Konsolidovaná faktúra od 01.10
V článku sa uvažuje o postupe a zvláštnostiach vystavenia faktúry použitej na výpočet DPH v súlade s legislatívou k októbru 2017. Aktuálny formulár faktúry si môžete stiahnuť v programe Excel a vzor vyplnenia od 01.10.2017 v článku nižšie.
Právne zdroje upravujúce vystavovanie faktúr a postup pri ich vyhotovovaní:
- Daňový zákon Ruskej federácie - definuje a ustanovuje požiadavky na postup pri vystavovaní faktúr;
- Uznesenie č. 1137 z 26. decembra 2011 - prijaté v rámci vývoja článku 169 daňového poriadku Ruskej federácie, schvaľuje formy faktúr a stanovuje pravidlá ich vypĺňania;
- Uznesenie č. 981 zo dňa 08.19.2017 - vykonáva zmeny vo formulári faktúry použitom na výpočet DPH od 01.10.2017.
Posledný dokument zaviedol novú proforma faktúru.
Pravidlá pre vyplnenie prepravnej faktúry od 01.10.2017 - vzor
- 1. číslo, dátum;
- 1a. číslo a dátum revízie, ak existujú, inak by mala byť vložená pomlčka;
- 2. oficiálny názov predávajúceho uvedený v jeho zakladajúcich dokumentoch, ak sa jedná o právnickú osobu, v prípade individuálneho podnikateľa musíte uviesť svoje celé meno;
- 2a. adresa registrovaná v Jednotnom štátnom registri právnických osôb alebo Jednotnom štátnom registri právnických osôb, ktorú je možné overiť pomocou webovej stránky FTS;
- 2b. DIČ a KPP;
- úradné meno a poštová adresa odosielateľa nákladu, ako sa uvádza v jeho základných dokumentoch, v prípade, že dodávku vykonáva predávajúci, je potrebné označiť značkou „je“. A v prípade poskytovania služieb alebo vykonávania práce musíte dať pomlčku.
- oficiálny názov a poštová adresa príjemcu, musia byť tiež overené pomocou jeho základných dokumentov. Tu je potrebné v prípade vystavenia faktúry za služby alebo prácu uviesť pomlčku;
- číslo a dátum dokladu potvrdzujúceho platbu a pomlčku, ak takáto platba neexistuje;
- úradný názov kupujúceho zaznamenaný v jeho základných dokumentoch;
- 6a. jeho adresa uvedená v zjednotenom štátnom registri právnických osôb a EGRIP;
- DIČ a KPP kupujúceho;
- digitálny kód štátnej zmluvy na dodávku výrobkov, prác alebo služieb. Zaviedlo sa to 1. júla 2017 uznesením č. 625.
- Produkt, služba alebo práca. Pri prevode vlastníckych práv, napríklad pri prevode podielu na základnom imaní spoločnosti LLC, je povinné vyhotovenie faktúry;
- 1a. kód produktu podľa nomenklatúry EAEU tovaru podliehajúceho zahraničnému obchodu, vyvážaného do členskej krajiny tejto organizácie - sa zavádza od 1. októbra 2017, pri absencii kódu je potrebné uviesť pomlčku;
- kód pre mernú jednotku klasifikátorom;
- 2a. jeho symbol;
- množstvo dodaného tovaru, prác, služieb alebo práv;
- jednotková cena v súlade s dohodou uzavretou medzi stranami bez DPH, s výnimkou štátnych taríf označených s DPH vrátane;
- celkové náklady na výrobky bez DPH sú uvedené v rubľoch a kopejkách, ako aj v inej mene, ak je to potrebné;
- výška spotrebnej dane, ak je to uplatniteľné, inak, uveďte „spotrebná daň“;
- sadzba ustanovenej dane, a ak je tovar oslobodený od DPH, v tomto stĺpci nového formulára na faktúru sa uvedie zodpovedajúca poznámka „bez DPH“;
- suma DPH;
- náklady na celý produkt vrátane DPH;
- pre tovar s krajinou pôvodu mimo Ruskej federácie je uvedený kód krajiny pôvodu pre tovar ustanovený v klasifikácii podľa krajiny;
- 10a. jeho skrátený názov;
- podľa toho je pri takomto tovare potrebné uviesť registračné číslo colného vyhlásenia, ktoré sa v predchádzajúcej podobe faktúry nazývalo „číslo colného vyhlásenia“. Názov tohto stĺpca faktúry sa od 1. októbra 2017 zmenil.
