A pénzügyek automatizálása. Pénzügyek automatizálása a vállalkozásoknál. Pénzügyi irányítási rendszer, vezetői jelentéskészítés automatizálása

Új tudományos és technológiai forradalom (számítógépesítés) korszakát éljük. Bármely vállalkozás minden munkahelyet felszerel számítógépekkel, ebből fakad a munka jellegének változása a pénzügyi szektorban. Kezdetben az automatizálás bevezetése egy automatizált pénzügyi ellenőrzési rendszer létrehozásához kapcsolódott (a pénzgazdálkodásban). Az ACS of Financial a számítógépes és szervezeti technológia adminisztratív, gazdasági, matematikai módszereinek összessége, kommunikációs eszközei, amelyek lehetővé teszik a pénzügyi rendszer hatékony kezelését. Ez a gondolat a 70-es években jelent meg, amikor az egész ország automatizált pénzgazdálkodási rendszerét jelentette. Az erőteljes pénzügyi irányítási struktúrák iránti igény nagyon hamar megszűnt, mert A gazdálkodási irányelv nem felelt meg az ország minden vállalkozásának. Az ASFR (automatizált pénzügyi elszámolási rendszer) koncepciója a költségvetések elkészítéséhez és végrehajtásához szükséges pénzügyi elszámolások átfogó rendszere a közgazdasági és matematikai módszerek széles körben elterjedt alkalmazása mellett. A haladás oda vezetett, hogy a fő hangsúly most az automatizált munkaállomások létrehozásán van, nem pedig a számítógépes központokon.

A rendszer létrehozásának és bevezetésének fő célja a pénzügyi gazdálkodás hatékonyságának növelése az információgyűjtés, -feldolgozás és -elemzés munkaintenzitásának csökkentésével. Alkalmazása megköveteli a pénzügyi mutatórendszer fejlesztését, új módszerek kidolgozását a jövedelem és a megtakarítások azonosítására, mobilizálására.

Az automatizált struktúrák megvalósításának főbb kilátásai a pénzügyek területén:

1. A vállalkozás számviteli és egyéb gazdasági szolgáltatásainak számítógépesítése lehetővé teszi a papírmentes elektronikus könyvelésre és pénzügyi számvitelre való átállást (az alszámla adatait a számítógépbe beírják, a dokumentumokat szkennelik, faxon, modemen küldik). 2. A globális számítógépesítés az automatizált munkaállomások széles rendszerének létrehozása formájában lehetővé teszi a Szövetségi Pénzügyminisztérium teljesen komplett ASFM rendszerének létrehozását => a kiadások szerkezetének összefoglalása minden munkanap végére, azaz a pénzügyi ellenőrzés hatékonysága nő. 3. A számítógépes pénzügyi tervezés lehetővé teszi a matematikai modellezés (pl. lineáris programozás) széles körű alkalmazását, ami azt jelenti, hogy a pénzügyi tervek minősége egy nagyságrenddel magasabbra fog emelkedni. Az adóbevallási bizonylatok ellenőrzéséhez szükséges munkaerőhiány is gyorsan megoldható számítógép segítségével, lehetőség nyílik a CeBu adásvételi szerződéseinek megkötésére anélkül, hogy elhagyná otthonát, mert ma már elterjedtek az állami tulajdonú dokumentumok. . CeBu - T-számlák, amelyek nem rendelkeznek valódi fizikai formák.

Az automatizálás következményei:

1. A pénzügyi dolgozók számának csökkenése nem várható. 2. Változások a finanszírozók munkájának minőségében. 3. A pénzügyi döntések megalapozottabbak lesznek. 4. Az a képesség, hogy a finanszírozók kreatív munkát végezzenek otthonról való távozás nélkül.

Országos támogatás:
Operációs rendszer: Windows
Család: Univerzális számviteli rendszer
Célja: Üzleti automatizálás

Pénzügyek automatizálása a vállalkozásoknál

A program főbb jellemzői:

A pénzzel bármilyen pénznemben végzett munka támogatott

A szervezet minden részlege egyetlen információs rendszerben dolgozhat az interneten keresztül

A program valós időben mutatja az aktuális egyenlegeket bármely pénztárgép vagy bankszámla esetében

Teljes pénzügyi nyilvántartást vezethet: elszámolhatja a bevételeket, bármilyen kiadást, láthatja a nyereséget és megtekintheti a különféle analitikai jelentéseket

Egységes adatbázisa lesz az ügyfelekről és beszállítókról, minden szükséges elérhetőséggel

Bármely ügyfél számára tervezhet ügyeket

A program lehetővé teszi a kiadások tervezését egy bizonyos időszakra

Mindig kéznél lesz az összes részletes jelentés minden pénztárgépről vagy számláról bármilyen pénznemben.

Minden pénzügyi mozgás az Ön teljes ellenőrzése alatt lesz. Könnyen nyomon követheti, mire költi a legtöbb pénzt bármely időszakban

A program statisztikát jelenít meg a cikkek megtakarításairól vagy többletköltségeiről

A profitdinamika világos megjelenítése segít a vállalat tevékenységének és jövedelmezőségének egyszerű elemzésében

A hozzáférési jogok szétválasztása támogatott. Minden alkalmazott csak azt fogja látni, amit látnia kell

A legújabb technológiákkal való integráció lehetővé teszi, hogy sokkolja ügyfeleit, és méltán szerezze meg a legmodernebb cég hírnevét

lefoglal
másolás

Fizetés
terminálok

Alkalmazás
a személyzet számára

Alkalmazás
ügyfelek számára

Gyorsan megadhatja a program működéséhez szükséges kezdő adatokat. Ez kényelmes kézi adatbevitellel vagy importálással történik.

A program felülete olyan egyszerű, hogy még egy gyerek is gyorsan kitalálja.

Számos szervezet számára végeztünk üzleti automatizálást:

A program alapverziójának nyelve: OROSZ

Rendelhető a program nemzetközi változata is, amelybe a világ BÁRMELY NYELVÉN adhatunk információkat. A felületet akár saját maga is könnyedén lefordíthatja, mivel az összes név külön szövegfájlba kerül.

A több munka elvégzése a munkaerőköltségek csökkentése mellett minden vállalat egyik legfontosabb célja, és ennek elérését segíti a szervezeti számvitel átfogó automatizálása. Az irányítás, elsősorban a vállalkozás pénzügyeinek egyszerűsítéséhez hatékony rendszerre van szükség a vállalkozás tevékenységeinek irányítására, beleértve a vállalkozások pénzügyeinek automatizálását is.

A vállalkozásfinanszírozás nyereséget, bevételt és ráfordítást, a vállalkozáson belül és kívül keringő nettó cash flow-t jelent. Vállalkozása további fejlődéséhez és növekedéséhez szükséges a pénzáramlások minél hatékonyabb felhasználása. A hozzáértő pénzgazdálkodás, vagyis a hozzáértő pénzgazdálkodás növelheti a vállalkozás profitját, ezért a pénzügyekkel végzett munka automatizálásának kérdését nagyon felelősségteljesen kell megközelíteni.

