Mis on maksekorralduse arveldused. Arveldused maksetaotluste ja tellimustega. Maksed plastkaartidega

Tellimiskaupade müüki reguleerib Vene Föderatsiooni valitsuse otsus "Toiduainetega kauplemise komisjoni eeskirjade kinnitamise kohta".

Reeglid näevad ette, et komisjon nõustub toiduks mittekasutatavad kaubad: uus ja kasutatud, kasutamiseks sobiv, remonti või taastamist mitte vajav, koosolek sanitaarstandardid ja nõuded.

Komisjoni kokkuleppe alusel (Vene Föderatsiooni tsiviilkoodeksi artikkel 990) kohustub komisjoni esindaja käsundiandja nimel tegema ühe või mitu tehingut enda nimel, kuid käsundiandja kulul.

Laialdaselt on tavaks sõlmida kaubamüügi komisjonikokkuleppeid, mille kohaselt printsipaal annab kaubad kokkulepitud tingimustel edasimüüjale lõpptarbijale müümiseks komisjoni esindajale. Selle toiminguga on seotud kolm isikut: printsipaal - müüdava kauba omanik, komisjoni esindaja - vahendaja, kes müüb printsipaali kaupu enda nimel, ja ostja. Kaubasaatja kaupu müües pakub kaubasaatja kaubasaatjale teenust, mille eest ta saab tasu - komisjonitasu.

Raamatupidaja raamatupidamine

Kaubad, mis antakse üle edasimüüjale komisjoni esindajale, kajastab kaubasaatja konto 45 "Saadetud kaubad" deebetit vastavalt kontole 41 "Kaubad".

Kaupade müügist saadav tulu ja käibemaksu summa kajastuvad komisjoni esindaja poolt kauba ostjale saatmise teatise saamisel.

Komisjonilepingu olemusest järeldub, et põhisumma tulu on kogu summa, mis laekub ostjalt agendile, sõltumata sellest, kas vahendustasu kehtestatakse kindla summa, tehingu protsendi või kaubamarginaali vormis.

Tulu kajastatakse konto 90 "Müük", alamkonto 90-1 "Tulud" krediteerimisel, vastavuses kontoga 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega", alamkonto "Arveldused komisjoni lepingu alusel", kui ostja maksab kauba eest komisjoni esindajale, või kontol 62 "Arveldused ostjate ja klientidega", kui ostja maksab kauba eest otse kaubasaatjale.

Komisjoni esindajalt teatise saamise korral kauba ostjale saatmise kohta debiteeritakse komisjoni esindajale üleantud kauba maksed konto 90 "Müük", alamkonto 90-2 "Müügi kulud", konto 45 krediidilt "Saadetud kaubad".

Komisjonitasu arvestab kaubasaatja müügikuludesse, mis kajastub konto 44 "Müügikulud" deebetis vastavalt kontole 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega", alamkonto "Arveldused komisjoni lepingu alusel".

Tasude osas kogunenud käibemaksu summat kajastab kaubasaatja konto 19 kreeditil "Arvesse kantud käibemaks" vastavalt konto 76 krediidile ja debiteeritakse seejärel konto 68 "Arveldused eelarvega" deebetis kehtestatud kord.

Komisjoni esindaja poolt saadetavate kaupade ja ostjatelt saadud maksete (ettemaks ja lähetatud kauba eest tasumine) teatiste saatmise kord ja tähtajad tuleks kindlaks määrata lepinguga ja arvestama:

kaubasaatja arvestuspõhimõtete iseärasused (näiteks teatada tehtud saadetise kohta, kui kaubasaatja arvestab saatmise ajal käibemaksu, ostjalt saadud makse kohta, kui kaubasaatja tasub käibemaksu tasumise ajal);

kaubasaatjalt müüdud kaupade maksumuse mahakandmise sagedus;

maksustamisperiood käibemaksu saatjale (kuu või kvartal);

aruandeperiood koos tulumaksuga (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 285).

Tulumaksu arvutamiseks peab komisjoniesindaja saatma müügiteatised kolme päeva jooksul alates aruandeperioodi lõpust, mil müük toimus (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 316). Tulumaksu aruandeperiood on määratletud kui kvartal või kuu (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 285).

Maksuarvestuses on tekkepõhise meetodi kasutamisel müügist saadava tulu laekumise kuupäev käsundiandjale kuuluva vara müügi kuupäev, mis on märgitud komisjoni esindaja müügiteatises ja (või) komisjoni esindaja aruandes (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 271).

