Mahaarvamiskoodide vastavustabel. Üksikisiku tulumaksu mahaarvamised Venemaal. Üksikisiku tulumaksu standardsete mahaarvamiste tegemise kord

Üksikisiku tulumaksu arvestamisel on mahaarvamisi palju. Need on standardsed, sotsiaalsed ja muud. Kõik need mahaarvamised on vaja registreerida. Täna vaatame lapse mahaarvamisi ja seda, kuidas need peaksid kajastuma 2017. aasta tunnistusel.

Kõige tavalisem mahaarvamise tüüp on tavaline laste mahaarvamine. Õigus sellele on igal töötajal, kellel on alla 18-aastane laps. Või kuni 24-aastane, kuid tingimusel, et ta on õppeasutuse täiskoormusega õppija.

Töötajad, kellel on lapsega seoses õigus mahaarvamisele:

• füüsilised või lapsendajad, samuti nende abikaasad;
• lapsendajad;
• usaldusisikud;
• eestkostjad.

Mahaarvamiskoodid

Kõigi kajastuvate mahaarvamiste jaoks on olemas spetsiaalsed koodid. Neid tutvustati, et saaksite hõlpsasti aru, miks täpselt see või teine ​​mahaarvamine tehakse.

Esimese lapse puhul kehtib mahaarvamine kood 126. See on kehtinud alates 2016. aasta lõpust ja asendas koodi 114. Muudatused tehti föderaalse maksuteenistuse 22. novembri 2016 korraldusega nr ММВ-7-11/633@. Kogu koodide 114-125 rühm asendati. Need asendati koodidega 126-149.

Koodide arv on suurenenud, sest mahaarvamised diferentseeritud. Varasema süsteemi kohaselt oli kõigil õigus võrdsele mahaarvamisele, sõltumata sellest, kas töötaja oli lapse vanem, eestkostja, usaldusisik vms. Nüüd on kõik veidi teistmoodi. Näiteks kui me räägime puudega lapse mahaarvamisest, siis uute reeglite kohaselt on see ette nähtud:

• kokku 12 000 rubla- vanemad (nende abikaasad), lapsendajad;
• kokku 6000 rubla- lapsendajad (nende abikaasad), eestkostjad ja usaldusisikud.

Samal põhjusel jagati vana kood 114 kaheks:

1. Kood 126- vanemate (nende abikaasade) ja lapsendajate esimese lapse eest mahaarvamiseks 1400 rubla kuus.
2. Kood 133- esimese lapse eest 1400 rubla kuus mahaarvamiseks usaldusisikutele, eestkostjatele ja lapsendajatele (nende abikaasadele).

Peegeldus 2-NDFL-i sertifikaadis

Töötajale tehtavad standardsed mahaarvamised on näidatud 2-NDFL-i sertifikaadi jaotises 4.

Tähtis! Jaotis 3 sisaldab ka väljad mahaarvamiskoodide jaoks. Need on aga mõeldud ainult professionaalseteks mahaarvamisteks. Sellepärast laste mahaarvamisi ei tohiks jaotises 3 kajastada.

Standardsed mahaarvamised on kajastatud 2-NDFL-i jaotises 4
Mahaarvamise summa iga lapse kohta on märgitud eraldi, vastava koodiga

Märge! 2-NDFL-i sertifikaadil on mahaarvamiste summa märgitud iga koodi kohta eraldi. Näiteks kui töötajal on kaks last, on tal õigus maha arvata 1400 rubla mõlema eest. Kuid mahaarvamisi ei saa liita ja ühes summas märkida, kuna igal neist on oma kood (vt allolevat tabelit).

Tabel. Lastele mõeldud standardsete mahaarvamiskoodide rühm vormi 2-NDFL jaoks

Üksikisiku tulumaks on föderaalne maks, mida maksustatakse üksikisikute sissetulekutelt (punkt 1):

• Vene Föderatsiooni elanikud;
• mitteresidendid, kes saavad sissetulekut Vene Föderatsioonis.

Maksuseadustik näeb ette selle maksu mitu määra. Kuid peamine on seatud punktile 1 - 13%. Selle määraga maksustatakse suurem osa kodanike sissetulekust: töötasu, tsiviilõigusliku lepingu (CPL) alusel makstav tasu jne. Lisaks saab osa sellisest tulust maksustamisest välja arvata (lõige 1, lõige 3). Selleks peab “füüsik” taotlema maksusoodustust.

Maksusoodustusi on mitut tüüpi, eelkõige:

1. standardsed maksusoodustused();
2. sotsiaalmaksu mahaarvamised (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 219);
3. kinnisvaramaksu mahaarvamine (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 220);
4. professionaalsed maksusoodustused (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikkel 221).

Kõige sagedamini on töötavatel venelastel õigus saada esimest tüüpi mahaarvamisi, mille võib jagada järgmisteks osadeks:

• isiklikud maksusoodustused (st maksumaksja enda jaoks);
• "laste" maksusoodustused (st maksumaksja lapse/laste puhul).

Selles artiklis räägime üksikasjalikult pakkumise protseduurist standardsed laste maksusoodustused 2017. aastal.

Kes saab 2017. aastal tavalist laste maksusoodustust?

Iga kodanik, kes (p 4 punkt 1) saab 2017. aastal saada "laste" üksikisiku tulumaksu mahaarvamist:

• töötab ametlikult (töölepingu või GPC lepingu alusel);
• kellel on ülikoolis õppiv alaealine laps (lapsed) või alla 24-aastane laps (lapsed);
• tagab lapse(d), s.o. maksab oma toidu, ravi, hariduse jms eest.

Seega on mahaarvamise saajad:

1. loomulikud vanemad (ema ja isa):
2. loomulike vanemate abikaasad (kasuisa ja kasuema);

Pange tähele!
Lahutatud vanemal jääb õigus saada "lapse" mahaarvamist, isegi kui ta ei ela oma lapsega koos. Peaasi, et ta selle tagamises osaleb. (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad: jne).

3. lapsendajad (ema ja isa);
4. lapsendajate abikaasad;
5. lapsendajad;
6. eestkostjad;
7. usaldusisikud.

Märge!
Lapsendajate, eestkostjate ja usaldusisikute abikaasadel ei ole õigust saada lapsendatud/eestkostja/eestkostetava lapse tavalist maksusoodustust.

