Universal transfer hujjati: soddalashtirilgan kompaniya tomonidan ariza. Umumjahon o'tkazma hujjati - schyot-faktura va yo'l-transport hujjatiga muqobil Yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun USN orqali UPD to'ldirish namunasi

UPD ikkala ma'lumotni ham o'z ichiga olganligi sababli soliq hujjati- fakturalar va birlamchi buxgalteriya hujjatlari, u ikki xil quvvatda ishlatilishi mumkin. Yoki oddiygina mulk huquqini o'tkazishni tasdiqlovchi hujjat sifatida. Yoki mulk huquqini topshirish va QQSni hisoblash uchun hujjat sifatida. Berilgan UPDdagi tanlovga qarab, yuqori chap burchakdagi maxsus maydonda hujjatning holatini ko'rsatishingiz kerak. Buning uchun kod 2 (o'tkazish hujjati (akt)) yoki 1 (hisob-faktura va o'tkazma hujjati (akt)) ishlatiladi. Shu bilan birga, faqat o'tkazma hujjati maqomi bilan UTD berish va kerak bo'lganda alohida hisob-faktura berish taqiqlanmaydi.

Qachon UPD soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan kompaniyalar uchun qulay bo'lishi mumkin

Soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanuvchi tashkilotlar va tadbirkorlar QQS to'lovchilari emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-bandi va moddasi). Shuning uchun tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda faqat bitta asosiy hujjat - schyot-faktura yoki mulk huquqining xaridorga o'tkazilishi va o'tkazilishini tasdiqlovchi hujjat beriladi. Bizning fikrimizcha, bunday sotuvlar uchun schyot-fakturalar yoki aktlardan foydalanishni davom ettirish qulayroqdir, chunki ularning shakli ko'proq tanish va universal o'tkazma hujjati kabi hajmli emas. Biroq, agar so'ralsa, kompaniyalar UTD-dan soddalashtirilgan soliq tizimida ham foydalanishlari mumkin, bunda uning holati 2 (chap yuqori burchakda), chunki sotishdan QQS undirilmaydi.

Agar tashkilot sotishdan QQS undirish uchun soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalansa (masalan, ular "kirish" solig'i bilan tovarlarni olishni xohlaydigan qimmatbaho xaridor bilan yarim yo'lda uchrashishgan bo'lsa), u holda UPD qulay bo'lishi mumkin, chunki u ikkita hujjatni almashtiradi. bir marta - TORG-12 shakldagi schyot-faktura va hisob-faktura - faktura. Ushbu UPD 1-maqomga ega.

Bundan tashqari, UTD-dan foydalanish soddalashtirilgan soliq tizimidan foydalanadigan vositachilar uchun QQS bilan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotadigan vositachilar uchun qulay bo'lishi mumkin, chunki bu shaxslar xaridorlar uchun schyot-fakturalar (aktlar) va schyot-fakturalar berish majburiyatiga ega.

Soddalashtirilgan soliq tizimi uchun UPDni qanday to'ldirish kerak

Shunday qilib, universal o'tkazish hujjati yuk hujjati va hisob-fakturaning funktsiyalarini birlashtirishi mumkin. Va bu haqiqatan ham sodir bo'lishi uchun UPDni to'g'ri to'ldirish muhimdir. Axir, hisob-faktura o'zining majburiy tafsilotlarini o'z ichiga oladi va buxgalteriya hisobi "asosiy" o'z ichiga oladi va bu tafsilotlar boshqacha.

Keling, har bir holatni ko'rib chiqaylik.

UPD ham hisob-faktura, ham asosiy hisob hujjati sifatida ishlaydi(1-holat). Bunday holda, UPDga kiritilgan hisob-fakturaning barcha tafsilotlari to'g'ri to'ldirilganligiga ishonch hosil qiling. Bular 1 - 7 qatorlar, shuningdek shaklning 1 - 11 ustunlari. To'ldirish qoidalari, biz eslaymizki, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 5-bandida va Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarorida ko'rsatilgan.

