Tabuľka korešpondencie kódov zrážok. Daňové odpočty dane z príjmu fyzických osôb v Rusku. Postup pri poskytovaní štandardných zrážok dane z príjmov fyzických osôb

Pri výpočte dane z príjmu fyzických osôb existuje veľa zrážok. Sú štandardné, majetkovo-sociálne a iné. Každý z týchto zrážok je potrebné zaevidovať. Dnes sa pozrieme na odvody na dieťa a na to, ako by sa mali premietnuť do vysvedčenia za rok 2017.

Najčastejším typom odpočtu je štandardný odpočet na dieťa. Právo naň má každý zamestnanec, ktorý má dieťa do 18 rokov. Alebo do 24 rokov, ale za predpokladu, že je študentom denného štúdia na vzdelávacej inštitúcii.

Zamestnanci, ktorí majú vo vzťahu k dieťaťu nárok na odpočet:

• prirodzení alebo adoptívni rodičia, ako aj ich manželia;
• adoptívni rodičia;
• správcovia;
• opatrovníkov.

Odpočtové kódy

Pre všetky zrážky, ktoré sa odrážajú, existujú špeciálne kódy. Boli zavedené, aby ste ľahko pochopili, prečo sa presne tento alebo ten odpočet poskytuje.

Na prvé dieťa sa vzťahuje zrážka kód 126. Je v platnosti od konca roka 2016 a nahradil kód 114. Zmeny boli vykonané nariadením Federálnej daňovej služby zo dňa 22. novembra 2016 č. ММВ-7-11/633@. Bola nahradená celá skupina kódov 114-125. Nahradili ich kódy 126-149.

Počet kódov sa zvýšil, pretože odvody diferencované. Podľa predchádzajúceho systému mal každý nárok na rovnaké zrážky bez ohľadu na to, či bol zamestnanec rodičom dieťaťa, poručníkom, poručníkom a pod. Teraz je všetko trochu inak. Napríklad, ak hovoríme o zrážke pre zdravotne postihnuté dieťa, potom sa podľa nových pravidiel poskytuje:

• spolu 12 000 rubľov- rodičia (ich manželia), adoptívni rodičia;
• spolu 6000 rubľov- adoptívni rodičia (ich manželia), opatrovníci a poručníci.

Z rovnakého dôvodu bol starý kód 114 rozdelený na 2:

1. Kód 126- za odpočet 1 400 rubľov mesačne za prvé dieťa pre rodičov (ich manželov/manželky) a adoptívnych rodičov.
2. Kód 133- za odpočet 1 400 rubľov mesačne za prvé dieťa pre poručníkov, opatrovníkov a adoptívnych rodičov (ich manželov).

Odraz v certifikáte 2-NDFL

Štandardné zrážky, ktoré sa poskytujú zamestnancovi, sú uvedené v časti 4 osvedčenia 2-NDFL.

Dôležité! V oddiele 3 sú uvedené aj polia pre odpočítacie kódy. Sú však určené len na profesionálne odpočty. Preto zrážky na deti by sa nemali odrážať v oddiele 3.

Štandardné zrážky sú zohľadnené v 2-NDFL v časti 4
Výška odpočtu pre každé dieťa je uvedená samostatne s príslušným kódom

Poznámka! V certifikáte 2-NDFL je výška poskytnutých zrážok uvedená samostatne pre každý kód. Napríklad, ak má zamestnanec dve deti, potom má nárok na odpočet 1 400 rubľov za každé z nich. Zrážky však nemôžete sčítať a uviesť v jednej sume, pretože každá z nich má svoj vlastný kód (pozri tabuľku nižšie).

Tabuľka. Skupina štandardných odpočtových kódov pre deti pre formulár 2-NDFL

Daň z príjmu fyzických osôb je federálna daň, ktorá sa vyberá z príjmu fyzických osôb (odsek 1):

• obyvatelia Ruskej federácie;
• nerezidenti poberajúci príjem v Ruskej federácii.

Daňový poriadok stanovuje niekoľko sadzieb tejto dane. Ale hlavná je nastavená na bod 1 - 13%. Touto sadzbou sa zdaňuje väčšina príjmov občanov: mzdy, odmeny na základe občianskoprávnej zmluvy (CPL) atď. Časť týchto príjmov je navyše možné odňať zo zdanenia (odsek 1 ods. 3). Na to musí „fyzik“ požiadať o odpočet dane.

Existuje niekoľko druhov daňových úľav, najmä:

1. štandardné daňové odpočty();
2. sociálne daňové odpočty (článok 219 daňového poriadku Ruskej federácie);
3. odpočty dane z nehnuteľností (článok 220 daňového poriadku Ruskej federácie);
4. profesionálne daňové odpočty (článok 221 daňového poriadku Ruskej federácie).

Pracujúci Rusi majú najčastejšie právo na prvý typ zrážok, ktoré možno rozdeliť na:

• osobné zrážky dane (t. j. pre samotného daňovníka);
• „detské“ zrážky dane (t. j. na dieťa/deti daňovníka).

V tomto článku budeme podrobne hovoriť o postupe poskytovania štandardné daňové úľavy na deti v roku 2017.

Kto využíva štandardný daňový bonus na dieťa v roku 2017?

Každý občan, ktorý (odsek 4 odsek 1) môže v roku 2017 získať „detský“ odpočet dane z príjmu fyzických osôb:

• pracuje oficiálne (na základe pracovnej zmluvy alebo dohody GPC);
• má maloleté dieťa (deti) alebo dieťa (deti) mladšie ako 24 rokov, ktoré študuje na vysokej škole;
• zabezpečuje pre dieťa (deti), t.j. platí mu stravu, liečbu, vzdelanie atď.

Príjemcami odpočtu sú teda:

1. prirodzení rodičia (matka a otec):
2. manželia prirodzených rodičov (nevlastný otec a nevlastná matka);

Všimnite si!
Rozvedený rodič si zachováva právo na odpočet „na dieťa“, aj keď so svojím dieťaťom nežije spolu. Hlavné je, že sa podieľa na jej zabezpečení. (Listy Ministerstva financií Ruska: atď.).

3. adoptívni rodičia (matka a otec);
4. manželia adoptívnych rodičov;
5. adoptívni rodičia;
6. opatrovníci;
7. správcovia.

Poznámka!
Manželia osvojiteľov, poručníci a poručníci nemajú nárok na štandardný odpočet dane na osvojené/opatrovnícke dieťa.