Mahaarvamisega vähendatakse ainult neid üksikisiku tulusid, mida maksustatakse lõike 1 kohase maksumääraga – 13% (lõige 1, lõige 3). Näiteks kõrge kvalifikatsiooniga välismaiste mitteresidentidest spetsialistide Venemaal töötamise sissetulekute suhtes kohaldatakse alates esimesest tööpäevast üksikisiku tulumaksumäära 13%. Aga see kehtestati hoopis teise õigusnormi - punktiga 3. Järelikult ei saa sellised töötajad maksusoodustust taotleda enne, kui neist saavad Vene Föderatsiooni maksuresidendid (,). Sama kehtib ka:

• välismaalased ja kodakondsuseta isikud, keda on tunnustatud pagulastena või kellele on antud Vene Föderatsioonis ajutine varjupaik;
• Vene Föderatsiooni riigilipu all sõitvate laevade meeskonnaliikmed;

Kes pakub 2017. aastal tavalist laste maksusoodustust?

Aasta jooksul teeb 2017. aastal üksikisiku tulumaksu "laste" mahaarvamise maksuagent, kes on üksikisiku tulu allikaks (punkt 3). Eelkõige võib selleks olla tööandja, kes maksab töötajale tööülesannete täitmise eest palka. Või GPC lepingu alusel klient, kes maksab töövõtjale – eraisikule (mitte üksikettevõtjale) tehtud töö eest tasu.

Kui maksuagendeid on mitu, siis valib “füüsik” ühe, kellele ta taotleb maksusoodustusi.

Aasta lõpus saab mahaarvamist oma elukohajärgsest maksuametist (punkt 4).

Tavaliste laste maksusoodustuste summad 2017. aastal

Tavalise lapse maksusoodustuse suurus sõltub otseselt sellest, millist kontot ta perekonnas kasutab: esimene, teine, kolmas jne. Erandiks on puuetega lastele kehtestatud mahaarvamised. Sünnijärjestus pole siin oluline. Tähtis on saaja staatus: füüsiline vanem või lapsendatud. Mugavuse huvides on kõik "laste" mahaarvamiste suurused kokku võetud tabelis.

Maksumaksjale lapse eest tasutava maksusoodustuse suuruse määramisel võetakse arvesse tema pere laste koguarvu, sealhulgas:

• lapsed, kelle puhul mahaarvamisi ei tehta ();
• hoolelapsed();
• surnud lapsed ();
• teisest abielust pärit abikaasa lapsendamata lapsed ().

Sünnijärjestus määratakse kronoloogiliselt sünnikuupäeva järgi. Sel juhul on esimene laps vanim laps.

Näide 1. Töötajal on endal kolm last: esimene laps sündis 1990. aastal. (27 a), teine ​​laps - sündinud 1991.a. (25 a), kolmas laps - sündinud 2003.a. (14-aastane). Hoolimata asjaolust, et "füüsikul" ei ole õigust kahe esimese lapse pealt mahaarvamisele, on tal õigus saada 14-aastase lapse eest mahaarvamist summas 3000 rubla. kolmandana järjest.

Mõned maksuagendid pakuvad puuetega lastega kodanikele kokkuvõtlikku maksusoodustust, mis hõlmab järgmist:

• mahaarvamine puudega lapse eest;
• tavaline "laste" mahaarvamine sõltuvalt laste arvust ja sünnijärjekorrast perekonnas.

Näide 2. Töötaja taotles tavalist maksusoodustust oma, ainult puudega 10-aastase lapse eest. Maksuagent tegi mahaarvamise summas 13 400 RUB, sealhulgas:

• 12 000 hõõruda. - alla 18-aastase puudega lapse mahaarvamine;
• 1400 hõõruda. - mahaarvamine esimese lapse eest.

Varem oli selle tegemine riskantne. Tõepoolest, kuni viimase ajani oli Venemaa rahandusministeerium vastu puudega lapse standardsete mahaarvamiste (tähed: jne) liitmisele. Vaatamata sellele, et juba 2015. aastal kiitis Vene Föderatsiooni Ülemkohus selle lähenemisviisi heaks (Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatüki kohaldamisega seotud kohtute praktika ülevaate punkt 14, mille on heaks kiitnud Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 23. peatüki kohaldamine. Vene Föderatsiooni Ülemkohtu presiidium 21. oktoobril 2015).

Kuid nüüd on finantsosakond oma seisukohta muutnud ja lubanud maksuagentidel puudega lapse maha arvata tavapärase "laste" mahaarvamisega, mille suurus määratakse sünnijärjekorda () arvestades.

Double Standard lapse maksusoodustus 2017. aastaks

Tavaline lapse mahaarvamine 2017. aastal on kahekordne (punkt 4, punkt 1):

• üksikvanem (loomulik või lapsendatud);
• ainus lapsendaja;
• ainueestkostja;
• ainus usaldusisik.

Kehtivad õigusaktid ei määratle ainuvanema mõistet. Kuid Venemaal ja teistes riikides märgib Venemaa rahandusministeerium, et vanemat tunnustatakse ainsana, kui lapsel pole teist vanemat, kuna ta:

• surnud/surnuks kuulutatud;
• kadunuks kuulutatud.

Eestkostja (haldur) on ainus, keda eestkoste- ja eestkosteasutused tunnustavad (). Samas, isegi kui eestkostel/eestkostetava lapse vanematelt vanemlikke õigusi ära ei võeta, ei mõjuta see kuidagi ainueestkostjale/eestkostjale (eestkostjale) kuuluva mahaarvamise suurust.

Pange tähele, et "arst" ei saa ainsa vanemana arvestada kahekordse mahaarvamisega, kui teine ​​vanem:

• ei maksa lapsele elatist ();
• ei ole abielus esimese vanemaga;
• vanemlikud õigused ära võetud (,).

Üksikvanem kaotab õiguse kahekordsele "laste" mahaarvamisele alates abiellumise kuule järgnevast kuust (p 4, punkt 1). Pärast lahutust uuendatakse õigust kahekordsele "laste" mahaarvamisele, kuid ainult siis, kui endine abikaasa ei adopteerinud lapsi ().

