Kedy podávate 3. daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb? Nuansy vyhlásenia o odpočítaní: do akého dátumu ho možno podať? Kedy je možné podať priznanie neskoro?

Daň z príjmu fyzických osôb sa zvyčajne platí automaticky prostredníctvom zrážok zo mzdy. V určitých prípadoch však musia občania samostatne vypočítať výšku dane a podať daňovému úradu v mieste svojho bydliska vyhlásenie vo formulári 3-NDFL. Pozrime sa podrobnejšie na to, aké lehoty na podanie priznania stanovuje zákon v každom konkrétnom prípade.

Lehota na podanie daňového priznania

Všeobecným pravidlom je, že pre všetkých občanov, ktorí podávajú daňové priznanie za rok 2016, je stanovená všeobecná lehota - do 5. 2. 2017. Súčasná legislatíva určuje oficiálnu lehotu na podanie - do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania. Ale keďže tento dátum pripadol na oficiálne sviatky, posunula sa aj lehota na oficiálne podanie.

Získajte 267 video lekcií na 1C zadarmo:

Toto pravidlo platí pre občanov, ktorí mali príjem z predaja majetku, ktorý bol vo vlastníctve aspoň 3 roky. A pri nehnuteľnosti - minimálne 5 rokov, ak bola nehnuteľnosť prevedená do vlastníctva po 1. 1. 2016. Aj z podnikateľskej činnosti, z prenájmu nehnuteľnosti, ako aj z príjmov získaných výhrou alebo darom.

Fyzické osoby, ktoré podávajú daňové priznanie 3-NDFL výlučne za účelom získania odpočtu dane, nie sú do počtu takýchto osôb zahrnuté. Nevzťahuje sa na ne vyššie uvedená lehota a priznania podané na získanie odpočtu možno podať kedykoľvek počas roka bez akýchkoľvek daňových dôsledkov.

Zároveň, ak fyzická osoba podá vyhlásenie o príjmoch prijatých v roku 2016 a zároveň si uplatní nárok na odpočítanie dane, platí pre ňu predchádzajúci termín - do 5.2.2017.

Lehota na podanie priznania pri predaji bytu

Pred podaním vyhlásenia 3-NDFL pri predaji nehnuteľnosti sa musíte rozhodnúť o troch dôležitých bodoch týkajúcich sa nehnuteľnosti:

1. Ak je fyzická osoba vlastníkom bytu 3-5 rokov alebo dlhšie, príjem z predaja nehnuteľnosti sa nebude zdaňovať, a preto nie je potrebné podávať priznanie.
2. Ak boli náklady na predanú nehnuteľnosť nižšie ako 1 000 000 rubľov, potom pri výpočte dane má jednotlivec právo znížiť výnosy z predaja nehnuteľnosti zrážkou v rovnakej výške.
3. Ak výdavky jednotlivca na kúpu bytu presiahnu 1 000 000 rubľov, je možné znížiť príjem z bytu o výšku skutočných výdavkov. Toto je možné vykonať iba vtedy, ak existujú listinné dôkazy o transakcii.

Pri podaní 3-NDFL priznania zostávajú rovnaké lehoty, o ktorých sa písalo skôr - lehota na podanie je 5.2.2017.

Lehota na podanie 3-NDFL priznania pre individuálnych podnikateľov

Obdobné vyššie uvedené lehoty platia aj pre individuálnych podnikateľov. Upozorňujeme, že poskytovanie priebežného výkazu nie je povinné, podnikatelia však musia platiť štvrťročné preddavky, ktoré vypočíta správca dane.

V prípade oneskoreného podania správ a zaplatenia dane bude pokuta 1 000 rubľov. Ak daň nebola zaplatená, pokuta bude 5 % zo sumy dane za každý mesiac omeškania. Konečná suma však nemôže prekročiť sumu dane o viac ako 30 % z celkovej sumy a nesmie byť nižšia ako 1 000 rubľov.

Hlásenie je možné podať elektronicky aj v papierovej forme v závislosti od preferencií daňovníka. Dokumenty v elektronickej forme je možné prenášať buď prostredníctvom webovej stránky Federálnej daňovej služby, alebo prostredníctvom operátorov elektronickej správy dokumentov. Podávanie hlásení a podávanie vyhlásení v papierovej forme sa vykonáva len vtedy, ak počet fyzických osôb podnikateľov nie je vyšší ako 100 osôb.