A pénzügyekkel való munka optimalizálásához a vállalatnak hozzáértő eszközre van szüksége - a vállalkozás pénzügyi tevékenységeinek automatizálására. A vállalkozás egészének munkájának automatizálása felgyorsítja munkáját és növeli tevékenységeinek hatékonyságát, különösen a pénzügyi komponens tekintetében. A vállalati pénzügyi menedzsment automatizálása magában foglalja a pénzügyi számvitel automatizálását, a pénzügyi elemzés automatizálását és a vállalati pénzügyi tervezés automatizálását, azaz. gazdasági és matematikai módszereken és teljesítménymutatókon alapuló intézkedések teljes skálája.

Ilyen programot kínál egy vállalat pénzügyi tevékenységének automatizálására az Univerzális Számviteli Rendszer, amely hatalmas lehetőségeket kínál a pénzügyi információk rendszerezésére, nyilvántartására, gyűjtésére, feldolgozására és elemzésére. Ebben a programban automatikusan figyelembe veheti a cég tevékenységéből származó összes pénzügyi beáramlást, amely a későbbiekben a cég bevételébe kerül. Az automatizálási beállítások után a program feloszthatja a vállalkozás tevékenységéből származó bevétel egy részét a szükséges tervezett kiadásokra, és kivonhatja a vállalkozás nyereségét. A pénzügyi tevékenységek automatizálása segít megszabadítani a vállalat alkalmazottait a rutinmunkától, ezáltal csökkentve a különféle adminisztratív költségeket, növelve az egyes alkalmazottak hatékonyságát és a különböző vezetői döntések meghozatalának képességét. Az olyan műveletek, mint a beszállítókkal és vállalkozókkal történő kifizetések kiszámítása, a nyereségadó és minden egyéb kötelező befizetés kiszámítása a költségvetésbe, a bérek kiszámítása, az osztalékfizetés és sok más pénzügyi művelet, a megfelelő program és az USU egyedi beállításai segítségével automatikussá válhatnak. .

Az USU pénzügyi tevékenység automatizálási programja a pénzügyi számviteli adatok összegyűjtése után elemzi a vállalkozást, megjeleníti az összes szükséges jelentést mind a kormányzati szervek, mind az alapítók, igazgatók, pénzügyi osztályok és felsővezetők számára. A jelentésnek köszönhetően elkészítheti cége további fejlesztési stratégiáját, láthatja az üzlet összes hibáját és gyengeségét, és azonnali döntéseket hozhat.

A felügyeleti és vezérlőprogramot a következők használhatják:

Bármely állami vállalat;
Privát vállalat;
Egyéni vállalkozó;
Egyéni vállalkozó;
stb.

Videóprogramok a vállalkozások pénzügyeinek automatizálásához

A következő videó megtekintésével gyorsan megismerkedhet az USU program - az univerzális számviteli rendszer - képességeivel. Ha nem látod a YouTube-ra feltöltött videót, mindenképpen írj nekünk, találunk más módot a bemutató videó bemutatására!

Pénzügyi automatizálás nyomon követésének és menedzselésének lehetőségei a vállalkozásoknál

A pénzügyi folyamatok automatizálásának képessége különböző üzleti területeken, például kereskedelmi vállalkozások, feldolgozó vállalkozások, bankok, szépségszalonok és mások;
Vállalkozások pénzügyi tevékenységének automatizálási feladatainak megvalósítása egy USU programmal;
A pénzmozgások ellenőrzése a munka minden szakaszában, a pénzügyi tranzakciók teljes átláthatósága;
Pénzügyi tervezés végrehajtása, monetáris tranzakciók ellenőrzése és szabályozása;
A vállalat pénzügyeinek, pénzforgalmának, pénzforgalmának szabályozásának képessége bizonyos időszakokra;
Vállalkozások pénzügyek automatizálása során összegyűjtött és feldolgozott adatok elemzése, különböző formájú riportok készítése különböző embercsoportok számára;
Adatok csoportosítása bármely szükséges kritérium szerint, kiterjedt adatbázis;
A vállalkozás pénzügyi tevékenységének automatizálása, rutinmunka a munkaerőköltségek és a költségek csökkentése érdekében;
Az USU egy adott időpontban képes automatikusan frissíteni az adatokat;
Az USU programban, amely a vállalkozások pénzügyi tevékenységének automatizálását látja el, lehetőség van a programhoz való hozzáférés különböző szintjeinek konfigurálására: az összes belső beállítás módosításának lehetőségétől a csak bizonyos dokumentumokra korlátozott hozzáférésig;
A feldolgozó vállalkozások pénzügyi folyamatainak automatizálására szolgáló Univerzális Számviteli Rendszer belső ellenőrzési módszerekkel rendelkezik, amelyek megkönnyítik az alkalmazottak tevékenységének és az általuk végzett műveleteknek a vezető vagy alapító általi ellenőrzését és ellenőrzését;
Az USU vállalati pénzügyi számviteli automatizálási program riasztási és értesítési rendszerrel rendelkezik, amely segítségével könnyen megállapítható a késedelmes fizetések és különféle egyéb tartozások;
A többfelhasználós módban való munkavégzés képessége, amely a kereskedelmi vállalkozások pénzügyi folyamatainak automatizálására szolgáló Univerzális Számviteli Rendszert alkalmasabbá teszi mind a kisvállalatok, mind a nagyvállalatok számára;
Nincs előfizetési díj saját egyedi fejlesztéseink Univerzális Számviteli Rendszer formájában történő használatáért a banki pénzügyi folyamatok ellenőrzésére és automatizálására;
Weboldalunkról ingyenesen letöltheti a demo verziót, hogy megismerkedjen a szervezeti számvitel átfogó automatizálására szolgáló programunkkal;
A vállalkozás pénzügyi elemzésének automatizálására szolgáló programon végzett munka az ügyféllel egyénileg történik, így az irányítási rendszer a tevékenység sajátosságaihoz igazodik, és kifejezetten az Ön vállalkozásának megfelelő.

Az általános pénzgazdálkodás részét képezik az automatizált vezérlőrendszerek (ACS), amelyek a gazdasági és matematikai módszerek, valamint az elektronikus számítástechnika alkalmazásán alapulnak. A pénzügyi irányítás átalakítása kibővíti az automatizált kontrollrendszerek alkalmazásának lehetőségeit, és javítja a különböző szinteken meghozott pénzügyi irányítási döntések minőségét. Az automatizált kontrollrendszerek ugyanakkor nem a meglévő pénzügyi irányítási rendszer mellett vagy azzal párhuzamosan jönnek létre, hanem annak szerves részeként. Manapság az automatizált kontrollrendszerek a pénzügyi hatóságok és más pénzügyi irányítási struktúrák szerves részévé válnak, hozzájárulva a pénzügy jobb, hatékonyabb működéséhez.

A pénzügyi mechanizmus és elemei aktiválására irányuló intézkedések végrehajtása lehetetlen automatizált ellenőrző rendszer nélkül. Erre különösen a piaci kapcsolatokra való átállás kapcsán van szükség, amikor az információ jellege és mennyisége megváltozik. Mivel a pénzügyi hatósági rendszer nagy mennyiségű, parancsról információelemzőre változó információáramlást dolgoz fel, az irányítási folyamatok növekedése a vezetők számának növekedése ellenére oda vezet, hogy nincs idejük kidolgozni és megvalósítani. a vezetői döntéseket időben, régi módszerekkel és technikai eszközökkel hozza meg.

A pénzügyekkel kapcsolatos vezetői döntések meghozatalakor megbízható információkkal kell rendelkezni a kezelt objektumról (nyereség, forgótőke, amortizáció stb.), annak fejlődési irányairól, valamint a döntés hatásáról az objektum fejlődési kilátásaira.