Samuti võib üks vanematest saada 2017. aastal lapse eest kahekordse mahaarvamise, kui teine ​​loobub mahaarvamisõigusest enda kasuks. Selleks peab ta kirjutama vastava avalduse. Seda võimalust võivad kasutada füüsilised või lapsendajad, kuid mitte vanemate abikaasad (loomulikud või lapsendatud), lapsendajad, eestkostjad ja usaldusisikud.

Kui maksustatavat tulu ei ole, siis maksusoodustuse õigust ei teki, seega pole vanemal millestki keelduda. Seega, kui abikaasa:

• ei tööta;
• on rasedus- ja sünnituspuhkusel või rasedus- ja sünnituspuhkusel;
• on registreeritud tööhõivekeskuses;
• on mittetöötav pensionär (näiteks puude tõttu),

siis ei saa te oma mahaarvamisõigust teisele abikaasale üle anda.

Tavalise lapse maksusoodustuse sissetulekupiir 2017. aastal

2017. aasta tavapärast laste maksusoodustust antakse igakuiselt maksustamisperioodil (aasta). Kuid ainult kuni selle kuuni, mil üksikisiku kogu maksustatav tulu kalendriaasta algusest ei ületa seadusega kehtestatud piirmäära.

2017. aastal on see piirmäär 350 000 rubla. See väärtus oleks pidanud säilima ka eelmisel aastal. Kuid enne 1. jaanuari 2016 oli sissetulekupiir 280 000 rubla.

Muideks!
Kui “füüsiku” kogusissetulek on aasta algusest jõudnud 350 000 rublani. (täpselt!), siis "laste" üksikisiku tulumaksu mahaarvamine sellel kuul, mil see juhtus, on talle endiselt ette nähtud. Aga alates järgmisest kuust – ei.

Tulu piirmäära arvutamisel võetakse arvesse ainult need tulud, mis maksustatakse üksikisiku tulumaksuga vastavalt punktile 1 - 13%.

• palk, lisatasud, toetused;
• puhkusetasu, kasutamata puhkuse hüvitis;
• ajutise puude hüvitised;
• tasu GPC lepingute alusel üksikisikuga - mitte üksikettevõtjaga;

Osaliselt vabastatud maksed võetakse arvestusse ainult maksustatavas ulatuses. Sellised selgitused sisalduvad. Eelkõige kehtib see rahalise abi kohta lapse sünni (lapsendamise) puhul, mis ületab 50 000 rubla. (punkt 8), kingitused ja materiaalne abi üle 4000 rubla. (punkt 28) jne.

Märge!
Vene Föderatsiooni füüsilisest isikust residendi poolt dividendidena saadud tulu ei võeta lapse mahaarvamise saamise sissetulekupiiri arvutamisel arvesse, hoolimata asjaolust, et seda maksustatakse 13% maksumääraga. See järeldus tuleneb lõikest 2, lõikest 3.

Mis puutub osalise tööajaga töötajatesse, siis laste mahaarvamise õiguse määramisel ei tohiks ka selliste töötajate sissetulek ületada kindlaksmääratud piire. Samas, kui osalise tööajaga töötaja on ettevõttesisene, siis arvestatakse tema poolt nii põhitöökohalt kui ka liittöökohalt saadud tulu (p 4, p 1, p 2). Ja kui väline, siis osalise tööajaga sissetulekut ei võeta arvesse (p 3 lg 3 p 3).

Kui kodanik ei ole kalendriaasta algusest peale tööl olnud, siis tuleb “sissetuleku” limiidi (350 000 RUB) kontrollimisel arvestada sissetulekuga, mille ta sai jooksval maksustamisperioodil eelmisel töökohal. , kui selle eest oli ette nähtud maksusoodustus (punkt 3).

2017. aasta tavapärane lapse maksukrediidi periood

Millal tekib mahaarvamisõigus?

Esimest korda 2017. aastal saab kodanik taotleda tavalist „laste“ mahaarvamist kuus (punkt 4, punkt 1):

• lapse (laste) sünd;
• lapse (laste) lapsendamine;
• eestkoste (eestkoste) seadmine;
• perekonnas kasvatatava lapse (laste) üleandmise lepingu jõustumine.

Näide 3. Töötaja sai lapse 31.10.2016. Tal on õigus maksusoodustusele ajavahemikul oktoober-detsember 2016.

Lastega vanemate uutel abikaasadel on õigus abielu kuust maha arvata.

Näide 4. Töötaja abiellus 2016. aasta augustis mehega, kelle esimesest abielust oli laps. Tal on õigus saada selle lapse maksusoodustust ajavahemikul august kuni detsember 2016.

Eestkostja/hooldaja saab taotleda mahaarvamist alates lapse eestkoste/eestkoste seadmise kuust.

Kui mahaarvamise õigus on kadunud

Maksumaksja kaotab õiguse tavapärasele „laste“ mahaarvamisele järgmisest aastast, kui jooksval aastal (p 4 punkt 1):

• laps(ed) on saanud 18-aastaseks;
• leping perekonnas kasvatatava lapse (laste) üleandmise kohta on lõppenud või lõpetatud ennetähtaegselt;
• laps suri.

Alla 24-aastase täiskoormusega üliõpilase (kõrgõpilane, resident jne) maksusoodustuse osas kehtestatakse lõike 4 lõige 1 erinevad reeglid. Mahaarvamine kehtib ainult selle kuuni, mil:

• <либо>laps on 24-aastane, isegi kui tema haridustee pole veel lõppenud ();
• <либо>Lapse haridustee on lõppenud, isegi kui ta pole veel 24-aastane ().

Mis puudutab eestkostjaid ja usaldusisikuid, siis selleks, et vastata küsimusele, millal nad kaotavad õiguse "laste" mahaarvamisele, peate pöörduma perekonna- ja tsiviilseadustiku normide poole.

Vastavalt RF IC artikli 145 lõikele 2 määratakse eestkoste alla 14-aastastele lastele. Kui laps saab määratud vanusesse, saab eestkostja automaatselt usaldusisikuks (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 40 punkt 2). Eestkoste kestab kuni eestkostetava 18-aastaseks saamiseni, abiellumiseni või muul viisil täieliku teovõime saamiseni (Vene Föderatsiooni tsiviilseadustiku artikli 40 punkt 3). Seega alates lapse täisealiseks saamise aastale järgnevast aastast ei saa hooldaja staatuse kaotanud maksumaksja enam mahaarvamist ().

