Töötajale isikliku sõiduauto ärilisel eesmärgil kasutamise eest hüvitise maksmine. Kuidas kasutada töötaja autot ärilistel eesmärkidel isikliku transpordi kasutamine tööl

Ettevõtte kulud ametiautode hooldamiseks on väga käegakatsutavad kulud. Seetõttu üritavad paljud ettevõtted töötajaid kaasata erasõidukitega. Ja siis lihtsalt hüvitada kulud, mis töötajal auto käitamise eest tekivad. Mõelge, kuidas isikliku transpordi kasutamine ärilistel eesmärkidel praktikas toimub, milliseid nüansse tuleks arvestada, ja rääkige ka olemasolevatest lõksudest.

Venemaa seadused ei keela administratsioonil kaasata hukkamisse töötajaid oma masinatega. Veelgi enam, Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi 188 kohaselt on töötajal õigus hüvitisele isikliku vara, sealhulgas sõiduki kasutamise eest.

Samal ajal määratletakse valitsuse 08.02.2002 määruses nr 92 maksustamata hüvitise piirmäärad. Need sõltuvad mootori suurusest ja on:

• 1500 rubla, kui mootori maht ületab 2000 kuupmeetrit. cm .;
• 1200 rubla, kui mootori maht on kuni 2000 kuupmeetrit. cm .;
• Mootorrataste töötamise transpordivahendina kasutamise korral 600 rubla.

Oluline on välja tuua, et seadus kehtestab piirangud ainult hüvitise kindla osa maksmisele. Sellega seotud muid kulusid (kütus, tehnoülevaatus, mitmesugused remonditööd ja diagnostika) see piirang ei hõlma ning neid reguleerib iseseisvalt tööandja.

Auditistruktuuridega seotud arusaamatuste vältimiseks on soovitatav töötada välja ja kinnitada ettevõtte jaoks eraldi kohalik dokument, mis reguleerib töötajate isikliku transpordi hooldamise ja haldamise tegelike kulude arvestuse küsimusi. Kuid peamine on siin tehtud töö esmase arvestuse korrektne kehtestamine. Ja siis saab raamatupidamisosakond kulud hõlpsalt vastavatele raamatupidamisartiklitele jaotada. Töötaja saab oma kulude eest täieliku hüvitise.

Pidage meeles, et seadusandja lubas kasutada isiklikku transporti tööotstarbel ja saab selle eest administratsioonilt hüvitist. Peamine on selliste suhete nõuetekohane vormistamine, raamatupidamise kehtestamine ja selgelt välja toodud, milleks konkreetselt sellised maksed kuuluvad.

Kuidas registreerida töötaja auto

Esmane küsimus. Tõepoolest, ilma dokumentideta ei suuda ettevõte tuvastada ega arvestada kulusid, mis tekivad töötaja isiklikuks ettevõtluseks kasutatava transpordi hooldamiseks.

Seadusandja on ette näinud mitmeid seaduslikke viise ettevõtte eesmärkidel kasutatava isikliku auto registreerimiseks. Siin eristatakse järgmisi projekteerimismeetodeid:

Pidage meeles, et sõltuvalt tööotstarbel kasutatava isikliku auto registreerimise valitud viisist sõltuvad veelgi selle töötamise tingimused ja töötajale makstava makse summa.

Tööleping või lisakokkulepe

Idee kasutada töötaja isiklikku transporti organisatsioonilistel eesmärkidel võib tekkida samaaegselt tööga või tulevikus. Sellest sõltuvad otseselt esmase dokumendi väljastamise tingimused ja kord.
Niisiis, peate välja andma:

1. Tööleping... Kui kodanik palgatakse tööle oma autoga, kasutatakse seda ametlikel eesmärkidel. Siinkohal on kohe soovitav märkida auto tööks kasutamise tingimused ja hüvitise suurus. Need peavad olema arusaadavad, katma täielikult kodaniku kulud.
2. Täiendav leping... Nad praktiseerivad, kui idee töötaja transpordi tööotstarbeliseks meelitamiseks tekkis tulevikus, kui ta oli juba töötajate koosseisus. Sellisel juhul kirjutatakse olemasolevale lepingule lihtsalt alla. Sellest saab selle lahutamatu osa.

Pidage meeles, et korralikult allkirjastatud ja registreeritud kõrvallepingust saab töölepingu lahutamatu osa. Seetõttu pole siin oluline mitte vorm, vaid poolte allkirjastatud dokumendi täitmine.

Töötaja auto kasutamine ilma rendilepinguta

Seadus ei kohusta isikliku autoga kodanikku sõlmima võimaliku tööandjaga rendileping. Piisab sellest, kui töölepingus ette näha vastavad sätted. See norm on otseselt sätestatud Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi 188.

Teine asi on see, kuidas selle auto kulusid tulevikus arvesse võetakse. Arusaamatuste vältimiseks peab ettevõttes kehtima kohalik dokument, mis kirjeldab üksikasjalikult isikliku sõiduauto ametlikel eesmärkidel kasutamise kulude arvestamise ja hüvitamise mehhanismi. Tootmisväliste kulude ohu vähendamiseks võib kehtestada nõudeid mitte ainult autole, vaid ka juhile endale (tervisekontroll, juhtimiskogemus).

Tuleb märkida, et rendilepingu puudumisel lasub auto tegelike kulude kajastamise ja tõendamise kohustus tegelikult juhil endal. Kui ta ei suuda nende olemasolu fakti tõendada, võidakse tal lihtsalt keelduda ettevõtte tegevuse eest hüvitise maksmisest. Olulistest nüanssidest:

• töölepingu abil registreerimine tagab, et sõidate ainult oma autoga;
• täidetakse ühes dokumendis;
• kokkuleppel administratsiooniga on töötajal õigus arvutada lisaks otseste kulude hüvitamisele ka isikliku vara käitamisega seotud lisatasude saamine.

Pidage meeles, et kui te liisingut ei vormista, märgitakse kõik oma auto kasutamise peamised tingimused organisatsiooni vajadusteks ühes dokumendis (töölepingus).

Töötajate autorent

Isikliku sõiduki rentimine tööandjale on väga levinud praktika. Sellisel juhul sõlmitakse omaniku ja ettevõtte vahel eraldi üürileping. Transport antakse üle ettevõtte kasutusse. Ta paneb selle raamatupidamisele ja igat liiki tagatistele. Sellel lepingul pole mingit pistmist töölepinguga, mis sõlmitakse kodanikuga.

Autoomaniku võimalikest eelistest tasub esile tõsta:

• auto täielik ohutus kogu lepingus märgitud rendiperioodi vältel;
• tankimine, remont, hooldus toimub ettevõtte kulul;
• üürihüvitiste suurenenud tase.

Muu hulgas ärge unustage puudusi:

• vajadus maksta üüritulult makse;
• võimetus autot oma eesmärkidel kasutada ilma ettevõtte administratsiooni loata;
• pole mingit garantiid, et rendiperioodil sõidate oma autoga just sina.

