Správny delikt 14.13 časť 5. Zmeny v daňovej legislatíve z hľadiska vyrovnania dlhu a konkurzného konania. Informácie o zmenách

Dátum uverejnenia: 28.01.2016 01:00 (archív)

Federálny zákon č. 391-FZ z 29. decembra 2015 „o zmene a doplnení niektorých zákonov v Ruskej federácii“ zmenil a doplnil Kódex správnych deliktov Ruskej federácie (ďalej len - zákon č. 391-FZ).

Zákon č. 391-FZ posilňuje zodpovednosť za spáchanie nezákonných konaní v konkurze a rozširuje tiež právomoc daňových orgánov niesť zodpovednosť za spáchanie nezákonných konaní v tejto oblasti. Daňovým úradom, ktoré sú oprávnené zastupovať záujmy Ruskej federácie ako veriteľa v prípade bankrotu dlžníkov, boli pridelené nové funkcie.

V článku 9 spolkového zákona č. 127-FZ z 26. októbra 2002 „o platobnej neschopnosti (konkurz)“ (ďalej len „zákon o konkurze“) sa ustanovuje povinnosť dlžníka (právnická osoba, fyzická osoba podnikajúca, fyzická osoba) podať žiadosť dlžníka rozhodcovskému súdu.

V súlade s požiadavkami právnych predpisov musí byť žiadosť dlžníka zaslaná rozhodcovskému súdu v prípadoch, keď dlžník narazí na znaky platobnej neschopnosti a (alebo) na známky nedostatočného majetku, čo najskôr, najneskôr však do jedného mesiaca od dátumu vzniku relevantných okolností.

Ak sa právnická osoba počas likvidácie začala stretávať s prejavmi platobnej neschopnosti a (alebo) známkami nedostatočného majetku, likvidačná komisia dlžníka je povinná požiadať rozhodcovský súd o vyhlásenie dlžníka do desiatich dní od okamihu, keď sa tieto náznaky odhalia (článok 3 odsek 3) Zákon o bankrote).

V prípade právnických osôb sa platobná neschopnosť používa ako znak platobnej neschopnosti (článok 2 ods. 2 zákona o konkurze), ktorý je definovaný ako neschopnosť dlžníka uspokojiť nároky veriteľov na peňažné záväzky a (alebo) splniť povinnosť zaplatiť povinné platby, ak nie sú splnené do troch mesiacov od dátumy, kedy sa majú vykonať. V takom prípade musia byť požiadavky na dlžníka - právnickú osobu v úhrne najmenej 300 tisíc rubľov. (článok 6 ods. 2 zákona o bankrote).

Počnúc 29. decembrom 2015, v súlade s časťou 1 článku 23.5 ods. 5 časťou 2 článku 28.3 správneho poriadku, sú daňové orgány oprávnené posudzovať prípady správneho deliktu ustanoveného v článku 14.13 časti 5 správneho poriadku (nesplnenie povinnosti podať návrh na vyhlásenie konkurzu dlžníka v rozhodcovskom konaní) súd), ako aj vyhotoviť protokoly o správnych deliktoch uvedené v častiach 5.1, 8 článku 14.13 správneho poriadku.

Daňovým úradom možno teraz uložiť pokutu za nepodaný návrh na vyhlásenie konkurzu.

Ak vedenie právnickej osoby alebo fyzickej osoby vrátane fyzického podnikateľa nepodalo návrh na vyhlásenie konkurzu, pokiaľ existujú dôvody, daňová správa má právo postaviť porušovateľa nezávisle pred súd vo forme pokuty (článok 5 ods. 5 bod 14, článok 23.5 správneho poriadku). V prípade opakovaného porušenia do jedného roka môže rozhodcovský súd na žiadosť daňového úradu diskvalifikovať vinníkov (časť 5.1 článok 14.13 správneho poriadku).