Kassameetodi kasutamisel on müügist saadava tulu laekumise kuupäev ostjalt kauba eest makse laekumise kuupäev (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 273). Sel juhul on lähetatud kauba eest makse laekumise kuupäev kättesaamise päev raha kauba eest, mida müüakse printsipaali kontole (kui komisjoniesindaja ei osale arvelduses) või komisjoni esindaja kontole (kui komisjoniesindaja osaleb arvelduses).

Käibemaksu arvutamiseks määratakse põhisumma maksustamisbaasi kindlaksmääramise hetk vastavalt Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artiklile 167, sõltuvalt kehtestatud arvestusmeetoditest.

Käibemaksuga maksustatav käive kaubasaatja juures on komisjoni esindajale üleantud kauba väärtus ilma käibemaksuta. Komisjoni esindajale töötasu maksmisel võib printsipaal sellelt käibemaksult käibemaksu maha arvata.

Kauba üleandmisel komisjoni esindajale ei koosta arvet kaubasaatja, kuna rakendamist ei toimu. Arve väljastab kaubasaatja komisjoni esindaja nimele pärast müüdud kaubakoguse aruande kinnitamist, mis on aruandes märgitud.

Maksuarvestuses osutavad komisjonitasude summad muudele tootmise ja müügiga seotud kulutustele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 264).

Raamatupidamine komisjoni esindaja juures

Komisjonile vastuvõetud kaubad kajastatakse komisjoni esindaja poolt bilansivälisel kontol 004 "Komisjonile vastuvõetud kaubad".

Kaupade müümisel kajastub ostjate poolt kauba eest tasumisele kuuluv summa, võttes arvesse nende kaupade käibemaksu, komisjoni esindaja arvelduskontol 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega" eraldi alamkontol vastavalt kontole 62 "Arvelduskontoga" ostjatele kauba saatmise kuupäeval. ostjad ja kliendid ".

Komisjonitasu arvutamise kord määratakse kindlaks lepinguga. Komisjonitasu võib kindlaks määrata kindla summa, käibe protsendi, müügihinna ja kauba põhisummalt laekumise hinna vahena.

Töötasu laekumine kajastub komisjoni esindaja arvelduskonto 90 "Müük", alamkonto 90-1 "Tulu" krediidil vastavalt kontole 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega".

Eesmärkidel maksuarvestus kuupäev, millal komisjoni esindaja saab sissetuleku, määratakse järgmiselt:

tekkepõhise meetodi kasutamisel on tulu laekumise kuupäevaks lepingu alusel arvestatud töötasu laekumise kuupäev - kuupäev, mil voliniku aruanne printsipaali poolt heaks kiidetakse;

sularahameetodi kasutamisel on sissetuleku laekumise kuupäevaks tasu maksmise kuupäev - otse printsipaalilt või ostjalt kauba eest tasumise eest.

Käibemaksu arvutamisel käsitatakse käsunduslepingu alusel käsundiandja tegevust käsundiandjale vahendavate teenuste osutamisena.

Komisjoni esindaja määratleb maksubaasi tulude summana, mille ta on saanud töötasuna ja muude tuludena kasutamisel need kokkulepped (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 156). Sel juhul rakendatakse maksumäära 18 protsenti, sõltumata kaubasaatja müüdud kauba maksustamishinnast.

Maksubaasi kindlaksmääramise hetk määratakse sõltuvalt maksumaksja poolt käibemaksu arvutamisel kasutatud arvestuspõhimõtetest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 167). Komisjoni esindaja osutab kaubasaatjale teenuseid, seetõttu on saadetise kuupäev vastavalt lepingule teenuste osutamise kuupäev.

Käibemaksu maksustamisbaasi ei arvata summasid, mille komisjoniesindaja ostjatelt laekunud kaubasaatjate eest tasus. Komisjoni esindajalt kauba müümisel käivet ei toimu, kuna ta ei ole kauba omanik. Kuid kui on laekunud ettemakse, mis sisaldab komisjoni esindaja vahendustasu, maksustatakse ettemakse summa vahendustasuna käibemaksuga.

Kogunenud komisjonitasu käibemaksu summa kajastub konto 90 "Müük", alamkonto 90-3 "Käibemaks" deebetis vastavalt konto 68 krediidile, alamkonto "Arvestused käibemaksu kohta".

Arvete väljastamise kord on kindlaks määratud valitsuse otsusega vastuvõetud ja väljastatud arvete, osturaamatute ja käibemaksu arvestamise müügiraamatute raamatupidamise ajakirjade pidamise eeskirjaga.