Üksikvanemal ei ole õigust saada lapse (laste) eest kahekordset mahaarvamist alates abiellumise kuust.

„Laste“ mahaarvamist üksikisikule enam ei tehta, kui tema maksustatav tulu on aasta algusest ületanud 350 000 rubla.

Samuti ei ole õigust mahaarvamisele vanemal, kelle laps abiellus. Vähemalt nii arvab Venemaa rahandusministeerium (tähed:,).

Lastele 2017. aasta tavapäraste maksusoodustuste tegemise kord

Tavalise „laste“ üksikisiku tulumaksu mahaarvamiseks 2017. aastal võtab kodanik ühendust maksuagendiga (punkt 3):

1. mahaarvamise õigust kinnitavate dokumentidega.

Avaldus on kirjutatud vabas vormis või maksuagendi väljatöötatud vormil. Pealegi piisab selle esitamisest üks kord. Seda pole vaja igal aastal teha. Uus taotlus on vajalik ainult siis, kui üksikisiku asjaolud, mis mõjutavad mahaarvamise suurust, muutuvad (Venemaa rahandusministeeriumi kirjad:,).

Dokumendid, mis kinnitavad 2017. aasta tavapärase lapse maksusoodustuse saamise õigust

Kõige olulisem dokument, mida "laste" mahaarvamise taotlejalt igal juhul nõutakse, on see lapse sünnitunnistuse koopia. Kui peres on mitu last, tuleb see dokument esitada iga lapse kohta, isegi kui mõnel neist ei ole õigust mahaarvamisele.

Allolevas tabelis on loetletud muud dokumendid, mis on vajalikud üksikisiku maksu mahaarvamise õiguse kinnitamiseks, olenevalt konkreetsest olukorrast.

2017. aasta standardsed lapse maksukrediidi koodid

Iga aasta lõpus annavad kõik üksikisiku tulumaksu maksuagendid föderaalsele maksuteenistusele aru nendelt maksumaksjate saadud tulude ja sellelt tulult kinnipeetud maksusummade kohta. Selleks esitatakse sertifikaat vormil 2-NDFL (kinnitatud Venemaa föderaalse maksuteenistuse 30. oktoobri 2015. aasta korraldusega nr ММВ-7-11/485@).

See sertifikaat koostatakse iga inimese jaoks eraldi. Dokumendis kajastab maksuagent lisaks tulu- ja üksikisiku tulumaksu andmetele teavet maksumaksjale tehtud mahaarvamiste kohta, sealhulgas lapse puhul (2-NDFL-i tõendi punkt 4). Need mahaarvamised on tähistatud spetsiaalsete koodidega, mille on heaks kiitnud.

Eelmisel aastal tehti muudatusi kehtivates mahaarvamiskoodides (). Eelkõige asendati kõik tavalised lastemaksu mahaarvamise koodid 114–125 uute koodidega 126–145. Lisaks on neid veelgi. Nüüd sõltub mahaarvamise kood ka sellest, kellele see antakse: füüsilisele vanemale (füüsilise vanema abikaasa, lapsendaja) või lapsendajale (lapsendaja abikaasa, eestkostja, usaldusisik).

Laste mahaarvamiste uuendatud koodid on kehtinud alates 26. detsembrist 2016. Seetõttu peavad maksuagendid 2016. aasta 2-NDFL-i sertifikaatide koostamisel neid kasutama.

Kõik uued standardsed laste maksusoodustuse koodid 2017. aastaks on kajastatud allolevas tabelis.

Vene Föderatsiooni kodanikele võimaldatakse teatud olukordades tulumaksu (NDFL) mahaarvamine.

Vaatame, kuidas 2018. aastal üksikisiku tulumaksult maksusoodustusi saada:

• millistel juhtudel eelistatakse;
• millised dokumendid tuleks koostada;
• kuhu neid pakkuda.

Juriidiline kontseptsioon

Sotsiaalmaksu mahaarvamine on eelistus, mis väljendub:

• osa maksu tagastamine;
• õigus vähendada makseid eelarvefondi.

Deklaratsiooni näidis vormil 3-NDFL

Seaduse kohaselt on üksikisiku tulumaksu mahaarvamine ette nähtud:

• kodanikud - maksumaksjad, kelle suhtes kohaldatakse 13% määra;
• mõned üksikettevõtjad.

Selle eelistuse olemus taandub maksubaasi vähendamisele järgmistel juhtudel:

• kalli kinnisvara või teenuste ostmine:
  • eluruumid;
  • haridusteenuste eest tasumine;
• sellise maksumakse makseid eelarvesse.

Kes ei kuulu mahaarvamisele

Hüvitist ei saa taotleda järgmistel isikutel:

1. mittemaksumaksjad:
   • pensionärid;
   • töötu;
2. Erirežiimi kasutavad üksikettevõtjad:
   • lihtsustatud süsteem;
   • põllumajandusettevõtjate ühtne maks;
   • patendisüsteem ja mõned teised.

Sordid

Kokku sisaldab seadusandlus viit liiki seda rahalist soodustust. Need on jaotatud vastavalt rakendusvaldkondadele ja maksumaksjate kategooriatele.

Nimelt:

• standardsed on ette nähtud kodanike ja alaealiste sooduskategooriatele;
• varalised tegutsevad suure rahasumma kinnisvarasse (eluaseme) investeerimisel;
• sotsiaalkindlustus on kaudne kulude hüvitamise liik:
  • haridus;
  • kindlustus;
  • ravi;
• erialaseid antakse isikutele, kes tegelevad teatud tüüpi riigile oluliste tegevustega;
• investeerimine – raha väärtpaberitesse investeerimise soodustamine.

Tavaliste mahaarvamiste tunnused

Seda tüüpi eelistus kehtib Vene Föderatsiooni kodanikele, kellel on alaealised lapsed ja alla 24. sünnipäeva täiskoormusega üliõpilased:

• vanemad (mõlemad);
• lapsendajad ja -isad;
• lapsendajad;
• eestkostjad.

See seisneb maksusumma vähendamises:

• 1400 rubla eest. kuus iga alaealise kohta;
• suurele perele:
  • 3000 rubla eest. kolmandale ja järgnevatele lastele;
• baasi vähendatakse sama palju, kui peres kasvab puudega laps.