Článok 14.13 správneho poriadku bol doplnený časťou 8, ktorá definuje zloženie nového správneho deliktu, a to nesplnenie súdneho aktu, ktorý nadobudol právoplatnosť, keď sa osoby ovládajúce dlžníka stali zodpovednými za záväzky dlžníka vyhláseného za bankrotu, pokiaľ takáto žaloba neobsahuje trestný čin, s výnimkou prípadov, keď je tento súdny akt podaný na súd v kasačnom konaní a súd v kasačnom konaní o ňom neprijal súdny akt, alebo lehota na odvolanie sa proti súdnemu aktu o subsidiárnej zodpovednosti neuplynula na súde kasačného súdu.

Daňové úrady dostali právo vypracovať protokoly o správnom delikte za nedodržanie súdneho aktu, ktorým bola osoba ovládajúca dlžníka postavená do subsidiárnej zodpovednosti. Na základe výsledkov posudzovania takýchto protokolov bude môcť rozhodcovský súd diskvalifikovať porušovateľov na obdobie šiestich mesiacov až troch rokov (časť 8 článku 14.13 správneho poriadku).

Dôvodmi začatia prípadov správnych deliktov uvedených v častiach 5, 5.1, 8 článku 14.13 správneho poriadku je priame zistenie daňovým úradom oprávneným zastupovať záujmy Ruskej federácie ako veriteľa v prípade bankrotu dlžníkov, dostatočné údaje naznačujúce existenciu prípadu správneho deliktu a správy fyzických a právnických osôb, správy v médiách, vyhlásenia o osobách zúčastňujúcich sa na konkurze, rozhodcovské konanie vo veci konkurzu dlžníka, obsahujúce dostatočné údaje naznačujúce prítomnosť udalosti správneho deliktu.

Opatrenia na zodpovednosť za spáchanie správnych deliktov ustanovené v častiach 5, 5.1, 8 článku 14.13 správneho poriadku, ak sú zistené primerané dôvody, prijíma daňový úrad v mieste registrácie dlžníka v súlade so správnym poriadkom.

Od 29. decembra 2015 úradníci daňových orgánov vypracúvajú protokoly o správnych deliktoch, za ktoré je zodpovedná časť 5.1, 8 článku 14.13 správneho poriadku.

Podľa článku 23 ods. 3 časti 3 správneho poriadku rozhodcovský súd posudzuje prípady správnych deliktov uvedených v častiach 5.1, 8 článku 14.13 správneho poriadku.

Pri ukladaní správnej pokuty vo forme varovania alebo správnej pokuty daňový úrad vydá rozhodnutie o správnom delikte.

Premlčacia lehota na prenesenie zodpovednosti za porušenie právnych predpisov v oblasti platobnej neschopnosti (konkurz), ustanovená v článku 4.5 správneho poriadku, sa zvýšila z jedného roka na tri roky.

Článok 1.7 správneho poriadku obsahuje ustanovenia, podľa ktorých osoba, ktorá sa dopustila správneho deliktu, podlieha administratívnej zodpovednosti na základe právnych predpisov platných v čase správneho deliktu.

Zákon, ktorým sa zmierňuje alebo ruší správna zodpovednosť za správny delikt alebo iným spôsobom zlepšuje postavenie osoby, ktorá sa dopustila správneho deliktu, má retroaktívny účinok, to znamená, že sa uplatňuje aj na osobu, ktorá sa dopustila správneho deliktu pred nadobudnutím účinnosti takého zákona a vo vzťahu ku ktorej sa rozhoduje o vymenovaní správneho deliktu. trest nebol vykonaný.

Zákon, ktorým sa ustanovuje alebo zhoršuje administratívna zodpovednosť za správny delikt alebo inak zhoršuje postavenie osoby, nie je retroaktívny. V takom prípade sa konanie v prípade správneho deliktu vedie na základe zákona platného počas konania v konkrétnom prípade.