Zrážka znižuje len tie príjmy fyzickej osoby, ktoré sú zdaňované sadzbou dane podľa odseku 1 - 13 % (ods. 1 ods. 3). Napríklad vo vzťahu k príjmom vysokokvalifikovaných zahraničných nerezidentských špecialistov z práce v Rusku sa od prvého dňa práce uplatňuje sadzba dane z príjmu fyzických osôb vo výške 13 %. Ustanovila ho však úplne iná legislatívna norma - bod 3. V dôsledku toho si títo zamestnanci nebudú môcť uplatniť daňový odpočet, kým sa nestanú daňovými rezidentmi Ruskej federácie (,). To isté platí pre:

• cudzinci a osoby bez štátnej príslušnosti uznaní za utečencov alebo s dočasným azylom v Ruskej federácii;
• členovia posádky lodí plávajúcich pod štátnou vlajkou Ruskej federácie;

Kto poskytuje štandardný daňový bonus na dieťa v roku 2017?

„Detský“ odpočet dane z príjmov fyzických osôb v roku 2017 poskytuje v priebehu roka daňový agent, ktorý je zdrojom výplaty príjmov fyzickej osobe (odsek 3). Môže ísť najmä o zamestnávateľa, ktorý vypláca zamestnancovi mzdu za plnenie pracovných povinností. Alebo objednávateľ na základe dohody GPC, ktorý za vykonanú prácu platí odmenu zhotoviteľovi – súkromnej osobe (nie fyzickému podnikateľovi).

Ak je daňových agentov viacero, potom si „fyzik“ vyberie jedného, ​​ktorému uplatní daňové úľavy.

Na konci roka je možné získať odpočet na daňovom úrade v mieste vášho bydliska (odsek 4).

Výška štandardných daňových úľav na deti v roku 2017

Výška štandardnej daňovej úľavy na dieťa priamo závisí od toho, aký druh účtu je v rodine: prvý, druhý, tretí atď. Výnimkou sú odpočty stanovené pre zdravotne postihnuté deti. Na poradí narodenia tu nezáleží. Dôležité je postavenie príjemcu: prirodzený rodič alebo adoptovaný. Pre pohodlie sú všetky veľkosti „detských“ zrážok zhrnuté v tabuľke.

Pri určovaní výšky zrážky dane platiteľa dane na dieťa sa berie do úvahy celkový počet detí v jeho rodine, vrátane:

• deti, pre ktoré sa neposkytujú zrážky ();
• strážne deti();
• mŕtve deti ();
• neosvojené deti manžela z iného manželstva ().

Poradie narodenia sa určuje chronologicky podľa dátumu narodenia. V tomto prípade je prvé dieťa najstaršie dieťa.

Príklad 1 Zamestnanec má tri vlastné deti: prvé dieťa sa narodilo v roku 1990. (27 rokov), druhé dieťa - ročník 1991. (25 rokov), tretie dieťa - narodené v roku 2003. (14 rokov). Napriek tomu, že „fyzik“ nemá nárok na odpočet za prvé dve deti, má právo na odpočet vo výške 3 000 rubľov za 14-ročné dieťa. ako tretí v poradí.

Niektorí daňoví agenti poskytujú občanom s deťmi so zdravotným postihnutím súhrnný daňový odpočet, ktorý zahŕňa:

• odpočet pre zdravotne postihnuté dieťa;
• štandardný „detský“ odpočet v závislosti od počtu a poradia narodenia detí v rodine.

Príklad 2 Zamestnanec si uplatnil štandardný odpočet dane na vlastné, jediné zdravotne postihnuté dieťa vo veku 10 rokov. Daňový agent poskytol odpočet vo výške 13 400 RUB vrátane:

• 12 000 rubľov. - odpočet pre zdravotne postihnuté dieťa do 18 rokov;
• 1 400 rubľov. - odpočet na prvé dieťa.

Predtým to bolo riskantné. Až donedávna bolo ruské ministerstvo financií proti sčítaniu štandardných zrážok pre postihnuté dieťa (písmená: atď.). Napriek tomu, že ešte v roku 2015 Najvyšší súd Ruskej federácie tento prístup schválil (článok 14 Preskúmania praxe súdov pri posudzovaní prípadov súvisiacich s uplatňovaním kapitoly 23 daňového poriadku Ruskej federácie, schválený Prezídium Najvyššieho súdu Ruskej federácie 21. októbra 2015).

Teraz však finančné oddelenie zmenilo svoj názor a umožnilo daňovým agentom odpočítať postihnuté dieťa obvyklým „detským“ odpočtom, ktorého výška sa určuje s prihliadnutím na poradie narodenia ().

Dvojitý štandardný daňový kredit na dieťa za rok 2017

Štandardná zrážka na dieťa v roku 2017 je dvojnásobná (odsek 4, odsek 1):

• osamelý rodič (prirodzený alebo adoptovaný);
• jediný adoptívny rodič;
• jediný opatrovník;
• jediný správca.

Súčasná legislatíva nedefinuje pojem „jediný rodič“. Ministerstvo financií Ruska však v iných krajinách poznamenáva, že rodič je uznaný ako jediný, ak dieťa nemá druhého rodiča, pretože:

• zomrel/vyhlásil za mŕtveho;
• vyhlásený za nezvestného.

Opatrovník (poručník) ako jediný uznávajú opatrovnícke a poručnícke orgány (). Zároveň, aj keď rodičia dieťaťa v poručníctve/opatrovníkovi nie sú pozbavení rodičovských práv, nemá to žiadnym spôsobom vplyv na výšku zrážky pripadajúcej na jediného poručníka/poručníka ().

Upozorňujeme, že „lekár“ nemôže počítať s dvojitým odpočtom ako jediný rodič, ak druhý rodič:

• neplatí výživné na dieťa ();
• nie je vydatá za prvého rodiča;
• zbavený rodičovských práv (,).

Osamelý rodič stráca nárok na dvojnásobný odpočet „na deti“ od mesiaca nasledujúceho po mesiaci sobáša (odsek 4, odsek 1). Po rozvode sa právo na dvojnásobný „detský“ odpočet obnovuje, ale iba v prípade, ak bývalý manžel neprijal deti ().