Pidage meeles, et rentimine annab rohkem tagatisi ja rohkem raha, kuid sellel on suurenenud piirangute arv, eelkõige võimetus oma autot isiklikuks otstarbeks kasutada.

Isikliku sõiduauto kasutamisel kulude hüvitamine

Sõiduki käitamise kulude hulgas tasub eristada otseseid kulusid, ilma milleta auto lihtsalt ei lähe, ja tasust, mis kuulub omanikule tema vara kasutamise eest. Kõik see tuleb lisada töölepingu (tsiviil) lepingutingimustesse. Soovitav on need positsioonid jagada kaheks iseseisvaks plokiks.

Niisiis, isikliku sõiduauto tööotstarbelise kasutamise perioodiks võib selle omanik loota rikete korral kütuse, õli, varuosade kulude hüvitamisele, plaanilistele remonditöödele, õnnetuse korral remonditöödele, kindlustusmaksete tasumisele ja muudele otsestele kuludele.

Selliste kulude kinnitamiseks võidakse nõuda järgmisi dokumente:

• saatelehed, muud ettevõttes kehtivad sarnased dokumendid;
• reisipäevikud, mille on täitnud tööandja esindajad ja millel on reisimarsruut, aeg, reisi eesmärk;
• töötaja isiklikud aruanded, mis sisaldavad iga reisi üksikasjalikku kirjeldust (millal, kus, mis eesmärgil, kelle nimel);
• nõutava hüvitissumma üksikasjalik arvutamine materjalide ja kütuse tegeliku tarbimise põhjal;
• töö või ametijuhend sisaldab positsioone töö rändava iseloomu kohta. Kuid ka sel juhul peavad esmased dokumendid olema (kviitungid, tšekid, arved).

Pidage meeles, et teie sõiduki töötamise ajal tegelike kulude hüvitamiseks tööandja vajadustele peate koguma kõik kulud kinnitavad esmased dokumendid, samuti dokumendid, mis näitavad, et töö tehti konkreetses asutuses.

Autokasutuse hüvitise maksmine

Märgime kohe ära, et isegi töölepingu alusel autot kasutades ei kuulu omanikule makstav hüvitis palga hulka. See on eraldi makseviis. Teatud piirini (mille kehtestas Vene Föderatsiooni valitsus) seda ei maksustata. Selle määra ületamisel peate maksma makse.

On vaja eristada otseste kulude hüvitamist masina kasutamise hüvitamisest. Tõepoolest, sellisel juhul säästab autoomanik ettevõtet ka täiendava juhi hoolduse arvelt. Teisisõnu saab ettevõte reaalset kokkuhoidu ka siis, kui töötajale makstakse tema auto tööks kasutamise eest.

Hüvitis kehtestatakse ettevõtte korraldusega. Võib olla fikseeritud suurusega või sõltuda töölähetuste arvust. Tavaliselt makstakse igakuiselt.

Pidage meeles, et maksustamise probleemide puudumisel ei tohiks hüvitise summa ületada Vene Föderatsiooni valitsuse kehtestatud maksimaalseid summasid.

Kuidas määrata hüvitise suurus

Töötajale sõiduki kasutamise eest töötajale makstava hüvitise suuruse arvutamine sõltub sõiduki kasutamise intensiivsusest.

Tavaliselt, kui masinat kasutatakse iga päev, määratakse kindlaks kindel maksimaalne kompensatsioonitase. Väiksema suuruse määramiseks võite selle päeva jooksul lihtsalt lahutada iga päev auto kasutamise proportsionaalsuse.

Teise võimalusena määravad mõned tööandjad päevase hüvitustaseme. See tähendab, et kuu lõpus kuvatakse päevade arv, mil töötaja on oma masinaga töötanud, ja arvutatakse talle makstav hüvitis.

Pidage meeles, et keegi ei keela tööandjal maksta hüvitisena summat, mis ületab Vene Föderatsiooni valitsuse kehtestatud maksimaalse lubatud summa. Kuid sel juhul peavad "ülejäänud" maksud arvestama ja kinni pidama.

Kasutuskompensatsiooni registreerimine ja kulude hüvitamine

Eraauto kasutamise hüvitise registreerimine toimub järgmises järjekorras:

1. Kodaniku ja tema tööandja vahel sõlmitakse tööleping, mille ühes jaotises on ette nähtud tingimused isikliku transpordi kasutamiseks ametlikeks vajadusteks.
2. Tööandja annab ettevõttele sisse sisekorralduse, milles määratakse hüvitise piirsumma ning autoomaniku otseste kulude hüvitamise kord.
3. Iga komandeering koostatakse saatelehe või sissekandega spetsiaalsesse ajakirja. Teabes peaks olema liikumisteekond, reisi eesmärk, kelle käsul see täidetakse, algus- ja lõppaeg.
4. Iga kulukas toiming (kütuse, õli ostmine, teenindusjaama külastamine) peab olema kinnitatud kviitungi, tšeki, arvega. Edaspidi tuleb nende dokumentide originaalid hüvitise maksmiseks üle anda raamatupidamisosakonnale. Raamatupidamisosakond on kohustatud kontrollima kulude kooskõla muude dokumentidega, mis võtavad arvesse ettevõtte tehtud tööd
5. Tööandjal on õigus keelduda töötajale hüvitiste maksmisest, kui need ei olnud tehtud ametlikel eesmärkidel või väljaspool tööaega (v.a kütuse ostmine).
6. Kõik kulud liidetakse selle kuu kohta, varem välja makstud ettemaksed arvestatakse maha ja makstakse töötajale koos makstava töötasuga.

Pidage meeles, et juriidilistel isikutel on keelatud teha rahalisi makseid toimingute eest, mida esmased dokumendid ei kinnita.

Kuidas registreerida ametiauto kasutamist isiklikuks otstarbeks? Selle kohta on järgmine video:

Kas mul on vaja saatelehte

Saatekirja kohustuslik olemasolu sõltub otseselt töötaja isikliku auto töötingimustest. Kui registreerimine toimus laenuga või liisinguga, on vaja saatelehte. Lõppude lõpuks on auto tegelikult ettevõttes registreeritud.

Kui autot kasutatakse töö- või tsiviilõigusliku lepingu tingimustel, pole saatelehte vaja väljastada. Kuid tingimusel, et töö arvestus toimub mõne muu dokumendi järgi. See on tehtud kulude täiendavaks kinnitamiseks.

Tervisekontrolli läbimise osas peab iga juht selle läbima, olenemata ettevõtte sõiduki kasutamiseks üleandmise tingimustest.

Selles videos isikliku auto kasutamise kohta ärilistel eesmärkidel:

Küsimuse vastuvõtmise vorm, kirjutage oma

Ettevõtte töötaja sõidukeid kasutatakse tööl rändava tööga tootmisvajaduste jaoks. Tööandja hüvitab töötajatele seadmete kasutamisega seotud kulud. Hüvitise maksmise tingimused tööandja ja töötaja vahel kokkuleppel määratakse kindlaks vastavalt Art. Vene Föderatsiooni töökoodeksi 188. Artiklis ütleme teile, kuidas arvutatakse isikliku sõiduauto äriliseks kasutamiseks 2020. aastal hüvitise maksmine ja anname dokumentide näidised.

