Összevont számla 01.10-től

A cikk az áfa kiszámításához használt számla kiállításának eljárását és sajátosságait veszi figyelembe a jogszabályoknak megfelelően 2017. októberétől. Az aktuális számla űrlapot excelben és egy minta kitöltéssel töltheti le 2017. október 01-től az alábbi cikkben.

A számlák kiállítását és azok teljesítésének eljárását szabályozó jogforrások:

Az Orosz Föderáció adótörvénykönyve - meghatározza és meghatározza a számlák kiállításának eljárására vonatkozó követelményeket;
A 2011. december 26-i 1137. sz. Határozat - amelyet az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikkének kidolgozása során fogadtak el, jóváhagyja a számlák formanyomtatványait és előírja azok kitöltésének szabályait;
2017. augusztus 19-i 981. számú határozat - módosítja az áfa kiszámításához használt számlanyomtatványt 2017. október 1-jétől.

Az utolsó dokumentum új pro forma számlát vezetett be.

A szállítási számla kitöltésének szabályai 2017.10.01-től - minta

1. szám, dátum;
1a. a felülvizsgálat száma és dátuma, ha van, különben kötőjelet kell beilleszteni;
2. az eladónak az alapító okirataiban feltüntetett hivatalos neve, ha jogi személyről van szó, egyéni vállalkozó esetén meg kell adnia teljes nevét;
2a. a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában vagy a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában nyilvántartott cím, amelyet az FTS honlapján lehet ellenőrizni;
2b. TIN és KPP;
az áru feladójának hivatalos nevét és postacímét, az alapító okiratokban feltüntetve, abban az esetben, ha a szállítást az eladó végzi, be kell jelölni az "ő" jelölést. Szolgáltatásnyújtás vagy munkavégzés esetén kötőjelet kell tenned.
a címzett hivatalos neve és postacíme, azokat az alapító okiratokkal is ellenőrizni kell. Itt, a szolgáltatásokról vagy munkáról szóló számla kiállításakor kötőjelet kell beírnia;
a fizetést igazoló dokumentum száma és dátuma, valamint kötőjel ilyen fizetés hiányában;
a vevő hivatalos neve az alapító okiratokban rögzítve;
6a. címe, amelyet a jogi személyek egységes állami nyilvántartásában és az EGRIP-ben jeleznek;
A vevő TIN és KPP;
a termékek, építési beruházások vagy szolgáltatások nyújtására vonatkozó állami szerződés digitális kódja. 2017. július 1-jén vezették be a 625. számú határozattal.

Termék, szolgáltatás vagy munka. A tulajdonjogok átruházásakor kötelező például számlát kiállítani, például egy LLC alaptőkéjében lévő részvény átruházásakor;
1a. a külkereskedelem tárgyát képező, a szervezet tagországába exportált termékek EAEU-nómenklatúrája szerinti termékkódot - 2017. október 1-jétől vezetik be, kód hiányában kötőjelet kell elhelyezni;
a mértékegység kódja az osztályozó szerint;
2a. szimbóluma;
szállított áruk, művek, szolgáltatások vagy jogok mennyisége;
egységár a felek között létrejött megállapodásnak megfelelően, héa nélkül, kivéve az áfával feltüntetett állami tarifákat;
a termékek héa nélküli teljes költségét rubelben és kopeikában, valamint szükség esetén más pénznemben is feltüntetik;
a jövedéki adó összege, adott esetben, a „jövedéki adó” feltüntetésével;
az előírt adó mértéke, és ha az áruk mentesek az áfa alól, akkor az új számla űrlap ezen oszlopában megfelelő „áfa nélküli” megjegyzés szerepel;
Áfa összeg;
a teljes termék költsége, az áfával együtt;
az Orosz Föderáción kívüli származási országgal rendelkező áruk esetében fel kell tüntetni az országok szerinti osztályozásban előírt áruk származási országának kódját;
10a. rövidített neve;
ennek megfelelően az ilyen áruk esetében meg kell jelölni a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számát, amelyet a számla előző formájában „vámáru-nyilatkozat számának” hívtak. A számlaoszlop neve 2017. október 1-je óta megváltozott.