Kauba kaubasaatjalt vastuvõtmise ajal ei tee agent osturaamatusse kandeid. Pärast voliniku aruande kinnitamist väljastab pädev komisjon volitatud esindajale arve müüdud kauba koguse kohta, mis on aruandes märgitud. Kaubasaatjalt saadud arved registreerib komisjonisaaja ainult saadud arvete logis.

Kaupade klientidele saatmisel väljastab komisjoniesindaja hiljemalt 5 päeva jooksul alates kauba saatmise kuupäevast tema nimel kahes eksemplaris arve ostja nimel nende kaupade koguväärtuse eest (sealhulgas vahendustasu). Kui vastu võetakse ettemaks ostjalt eelseisvate kaubatarnete korral tuleb arvel näidata makse- ja arveldusedokumendi number (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 169). Arve üks eksemplar antakse ostjale üle, teise paneb komisjoni esindaja väljastatud arvete raamatupidamispäevikusse. Müügiraamatus see arve komisjoni esindaja juures ei ole registreeritud (Venemaa maksu- ja tollimaksuministeeriumi 05.21.01 kiri nr VG-b-03/404).

Komisjonitasu saamisel väljastab komisjoniesindaja kaubasaatjale arve vahendustasu suuruse kohta ja registreerib selle müügiraamatus.

Kontode vastavus müügi arvestamiseks komisjonikokkuleppe alusel

Kaupade vastuvõtmine komisjoniks ja nende müük toimub vastavalt toiduks mittekasutatavate toodetega kauplemise eeskirjadele, mis on heaks kiidetud Vene Föderatsiooni valitsuse 06.06.1998 määrusega nr 569 (muudetud 22.02.01). Lisaks tuleb meeles pidada, et teatud kaupade müüki komisjonitasu alusel reguleerib spetsiaalne seadusandlikud aktid (sõltuvalt kauba kuulumisest konkreetsesse rühma).

Kui kaubad võetakse vastu komisjonitasuks, koostatakse komisjonileping, mille kohaselt võtab üks osapool - kaubandusorganisatsioon (komisjoniesindaja) kauba komisjonitasu eest tasu eest müümiseks ja kodanik või organisatsioon (kaubasaatja) annab kauba üle kaubandusettevõte jaemüügi eesmärgil. Komisjoni leping reguleerib täielikult printsipaali ja komisjoni esindaja suhteid.

Lisaks koostatakse komisjoniks aktsepteeritud kaupade loetelu, mis on komisjoni lepingu lisa. Need dokumendid on koostatud kahes eksemplaris. Lepingu ja loetelu esimesed eksemplarid antakse kaubasaatjale üle, teine \u200b\u200bkoos kaubaaruandega antakse üle komisjonipoe raamatupidamisosakonda.

Komisjon võtab vastu uusi ja kasutatud kaupu, mis sobivad kasutamiseks ega vaja remonti ega taastamist ning vastavad sanitaarstandarditele ja -nõuetele. Komisjoni kauplemisreeglid sisaldavad loetelu kaupadest, mida komisjonitasuks vastu ei võeta, sealhulgas ringlusest kõrvaldatud kaubad, jaemüük mis on keelatud või piiratud, kaubad, mida ei saa tagastada ega vahetada (parfümeeria- ja kosmeetikatooted; kodukeemia; ravimid; tooted haiguste ennetamiseks ja raviks kodus; isiklikud hügieenitarbed; rõivad ja silmkoelised aluspesu jms).

Kaup võetakse vastu komisjonitasuks:

kodanikelt passi või seda asendava muu dokumendi esitamisel, mis tõendab isikut;

alates juriidilised isikud koostatud saatelehe esitamisel ja

välja antud ettenähtud viisil volitatud isik ettevõte ja tema pass või isikut tõendav dokument.

Kaupade komisjonitasu vastuvõtmisel kinnitatakse igale tootele tootesilt ja väikestele odavatele asjadele (käekellad, helmed, prossid ja muud sarnased tooted) kinnitatakse hinnasilt, millel on märgitud kauba vastuvõtmisel väljastatud dokumendi number ja hind. Samal ajal antakse kauba seisundile iseloomulik tunnus (uus, kasutatud, kulumisaste, muud peamised kaubaomadused, puudused), mis on esitatud komisjonitasuks aktsepteeritud kaupade nimekirjas ja kauba etiketil.

Kauba hinnas lepivad komisjoniesindaja ja kaubasaatja kokku ning see on näidatud komisjonitasuks vastuvõetud kaupade nimekirjas, tootemärgis või hinnasildil, mis on lisatud komisjonilepingule.

