Квартальная отчетность. Квартальная отчетность Сдача налоговой отчетности за 1 квартал

Все сроки сдачи отчетности по налогам, сборам и страховым взносам за 1 квартал 2019 года мы собрали в удобной таблице, справочнике по представлению отчетности в налоговую и персональном календаре бухгалтера на 2019 год.

Внимание! Правильно заполнить и своевременно сдать главные формы отчетности по налогам и взносам вам помогут:

Узнайте сроки сдачи любого вида отчетности и уплаты налогов и страховых взносов в персональном календаре от программы БухСофт. Он создан специально для бухгалтеров. Просто нажмите на кнопку ниже, и программа сформирует персональный календарь и пришлет на ваш электронный адрес напоминания обо всех важных датах.

Получить персональный календарь 2019

Также используйте в работе справочник бухгалтера, в котором мы собрали состав и сроки сдачи отчетности юридических лиц по налогам, сборам и страховым взносам в 2019 году. Скачивайте бесплатно:

Отчетность за 1 квартал 2019 года: сроки сдачи отчетности (таблица)

* Организации, ИП и физлица, плательщики, производящие выплаты и иные вознаграждения физическим лицам.

** Порядок уплаты налога на имущество , а также льготы по этому налогу устанавливают региональные власти в каждом регионе самостоятельно, поэтому ежеквартальные расчеты в вашем регионе могут быть отменены. Уточните эту особенность в своей ИФНС.

Сумма штрафных санкций зависит от вида несвоевременно сданной (или вообще не сданной) отчетности.

Штраф за несданный расчет 4-ФСС составляет 5% суммы взносов на травматизм, начисленной к уплате по этому расчету за последние три месяца (за каждый полный или неполный месяц просрочки). Минимальный размер штрафа – 1000 рублей. Максимальный - 30% от начисленной по отчету суммы взносов.

По декларациям, которые подаются в ИФНС (например, по ЕНВД или НДС) штраф за несвоевременную подачу равен 5% не уплаченного в срок налога, подлежащего уплате по опоздавшей декларации. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей, а максимальный - 30% от не уплаченного в срок налога.

При задержке со сдачей сдачей квартальной декларации по налогу на прибыль или расчета авансовых платежей по налогу на имущество могут начислить штраф в сумме 200 рублей.

За несдачу расчета по страховым взносам в ИФНС штраф составляет 5% взносов к уплате по расчету за последние 3 месяца, не уплаченных в срок. Он начисляется за каждый полный или неполный месяц просрочки. Минимальный размер штрафа – 1000 рублей, максимальный - 30% не уплаченных в срок взносов. Интересная особенность по РСВ: если сданный расчет по страховым взносам содержит ошибки в заполнении, то проверяющие вправе признать его несданным. И придется заплатить штраф за не сдачу этого расчета.

Опоздание со сдачей Расчета 6-НДФЛ грозит штрафом в 1 000 рублей за каждый полный или неполный месяц просрочки.

Штраф за несвоевременную сдачу отчета СЗВ-М составляет 500 рублей. При этом штраф будет начислен за каждое застрахованное лицо, сведения о котором должны быть в СЗВ-М.

За каждую опоздавшую Справку 2-НДФЛ могут оштрафовать на 200 рублей.

Отчетность - это обязательная документация для любого субъекта предпринимательской деятельности, который с ее помощью информирует контролирующие органы о фактах свой хозяйственной деятельности. Наш материал поможет свести воедино информацию о том, когда предусмотрена сдача бухгалтерской отчетности в 2019 году, каковы сроки предоставления отчетов во внебюджетные фонды, когда происходит сдача налоговой отчетности в 2019 году, укажем и сроки предоставления статистических отчетов.

Даты предоставления отчетов в контролирующие органы прописываются в законодательных актах, регулирующих правила бухгалтерского, налогового, статистического учетов, начисления налоговых платежей, сборов. Если последняя дата предоставления отчета выпадает на нерабочий выходной или праздничный день, то она переносится на первый рабочий день. Такое правило прописано, например, в пункте 7 статьи 6.1 НК РФ.