Existuje pojem „povinnosť“ a „právo“ podať daňové priznanie vo formulári 3-NDFL. Daňovníci, ktorí sú zodpovední za podanie, musia dodržať termín do 30. apríla roku nasledujúceho po roku vykazovania.

Priznanie za rok 2019 je potrebné podať do 30. apríla 2020, tento dátum nepripadá na víkendy a sviatky.

Kategória občanov, ktorí nie sú povinní, ale majú v úmysle využiť nárok na odpočítanie dane z majetku a sociálnych vecí, má právo poskytnúť tento doklad počas celého kalendárneho roka - od januára do decembra. Neexistujú žiadne časové obmedzenia.

Kto podáva a v akých prípadoch

Štátni zamestnanci, individuálni podnikatelia, osoby poberajúce príjmy zo súkromnej praxe (vrátane notárov, advokátov atď.), ako aj občania, ktorí dostali finančné prostriedky, musia podať vyhlásenie silou.

Prostriedky je možné získať v nasledujúce prípady:

• predaj majetku vlastneného viac ako päť rokov;
• príjem získaný z prenájmu bytu, domu, chaty, garáže alebo auta;
• v dôsledku darovania, ak nepochádza od rodinných príslušníkov;
• ak zamestnávateľ z oprávnených dôvodov zamestnancovi nezrazil daň z príjmu a povinnosť zamestnanca podať priznanie a poukázať platbu do rozpočtu začína od okamihu, keď o tom dostane písomnú informáciu od riaditeľa organizácie;
• ak zdrojom príjmu občana sú výhry v lotérii alebo dar;
• zdedené diela kultúry, vedy, umenia.

Okrem povinnosti môže daňovník uplatniť aj právo podať priznanie na vrátenie predtým zrazenej dane z príjmov z rozpočtu.

Pri kúpe nehnuteľnosti

Bez ohľadu na jeho náklady štát preplatí najviac 260 000 rubľov (13% z 2 miliónov). Ak bola nehnuteľnosť kúpená na základe zmluvy o hypotekárnom úvere, vracia sa aj suma zaplatených úrokov. Okrem vyššie uvedených 260 000 je možné vrátiť 390 000 (13 % z 3 miliónov).

Toto právo nie je premlčané. Aj pri kúpe bytu pred 10 rokmi môže občan podať priznanie kedykoľvek, a to ihneď za 3 kalendárne roky predchádzajúce roku podania. Volá sa .

Sociálne daňové odpočty

Najbežnejšou v tejto kategórii je 13% vrátenie zaplatených prostriedkov. Navyše, vaše aj vaše deti, až do veku 24 rokov, s výhradou denného vzdelávania. Je tiež možné získať náhradu za ošetrenie a lieky.

Dokonca aj za nákup liekov môžete získať svoje peniaze späť, ale vyžaduje si to lekársky predpis a účtenky, takže mnohí jednoducho nechcú strácať čas. Je však oveľa jednoduchšie zbierať dokumenty na ošetrenie zubov a protetiku.

Hlavná vec je vybrať si dobrú kliniku na zákrok a tá vám poskytne všetko, čo je potrebné predložiť daňovému úradu. Je tu premlčacia lehota – 3 roky. Zánikom nárok na vrátenie vynaložených finančných prostriedkov zaniká.

Mnohí ani netušia, že keď deti navštevujú doplnkové vzdelávacie inštitúcie (tanec, gymnastika, logopéd), pri štúdiu v autoškole alebo iných kurzoch môžu požiadať aj o sociálny odpočet a dostať späť 13 % z vynaložených súm.

Ak chcete uplatniť svoje práva na odpočítanie dane z majetku alebo sociálneho zabezpečenia, musíte potvrďte svoj oficiálny príjem.