Komisjoni poolt vastavalt nimekirjale aktsepteeritud asjad kantakse registrisse (inventari), mis koostatakse kahes eksemplaris, ja antakse müümiseks rahaliselt vastutavale isikule. Rahaliselt vastutav isik võtab asja vastu võttes alla registri (inventari) mõlemad eksemplarid. Registri (eksemplari) esimene eksemplar tuleb koos kaubaaruandega üle viia raamatupidamisosakonda, teine \u200b\u200bjääb rahaliselt vastutavale isikule.

Kui kaubad läksid komisjoni süü tõttu müüki hiljem kui järgmisel päeval pärast nende vastuvõtmist, maksab komisjoniesindaja leppetrahvile komisjoni lepinguga määratud summa, kuid mitte vähem kui 3% summast, mis võlgnetakse komisjoni esindajale iga viivitatud päeva eest.

Printsipaalil on igal ajal õigus nõuda komisjonimüüjalt komisjonitasuks aktsepteeritud, kuid veel müümata kauba tagastamist komisjonilepingu, passi või seda asendava muu dokumendi esitamisel, mis tõendab tema isikut, hüvitades komisjoni esindajale kauba hoiukulud.

Asja tagastamisel allkirjastab printsipaal selle kättesaamiseks vahendustasu jaoks vastuvõetud kaupade nimekirja tagaküljele, mis näitab samaaegselt ka temalt selle asja ladustamiseks saadud summat.

Leping, asja koos kaubasaatja vastuvõtuteatisega ja tootemärgis jäävad materiaalselt vastutavale isikule ning registri (inventari) kohaselt antakse need koos tootearuandega üle raamatupidamisosakonnale.

Hoiutasu kajastatakse kassas eraldi letis.

Asjade hoidmiseks saadud raha eest koostab kassas iga päev kviitungi. Päeva lõpus kontrollitakse selle väljavõtte kogusummasid kassaaparaadi letist. Komiteedelt asjade hoidmiseks laekunud kogusummast kirjutatakse välja tulu kassakorraldus.

Kviitungi lehele kirjutavad alla juhataja, kassapidaja ja raamatupidaja ning see lisatakse koos kviitungi sularahakäsitlusega kassaväljavõttele.

Asjade müügist taganemine vormistatakse tellijaorganisatsiooni esindajate (juhataja, raamatupidaja, materiaalselt vastutav isik) koostatud asjakohase aktiga, milles on kohustuslikult ära toodud põhjused (tagastamine printsipaali juurde, remont, keemiline puhastus, mahajäämused jne). Komisjonile vastuvõetava kauba allahindluse järjekorra ja suuruse lepivad komisjoni esindaja ja käsundiandja kokku lepingu sõlmimisel. Kaubasaatjat eelseisvast kõnest teatamise viis ja tema ilmumise aeg määratakse poolte kokkuleppel. Kui printsipaal keeldub kauba allahindlusest, tagastatakse kaup talle koos asjaajamisega seotud kulude hüvitamisega komisjoni esindajale, kui see on lepinguga ette nähtud. Kauba hindamine kajastub komisjonitasuks aktsepteeritud kaupade nimekirjas, tootemärgil ja lepingule lisatud hinnasiltil. Asjade hinnastamine koostatakse märgistamisaktiga (vt allpool), mille komisjoniesindaja koostab ühes eksemplaris ja mis kantakse komisjoni poolt aktsepteeritud kaupade nimekirja. Samal ajal pannakse uus hind ja allahindluse kuupäev asja külge kinnitatud tootemärgisele.

Märgistamisakti kannab rahaliselt vastutav pärn koos kaubaaruandega raamatupidamisosakonda, kus akti alusel tehakse märge asja tähistamise kohta nimekirjas (teine \u200b\u200beksemplar), registreerimiskaardil ja käibe lehel.

Asja müümisel kirjutab agent välja müügitšeki, milles

näidatakse müüdava toote tootemärgi number, nimi ja müügihind.

Tšekk antakse ostjale kassasse esitamiseks ja asja eest tasumiseks.

Kassapidaja, saades ostjalt raha, koputab kassast kassatšeki ja annab selle koos ostutšekiga ostjale üle, millele ta paneb templi "Paide".

Müügitšekid templiga "Paide" kantakse lepingute registrisse ja loenditesse. Kui vahendustasu eest aktsepteeritud asju müüakse osaliselt, vormistatakse komisjonitasuga aktsepteeritavate asjade müügi eest arveldused, kus on kirjas lepingu number, müüdud kaupade nimi, nende kogus ja makstav summa.

Register (inventar) ja tõend koostatakse kahes eksemplaris, nende tulemusi võrreldakse kassa ja kassaaruande näitajatega. Müügitšekid koos nende registri (inventari) ja sertifikaadiga lisatakse kaubaaruandele ja kantakse raamatupidamisosakonda.