Ak v stĺpcoch chýbajú údaje, musí sa vložiť pomlčka.
Rezolúcia č. 981 stanovila pravidlá pre vystavovanie faktúry pre špeditérov, podľa ktorých teraz musia uvádzať svoje údaje, a nie súhrn vo vyššie uvedených riadkoch dokumentu.
Dokument podpisuje hlavný účtovník a vedúci podniku alebo osoba oprávnená v súlade s miestnym príkazom alebo plnou mocou vyhotovenou na príslušnom formulári právnickej osoby. V prípade vystavenia faktúry jednotlivým podnikateľom ju podpisuje podnikateľ alebo ním poverená osoba s notársky overenou plnou mocou. Právo podpisovať zástupcovi môže byť bezpečne zverené v súvislosti s pridaním príslušného riadku do formulára na faktúru od 01.10.2017.
Spravidla sa papierová faktúra tlačí v dvoch kópiách, prvé sa odovzdá kupujúcemu, druhé si predávajúci ponechá v chronologickom poradí podľa dátumu vystavenia. Pri opravách podliehajú certifikácii od vedúceho a vedúceho účtovníka právnickej osoby alebo jednotlivého podnikateľa.
Pravidlá pre prácu s elektronickou formou faktúry upravuje vyhláška Ministerstva financií č. 174n z roku 2015. V súlade s ním si použitie tohto typu toku dokumentov vyžaduje súhlas oboch strán zmluvy.
V článku sa uvažuje o novom postupe pri vypĺňaní faktúry vo svetle posledných zmien právnych predpisov vykonaných od 1. 10. 2017 a odzrkadľuje vlastnosti jeho dizajnu.
Faktúra je povinným dokladom pre zúčtovania s rozpočtom na daň z pridanej hodnoty (DPH). V článku sa dozviete, ako by sa mala vyplňovať faktúra, kedy sa vystavuje opravná faktúra a kedy sa vystavuje „zálohová“ faktúra. Materiál obsahuje vzorové formuláre: na konci článku nájdete časti „Formulár faktúry pre platbu 2020 na stiahnutie zadarmo v programe Word“, „Formulár faktúry pre platbu 2020 na stiahnutie zadarmo v programe Excel“, ako aj príklad opravnej faktúry.
Čo je „faktúra“ a čo je „faktúra“
Faktúra - čo to je? Podrobná odpoveď na otázku je uvedená v článok 169 daňového poriadku, ktorá ho definuje ako dokument slúžiaci ako základ pre prijatie tovaru (diela, služby) predloženého predávajúcim kupujúcim, majetkových práv (vrátane komisionára, agenta, ktorý vo svojom mene predáva tovar (práce, služby), majetkových práv), výšky odpočítateľnej položky.
Pojem „faktúra“ sa často používa na definovanie platobného dokladu predloženého predávajúcim kupujúcemu. V regulačných dokumentoch nie je oficiálne stanovená definícia „účtu“. Faktúru je možné vystaviť ako za tovar, ktorý už bol odoslaný (vykonaná práca, poskytnuté služby), tak aj za platbu vopred (platba vopred). Faktúra na úhradu nie je dokladom, na základe ktorého je vystavený nárok na odpočet DPH.
Faktúra za platbu je forma dokumentu určená organizáciou. Formulár faktúry 2020 bol schválený nariadením vlády z 26. decembra 2011 č. 1137 a výpočty s rozpočtom DPH sú možné iba pomocou tohto formulára dokumentu. Formulár faktúry 2020 si môžete zadarmo stiahnuť v spodnej časti materiálu.
2017 bol zmenený formulár faktúry.