Spôsoby doručenia

1. Prostredníctvom portálu www.gosuslugi.ru. Táto metóda si získava čoraz väčšiu obľubu – bez opustenia domu, bez radov. Jediným negatívom je, že budete musieť stráviť trochu času registráciou. Prostredníctvom tejto stránky môžete nielen predkladať dokumenty daňovému úradu, ale aj všetkým štátnym orgánom: pasovému úradu, dôchodkovému úradu, sociálnej ochrane.
2. Osobný účet daňového poplatníka na webovej stránke Federálnej daňovej služby nalog.ru. Prihlásiť sa do nej je možné len heslom a prihlasovacím menom, pre získanie ktorého stačí kontaktovať daňový úrad v mieste vašej registrácie. Dokument môžete nielen odoslať, ale aj sledovať každú fázu jeho overovania.
3. Vyhlásenie môžete podať aj osobne, ak vopred zavoláte na daňový úrad alebo si overíte otváracie hodiny na webovej stránke. Je veľmi výhodné, že kontroly niekedy fungujú aj v sobotu.
4. Poštou. Najstaršia a nemenej spoľahlivá metóda. Je potrebné poslať nielen list, ale ako cenný list so súpisom príloh. Na webovej stránke Ruskej pošty www.pochta.ru môžete sledovať jej cestu a v prípade straty podať žiadosť. Nevýhodou tohto spôsobu je, že proces overovania nie je možné nijako sledovať, stačí len počkať na oznámenie výsledkov od daňového úradu.

Už mnoho rokov existuje program „Vyhlásenie“, pomocou ktorého je vyplnenie tohto dokumentu celkom jednoduché a jednoduché. Je na internete, voľne dostupný. Je potrebné stiahnuť v súlade s vykazovaným rokom.

Ak sa poskytnú dokumenty na rok 2020, program sa bude nazývať „Vyhlásenie 2020“. Má niekoľko záložiek:

Ďalšie plnenie nastáva podľa situácie. Ak občan jednoducho odošle informácie o prijatých príjmoch, vyplnenie je dokončené. Ak chcete získať odpočty, musíte bez problémov vyplniť príslušné karty.

Číslo inšpekcie, index - to všetko nájdete na internete na adrese občana.

Ak nemáte čas na vyplnenie sami, musíte vyhľadať pomoc od účtovníka, ktorý vám s tým pomôže za malý poplatok. Priemerná cena služby je 500 rubľov. Spravidla hneď vedľa daňových úradov sú úrady, ktoré to robia.

Príčiny porušenia a dôsledky

Ak občan poruší lehotu na podanie vyhlásenia, podľa ktorej je potrebné zaplatiť peniaze do rozpočtu, nasleduje trest v súlade s normami ruskej legislatívy.

Ak sa 3-NDFL nepredloží pred stanoveným dátumom, ale nevzniká povinnosť platiť daň a bol zostavený len pre informáciu, potom toto porušenie nie je trestné zo zákona.

Taktiež daňovníci, ktorí podali 3-NDFL vyhlásenie na sociálne a majetkové odpočty po 30. apríli, nenesú zodpovednosť. Na takéto dokumenty nie sú stanovené žiadne lehoty. Tento proces je možné vykonávať počas celého roka.

Daňový poriadok Ruskej federácie stanovuje množstvo sankcií za nepredloženie vyhlásenia alebo porušenie lehôt na podanie. Ani skutočnosť, že 3-NDFL obsahuje iba nulové ukazovatele, neoslobodzuje podnikateľov od pokút. Je to 1000 rubľov.

Ak dokument odráža výšku dane potrebnej na platbu, ale finančné prostriedky neboli prevedené, za každý mesiac omeškania sa účtuje pokuta vo výške 5%, ale nie menej ako 1 000 rubľov a nie viac ako 30% zo sumy platby.

Od 1. januára 2019 je v platnosti nový formulár 3-NDFL priznania, ktorý sa zredukoval na vypĺňanie titulnej strany, I. a II.

Viac o termínoch sa dozviete v tomto videu.

Dôležité je vopred si zistiť termín na podanie daňového priznania pre fyzických osôb podnikateľov v roku 2018, aby ste nenahnevali svojho daňového kontrolóra. Každý rok sú podnikatelia povinní predkladať správy o svojej činnosti Federálnej daňovej službe a vykonávať platby upravené zákonom.

Jednotliví podnikatelia majú na výber, v akej schéme to urobia. Najčastejšie volia zjednodušený daňový systém.