Pärast asjade, lepingute ja nimekirjade (teise eksemplari) müüki kantakse raamatupidaja poolt kahes eksemplaris koostatud registrite kohaselt täidetud ja allkirjastatud tõendid koos komisjoni esindaja käskkirjaga raha maksmiseks kassasse kassa vastuvõtmise vastu registri teises eksemplaris. Enne arveldust põhisummaga salvestatakse lepingud, nimekirjad ja sertifikaadid kassaaparaati.

Raha makstakse printsipaalile müüdud asja eest hiljemalt kolmandal päeval pärast selle müüki.

Raha saamiseks esitab printsipaal kassapidajale isikut tõendava lepingu, nimekirja ja passi või muu seda asendava dokumendi. Sel juhul allkirjastab kaubasaatja lepingu (teisel eksemplaril) ja kuludokumendi. Pädeva esindaja soovil saab kauba müügist saadud raha komisjoni esindaja üle kanda aadressil sularahata maksed pangandusasutuste kaudu.

Kui komisjoni esindaja sõlmib tehingu käsundiandja määratud tingimustest soodsamalt, jaotatakse täiendav kasu poolte vahel võrdselt.

Komisjonitasuks aktsepteeritud asjade osalise müügi korral makstakse printsipaalile käsundiandja sertifikaadi-tellimuse alusel pärast andmete kontrollimist kontokaardiga (vt allpool); pärast lõplikku arveldamist kantakse leping ja nimekiri kassasse.

Leping, nimekiri, tõend, kassa väljamineku korraldus antakse raamatupidamisosakonnale üle koos kassaavaldusega. Pärast sularaha väljavõtte kontrollimist paneb raamatupidaja lepingule ja tõendile templi “Lunastatud”.

Iga päev koostavad rahaliselt vastutavad isikud kaubaaruande kahes eksemplaris, millest üks antakse raamatupidamisosakonnale üle teise eksemplari kättesaamise eest.

Raamatupidamisosakonnale esitatud kaubaaruandele on lisatud vastavad dokumendid: lepingud ja aktsepteeritud asjade nimekirjad koos nende registriga (inventar); registreerida (inventar) asjade tagastamiseks käsundiandjale; tootesildid; nende registriga müüdud asjade (inventari) müügi kviitungid kassatempliga "Paide"; abi; asjade mahakandmise ja müügist loobumise sertifikaadid.

Komisjonitasuks aktsepteeritud kaupade raamatupidamist peetakse bilansivälisel kontol 004 "Komisjonile vastuvõetud kaubad", kaupade müük kajastub kontol 90 "Müük", arveldused kaubasaatjatega - kontol 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega".

Kaupade analüütilist raamatupidamisarvestust viivad läbi materiaalselt vastutavad isikud, iga eseme kohta eraldi ja arveldused komisjonidega - iga toimepanija eest.

Sest analüütiline raamatupidamine kasutatakse kaupu ja arveldusi kaubasaatjatega, kasutatakse komisjonikokkuleppeid, komisjoniks vastuvõetud kaupade nimekirju ja registreerimiskaarte.

Komisjonis aktsepteeritud kaupade liikumise ja komisjonidega arvelduste pidamiseks peab raamatupidamisosakond kauba- ja sularahaaruannete, samuti lepingute ja raamatupidamiskaartide alusel käibelehte, mida koostatakse kord kuus.

Komisjonidelt asjade hoidmiseks laekunud summad kajastuvad kasumil kontol 91 "Muud tulud ja kulud".

Kauba vastuvõtmine komisjonikokkuleppe alusel toimub järgmise kandega:

D-t 004 "Komisjonile vastuvõetud kaubad".

Müüdud, tagastatud kauba mahakandmine ja kauba allahindlus kajastub postitamisel:

K-t 004 "Komisjonile vastuvõetud kaubad".

Sularaha vastuvõtmine kassas vahendustasult (müügihindades) aktsepteeritud kaupade müügist ja ladustamiseks kirjendatakse raamatupidamiskandega:

D-t 50 "kassapidaja"

K-t 90 "Müük", alamkonto 1 "Tulu" - müüdud kaupade eest saadava tulu summa eest;

K-t 91 "Muud tulud ja kulud" - kauba ladustamise eest makstava summa eest.

Müüdava kauba käibemaks tuleb tasuda:

D-t 90 "Müük", alamkonto 3 "käibemaks"

Jaotuskulude mahakandmine kirjendatakse kirjega:

K-t 44 "Müügikulud".