A sokféle tulajdonformán, az árutermelők közötti versenyen és a fejlett pénzügyi rendszeren alapuló piacgazdaság a gazdasági és pénzügyi információk növekedését generálja, ami arra készteti az embert, hogy képes legyen eligazodni a tudományos és technológiai fejlődés vívmányaiban ezen a területen. a számítástechnika mint információgyűjtési, tárolási és -feldolgozási rendszer. A pénzügyi hatóságok alkalmazottainak kompetens pénzgazdálkodása lehetetlen az automatizált pénzügyi elszámolási rendszerek (AFS) és a pénzügyi irányítási rendszerek (AFMS) használatán alapuló információs szolgáltatásaik nélkül. Létrehozásukban a pénzügyi kibernetika elméleti rendelkezéseit alkalmazzák - a pénzgazdálkodás doktrínáját, a pénzügyi és gazdasági információk cseréjének megszervezését a vezetők és a kezelt alrendszerek között. Sőt, a szolgáltatások egyik fő típusaként az elektronikus számítógépes rendszereken alapuló információfeldolgozás (a menedzsment „kenyere”) új minőséget biztosít a vezetői döntésekben, és lehetővé teszi a fejlett marketing módszerek hatékonyabb megvalósítását.

Az ACS for Financial egy gazdasági és matematikai módszerek, elektronikus számítógépek, irodai berendezések és modern kommunikációs eszközök összessége.

Az információs technológia alkalmazása növeli az elemző munka hatékonyságát. Ez az elemzéshez szükséges idő csökkentésével érhető el; az üzleti eredményekre gyakorolt hatás teljesebb elszámolása és a tényezők lefedettsége; a közelítő vagy egyszerűsített számítások felváltása pontos számításokkal; olyan új többdimenziós elemzési problémák megfogalmazása és megoldása, amelyek manuálisan és hagyományos módszerekkel gyakorlatilag lehetetlenek.Az új elemzési lehetőségek a kivételes
számítógépes képességek: nagy teljesítmény, megbízhatóság, egyszerű karbantartás és kezelés, rugalmasság és használat autonómia, a kifejlesztett szoftverek elérhetősége, interaktív üzemmód stb., valamint a számítások alacsony költsége.

A pénzügyi gazdálkodás magában foglalja a Főkönyv vezetését, az adósokkal és hitelezőkkel való elszámolást, a tárgyi eszközök mozgásának elszámolását, a pénzgazdálkodást és a pénzügyi tervezést. Az orosz piacon a legnépszerűbb az Infosoft cég vállalati pénzügyi irányítási rendszere. Ez a vállalati információs rendszer „számviteli és beszámolási”, „műszaki és gazdasági tervezési”, „pénzügyi és gazdasági tevékenységek elemzése” modulokat tartalmaz. Ezenkívül a piac nagy részét az 1C Accounting cég foglalja el.

Az ASFM-et a közpénzgazdálkodásban használják. Az ASFR különösen az Orosz Föderáció Pénzügyminisztériumának rendszerében működik, amely a pénzügyi szervek szerkezetének szerves részévé vált. A rendszer létrehozásának és bevezetésének fő célja a pénzügyi gazdálkodás hatékonyságának növelése az információgyűjtés, -feldolgozás és -elemzés munkaintenzitásának csökkentésével, a pénzügyi tervek többváltozós számításaival és azok egymással való jobb összehangolásával, a pénzügyi gazdálkodás apparátusának struktúrájának racionalizálásával. pénzügyi hatóságok stb. Alkalmazása megköveteli a pénzügyi mutatórendszer fejlesztését, a bevételek és megtakarítások azonosításának és mozgósításának módszereinek kidolgozását, a nemzetgazdasági pénzügyi tartalékképzést, a pénzügyi források ésszerű elköltését.

Az ASFR minden szinten biztosítja az állami költségvetési tervezet többváltozós számításainak végrehajtását és felhasználását. Számítógépre alapozva rövid időn belül elvégzi ezeket a számításokat, optimális megoldásokat kínálva ezzel javítva az állami költségvetés tervezésének és végrehajtásának minőségét. Négy alrendszere az összevont költségvetési számításokkal, a bevételekkel és adókkal, a költségvetési intézmények kiadásaival, valamint a nemzetgazdasági ágazatok pénzügyeivel kapcsolatos problémákat old meg. A tervezési problémák megoldása mellett az ASUF a költségvetési ütemterv elkészítésével, a költségvetési mutatók módosításával, a költségvetés felhasználásának bevételek és kiadások szerinti elszámolásával segíti az állami költségvetés végrehajtását.

Jelenleg sürgető feladat a pénzügyi számítások automatizálásának bevezetése a pénzügyi hatóságok különböző részeinek - kerületi és városi pénzügyi osztályok (osztályok), önkormányzatok - munkájában. A gyakorlatban ez a munka az ellenőrök és közgazdászok automatizált munkaállomásainak (AWS) bevezetésével kezdődött, amelyek személyes használatra mikroszámítógépeket használnak. Különösen igaz ez az adóellenőrökre, akik számtalan, folyamatosan változó személyi jövedelem-bevallási adattal foglalkoznak.

Ha az alulról építkező pénzügyi szervezetek szintjén a pénzgazdálkodás technológiája még mindig a pénzügyi és gazdasági jellegű információk gyűjtésének és feldolgozásának primitív kézi módszerén alapul, akkor a számítógépes információs központok és automatizált munkaállomások megjelenése a helyi pénzügyi szervek struktúrájában. munkavállalóik munka jellegének megváltozásához vezet, mivel a papírtechnológiákat a papírmentesek váltják fel gépi, információhordozók formájában.

Hazánk pénzügyi rendszerében a helyi pénzügy, mint ígéretes önálló láncszem tovább fejlődik. Ehhez az orosz pénzügyminisztérium ASFM-jéhez szervesen kapcsolódóan intenzívebb munkát kell végezni az automatizált rendszerek bevezetésén a pénzügyi rendszer különböző részein.

A biztosításban nagy jelentőséggel bír az automatizált vezérlőrendszerek alkalmazása. A biztosítási kapcsolatok javítására irányuló fokozott követelmények megvalósítása az itt már működő automatizált irányítási rendszer-biztosítási rendszer fejlesztése nélkül lehetetlen. Ez a rendszer széles körben alkalmazza a számítások matematikai formalizálását (modellezését) a biztosítási díjak és a biztosítási kártérítés mértékének meghatározására.

Az automatizált vezérlőrendszer olyan rendszer, amely biztosítja a menedzsment, különösen a pénzügyek optimalizálásához szükséges információk automatikus gyűjtését és feldolgozását. Az automatizált irányítási rendszer képességeit azonban nem lehet eltúlozni, nem korlátlanok, hiszen vannak olyan pénzgazdálkodási feladatok is, amelyeket nem lehet formalizálni, pl. számítógép segítségével nem oldhatók meg, a pénzügyi hatóságok munkatársainak tapasztalatára, hagyományos munkamódszereire van szükség. Például az ASUF nem tudja javítani magát a pénzügyi kapcsolatokat és azok formáit. Ezekben a rendszerekben az emberek maguk határoznak meg célokat, és módosítják azokat. Az elsődleges információ egy személytől származik. Folyamatosan ellenőrzik a rendszer működését. A pénzügyi hatóság munkatársa az automatizált irányítási rendszer által előkészített lehetséges opciók közül válogat, de ehhez magas képzettsége szükséges.