Adatok hiányában az oszlopokban kötőjelet kell beilleszteni.

A 981. számú határozat előírta a szállítmányozók számára a számla kiállításának szabályait, miszerint a dokumentum fenti soraiban már nem az összesítést, hanem az adataikat kell feltüntetniük.

A dokumentumot a főkönyvelő és a vállalkozás vezetője, vagy egy helyi megrendeléssel vagy meghatalmazással összhangban felhatalmazott személy írja alá, amelyet a jogi személy megfelelő formanyomtatványán állítanak ki. Egyéni vállalkozó által kiállított számla esetén az utóbbit vagy az általa meghatalmazott személyt, közjegyzői meghatalmazással írják alá. A képviselő aláírási jogát a megfelelő sornak a számlanyomtatványhoz való hozzáadásával kapcsolatban nyugodtan megbízhatjuk 2017.10.01-től.

Rendszerint egy papírpéldányt két példányban nyomtatnak, az elsőt a vevőnek adják át, a másodikat az eladó a kiállítás dátumának megfelelően időrendi sorrendben tartja. A javítások során a jogi személy vagy az egyéni vállalkozó vezetője és főkönyvelője igazolja őket.

A számla elektronikus űrlapjával történő munkavégzés szabályait a Pénzügyminisztérium 2015. évi 174n. Ennek megfelelően az ilyen típusú dokumentumáramlás használatához mindkét szerződéses fél hozzájárulása szükséges.

A cikk a számla kitöltésére elfogadott új eljárást a jogszabályok 2017.10.01-től történt legutóbbi változásainak fényében veszi figyelembe, és tükrözi annak kialakításának jellemzőit.

A számla kötelező dokumentum az általános forgalmi adó (áfa) költségvetéssel rendelkező elszámolásokhoz. A cikkben megtudhatja, hogyan kell kitölteni a számlát, mikor állítanak ki helyesbítő számlát, és mikor állítanak ki "előleg" számlát. Az anyag formanyomtatványokat tartalmaz: a cikk végén megtalálhatja a "Számla űrlap a fizetéshez 2020 ingyenesen letölthető szóban", a "Számla űrlap a fizetéshez 2020 ingyenesen letölthető az excelben", valamint egy példát a korrekciós számlára.

Mi a "számla" és mi a "számla"

Számla - mi ez? A kérdésre részletes választ a az adótörvénykönyv 169. cikke, amely meghatározza, hogy az eladó által bemutatott áruk (építési beruházások, szolgáltatások) vevő általi elfogadásának alapjául szolgáló dokumentum, a tulajdonjogok (ideértve a bizományosi ügynököt, az árukat (építési beruházásokat, szolgáltatásokat) értékesítő ügynököt, a tulajdonjogokat a saját nevükben) levonható összegek.

A „számla” kifejezést gyakran használják az eladó által a vevőnek bemutatott fizetési bizonylat meghatározására. A szabályozási dokumentumokban nincs hivatalosan rögzített "számla" meghatározás. A számlát ki lehet adni mind a már kiszállított árukról (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások), mind előlegről (előleg). A fizetési számla nem olyan dokumentum, amely alapján az áfa levonási jogát kiállítják.

A fizetési számla a szervezet által meghatározott dokumentumforma. A 2020-as számlanyomtatványt a 2011. december 26-i 1137. számú kormányrendelet hagyta jóvá, és az áfa-költségvetéssel történő elszámolás csak a dokumentum ezen formájának felhasználásával lehetséges. A 2020-as számla űrlapot ingyen letöltheti az anyag alján.

2017, a számla űrlap megváltozott.

A 2018.01.01-i számla minta ezt mutatja:

a 8. sorban "Állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója" hozzáadta a "ha van" szót;
hozzáadta az 1a. oszlopot: "Terméktípus kód";
a 11. oszlopban most a "vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma" néven szerepel. Korábban "vámáru-nyilatkozat számának" hívták;
abban az időszakban, amikor az egyéni vállalkozó aláírását feltüntették, a „vagy más meghatalmazott személy” szavakkal egészült ki.