Kulude hüvitamise maksmise alused

Isikliku transpordi ärikasutusse toomine tuleb vormistada töötaja ja tööandja vahelise kirjaliku kokkuleppega. Leping sõlmitakse eraldi dokumendina või töölepingu lisana, sõltuvalt kokkuleppe liigist. Lepingu sõlmimisel määratakse kindlaks töötingimused - kasutamise kestus, sagedus ja kohustused, mille täitmisel transporti kasutatakse. Eraldi lepitakse kokku hüvitise suurus, mis on võrdne õigusnormiga või sellest suurem.

Samuti sõlmitakse leping ühekordseks reisiks. Maksete tegemise aluseks on tööandja poolt mis tahes vormis koostatud korraldus. Dokumendis on lühike teave hüvitise suuruse, maksete sageduse kohta. Korraldus väljastatakse kuu lõpus ettevõtte raamatupidamise osakonna tehtud arvestuse alusel.

Töötajale hüvitatavate kulude liigid

Vene Föderatsiooni töökoodeks määrab kindlaks võimaluse maksta hüvitist sõiduki kulumise ja isikliku sõiduauto jooksvate tegevuskulude eest vastutasuks:

• Jooksva remondi teostamine.
• Kulutused kütuse ja määrdeainete ostmiseks.
• Tasud parkimise eest töövahetuses, autopesulas.
• Muud töö käigus tekkinud kulud.

Maksuhalduri teatel sisaldab hüvitise summa sõidukite amortisatsiooni, kulusid kütusele ja määrdeainetele, MOT-d ja hooldust.

Tööandja saab kütuse ja määrdeaineid hüvitada töötaja pakutavate kontrollidega. Kütuse ja määrdeainete maksumuse katab tööandja vastavalt tegelike kulude suurusele, mis on dokumenteeritud. Maksuarvestuses kütusekulude suurust ei arvestata. Maksete tegemiseks on vaja kindlaks teha läbisõit, kasutada tarbimismäärasid vastavalt transpordiministeeriumi otsustele või transpordi tehnilisele dokumentatsioonile.

Töötajale makstava tasu suurus

Seadusandluses on sätestatud makstava hüvitise standardid. Tulumaksu või ühtse maksu arvutamisel võetakse arvesse määrasid. Tegelik makse töötajale võib olla suurem kui õigusaktidega kehtestatud summad.

Maksimaalse hüvitise maksimaalne suurus kinnitati valitsuse 02.07.2013 dekreediga nr 563. Kergeveo summa on:

• 2400 rubla mootori mahuga kuni 2 tuhat kuupmeetrit. cm.
• 3000 rubla mootorite puhul, mis on üle 2000 kuupmeetri. cm.

Vastused küsimustele

Küsimuse number 1. Kas lepingus on kohustuslik märkida isikliku transpordi kasutamise hüvitise suurus?

Hüvitise täpset suurust ei pea lepingus märkima. Eelduseks on tööandja hüvitatud kulude ülekandmine. Maksete suurus sõltub tõendavate dokumentide olemasolust ja veo kasutamise päevade arvust.

Küsimuse number 2. Millisest allikast hüvitatakse hüvitist ületavad kulud?

Kehtestatud norme ületavad summad kaetakse ettevõtte käsutuses oleva kasumiga.

Tehtud maksete summade arvutamine

Kindlas vormis makstavate hüvitiste summad arvutatakse veo tegeliku toimimise päevade järgi. Arvutamisel määratakse päevaväärtus lepingulise kuu summa ja kuu tööpäevade arvu jagatisena (vastavalt tootmiskalendrile). Maksmisele kuuluv summa leitakse sõiduki tööpäevade ja päevahüvitise korrutisena.

Kindla summa maksmise kokkuleppe puudumisel määratakse hüvitise suurus dokumentide järgi. Kinnitamaks, et makstud summad on hüvitised, tuleb hoolikalt valida vajaliku üksikasjadega ja majandusliku teostatavuse nõudele vastavad dokumendid.

Samm-sammult juhised kulude hüvitamise saamiseks

Selle kinnitamiseks, et makse pole töötaja sissetulek, vaid hüvitis, peab teil olema saadaval mitu dokumenti ja järgige registreerimisprotseduuri. Juhul, kui transpordi kasutamise vajadus tööülesannete täitmiseks tekib pärast tööleasumist, sõlmivad pooled töölepinguga eraldi kokkuleppe transpordi üleandmise kohta või rendilepingu.

Veokorraldust saab teostada omanik ise või mõni teine \u200b\u200btööandja määratud isik. Üürileping sõlmitakse sõiduki üleandmiseks koos juhiga või ilma.

Kui sõiduki juhtimise tingimust ei täpsustata, võib sõidukit juhtida igaüks. Rendilepingule vormistatakse veo vastuvõtmise ja üleandmise akt, millele kirjutavad alla mõlemad pooled.

Hüvitiste maksmine

Üksikisikule makstud summade maksustamine sõltub veo korraldamiseks sõlmitud lepingu tüübist.

Transpordi kasutamise eest vastutasuks makstavatelt hüvitistelt ei maksustata üksikisiku tulumaksu ega tekkida kindlustusmaksete tasumisel. Hüvitisi ei maksustata lepingus kindlaksmääratud ja dokumentidega põhjendatud summade piires. Kui pooled sõlmivad üürilepingu, maksustatakse isiku poolt saadud summadelt üksikisiku tulumaks 13% elanike puhul ja 30%, kui üürileandja on mitteresident.

Hüvitiste arvestustehingute arvestus

Ettevõte peab arvestust sõiduki tööpäevade üle. Kui transpordi toimimine on pikka aega süsteemne, makstakse hüvitist igakuiselt. Kuu lõpus vormistatakse arvutustõend, mille alusel väljastatakse korraldus hüvitise maksmiseks.

Näide hüvitise arvutamisest

Kaubandusprofiil LLC “Novosti” sõlmis töötaja V.-ga lepingu isikliku transpordi kasutamiseks 2017. aasta märtsis. Summa vastab normile ja on 3000 rubla kuus, tingimusel et transporti kasutatakse tööpäevadel. Tegelik operatsioon märtsis oli 12 päeva. Ettevõtte raamatupidamises:

• Hüvitise suurus arvutatakse: K \u003d 3000/22 x 12 \u003d 1636,32 rubla;
• Nõutakse hüvitise suurust: 44 Kt 73 Dt 1636,32 rubla ulatuses;
• Töötajale tehakse makse kontole: Dt 73 Kt 51 summas 1636,32 rubla.

Maksu tasumisel kinni ei peeta. Raha ülekandmine toimub samaaegselt palga maksmisega.