Az ASUF-ek minőségileg új lépést kínálnak a gazdaságirányítás és a pénzgazdálkodás javításában. Működésük hatékonyságának növelése érdekében intézkednek a pénzügyi irányítást támogató számítógépes szoftverek és automatizált vezérlőrendszerek fejlesztéséről és ipari bázisra való átadásáról.

Pénzügyi menedzsment automatizálása. Különböző emberek számára ez a kifejezés teljesen eltérő, gyakran ellentétes fogalmakat jelent. Mi a lényege a vizsgált kérdés megközelítésében mutatkozó különbségeknek? Miért jelenti egyesek számára ez a kifejezés a vállalat átmenetét a vezetési filozófia új szintjére, amely azonnal összefüggésbe hozható a vállalkozás új pénzügyi sikereivel, a piaci részesedés bővülésével és a termékek alapvető minőségi szintjének elérésével. Ugyanakkor mások számára a szóban forgó kifejezés csak fejfájással és idő-, pénz- és erőfeszítéspazarlással asszociál, ami ráadásul negatívan befolyásolhatja a vállalat irányíthatóságát és stabilitását a piacon.

A legérdekesebb ebben a helyzetben, hogy az egyik és a másik pozíció képviselői, egészen őszintén és ésszerűen, jobb részesedést kívánnak cégüknek. Mit kínálnak érvként mindkét oldal?
Az optimisták a világ és az orosz tapasztalatokra hivatkoznak. Ez a tapasztalat több ezer vállalkozás példáján bizonyítja, hogy a pénzügyeiket automatizált rendszereket alkalmazó cégek általában sokkal stabilabbak a piacon, gyorsabban alkalmazkodnak a változó piaci helyzetekhez, a munkavállalók minden lépése, még a legalacsonyabb szinten is szó szerint áthatja a nyugodt és szilárd bizalom szelleme, amely a jó hírű cégekben rejlik. Hogyan érhető el ez a bizalom?

Először is meg kell jegyezni, hogy néhány történelmileg kialakult irányítási folyamat egyszerű automatizálása általában nem ad normális eredményt, mivel gyakorlatilag értelmetlen egy kaotikus vagy szuboptimális folyamat automatizálása. Ezért az irányítási rendszer fejlesztésére irányuló munka általában a pénzügyi irányítási rendszer modern technológiákkal történő optimalizálásával kezdődik. A világ leghíresebb és bevált pénzügyi irányítási rendszere a költségvetési menedzsment technológia. A pénzügyi irányítási rendszer automatizálása növeli a vállalat pénzügyi irányíthatóságát és minimalizálja a vállalat költségeit.

A pesszimisták azt állítják, hogy a komplex automatizálás elvileg önmagában jó, de egy valódi működő vállalkozás körülményei között számos komoly nehézséggel kell szembenéznie. Ezek a nehézségek alapvetően a vállalkozás új irányítási rendszerre való átállásának problémáihoz kapcsolódnak. Melyek ezek a problémák az irányítási rendszer fejlesztésének útjában? Az egyik fő probléma, mint minden változás végrehajtásánál, az emberi tényező. Nyílt vagy rejtett ellenállásban fejezhető ki a változtatások végrehajtásával szemben, mivel az operatív irányítást és könyvelést végző alkalmazottak természetüknél fogva konzervatívak, és nem akarják megváltoztatni a meglévő irányítási rendszert, mivel ez sok időt és erőfeszítést elvon, és kárt okozhat. aktuális munka. Ahogy mondani szokták, a jó könyvelő konzervatív könyvelő. Emellett egy új irányítási rendszer bevezetése rendszerint a számítógéppark, a különféle már működő és bevált szoftverrendszerek frissítését igényli. Azt is megjegyezheti, hogy az új rendszerrel való munkavégzéshez komoly költségek járnak az átképzéssel vagy új személyzet felvételével. Ha egy új rendszert erőszakkal, a jelzett tényezők figyelembevétele nélkül vezetnek be, maga a megvalósítás folyamata valódi „háborúvá” fajulhat a személyzettel. Úgy gondolom, hogy mindenki átrendezi ennek a háborúnak a következményeit: a csapat pszichológiai légkörének romlását; csökkent termelékenység; kulcsfontosságú alkalmazottak esetleges távozása.

Így az a paradox helyzet áll elő, hogy ha a cégvezetésnek megvan is az eszköze és vágya az irányítási rendszer fejlesztésére, ez a folyamat komoly és leküzdhetetlennek tűnő akadályokba ütközik. Az egyetlen kiút ebből a helyzetből a moduláris automatizálás lehet. Bár a „nehéz” vállalati információs rendszerek (CIS) gyártói ezt néha lekicsinylően „patchwork”-nek nevezik. Gyakran azonban az irányítási rendszer automatizálásának ez a módja az egyetlen lehetséges olyan működő vállalkozás számára, amelyben az operatív számvitel módszertana és szoftverplatformja már kialakult, és kiállta az idő próbáját.

Míg az operatív számvitelre tervezett különféle „modulok” meglehetősen széles körben képviseltetik magukat az orosz piacon, a független pénzügyi menedzsment automatizálási modulok meglehetősen gyengén vannak elosztva. Még a piacon elérhető, ilyen problémákat megoldó programok sem rendelkeznek más rendszerekkel való integrációs rendszerrel. Ezért még a „modul” elnevezés sem teljesen helyes számukra, mivel ebben a formában inkább „elméleti játék” a beavatottak szűk köre számára, nem pedig olyan program, amely gyorsan megoldja a vállalkozások pénzgazdálkodásának valós problémáit.

Az „INTALAV: Pénzügyi Menedzsment 2.5” program független (azaz semmilyen operatív számviteli programhoz nem kötött) pénzügyi menedzsment automatizálási rendszerként tartalmazza az összes szükséges funkcionalitást a cég pénzügyeinek költségvetési menedzsment technológiával történő kezeléséhez. Ugyanakkor az adatcsere technológiának köszönhetően szinte bármilyen tervezett és aktuális információ importálható a rendszerbe. Ezért ez a program olyan pénzügyi menedzsment automatizálási modul lehet, amely nem követeli meg a vállalkozástól, hogy feladja a bevált és bevált megoldásokat a működési számvitel vezetésére. A következő számviteli programok szolgálhatnak adatforrásként, ahonnan a pénzügyi menedzsmenthez információk tölthetők le: 1C; Vitorla; BEST-4; Komtech stb. Ezen túlmenően a cég tervezett vagy ténylegesen végrehajtott tevékenységeiről szóló információk letölthetők bármely működő számviteli programból, adatbázisból, sőt Excel táblázatokból is. (1. ábra).

Ez a megvalósított importálási technológiai képességkészlet lehetővé teszi a következőket:

integrálja az "INTALEV: Pénzügyi Menedzsment" rendszert szinte bármely működési számviteli áramkörbe;
a gazdaságok egységes pénzügyi irányítási rendszerének létrehozása, függetlenül azok távoli elhelyezkedésétől és az alkalmazott számviteli rendszerek heterogenitásától;
megtakarítani a munkahelyek megszerzését és azoknak a személyzetnek a képzését, akiktől csak időszakos tervezett információk benyújtása szükséges.