Налоговая отчетность, 2019 год: сроки сдачи отчетности (таблица)

Внебюджетные фонды; отчеты в 2019 году: сроки сдачи (таблица)

Бухгалтерская отчетность: сроки сдачи 2019

Среднесписочная численность работников: срок сдачи в 2019

Для формы «Отчет о среднесписочной численности 2018» срок сдачи установлен п. 3 ст. 80 НК РФ . Его нужно будет сдать в 2019 году до 20 января. Так как это воскресенье, то последняя дата предоставления — 21.01.2019.

Статистическая отчетность в 2019 году: сроки сдачи

В настоящий момент действует огромное количество статистических форм. Они постоянно меняются, вводятся новые и исключаются те, которые признаны неэффективными. Также постоянно устанавливаются новые сроки сдачи отчетности. В 2019 году также изменились порядки заполнения многих статформ.

Набор статформ для разных компаний будет различным. Он зависит от того, является респондент организацией или ИП, от видов деятельности компании, применяемой системы налогообложения и иных факторов. Чтобы компании не запутались в том, какие Росстат ждет от них отчеты, был запущен электронный сервис, позволяющий получить перечень статформ, подлежащих предоставлению по ИНН. С августа 2018 г. он расположен по новому адресу .

Введя в электронной форме ИНН своей компании, вы получите перечень статформ, которые хочет от вас получить статистика. Таким образом для вас упростится сдача отчетности: сроки меняются очень активно, поэтому рекомендуем регулярно проверять перечень.

Что будет, если нарушить сроки сдачи отчетности в 2019 году: таблица

За несвоевременное предоставление отчетов в контролирующие органы, конечно же, предусмотрена ответственность:

Если нарушен срок сдачи среднесписочной численности в 2019 году, то налоговики могут взыскать штраф в размере 200 руб.

В начале каждого года у бухгалтеров горячая пора.

Еще свежо в памяти закрытие года минувшего, но уже приходит время задуматься об отчетности за 1 квартал.

Проанализируем календарь сдачи отчетности за первый отчетный период 2018 года и остановимся на наиболее значимых моментах, которые необходимо учесть.

ФСС

Существует два отчета, которые страхователи обязаны предоставить в Фонд социального страхования по истечении 1 квартала 2018 года - а именно Подтверждение основного вида экономической деятельности и отчет по форме 4-ФСС.

Подтверждение вида экономической деятельности подается в орган ФСС до 16 апреля 2018 г. включительно. Срок подачи формы 4-ФСС - до 20 апреля в бумажном виде и до 25 - в электронном.

Для подтверждения основного вида деятельности в ФСС необходимо предоставить три документа: заявление , справку-подтверждение и копию пояснений к балансу за прошлый год. Для малых предприятий, которые не сдают пояснения, достаточно заявления и справки. Стоит отметить, что, заполняя данные документы, коды видов деятельности необходимо указывать по новому ОКВЭД 2 .

Подчеркнем, что данный отчет непосредственно влияет на тариф взносов на травматизм на текущий год.

Что касается 4-ФСС, то отметим, что если страхователь не имеет обособленных подразделений, то 4-ФСС за 1 квартал 2018 года необходимо представить в территориальное отделение ФСС по месту регистрации страхователя. Если же у страхователя есть обособленные подразделения, то форму 4-ФСС надо представлять по местонахождению обособленного подразделения при условии, что обособленное подразделение имеет свой расчетный (лицевой) счет в банке и оно самостоятельно начисляет зарплату и производит выплаты работникам.

Форма сдачи отчета остается прежней.

НДФЛ

До 3 мая 2018 года включительно предоставляется Расчет сумм налога на доходы физических лиц, исчисленных и удержанных налоговым агентом по форме 6-НДФЛ. Следует отметить, что с 2018 года расширен перечень необлагаемых НДФЛ доходов. В данный перечень вошли в частности единовременные выплаты адресной социальной помощи за счет местных бюджетов, бюджетов субъектов РФ, федерального бюджета и внебюджетных фондов.