Hüvitise arvestamine ettevõtte kasumi arvutamisel

Ettevõtetel on õigus arvestada hüvitise maksmise kulud tulumaksubaasi mahaarvamise kuludena. Summad viitavad muudele maksustamisel arvestatud kuludele (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 264 lõike 1 punkt 11). Hüvitist võetakse lihtsustatud korra kasutamisel arvesse ka ühtse maksu maksustatava baasi arvutamisel ( artikli 1 lõike 12 lõige 12 346.16 Maksuseadustik).

Kulude arvestamisel ⇓

• Sõiduauto käitamise kulud arvestatakse standardiseeritud kulude hulka, kaubavedude puhul - hüvitise täissummas.
• Kütuste ja määrdeainete hüvitist kompositsioon eraldi ei sisalda. Föderaalse maksuteenistuse inspektsiooni arvates sisaldab hüvitis kütuse ja määrdeainete maksumust
• Hüvitise summa tühikäigu päevade eest, mil sõidukit ei kasutatud, ei sisaldu.
• Veo tegelikku toimimist kinnitavad sõiduki liikumise ajal väljastatud saatelehed.
• Lisatud on ainult isikule tegelikult makstud summad.

Kulude lisamisel peab olema täielik loetelu dokumentidest, mis kinnitavad kulude majanduslikku otstarbekust, võimaldades teil maksta hüvitist.

Kuidas vaidlustatakse hüvitise suurust

Kontrollimisel võib föderaalne maksuteenistuse inspektsioon kulude loetelust välja jätta isikliku transpordi kasutamise hüvitamise. Põhjuseks võib olla tõendavate dokumentide puudumine: saatelehed, arvutused, kütuste ja määrdeainete kontroll, tellimused, sõidukipass ja muud kohustuslikud vormid. Summade vaidlustamine toimub kohtus.

Vastuoluline maksete maksustamise küsimus on volikirja alusel tegutseva isikuga lepingu täitmine. Keerukas osa on isikliku transpordi mõiste määratlemine. Tööandja võib kinni pidada üksikisiku tulumaksu ja arvestada kogunenud summadelt kindlustusmakseid või maksustamata jätta, kuid kaitsta seisukohta kohtus.

Kategooria "Küsimused ja vastused"

3. küsimus. Kas transpordi korraldamise kulusid on vaja põhjendada, kui hüvitist makstakse üüri vormis?

Üürileping näeb ette tasu maksmise kindlas summas. Tegelike kulude kohta pole vaja tõendeid. Summade lisamiseks kulude koosseisu peab teil olema leping, akt ja kinnitus transpordi kasutamise kohta äritegevuses.

4. küsimus. Kas saateleht on kohustuslik dokument, mis kinnitab sõiduki tööd?

Sõidupiletite vajaduse nõue on vaieldav küsimus. Kui töötajale makstakse hüvitist kindlas kindlas summas, saab sõiduki tööpäevade arvu määrata töökohal veedetud päevade arvu järgi. Haigestumise, puhkuse ja muu tõttu puudumise päevad jäetakse tasumisele kuuluva summa arvutamisel välja.

Praegu soovivad organisatsioonide juhid mobiilsuse huvides palgata personaalse transpordiga töötaja ja lihtsustada ettevõtlust. Artiklis ütleme teile, kuidas arvutatakse isikliku sõiduauto ametlikel eesmärkidel kasutamise hüvitamine 2020. aastal, ja kaalume maksete korda.

Isikliku sõiduauto ärilisel eesmärgil kasutamise hüvitamise üldine mõiste

Tekib küsimus, kuidas selliseid suhteid raamatupidamises ja maksuarvestuses seaduslikult vormistada?

• Esiteks on vaja sõlmida töötajaga tööleping, milles on sätestatud, et tema isiklikku autot kasutatakse ettevõtluse tarbeks.
• Teiseks saate koostada rendilepingu, mille kohaselt organisatsioon rendib tema autot töötaja käest.
• Kolmandaks sõlmige leping ühekordseks veoteenuste osutamiseks, kui see teenus ei ole püsiv.

Mis kulud organisatsioon hüvitab

Vastavalt seadusele on ettevõte kohustatud hüvitama töötajale:

• Bensiin, kütusekulud
• Remondikulud rikke korral
• Parkimiseks autopesula tööajal

Selleks, et maksuametil ei tekiks kahtlusi tehtud toimingute puhtuses, et organisatsioon maksaks hüvitist isikliku sõiduauto "ametliku" kulumise ja töö käigus tekkinud kulude hüvitamise eest, on kontrollimise korral vaja esitada tõendavad dokumendid. Loe ka artiklit: → "".

Näiteks:

• Tööleping, kus on öeldud, et ärilistel eesmärkidel kasutatakse isiklikku autot
• Kinnitage, et sõiduk kuulub tõesti töötajale, esitades tehnilise passi
• Koostage hüvitise suurusega väljavõte-arvestus, mis põhineb esmastel dokumentidel, nagu tšekid, arved, kviitungid ja muud dokumendid, mis võivad kinnitada isikliku sõiduauto käitamise kulusid;
• Esitage ettevõtte juhilt käsk, et ta tõesti hüvitab kulud töötajale

Töötajate hüvitis

Hüvitist tuleb maksta igale töötajale, kes kokkuleppel tööandjaga kasutab oma autot ärilistel eesmärkidel. Isegi ühe reisi eest peate maksma. Loe ka artiklit: → "".

Milliseid summasid võib töötaja oodata? Töökoodeks ei sätesta konkreetseid summasid, igal tööandjal on õigus lepingu sõlmimisel näidata summa, mida ta peab kulude hüvitamiseks piisavaks. Samal ajal soovitavad maksuhaldurid maksustamise ja sissemaksete kontrollimiseks isikliku sõiduki kasutamise hüvitise arvutamisel arvestada:

• amortisatsioonimäär ja kasulik eluiga;
• intensiivsus.

Seetõttu on ikkagi parem lisada töötaja isikliku sõiduauto kasutamise lepingusse vähemalt mõni hüvitise arvutamise meetod, näiteks:

• võrdsustada hüvitist sõiduki amortisatsiooni summaga kuus;
• määrake hinnad 1 km "teenindusauto" läbisõiduks. Neid saab laenata taksost.

Peegeldus hüvitiste arvestuses

Õigusaktide kohaselt ei kuulu summad, mida tööandja maksab töötajale auto ametlikel eesmärkidel kasutamise eest, üksikisiku tulumaksuga ning need ei kajastu üksikisiku tulumaksu aruandes. Samuti ei kehti nende maksete kindlustusmakse.

Kui näiteks auto ei kuulu omandiõiguse alusel töötajale, kuid ta kasutab seda volituse alusel, siis tekib vastuoluline küsimus, millele pole kindlat vastust siiani.

Maksuhaldurid ütlevad, et tööseadustiku alusel peab auto olema isiklik ja omatud, siis pole vaja vastavalt üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmakseid välja võtta, juhtum volikirjaga ei lange, kuid kohtupraktika näitab vastupidist, seaduses on siiski selge mõiste kuna isiklikku vara ei registreerita, võib seetõttu igasugust vara õiguslikul alusel, sealhulgas volikirja alusel, pidada isiklikuks.