Tehát az „INTALEV: Pénzügyi Menedzsment” program, felismerve a vállalat számára a költségvetés-gazdálkodás előnyeit, és az ilyen rendszerek optimista által dicsért, lehetővé teszi számunkra, hogy elkerüljük a vállalati pénzügyi irányítási rendszer bevezetésével kapcsolatos legtöbb problémát, amire az ilyen intézkedések ellenzői figyelmeztetnek. ról ről. És a költségvetési gazdálkodás végrehajtása a vállalkozásnál fájdalommentes.

A pénzügyi menedzsmentben automatizált pénzügyi elszámolási rendszert alkalmaznak - ASFR. Összekapcsolt, közösen működő alrendszerekből áll: funkcionális, támogató, technológiai.

Szervezetileg az ASFR összekapcsolt elemek halmaza alrendszerek:

1) szervezeti és gazdasági támogatás;

2) információs támogatás;

3) szoftver;

4) technikai támogatás;

5) szervezési és jogi támogatás;

6) technológiai támogatás;

7) személyzet.

Alrendszer A szervezeti és gazdasági támogatás az ASFR rendszerben a vezető, megteremti a módszertani és szervezési előfeltételeket a költségvetés elkészítésének és végrehajtásának automatizálásához, funkcionális alrendszereket foglal magában, koordinál és összekapcsol más támogató alrendszereket, meghatározza a munka módszertani egységét minden szinten. az ASFR.

Az ASFR-nek négy funkcionális alrendszere van:

1) összefoglaló költségvetési számítások;

2) állami bevételek;

3) költségvetési intézmények kiadásai és a költségvetés terhére végzett tevékenység;

4) gazdasági társaságok pénzügyei.

Az „Összefoglaló költségvetési számítások” alrendszerben a feladatsorok homogén számítások csoportjaiba kerülnek. A másik három alrendszer blokkjaiban található feladatsorokat egy-egy iparág, intézmény- és tevékenységcsoport finanszírozásához kapcsolódó bevételek vagy kiadások típusai szerint különböztetjük meg.

A központosított automatizált vezérlőrendszerek mellett helyi lehetőségeket is alkalmaz a szervezés automatizált munkaállomások(KAR).

Az automatizált munkahely egy professzionálisan orientált kis számítástechnikai rendszer vagy perifériás technikai eszközök összessége, amely egy bizonyos szakmában dolgozó szakemberek munkáját automatizálja. A munkaállomás berendezések tipikus felépítése:

1) vezérlőberendezés;

2) videoterminál (kijelző);

3) hajlékonylemez-meghajtó;

4) billentyűzet adatbevitelhez;

5) kis méretű nyomtatóeszköz.

A munkaállomás műszaki felszerelésének ilyen összetétele a megfelelő szoftverrel számos gazdasági probléma megoldása mellett lehetővé teszi, hogy grafikus, táblázatos, szöveges dokumentumokkal interaktív üzemmódban operatív munkát végezzünk, különféle iratszekrényeket karbantartsunk. Az automatizált munkahely lehetővé teszi az információk javítását és szerkesztését, következtetések és következtetések kialakítását, szövegek regisztrálását, közbenső és végső eredmények elemzését, valamint távoli kommunikációt más, automatizált munkahelytel rendelkező alkalmazottakkal.

BAN BEN automatizált vállalatirányítási rendszerek(ASUP) a pénzügyi menedzsment önálló funkcionális alrendszerét azonosítja, amelyben a pénzügyi és hitelgazdálkodási feladatokat oldják meg. Ez egy olyan intézkedések, módszerek és eszközök összessége, amelyek a maximális jövedelmezőség elérésére szolgálnak bizonyos termelési és értékesítési feltételek mellett. Az alrendszerben az irányítás jellemzői a termelési eszközök és a forgalmi alapok forgalmát közvetítő pénzeszközök áramlásához kapcsolódnak, és meghatározzák ennek a gazdálkodási funkciónak a többcélú jellegét. Az alrendszer olyan vezérlőblokkokat tartalmaz, amelyek az erőforrások állapotát és mozgásuk folyamatait jellemzik.

Mivel az automatizált vezérlőrendszerek pénzügyi problémáit közbenső információtömbök (termelés, anyagi erőforrások, munkaerő stb.) segítségével oldják meg, azaz más irányítási objektumokon, létre kell hozni egy munkaállomás-hálózatot, beleértve a különböző strukturális részlegeinek munkaállomásait is. vállalati és csatlakozik a számítógépközpont PC-hez. Így két szint jön létre: a felső, ahol erőforrásigényes feladatokat oldanak meg, az alsó pedig egy PC-vel felszerelt, helyi hálózatra kapcsolt munkaállomás.

A pénzügyi rendszer alsóbb szintjei technikai eszközeinek komplexuma, ahol számos információáramlás alakul ki, lehetőséget biztosít a dokumentumok összeállítására, sokszorosítására, másolására, feldolgozására, szállítására és tárolására szolgáló különféle eszközök, vezetői kommunikációs eszközök, jelzőeszközök, ill. információ.

A személyi számítógépek, az e-mail, az adatbankok, a szöveges és grafikus információkat feldolgozó eszközök és egyéb modern információs technológia megjelenése kapcsán a menedzsment tevékenység szervezetének gyökeres átalakításának feltételei adottak. A technikai eszközöket egyre gyakrabban alkalmazzák a vezetői döntések közvetlen folyamatában.

Kérdések:

1. Fogalmazza meg a „pénzügyi menedzsment” fogalmát.

2. Sorolja fel a pénzgazdálkodás alapelveit!

3. Mi a különbség a menedzsment két aspektusa között?

4. Mi a pénzügyi menedzsment tudományos megközelítése?

5. Ismertesse a pénzgazdálkodás elemeit!

6. Nevezze meg az államháztartás stratégiai irányítását végző szerveket!

7. A Kazah Köztársaság Pénzügyminisztériumának szerepe és funkciói.

8. A kincstári rendszer szerepe a pénzügyi irányítási rendszerben.

9. Milyen jellemzői vannak a gazdálkodó szervezetek pénzügyi irányításának?

10. Mi a pénzgazdálkodás

11. Mik a pénzügyi irányítás tárgyai a vállalkozásoknál?

12. Indokolja a „pénzügyi menedzsment motiváción alapul” definícióját.

13. Milyen irányvonalakon alapul? tevékenység pénzügyi osztály felépítése

14. Nevezze meg a gazdálkodó szervezetek pénzügyi szolgáltatásainak fontos feladatait!

15. Ismertesse az automatizált pénzgazdálkodási rendszer szükségességét!

16. Milyen funkcionális alrendszereket tartalmaz az ASFR?

17. Mi az automatizált munkahely?

FEJEZET VI. PÉNZÜGYI TERVEZÉS

tervezés

Pénzügyi tervezés a pénzügyi tervek (feladatok) kidolgozásának folyamata, azok meghatározott időkereten belüli megvalósításának megszervezése, a kitűzött célok elérésére irányul. A tervezés, mint a menedzsment eleme a pénzügypolitika egyik eszköze. Lehetővé teszi, hogy zökkenőmentesen és észrevétlenül hajtson végre jelentős gazdasági változásokat.