Bundan tashqari, tashkilot rahbari va bosh buxgalter yoki ularning vakolatli shaxslarining imzolari mavjud bo'lishi kerak. Tadbirkor o'z imzosiga qo'shimcha ravishda sertifikatning tafsilotlarini ko'rsatadi davlat ro'yxatidan o'tkazish yakka tartibdagi tadbirkor sifatida. Keyinchalik, UPD quyida tavsiflanganidek to'ldiriladi.

UPD birlamchi buxgalteriya hujjatidir(2-holat). Bu erda UPDda har qanday "asosiy" uchun majburiy bo'lgan ko'rsatkichlarni kiritishingiz kerak. Ular 402-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi 2-bandida keltirilgan.

Iltimos, diqqat qiling: siz shaklning boshqa qatorlarini to'ldirishingiz mumkin. Bu xato bo'lmaydi - aksincha, bu bajarilgan operatsiya mazmunini to'liqroq ochib beradi. Faqat QQS solig'i stavkasi va soliq miqdori ko'rsatilgan UPD ning 7 va 8-ustunlariga ehtiyot bo'ling. Agar siz UTDni topshirishda ularni to'ldirsangiz, siz QQS to'lovchisi hisoblanasiz. Ya'ni, bu sizning soliq bilan hisob-faktura berganingizni anglatadi. Va ko'p hollarda sizda bunday mas'uliyat yo'qligi sababli, bu ustunlarni bo'sh qoldiring. Agar siz kontragentning iltimosiga binoan yoki vositachi sifatida ixtiyoriy ravishda hisob-fakturani rasmiylashtirsangiz, unda, albatta, ushbu ustunlarni to'ldirishingiz kerak bo'ladi.

Muhim!
Hisob-faktura va asosiy buxgalteriya hujjati o'rtasidagi uchta asosiy farq

1. QQS hisobini yuritish uchun schyot-faktura talab qilinadi. Va tomonidan umumiy qoida u faqat ushbu soliq to'lovchilari tomonidan beriladi. Ammo "soddalashtirilgan" bunday emas (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.11-bandi va moddasi), shuning uchun sotishda ular schyot-fakturalarni bermaydilar. Birlamchi buxgalteriya hujjatlariga (hisob-faktura, akt) kelsak, tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) sotishda barcha sotuvchilar, foydalanilgan soliqqa tortish tizimidan qat'i nazar, ularni berishi kerak. Boshlang'ichga asoslangan buxgalteriya hujjatlari qimmatliklar buxgalteriya hisobida hisobdan chiqariladi va sotishdan tushgan daromad olinadi.

2. Hisob-fakturaning majburiy tafsilotlari Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi bilan belgilanadi. Va birlamchi buxgalteriya hujjati uchun zarur bo'lgan ko'rsatkichlar 402-FZ-sonli Qonunning 9-moddasi 2-bandida keltirilgan. Va tafsilotlar bir xil emas. Masalan, mahsulotni sotishda schyot-fakturada uning ishlab chiqarilgan mamlakati ko'rsatilishi kerak (Rossiya tovarlari bundan mustasno). Lekin uchun asosiy hujjat bunday talab yo'q. Boshqa tomondan, "asosiy" uchun zarur bo'lgan bir qator narsalar fakturada yo'q. Masalan, hujjatni tuzgan tashkilotning nomi.

3. Hisob-fakturaga tuzatishlar kiritish uchun siz noto‘g‘ri tuzilgan hujjat bilan bir xil shakl va bir xil raqam va sana bilan, lekin to‘g‘ri ma’lumotlar bilan yangi hisob-fakturani rasmiylashtirishingiz kerak. Bunday hisob-fakturaning 1a maxsus qatorida siz seriya raqami va tuzatish sanasini ko'rsatishingiz kerak. Birlamchi buxgalteriya hujjatidagi xatolar osonroq tuzatiladi: noto'g'ri summa chiziladi va uning yonida to'g'ri miqdor yoziladi. Tuzatish sanasi ham ko'rsatiladi va tashkilot rahbari yoki tadbirkorning imzosi stenogramma bilan qo'yiladi (402-FZ-son Qonunining 9-moddasi 7-bandi).