áruk (építési beruházások, szolgáltatások) értékesítésekor;
az előleg kézhezvétele után.

Számla űrlap 2020: szabályok kitöltése

A számla kitöltésének részletes eljárását az 1137 és a számú határozat tartalmazza az adótörvénykönyv 169. cikke... Az egyik kötelező előírás a sorozatszám (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke (5) bekezdésének első albekezdése), míg a számlák számozására nincsenek külön szabályok.

A számlát (2020. űrlap) a szervezet vezetőjének és a főkönyvelőnek, vagy az ilyen cselekvésekre felhatalmazott más személyeknek kell aláírniuk a szervezet megrendelésével vagy meghatalmazásával. Az egyéni vállalkozó nevében a vállalkozó meghatalmazása alapján más személy is aláírhatja, feltüntetve az egyéni vállalkozó állami nyilvántartásba vételéről szóló igazolás részleteit.

A számlák nem felelnek meg:

azon személyek, akik nem adófizetők, mentesülnek az adózók kötelezettségei alól (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke (3) bekezdésének első albekezdése);
alapján adóköteles (adómentes) ügyletek esetében az adótörvénykönyv 149. cikke;
szervezetek, egyéni vállalkozók a kiskereskedelem, a közétkeztetés, a lakosság munkájának elvégzése (szolgáltatásnyújtás) készpénzért, pénztárgép-bizonylat vagy egyéb, meghatározott formájú okmányok kiállításának függvényében (7. szakasz Az adótörvénykönyv 168. cikke);
speciális adórendszereket alkalmazó szervezetek és egyéni vállalkozók: Egységes mezőgazdasági adó, USN, UTII, PSN, néhány kivételtől eltekintve;
más esetekben.

Előzetes számla

Általános szabályként a 2020-as számla mintáját az áruszállítás, a munkavégzés (szolgáltatásnyújtás), a tulajdonjogok átruházásának dátumától számított 5 munkanapon belül állítják össze (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 168. cikkének 3. pontja). De azokban az esetekben, amikor a szervezet előleget kapott, köteles számlát is összeállítani - "előleg". Az előlegszámlát ugyanolyan formában állítják ki, mint a szokásos "szállítási" számlát.
Az előlegszámla kiállításakor kitöltendő adatok listáját az adótörvénykönyv 169. cikkének 5.1. Pontja rögzíti.

Az „előzetes” és a „szállítási” számlák számozásának egységesnek kell lennie (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. augusztus 10-i levele, 03-07-11 / 284. Sz.).

Ha van „előleg” számla, a vevő áfa-levonásra jogosult. Az előleget az eladótól számítva képezi az áfa alapját.

Az előlegszámla kiállításakor vegyük figyelembe a példákat.

1. példa A szervezet 2019. április 5-én előleget kapott az áruk jövőbeni szállításáért. A szállítmányt a vevőnek 2019. 05. 31-én tették meg.

A legkorábbi időpont az előre történő fizetés beérkezésének napja, ezért májusban a szervezet két dokumentumot állít össze:

1. szám, 2019.04.05. - "előleg" számla;
2. sz., 2019. 05. 31-én - "szállítási" számla.

A szervezet-eladónak ezeket a dokumentumokat a 2020 májusi értékesítési könyvben kell tükröznie. Ebben az esetben a 2019.04.05-i 1. számú „előleg” számlát az áru tényleges szállításának időpontjáig, azaz 2019. 05. 31-ig rögzítik a vásárlási könyvben. Ennek eredményeként csak a „szállítási” dokumentumban feltüntetett áfa összeg kerül befizetésre a májusi költségvetésbe.

2. példa Az árukat 2019. 05. 31-én szállították. A fizetés beérkezett 2019.06.10-én.

Mivel a legkorábbi dátum az áruk szállításának dátuma, egy „szállítási” számlát állítanak ki.