Sú však aj takí, ktorým nevyhovujú parametre pre zjednodušený daňový systém a sú nútení zvoliť si napríklad OSNO (všeobecný systém).

Daňové priznanie živnostníka

Vyhlásenie je osobitný doklad o, predkladá sa daňovému úradu v určitom ok raz za rok.

Vypĺňa sa podľa zavedeného formulára, ktorý zobrazuje:

• príjem,
• výdavky,
• platby poistenia
• a ďalšie parametre.

Väčšina individuálnych podnikateľov, ktorí spĺňajú požiadavky na uplatnenie zjednodušeného daňového systému, si vyberá práve tento daňový systém. Oveľa jednoduchšie je vypĺňanie zjednodušených výročných správ.

Ak jednotlivý podnikateľ počas vykazovaného obdobia nevykazoval žiadnu činnosť ani zisk, stále je povinný podať Federálnej daňovej službe nulové vyhlásenie. V doklade je potrebné uviesť, že počas uplynulého obdobia nedošlo k žiadnym pohybom finančných prostriedkov na bežných účtoch.

Vziať do úvahy: V každom prípade jednotliví podnikatelia musia za seba platiť pevne stanovené poistné. Ak bol v účtovnom období zisk, jednotliví podnikatelia si môžu znížiť preddavky a dane o výšku poistného pre seba.

Termíny odovzdania dokumentov v roku 2018

1. Podľa jednotnej dane z dočasného príjmu ( UTII) jednotliví podnikatelia vypĺňajú a predkladajú výkazy za každý štvrťrok. Extrémne Termíny v roku 2018: 20. apríla, júl, október a január (2018).
2. Vyhlásenie o DPH jednotliví podnikatelia predkladajú Federálnej daňovej službe do 20 čísla mesiac nasledujúci po dátume zaevidovania zakúpeného dovážaného tovaru.
3. Podľa zákona sa nulové, rovnako ako bežné, vykazovanie v rámci zjednodušeného daňového systému za vykazované obdobie musí preniesť na Federálnu daňovú službu do 30. apríla 2018. Podáva sa inšpektorátu v mieste bydliska.
4. Ak podnikateľ skončí činnosť, je povinný podať priznanie do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po mesiaci skončenia činnosti.
5. Fyzický podnikateľ, ktorý stratil možnosť využívať zjednodušený daňový systém, je povinný podať priznanie do 25. dňa mesiaca nasledujúceho po štvrťroku, v ktorom táto možnosť stratila.

Existuje niekoľko spôsobov podávania správ:

1. Osobná návšteva Federálnej daňovej služby a odovzdanie dokladov.
2. Pošlite s papiermi osobe s plnou mocou, čo je lepšie zabezpečiť u notára.
3. Elektronické hlásenie je dostupné pre tých, ktorí prešli príslušnou registráciou.
4. Poštou. Papiere sa posielajú cenným listom s popisom príloh. Výber tejto metódy šetrí čas. Každý môže poslať list.

Kedy podať priznanie v rámci zjednodušeného daňového systému

Jednotliví podnikatelia, ktorí si zvolili zjednodušený systém, sú povinní podávať správy úradu vlády v mieste svojho bydliska do 30. apríla 2018.

Toto je lehota na predloženie dokumentov.

Je dôležité vedieť: V prípade nesplnenia tejto požiadavky im bude uložený správny trest vo forme pokuty. Ak nepredložíte nulové vyhlásenie, pokuta je 1 000 rubľov. Ak bol v zdaňovacom období zisk, pokuta bude podstatne väčšia.

Ak má inšpektor akékoľvek otázky týkajúce sa poskytnutých informácií, budete musieť poskytnúť dôkazy. Zákon vyžaduje uchovávať doklady potvrdzujúce činnosť jednotlivých podnikateľov 6 rokov.

Pozrite si video, v ktorom odborník vysvetľuje, ako podať daňové priznanie:

Vo všeobecnosti musia do určitého dátumu predložiť Federálnej daňovej službe správy vo formulári 3-NDFL:

• podnikatelia uplatňujúci všeobecný režim zdaňovania (alebo osobitné režimy vo vzťahu k príjmom podliehajúcim dani z príjmov fyzických osôb);
• notári, právnici, ktorí si zriadili advokátske kancelárie, a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax;
• bežné fyzické osoby, ktoré priznávajú príjem podliehajúci dani z príjmu fyzických osôb, vrátane tých, z ktorých daň nebola zrazená (článok 1 článku 227, odsek 1 článku 228 daňového poriadku Ruskej federácie).