Taktiež jeden z rodičov môže v roku 2017 dostať dvojnásobný odpočet na dieťa, ak sa druhý vzdá práva na odpočet v jeho prospech. Na tento účel musí napísať zodpovedajúcu žiadosť. Túto možnosť môžu využiť prirodzení alebo osvojitelia, nie však manželia rodičov (prirodzení alebo osvojení), osvojitelia, poručníci a poručníci.

Ak nie je zdaniteľný príjem, tak nárok na odpočítanie dane nevzniká, preto rodič nemá čo odmietnuť. Preto, ak manžel:

• nefunguje;
• je na materskej dovolenke alebo materskej dovolenke;
• je zaregistrovaný na úrade práce;
• je nepracujúcim dôchodcom (napríklad z dôvodu invalidity),

potom nebudete môcť previesť svoje právo na odpočet na druhého manžela.

Hranica príjmu pre štandardný daňový bonus na dieťa v roku 2017

Štandardná daňová úľava na dieťa 2017 sa poskytuje mesačne počas zdaňovacieho obdobia (roka). Ale len do mesiaca, v ktorom úhrn zdaniteľných príjmov fyzickej osoby od začiatku kalendárneho roka nepresiahne zákonom ustanovenú hranicu.

V roku 2017 je tento limit 350 000 rubľov. Táto hodnota mala byť zachovaná aj minulý rok. Ale pred 1. januárom 2016 bola hranica príjmu 280 000 rubľov.

Mimochodom!
Ak celkový príjem „fyzika“ od začiatku roka dosiahol 350 000 rubľov. (presne!), potom sa mu stále poskytuje odpočet dane z príjmu fyzických osôb „na deti“ v mesiaci, kedy sa tak stalo. Ale od budúceho mesiaca - nie.

Pri výpočte príjmovej hranice sa berú do úvahy len tie príjmy, ktoré podliehajú dani z príjmov fyzických osôb sadzbou podľa odseku 1 - 13%:

• plat, prémie, príplatky;
• náhrada dovolenky, náhrada za nevyčerpanú dovolenku;
• dočasný invalidný dôchodok;
• odmeňovanie podľa GPC zmlúv s fyzickou osobou – nie individuálnym podnikateľom;

Čiastočne oslobodené platby sa do výpočtu zahrnú len do zdaniteľného rozsahu. Takéto vysvetlenia sú obsiahnuté v. Týka sa to najmä finančnej pomoci pri narodení (adopcii) dieťaťa nad 50 000 rubľov. (odsek 8), dary a materiálna pomoc nad 4 000 rubľov. (odsek 28) atď.

Poznámka!
Pri výpočte príjmovej hranice na získanie odpočtu na dieťa sa príjem, ktorý dostáva fyzická osoba s pobytom v Ruskej federácii vo forme dividend, nezohľadňuje, napriek tomu, že je zdaňovaný sadzbou 13 %. Tento záver vyplýva z odseku 2, ods.

Pokiaľ ide o pracovníkov na čiastočný úväzok, pri určovaní nároku na „detský“ odpočet by príjem týchto pracovníkov tiež nemal prekročiť stanovené limity. Zároveň, ak je pracovník na čiastočný úväzok interný, zohľadňuje sa príjem, ktorý poberá z hlavnej pozície, ako aj z kombinovanej pozície (odsek 4, odsek 1, odsek 2). A ak externé, potom sa príjem na čiastočný úväzok nezohľadňuje (odsek 3 odsek 3 odsek 3).

Ak občan nie je zamestnaný od začiatku kalendárneho roka, tak pri kontrole hranice „príjmov“ (350 000 RUB) je potrebné zohľadniť príjem, ktorý v aktuálnom zdaňovacom období poberal na predchádzajúcom pracovisku. , ak na ňu bolo poskytnuté odpočítanie dane (ods. 3).

2017 štandardné obdobie zdaňovania dieťaťa

Kedy vzniká nárok na odpočet?

Prvýkrát v roku 2017 môže občan požiadať o štandardný „detský“ odpočet v mesiaci (bod 4, odsek 1):

• narodenie dieťaťa (detí);
• adopcia dieťaťa (detí);
• zriadenie opatrovníctva (poručníctvo);
• nadobudnutie platnosti dohody o odovzdaní dieťaťa (detí) na výchovu v rodine.

Príklad 3 Zamestnankyni sa 31.10.2016 narodilo dieťa. Za obdobie október až december 2016 má nárok na odpočítanie dane.

Noví manželia rodičov s deťmi majú nárok na odpočet od mesiaca uzavretia manželstva.

Príklad 4. Pracovníčka sa v auguste 2016 vydala za muža s dieťaťom z prvého manželstva. Za obdobie od augusta do decembra 2016 má na toto dieťa nárok na odpočítanie dane.

Poručník/poručník môže požiadať o odpočet počnúc mesiacom, v ktorom vzniklo poručníctvo/poručníctvo dieťaťa.

Pri strate nároku na odpočet

Daňovník stráca nárok na štandardný „detský“ odpočet od budúceho roka, ak v aktuálnom roku (odsek 4 ods. 1):

• dieťa (deti) dosiahli vek 18 rokov;
• platnosť dohody o premiestnení dieťaťa (detí), ktoré majú byť vychovávané v rodine, vypršala alebo bola predčasne ukončená;
• dieťa zomrelo.

Pre odpočet dane u študenta denného štúdia (absolventa, rezidenta a pod.) do 24 rokov ods. 4 ods. 1 sú ustanovené iné pravidlá. Odpočet je platný len do mesiaca, v ktorom:

• <либо>dieťa má 24 rokov, aj keď jeho vzdelanie ešte neskončilo ();
• <либо>Vzdelávanie dieťaťa sa skončilo, aj keď ešte nemá 24 rokov ().

Čo sa týka opatrovníkov a poručníkov, na zodpovedanie otázky, kedy stratia nárok na „detský“ odpočet, sa musíte obrátiť na normy rodinného a občianskeho zákonníka.

V súlade s odsekom 2 článku 145 RF IC je opatrovníctvo ustanovené pre deti mladšie ako 14 rokov. Keď dieťa dosiahne stanovený vek, opatrovník sa automaticky stáva poručníkom (článok 2 článku 40 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Poručníctvo trvá, kým zverenec nedovŕši 18 rokov, neuzavrie manželstvo alebo inak nenadobudne plnú spôsobilosť na právne úkony (článok 3 článku 40 Občianskeho zákonníka Ruskej federácie). Od roku nasledujúceho po roku, v ktorom dieťa dovŕšilo plnoletosť, preto daňovník, ktorý stratil postavenie opatrovateľa, už nemôže využiť odpočet ().