Teabe saamiseks: see eelistus on antud:

• töökohas;
• maksuhaldur.

Kuidas saada

Eelistuse andmiseks tuleb oma töökohas kirjutada avaldus ja kaasa võtta dokument, mis kinnitab kuulumist sooduskategooriasse:

• lapse sünnitunnistus (kõik lapsed);
• sertifikaat:
  • täiskasvanute õppeasutusest;
  • puude määramise kohta;
  • teise vanema tööpuuduse kohta (vajadusel).

Muud tüüpi standardsed mahaarvamised

Mõnede kodanike kategooriate maksubaasi vähendatakse ka taotluse esitamisel. Need sisaldavad:

• Suure Isamaasõja puudega veteranid, tuumaelektrijaamade õnnetuste tagajärgede likvideerijad (3 tuhat rubla);
• NSV Liidu ja Vene Föderatsiooni kangelased, Teises maailmasõjas osalejad, 1. ja 2. rühma invaliidid (500 rubla).

Tähtis: kui mahaarvamiseks on kaks põhjust:

• on ette nähtud see, mille suurus on suurem;
• või mõlemad, kui üks neist on seotud laste kasvatamisega.

Nõuanne! Kodanikul on õigus saada hüvitisi omal algatusel. Seda ei pakuta automaatselt.

Kellele on kinnisvara lihtsustustest kasu?

Riik annab kaudset (kaudset) abi infrastruktuuri parandamisse investeerivatele inimestele:

• elamute ja ruumide ehitamine;
• omandamine:
  • korterid;
  • majad;
  • maatükid hoonete ehitamiseks.

See eelistus on piiratud järgmiste piirangutega:

• 2 miljonit rubla. omal kulul eluase soetada;
• 3 miljonit rubla. - krediidiraha kaasamisega.

Hüvitist saate maksuametist. Selleks vajate:

• esitada taotlus (näidis allalaadimine);
• Lisage tõendavate dokumentide koopiad:
  • tõend riigivara registreerimise registrist;
  • müügileping;
  • muud.

Tulumaksu sotsiaalsed eelistused

See kategooria kehtib mitut tüüpi investeeringute kohta ühiskonna arendamise eesmärgil. Nemad on:

• heategevus;
• teenuste eest tasumine:
  • haridus;
  • meditsiiniline;
• erafondide kaudu pensionisäästude loomise kulud.

Lihtsustuse tagab elukohajärgne maksuhaldur. Osakonda tuleks kaasa võtta:

• kinnitatud näidise rakendamine;
• tõendavad dokumendid.

Näiteks kui eelmisel aastal tehti kulutusi laste koolitamiseks, peate föderaalsele maksuteenistusele esitama järgmised andmed:

• kokkulepe asutusega;
• tšekk, mis kinnitab raha sihipärast ülekandmist.

Infoks: mahaarvamist saab taotleda aasta jooksul alates operatsiooni kuupäevast. Lihtsustamine on ette nähtud järgmisel aruandeperioodil.

Pensionikogumiskuludelt on võimalik saada maksusoodustusi ajapiiranguta. Kuid sel juhul on sissetulekupiirang. See on 120 tuhat rubla.

Professionaalsed lihtsustused

Selliseid hüvitisi saavad riigilt eraettevõtjad ja teenuste osutamisega tegelevad üksikisikud (advokaadid, notarid jt).

Lisaks sisaldab lihtsustamise õigusega kodanike loend:

• tsiviillepingu alusel töötavad inimesed;
• loomingulised isikud, kes saavad tasu kirjanduslike meistriteoste või kunstiteoste loomise eest;
• teadlased ja teised.

Hüvitise annab saaja vastaspool. Sageli on selleks tööandja. Selle saamiseks tuleb kirjutada vastav avaldus. Kui see pole võimalik, võtke ühendust maksuteenistusega:

• esitama 3-NDFL deklaratsiooni, mis näitab maksubaasi vähenemist.
• lisatud tõendavad dokumendid.

Investeerimise lihtsustused

Suhteliselt uus eelistus antakse kodanikele, kes omavad väärtpabereid. 2018. aastal kehtib mahaarvamine varasemal kuupäeval (2016. aastal ja varem) tehtud tehingutele.

Inimesed saavad seda taotleda:

• väärtpaberite hoidmine üle kolme aasta;
• neist kasu saades.

Eelistuse saamiseks peate:

• esitama föderaalsele maksuteenistusele 3-isiku tulumaksu deklaratsioon (allalaadimisvorm);
• lisage sellele tõendavad dokumendid.

Maksusoodustuste andmise peamised vormid

Seadus sätestab, et maksusoodustusi saab kodanikele teha kahel kujul:

• tagasimaksmine;
• maksubaasi vähendamine järgmisel perioodil.

Näide eelarvest tagasimaksmisest

• 700 tuhat rubla. x 0,13 = 91 tuhat rubla.

Samal aastal maksis noormees ülikooliõpingute eest 130 000 rubla.

• maksimaalne künnis - 120 tuhat rubla.
• tagastatav summa:
  • 120 tuhat rubla. x 13% = 15,6 tuhat rubla.

Näide maksubaasi vähendamisest

2016. aastal müüs Sidorov kolm aastat varem ostetud elamispinnad 3,5 miljoni rubla eest. Tulude suurus oli 4 miljonit rubla.

1. Sidorov on kohustatud tasuma tulumaksu summas:
   • 4 miljonit hõõruda. x 0,13 = 0,52 miljonit rubla.
2. Samas on kodanikul seaduse järgi õigus järgmisele maksusoodustusele:
   • eluaseme soetamise kulusid kinnitavate dokumentide esitamisel vähendatakse maksubaasi kogu investeeritud vahendite summa võrra;
   • kui kinnitust pole - 1 000 000 rubla võrra.
3. Sidorov maksis maksu lihtsustatult:
   • (4 miljonit rubla - 3,5 miljonit rubla) x 0,13 = 65 000 rubla.

Järeldus: kodanik päästis:

• 520 000 hõõruda. - 65 000 hõõruda. = 455 000 hõõruda.