UTDni chiqaradigan sotuvchi nimaga e'tibor berishi kerak?

UPD shakli, savollar tug'dirmaydigan odatiy tafsilotlarga qo'shimcha ravishda, buxgalter birinchi marta duch keladigan narsalarni ham o'z ichiga oladi. Rossiya Federal Soliq xizmati 2013 yil 21 oktyabrdagi MMV-20-3/96@-sonli xatning 3-ilovasida noma'lum ustunlarga qanday ma'lumotlarni kiritish kerakligini tushuntirdi. Shuningdek, allaqachon tanish maydonlarni to'ldirishda nimalarga e'tibor berish kerak.

3-qator “Yuk jo‘natuvchi va uning manzili” va 4-qator “Yuk oluvchi va uning manzili”. Ushbu satrlarda tovarni jo'natuvchi va oluvchining nomi va manzili ko'rsatilgan. Shunday qilib, ushbu ko'rsatkichlarni ko'rsatilgan shaxslarning soliq identifikatsiya raqami va nazorat punkti to'g'risidagi ma'lumotlar bilan to'ldirishga ruxsat beriladi.

B ustuni “Tovarlar/ishlar, xizmatlar kodi”. Bu tafsilot ixtiyoriy va bo'sh qoldirilishi mumkin. Asosiysi, bitim mavzusi 1-ustundan aniq. Agar siz B ustunini to'ldirishga qaror qilsangiz, unda siz tovarlarga nisbatan maqola raqamini ko'rsatishingiz mumkin. Va agar biz ishlar va xizmatlar haqida gapiradigan bo'lsak - mos ravishda OKVED va OKUN bo'yicha ular amalga oshiriladigan faoliyat turining kodi. UTDga faoliyat kodlarini kiritish, agar siz bir nechta maxsus soliq rejimlarini birlashtirsangiz, daromadni hisoblashni osonlashtirishi mumkin. Yoki pasaytirilgan sug'urta mukofotlari stavkalaridan foydalaning. Chunki shu tarzda raqamlangan "asosiy" operatsiyalarni ma'lum bir faoliyat turiga aniq bog'lash imkonini beradi.

10-qator "O'tkazilgan mahsulot (yuk) / xizmatlar, ish natijalari, topshirilgan huquqlar". Ushbu satrda ishlarni (xizmatlarni) jo'natish yoki etkazib berish uchun mas'ul shaxsning lavozimini ko'rsating. Shuningdek, uning imzosi, familiyasi va bosh harflarini ko'rsating. E'tibor bering: agar siz 1-maqomga ega UPD tayyorlayotgan bo'lsangiz, unda shaklning jadval qismini to'ldirgandan so'ng siz menejer, bosh buxgalter yoki ularning vakolatli vakillarini imzolashingiz kerak. Shunday qilib, agar tovarlar (ishlar, xizmatlar) ushbu shaxslardan biri tomonidan etkazib berilsa, 10-qatorda faqat uning lavozimi va to'liq ismini ko'rsatish kifoya. Va yana imzo chekishingiz shart emas. Ya'ni, mas'ul shaxs faqat bir marta imzo qo'yishi kerak.

11-qator "Yuk tashish, topshirish (topshirish) sanasi". Umumiy qoidaga ko'ra, jo'natish sanasi yuk hujjatining rasmiylashtirilgan sanasiga to'g'ri kelishi kerak. Axir, "birlamchi bayonot" biznes bitimi kunida tuzilishi kerak. Biroq, hujjat bir kunda chiqarilgan holatlar bo'lishi mumkin, ammo bir qator sabablarga ko'ra jo'natish faqat keyingi kun amalga oshiriladi. Keyin sanalar boshqacha bo'ladi. Shuning uchun, UPD 11-qatorni beradi - bu operatsiyaning haqiqiy sanasini ko'rsatadi. Va sanalar bir-biriga to'g'ri kelsa ham, 11-qatorda ma'lumotni ko'rsatish tavsiya etiladi. Bu hujjatga muvofiqlashtirilmagan o'zgarishlarni oldini oladi. Bundan tashqari, nizoni hal qilishda yordam beradi.