Vzor faktúry od 01.01.2018 ukazuje toto:
- v riadku 8 „Identifikátor štátnej zmluvy, dohody (dohody)“ sa pridali slová „ak existuje“;
- pridaný stĺpec 1a "Kód typu výrobku";
- v stĺpci 11 sa teraz nazýva „Registračné číslo colného vyhlásenia“. Predtým sa volalo „číslo colného vyhlásenia“;
- v období, v ktorom bol vyznačený podpis jednotlivého podnikateľa, boli pridané slová „alebo iná oprávnená osoba“.
- pri predaji tovaru (práce, služby);
- po prijatí zálohy.
Formulár faktúry 2020: vyplnenie pravidiel
Podrobný postup pri vyplňovaní faktúry je uvedený v uznesení č. 1137 a článok 169 daňového poriadku... Jednou z povinných náležitostí je sériové číslo (článok 169 ods. 5 pododsek 1 daňového zákonníka Ruskej federácie), pričom na číslovanie faktúr neexistujú žiadne osobitné pravidlá.
Faktúru (formulár 2020) musí podpísať vedúci organizácie a hlavný účtovník alebo iné osoby oprávnené na takéto úkony na základe príkazu alebo splnomocnenia organizácie. V mene jednotlivého podnikateľa ho môže podpísať iná osoba na základe splnomocnenia podnikateľa s uvedením podrobností osvedčenia o štátnej registrácii individuálneho podnikateľa.
Faktúry nie sú vo výške:
- osoby, ktoré nie sú daňovníkmi oslobodenými od povinností platiteľa dane (článok 169 ods. 3 pododsek 1 daňového zákonníka Ruskej federácie);
- pre transakcie, ktoré nepodliehajú zdaneniu (oslobodenému od dane) na základe Článok 149 daňového poriadku;
- organizácie, jednotliví podnikatelia pôsobiaci v oblasti maloobchodu, verejného stravovania, výkonu práce (poskytovania služieb) pre obyvateľstvo za hotovosť s výhradou vystavenia pokladničného dokladu alebo iných dokladov ustanovených tlačív (bod 7) Článok 168 daňového poriadku);
- organizácie a jednotliví podnikatelia uplatňujúci špeciálne daňové režimy: Jednotná poľnohospodárska daň, USN, UTII, PSN, až na niektoré výnimky;
- v ostatných prípadoch.
Preddavková faktúra
Spravidla sa vzor faktúry 2020 vyhotovuje do 5 pracovných dní odo dňa odoslania tovaru, vykonania práce (poskytnutie služieb), prevodu vlastníckych práv (článok 168 ods. 3 daňového zákonníka Ruskej federácie). Ale v prípadoch, keď organizácia dostala preddavok, je tiež povinná vystaviť faktúru - „preddavok“. Zálohová faktúra sa vystavuje v rovnakom tvare ako bežná „prepravná“ faktúra.
Zoznam podrobností, ktoré je potrebné vyplniť pri vystavení zálohovej faktúry, je uvedený v článku 5.19 článku 169 daňového poriadku.
Číslovanie „zálohových“ a „prepravných“ faktúr musí byť jednotné (list Ministerstva financií Ruska z 10. 8. 2012 č. 03-07-11 / 284).
Ak existuje „zálohová“ faktúra, má kupujúci nárok na odpočet DPH. Prijatie zálohy od predávajúceho predstavuje základ pre DPH.
Keď bude vystavená faktúra, je potrebné vziať do úvahy príklady.
Príklad 1. Organizácia dňa 5. 4. 2019 prijala zálohu za budúce dodanie tovaru. Zásielka bola kupujúcemu vykonaná 31.05.2019.
Najskorší dátum je dátum prijatia platby vopred, takže v máji organizácia vypracuje dva dokumenty:
- Č.1 zo dňa 05.04.2019 - „zálohová“ faktúra;
- Č.2 zo dňa 31.05.2019 - „prepravná“ faktúra.
Organizácia - predajca musí tieto doklady premietnuť do predajnej knihy za máj 2020. V takom prípade bude „zálohová“ faktúra č. 1 zo dňa 5. 4. 2019 zaevidovaná v nákupnej knihe do dátumu, kedy bola vykonaná skutočná preprava tovaru, teda 31. 5. 2019. Vďaka tomu bude do rozpočtu na máj zaplatená iba suma DPH uvedená v „prepravnom“ doklade.