Teabe saamiseks: maksusumma on (4 miljonit rubla - 1 miljon rubla) x 0,13 = 390 000 rubla. (vähem 130 000 rubla võrra), kui:

• isik kaotab ostu kinnitavad dokumendid;
• müüb kingitud või päritud vara.

Vaata videot kinnisvara mahaarvamisest korteri ostmisel

Muutunud on reeglid, mille järgi arvestavad raamatupidajad 2017. aastal laste pealt üksikisiku tulumaksu mahaarvamisi. Vaadake, kellel on õigus saada laste maksusoodustust, kui palju see on saadaval ja kui palju on suurenenud laste maksusoodustuse limiit.

Mis on laste maksusoodustus 2017. aastal?

Laste maksusoodustuse all mõistetakse 2017. aastal summat, mille võrra vähendatakse vanemate üksikisiku tulumaksuga maksustatavat tulu. Paljud inimesed arvavad ekslikult, et mahaarvamine on summa, mille võrra üksikisiku tulumaksu vähendatakse. Aga see pole tõsi. Võtame selle näite.

Näide. Mis on laste maksusoodustus?

Juhataja Imaeva palk on 30 000 rubla, tal on üks laps, kelle eest ta tegi mahaarvamise summas 1400 rubla.

Üksikisiku tulumaks Imaeva sissetulekutelt on võrdne (30 000 – 1400) * 13% = 3718 rubla.

Kui töötajal ei oleks õigust tavapärasele maksusoodustusele, oleks üksikisiku tulumaks 30 000 * 13% = 3900 rubla.

See tähendab, et maksusumma vähenes vaid 182 rubla võrra.

Lisaks ei tohiks tavapärast maksusoodustust segi ajada sotsiaaltoetustega, mis ei asenda ega tühista laste maksusoodustusi.

Maksusoodustuse suurus 2017. aastal sõltub laste arvust peres, nende vanusest ja puudega lapse olemasolust (väljamaksete suuruse kohta vt lähemalt altpoolt).

Sellist mahaarvamist võivad saada vanemad (isa ja ema), sealhulgas lapsendajad, eestkostjad, lapsendajad, lapse ema või isa abikaasa. Pealegi saavad mõlemad vanemad lapse eest maksusoodustusi korraga.

Tähtis! Kui isa või ema hoidub kõrvale oma vanemlikest kohustustest, ei maksa lapsele elatist või kui tal on teine ​​perekond, võivad nad siiski saada tavapärase lastemaksu mahaarvamise.

Tavaline laste maksusoodustus 2017. aastal, muudatused

Viimasel ajal on tehtud muudatusi mõnedes üksikisiku tulumaksu tavapärase lastemaksu mahaarvamise summades. Oleme kogunud kõik muudatused tabelisse, millest saate teada mahaarvamiste suuruse ja selle, kellel on õigus neid teha.

Laste üksikisiku tulumaksu mahaarvamised 2017. aastal: muudatused, tabel.

Lapse 2017. aasta üksikisiku tulumaksu mahaarvamise suuruse määramisel peate silmas pidama järgmisi punkte.

1. Kes on maksusoodustuse arvestusse kaasatud?

Arvesse lähevad kõik töötajal olevad lapsed, sh üle 18-aastased, surnud, teise vanemaga koos elavad teises peres.

Näide.

Imaeva juhil on kolm last, vanim on 25-aastane ja noorim alla 18-aastane. Imaeva saab maksusoodustuse summas: 1400 rubla keskmise (teise) lapse eest + 3000 rubla noorima eest, nagu ka lapse puhul. kolmas laps, kokku 4400 rubla.

1. Kuidas laste mahaarvamisi summeeritakse?

2017. aasta üksikisiku tulumaksu mahaarvamised summeeritakse eelkõige puudega laste maksusoodustust saavatel töötajatel.

Näide.

Sekretär Kulikoval on kaks last, noorim on puudega. Tavaliste maksusoodustuste suurus on järgmine. 1400 hõõruda. (1 lapse kohta) + 1400 hõõruda. (2 lapsele) + 12 000 rubla (kuna 2. laps on puudega) = 14 800 rubla.

1. Kellel on 2017. aastal õigus topelt mahaarvamisele

Kahekordse mahaarvamise taotlemisel, mis kuulub üksikemadele (isadele), leskedele või kui teine ​​vanem keeldus mahaarvamisest esimese kasuks, kahekordistub mahaarvamise summa.

Ole ettevaatlik! Lapse vanemate vaheline registreerimata abielu, samuti vanemate lahutus ei anna alust temalt üksikisiku tulumaksu topeltmaksu mahaarvamiseks.

1. Millise summani on laste pealt mahaarvamisi lubatud?

Õigus maksusoodustusele kaob, kui vanema kogutulu aasta algusest ületab 350 000 rubla piiri.

Tavaline mahaarvamine lapse eest 2017. aastal, maksimaalne väärtus

Viimased uudised, mis puudutavad summat, mille ulatuses saab laste eest teha tavapärast üksikisiku tulumaksu mahaarvamist, puudutab selle piirmäära. 2017. aastaks on selleks määratud 350 000 rubla. Ja nüüd teate vastust, millises summas on laste pealt lubatud üksikisiku tulumaksu mahaarvamine 2017. aastal.

Sissetulekupiir hõlmab kõiki üksikisiku tulumaksuga maksustatavaid tulusid, välja arvatud dividendid. Kui töötaja ei tööta ettevõttes aasta algusest, peab ta tooma eelmisest töökohast palgatõendi.

Näide. Millise summani arvestame mahaarvamist?

2017. aasta algusest on viieaastase lapse isa palk 70 000 rubla ja emapalk 25 000 rubla. Seega alates jaanuarist on nii isal kui ka emal õigus oma lapsele tavapärasele maksusoodustusele. Alates 1. juunist 2017 ületab isa kogupalk 350 000 rubla piiri, seega ei saa ta sellest hetkest enam hüvitist. Kuigi ema saab mahaarvamisi kuni 2017. aasta lõpuni, sest tema sissetulek ei ületa piirmäära.

Laste üksikisiku tulumaksu mahaarvamine 2017. aastal, kuidas taotleda

Töötaja, kes soovib 2017. aastal taotleda laste üksikisiku tulumaksu mahaarvamist, peab kirjutama avalduse ja esitama vastavad dokumendid.