Lehota na podanie daňového priznania 3-NDFL

Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL (schválené nariadením Federálnej daňovej služby Ruska zo dňa 3. októbra 2018 N ММВ-7-11/569@​) je potrebné predložiť Federálnej daňovej službe najneskôr do 30. apríla daného roku. po roku vykazovania (článok 1 článku 229 daňového poriadku Ruskej federácie) . Okrem toho, ak posledný deň pripadne na víkend alebo sviatok, lehota na predloženie sa posúva na prvý pracovný deň nasledujúci po tomto víkende/sviatku (článok 7, článok 6.1 daňového poriadku Ruskej federácie).

Podanie 3-NDFL v roku 2019

Termín na podanie vyhlásenia 3-NDFL za rok 2018 je 30.04.2019.

Termíny na odoslanie 3-NDFL na rok 2019

Vyhlásenie vo formulári 3-NDFL za rok 2019 je potrebné predložiť najneskôr do 30. apríla 2020.

Aké sú dôsledky porušenia lehoty na podanie 3-NDFL?

Porušenie lehoty na podanie 3-NDFL znamená pokutu vo výške 5 % zo sumy dane splatnej podľa tohto priznania za každý celý/neúplný mesiac odo dňa určeného na podanie 3-NDFL, najviac však do výšky 30 % špecifikované množstvo a nie menej ako 1 000 rub. (Ustanovenie 1, článok 119 daňového poriadku Ruskej federácie). To znamená, že ak napríklad individuálny podnikateľ predloží vyhlásenie 3-NDFL s nulovou daňou splatnou do rozpočtu v rozpore s lehotou, potom napriek tomu, že jeho vyhlásenie je nulové, stále čelí pokute 1 000 rubľov.

Naša služba vám pomôže určiť výšku pokuty za neskoré podanie 3-NDFL.

Okrem toho, ak fyzická osoba podnikateľ/notár/právnik nepredloží vyhlásenie 3-NDFL včas, daňové úrady počkajú ďalších 10 pracovných dní po uplynutí lehoty na jeho podanie a zablokujú bankové účty platiteľa z nedbanlivosti (odst. 3, 11 článku 76 daňového poriadku Ruskej federácie).

Kedy môže byť porušený termín na predloženie 3-NDFL

Toto právo majú len „fyzici“, ktorým daňový agent úplne zrazil daň z príjmu fyzických osôb, ale rozhodli sa daň vrátiť z rozpočtu, na čo si uplatňujú nárok napríklad na odpočet dane z príjmov fyzických osôb z majetku. V tomto prípade má jednotlivec právo podať vyhlásenie 3-NDFL absolútne kedykoľvek do troch rokov od dátumu zaplatenia dane z príjmu fyzických osôb do rozpočtu (článok 7 článku 78 daňového poriadku Ruskej federácie) . To znamená, že napríklad v roku 2019 si jednotlivec môže uplatniť nárok na odpočet predložením vyhlásenia Federálnej daňovej službe za roky 2018, 2017 alebo 2016.

Daň z príjmu fyzických osôb sa väčšinou platí automaticky – zráža sa zo mzdy. V niektorých prípadoch však jednotlivci musia samostatne vypočítať výšku dane a podať daňovému úradu daňové priznanie k dani z príjmu fyzických osôb (formulár 3-NDFL).

Kampaň na vyhlásenie 2020 sa začala 1. januára 2020, čo znamená, že jednotlivci musia nahlásiť príjmy prijaté v roku 2019 do 30.04.2020.