Tárgy A pénzügyi tervezés a gazdálkodó szervezetek és az állam pénzügyi tevékenysége, a végeredmény pedig a pénzügyi tervek elkészítése, az egyes intézmények pénzügyi tervétől és becslésétől az állam konszolidált pénzügyi mérlegéig. Minden terv meghatározza egy bizonyos időszakra vonatkozó bevételeket és kiadásokat, összefüggéseket a pénzügyi és hitelrendszer egyes részeivel (költségvetési befizetések, bankhitel díjai, társadalombiztosítási járulékok vagy kapcsolódó adók stb.). A pénzügyi tervezés konkrét céljait a pénzügyi politika határozza meg. Ez a tervezett célok teljesítéséhez szükséges források összegének és forrásainak meghatározása; tartalékok meghatározása a bevételnövekedéshez és a költségmegtakarításokhoz; optimális arányok kialakítása a források centralizált és decentralizált alapok közötti elosztásában stb.

A tervezést a következők jellemzik:

1) kiterjedtség (társadalmi-politikai és gazdasági jelenségek széles körét fedi le);

2) intenzitás (fejlett technológia és módszerek alkalmazását jelenti);

3) hatékonyság (azt jelenti, hogy végül el kell érni a pénzügyi irányítás által kitűzött célokat).

A következőket használják megközelít a pénzügyi tervezésben:

a) automatikus (az előző évi adatok átkerülnek a következő évre. Infláció esetén az adatokat megszorozzuk az inflációs tényezővel). Ez a módszer a legegyszerűbb módszer, és általában rövid időn belül alkalmazzák;

b) statisztikai (a korábbi évek költségeit összeadjuk és elosztjuk az előző évek számával);

c) nulla bázis (minden pozíciót újra ki kell számítani. Ez a módszer figyelembe veszi a valós igényeket és összekapcsolja azokat a képességekkel).

A piacgazdaságban a tervezésnek, mint irányítási funkciónak a gazdasági és társadalmi tevékenység minden aspektusának egyetemes lefedésének formáját kell öltenie. Ha a tervgazdaságban a pénzügyi tervezésben a disztribúciós folyamatokra helyezték a hangsúlyt, akkor a piacgazdaság azon a csereszférán alapul, amelyen keresztül az áruk és szolgáltatások értékesítése történik, valamint az előállításuk és értékesítésük során felmerülő társadalmilag szükséges költségek elismerése. .

Ebből következően a piacgazdaságban az áruk és szolgáltatások előállítási és értékesítési folyamatában a domináns és meghatározó kommunikációs módszer a piac saját mechanizmussal, amely magában foglalja a pénzt, az árat, az értéktörvényt, a kereslet-kínálat törvényét. A piaci mechanizmus ilyen jellege meghatározza az előrejelzés szükségességét, mint a termelés és a csere eredményeit meghatározó módszert, de tervezési elemekkel.

A legfontosabb tervezési elv az folytonosság elve, amelyet abban az értelemben használnak, hogy a tervező évente módosítja a tervet, a tervek rugalmassága biztosítsa életképességüket, a pénzügyi technika pedig a „gördülő költségvetés” elvén alapul; ez az elv a legtöbb kiadásra érvényes, különösen az állami előirányzatok számításánál. Ez egy rendszerváltozat-tervezési módszer – tervezés, programozás és költségvetés(PPB) :

1) tervezés - magában foglalja a célok és célkitűzések kialakítását és bemutatását abban az irányban, amelyben a szervezeteknek működésük során kell cselekedniük;

2) programozás - magában foglalja a meglévők kiválasztását és új eszközök megtalálását, amelyeket a célok eléréséhez használnak. A programozás a távoli és a közeli jövőbe nyúló folyamatot jelent;

3) költségvetés - az általános többéves programoknak a pénzügyi évekre vonatkozó éves költségvetési számok nyelvére történő lefordításának folyamata. Ez a számszerűsített tranzakciók teljes halmazának hagyományos költségvetési csoportokba való felosztása.

A gyakorlatban a következőket használják tervezési módszerek:

1) extrapoláció: pénzügyi mutatók meghatározása azok dinamikájának azonosítása alapján; a számítások a beszámolási időszak mutatóin alapulnak, azokat a viszonylag stabil változási ütemhez igazítva; a mutatók dinamikáját a jövőbe extrapolálják;

2) normatív (bizonyos szabványok szerint);

3) matematikai modellezés: folyamatmodell felépítése és átvitele a pénzügyi területre;

4) mérleg: a pénzügyi források felhasználási irányainak és azok keletkezési forrásainak összehangolására szolgál, összekapcsolva a pénzügyi tervek minden szakaszát; ennek megsértése a kapcsolatok és a koordináció megszakadásához vezet, a pénzügyi tervek részei között eltérés keletkezik.

5) szakértői értékelések alapján.

A piacgazdasági rendszerben is alkalmazzák tájékoztató jellegű, vagyis tanácsadói tervezés; információs és koordináló szerepet tölt be, és a gazdasági szabályozókon keresztül közvetett hatással van a pénzügyi szervezetekre.

Az indikatív pénzügyi tervezés fő célja a pénzügyi források várható volumenének és irányának meghatározása az előre jelzett fejlődés biztosítása érdekében.

Az indikatív pénzügyi tervek csak a közszféra számára kötelezőek, az egyéb tulajdonosi formákkal rendelkező szektorok számára ajánlott. Ez utóbbi gazdasági eszközök – szabályozott árak, támogatások, kölcsönök, adókulcsok és kedvezmények, gyorsított amortizáció és mások – alkalmazásával érhető el. A legfontosabb mutatók: árfolyam, tervezett inflációs ráta, Nemzeti Bank refinanszírozási ráta, értékcsökkenési ráták.

Az indikatív tervnek tudományosan tükröznie kell a gazdasági folyamatokat, és megfelelően kell koordinálnia a gazdasági-pénzügyi fejlődés egyes paramétereit, a hosszú távú fejlődési trendeknek megfelelően a szükséges irányba terelni. Ez egyrészt a gazdasági egyensúly fenntartásának szükségességére vonatkozik a különböző rendszerekben és mutatókban (természeti-anyag- és értékmérleg, árstabilizáció, bevételek és kiadások összehangolása, fizetési mérleg egyensúlya stb.). Másodszor, az indikatív tervnek biztosítania kell a nemzetgazdaság szükséges szerkezeti változásait, beleértve a beruházásokat is. Az indikatív tervezés prioritásainak listája a gazdaság- és társadalompolitika irányvonalaitól függ; ez lehet a fejlesztési egyensúlytalanságok felszámolása, beruházási tevékenység, a termelés korszerűsítése, a termékek versenyképességének biztosítása, a tudomány, az oktatás, a lakásépítés, a társadalmi átalakulás és egyebek fejlesztése.

Az indikatív tervezést helyi szinten is végzik. Itt is szükséges az állam, a terület, a gazdálkodó szervezetek (vállalkozók) érdekeinek összehangolásának elve.

Pénzügyi tervek

Pénzügyi terv– rendszerszintű intézkedéscsomag az alany működésének pénzügyi közvetítésére. 1 és 5 év közötti időszakra készül. A pénzügyi terv formailag a tervezett időszakra vonatkozó célok, számadatok és szervezeti javaslatok kimutatása. Egy vállalkozásban a tervezés az értéktörvény figyelembe vételén alapul, és a tervezés gazdasági kategóriaként működik.

A tervek általában eltérnek a végrehajtás eredményeitől, de ez a különbség nem lehet jelentős.