Millised dokumendid tuleb esitada 2017. aastal tavapäraste laste maksusoodustuste saamiseks:

• Sünnitunnistuse koopia (iga lapse kohta)
• Tavalise maksusoodustuse taotlus
• Vajadusel esitatakse ka lisadokumendid (VTEK tõendi koopia lapse puude kohta, eestkostja või hooldaja määramise otsus, tõend lapse õppekohalt, teise vanema surmatõend vms) .

Tavalise lapse maksusoodustuse taotluse näidis 2017. aastal

Vene Föderatsiooni maksuseadustiku 2017. aastal lapsele tavapärase maksusoodustuse andmise taotlusvorm ei ole ühtne, seetõttu on see kirjutatud vabas vormis.

2017. aasta laste üksikisiku tulumaksu mahaarvamise avalduse näidis

Tavalised maksusoodustused on kehtestatud artikliga. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik. Millistel maksumaksjatel on õigus neid saada? Millised on tavapärased maksusoodustused 2019. aastal? Mis on peamine erinevus tavaliste mahaarvamiste ja muude vahel? Nendele ja teistele küsimustele leiate vastused meie artiklist.

Milliseid standardseid maksusoodustusi kehtestab Art. Vene Föderatsiooni 2019. aasta maksuseadustik 218

Tavaliste maksusoodustuste tegemise kord on reguleeritud Art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Tahan kohe märkida, et põhiline erinevus tavapäraste maksusoodustuste ja muude üksikisiku tulumaksu mahaarvamiste vahel ei seisne mitte maksumaksja konkreetsete kulude olemasolus, vaid tema otseses kuulumises teatud isikute rühmadesse. Millised on täna tavalised maksusoodustused?

1. Teatud kodanike kategooriate puhul võivad tavalised maksusoodustused olla 3000 või 500 rubla.
2. Kõigile lastega kodanikele saab teha nn laste mahaarvamise.

Kellel on õigus 3000 rubla mahaarvamisele?

Sellesse kategooriasse kuuluvad isikud, kes said Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärgede likvideerimiseks tehtud töö tõttu mitmesuguseid raskeid haigusi ja puudeid. Nende täielik loetelu on näidatud alajaotuses. 1 punkt 1 art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

Kellel on õigus 500 rubla mahaarvamisele.

Need on riiklike autasudega autasustatud isikud, Suure Isamaasõja osalised, endised koonduslaagrite vangid, 1. ja 2. rühma puuetega inimesed jt. Täieliku nimekirja leiate alajaotusest. 2 p 1 art. 218 Vene Föderatsiooni maksuseadustik.

TÄHTIS! Juhul, kui maksumaksja kuulub mõlemasse kategooriasse, mahaarvamisi ei summeerita, vaid esitatakse nende maksimum. Maksumaksja sissetuleku piirmäära selliste mahaarvamiste saamiseks ei ole seadusega kehtestatud.

Lastele mahaarvamine

Vaatame nüüd tavalist laste maksusoodustust. Mahaarvamine tehakse igale vanemale (lapsendaja, eestkostja, usaldusisik, lapsendaja, vanemate abikaasad) iga lapse eest, kelle vanus on:

• kuni 18-aastane;
• kuni 24-aastased - täiskoormusega õppimisel (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 16.12.2011 nr 03-04-05/8-1051).

TÄHTIS! Kui mahaarvamise tegemisel on määravaks hariduse vorm, siis riik, kus laps haridust omandab, ei oma tähtsust (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 15.04.2011 nr 03-04-05/ 5-263).

Alates 2016. aastast tehakse laste eest mahaarvamisi järgmistes summades:

• 1400 hõõruda. - 1. lapsele;
• 1400 hõõruda. - 2. lapsele;
• 3000 hõõruda. - 3. ja iga järgneva lapse jaoks.

Ja samast aastast puudega lapse mahaarvamised muutusid sõltuvalt mahaarvamise saaja tüübist erinevaks:

• 12 000 hõõruda. antud vanemale, vanema abikaasale, lapsendajale;
• 6000 hõõruda. võtab vastu eestkostja, usaldusisiku, lapsendaja, lapsendaja abikaasa.

Puudega lapse mahaarvamisel on järgmised omadused:

• seda rakendatakse samaaegselt mahaarvamisega, mis arvestab lapse sünni järjekorda, s.t sellega summeeritakse (Venemaa Rahandusministeeriumi kiri 20.03.2017 nr 03-04-06/15803 , Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus, 04/06/2017 nr BS-2-11/433@ );
• 3. rühma puudega alla 24-aastase täiskoormusega õppiva lapse puhul seda mahaarvamist teha ei saa, kuid saab kasutada tavalist laste mahaarvamist, mis arvestab lapse ilmumise järjekorda.

Lisateavet mahaarvamiste summeerimise võimaluse kohta leiate järgmistest artiklitest:

• "RF relvajõud: puudega lapse mahaarvamine ei neela tavalist "laste" mahaarvamist, vaid täiendab seda. ;
• "Puudega lapse tulumaksu mahaarvamine: Rahandusministeerium muutis oma seisukohta" .

Tavalist maksusoodustust saab teha kahekordselt juhul, kui lapsel on ainult üks vanem (eestkostja, usaldusisik, lapsendaja) järgmistel põhjustel:

• ühe vanema surm (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 08/06/2010 nr 03-04-05/5-426);
• ühe vanema teadmata kadunuks tunnistamine (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 31.12.2008 nr 03-04-06-01/399);
• kui lapse isadust ei ole tuvastatud (Vene Föderatsiooni rahandusministeeriumi kiri 2. aprillist 2012 nr 03-04-05/3-413) - sellisel juhul tehakse mahaarvamine enne vanemat sõlmib ametliku abielu.

Kahekordne mahaarvamine on võimalik ka juhul, kui teine ​​vanem keeldub mahaarvamisest. Samas on oluline, et tal oleks 13% maksumääraga üksikisiku tulumaksuga maksustatav tulu (Vene Föderatsiooni Rahandusministeeriumi kiri 20.04.2017 nr 03-04-05/23946, kuupäevaga 02/10/2012 nr 03-04-05/8-147).