Maksuarvestuse osas on olukord veidi erinev, raamatupidaja seisab silmitsi küsimusega, kas arvestada selliseid kulutusi tulude maksustamisel? Neid on vaja seadusandlike normide kohaselt arvestada muude kulude osana.

Töötajale kulude hüvitamise kord

• Esiteks makstakse hüvitist ainult töötajatele, kes töötavad autodega, reisivad komandeeringutele ja nende tegevus on reisivat laadi.
• Teiseks on töötaja isiklikku transporti ärilistel eesmärkidel kasutamise põhjus organisatsiooni juhi korraldus
• Kolmandaks on töötajatel, kes töötavad sõiduki jaoks volikirjaga, sama õigus hüvitisele kui isikliku autoga.
• Neljandaks esitab töötaja avalduse, kus selgitab, millistel asjaoludel ja sagedusega tema isiklikku transporti ettevõtluse eesmärgil kasutati. Töötaja lisab taotlusele järgmised dokumendid:
• auto dokumentide koopia, tehniline pass, registreerimistunnistus);
• saateleht, nõutavad üksikasjad ja täitmise kord, mille kinnitab transpordipoliitika riigipoliitika ja õigusliku regulatsiooni väljatöötamise eest vastutav asutus;
• esmased dokumendid, mille järgi saate kinnitada remondi, kütuse, hoolduse maksumuse. Loe ka artiklit: → "".

Kõik töötaja esitatud tõendavad dokumendid tuleb koguda tööandja huvides ja need peavad olema kooskõlas tööhetkedega seotud kuludega, mitte töötaja isiklikel eesmärkidel.

Hüvitise maksmise otsuse teeb juht kindla aja jooksul sõltuvalt:

• vajadus kasutada isiklikku transporti pidevate lähetustega seotud ametikohustuste täitmiseks;
• isikliku transpordi ärilistel eesmärkidel kasutamise aeg;
• asutusele tegevuste läbiviimiseks eraldatud vahendite summa.

Näide maksete arvutamisest

Ameli organisatsiooni töötajaga allkirjastati leping tema isikliku RenoLogan 1,6 d sõiduauto ärikasutuseks kasutamiseks:

• Auto remondi ja töö kompenseerimiseks on ette nähtud summa 6000,00 rubla. kuus;
• Auto kütusekulu on kaheksa liitrit 100 km kohta.

1. augustil esitas töötaja raamatupidamisele aruande isikliku sõiduki kasutamise kohta juulis koos lisatud bensiinijaama kviitungitega. Aruande kohaselt oli juulis ametlikel eesmärkidel sõidetud sõiduk 1700 km. Juuli kasutamise hüvitamine ja hüvitamine on:

• Töötas välja 6000 juuli hüvitise suurus 6000 rubla eest
• Bensiini hüvitamise summa maksab 1700 * 8/100 * 42,50 (1 liitri AI-95 bensiini keskmine hind vastavalt bensiinijaama kviitungitele) \u003d 5780 rubla.
• Juulis makstakse töötajale isikliku sõiduauto kasutamise eest kokku 11 780 rubla.

Peegeldus raamatupidamises:

Maksuarvestuses on isikliku sõiduauto kasutamise hüvitise aktsepteeritud summa vaid 1200 rubla. See tähendab, et ülemäärane hüvitis summas 10 580 ei vähenda ei tulumaksu ega lihtsustatud maksusüsteemi kohaseid makse.

Arvutuste eelised ja puudused

1. Ettevõttel on tasuvam maksta töötajale hüvitist, sest kui tööandja maksab töötaja transpordi kasutamise eest igakuist lisatasu, peate maksma üksikisiku tulumaksu ja kindlustusmakseid, säästes seeläbi teie raha.
2. Töötajate isikliku transpordi kasutamise hüvitamine on soovitatav juhul, kui hüvitise summad ületavad veidi tulumaksu arvutamisel ja lihtsustatud maksustamissüsteemi alusel arvestatud kulude norme, see tähendab 1200–1 500 rubla kuus. Kui maksed on märkimisväärsemad, peaks tööandja mõtlema alternatiivsete võimaluste peale "transpordiküsimuse" lahendamiseks, näiteks auto rentimine töötajalt või kolmandalt isikult või oma auto kasutamine.

Põhjused, miks nad võivad keelduda vastuvõtmisest

Põhjused, miks tööandja võib keelduda hüvitise maksmisest töötaja isikliku sõiduauto ärilisel eesmärgil kasutamise eest, on järgmised:

• Töötaja pole ametlikult tööl
• Töötaja keeldub esitamast tõendavaid dokumente auto töötamisel tekkinud tööhetkedega seotud kulude kohta
• On kinnitus, et autot ei kasutatud ametlikuks äritegevuseks, vaid töötaja huvides - sel juhul pole direktoril põhjust midagi hüvitada
• Ükski dokument on kadunud, seega pole kulude kinnitamiseks midagi lisada

Vastused levinud küsimustele

Küsimuse number 1. Kellel on hüvitist auto kasutamise eest?

Hüvitist makstakse töötajatele, kes kasutavad tööks oma autot, kellega on sõlmitud tööleping või kokkulepe, mis sellele asjaolule osutab, ning nad saavad ettevõtte kasuks esitada ka autoga seotud kulude tõendavad dokumendid.

Küsimuse number 2. Töötan ametlikult eraettevõttes, juhin volikirjaga autot, kas bensiini ja remondi eest saab hüvitist?

Jah, muidugi saate, kuna teil on sõiduki juhtimiseks volitus, võrdsustatakse see isikliku varaga, kuid kui maksuametil on selle kohta küsimusi, saate selle küsimuse kohtusse kaevata.

3. küsimus. Mis on ettevõttele kasumlikum, kas maksta auto kasutamise eest hüvitist või anda lisatasu?

Parim variant on hüvitis. Kuna lisatasu tuleb maksta üksikisiku tulumaks ja sotsiaalmaksed.

Video näpunäited. Kas on võimalik hüvitada töötaja vara käitamisega seotud kulud (auto, bensiin, remont)?

Video näitab teavet selle kohta, milliseid dokumente on kulude kinnitamiseks vaja ja kas töötajate vara hüvitamiseks on kehtestatud reeglid⇓

Töötajate sõiduautode kasutamist ametlikel eesmärkidel praktiseeritakse tänapäeval erinevates organisatsioonides ja asutustes, kus töötab rändava tööga töötajaid. Juhtimismeeskond kasutab ka oma autosid, mis vastavalt oma kohustusele peavad “mobiilselt” lahendama palju erinevaid probleeme. Millistel tingimustel saab personal isiklikke autosid kasutada? Millistele väljamaksetele on neil õigus, milline on nende raamatupidamine ja maksustamine?

Kuidas saate töötaja auto tööle saamiseks?