Raha laekumine kaubasaatjatele müüdud kaupade eest kajastub müügihinna alusel müüdava kauba maksumuse mahaarvamisel, millest lahutatakse vahendustasu:

D-t 90 "Müük", alamkonto 2 "Müügikulud"

K-t 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega".

Raha maksmine käsundiandjale kajastub tavapärasel viisil:

K-t 50 "Kassa"

K-t 51 "Arvelduskontod".

Kui võrrelda konto 90 allkontode deebet- ja kreeditkäivet, selgub see majandustulemused kaupade müügist, mis kantakse lõppkäibes maha järgmise kirjega:

D-t 90 "Müük", alamkonto 9 "Kasum / kahjum müügist"

K-t 99 "Kasum ja kahjum".

Lisaks makstakse põhisummale trahv raha maksmise ja kauba vastuvõtmise hilinemise eest kaubamaja müügiks (summas, mis on ette nähtud komisjoni lepingus), mis viitab mitte tegevuskulude kahjumile:

Dt 91 "Muud tulud ja kulud"

K-t 50 "Kassa".

Vastavalt Maksuseadustik RF kodanikud peavad tulumaksu kinni pidama üksikisikud määraga 13%. Kinnipeetav maks arvestatakse järgmise kandega:

D-t 76 "Arveldused erinevate võlgnike ja võlausaldajatega"

K-t 68 "Maksude ja tollimaksude arvutamine".

Tuleb märkida, et komisjonikaubanduse käigus tuvastatud kauba puudus ja kahjustus kajastuvad raamatupidamisarvestuses tavapärasel viisil.

Komisjoni vahendustasu tähendab seda, et üks isik (käsundiandja) usaldab lepingu alusel teisele isikule (komisjoni esindajale) oma kauba müümise tasu eest.

Komisjonikaubanduse eripära on see, et kaubad ei muutu müüja omandiks. Registreerimisel kajastub toode ja seda hakatakse kandma bilansiväliselt.

Vaatame, kuidas saab komisjonitasude kauplemise protsessi kaardistada.

Kaupade komisjonitasuks aktsepteerimise kajastamiseks programmis kasutatakse dokumenti "Tulu: kaubad, teenused, komisjon". Dokumendi loomiseks minge menüüsse "Ost", alammenüüsse (link) "Kviitung (aktid, arved)". Vajutage dokumentide loendi aknas nuppu "Kviitung". Avaneb ripploend, kus peate valima "Kaubad, teenused, vahendustasu". Avaneb uue dokumendi loomise aken.

Valime organisatsiooni, kui programm peab arvestust mitme ettevõtte kohta. Märgime lao, kus vastuvõetud kaup ladustatakse. Valige vastaspoole väljal kaubasaatja.

Tahaksin öelda paar sõna ka rekvisiitide "leping" kohta. Fakt on see, et viide dokumendile ütleb, et selleks, et näidata, et kaubad võetakse vastu komisjonitasuks, peate valima toimingu tüübi "Ost, komisjonitasu". Tegelikult ei ole dokumendil mingit toimingut. Täpsemalt on olemas ja me oleme selle juba valinud - "kaubad, teenused, komisjonitasud".

Nüüd peab programm selgeks tegema, et see on ikkagi komisjon. Seda tehakse lepingu abil. Vaja on luua vastaspoolega leping, mille tüüp on "Müüdava põhisummaga". Vajutage väljal „Leping” allanoolt ja valige „Loo” (või lingil „Kuva kõik” ja vajutage loendi vormil nuppu „Loo”). Koostame ja asendame komisjonilepingu. Ainult sel juhul kajastab dokument õigesti kauba vastuvõtmist komisjoni poolt.

Märkus: on veel üks tingimus - komisjonitasuga kauplemiseks peate looma eraldi tootekaardid jaotisega „Tooted tellimisel”.

Täitke vastuvõetud kaupadega tabeli osa. Kõige mugavam on kasutada nuppu "Valik".

Siin on näide valmis dokumendist:

Hankige tasuta 267 1C videoõpetust:

Nüüd saate postitada 1C dokumendi ja vaadata, kuidas see raamatupidamises kajastub. Vajutame nuppu "Postita", seejärel nuppu. Avaneb postitustega aken:

On näha, et kaubad laekusid bilansiväliselt arvelduskontole 004.01 - "Kaubad tellimisel (lattu vastu võetud").

Komisjonile vastuvõetud kaupade müük

Müügidokumendi loomiseks minge menüüsse "Müük", seejärel "Müük (toimingud, arved)". Vajutage nuppu "Rakendamine" ja valige "Kaubad, teenused, komisjonitasud".