Előzetes számla - minta kitöltés 2020 - a cikk végén ingyenesen letöltheti.

Helyesbítő számla

Az áruk (tarifa) változásának és (vagy) a szállítás mennyiségének (mennyiségének) tisztázása esetén kiigazítási dokumentum készül (a 168. cikk 3. pontja, a 169. cikk 10. pontja) művészet. 172 Adótörvénykönyv).

Az alábbiakban letöltheti a 2020-as számla mintáját (javítás).

A korrekciós számla elkészítésének leggyakoribb okai a következők:

a szállítási költség növekedése (csökkenése) például a vevő számára kedvezmény nyújtása vagy a tranzakció feltételeinek megváltozása miatt;
a vevő által be nem jegyzett áruk visszaszolgáltatása az eladónak (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2015. április 1-jei levele, 03-07-09 / 18053. sz.);
a vevő számára (az eladóval való megegyezéssel) a nyilvántartásba vett hibás áruk ártalmatlanítása (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. július 13-i levele, 03-07-09 / 664 sz.);
a szállítási okmányokban és a számlában meghatározott árumennyiségre (munka vagy szolgáltatás mennyiségére) vonatkozó információk hiánya vagy eltérései (Oroszország Pénzügyminisztériumának 2012. december 5-i levelei, 03/07-09 / 48, Oroszország Szövetségi Adószolgálata, 2013.02.01., ED szám, ED -4-3 / [e-mail védett]).

Helyesbítő számlákat csak akkor állítunk ki, ha van megállapodás, megállapodás, egyéb elsődleges dokumentum, amely megerősíti a vevő beleegyezését (az értesítés tényét) a szállított áru (elvégzett munka, nyújtott szolgáltatások) értékének megváltoztatásához.

Ha a 2020-as számla minta lényeges hibát tartalmaz, javító dokumentumot állítanak össze.

A számla elkészítésében jelentős hibák olyan hibák, amelyek megakadályozzák az adózót az áfa-levonás jogának alkalmazásában. Más szóval, ha a dokumentum nem felel meg az adótörvénykönyv 169. cikkében megállapított követelményeknek. Ezek a hibák magukban foglalják a számtani hibákat, a vevő vagy eladó címének és (vagy) nevének hibáit stb.

Kicsit az egyes számlák részleteiről

A számlák számozásának megsértése nem lehet alapja az adóösszegeknek a partnertől történő levonásának megtagadására, mivel a nem időrendben kiosztott számlaszámok nem akadályozzák „az adóhatóságokat abban, hogy azonosítsák az eladót, az áruk (építmények, szolgáltatások) vevőjét, vagyonát a jogok, az áruk (építési beruházások, szolgáltatások) neve, a tulajdonjogok, azok értéke, valamint az adókulcs és a vevőnek bemutatott adó összege nem indokolja az adó összegének levonási elfogadásának megtagadását "(az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikkének (2) bekezdése, (2) bekezdése ).

Ha a könyvelő hibát fedezett fel a számlák számozásában, akkor az adóhatóság esetleges követeléseinek elkerülése érdekében ajánlott számviteli kimutatást készíteni, és a számlákhoz rendelni a kronológiát. Ezt a tanúsítványt csatolni kell az értékesítési könyvhöz. És bár a jogszabályok nem határoznak meg felelősséget a számlák számozásának megsértéséért, egy ilyen igazolás lehetővé teszi, hogy ne felejtse el, miért pont ezt a számozást rendelték ebben a hónapban (negyedévben).

Néhány követelmény olyan mutatókat tartalmaz, amelyek kitöltésekor a megfelelő mértékegység-kódokat kell alkalmazni. Ezek tartalmazzák:

pénznem neve;
a szállított áruk, az elvégzett munka és a nyújtott szolgáltatások mértékegységei;
származási ország.

Az áfa kiszámításakor használt számla nyomtatványt az 1137 2011.12.26-i kormányrendelet hagyta jóvá. A számlanyomtatványon és a korrekciós számlán az utolsó változtatásokat 2017-ben hajtották végre. Idézzük fel őket.