Osamelý rodič nemá právo na dvojitý odpočet na dieťa (deti) počnúc mesiacom manželstva.

Odpočet „detí“ sa už neposkytuje fyzickej osobe, ak jej zdaniteľný príjem od začiatku roka presiahol 350 000 rubľov.

Nárok na odpočet nemá ani rodič, ktorého dieťa uzavrelo manželstvo. Aspoň si to myslí ruské ministerstvo financií (písmená:,).

Postup pri poskytovaní štandardných daňových úľav na deti v roku 2017

Aby občan získal štandardný „detský“ odpočet dane z príjmu fyzických osôb v roku 2017, kontaktuje daňového agenta (odsek 3):

1. s dokladmi potvrdzujúcimi nárok na odpočet.

Žiadosť je napísaná vo voľnej forme alebo na formulári vyvinutom daňovým agentom. Navyše ho stačí podať raz. Nie je potrebné to robiť každý rok. Nová žiadosť bude potrebná len vtedy, keď sa zmenia okolnosti jednotlivca ovplyvňujúce výšku odpočtu (listy Ministerstva financií Ruska:,).

Dokumenty na potvrdenie oprávnenosti na štandardný daňový bonus na dieťa v roku 2017

Najdôležitejším dokumentom, ktorý sa bude v každom prípade vyžadovať od žiadateľa o „detský“ odpočet, je tento kópiu rodného listu dieťaťa. Ak je v rodine viac detí, tak tento doklad treba predložiť za každé dieťa, aj keď niektoré z nich nemá nárok na odpočet.

V tabuľke nižšie sú uvedené ďalšie dokumenty potrebné na potvrdenie nároku fyzickej osoby na odpočítanie dane v závislosti od konkrétnej situácie.

2017 štandardné kódy daňových úľav na deti

Na konci každého roka všetci daňoví agenti pre daň z príjmu fyzických osôb oznamujú Federálnej daňovej službe príjmy, ktoré od nich daňovníci dostali, a sumy dane zrazenej z týchto príjmov. Na tento účel sa poskytuje osvedčenie vo forme 2-NDFL (schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 30. októbra 2015 č. ММВ-7-11/485@).

Tento certifikát sa generuje samostatne pre každého jednotlivca. V dokumente daňový agent okrem údajov o príjmoch a dani z príjmov fyzických osôb uvádza aj informácie o zrážkach poskytnutých daňovníkovi, a to aj na dieťa (oddiel 4 osvedčenia 2-NDFL). Tieto odpočty sú označené špeciálnymi kódmi schválenými o.

Minulý rok boli vykonané zmeny v súčasných kódoch odpočtov (). Najmä všetky štandardné kódy odpočtu dane na dieťa 114-125 boli nahradené novými kódmi 126-145. Navyše je ich viac. Teraz kód odpočtu závisí aj od toho, komu sa poskytuje: prirodzenému rodičovi (manželka prirodzeného rodiča, osvojiteľ) alebo osvojiteľovi (manžel osvojiteľa, opatrovník, poručník).

Aktualizované kódy pre „detské“ odpočty sú účinné od 26. decembra 2016. Preto pri príprave 2-NDFL certifikátov na rok 2016 sú daňoví agenti povinní ich používať.

Všetky nové štandardné kódy daňových úľav na dieťa za rok 2017 sú uvedené v tabuľke nižšie.

V určitých situáciách sa občanom Ruskej federácie poskytuje daňový odpočet na daň z príjmu (NDFL).

Pozrime sa, ako získať daňové úľavy na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2018:

• v ktorých prípadoch sa uprednostňuje;
• aké dokumenty by sa mali pripraviť;
• kde ich poskytnúť.

Právny pojem

Sociálna daňová úľava je preferencia vyjadrená v:

• vrátenie časti dane;
• právo na zníženie platieb do rozpočtového fondu.

Vzor vyhlásenia vo formulári 3-NDFL

Podľa legislatívy sa odpočítavanie dane z príjmov fyzických osôb poskytuje:

• občania – daňovníci, na ktorých sa vzťahuje sadzba 13 %;
• niektorí jednotliví podnikatelia.

Podstata tejto preferencie spočíva v znížení základu dane v prípade:

• nákup drahých nehnuteľností alebo služieb:
  • obytné priestory;
  • platby za vzdelávacie služby;
• platby do rozpočtu takejto platby dane.

Kto nepodlieha zrážke

Nasledujúce osoby nemajú nárok na dávku:

1. neplatitelia dane:
   • dôchodcovia;
   • nezamestnaný;
2. Jednotliví podnikatelia využívajúci osobitný režim:
   • zjednodušený systém;
   • jednotná daň pre poľnohospodárskych podnikateľov;
   • patentový systém a niektoré ďalšie.

Odrody

Celkovo legislatíva zahŕňa päť druhov tejto finančnej dávky. Rozdeľujú sa podľa oblastí použitia a kategórií daňovníkov.

menovite:

• štandardné sú poskytované pre preferenčné kategórie občanov a maloletých;
• majetkové fungujú pri investovaní veľkého množstva peňazí do nehnuteľností (bývanie);
• sociálne sú nepriamym druhom kompenzácie nákladov za:
  • vzdelávanie;
  • poistenie;
  • liečba;
• odborné sa poskytujú osobám zaoberajúcim sa určitými druhmi činností dôležitých pre krajinu;
• investícia - podpora investovania peňazí do cenných papierov.

Vlastnosti štandardných zrážok

Tento typ preferencie sa vzťahuje na občanov Ruskej federácie, ktorí majú maloleté deti a študentov denného štúdia do veku 24 rokov:

• rodičia (obaja);
• adoptívne matky a otcovia;
• adoptívni rodičia;
• opatrovníkov.

Spočíva v znížení sumy, z ktorej sa daň vyberá:

• za 1 400 rubľov. mesačne za každého maloletého;
• pre veľkú rodinu:
  • za 3000 rubľov. pre tretie a ďalšie deti;
• o rovnakú sumu sa základ znižuje, ak má rodina zdravotne postihnuté dieťa.

Pre informáciu: táto preferencia sa poskytuje:

• v mieste výkonu služby;
• daňový úrad.