Preto je premlčacia lehota na prenesenie administratívnej zodpovednosti za spáchanie správnych deliktov do 29. decembra 2015 jeden rok. Zároveň, od 29. decembra 2015, ako sankcia za spáchanie správneho deliktu pred 29. decembrom 2015, ktorej zodpovednosť je ustanovená v článku 14.13 časti 5 správneho poriadku, sa môže uložiť správna pokuta a diskvalifikácia sa nemôže uplatniť.

Zároveň môže byť osoba administratívne zodpovedná podľa časti 5.1, 8 článku 14.13 správneho poriadku, ak bol uvedený správny delikt spáchaný 29. decembra 2015 alebo neskôr.

ST 14.13 správneho poriadku Ruskej federácie

1. Utajovanie majetku, vlastnícke práva alebo majetkové povinnosti, informácie o majetku, jeho veľkosti alebo umiestnení alebo iné informácie o majetku, vlastníckych právach alebo majetkových povinnostiach, prevod majetku do vlastníctva iných osôb, odcudzenie alebo zničenie majetku alebo zatajenie, zničenie alebo falšovanie. účtovné a iné účtovné doklady odrážajúce hospodársku činnosť právnickej osoby alebo jednotlivého podnikateľa, ak sú tieto kroky spáchané v prítomnosti známok bankrotu právnickej osoby alebo prejavov platobnej neschopnosti jednotlivého podnikateľa alebo občana a neobsahujú trestné činy, -

2. Protizákonné uspokojenie majetkových nárokov jednotlivých veriteľov na náklady majetku dlžníka - právnickej osoby vedúceho právnickej osoby alebo jej zakladateľa (účastníka) alebo jednotlivého podnikateľa alebo občana vedome na úkor ostatných veriteľov alebo akceptovanie takéhoto uspokojenia veriteľmi, ktorí vedia o ich preferencii na úkor ostatných veriteľov, ak boli tieto činy spáchané v prítomnosti známok bankrotu a neobsahujú trestné činy,

bude ukladať správnu pokutu občanom vo výške 4 000 až 5 000 rubľov; pre úradníkov - od päťdesiattisíc do stotisíc rubľov alebo diskvalifikácia po dobu šiestich mesiacov až troch rokov.

bude znamenať varovanie alebo uloženie administratívnej pokuty úradníkom vo výške dvadsaťpäť tisíc až päťdesiat tisíc rubľov; pre právnické osoby - od dvesto tisíc do dvesto päťdesiat tisíc rubľov.

3.1. Opakované spáchanie správneho deliktu ustanoveného v časti 3 tohto článku, ak takáto žaloba neobsahuje trestný čin,

bude viesť k diskvalifikácii úradníkov na obdobie šiestich mesiacov až troch rokov; uloženie administratívnej pokuty právnickým osobám vo výške tristo päťdesiat tisíc až milión rubľov.

4. protiprávna prekážka v činnosti komisára pre bankrot, konkurzného komisára alebo dočasnej správy úverovej alebo inej finančnej organizácie, vrátane predčasného poskytnutia, vyhýbania sa alebo odmietnutia prenosu informácií a (alebo) dokumentov konkurznému komisárovi, komisárovi pre bankrot alebo dočasnej správe úverovej alebo inej finančnej organizácie, potrebné na plnenie im pridelených povinností a (alebo) majetok patriaci právnickej osobe vrátane úverovej alebo inej finančnej inštitúcie v prípadoch, keď sú funkcie vedúceho právnickej osoby vrátane úverovej alebo inej finančnej inštitúcie pridelené rozhodcovskému správcovi, , konkurzný komisár a vedúci dočasnej správy úverovej alebo inej finančnej organizácie, ak tieto činy (nečinnosť) neobsahujú trestné činy, -

bude ukladať administratívnu pokutu úradníkom vo výške štyridsať až päťdesiat tisíc rubľov alebo diskvalifikáciu na obdobie šiestich mesiacov až jedného roka.