A pénzügyi tervek a pénzügyi rendszer minden szintjén elérhetők:

A kereskedelmi alapon működő gazdálkodó szervezetek magukban foglalják "bevételek és kiadások mérlege" vagy "üzleti terv";

A nonprofit alapon működő intézmények, szervezetek alkotják "becslés";

Az egyesületek terve - "pénzügyi terv";

állami hatóságok alkotják "költségvetés"(különböző szintek: köztársasági, helyi).

Pénzügyi tervek (mérlegek) rendszere különböző típusú terveket foglal magában, amelyek eltérnek a lefedett kapcsolatok szélességében, és ebből következően az átvételre és felhasználásra tervezett források mennyiségében. Ennek alapján megkülönböztetik elsődleges és összefoglaló pénzügyi terveket.

Az elsődlegesnek tartalmazza a gazdálkodó szervezetek pénzügyi terveit az anyagtermelés területén; a nem termelő szférában működő kereskedelmi és nonprofit szervezetek tervei; olyan kormányzati intézmények és szervezetek becslései, amelyek kiadásait teljes egészében vagy nagyrészt költségvetési forrásokból finanszírozzák.

Összegzés a pénzügyi tervek országos, ágazati és területi terveket tartalmaznak. A nemzetiek a következők: konszolidált pénzügyi mérlegÁllamok, állami költségvetés, költségvetésen kívüli források.

Rendszer ágazati (részlegi) a pénzügyi tervek a következőket tartalmazzák: az anyagtermelési ágazatok minisztériumai (osztályai) bevételi és kiadási mérlegei, a nem termelő ágazatok minisztériumai (osztályai) összevont költségbecslései, állami szervezetek pénzügyi tervei.

NAK NEK területi a pénzügyi tervek a következőket tartalmazzák: a régiók összevont pénzügyi mérlegei, a helyi költségvetések, az érintett területen működő állami szervezetek tervei stb.

A pénzügyi tervek különböző típusai összefüggenek: például az ágazati tervek egyesítik az alárendelt gazdálkodó szervezetek terveit; A területiek általában a nemzeti vagy ágazatiak részét képezik.

Az időszaktól függően a pénzügyi tervezést felosztják éves, ötéves és leendő.

A gazdasági kapcsolatok instabilitása, a gazdaság kiegyensúlyozatlansága, valamint a gazdasági szervek működését befolyásoló tényezők válság okozta bizonytalansága miatt a piacra való átállás időszakában az ötéves és hosszú távú tervezés élesen korlátozott. A cél alapján három évet kell kidolgozni konszolidált pénzügyi mérleg, néhány egyéb összevont pénzügyi terv, számítások a bevételek és kiadások főbb mutatói alapján készülnek állami költségvetés.

Konszolidált pénzügyi mérleg egy középtávú nemzeti fejlesztési előrejelzés pénzügyi programja. Elkészítését a Gazdasági Minisztérium végzi a Pénzügyminisztérium, az Állami Adóügyi Minisztérium és a Nemzeti Bank aktív közreműködésével. A régiókban az egyenlegszámításokat az illetékes regionális szerveknek kell elvégezniük.

Az összevont pénzügyi mérleg tükrözi az állam, az állami tulajdonú vállalkozások és szervezetek, vállalkozások és egyéb tulajdoni formák pénzeszközeinek összetételét és forrásait, valamint azok kiterjesztett szaporodási és közszükségleti (társadalmi-kulturális rendezvények, védelem, menedzsment).

A mérleg bevételi oldalának főbb mutatói: nettó eredmény, adók, értékcsökkenési leírások, külkereskedelmi műveletekből származó bevételek, rövid lejáratú hitelforrások, hosszú lejáratú hitelezési források.

A legfontosabb kiadási mutatók: gazdaságfejlesztési kiadások (tőkeberuházások finanszírozása, saját forgótőke növelésének költségei, állami támogatások), külgazdasági tranzakciókra fordított kiadások; hozzájárulások fogyasztási alapokhoz; társadalmi és kulturális rendezvények költségei; kormányzati és védelmi kiadások; a rövid lejáratú hitelbefektetések és a hosszú lejáratú hitelnyújtáshoz szükséges források növekedése.

A konszolidált pénzügyi mérleg tehát a nemzetgazdaság pénzügyi forrásait jellemző pénzügyi mutatórendszer. A konszolidált pénzügyi mérlegben szereplő mutatók összetétele azt mutatja, hogy eszköz az ország társadalmi-gazdasági fejlesztési indikatív tervének anyagi és pénzügyi aránya egyensúlyának biztosítására.

A legfontosabb működési pénzügyi terv az az állami költségvetés. Számos jelentős eltérést mutat a konszolidált pénzügyi mérleghez képest. Nem tükrözi az összes állami bevételt, csak annak központosított részét. A konszolidált pénzügyi mérlegben az állami bevételekre és kiadásokra vonatkozó adatok a nemzetgazdaság egészére vonatkozóan aggregált formában jelennek meg, az államháztartás részletezettsége magas. A költségvetés feltünteti a költségvetésbe történő kifizetések konkrét megnevezését és kifizetőit, célját és címzettjét (lásd az „Állami költségvetés” fejezetet).

Anyagtermelés terén pénzügyi terveket ún bevételek és kiadások egyenlege. Ezeknek a terveknek a szerkezete alapvetően azonos mind a gazdálkodó szervezetek, mind azok társulásai és más felsőbb hatóságai számára.

A bevételek és kiadások mérlegének klasszikus formája négy részből áll:

1. Bevételek és pénzeszközök bevételei,

2. Kiadások és pénzeszközök levonásai,

3. Befizetések a költségvetésbe,

4. Költségvetési előirányzat.

Az első két szakaszt a gazdasági hatóságok és a költségvetés kapcsolatának végeredményét (egyenlegét) meghatározó szakaszok, azaz a harmadik és a negyedik szakaszok egyensúlyba hozhatják. A kiadások és levonások többletét a bevételeken és a forrásbevételeken túlmenően forrásbevonásból fedezik, értékpapírok kibocsátásával, felvett kölcsönökkel vagy kölcsönökkel, vagy a költségvetésből célzott előirányzatokkal - állami vállalatok állami támogatásával. A mérleg minden része releváns mutatókat tartalmaz.

A mérleg első része tartalmazza: nettó bevétel; amortizációs díjak, hozzájárulások a javítási alaphoz, a pénzügyi tartalékhoz; hosszú lejáratú bankhitelek; tőkebefektetések és egyéb tervezett kiadások finanszírozására használt takarékpénztári alapok; megtakarítás az építési és szerelési munkák költségeinek csökkentéséből; belső erőforrások mozgósítása az építőiparban; az elidegenített ingatlan értékesítéséből származó bevétel; általános forgalmi adóból és jövedéki adóból származó bevételek; építőipari tőkerészesedés révén kapott pénzeszközök; értékpapírok eladásából származó bevétel; a bankok rövid lejáratú hitelbefektetéseinek növekedése; egyéb összegyűjtött pénzeszközök.