Ako získať

Pre udelenie preferencie je potrebné na pracovisku napísať žiadosť a priniesť doklad potvrdzujúci vaše členstvo v preferenčnej kategórii:

• rodný list dieťaťa (všetky deti);
• certifikát:
  • zo vzdelávacej inštitúcie pre dospelých;
  • o prideľovaní zdravotného postihnutia;
  • o nedostatku zamestnania druhého rodiča (v prípade potreby).

Iné typy štandardných zrážok

Niektorým kategóriám občanov sa pri podaní žiadosti znižuje aj základ dane. Tie obsahujú:

• invalidní veteráni Veľkej vlasteneckej vojny, likvidátori následkov nehôd v jadrových elektrárňach (3 000 rubľov);
• hrdinovia ZSSR a Ruskej federácie, účastníci druhej svetovej vojny, invalidi 1. a 2. skupiny (500 rubľov).

Dôležité: ak existujú dva dôvody na odpočet:

• je poskytnutý ten, ktorého veľkosť je väčšia;
• alebo oboje, ak jeden z nich súvisí s výchovou detí.

Poradte! Občan má právo poberať dávky z vlastnej iniciatívy. Neposkytuje sa automaticky.

Kto profituje zo zjednodušenia vlastníctva?

Štát poskytuje nepriamu (nepriamu) pomoc ľuďom investujúcim do zlepšenia infraštruktúry:

• výstavba obytných budov a priestorov;
• akvizícia:
  • byty;
  • domy;
  • pozemky na výstavbu budov.

Táto preferencia je obmedzená na nasledujúce limity:

• 2 milióny rubľov. kúpiť bývanie na vlastné náklady;
• 3 milióny rubľov. - s príťažlivosťou úverových peňazí.

Výhodu môžete získať na daňovom úrade. K tomu potrebujete:

• podať žiadosť (stiahnuť vzor);
• Priložte kópie podporných dokumentov:
  • osvedčenie z registra majetku štátu;
  • zmluva o predaji;
  • iné.

Sociálne preferencie pre daň z príjmu

Táto kategória sa vzťahuje na niekoľko typov investícií za účelom rozvoja spoločnosti. Oni sú:

• dobročinnosť;
• platba za služby:
  • vzdelávacie;
  • lekárske;
• náklady na vytváranie dôchodkových úspor prostredníctvom súkromných fondov.

Zjednodušenie zabezpečuje daňový úrad v mieste bydliska. Na oddelenie by ste si mali priniesť:

• aplikácia schválenej vzorky;
• podporné dokumenty.

Napríklad, ak v predchádzajúcom roku vznikli výdavky na vzdelávanie detí, musíte Federálnej daňovej službe poskytnúť:

• dohoda s inštitúciou;
• šek potvrdzujúci cielený prevod finančných prostriedkov.

Pre informáciu: o odpočet môžete požiadať do roka od dátumu operácie. Zjednodušenie sa poskytuje v nasledujúcom vykazovanom období.

Daňové zvýhodnenie nákladov na dôchodkové sporenie je možné získať bez časového obmedzenia. V tomto prípade však existuje hranica príjmu. To predstavuje 120 tisíc rubľov.

Profesionálne zjednodušenia

Takéto výhody dostávajú od štátu súkromní podnikatelia a fyzické osoby zaoberajúce sa poskytovaním služieb (právnici, notári a iní).

Okrem toho zoznam občanov oprávnených na zjednodušenie zahŕňa:

• ľudia pracujúci na základe občianskej zmluvy;
• tvorivých jednotlivcov, ktorí dostávajú poplatky za vytváranie literárnych majstrovských diel alebo umeleckých diel;
• vedci a iní.

Dávku poskytuje protistrana príjemcu. Často je to zamestnávateľ. Ak ho chcete získať, musíte napísať príslušnú žiadosť. Ak to nie je možné, obráťte sa na daňovú službu:

• podať 3-NDFL vyhlásenie, z ktorého vyplýva zníženie základu dane.
• podporné dokumenty sú priložené.

Investičné zjednodušenia

Relatívne nová preferencia je poskytovaná občanom, ktorí vlastnia cenné papiere. V roku 2018 sa odpočet vzťahuje na transakcie uskutočnené k skoršiemu dátumu (v roku 2016 a skôr).

Ľudia sa oň môžu uchádzať:

• držba cenných papierov viac ako tri roky;
• profitovať z nich.

Ak chcete získať preferenciu, musíte:

• podať priznanie 3-daň z príjmu fyzických osôb Federálnej daňovej službe (formulár na stiahnutie);
• priložte k nemu podporné dokumenty.

Hlavné formy poskytovania daňových výhod

Zákon stanovuje, že daňové úľavy možno občanom poskytnúť v dvoch typoch:

• vrátenie peňazí;
• zníženie základu dane v nasledujúcom období.

Príklad vrátenia peňazí z rozpočtu

• 700 tisíc rubľov. x 0,13 = 91 tisíc rubľov.

V tom istom roku zaplatil mladý muž za vysokoškolské štúdium 130 000 rubľov.

• maximálna hranica - 120 tisíc rubľov.
• suma, ktorá sa má vrátiť:
  • 120 tisíc rubľov. x 13% = 15,6 tisíc rubľov.

Príklad zníženia základu dane

V roku 2016 Sidorov predal obytné priestory zakúpené pred tromi rokmi za 3,5 milióna rubľov. Výška príjmov predstavovala 4 milióny rubľov.

1. Sidorov je povinný zaplatiť daň z príjmu vo výške:
   • 4 milióny rubľov. x 0,13 = 0,52 milióna rubľov.
2. Občan má však podľa zákona právo na nasledovné daňové zvýhodnenie:
   • po predložení dokladov potvrdzujúcich náklady na obstaranie bývania sa základ dane znižuje o celú sumu vložených prostriedkov;
   • ak nie je potvrdenie - o 1 000 000 rubľov.
3. Sidorov zaplatil daň zjednodušene:
   • (4 milióny rubľov - 3,5 milióna rubľov) x 0,13 = 65 000 rubľov.

Záver: občan zachránil:

• 520 000 rubľov. - 65 000 rubľov. = 455 000 rubľov.

Pre informáciu: výška dane bude (4 milióny rubľov - 1 milión rubľov) x 0,13 = 390 000 rubľov. (menej o 130 000 rub.), ak:

• osoba stratí doklady potvrdzujúce nákup;
• predáva darovaný alebo zdedený majetok.