При этом расчет 6-НДФЛ за 1 квартал 2018 г. сдается по новой форме, утвержденной Приказом ФНС России от 17.01.2018 № ММВ-7-11/18@

Страховые взносы на пенсионное и медицинское страхование

Сведения о застрахованных лицах СЗВ-М в первом квартале 2018 года подаются ежемесячно - до 15 февраля, до 15 марта и до 16 апреля соответственно. Форма отчета не меняется. (Постановление Правления ПФ РФ от 01.02.2016 № 83п)

До 20 апреля 2018 года в Пенсионный фонд подается ДСВ-3 - Реестр застрахованных лиц, за которых перечислены дополнительные страховые взносы на накопительную пенсию и уплачены взносы работодателя. (Постановление Правления ПФ РФ 09.06.2016 № 482п)

Что касается расчета по страховым вносам, то его форма также остается прежней (Приказ ФНС России от 10.10.2016 № ММВ-7-11/551@), и он предоставляется в налоговую инспекцию до 3 мая 2018 года включительно.

При заполнении данного расчета необходимо иметь в виду, что с 1 января 2018 года
Постановлением Правительства РФ от 15.11.2017 № 1378 введены новые лимиты для начисления страховых взносов. Лимит взносов на обязательное пенсионное страхование составляет 1 021 тыс. руб., а на обязательное социальное страхование на случай временной нетрудоспособности и в связи с материнством - 815 тыс. руб.

НДС

Налоговая декларация по НДС за 1 квартал 2018 года предоставляется в электронной форме в налоговую инспекцию до 25 апреля 2018 года. Форма декларации не меняется.

При формировании декларации по НДС необходимо помнить о том, что с 01.01.2018 начался эксперимент, предполагающий исчисление и уплату налога при реализации некоторых видов товаров не продавцами, а покупателями - налоговыми агентами. Это следует из п. 8 ст. 161 НК и п. 3.1 ст. 166 НК РФ. В число таких товаров вошли:

• ·  лом и отходы черных и цветных металлов;
• ·  алюминий вторичный и его сплавы.

До указанной даты реализация лома и отходов черных и цветных металлов НДС не облагалась в силу пп. 25 п. 2 ст. 149 НК РФ. Сего-дня данная норма утратила силу, тем самым реализация указанного продукта (с добавлением вторичного алюминия и его сплавов) вновь введена в налогооблагаемый оборот.

Говоря об отчетности по НДС, не стоит забывать, что организации, не являющиеся плательщиками НДС, но при этом выполняющие роль посредников, до 20 апреля 2018 года должны предоставить в налоговую инспекцию журнал полученных и выставленных счетов-фактур в электронной форме.

Формируя отчетность по налогу на прибыль за 1 квартал 2018, необходимо учесть, что в части налога на прибыль в НК внесен целый ряд изменений. Одна из главных и наиболее значимых поправок заключается в том, что с 2018 года налогоплательщики могут пользоваться инвестиционным налоговым вычетом в отношении основных средств. Правда, только в том случае, если региональные власти приняли соответствующий закон субъекта РФ (ст. 286.1 НК РФ).

Кроме того, изменился порядок расчета резерва сомнительных долгов для целей налога на прибыль. В соответствии с правилами, введенными в 2017 году, при формировании резерва долг контрагента должен быть уменьшен на сумму встречной кредиторской задолженности. И только оставшийся «незакрытый» остаток может быть признан сомнительным долгом. Но с 2018 года норма дополнена уточнением о том, что уменьшению подлежат самые старые долги, т. е. с наибольшим периодом просрочки (п. 1 ст. 266 НК РФ).

С 2018 года введены и другие изменения по налогу на прибыль, однако они актуальны для более узкого круга организаций и ИП - в частности, расширен перечень принимаемых расходов на НИОКР и на обучение, а также введены изменения, касающиеся ускоренной амортизации.

Также изменились ставки налога для организаций, ведущих определенные виды деятельности.

Налог на имущество

Расчет по авансовому платежу по налогу на имущество организаций предоставляется до 3 мая 2018 года. Форма отчета остается прежней.

Формируя отчет, необходимо помнить о том, что с 1 января 2018 года налоговая льгота в отношении движимого имущества из 3-10-й амортизационных групп, принятого с 01.01.2013 на учет в качестве ОС, будет действовать только в случае, если такое решение примут региональные власти (ст. 381.1 НК РФ).