4.1. Kroky (nečinnosť) stanovené v časti 4 tohto článku alebo zatajovanie dokumentov a iných nosičov informácií spáchané proti predstaviteľom Ruskej banky alebo štátnej spoločnosti „Agentúra pre poistenie vkladov“ v súvislosti s výkonom ich právomocí pri analýze finančnej situácie banky v súlade s federálnymi Zákon z 26. októbra 2002 N 127-FZ „O platobnej neschopnosti (konkurze)“, -

bude ukladať administratívnu pokutu úradníkom vo výške štyridsať až päťdesiat tisíc rubľov alebo diskvalifikáciu na obdobie šiestich mesiacov až jedného roka.

5. Ak vedúci právnickej osoby alebo jednotlivec podnikateľ alebo občan nepodá žiadosť o uznanie právnickej osoby alebo jednotlivca podnikateľa, občana v konkurze na rozhodcovskom súde v prípadoch ustanovených právnymi predpismi o platobnej neschopnosti (konkurz).

bude ukladať správnu pokutu občanom vo výške 1 000 až 3 000 rubľov; pre úradníkov - od päť tisíc do desať tisíc rubľov.

5.1. Opakované spáchanie správneho deliktu ustanoveného v časti 5 tohto článku -

bude ukladať správnu pokutu občanom vo výške od 3 000 do 5 000 rubľov; pre úradníkov - diskvalifikácia na obdobie šiestich mesiacov až troch rokov.

6. Ak vedúci právnickej osoby v lehote stanovenej právnymi predpismi o platobnej neschopnosti (bankrot) nezasiela vlastníkovi dlžníckeho majetku - jednotný podnik, ako aj osobám oprávneným začať zvolanie mimoriadneho valného zhromaždenia akcionárov (účastníkov), ako aj informácie o výskyte známok bankrotu, ako aj kópie žiadosti dlžníka pri jeho predložení rozhodcovskému súdu, späťvzatie žiadosti dlžníka o vyhlásenie konkurzu dlžníka, -

bude ukladať administratívnu pokutu úradníkom vo výške dvadsiatich piatich až päťdesiat tisíc rubľov alebo diskvalifikáciu na obdobie šiestich mesiacov až dvoch rokov.

7. Protiprávna prekážka činnosti podnikateľa alebo občana voči správcovi konkurznej podstaty schválená rozhodcovským súdom v prípade bankrotu jednotlivca, vrátane podvodu alebo odmietnutia poskytnúť informácie v prípadoch stanovených právnymi predpismi o platobnej neschopnosti (bankrotu), prevod dokumentov potrebných na vykonanie do rozhodnutia správcu konkurznej podstaty. povinnosti, ktoré mu boli uložené, ak tieto činy (nečinnosť) neobsahujú trestne stíhateľné činy,

bude znamenať varovanie alebo uloženie administratívnej pokuty občanom vo výške tisíc až tri tisíc rubľov; pre úradníkov - od päť tisíc do desať tisíc rubľov alebo diskvalifikácia na obdobie šiestich mesiacov až dvoch rokov.

8. Nedodržanie súdneho aktu, ktorý nadobudol právoplatnosť v dôsledku toho, že sa ovládajúci dlžník stal subsidiárnou zodpovednosťou za záväzky dlžníka vyhláseného za bankrotu, pokiaľ takáto žaloba neobsahuje trestný čin, pokiaľ sa proti tomuto súdnemu aktu nepodá opravný prostriedok a v tejto súvislosti súd kasačného konania neprijal súdny akt alebo lehota na odvolanie sa na súde kasačného stupňa neuplynula,

bude viesť k diskvalifikácii úradníkov na obdobie šiestich mesiacov až troch rokov.

Komentár k čl. 14.13 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie

1. Predmetom správneho deliktu je styk s verejnosťou v oblasti bankrotu. Trestný čin stanovený v komentovanom článku je v rozpore so zavedeným postupom na vykonanie bankrotu, ktorý je nevyhnutnou podmienkou na oživenie hospodárstva, ako aj na ochranu práv a oprávnených záujmov vlastníkov organizácií, dlžníkov a veriteľov.