Príklad 2. Tovar bol vyexpedovaný 31.05.2019. Platba prijatá 10.06.2019.
Pretože najskorší z týchto dátumov je dátum odoslania tovaru, je vyhotovená jedna „prepravná“ faktúra.
Preddavková faktúra - vzorové plnenie 2020 - zadarmo si ju môžete stiahnuť na konci článku.
Opravná faktúra
V prípade zmeny ceny (tarify) tovaru a (alebo) objasnenia objemu (množstva) zásielky sa vyhotoví opravný dokument (článok 3 článok 168, článok 169, článok 10) Čl. 172 daňový poriadok).
Nižšie si môžete stiahnuť vzorovú faktúru 2020 (oprava).
Najbežnejšie dôvody na prípravu opravnej faktúry sú:
- zvýšenie (zníženie) nákladov na prepravu, napríklad z dôvodu poskytnutia zľavy kupujúcemu alebo zmien podmienok transakcie;
- vrátenie tovaru, ktorý kupujúci neregistroval, predávajúcemu (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 01.04.2015 č. 03-07-09 / 18053);
- likvidácia chybného tovaru prijatého na registráciu kupujúcim (po dohode s predávajúcim) (list Ministerstva financií Ruska z 13. júla 2012 č. 03-07-09 / 664);
- nedostatok alebo nezrovnalosti v údajoch o množstve tovaru (objem práce alebo služieb) uvedené v prepravných dokladoch a faktúre (Listy Ministerstva financií Ruska zo dňa 05.12.2012 č. 03-07-09 / 48, Federálna daňová služba Ruska zo dňa 01.02.2013 č. ED -4-3 / [chránené e-mailom]).
Opravné faktúry sa vystavujú, iba ak existuje zmluva, dohoda, iný hlavný dokument potvrdzujúci súhlas (skutočnosť oznámenia) kupujúceho so zmenou nákladov na dodaný tovar (vykonané práce, poskytnuté služby).
Ak vzorka faktúry za rok 2020 obsahuje významnú chybu, je vystavený opravný doklad.
Významnými chybami pri vyhotovení faktúry sú také chyby, ktoré bránia platiteľovi dane uplatniť si nárok na odpočítanie dane z DPH. Inými slovami, ak dokument nespĺňa požiadavky ustanovené v článku 169 daňového poriadku. Medzi tieto chyby patria aritmetické chyby, chyby v adrese a (alebo) mene kupujúceho alebo predávajúceho atď.
Niečo o podrobnostiach jednotlivých faktúr
Porušenie číslovania faktúr nemôže byť dôvodom na odmietnutie odpočítať sumy dane od protistrany, pretože čísla faktúr pridelené nie v chronologickom poradí nebránia „daňovým orgánom v identifikácii predávajúceho, kupujúceho tovaru (práce, služby), majetku práva, názov tovaru (práce, služby), vlastnícke práva, ich hodnota, ako aj daňová sadzba a výška dane predloženej kupujúcemu, nie sú dôvodmi pre odmietnutie prijatia čiastok dane na odpočítanie. “(odsek 2, článok 169, odsek 2 daňového zákonníka Ruskej federácie) ).
Ak účtovník zistil zlyhanie v číslovaní faktúr, potom sa v záujme zabránenia možným nárokom zo strany daňových úradov odporúča zostaviť účtovný výkaz a uviesť dôvody porušenia časovej postupnosti pri prideľovaní čísel k faktúram. Toto osvedčenie by malo byť priložené k predajnej knihe. A hoci legislatíva nestanovuje zodpovednosť za porušenie číslovania faktúr, takéto osvedčenie vám umožní nezabudnúť, prečo bolo práve toto číslovanie pridelené v tomto mesiaci (štvrťroku).
Niektoré náležitosti obsahujú také ukazovatele, pri vypĺňaní ktorých je potrebné uplatniť zodpovedajúce kódy merných jednotiek. Tie obsahujú:
- názov meny;
- merné jednotky dodaného tovaru, vykonanej práce a poskytnutých služieb;
- krajina pôvodu.