К тому же уже по итогам 2017 года налогоплательщики обязаны будут подать декларацию по новой форме (Приказ ФНС России от 31.03.2017 № ММВ-7-21/271@)

ЕНВД и Единая упрощенная декларация

Декларация по ЕНВД за 1 квартал 2018 предоставляется до 20 апреля 2018 года. Текущая форма декларации применяется начиная с отчетности за 1 квартал 2017 года (Приказ ФНС России от 04.07.2014 № ММВ-7-3/353@ (ред. от 19.10.2016)

В 2018 году коэффициент-дефлятор к1, используемый при расчете ЕНВД, увеличен и установлен в размере 1,868.

Что касается предприятий, не осуществляющих операций, в результате которых происходит движение денежных средств на их счетах в банках (в кассе организации), и не имеющих объектов налогообложения, то они имеют право предоставить Единую (упрощенную) налоговую декларацию. Срок предоставления данного отчета - 20-го апреля 2018 года.

Прочие налоги

Говоря о прочих налогах, необходимо отметить, что до 28 февраля, до 2 апреля и до 3 мая в налоговую инспекцию предоставляются декларации по налогу на добычу полезных ископаемых. Также не стоит забывать про декларацию по водному налогу за 1 квартал 2018 года, срок сдачи которой - до 20 апреля. Кроме того до 20 февраля, до 20 марта и до 20 апреля в МИФНС подаются ежемесячные расчеты по налогу на игорный бизнес.

Формы вышеперечисленных деклараций остаются прежними.

Акцизы и алкогольные декларации

Что касается акцизов, то до 26 февраля, до 26 марта и до 25 апреля предоставляются ежемесячные отчеты по акцизам на этиловый спирт. В те же сроки подаются декларации по акцизам на автомобильный бензин, топливо, легковые автомобили и мотоциклы.

Ежеквартальная декларация по алкоголю предоставляется в срок до 20 апреля 2018 года. Формы деклараций по акцизам и алкогольной декларации остаются без изменений.

Заключение

Мы проанализировали отчеты, которые необходимо сдать в 1 квартале 2018 года, и остановились на наиболее важных изменениях налогового законодательства. Надеюсь, наша статья поможет вам сдать отчетность в срок и без проблем. А даже если возникнут трудности, специалисты КонсультантПлюс Аскон всегда придут вам на выручку.

Еще по теме

При подготовке отчетности вам поможет справочная информация из КонсультантПлюс -

Зависимость видов отчетности от категории налогоплательщика

Перечень видов представляемых отчетов существенно зависит от характеристик бизнесмена, который их формирует:

1. От организационно-правовой формы (юридическое лицо или индивидуальный предприниматель). ИП платит меньше видов налогов и может не вести бухучет, а значит, может не представлять бухгалтерскую отчетность и сдавать налоговую в меньшем объеме.
2. Налогового режима. Максимальное количество налогов платится при использовании общего режима налогообложения. Следовательно, при ОСНО необходимо представлять наибольшее количество отчетов.
3. Масштаба бизнеса. Малые и микропредприятия также имеют возможность не сдавать некоторые виды отчетов. В первую очередь речь идет об отдельных формах бухгалтерской отчетности.

Бухгалтерские отчеты: в какие сроки сдавать

Строго говоря, бухгалтерская отчетность сдается не за 1 квартал 2019 года, а в течение 1 квартала. Речь идет об отчетности за предыдущий, 2018 год. Согласно требованиям п. 5 ст. 23 НК РФ и п. 2 ст. 18 закона «О бухгалтерском учете» от 06.12.2011 № 402-ФЗ бухгалтерские отчеты за год необходимо представить в налоговую инспекцию и органы статистики в течение 3 месяцев после завершения отчетного года. Так как 31.03.2019 — воскресенье, то отчетность за 2018 год нужно сдать не позднее 01.04.2019.

Состав представляемой отчетности зависит от статуса компании. Малые предприятия и участники проекта «Сколково» могут не составлять пояснительную записку и приложения к балансу (отчеты о движении денежных средств, об изменениях капитала и т. п.). Обязательными являются только 2 формы: бухгалтерский баланс и отчет о финансовых результатах.

Наши специалисты подготовили вам в помощь подборку статей по бухотчетности за 2018 год. См.