Mahaarvamist tehakse lapse sünni hetkest (lapsendamine, eestkoste seadmine) või perekonnas kasvatatava lapse üleandmise lepingu jõustumise päevast kuni lapse 18-aastaseks saamiseni (24. aastat) või kuni lapse surmani või kuni lepingu lõppemise kuupäevani.

TÄHTIS! Tavaline lapse maksusoodustus tehakse olenemata muude tavapäraste maksusoodustuste tegemisest ja kehtib kuni kuuni, mil aasta algusest saadud tulu (välja arvatud dividendid) ületab 350 000 rubla.

Üksikisiku tulumaksu standardsete mahaarvamiste tegemise kord

Üks tööandjatest teeb maksumaksjale tema valikul standardsed maksusoodustused taotluse ja tõendavate dokumentide alusel, mis hõlmavad:

• lapse sünnitunnistus - 3. ja järgnevate laste eest mahaarvamise saamisel on vaja tõendeid kõigi töötaja laste kohta, olenemata nende vanusest ja sellest, kas nende eest on mahaarvamine ette nähtud või mitte (Venemaa rahandusministeeriumi 10. veebruari kiri , 2012 nr 03-04 -05/8-146, Vene Föderatsiooni föderaalne maksuteenistus 24. jaanuaril 2012 nr ED-4-3/991@);
• dokument lapsendamise, eestkoste seadmise kohta;
• puudetunnistus;
• õppeasutuse tõend.

Kui töötaja ei asu aasta algusest tööle, tekib küsimus: kas mahaarvamiseks on vaja tõendit tema eelmise töökoha sissetulekute kohta? Täna on kaks vastandlikku arvamust:

• mahaarvamiste tegemine on võimalik ilma eelmise töökoha tõendita (Venemaa Föderaalse Maksuteenistuse kiri 30. juuli 2009 nr 3-5-04/1133@, Põhja-Kaukaasia ringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse resolutsioon 14. aprillil 2010 kohtuasjas nr A32-19847/2008-33/333) ;
• tööandjal ei ole õigust teha mahaarvamist ilma sellise tõendita (Põhja-Kaukaasia ringkonna föderaalse monopolivastase teenistuse 17. juuni 2014. a resolutsioon asjas nr A32-11484/2012).

Seega, kui töötajal on jooksval aastal sissetulek eelmisest töökohast, on soovitav siiski omada 2-NDFL-i sertifikaati, et vältida kontrolöride pretensioone.

Kui tööandja ei ole teinud maksumaksjale tavalist maksusoodustust, on viimasel õigus seda saada oma elukohajärgselt föderaalselt maksuteenistuselt. Selleks tuleb aasta lõpus esitada üksikisiku tuludeklaratsioon ja mahaarvamisõigust kinnitavad dokumendid. Vastavalt artikli 7 punktile 7 Vene Föderatsiooni maksuseadustiku artikli 78 kohaselt saab seda teha 3 aasta jooksul. Deklaratsioonile on soovitav lisada 2-NDFL-i sertifikaat, mis kiirendab mahaarvamise ja tagasimakse laekumist.

Näited

Kokkuvõtteks on siin mõned illustreerivad näited tavapäraste maksusoodustuste kasutamisest.

Näide 1

Kodanik Krasnov I.A. on Tšernobõli tuumaelektrijaama katastroofi tagajärgede likvideerija, lisaks pälvis ta III järgu aumärgi. Tal on 22-aastane poeg, kes õpib täiskoormusega. Krasnov I.A. kuupalk 2019. aastal on 65 000 rubla. Milliseid mahaarvamisi ta võib oodata?

Ta nõuab igakuist mahaarvamist 3000 rubla ulatuses. ja 500 rubla, kuid kehtivate õigusaktide kohaselt need mahaarvamised ei summeeru, valitakse neist maksimum. Aasta jooksul säästab see mahaarvamine Krasnov I.A. 4680 rubla. (3000 × 12 kuud × 13% = 4680). Mis puudutab lapse mahaarvamist, siis kuna poeg on täiskoormusega üliõpilane, on Krasnov I.A-l õigus selle mahaarvamisega arvestada, kuid tasub märkida, et mahaarvamist ei tehta enam niipea, kui Krasnov I.A. sissetulek ületab 350 000 rubla. Meie märgitud palgaga toimub see 5. kuul. Seega on maksusumma, mille Krasnov I.A oma lapse hariduselt kokku hoiab, 728 rubla. (1400 × 4 kuud × 13% = 728).

Teeme kokkuvõtte: Krasnov I.A säästab 2019. aastal raha 5408 rubla. (4 680 + 728).

Näide 2

Ivanova A.A. sai abikaasa surma tõttu ainsaks vanemaks kolmele lapsele vanuses 25, 17 ja 14 aastat. A. A. Ivanova kuupalk on 21 000 rubla. Millistele mahaarvamistele on tal õigus?

Tavalise maksusoodustuse pakkumine eta lastele 2019. aastal on sissetulek piiratud 350 000 rublaga. Oma palgaga saab Ivanova A.A. saada mahaarvamisi kogu aasta 12 kuu jooksul.

1.laps 25-aastane - tema eest mahaarvamist ei tehta, küll aga arvestatakse laste lugemisel.

2. 17-aastane laps - tema mahaarvamine on 2800 rubla. tingitud asjaolust, et Ivanova A.A. on ainuke lapsevanem ja tal on õigus saada kahekordne mahaarvamine (1400 × 2 = 2800).

Kolmas 14-aastane laps - tema mahaarvamine on 6000 rubla, kuna alates kolmandast lapsest on tavaline mahaarvamine 3000 rubla ja A. A. Ivanoval on õigus seda ainsa vanemana kahekordistada (3000 × 2 = 6000).

Seega on Ivanova A.A säästetud rahasumma: 2. lapse jaoks - 4368 rubla (12 kuud × 2800 × 13% = 4368), kolmanda lapse jaoks - 9360 rubla (12 kuud × 6000 × 13% = 9360). .

A. A. Ivanova säästetud raha kogusumma aastaks on 13 728 rubla. (4368 + 9360).

Tulemused

Viimased muudatused tavapäraste maksusoodustuste summas tehti 2016. aasta alguses. Nagu meie toodud näidetest näete, on tavapäraste maksusoodustuste väärtused väikesed, kuid need võimaldavad teil siiski teatud summasid säästa.