Formulár faktúry použitý pri výpočtoch DPH bol schválený nariadením vlády č. 1137 z 26. decembra 2011. Posledné zmeny vo formulári faktúry a opravnej faktúre boli vykonané v roku 2017. Pripomeňme si ich.
Faktúra od 01.07.2017
Najskôr bol do formy faktúry, ako aj opravnej faktúry, pridaný nový ukazovateľ (nariadenie vlády č. 625 z 25. mája 2017). Je umiestnený za riadkom „Mena: meno, kód“ a má názov „Identifikátor štátnej zmluvy, dohody (dohody)“.
Tento riadok musíte vyplniť pri vystavovaní faktúry v rámci:
- štátna zákazka na dodanie tovaru (práce, služby);
- dohody (dohody) o poskytovaní dotácií, rozpočtové investície, príspevky do základného imania z federálneho rozpočtu.
Tu by sa mal uviesť identifikátor takejto zmluvy alebo dohody (dohody) v prípade pridelenia identifikátora.
Faktúra od 01.10.2017
Druhá aktualizácia faktúry v roku 2017 priniesla niekoľko zmien naraz (nariadenie vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 N 981):
- sa objavil nový stĺpec 1a „Kód typu výrobku“. V ňom musia ruskí vývozcovia tovaru do krajín EAEU uviesť kód typu výrobku. Takýto kód sa určuje podľa jednotnej komoditnej nomenklatúry zahraničnej hospodárskej činnosti EAEU. Ak nie je potrebné tento stĺpec vyplniť, vloží sa doň pomlčka;
- do riadku „Identifikátor štátnej zmluvy, dohody (dohody)“ boli pridané slová „(ak existujú)“;
- stĺpec 11 bol premenovaný na „Registračné číslo colného vyhlásenia“ (namiesto „Číslo colného vyhlásenia“). Predtým uvádzal zodpovedajúce číslo pre tovar vyrobený mimo Ruskej federácie. Teraz je potrebné vyplniť tovar prepustený colnými orgánmi pre domácu spotrebu na území SEZ v Kaliningradskej oblasti;
- v dolnej časti faktúry je uvedené, že je podpísaná samostatným podnikateľom alebo inou oprávnenou osobou. To znamená, že by už nemali existovať spory o to, či môže podnikateľ delegovať svoje práva na podpisovanie faktúr na niekoho iného.
Podobné zmeny sa vykonali aj vo formulári opravnej faktúry. Ďalej je stanovené, že v ďalších riadkoch opravnej faktúry je možné uviesť ďalšie informácie.
Tento formulár faktúry sa uplatňuje od 01.10.2017.
Formulár na vystavenie faktúry si môžete stiahnuť prostredníctvom systému ConsultantPlus.
Faktúra v roku 2019
V priebehu roku 2018 sa faktúra nezmenila, čo znamená, že v roku 2019 je potrebné použiť formulár použitý od 1. 10. 2017.
UPD-2019
Formulár UPD odporúčaný Federálnou daňovou službou (list Federálnej daňovej služby z 21. októbra 2013 č. ММВ-20-3 / [chránené e-mailom]) sa nezmenila ani v roku 2017, ani v roku 2018.
Zároveň sa odporúča a nie je povinné používať formulár UPD a federálna daňová služba nezakazuje zadávanie ďalších informácií do formulára univerzálneho prevodného dokladu (UPD). Vrátane podrobností, ktoré boli pridané do formulára faktúry v roku 2017 (
Od 1. októbra 2017 sa nariadením vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981 zavádza nová forma faktúry, opravnej faktúry, knihy nákupu / predaja, ako aj register prijatých a vystavených faktúr. Formulár faktúry bol ustanovený nariadením vlády z 26. decembra 2011 č. 1137 a bol v priebehu rokov opakovane aktualizovaný.