Erinevalt kõigist teistest kasutusotstarbeliste autode hankimisviisidest ei kasutata autot sel juhul mitte ainult ametlikel, vaid ka isiklikel eesmärkidel. Sellest tulenevalt võib töötaja isikliku sõiduauto kasutamise eest makstav hüvitis olla väiksem kui meeskonnaga sõiduki liisingu alusel makstav üür. Kuid nagu näitab praktika, on isikliku transpordi kasutamist oluliselt piiranud selle toimimise ulatus: reeglina on need töölähetused, kui isikliku transpordiga on lihtsam pääseda sinna, kuhu ühistransport või ametlik transport ei sõida.

Samuti võib isikliku vara kasutamist töösuhte raames pidada seotuks töötaja töökohustuste täitmisega ning töötajale makstavaid hüvitismakseid võib pidada maksu- ja kindlustuskohustusteta. Samal ajal on need maksed tavaliselt piiratud tööõigusaktidega. Tsiviilõigus annab suhete osapooltele suurema tegutsemisvabaduse, mis võimaldab neil lepingus ette näha peaaegu kõik maksed, mis on seotud vara kasutamisega teise poole huvides. See jätab aga ilma kompensatsioonimaksetest ja samal ajal maksude ja sissemaksete eelistustest.

Lisame: olenemata näidatud valikute valikust on asutusele kasulik, kui töötaja kasutab eraautot. Minimaalselt ei kanna asutus sõidukite ostmiseks tehtavate kapitalikulutuste koormat, mistõttu jooksva perioodi eelarve ei suurene. Samuti vähendatakse hooldus- ja käitamiskulusid: osa neist maksab tööandja ja osa - töötaja (auto omanik), kes kasutab seda ka isiklikel eesmärkidel. Lisaks kulude kokkuhoiule saab asutus vähendada sõidukite käitamise arvepidamise tööprotsessi ja tööjõukulusid.

Isiklike sõidukite käitamine seaduse alusel

Töötaja kulude hüvitamise kord ja väljamaksete suurus määratakse kindlaks tööõigusaktidega, nende puudumisel aga töölepingu poolte kirjalikult sõlmitud kokkuleppega. Raamatupidajal võib tekkida küsimus: kuidas välja töötada selline protseduur (kokkulepe) isikliku sõiduauto kasutamise kohta?

Üheks võimaluseks on võtta aluseks kehtivad normatiivdokumendid isikliku sõiduauto kasutamise eest hüvitise maksmise kohta, mille on heaks kiitnud näiteks Vene Föderatsiooni valitsus (see puudutab ainult hüvitise maksmise reegleid, mitte selle suurust):

• föderaalvalitsuse riigiteenistujate jaoks (02.07.2013 resolutsioon nr 563);
• siseküsimuste organite töötajatele (30.12.2011 resolutsioon nr 1199);
• karistussüsteemi asutuste ja organite, riikliku tuletõrjeteenistuse föderaalse tuletõrjeteenistuse, narkootiliste ja psühhotroopsete ainete ringluse kontrollorganite ja tolliasutuste töötajatele (01.17.2013 resolutsioon nr 14).

Töötaja lisab avaldusele järgmised dokumendid:

• isikliku sõiduki registreerimistunnistuse koopia (isikliku sõiduki pass, volitus auto juhtimiseks);
• saateleht, nõutavad üksikasjad ja täitmise kord, mille kinnitab transpordipoliitika riigipoliitika ja õigusliku regulatsiooni väljatöötamise eest vastutav asutus;
• dokumendid, mis kinnitavad isikliku sõiduki majanduslikel eesmärkidel kasutamise kulusid (kütuse ja määrdeainete, hoolduse, jooksva remondi kulud).

• vajadus kasutada isiklikku transporti pidevate lähetustega seotud ametikohustuste täitmiseks;
• isikliku transpordi ärilistel eesmärkidel kasutamise aeg;
• asutusele tegevuste läbiviimiseks eraldatud vahendite summa.

Mis on isikliku auto kasutamise kulud?

Töötajal on õigus kulude hüvitamisele kütuse ja määrdeainete ostmiseks tegelike kuludega, mis on kinnitatud dokumentidega (arved, kviitungid, kassatšekid). Hüvitise maksmine toimub eraldi nimetatud kulutuste hüvitamisest.

Võrdluseks esitagem autorendilepingu alusel kulude jaotust, märkides haldus- ja hooldusteenused rendileandja ja rentniku vahel (kui nende ülesandeid täidavad vastavalt töötaja ja tööandja).

Nagu näete, jaotatakse kulud sarnaselt, kuid erinevusi on. Eelkõige ei saa töötaja isikliku auto kasutamisel eraldi tasu selle haldamise ja tehnilise toimimise eest. Juba isikliku auto käitamine toimub tööalase tegevuse raames, mille eest töötaja saab tasu (palka). Transpordi kasutamise hüvitamine on omamoodi rendi analoog, mis hõlmab ka auto amortisatsiooni (selle väärtuse vähenemist).

Raamatupidamine

Asutuse raamatupidamises on näidatud ainult kaks toimingut:

• hüvitise summa kogunemine ja tegelike kulude hüvitamise kajastamine;
• töötajale hüvitise väljastamine kindlaksmääratud suuruses.

Pange tähele, et kui sõidukit kasutatakse rendilepingu alusel, kasutatakse kontot 302 24 "Vara kasutamise rendiarvestused" (juhendi nr 157n punkt 256). Selle konto arvelt kajastub üüri laekumine deebetil - selle ülekandmine töötaja kontole (väljaandmine asutuse kassast).

Eelarvelise või autonoomse kehakultuuri- ja spordiasutuse raamatupidaja teeb vastavalt juhistele nr 174n, nr 183n järgmised kirjed:

Pange tähele, et lihtsustatud tehingutes pole maksukohustuse kandeid.

Üksikisiku tulumaks

Sellest järeldub, et mittemaksustatav summa on see, mis on kehtestatud töötaja isikliku vara kasutamise lepingus. Pealegi peavad olema dokumendid, mis kinnitavad maksumaksja kasutatava vara omandiõigust, samuti hüvitise arvutused ja dokumendid, mis kinnitavad vara tegelikku kasutamist tööandja huvides, samuti sellega seoses tehtud kulutuste suurus (Venemaa Föderatsiooni rahandusministeeriumi 30. aprilli 2015. aasta kirjad nr 03-04-05 / 25434 , kuupäevaga 20.04.2015 nr 03-04-06 / 22274).

Lisame siia, et ei töö- ega maksualased õigusaktid ei sisalda:

• loetelu dokumentidest, mis võivad kinnitada isikliku vara kasutamise tootmist;
• sätted, mis keelavad tööandjal hüvitada töötajatele nende tööülesannete täitmisega seotud kulutused.