Koostame dokumendi nagu tavaliselt:

Pärast läbiviimist tuleks moodustada järgmised lähetused:

Näeme, et lisaks kliendiga arveldamist kajastavatele tehingutele moodustab dokument ka kirje kontolt 004.01 mahakandmise.

Aruandlus printsipaalile (peaarvele) müügi kohta 1C raamatupidamises

Dokument luuakse jaotises "Ost", seejärel link "Aruanded kaubasaatjatele". Dokumendi saate luua tavalisel viisil, klõpsates nuppu "Loo" ja sisestades vajalikud üksikasjad, või saate seda teha lihtsamini. Me loome see dokument sisestades selle dokumendi "Kviitung (aktid, arved") alusel.

Naaseme tagasi varem loodud kviitungidokumendi juurde ja vajutage selles nuppu "Loo baasil". Valige ripploendist "Teata kaubasaatjale". Luuakse uus dokument Msgstr "Aruanne printsipaalile". Peamised üksikasjad täidetakse automaatselt kviitungi alusel.

Meie organisatsioon on käibemaksukohustuslane, seega märgime käibemaksukonto: 90.03.

Kuna meie vahendustasu on sissetulek, peate täitma rekvisiidi "Tulukonto" - 90.01.1. Valime tasulise teenuse "Komisjon" kataloogist "Nomenklatuur" ja alamkonto "Teenused" alates.

Siin on vahekaardi "Pea" täitmise näide:

Maksekorraldus - see on konto omaniku (maksja) korraldus teda teenindavasse panka, mis on koostatud arveldusdokumendiga, teatud summa rahasumma ülekandmiseks raha saaja kontole, mis on avatud selles või teises pangas. Maksekorralduse täidab pank õigusaktidega ettenähtud tähtaja jooksul või tähtaja jooksul, lepinguline pangakontol või panganduses kasutatava ettevõtte tavade poolt määratud.

Rahaülekandeid saab teha maksekorralduste alusel:

a) tarnitud kaupade, tehtud tööde ja osutatud teenuste eest;

b) kõigi tasandite eelarved ja eelarvevälised fondid;

c) laenude (laenude, hoiuste) tagastamiseks (paigutamiseks) ja nendelt intresside maksmiseks;

d) muudel eesmärkidel, seadusega ette nähtud või kokkuleppel.

Vastavalt vastaspoolte vahelise kokkuleppe tingimustele saab maksejuhiseid kasutada ettemaks kaubad, tööd, teenused või rakendamine korduvad maksed.

Pank võtab maksekorraldusi vastu sõltumata sellest, kas maksja kontol on raha. Maksja kontol olevate rahaliste vahendite puudumisel või puudulikkuse korral ning ka juhul, kui arveldusdokumentide maksetingimused, mis ületavad kontol saadaolevaid vahendeid, pole pangakonto lepinguga määratletud, paigutatakse maksekorraldused kaardiindeksisse.

Pank võtab maksejuhiseid vastu olenemata raha olemasolust kliendi arvelduskontol. Pank kontrollib maksekorralduse täitmise ja töötlemise õigsust ning teeb selle kättesaamise kuupäeval märkuse. Seejärel tagastatakse kliendile tellimuse viimane eksemplar kinnitusena maksekorralduse täitmiseks aktsepteerimisega.

Maksja kontol olevate rahaliste vahendite puudumisel või puudulikkuse korral, samuti kui kontol saadaolevaid vahendeid ületavate arveldusdokumentide maksetingimused ei ole pangakonto lepinguga määratletud, paigutatakse maksekorraldused bilansivälise konto nr 90902 "Arveldusdokumentide tähtajaks tasumata arveldusdokumentide kaardiindeksisse". Samal ajal pannakse maksekorralduse kõigi koopiate paremas ülanurgas esiküljele vabas vormis märk kaardinimekirja paigutuse kohta koos kuupäevaga. Maksekorralduste eest tasutakse, kuna raha laekub seadusega kehtestatud järjekorras.

Arvelduste tegemise reeglid võimaldavad maksekorralduste osalist maksmist bilansivälise konto nr 90902 "Arveldusdokumentide õigeaegse tasumata arveldusindeksi" kaardindeksist. Maksekorralduse osalise tasumise korral kasutab pank kehtestatud vormi maksekorraldust. Osalise makse maksekorralduse koostamise korral kinnitatakse väljale "Pangatähed" kõigile selle eksemplaridele panga tempel, kuupäev ja panga tegevjuhi allkiri. Osamakse maksekorralduse esimene eksemplar kinnitatakse panga järelevalvet teostava töötaja allkirjaga.