Számla 2017.07.01-től

Először egy új mutatót adtak a számla formájához, valamint a kiigazító számlához (2017. május 25-i 625. számú kormányrendelet). A "Pénznem: név, kód" sor után kerül elhelyezésre, és "Az állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója" néven szerepel.

Ezt a sort kell kitöltenie, amikor számlát állít ki a következőn belül:

állami szerződés áruk (munka, szolgáltatások) szállítására;
megállapodások (megállapodások) támogatások nyújtásáról, költségvetési beruházásokról, az alaptőkéhez való hozzájárulásokról a szövetségi költségvetésből.

Azonosító hozzárendelése esetén itt meg kell adni egy ilyen szerződés vagy megállapodás (megállapodás) azonosítóját.

Számla 2017.10.01-től

A számla második frissítése 2017-ben egyszerre több változást hozott (az Orosz Föderáció kormányának 2017. augusztus 19-i állásfoglalása N 981):

új 1a oszlop jelent meg: „Terméktípus kód”. Ebben az EAEU-országokba irányuló orosz exportőröknek meg kell adniuk a terméktípus kódját. Ezt a kódot az EAEU külgazdasági tevékenységének egységes árunómenklatúrája határozza meg. Ha nem kell kitölteni ezt az oszlopot, akkor egy kötőjelet kell beilleszteni;
az „állami szerződés, megállapodás (megállapodás) azonosítója” sorba az „(ha van ilyen”) szavak kerültek;
a 11. oszlopot „Vámnyilatkozat nyilvántartási száma” névre keresztelték (a „Vámnyilatkozat száma” helyett). Korábban az Orosz Föderáción kívül gyártott árukra vonatkozóan megadta a megfelelő számot. Most ki kell tölteni azokat az árukat, amelyeket a vám a belföldi fogyasztásra bocsátott ki az SEZ területén a kalinyingrádi régióban;
a számla alján feltüntetik, hogy egyéni vállalkozó vagy más meghatalmazott személy írja alá. Vagyis nem szabad több vitát folytatni arról, hogy a vállalkozó átruházhatja-e a számlák aláírási jogát másra.

Hasonló módosítások történtek a korrekciós számla űrlapon is. Ezenkívül előírják, hogy a kiigazító számla további soraiban további információk adhatók meg.

A számla ezen formáját 2017.10.01-től kell alkalmazni.

A számlanyomtatványt a ConsultantPlus rendszeren keresztül töltheti le.

Számla 2019-ben

2018 folyamán a számla nem változott, ami azt jelenti, hogy 2019-ben a 2017.01.01-től használt űrlapot kell alkalmazni.

UPD-2019

A Szövetségi Adószolgálat által ajánlott UPD-űrlap (A Szövetségi Adószolgálat 2013. október 21-i levele ММВ-20-3 / [e-mail védett]) nem változott sem 2017-ben, sem 2018-ban.

Ugyanakkor az UPD űrlap ajánlott, és használata nem kötelező, és az FTS nem tiltja további információk hozzáadását az univerzális átadási dokumentum (UPD) űrlaphoz. Beleértve azokat az adatokat, amelyeket 2017-ben a számla űrlaphoz adtak (

2017. október 1-jétől az Orosz Föderáció kormányának 2017. augusztus 19-i 981. sz. Rendelete új számlaformát, kiigazító számlát, vételi / eladási könyvet, valamint a beérkezett és kiállított számlák nyilvántartását vezetik be. A számlanyomtatványt a 2011. december 26-i, 1137. számú kormányrendelet hozta létre, és az évek során többször frissítette.