Kindlustusmaksed

Nagu on märgitud FSS RF 14.03.2016 infokirjas nr 02-09-05 / 06-06-4615, ei kuulu organisatsiooni töötajale isikliku vara (transpordi) kasutamise eest makstava hüvitise suurusele kindlustusmakse, kui selle vara kasutamine on seotud tööülesannete täitmine (tööülesannete täitmise rännak, kontorieesmärgid), summas, mis on kindlaks määratud organisatsiooni ja sellise töötaja vahelise kokkuleppega. Nende kulude hüvitamise summa peab vastama majanduslikult põhjendatud kuludele, mis on seotud nimetatud vara tegeliku kasutamisega töö tegemise eesmärgil. See tähendab, et raamatupidajal peavad olema dokumentide koopiad, mis kinnitavad nii töötaja vara omandiõigust kui ka selle vara äriliseks kasutamiseks tehtud kulutusi.

Ametnike seletuses öeldakse ka, et vara üleandmine volikirjaga ei tähenda omandiõiguse üleminekut isikule, kellele volikiri väljastati, ja määratud vara ei saa pidada volitatud isiku isiklikuks omandiks. Vastavalt Art. Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 185 kohaselt on volikiri kirjalik volitus, mille üks isik on andnud teisele isikule esindamiseks kolmandate isikute ees. Kuna Vene Föderatsiooni tööseadustik ei näe ette tööandja hüvitist töötaja vara, mis ei kuulu talle omandiõigusega, kasutamisele, on Vene Föderatsiooni töökoodeks ette näinud hüvitise summad, mis makstakse töötajale tema poolt juhitud sõiduki kasutamise eest sõiduki juhtimise õiguse eest sõiduki juhtimise õiguse alusel, kindlustusmaksetena üldjuhul. Ärge kiirustage ametnikega nõustuma. Miks?

Kohtud seda arvamust ei jaga. Kui autot kasutatakse volikirja alusel, siis just see dokument kinnitab kellegi teise auto seaduslikku kasutamist, sealhulgas ametlikel eesmärkidel, mis võimaldab tööandjal kompenseerida volituse alusel töötaja valduses oleva auto kasutamise kulud (AC UO 06.04.2015 resolutsioon nr F09- 10118/14). Siiani ei ole õigusaktides töötaja isikliku vara mõistet, seega võib see olla talle mis tahes õiguslikul alusel kuuluv vara. Seetõttu ei kehti töötajale hüvitise maksmine volikirjaga juhitud isikliku sõiduauto kasutamise eest kindlustusmaksetele (RF relvajõudude määratlus kuupäevaga 03.08.2015 nr 309-KG15-8423).

Samuti ei kuulu kindlustusmaksed rendilepingu alusel isikliku transpordi kasutamise eest makstavale hüvitisele, mida töötaja haldab volikirja alusel. Meeskonnaga sõiduki rendilepingu kohaseid makseid ei saa pensioni- ja tsiviilõigusaktide omavahel seotud normide tõttu kolmandad isikud tajuda, välja arvatud hüvitis isikule, kellele on välja antud volitus autojuhtimiseks, ning seetõttu ei kujuta see endast eelarveväliste vahendite kindlustusmaksete objekti (RF relvajõudude mõiste 30.07.) . 2015 nr 306-KG15-5578, AS PO otsus 18.02.2015 nr F06-18242 / 2013).

Kas mul on vaja isikliku sõiduauto kasutamise eest hüvitise maksmiseks saatelehte?

Eeltoodust järeldub, et vastavalt transpordialaste õigusaktide nõuetele ei saa asutus ja organisatsioon, mis haldab oma sõidukeid reisijate ja kaupade veoks, ilma saateleheta. Kui kodanik kasutab sõidukit isiklikuks otstarbeks, ei teki vajadust saatelehe väljastamiseks, kuna seda näevad ette sõidukit käitavate juriidiliste isikute ja ettevõtjate ülaltoodud regulatiivaktid.

Sarnase järelduse võib teha ka isiklikele sõidukitele äriotstarbelise kasutamise kohta. Selle koostamise vajadus ei tulene aga mitte "transpordi" õigusaktide normidest, vaid töö- ja maksualaste õigusaktide nõuetest, mis kohustavad kinnitama töötaja isikliku vara ametlikku kasutamist. Seda märkisid kohtunikud ka Aafrika Liidu UO 05.16.2016 resolutsioonis nr F09-4056 / 16. Tootmistegevuse eesmärgil kütuse ja määrdeainete ostmise kulude kajastamiseks on vaja nõuetekohaselt väljastatud saatelehti, mis kinnitavad tegelikku kütusekulu ja näitavad sõiduki kasutamise vajadust. Teave, mis ei võimalda tuvastada kütuste ja määrdeainete kulusid tootmiskuludena, võib anda audiitorite kätte, kes võtavad kindlustusmakseid mitmetähenduslike maksete eest, mis on tasu tööülesannete täitmise eest.

Tehke kokkuvõte. Selleks, et töötajate isikliku transpordi eest tasumist saaks pidada kompenseerivaks, peavad olema täidetud järgmised tingimused. Sõiduki kasutamine on seotud tööülesannete täitmisega. Hüvitist makstakse asutuse juhi korralduse alusel, mis näeb ette selle suuruse. Sellisel juhul peab nende kulude hüvitamise summa vastama majanduslikult põhjendatud kuludele, mis on seotud sõiduki tegeliku kasutamisega tööjõu eesmärgil. Kui need tingimused ei ole täidetud, on parem sõlmida töötajaga kokkulepe sõiduki rentimises meeskonnaga ning arvutada maksud ja sissemaksed üldises korras.

Juhend ühtse raamatupidamise kontoplaani kasutamiseks, heaks kiidetud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 01.12.2010 korraldusega nr 157n.

Kinnitatud eelarveasutuste raamatupidamise kontoplaani kasutamise juhised. Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 16. detsembri 2010. aasta korraldusega nr 174n.

Juhised kontoplaani kasutamiseks autonoomsete asutuste raamatupidamises, heaks kiidetud Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi 23. detsembri 2010. aasta korraldusega nr 183n.

24. juuli 2009. aasta föderaalseadus nr 212-FZ "Kindlustusmaksete kohta Venemaa Föderatsiooni pensionifondi, Venemaa Föderatsiooni sotsiaalkindlustusfondi, föderaalse kohustusliku ravikindlustuse fondi".

Väga sageli pole organisatsioonil oma transporti, kuid see vajab seda hädasti. Sel juhul näeb organisatsioon töötajate sõidukite kasutamist olukorrast väljapääsuna.

Milliseid lepinguid saab koostada ja kuidas arvestada ettevõtte kuludes töötajate kasuks tehtud maksetega, kaalume selles artiklis. Selgitame kohe, et transpordimaksu maksjad vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 357 järgi tunnustatakse sõiduki omanikke, vastavalt maksab maksu otse töötaja - rendileandja. isikliku sõiduki ametlikel eesmärkidel kasutamise registreerimiseks.

Isikliku sõiduauto ametlikuks otstarbeks kasutamise korral näeb seadus ette võimaluse sõlmida meeskonnaga rendileping, töötajaga laevapaari rendileping või sõlmida kokkulepe sõidukite kasutamise hüvitamise kohta.

Vaatleme neid kolme viisi.