Бухгалтерская отчетность за период менее года (промежуточная отчетность) составляется по решению собственников или в случаях, предусмотренных законом (ч. 4 ст. 13 закона № 402-ФЗ). В частности, это касается страховых компаний или эмитентов ценных бумаг (информация Минфина России «О вступлении в силу…» № ПЗ-10/2012).

Таким образом, бухгалтерский отчет за 1 квартал 2019 года в общем случае сдавать необязательно.

Формы отчетов за 1 квартал 2019 года

При ОСНО

Сроки сдачи отчетности за 1 квартал 2019 года по ОСНО будут следующими:

Не знаете свои права?

1. Декларация по НДС — до 25.04.2019.
2. Декларация по налогу на прибыль — до 29.04.2019.
3. Расчет авансовых платежей по налогу на имущество — до 30.04.2019.
4. Расчет по страховым взносам — до 30.04.2019.
5. Форма 6-НДФЛ — до 30.04.2019.

При специальных налоговых режимах

Специальные налоговые режимы в общем случае предусматривают освобождение от обязанности уплачивать налог на прибыль (для ИП — НДФЛ), НДС и налог на имущество. Следовательно, по этим налогам не нужно сдавать и отчетность. Отчеты по земельному и транспортному налогу спецрежимники сдают на общих основаниях, если у них имеются соответствующие объекты налогообложения.

Зато бизнесменам, перешедшим на спецрежимы, необходимо дополнительно представлять декларации по специальным налогам. Какие отчеты за 1 квартал 2019 года необходимо сдавать, зависит от конкретного налогового режима:

• Квартальный период налогообложения имеет ЕНВД. Отчет за 1 квартал 2019 года по нему нужно представить до 22.04.2019.
• Налог, уплачиваемый при упрощенной системе, имеет годовой налоговый период, поэтому квартальную декларацию заполнять не нужно.
• Отчет по единому сельхозналогу также сдается 1 раз в год.
• Что касается патентной системы, то сдачи какой-либо специальной отчетности ее применение не предусматривает (ст. 346.52 НК РФ).

В отдельных случаях у спецрежимников возникает обязанность платить налоги, от которых они освобождены при стандартной ситуации:

1. Налог на прибыль уплачивается с доходов в виде дивидендов и от операций с ценными бумагами.
2. Налог на имущество платится в отношении объектов недвижимости, база по которым определяется как кадастровая стоимость.
3. НДС платится при ввозе товаров на таможенную территорию РФ.

Соответственно, если возникает обязанность уплатить налог, необходимо будет в установленный срок подать и декларацию по нему.

Отчетность, представляемая во внебюджетные фонды

На сегодня только один вид внебюджетных взносов администрируется не налоговиками. Речь идет о взносах на страхование от несчастных случаев на производстве. Расчет по ним (форма 4-ФСС) сдается в Фонд социального страхования. Срок зависит от формата отчета. На бумажном носителе 4-ФСС за 1 квартал 2019 года нужно сдать до 19.04.2019, а в электронном виде — до 25.04.2019. Сдавать 4-ФСС на бумаге могут только организации со среднесписочной численностью работников до 25 человек.

Мы подобрали для вас отличные сервисы электронной отчетности !

Несмотря на передачу полномочий по учету пенсионных взносов налоговикам, отчеты за 1 квартал 2019 года в Пенсионный фонд сдавать тоже необходимо. Эти формы относятся к персонифицированному учету застрахованных лиц:

1. СЗВ-М — сведения обо всех застрахованных лицах, числящихся в организации, включая работу по гражданско-правовым договорам. Она представляется ежемесячно, до 15 числа следующего месяца.
2. СЗВ-СТАЖ — годовая форма, которая содержит информацию о периодах работы застрахованных лиц в течение года. За 2018 год ее нужно было сдать до 01.03.2019.

Состав представляемой отчетности за 1 квартал 2019 года зависит от категории налогоплательщика, масштабов бизнеса и используемого налогового режима. Максимальный комплект отчетности должны сдавать юридические лица на ОСНО, не являющиеся малыми предприятиями. Минимальное количество отчетов готовят индивидуальные предприниматели, пользующиеся спецрежимами.