Változások a számlák kitöltési eljárásában

Új oszlopok kerültek a számlára és a korrekciós számlára. A kötelező 1a oszlopot be kell írni a számla űrlapba. Az árutípus kódját tükrözi az EAEU külgazdasági tevékenységének egységes árunómenklatúrája szerint. Ezeket az adatokat csak az Oroszországból az EAEU egyik tagállamának területére exportált áruk vonatkozásában jelzik. A sort minden eladó kitölti. Ha nincs ilyen áru, kötőjelet kell tenni az új oszlopba. Az áruknak az EAEU-ba történő exportálásakor továbbra is fennáll a TNVED-kód feltüntetésének követelménye (a 169. cikk (5) bekezdésének 15. albekezdése). De a dokumentumban nincs külön oszlop ezekre az információkra. Ebben a tekintetben az eladók a többi oszlopban, például az 1-ben feltüntetik a kódot, ahol a termék neve szerepel. Október 1-jétől egy frissített számlanyomtatványt használnak egy további 1a oszloppal.

Az árutípus kódját a korrekciós számlán az 1b oszlopban kell feltüntetni.

Ugyanakkor változik a 11. oszlop kitöltési eljárása, amelyet most a vámáru-nyilatkozat számához használnak. Ezt az oszlopot olyan áruk esetében töltik ki, amelyek származási országa nem az Orosz Föderáció. Október 1-jétől a 11. oszlopban a vámáru-nyilatkozat száma helyett a nyilatkozat nyilvántartási számát kell feltüntetnie. Ezek a számok különböznek.

Változik a jogi cím számlákban történő megadásának eljárása. Október 1-jétől a 2a. És a 6a. Sorban a teljes jogi címet fel kell tüntetni az irányítószámmal, amelyet a jogi személyek egységes állami nyilvántartásának kivonata tartalmaz. Az alapító okmányokból származó címadatok felhasználása hibának minősül.

További újítás, hogy októbertől lehetőség nyílik további információk feltüntetésére a kiigazítási számlákban, beleértve az eredeti dokumentum adatait is, feltéve, hogy a kiigazító számla formája elmentésre kerül. Ezeket az információkat további sorokba és oszlopokba lehet beírni.

Ezenkívül a számlák 8. sora és a helyesbítő számlák 5. sora kiegészül. 2017. július 1-jétől feltüntetik az állami szerződés azonosítóját. Október 1-jétől a sort kiegészítik egy megjegyzéssel, hogy csak akkor van kitöltve, ha van szerződés / megállapodás azonosító.

Új formanyomtatvány a számlák, a vásárlási és értékesítési könyvelések elszámolásához

Október 1-jétől bevezetik a beérkezett és kiállított számlák, a vásárlási könyvek és az értékesítési könyvek könyvelésének új formanyomtatványait, és tisztázzák azok kitöltési eljárását. Az új űrlapokat kötelezően alkalmazzák minden olyan szervezet és egyéni vállalkozó, amely áfás tranzakciókat hajt végre.

A módosítások meghatározzák, hogy a beérkezett és kiállított számlák nyilvántartását csak azok a közvetítők vezetik, akik megbízási megállapodások, ügynöki megállapodások alapján járnak el, amelyek áruk adás-vételét biztosítják a biztosi ügynök vagy ügynök nevében. A naplót a szállítmányozási szerződések teljesítésénél, valamint a fejlesztő funkcióinak teljesítésénél is vezetni kell.

A magazin csak a közvetítői tranzakciók keretében értékesített árukról és szolgáltatásokról tartalmaz információkat. Vagyis, ha a számla a saját és a jutalékos megállapodások alapján értékesített árukat tartalmazza, akkor a naplóba csak a második árucsoportra vonatkozóan kell adatokat megadnia.

Ugyanakkor tisztázódnak azok az esetek, amikor a közvetítők nem vezethetnek naplót. Október óta a folyóiratot a következő esetekben nem vezetik:

áruk és szolgáltatások értékesítése megbízott ügynök (ügynök) által HÉA alól mentes vevőknek;
áruk és szolgáltatások értékesítése megbízott ügynök (ügynök) által külföldi vevőknek.

Az október 1-jétől származó számlákat a tranzakció időszakának könyvelési naplójában rögzítik, nem pedig abban a napban, amelyben azokat átvették vagy kiállították.