Zmeny v postupe pri vyplňovaní faktúr
K faktúre a opravnej faktúre boli pridané nové stĺpce. Vyplní sa povinný stĺpec 1a. Odráža kód druhu tovaru v súlade s jednotnou komoditnou nomenklatúrou pre zahraničnú ekonomickú činnosť EAEU. Tieto údaje sú uvedené iba v súvislosti s tovarom vyvážaným z Ruska na územie členského štátu EAEU. Riadok vypĺňajú všetci predajcovia. Ak taký tovar nie je, musí sa do nového stĺpca vložiť pomlčka. Povinnosť uvádzať kód TNVED pri vývoze tovaru do EAEU stále platí (článok 169 ods. 5 pododsek 15). V dokumente ale nie je samostatný stĺpec pre tieto informácie. V tejto súvislosti predajcovia označia kód v iných stĺpcoch, napríklad v 1, kde je uvedený názov produktu. Od 1. októbra sa bude používať aktualizovaný formulár faktúry s ďalším stĺpcom 1a.
V stĺpci 1b bude potrebné uviesť kód druhu tovaru na opravnej faktúre.
Zároveň sa mení postup pri vypĺňaní stĺpca 11, ktorý sa teraz používa pre číslo colného vyhlásenia. Tento stĺpec sa vypĺňa pre tovar, ktorého krajinou pôvodu nie je Ruská federácia. Od 1. októbra v stĺpci 11 musíte namiesto čísla colného vyhlásenia uviesť registračné číslo tohto vyhlásenia. Tieto čísla sú rôzne.
Postup pri uvádzaní adresy sídla vo faktúrach sa mení. Od 1. októbra v riadkoch 2a a 6a budete musieť uviesť úplnú adresu sídla a poštové smerovacie číslo, ktoré je uvedené vo výpise z Jednotného štátneho registra právnických osôb. Použitie údajov o adrese z inkorporačných dokumentov sa bude považovať za chybu.
Ďalšou novinkou je, že od októbra bude možné do opravných faktúr uvádzať ďalšie informácie vrátane údajov o pôvodnom doklade za predpokladu, že sa formulár opravnej faktúry uloží. Takéto informácie je možné zadávať do ďalších riadkov a stĺpcov.
Rovnako sa dopĺňa riadok 8 faktúr a riadok 5 opravných faktúr. Od 1. júla 2017 označujú identifikátor štátnej zmluvy. Od 1. októbra bude riadok doplnený poznámkou, že sa vypĺňa, iba ak existuje identifikátor zmluvy / dohody.
Nová forma denníka pre účtovníctvo faktúr, knihy nákupu a predaja
Od 1. októbra sa zavádzajú nové formy účtovného denníka prijatých a vystavených faktúr, nákupných kníh a predajných kníh a spresňuje sa postup ich vypĺňania. Nové formuláre musia povinne používať všetky organizácie a jednotliví podnikatelia, ktorí uskutočňujú transakcie s DPH.
Novely určujú, že register prijatých a vystavených faktúr vedú iba sprostredkovatelia, ktorí pôsobia na základe komisionárskych zmlúv, sprostredkovateľských zmlúv zabezpečujúcich predaj a nákup tovaru v mene komisionára alebo agenta. Časopis sa tiež musí uchovávať pri výkone zmlúv o špedícii dopravy, ako aj pri výkone funkcií vývojára.
Časopis odráža iba informácie o tovaroch a službách predávaných v rámci sprostredkovateľských transakcií. To znamená, že ak faktúra obsahuje váš vlastný tovar a tovar predaný na základe províznych dohôd, musíte do denníka zadať údaje iba za druhú skupinu tovaru.
Zároveň sa objasňujú prípady, keď sprostredkovatelia nemusia viesť účtovný denník. Od októbra sa časopis nevedie v nasledujúcich prípadoch:
- predaj tovaru a služieb komisionárom (agentom) kupujúcim, ktorí sú oslobodení od DPH;
- predaj tovaru a služieb komisionárom (agentom) zahraničným kupujúcim.
Faktúry od 1. októbra sa zaznamenávajú v účtovnom denníku za obdobie, v ktorom k transakcii došlo, a nie v tom, v ktorom boli prijaté alebo vystavené.