Pripomíname vám, že by ste mali predložiť vyhlásenie 3-NDFL:

• pri poberaní príjmu z predaja majetku (napríklad bytu vlastneného kratšou ako minimálna doba vlastníctva), z predaja vlastníckeho práva (postúpenie práva pohľadávky);
• pri prijímaní daru nehnuteľností, vozidiel, akcií, záujmov, akcií od osôb, ktoré nie sú blízkymi príbuznými;
• pri prijímaní odmien od fyzických osôb a organizácií, ktoré nie sú daňovými agentmi, na základe uzatvorených zmlúv a dohôd občianskoprávneho charakteru vrátane príjmov zo zmlúv o prenájme majetku alebo zmlúv o prenájme akéhokoľvek majetku;
• po prijatí výhier od prevádzkovateľov lotérií, distribútorov, organizátorov hazardných hier vykonávaných v stávkovej kancelárii a stávkach - vo výške až 15 000 rubľov, ako aj od organizátorov hazardných hier, ktorí nesúvisia so stávkovými kanceláriami a stávkami;
• pri poberaní príjmov zo zdrojov nachádzajúcich sa mimo Ruskej federácie.

Jednotliví podnikatelia, notári vykonávajúci súkromnú prax, advokáti, ktorí majú zriadenú advokátsku kanceláriu a iné osoby vykonávajúce súkromnú prax musia tiež priznať príjmy prijaté v roku 2019.

Splatnú daň vypočítanú vo vyhlásení je potrebné zaplatiť najneskôr do 15.7.2020.

Pre občanov, ktorí podávajú daňové priznanie za rok 2019 výlučne za účelom prijatia (štandardné, sociálne, investičné, nehnuteľnosť pri kúpe bývania), sa ustanovený termín na podanie priznania - 30.04.2020 - nevzťahuje.

Takéto priznania je možné podávať kedykoľvek počas roka bez akýchkoľvek daňových sankcií.

Zároveň je daňovník, ktorý v daňovom priznaní za rok 2020 priznal príjmy podliehajúce priznaniu aj nárok na odpočítanie dane, povinný podať takéto priznanie v stanovenej lehote - najneskôr do 30. apríla 2020.

Na vyplnenie daňového priznania k dani z príjmov za rok 2019 je najvhodnejšie použiť špeciálny počítač, ktorý je voľne dostupný na webovej stránke Federálnej daňovej služby Ruska a pomôže vám správne zadať údaje z dokumentov, automaticky vypočítať potrebné ukazovatele, skontrolovať správnosť výpočtu odpočtov a výšky dane a tiež vygenerovať doklad na predloženie daňovému úradu.

Taktiež je pre používateľov služby možné vyplniť daňové priznanie k dani z príjmov fyzických osôb online v interaktívnom režime bez sťahovania programu na jeho vyplnenie s možnosťou následného odoslania vygenerovaného priznania, podpísaného vylepšenou nekvalifikovanou elektronickou podpis (ktorý je možné stiahnuť a nainštalovať priamo z „Osobného účtu“), ako aj priložiť k vyhláseniu k daňovému priznaniu súboru dokumentov pre daňový úrad v elektronickej forme priamo z webovej stránky Federálnej daňovej služby Ruska.

Od roku 2020 majú občania možnosť podávať priznania v papierovej forme nielen cez daňové inšpekcie, ale aj cez MFK, ak sa tam kraj rozhodol túto službu poskytovať.

Pre pohodlie občanov, ktorí chcú podať daňové priznanie, sa pred ukončením oznamovacej kampane (do 30. apríla 2020) mení rozvrh práce daňových inšpektorátov (vrátane sobôt), poskytujú sa ďalšie konzultačné miesta a horúce linky, Konajú sa „Dni otvorených dverí“. “, semináre a školenia pre daňovníkov – fyzické osoby a pod.

Nižšie uvedené informácie sa môžu líšiť v závislosti od vášho regiónu ( 64 Saratovská oblasť)

Váš región bol rozpoznaný automaticky. Vždy ho môžete zmeniť pomocou prepínača v ľavom hornom rohu stránky.

Otváracie hodiny operačných sál všetkých daňových inšpektorátov počas ohlasovacej kampane

Od roku 2018 majú obyvatelia regiónu Saratov možnosť podávať priznania na papieri nielen prostredníctvom daňových inšpektorátov, ale aj prostredníctvom MFC.

Dni otvorených dverí na informovanie daňovníkov o daňovej legislatíve k dani z príjmov fyzických osôb a postupe pri vypĺňaní daňových priznaní v roku 2020