Osaliselt makstud maksekorralduse paremas ülanurgas tehakse märge “Osaline makse”. Osamakse arvestuse teeb panga tegevjuht. Maksekorralduse osalise tasumise korral paigutatakse makse teinud maksekorralduse esimene eksemplar pangapäeva dokumentidesse, maksekorralduse viimane eksemplar, millega makse tehti, pannakse pangapäeva dokumentidesse, maksekorralduse viimane eksemplar on lisatud maksja isikliku konto väljavõtte lisana. Viimase maksekorralduse osalise maksmise korral pannakse päeva dokumentidesse maksekorralduse esimene eksemplar koos varem makstud maksekorralduse esimese eksemplariga. Maksekorralduse ülejäänud eksemplarid väljastatakse kliendile samaaegselt isikliku konto väljavõttele lisatud maksekorralduse viimase eksemplariga.

Maksekorralduse tasumisel lüüakse maksja kontolt raha debiteerimise kuupäev arveldusedokumendi kõigile eksemplaridele (osalise makse korral märgitakse viimase makse kuupäev).

Pank on kohustatud teavitama maksjat tema nõudmisel maksekorralduse täitmisest hiljemalt järgmisel tööpäeval pärast maksja pöördumist panka, kui ei ole ette nähtud muud perioodi.

pangakonto leping. Maksja teavitamise kord määratakse kindlaks pangakonto lepinguga.

Maksekorraldustel põhinevate arvelduste dokumentide voodiagramm on näidatud joonisel fig. 7.2.

Joonis: 7.2. Dokumendi vooskeem arvutuste tegemiseks kasutades

Maksekorraldus on kontoomaniku kirjalik käsk raha maha kanda ja krediteerida saaja kontole. Arveldus maksekorralduste abil toimub poolte kokkuleppel. Maksekorraldused antakse välja kasutades tehnilised vahendid... Maksekorraldused kehtivad 10 päeva alates väljastamise kuupäevast. Maksekorraldused väljastatakse kolmes eksemplaris. Esimesele eksemplarile kirjutavad alla ettevõtte juht ja pearaamatupidaja ning neil peab olema tempel. Maksejuhiste tühistamine ja kustutamine pole lubatud. Esimene eksemplar - on pangatehingute registreerimise aluseks ja jääb päeva dokumentidesse. Teine eksemplar saadetakse kliendi (saaja) panka. Kolmas eksemplar on lisatud arvelduskonto väljavõttele.

Pank võtab maksekorraldusi vastu sõltumata sellest, kas maksja kontol on raha.

Rahaliste vahendite puudumisel või puudumisel maksja kontol paigutatakse maksekorraldused bilansivälise konto 90902 "Maksedokumendid tähtajaks tasumata" kaardiindeksisse ja makstakse, kuna raha laekub seadusega kehtestatud järjekorras:

Dt 90902 "Arveldusdokumendid ei ole õigel ajal tasutud" CT 99999.

Maksekorralduse osalise tasumise korral kasutab pank maksekorraldust.

Osalise makse eest maksekorralduse tegemisel tembeldatakse kõik selle väljal "Pangatähed" olevad eksemplarid panga templiga, kuupäevaga ja panga tegevjuhi allkirjaga. Osamakse maksekorralduse esimene eksemplar kinnitatakse ka panga järelevalvet teostava töötaja allkirjaga.

Osaliselt makstud maksekorralduse ees paremas ülanurgas tehakse märk: "Osaline makse". Osalise makse arvestuse teeb panga tegevjuht maksejuhise tagaküljel.

Kui maksekorraldus on täielikult tasutud, tehakse kanne.

Kt 90902 "Arveldusdokumendid ei ole õigel ajal tasutud".

Kui makset ei saa korrespondentkontol puuduvate rahaliste vahendite tõttu täita, kirjendatakse see kontole 47418 "Kliendikontodelt debiteeritud vahendid, kuid neid ei postitata korrespondentkontole":

Дт 405, 406 Klientide arvelduskontod Кт 47418.

Ja samal ajal kajastatakse arveldusdokument bilansivälisel kontol 90903 "Klientide arveldusdokumendid, mida ei makstud õigel ajal korrespondentkontodel vahendite puudumise tõttu krediidiasutus":

Tähtaegselt maksmata klientide maksedokumendid krediidiasutuse korrespondentkontodel puuduvate rahaliste vahendite tõttu "Кт 99999.

Maksedokumendi eest tasumisel tehakse raamatupidamises postitus:

Dt 47418 Kt 30102.

Konto 90903 analüütilist raamatupidamisarvestust peetakse iga panga kliendi jaoks, jaotades see makserühmade rühmade kaupa.