A BUKH.1C csatornát nyitott a Telegram messengerben. Ezen a csatornán minden nap közzétesszük a nap legfontosabb híreit az 1C programok könyvelői és felhasználói számára. Csatorna előfizetővé váláshoz telepítenie kell a Telegram messenger programot telefonjára vagy táblagépére, és csatlakoznia kell a csatornához: https://t.me/buhru (vagy a Telegram keresősávba be kell írnia a @buhru szót).

Hírek az adókról, a könyvelésről és az 1C-ről - azonnal telefonján!

Emellett október 1-jétől megváltozik a vásárlások és eladások könyvének formanyomtatványa és a kitöltési eljárás. További 3a és 3b oszlop jelenik meg az értékesítési könyvben. Meg kell adniuk a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számát és a külkereskedelem tárgyát képező áruk EAEU-nómenklatúrája szerinti árutípus kódját. A 3a sort az SEZ Kalinyingrádi régióban lakói töltik be az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 151. cikke (1) bekezdésének 11. albekezdésével összhangban. A 3b. Sort pedig a számlákkal analóg módon kell kitölteni, ha azokat az EAEU-országokba értékesítik.

A bevásárlókönyvben néhány oszlop neve megváltozott. Az "Információ a közvetítőről (megbízott ügynök, ügynök)" oszlop helyett októbertől az "Információ a közvetítőről (megbízott, ügynök, szállítmányozó, a fejlesztő feladatait ellátó személy)" oszlop jelenik meg. A "A vámáru-nyilatkozat száma" oszlop helyett ki kell töltenie a "A vámáru-nyilatkozat nyilvántartási száma" oszlopot.

Az 1C: Enterprise rendszer megoldásainak változásainak támogatása

Az Orosz Föderáció kormányának 2017. augusztus 19-i 981. sz. Rendeletével jóváhagyott változtatások támogatását két szakaszban tervezik:

2017. október 1-ig új számla űrlap kerül bevezetésre az 1C: Enterprise rendszer megoldásaiban.
2017. november végéig tervezik megváltoztatni a vásárlások és eladások könyve, a számlák könyvelésének naplója vezetésének formáját és szabályait.

Az 1C: Enterprise 8 rendszer megoldásaiban a könyvek és folyóiratok formájának megváltozása miatt a következőket tervezik megvalósítani:

regisztráció az adóidő lejárta után beérkezett számlák naplójába
változások a vegyes vásárlásra vonatkozó számla könyvelési naplójában történő regisztrációban
az adóügynöki számla bizottosi ügynök általi újbóli kiadása
egyetlen korrekciós számla könyvelésbe vétele
ismételt helyesbítő számla könyvelésbe történő bejegyzése
az összevont jutalék számláján való regisztráció
a könyvben a vevő és az eladó adatainak feltüntetése
súgószámítás, összefoglaló dokumentum az áfa kiszámításához
a beérkezett javított számlák tükrözése egy további lapon
tNVED kód az értékesítési könyvben.

A változások időzítéséről többet tudhat meg

Ismételten elfogadták az Orosz Föderáció kormányának 2011. december 29-i 1137. sz. Rendeletének új változatát, amely 2017. október 1-jén lép hatályba. Cikkünkben elmondjuk, hogyan változik a számla űrlapja október 1-jétől.

Hogyan változik a számla 2017. október 1-jétől

Az eladó által kiállított számla olyan dokumentum, amely szerint a vevő levonhatja a rá kivetett áfát (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 169. cikke). A számlákat általában papír formában állítják ki, de a vevő beleegyezésével az eladó elektronikus úton kitöltheti azokat.