BUKH.1C otvoril kanál v telegramovom poslovi. Na tomto kanáli každý deň zverejňujeme najdôležitejšie správy dňa pre účtovníkov a používateľov programov 1C. Ak sa chcete stať predplatiteľom kanála, musíte si do telefónu alebo tabletu nainštalovať telegramový posol a pripojiť sa ku kanálu: https://t.me/buhru (alebo do vyhľadávacieho panela Telegramu zadajte @buhru).
Novinky o daniach, účtovníctve a 1C - rýchlo vo vašom telefóne!
Taktiež sa od 1. októbra zmení forma knihy nákupov a predajov a postup pri ich vypĺňaní. V predajnej knihe sa zobrazia ďalšie stĺpce 3a a 3b. Budú musieť uviesť registračné číslo colného vyhlásenia a kód druhu tovaru podľa nomenklatúry EAEU tovaru, ktorý je predmetom zahraničného obchodu, resp. Riadok 3a vypĺňajú obyvatelia SEZ v Kaliningradskej oblasti v súlade s článkom 151 ods. 1 pododsekom 11 daňového poriadku Ruskej federácie. A riadok 3b sa vypĺňa analogicky s faktúrami, iba ak sa predávajú do krajín EAEU.
V nákupnej knihe boli zmenené názvy niektorých stĺpcov. Namiesto stĺpca „Informácie o sprostredkovateľovi (komisionár, agent)“ od októbra sa objaví stĺpec „Informácie o sprostredkovateľovi (komisionár, agent, špeditér, osoba vykonávajúca funkcie developera)“. Namiesto stĺpca „Číslo colného vyhlásenia“ budete musieť vyplniť stĺpec „Registračné číslo colného vyhlásenia“.
Podpora zmien v riešeniach systému 1C: Enterprise
Podpora zmien schválených nariadením vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981 sa plánuje v dvoch etapách:
- Do 1. októbra 2017 bude v riešeniach systému 1C: Enterprise implementovaný nový formulár faktúry.
- Do konca novembra 2017 sa plánuje zmena formy a pravidiel vedenia knihy nákupov a predajov, denníka pre účtovanie faktúr.
V riešeniach systému 1C: Enterprise 8 z dôvodu zmien vo formách kníh a časopisov sa plánuje implementovať nasledovné:
- zaevidovanie faktúr prijatých po skončení zdaňovacieho obdobia do denníka
- zmeny v zápise faktúry za zmiešaný nákup do účtovného denníka
- opätovné vystavenie komisionárom za nákup faktúry daňového agenta
- zaúčtovanie jednej opravnej faktúry
- evidencia opakovanej opravnej faktúry v knihách
- zápis do účtovnej knihy konsolidovanej faktúry za províziu
- označenie podrobností kupujúceho a predávajúceho v účtovníctve
- pomocný výpočet, súhrnný dokument pre výpočet DPH
- odraz opravených faktúr prijatých v dodatočnom hárku
- tNVED kód v knihe predaja.
Viac informácií o načasovaní zmien nájdete v
A opäť tu bola prijatá nová verzia nariadenia vlády Ruskej federácie z 29. decembra 2011 č. 1137, ktorá nadobúda účinnosť 1. októbra 2017. Ako sa mení fakturačná forma od 1. októbra, si povieme v našom článku.
Ako sa zmení faktúra od 1. októbra 2017
Faktúra vystavená predávajúcim je dokument, podľa ktorého môže kupujúci prijať pre odpočet DPH, ktorá mu bola účtovaná (článok 169 daňového poriadku Ruskej federácie). Faktúry sú spravidla vystavené v „papierovej“ podobe, ale so súhlasom kupujúceho ich môže predávajúci vyplniť elektronicky.
Ďalšie zmeny súčasného formulára a pravidiel vyplňovania faktúr prinieslo nariadenie vlády Ruskej federácie z 19. augusta 2017 č. 981. Aký bude nový formulár faktúry od 1. októbra 2017, je možné vidieť na konci článku a hlavné zmeny sú nasledovné:
- Riadok „8“ pridaný od 01.07.2017 o identifikátore štátnej zmluvy / dohody bol uvedený do súladu s Pravidlami pre vypĺňanie faktúr a doplnený slovami „ak sú k dispozícii“.