2. Objektívna stránka správneho deliktu (časť 1) sa vyjadruje utajením majetku, vlastníckych práv alebo majetkových záväzkov, informácií o majetku, jeho veľkosti, umiestnení alebo iných informácií o majetku, vlastníckych právach alebo majetkových povinnostiach, prevodom majetku do vlastníctva iných osôb, odcudzenie alebo zničenie majetku, ako aj zatajenie, zničenie, falšovanie účtovných a iných účtovných dokladov odrážajúcich hospodárske činnosti právnickej osoby alebo jednotlivého podnikateľa, ak sú tieto činy spáchané za prítomnosti známok bankrotu a neobsahujú trestné činy.

3. Objektívna stránka správneho deliktu (časť 2) sa prejavuje protiprávnym uspokojením majetkových nárokov jednotlivých veriteľov na náklady majetku dlžníka - právnickej osoby vedeným právnickou osobou alebo jej zakladateľom (účastníkom) alebo jednotlivým podnikateľom vedome na úkor ostatných veriteľov, ako aj prijatím takéhoto uspokojenia veriteľmi. ktorí sú si vedomí svojej preferencie na úkor ostatných veriteľov, ak sú tieto činy spáchané v prítomnosti známok bankrotu a neobsahujú trestné činy.

4. Objektívna stránka správneho deliktu (časť 3) je vyjadrená v prípade, že vedúci rozhodcovského konania alebo vedúci dočasnej správy úverovej alebo inej finančnej organizácie neplní povinnosti stanovené právnymi predpismi o platobnej neschopnosti (bankrot), ak takéto konanie (nečinnosť) neobsahuje trestný čin.

5. Objektívna stránka správneho deliktu (časť 4) sa prejavuje v nezákonnom bránení činnosti správcu konkurznej podstaty alebo dočasnej správe úverovej alebo inej finančnej organizácie, vrátane úniku alebo odmietnutia prevodu dokumentov potrebných na exekúciu správcovi konkurznej podstaty alebo dočasnej správe úverovej alebo inej finančnej organizácie. povinnosti, ktoré im boli pridelené, alebo majetok patriaci právnickej osobe vrátane úverovej alebo inej finančnej inštitúcie v prípadoch, keď sú funkcie vedúceho právnickej osoby vrátane úverovej alebo inej finančnej inštitúcie pridelené rozhodcovi alebo vedúcemu dočasnej správy úveru alebo iná finančná organizácia, ak tieto činy (nečinnosť) neobsahujú trestné činy.

6. Objektívna stránka správneho deliktu (časť 5) sa prejavuje v tom, že vedúci právnickej osoby alebo fyzická osoba podajúca žiadosť nepodala návrh na vyhlásenie konkurzu právnickej osoby alebo jednotlivého podnikateľa na rozhodcovský súd v prípadoch ustanovených právnymi predpismi o platobnej neschopnosti (konkurz).

7. Predmetom trestných činov uvedených v častiach 1, 2, 4 a 5 komentovaného článku sú úradníci právnickej osoby - dlžník alebo fyzická osoba - podnikateľ - dlžník. Časť 3 čl. 14.13 Kódexu správnych deliktov Ruskej federácie obsahuje označenie osobitného subjektu - vedúceho rozhodcovského konania alebo vedúceho dočasnej správy.

Právnické osoby za konanie (nečinnosť) ustanovené v komentovanom článku nesú občianskoprávnu zodpovednosť v súlade s právnymi predpismi o platobnej neschopnosti (konkurz).