Rendileping meeskonnaga (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 632)

Meeskonnaga auto rentimisel kannab autoremondi kulud ja vastutuse sõidukikindlustuse eest rendileandja. Sõiduki kasutamisega seotud kulud, näiteks kütuse ja määrdeainete ostmine, maksab aga rentnik, s.t. organisatsioon.

Üürisummast on vaja arvutada üksikisiku tulumaks, kuid selle väljamakse suhtes ei kohaldata kindlustusmakseid artikli 4 punkti 4 alusel. 420 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Organisatsioon võib maksta kindlustusmakseid õnnetusjuhtumikindlustuse eest, kuid ainult juhul, kui selline kohustus on selgelt sätestatud üürilepingu tingimustes.

Rendileping ilma meeskonnata (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikkel 642)

Auto rentimisel ilma meeskonnata kannab auto hooldamise kulud liisinguorganisatsioon.

Üüri suurusest tuleb arvutada üksikisiku tulumaks, nende maksete puhul kindlustusmakseid ei kohaldata.

Sõlmitud lepingu mis tahes vormi puhul on vaja lepingus märkida andmed sõiduki registreerimistunnistuselt, nimelt: auto mark, valmistamise aasta, värv, kerenumber, mootori number, riik. auto number, sõiduki registreerimistunnistuse number ja seeria. Samuti on lepingus vaja kehtestada üüri tähtaeg, suurus ja üüri maksmise kord.

Liisinguorganisatsiooni raamatupidamine peab kajastama rendiauto kättesaamist aktsepteerimise - sõiduki üleandmise akti alusel, kajastades seda toimingut bilansivälistel kontodel.

Deebet 001 - liisingulepingu alusel saadud auto võetakse bilansiväliseks arvestuseks.

Töötajalt auto kasutamise eest rendi suuruse arvestamisel raamatupidamisdokumentides tuleb teha järgmised kanded:

Deebet 20, 26, 44 ... Krediit 73 - töötajalt on võetud tasu sõiduki rentimise eest.

Deebet 20, 26, 44 ... Krediit 69 - sõidukite haldamise ja hoolduse eest on kogunenud kindlustusmakseid.

Deebet 73 Krediit 68 - isiku tulumaksu kinnipidamine.

• Isiklike sõidukite rentimiseks mõeldud toimingud ei kuulu käibemaksu alla Venemaa Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 143 sätete tõttu.
• Kui liisingfirma rakendab üldist maksustamissüsteemi, siis tulumaksu arvutamisel saab üürilepinguga seotud kulud arvata kulude hulka tegelike kulude summana.
• Kui liisingettevõtja rakendab maksustamise eesmärgil lihtsustatud maksustamissüsteemi “Tulu vähendatud kulude summa võrra”, siis tuleks seda arvestada kulutustena, mis vähendavad maksustatavat baasi vastavalt Art. Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 346,16 võib olla rendisumma, kütuste ja määrdeainete maksumus ning muud transpordi hooldusega seotud kulud.
• Kui liisingfirma rakendab maksustamise eesmärgil lihtsustatud maksustamissüsteemi "Sissetulek", siis ei saa ettevõte arvestada rendikulusid ja muid maksusid, mis on seotud sõidukite maksustamise eesmärgil hoolduse ja käitamisega.

Hüvitisleping (Vene Föderatsiooni töökoodeksi artikkel 188)

Isikliku sõiduauto ärilisel eesmärgil kasutamise eest hüvitise suurust tööõigusaktid ette ei näe, vastavalt sellele määrab organisatsioon hüvitise arvutamise meetodi sõltumatult kas fikseeritud fikseeritud hinna määramiseks kuumakseks või hüvitise arvutamiseks igakuiselt, sõltuvalt auto kasutamise intensiivsusest.

Isiklike sõidukite kasutamisel hüvitise maksmise aluseks on ettevõtte juhi korraldus maksta hüvitist, nähes ette sellise hüvitise suuruse.

Ettevõtte jaoks maksude arvestamise kulud

Käesoleva resolutsiooni lõike 1 kohaselt on organisatsioonide kulude normid isikliku sõiduauto ja mootorratta maksustamise eesmärgil töölähetuses kasutamise eest hüvitise maksmiseks 1200 rubla. kuni 2000 cc mootorimahuga sõiduautodele vaata kaasa arvatud ja 1500 rubla. sõiduautodele, mille mootori maht on üle 2000 cm3 cm.

Lihtsustatud maksusüsteemi käsitlevad ettevõtted peavad pöörama tähelepanu ka asjaolule, et maksubaasi vähendavate kulude korral võib arvestada ainult hüvitist sõiduautode ja mootorrataste ärikasutamise eest (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 346.16 lõike 1 esimese lõigu punkt 12). Töötaja isikliku veoauto kasutamise eest makstavat hüvitist ei ole STS-i suletud kulude loetelus nimetatud ja seetõttu ei vähenda see STS-i maksustatavat baasi. Töötaja kaubaveo ärilistel eesmärkidel kasutamise korral on lihtsustatud maksusüsteemi kasutavatel ettevõtetel optimaalsem sõlmida töötajaga autoliisinguleping, sellisel juhul võivad rendimaksed vähendada organisatsiooni - rentniku - maksustatavat baasi.

Kui ettevõte rakendab maksustamise eesmärgil lihtsustatud maksustamissüsteemi "Tulu", siis on maksustamise eesmärgil võimatu arvestada kompensatsioonimakseid.

Hüvitise saamiseks peab töötaja esitama avalduse, milles on märgitud isikliku transpordi ärisõiduks kasutamise sagedus, lisades avaldusele koopia sõiduki registreerimistunnistusest ja dokumentidest (kviitungid, kassatšekid jne), mis kinnitavad töötaja kulusid kütuse ja määrdeainete jaoks.

Töötajale makstava hüvitise arvutamisel on raamatupidamiskanded sarnased rendilepingute alusel tekkivate tekkega:

Deebet 20, 26, 44 ... Krediit 73 - on arvutatud töötaja auto kasutamise hüvitis.

Saatekiri

• kui reisijaid või kaupu veetakse renditud autodega, on saatelehe kasutamine kohustuslik.
• kui kauba- või reisijatevedu ei toimu, siis, nagu tema kirjas on märgitud, on saateleht ainult üks peamisi dokumente, mis kinnitavad kütuse ja määrdeainete ostmiseks tehtud kulutusi.

Vastavalt sellele on marsruutide ja bensiini maksumuse kehtivuse kinnitamiseks võimalik kasutada muid kantud kulusid kinnitavaid dokumente. Kuid igal juhul saab dokumentide töötlemise ametlikku menetlust tunnistada ainult maksude ja sissemaksete tasumisest kõrvale hoidmise katsena.

Kokkuvõtteks võime öelda, et töötaja isikliku transpordi ärilistel eesmärkidel kasutamise registreerimise viiside valimine pole nii dilemma, peate lihtsalt seaduslikult vormistama lepingud või kokkuleppe juriidiliselt pädevas dokumendis, et kontrolliasutustel poleks soovi maksumaksjaga vaielda.