A „Kiadások és levonások” rovat a következőket tartalmazza: tőkebefektetések; az alaptevékenységekből származó veszteségek; a késedelmes és halasztott rövid lejáratú kölcsönök, valamint a saját forgóeszközhiány kompenzálására felvett kölcsönök díjazásának (kamatának) kifizetésének kiadásai; pénzügyi tartalékok és önerő levonása; tárgyi eszközök javításának költségei a javítási alap terhére; üzemeltetési költségek; a saját forgótőke növekedése a stabil kötelezettségek és a vonzott hitelek növekedése miatt; hosszú lejáratú kölcsönök visszafizetése; jóváírt készletváltozás.

A „Költségvetési befizetések” szakasz tartalmazza: minden adónem befizetését, beleértve az általános forgalmi adót és a jövedéki adót.

A „Költségvetési források” szakasz a következő tevékenységeket tartalmazza: állami központosított tőkebefektetések; a kormány és a helyi hatóságok döntései alapján finanszírozott működés; költség- és árkülönbségek költségeinek megtérítése; egyéb speciális célú kiadások.

A kis forgalmú gazdálkodó szervezetek pénzügyi tervet készítenek, amely két részből áll: bevételek és kiadások, ahol lehetséges a költségvetésből származó előirányzatok a bevételek között, a költségvetésbe történő befizetések pedig a kiadások között szerepelnek.

A vállalkozás bevételi és ráfordítási mérlegének jellegzetessége, hogy a gazdasági-pénzügyi tevékenység végeredményét tükrözi, a közteseket - a pénzforgalmat viszont nem.

A pénzáramlások számítása és rögzítése speciális pénzügyi tervben történik - fizetési naptár. A „Nyugták” rovatban a termékek, munkák és szolgáltatások értékesítéséből származó bevételek, rövid lejáratú bankhitel bevételek, lejárt számlák, egyéb pénzbevételek, pénzmaradványok és folyószámla egyenlegek jelennek meg. A „Kiadások” rovatban a készletvásárlás, a munkabér, az adófizetés, a banki hitelek visszafizetése, a kölcsönkamat fizetése és egyéb kiadások jelennek meg.

Így a fizetési naptár segítségével rövid időn belül (a forgalom nagyságától függően egy hónaptól öt napig) megtörténik az operatív pénzügyi tervezés a gazdasági társaságok számára. A fizetési naptár kiegészíti a bevételek és kiadások egyenlegét a fizetési feltételek specifikációja és sorrendje tekintetében, ami biztosítja azok időszerűségét.

Gazdasági és kereskedelmi tevékenységük vállalkozói részeit úgynevezett üzleti tervek vezérlik. Az üzleti terv olyan dokumentum, amely megfelel a vállalkozási tevékenység megvalósíthatósági tanulmányának. Teljesebben lefedi a magánvállalkozási kapcsolatok minden aspektusát, mint az állami tulajdonú vállalatok gazdasági és társadalmi fejlesztésére vonatkozó terveket. Az üzleti terv tartalmazza a termékek vagy szolgáltatások jellemzőit, versenyképességét, az értékesítési piac felmérését (piaci előrejelzés), a marketingstratégiát, a termelést, a szervezeti és jogi terveket, a kockázatértékelést és a biztosítást jellemző szakaszokat.

A pénzügyi terv, mint legfontosabb komponens az üzleti terv egyéb részeinek anyagait, mutatóit összegzi és pénzben kifejezve mutatja be. Számos dokumentum készül itt:

értékesítési volumen előrejelzése;

készpénzbevételek és bevételek egyenlege;

bevételek és kiadások táblázata;

a vállalkozás eszközeinek és forrásainak összevont mérlege;

nullszaldós ütemterv.

Egy önálló rész mutatja be a finanszírozási stratégiát és a források megtérülését a befektetők számára meghatározott mennyiségben és feltételekkel.

Így a piaci környezetben a pénzügyi tervezés magasabb színvonalon valósul meg, és olyan új formákkal és módszerekkel gazdagodik, amelyek lehetővé teszik ennek a folyamatnak a tudományos módszerekkel, korszerű technikai eszközökkel és megbízható információs bázissal történő végrehajtását.

Pénzügyi mutatók

Pénzügyi mutatók ezek a gazdálkodó szervezetek és a nemzetgazdaság egészének monetáris bevételeinek és megtakarításainak képződésével és felhasználásával kapcsolatos tevékenységek különböző aspektusait jellemző tervezett, beszámoló vagy számított adatok. Széles körben használják a nevezett entitások pénzügyi és gazdasági tevékenységeiben. A pénzügyi mutatók a következőben vannak kifejezve abszolútÉs relatív mennyiségeket. Mennyiségileg és minőségileg tükröznek egy bizonyos pénzügyi kategóriát, alkategóriát, a pénzügyi kapcsolatok elemét.

A vezetés alacsonyabb szintjein például a következőket használják abszolút pénzügyi mutatók:

Termékértékesítésből származó bevétel (munkák, szolgáltatások);

az eladott termékek költsége (munka, szolgáltatások);

bruttó jövedelem;

időszaki kiadások;

alaptevékenységből származó bevétel (veszteség);

nem alaptevékenységből származó bevétel (veszteség);

a társasági adó összege (befizetve);

nettó nyereség (vagy veszteség).

Ezek szintetikus (általánosító) teljesítménymutatók; ezek egy része az egyes alkotóelemek szerint is figyelembe vehető: például termékértékesítésből származó bevétel, előállítási költség, időszaki kiadások; az elemzés és tervezés során a komponensek az általános mutató összértékéhez viszonyítva csökkenthetők, ami annak szerkezetét jellemzi.

A gazdálkodó szervezetek volumenmutatói a következők:

beruházási volumenek;

az alaptőke (tőke) nagysága;

a termelési és társadalomfejlesztési alapok értéke (felhalmozási, fogyasztási vagy hasonló tartalék, valuta, javítási alapok);

beszállítókkal, fogyasztókkal, költségvetéssel, bankkal való elszámolások mutatói (tartozékok és követelések);

a kifizetett osztalékok és részvények összege;

forgótőke-forrás mennyisége (tőke és egyéb abszolút mutatók).

Relatív mutatók vannak:

jövedelmezőségi szint (jövedelmezőség);

részvényhozamok;

a forgó- és állótőke-felhasználás hatékonyságának mutatói (befektetett eszköz forgalmi mutatók, forgás időtartama, állóeszközök tőketermelékenysége, termékek tőkeintenzitása);

likviditási mutatók.

Konkrét mutatókat használnak a banki, biztosítási, nyugdíj- és egyéb alapoknál.

Az adóztatás során olyan mutatókat használnak, mint az éves összjövedelem, az éves összjövedelemből származó levonások, az adóköteles jövedelem, az adóköteles forgalom és import és egyebek.

A legtöbb pénzügyi és gazdasági mutatót magasabb szintű szervezetek, minisztériumok és osztályok szintjén használják a munkavégzés egészének jellemzésére egy-egy vállalatcsoport és iparág esetében. Ezek mellett ezek a szervezetek más, csak erre az iparágra jellemző specifikus mutatókat is használhatnak.

A költségvetési szervezetekben, intézményekben a kiadási mutatókat általánosságban és az egyes elemekre (kategóriák, osztályok, alosztályok, sajátosságok) használják.

NAK NEK konszolidált a pénzügyi mutatók közé tartoznak a költségvetési bevételek és kiadások mutatói, valamint ezek egyes összetevői és részesedései; költségvetési hiányok összegei; a bevételek, kiadások, államháztartási hiány nemzeti jövedelemhez, bruttó hazai (nemzeti) termékhez viszonyított aránya (százalékban).