Pozrite si video o zrážkach z nehnuteľnosti pri kúpe bytu

Pravidlá, podľa ktorých účtovníci počítajú v roku 2017 zrážky dane z príjmov fyzických osôb na deti, sa zmenili. Zistite, kto má nárok na daňový bonus na dieťa, koľko je k dispozícii a o koľko sa zvýšil štandardný daňový kredit na dieťa.

Aký je daňový bonus na dieťa v roku 2017?

Daňovou zľavou na deti sa v roku 2017 rozumie suma, o ktorú sa znížia príjmy zdaniteľné na dani z príjmov fyzických osôb rodičov. Mnoho ľudí sa mylne domnieva, že odpočet je suma, o ktorú sa zníži daň z príjmu fyzických osôb. Ale to nie je pravda. Vezmime si tento príklad.

Príklad. Čo je daňový bonus na dieťa?

Plat manažéra Imaeva je 30 000 rubľov, má jedno dieťa, pre ktoré vydala zrážku vo výške 1 400 rubľov.

Daň z príjmu fyzických osôb z príjmu Imaeva sa rovná (30 000 – 1 400) * 13 % = 3 718 rubľov.

Ak by zamestnanec nemal právo na štandardný odpočet dane, potom by daň z príjmu fyzických osôb bola 30 000 * 13 % = 3 900 rubľov.

To znamená, že výška dane sa znížila iba o 182 rubľov.

Okrem toho si štandardný daňový odpočet nezamieňajte so sociálnymi dávkami, ktoré nenahrádzajú ani nerušia daňové úľavy na deti.

Výška odpočtu dane v roku 2017 závisí od počtu detí v rodine, ich veku a prítomnosti zdravotne postihnutého dieťaťa (bližšie o výške platieb pozri nižšie).

Takúto zrážku môžu dostať rodičia (otec a matka), vrátane osvojiteľov, opatrovníkov, osvojiteľov, manžela matky alebo otca dieťaťa. Okrem toho môžu obaja rodičia poberať daňové úľavy na dieťa súčasne.

Dôležité! Ak sa otec alebo matka vyhýbajú svojim rodičovským povinnostiam, neplatí výživné na dieťa alebo má inú rodinu, stále môže získať štandardný daňový odpočet na dieťa.

Štandardná daňová úľava na dieťa v roku 2017, zmeny

Nedávno došlo k zmenám v niektorých sumách štandardného odpočtu dane na dieťa pri dani z príjmu fyzických osôb. Všetky zmeny sme zozbierali do tabuľky, z ktorej sa dozviete o výške odvodov a o tom, kto má na ne nárok.

Zľavy z dane z príjmov fyzických osôb na deti v roku 2017: zmeny, tabuľka.

Pri určovaní výšky zrážky dane z príjmov fyzických osôb na dieťa v roku 2017 je potrebné mať na pamäti nasledujúce body.

1. Kto je zahrnutý do výpočtu odpočtu dane?

Do úvahy sa berú všetky deti, ktoré zamestnanec má, vrátane detí starších ako 18 rokov, tých, ktorí zomreli, tých, ktoré žijú s iným rodičom v inej rodine.

Príklad.

Imaeva manažér má tri deti, najstaršie má 25 rokov a najmladšie má menej ako 18 rokov. Imaeva dostane daňový odpočet vo výške: 1 400 rubľov za prostredné (druhé) dieťa + 3 000 rubľov za najmladšie tretie dieťa, spolu 4 400 rubľov.

1. Ako sa spočítavajú zrážky na deti?

Zľavy na dani z príjmov fyzických osôb v roku 2017 sú sčítané, predovšetkým pre zamestnancov poberajúcich daňové úľavy na zdravotne postihnuté deti.

Príklad.

Tajomníčka Kuliková má dve deti, najmladšie je zdravotne postihnuté. Veľkosť štandardných daňových odpočtov bude nasledovná. 1400 rubľov. (pre 1 dieťa) + 1400 rub. (pre 2 deti) + 12 000 rubľov (keďže 2. dieťa je invalidné) = 14 800 rubľov.

1. Kto má nárok na dvojnásobný odpočet v roku 2017

Pri žiadosti o dvojnásobný odpočet, ktorý prislúchajú slobodným matkám (otcom), vdovcom, alebo ak druhý rodič odmietol odpočet v prospech prvého, sa výška odpočtu zdvojnásobí.

Buď opatrný! Neregistrované manželstvo medzi rodičmi dieťaťa, ako aj rozvod rodičov nezakladajú na dieťa dvojité odpočítanie dane z príjmov fyzických osôb.

1. Do akej výšky sú povolené zrážky na deti?

Nárok na daňový odpočet zaniká, keď celkový príjem rodiča od začiatku roka prekročí hranicu 350 000 rubľov.

Bežný odpočet na dieťa v roku 2017, maximálna hodnota

Najnovšie správy o výške, do ktorej môžete štandardne odpočítať daň z príjmu fyzických osôb na deti, sa týkajú jej limitu. Na rok 2017 je stanovená na 350 000 rubľov. A teraz už viete odpoveď na to, aká výška zrážok z dane z príjmov fyzických osôb na deti je povolená v roku 2017.

Do limitu príjmu sú zahrnuté všetky príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb okrem dividend. Ak zamestnanec od začiatku roka vo firme nepracuje, musí si priniesť mzdový list z predchádzajúceho pôsobiska.

Príklad. Do akej výšky vypočítame odpočet?

Od začiatku roku 2017 bude plat otca päťročného dieťaťa 70 000 rubľov a plat matky 25 000 rubľov. Otec aj matka tak majú od januára nárok na štandardnú daňovú úľavu na dieťa. Od 1. júna 2017 celkový plat otca presiahne hranicu 350 000 rubľov, takže od tohto momentu už nebude využívať výhody. Zatiaľ čo mamička bude naďalej poberať odvody až do konca roka 2017, pretože jej príjem nepresiahne limit.

Zľavy z dane z príjmov fyzických osôb na deti v roku 2017, ako uplatniť

Zamestnanec, ktorý si chce v roku 2017 uplatniť odvody na dani z príjmov fyzických osôb na deti, musí napísať žiadosť a predložiť príslušné doklady.