8. Subjektívna stránka trestného činu je charakterizovaná úmyslom.

9. Zodpovednosť podľa tohto článku vzniká, ak konanie osoby neobsahuje znaky trestného činu.

V článku 195 Trestného zákona Ruskej federácie sa ustanovuje trestná zodpovednosť za nezákonné konania v konkurze vrátane tých, ktoré spôsobili veľké škody. Podľa poznámky pod čiarou k čl. 169 Trestného zákona Ruskej federácie s veľkými škodami v čl. 195 Trestného zákona Ruskej federácie, škoda sa vykazuje vo výške presahujúcej 1 milión 500 tisíc rubľov.

10. Protokoly o správnych deliktoch ustanovené v komentovanom článku vypracovávajú úradníci federálneho výkonného orgánu vykonávajúci funkcie kontroly (dohľadu) nad činnosťou správcov konkurznej podstaty a samoregulačných organizácií správcov konkurznej podstaty (článok 10 ods. 2 bod 28.3 správneho poriadku Ruskej federácie). Zároveň je možné, aby prokurátor začal konanie vo veci (časť 1 článku 28.4 správneho poriadku Ruskej federácie).

11. Prípady správnych deliktov posudzujú sudcovia rozhodcovských súdov (článok 1 ods. 1 a 3 článku 23.1 správneho poriadku Ruskej federácie).

Ak sa konanie začína proti bývalému vedúcemu právnickej osoby, o takom prípade sa rozhodne podľa všeobecného súdu (pozri napríklad uznesenie FAS okresu East Siberian zo 4. decembra 2008 N A10-1739 / 08-F02-6051 / 08).

(zmenené a doplnené spolkovým zákonom z 19.12.2005 N 161-FZ)

(Časť 1 zmenená a doplnená federálnym zákonom z 29. júna 2015 N 154-FZ)

(Časť 2 zmenená a doplnená federálnym zákonom z 29. júna 2015 N 154-FZ)

(Časť 3 zmenená a doplnená federálnym zákonom č. 482-FZ z 29. decembra 2014)

3.1. Opakované spáchanie správneho deliktu ustanoveného v časti 3 tohto článku, ak takáto žaloba neobsahuje trestný čin,

(táto časť bola zavedená federálnym zákonom č. 391-FZ z 29. decembra 2015)

(zmenená a doplnená federálnym zákonom z 29. decembra 2014 N 482-FZ)

bude ukladať administratívnu pokutu úradníkom vo výške štyridsať až päťdesiat tisíc rubľov alebo diskvalifikáciu na obdobie šiestich mesiacov až jedného roka.

(Časť 4 revidovaná federálnym zákonom č. 92-FZ z 19.05.2010)

bude ukladať administratívnu pokutu úradníkom vo výške štyridsať až päťdesiat tisíc rubľov alebo diskvalifikáciu na obdobie šiestich mesiacov až jedného roka.

(Časť 4.1 je zavedená federálnym zákonom č. 484-FZ z 29. decembra 2014)

bude ukladať správnu pokutu občanom vo výške 1 000 až 3 000 rubľov; pre úradníkov - od päť tisíc do desať tisíc rubľov.

(v znení spolkového zákona z 29. decembra 2015 N 391-FZ)

(Časť 5 zmenená a doplnená federálnym zákonom z 29. júna 2015 N 154-FZ)

5.1. Opakované spáchanie správneho deliktu ustanoveného v časti 5 tohto článku -

bude ukladať správnu pokutu občanom vo výške od 3 000 do 5 000 rubľov; pre úradníkov - diskvalifikácia na obdobie šiestich mesiacov až troch rokov.

(Časť 5.1 je zavedená federálnym zákonom z 29. decembra 2015 N 391-FZ)

bude ukladať administratívnu pokutu úradníkom vo výške dvadsiatich piatich až päťdesiat tisíc rubľov alebo diskvalifikáciu na obdobie šiestich mesiacov až dvoch rokov.

(Časť 6 je zavedená federálnym zákonom č. 482-FZ z 29. decembra 2014)

(v znení spolkového zákona z 29. decembra 2015 N 391-FZ)

(Časť 7 je zavedená federálnym zákonom z 29. júna 2015 N 154-FZ)