- Od 1. októbra je kód druhu tovaru podľa jednotnej komoditnej nomenklatúry EAEU pridelený do samostatného stĺpca „1a“ faktúry. Naznačujú to tí, ktorí sa zaoberajú vývozom a vývozom tovaru z Ruska do krajín EAEU (Bielorusko, Kazachstan, Kirgizsko, Arménsko). Predtým bol kód možné zadať do jedného stĺpca s názvom produktu. Podobné doplnenie bolo urobené vo forme opravnej faktúry - pre kód typu výrobku bol pridaný stĺpec „1b“.
- Názov stĺpca 11 bol objasnený - teraz k nemu bolo pridané slovo „registrácia“, ktoré objasnilo, o ktoré číslo colného vyhlásenia ide. Podľa nariadenia Štátneho colného výboru Ruskej federácie č. 543 a Federálnej daňovej služby Ruskej federácie č. BG-3-11 / 240 z 23. júna 2000 sa registračné číslo colného vyhlásenia pridelí, keď ho prijme úradník colného orgánu - to je toto, a nie sériové číslo, ktoré by sa malo uviesť v stĺpci 11 účtu - faktúry za tovar neruského pôvodu.
- Pre individuálnych podnikateľov bolo objasnené znenie riadku určeného na podpis - teraz to znie ako „Individuálny podnikateľ alebo iná oprávnená osoba.“ Pripomeňme, že fyzické osoby, ktoré majú notársky overenú plnú moc, môžu podpísať faktúru za jednotlivého podnikateľa.
Ako vypĺňať faktúry od 1. októbra
Zmenami prešli aj pravidlá vyplňovania faktúr, medzi ktoré patria hlavne tieto:
- Nový postup pri vyplňovaní adresy predávajúceho v riadku „2a“ stanovuje, že od 1. októbra sa musí uvádzať podľa Jednotného štátneho registra právnických osôb pre právnické osoby alebo USRIP pre jednotlivých podnikateľov. Dnes je tento riadok vyplnený v súlade s umiestnením spoločnosti alebo v mieste bydliska jednotlivého podnikateľa.
- Pravidlá pre vypĺňanie novej faktúry od 1. októbra boli doplnené o položky pre špeditérov, vývojárov alebo zákazníkov s funkciami vývojárov, ktorí nakupujú tovar vo vlastnom mene od jedného alebo viacerých predajcov.
- Pri zabezpečovaní prepravy tretími stranami môže špeditér vyhotoviť konsolidované faktúry. Pri ich registrácii zasielatelia v riadku 1 uvedú počet a dátum zostavenia podľa vlastnej chronológie a môžu tiež vložiť svoje údaje, a nie tretie strany, do riadkov 2 „Predajca“, 2a „Adresa“ a 2b „INN / KPP“. Názov tovaru uvádza zasielateľ v samostatných položkách pre každého predajcu (stĺpec 1).
- Vývojári (zákazníci s vývojárskymi funkciami) označia na samostatných pozíciách v stĺpci 1 názvy stavebných a inštalačných prác, tovaru, služieb z faktúr, ktoré im vystavia predajcovia.
- Zmena faktúry od 1. októbra 2017 sa dotkla aj vystavenia opravných faktúr. Teraz k nim môžete pridať riadky a stĺpce, a to aj na zadanie podrobností primárneho dokumentu. V takom prípade je potrebné dodržať schválený formulár opravnej faktúry.
Faktúra od 1. októbra 2017: vzorka
Russian LLC "Technology" dodala svoje výrobky do Kazachstanu - sústruhy (nomenklatúra tovaru podliehajúceho kódu zahraničného obchodu 8458 11 200 9) v množstve 10 kusov. Cena jedného stroja je 120 000 rubľov. Sadzba DPH 0% (doložka 1, doložka 1, článok 164 daňového poriadku Ruskej federácie).
V takom prípade uvedieme kód TN VED v novom stĺpci „1a“ a v stĺpci 11 neuvádzame registračné číslo colného vyhlásenia, pretože krajinou pôvodu tovaru je Ruská federácia. V opačnom prípade sa faktúra vyplní ako obvykle.