Aké dokumenty je potrebné predložiť na získanie štandardných daňových úľav na deti v roku 2017:

• Kópia rodného listu (pre každé dieťa)
• Žiadosť o štandardný odpočet dane
• V prípade potreby sa dokladajú aj ďalšie doklady (kópia potvrdenia VTEK o zdravotnom postihnutí dieťaťa, rozhodnutie o ustanovení opatrovníka alebo opatrovníka, potvrdenie z miesta štúdia dieťaťa, úmrtný list druhého rodiča a pod.) .

Vzor žiadosti o štandardný daňový bonus na dieťa v roku 2017

Formulár žiadosti o poskytnutie štandardného odpočtu dane na dieťa v roku 2017 podľa daňového poriadku Ruskej federácie nie je jednotný, preto je napísaný vo voľnej forme.

Vzor vyplnenej žiadosti o odpočítanie dane z príjmov fyzických osôb na deti v roku 2017

Štandardné odpočty dane ustanovuje čl. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie. Ktorí daňovníci majú nárok na ich získanie? Aké sú štandardné daňové odpočty v roku 2019? Aký je hlavný rozdiel medzi štandardnými zrážkami a ostatnými? Odpovede na tieto a ďalšie otázky nájdete v našom článku.

Aké štandardné odpočty dane ustanovuje čl. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie na rok 2019

Postup pri poskytovaní štandardných odpočtov dane upravuje čl. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Hneď by som chcel poznamenať, že hlavným rozdielom medzi štandardnými zrážkami dane a ostatnými zrážkami dane z príjmov fyzických osôb nie je prítomnosť konkrétnych výdavkov na strane daňovníka, ale jeho priame členstvo v určitých skupinách osôb. Aké sú teda dnes štandardné daňové odpočty?

1. Pre určité kategórie občanov môžu byť štandardné daňové odpočty 3 000 alebo 500 rubľov.
2. Všetkým občanom s deťmi možno poskytnúť takzvaný odpočet na dieťa.

Kto má nárok na odpočet vo výške 3 000 RUB?

Do tejto kategórie patria osoby, ktoré v dôsledku práce na odstraňovaní následkov spojených s katastrofou v jadrovej elektrárni v Černobyle utrpeli rôzne vážne choroby a zdravotné postihnutia. Ich úplný zoznam je uvedený v podsekcii. 1 odsek 1 čl. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie.

Kto má nárok na odpočet 500 rubľov.

Ide o osoby ocenené štátnymi vyznamenaniami, účastníkov Veľkej vlasteneckej vojny, bývalých väzňov koncentračných táborov, invalidov 1. a 2. skupiny a ďalších. Celý zoznam nájdete v pod. 2 s. 1 čl. 218 Daňový poriadok Ruskej federácie.

DÔLEŽITÉ! V prípade, že platiteľ dane spadá do oboch kategórií, odpočty sa nesčítavajú, ale poskytuje sa ich maximum. Hranicu príjmu daňovníka na poberanie takýchto zrážok zákon neustanovuje.

Odpočet pre deti

Teraz sa pozrime na štandardný daňový bonus na dieťa. Odpočet sa poskytuje každému rodičovi (osvojiteľovi, opatrovníkovi, poručníkovi, osvojiteľovi, manželovi rodičov) za každé dieťa vo veku:

• do 18 rokov;
• do 24 rokov - pri dennom štúdiu (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 16.12.2011 č. 03-04-05/8-1051).

DÔLEŽITÉ! Ak je pre priznanie odpočtu rozhodujúca forma vzdelania, tak nerozhoduje krajina, v ktorej dieťa získa vzdelanie (list Ministerstva financií RF zo dňa 15.4.2011 č. 03-04-05/ 5-263).

Od roku 2016 sú odvody na deti stanovené v týchto sumách:

• 1 400 rubľov. - pre 1. dieťa;
• 1 400 rubľov. - pre 2. dieťa;
• 3 000 rubľov. - pre 3. a každé ďalšie dieťa.

A odpočty pre zdravotne postihnuté dieťa z toho istého roku sa líšili v závislosti od typu osoby, ktorá poberá odpočet:

• 12 000 rubľov. daná rodičovi, manželovi rodiča, osvojiteľovi;
• 6 000 rubľov. prijme opatrovníka, poručníka, osvojiteľa, manžela osvojiteľa.

Odpočet pre zdravotne postihnuté dieťa má tieto vlastnosti:

• uplatňuje sa súčasne so zrážkou, ktorá zohľadňuje poradie narodenia dieťaťa, t. j. sčítava sa s ním (list Ministerstva financií Ruska zo dňa 20.3.2017 č. 03-04-06/15803 , Federálna daňová služba Ruskej federácie zo dňa 04.06.2017 č. BS-2-11/433@ );
• Pre zdravotne postihnuté dieťa 3. skupiny do 24 rokov študujúce dennou formou tento odpočet nie je možné získať, ale môžete použiť bežný odpočet na dieťa, ktorý zohľadňuje poradie, v akom dieťa nastupuje.

Prečítajte si viac o možnosti sčítania odpočtov v nasledujúcich článkoch:

• „Ozbrojené sily RF: odpočet pre zdravotne postihnuté dieťa neabsorbuje zvyčajný „detský“ odpočet, ale dopĺňa ho“ ;
• „Odpočet dane z príjmu fyzických osôb na zdravotne postihnuté dieťa: Ministerstvo financií zmenilo svoj postoj“ .

Bežný odpočet dane možno poskytnúť v dvojnásobnej výške v prípade, ak má dieťa len jedného rodiča (opatrovník, poručník, osvojiteľ) z týchto dôvodov:

• smrť jedného z rodičov (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 08.06.2010 č. 03-04-05/5-426);
• uznanie jedného z rodičov za nezvestného (list Ministerstva financií Ruskej federácie z 31. decembra 2008 č. 03-04-06-01/399);
• ak nebolo zistené otcovstvo k dieťaťu (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 2. apríla 2012 č. 03-04-05/3-413) - v tomto prípade sa zrážka poskytuje pred rodičom. uzavrie oficiálne manželstvo.

Dvojitý odpočet je možný aj vtedy, ak druhý rodič odmietne odpočet prijať. Zároveň je dôležité, aby mal príjmy podliehajúce dani z príjmov fyzických osôb sadzbou 13 % (list Ministerstva financií Ruskej federácie zo dňa 20.04.2017 č. 03-04-05/23946, zo dňa 02.10.2012 č. 03-04-05/8-147).