Az Orosz Föderáció kormányának 2017. augusztus 19-i 981. számú rendelete vezette be a jelenlegi űrlap és a számlák kitöltésének szabályait. A cikk végén látható, hogy mi lesz az új számla űrlap 2017. október 1-jétől, és a főbb változások a következők:

Az állami szerződés / megállapodás azonosítójáról 2017.07.01-től felvett „8” sort összhangba hozták a számlák kitöltésére vonatkozó szabályokkal, és kiegészítették a „ha rendelkezésre állnak” szavakkal.
A számla külön "1a" oszlopában október 1-je óta az árutípus kódját kiosztották az EAEU egységes árunómenklatúrája szerint. Jelzik azokat, akik exporttal foglalkoznak, árukat exportálnak Oroszországból az EAEU országaiba (Fehéroroszország, Kazahsztán, Kirgizisztán, Örményország). Korábban a kódot egy oszlopba lehetett beírni a termék nevével együtt. Hasonló kiegészítés történt a helyesbítő számla formanyomtatványán - a terméktípus kódjára az "1b" oszlop került.
A 11. oszlop neve pontosításra került - most a „bejegyzés” szó került hozzá, amely tisztázta, hogy a vámáru-nyilatkozat melyik számáról van szó. Az Orosz Föderáció Állami Vámbizottságának 543. sz. És az Orosz Föderáció Szövetségi Adószolgálatának 2000.06.23-i végzése szerint a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számát akkor rendelik hozzá, amikor azt a vámhatóság tisztviselője elfogadja - ez az, és nem a sorszám, amelyet a számla 11. oszlopában kell feltüntetni. számlák nem orosz eredetű árukról.
Az egyéni vállalkozók számára az aláírásra szánt sor szövegét pontosították - ez most úgy hangzik, hogy "Egyéni vállalkozó vagy más meghatalmazott személy". Emlékeztetjük arra, hogy azok a magánszemélyek, akik közjegyzői meghatalmazással rendelkeznek, aláírhatják az egyéni vállalkozó számláját.

A számlák kitöltése október 1-től

A számlák kitöltésének szabályai is megváltoztak, a főbbek a következők:

Az eladó címének kitöltésére vonatkozó új eljárás a "2a" sorban előírja, hogy október 1-jétől a jogi személyek egységes jogi nyilvántartása, az egyéni vállalkozók esetében pedig az USRIP szerint kell feltüntetni. Ma ezt a sort a vállalat székhelyének megfelelően vagy az egyéni vállalkozó lakóhelyének megfelelően töltik ki.
Az új számla október 1-jei kitöltésének szabályait kiegészítették olyan szállítmányozók, fejlesztők vagy fejlesztői funkciókkal rendelkező ügyfelek számára, akik saját nevükben vásárolnak árut egy vagy több eladótól.
Harmadik fél általi szállítás megszervezése esetén a szállítmányozó összevont számlákat állíthat ki. Regisztrációjuk során a szállítmányozók az 1. sorban feltüntetik az összeállítás számát és dátumát a saját időrendjük szerint, és adataikat is beírhatják, és nem harmadik feleket a 2. "Eladó", a 2a. "Cím" és a 2b. "INN / KPP" sorokba. Az áru nevét a szállítmányozó minden egyes eladó esetében külön tételben tünteti fel (1. oszlop).
A fejlesztők (fejlesztői funkciókkal rendelkező ügyfelek) az 1. oszlop külön tételeiben az eladóik által kiállított számlákból feltüntetik az építési és szerelési munkák, áruk, szolgáltatások nevét.
A számla 2017. október 1-jei változása a javító számlák kiállítását is érintette. Most sorokat és oszlopokat adhat hozzájuk, beleértve az elsődleges dokumentum részleteinek megadását is. Ebben az esetben be kell tartani a helyesbítő számla jóváhagyott formáját.

Számla 2017. október 1-jétől: minta

Az orosz LLC "Technology" 10 darab mennyiségben szállította termékeit Kazahsztánba (a 8458 11 200 9 külkereskedelmi kód alá tartozó áruk nómenklatúrája). Egy gép ára 120 000 rubel. 0% áfakulcs (az Orosz Föderáció adótörvénykönyvének 1. szakasza, 1. pontja, 164. cikke).

Ebben az esetben az új "1a" oszlopban feltüntetjük a TN VED kódot, és a 11. oszlopban nem tüntetjük fel a vámáru-nyilatkozat nyilvántartási számát, mivel az áruk származási országa az Orosz Föderáció. Ellenkező esetben a számla a szokásos módon kerül kitöltésre.