Zrážka sa poskytuje odo dňa narodenia dieťaťa (osvojenie, poručníctvo) alebo odo dňa nadobudnutia účinnosti zmluvy o premiestnení dieťaťa na výchovu v rodine do dovŕšenia 18 rokov veku (24 rokov). rokov) alebo do smrti dieťaťa alebo do dňa skončenia dohody.

DÔLEŽITÉ! Štandardná daňová úľava na dieťa sa poskytuje bez ohľadu na poskytovanie iných štandardných daňových úľav a platí do mesiaca, v ktorom príjem od začiatku roka (bez dividend) presiahne 350 000 RUB.

Postup pri poskytovaní štandardných zrážok dane z príjmov fyzických osôb

Štandardné daňové úľavy poskytuje platiteľovi dane podľa jeho výberu jeden zo zamestnávateľov na základe žiadosti a podkladov, ktoré zahŕňajú:

• rodný list dieťaťa - pri poberaní zrážky na 3. a ďalšie deti sú potrebné potvrdenia pre všetky deti zamestnanca bez ohľadu na ich vek a na to, či sa na ne zrážka poskytuje alebo nie (list Ministerstva financií Ruska z 10. februára , 2012 č. 03-04 -05/8-146, Federálna daňová služba Ruskej federácie zo dňa 24. januára 2012 č. ED-4-3/991@);
• doklad o osvojení, zriadení opatrovníctva;
• osvedčenie o zdravotnom postihnutí;
• osvedčenie od vzdelávacej inštitúcie.

Ak zamestnanec nenastúpi do práce od začiatku roka, vyvstáva otázka: je potrebné na zrážku potvrdenie o jeho príjme z predchádzajúceho pôsobiska? Dnes existujú 2 protichodné názory:

• poskytovanie odpočtov je možné bez potvrdenia z predchádzajúceho pracoviska (list Federálnej daňovej služby Ruska z 30. júla 2009 č. 3-5-04/1133@, uznesenie Federálnej protimonopolnej služby Severokaukazského okruhu zo dňa 14.04.2010 vo veci A32-19847/2008-33/333);
• zamestnávateľ nemá právo poskytnúť odpočet bez takéhoto potvrdenia (uznesenie Federálnej protimonopolnej služby okresu Severný Kaukaz zo dňa 17.6.2014 vo veci č. A32-11484/2012).

Preto, ak má zamestnanec v aktuálnom roku príjem z predchádzajúceho pracoviska, je vhodné mať ešte certifikát 2-NDFL, aby sa predišlo nárokom zo strany kontrolórov.

Ak zamestnávateľ neposkytol daňovníkovi štandardný daňový odpočet, potom tento má právo dostať ho od Federálnej daňovej služby v mieste svojho bydliska. K tomu je potrebné na konci roka predložiť daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb a doklady potvrdzujúce váš nárok na odpočet. Na základe článku 7 čl. 78 daňového poriadku Ruskej federácie, možno to urobiť do 3 rokov. K prehláseniu je vhodné priložiť certifikát 2-NDFL, ktorý urýchli prijatie odpočtu a refundácie.

Príklady

Na záver uvádzame niekoľko názorných príkladov využitia štandardných odpočtov dane.

Príklad 1

Občan Krasnov I.A. je likvidátorom následkov katastrofy v jadrovej elektrárni v Černobyle, navyše mu bol udelený Rád slávy 3. stupňa. Má syna vo veku 22 rokov, ktorý študuje dennou formou. Mesačný plat Krasnov I.A. v roku 2019 je 65 000 rubľov. Aké odpočty môže očakávať?

Uplatňuje si mesačné zrážky vo výške 3 000 rubľov. a 500 rubľov, ale podľa platnej legislatívy sa tieto zrážky nesčítavajú, vyberie sa ich maximum. V priebehu roka tento odpočet ušetrí Krasnovovi I.A. sumu 4 680 rubľov. (3 000 × 12 mesiacov × 13 % = 4 680). Čo sa týka odpočtu na dieťa, keďže syn je študent denného štúdia, Krasnov I.A. má právo s touto zrážkou počítať, je však potrebné poznamenať, že odpočet sa už nebude poskytovať, akonáhle Krasnov I.A. príjem presahuje 350 000 rubľov. Pri mzde, ktorú sme uviedli, sa tak stane v 5. mesiaci. Takže výška dane, ktorú Krasnov I.A. ušetrí na vzdelaní svojho dieťaťa, bude 728 rubľov. (1 400 × 4 mesiace × 13 % = 728).

Zhrňme si to: Krasnov I.A. ušetrí v roku 2019 peniaze vo výške 5 408 rubľov. (4 680 + 728).

Príklad 2

Ivanova A.A. sa z dôvodu smrti manžela stala jediným rodičom 3 detí vo veku 25, 17 a 14 rokov. Mesačný plat A. A. Ivanovej je 21 000 rubľov. Na aké odvody bude mať nárok?

Poskytovanie štandardného odpočtu dane eta pre deti v roku 2019 je príjem obmedzený na 350 000 rubľov. So svojím platom bude môcť Ivanova A.A. prijímať zrážky počas všetkých 12 mesiacov v roku.

1. dieťa vo veku 25 rokov - nebude mu poskytnutá zrážka, bude sa však naň prihliadať pri počítaní detí.

2. dieťa vo veku 17 rokov - odpočet pre neho bude 2 800 rubľov. z dôvodu, že Ivanova A.A. je jediným rodičom a má právo na dvojitý odpočet (1 400 × 2 = 2 800).

3. dieťa vo veku 14 rokov - zrážka pre neho bude 6 000 rubľov, keďže od 3. dieťaťa je zvyčajná zrážka 3 000 rubľov a A. A. Ivanova má právo ju zdvojnásobiť ako jediný rodič ( 3 000 × 2 = 6 000).

Suma ušetrených peňazí Ivanova A.A. bude teda: pre 2. dieťa - 4 368 rubľov (12 mesiacov × 2 800 × 13 % = 4 368), pre 3. dieťa - 9 360 rubľov (12 mesiacov × 6 000 × 13 % = 9 360) .

Celková suma ušetrených peňazí A. A. Ivanova za rok bude 13 728 rubľov. (4 368 + 9 360).

Výsledky

K posledným zmenám vo výške štandardných daňových odpočtov došlo začiatkom roka 2016. Ako môžete vidieť z príkladov, ktoré sme uviedli, hodnoty štandardných daňových odpočtov sú malé, ale stále vám umožňujú ušetriť nejaké sumy.