12-qator "Yuk tashish, o'tkazish bo'yicha boshqa ma'lumotlar". Transfer bilan bog'liq ma'lumotlarga havolalar bu erda berilishi mumkin. Masalan, pasportlar, sertifikatlar to'g'risidagi ma'lumotlar, shuningdek, UPDning ajralmas ilovasi bo'lgan boshqa hujjatlarning miqdori va turi. Masalan, agar ish yoki xizmatlar UTD bo'yicha topshirilgan bo'lsa, ularni tavsiflovchi batafsil hisobot alohida ilova qilinishi mumkin, chunki soliq organlari, qoida tariqasida, bunday hollarda batafsil ma'lumotni talab qiladi.

13-qator "Tranzaksiya, operatsiyaning to'g'ri bajarilishi uchun javobgardir". Ushbu satr sotuvchi tomonidan bitimning to'g'ri bajarilishi uchun mas'ul shaxsning pozitsiyasini ko'rsatadi. Shuningdek, uning imzosi, familiyasi va bosh harflari. Biroq, agar bu shaxs allaqachon jo'natish yoki hisob-fakturani imzolash uchun mas'ul sifatida ko'rsatilgan bo'lsa, imzo kerak bo'lmasligi mumkin. Keyin faqat lavozim va to'liq ism etarli.

14-qator “Xo'jalik yurituvchi sub'ektning nomi - hujjat muallifi (shu jumladan komissioner (agent)).” Bu erda siz hujjatni tuzgan tashkilot nomini ko'rsatishingiz kerak, bu shartnoma asosida sotuvchining hisobini yuritadigan kompaniya bo'lishi mumkin.

Agar "M.P." maydonida bo'lsa, qator to'ldirilmasligi mumkin hujjatni tuzgan tashkilotning nomi ko'rsatilgan muhr qo'ying. Biroq, agar siz hali ham qatorni to'ldirsangiz, uni muhrlash shart emas. Hujjat usiz haqiqiy bo'ladi.

UPDni to'ldirishda xaridor qanday qiyinchiliklarga duch kelishi mumkin?

Endi qaysi UPD liniyalari xaridor uchun savollar tug'dirishi mumkinligi haqida bir necha so'z.

15-qator "Qabul qilingan tovarlar (yuklar) / xizmatlar, ish natijalari, qabul qilingan huquqlar". Ushbu qatorda yukni qabul qilgan yoki ish (xizmatlar) natijalarini qabul qilgan shaxsning pozitsiyasini ko'rsating. Shuningdek, shaxsning imzosi, familiyasi va bosh harflari.

16-qator "Qabul qilish (qabul qilish) sanasi". Gap xaridor tovarni olgan va ish (xizmatlar) natijalarini qabul qilgan haqiqiy sana haqida bormoqda. Bu tafsilot ixtiyoriy. Ammo Rossiya Federal Soliq xizmati buni har doim ko'rsatishni tavsiya qiladi. E'tibor bering: ushbu qatordagi sana UPDning o'zi tuzilgan sanadan oldin bo'lishi mumkin emas (1-qator). Shuningdek, 11-qatorda sotuvchi tomonidan qayd etilgan o'tkazish sanasidan oldinroq.

17-qator "Qabul qilish, qabul qilish to'g'risidagi boshqa ma'lumotlar". Bu erda siz qabul qilish shikoyatlarsiz amalga oshirilganligini ko'rsatishingiz mumkin. Va agar mavjud bo'lsa, da'voni rasmiylashtirish uchun foydalanilgan hujjatlarga murojaat qiling.

18-qator "Tranzaksiyaning to'g'ri bajarilishi, operatsiya uchun javobgardir". Ushbu qatorda bitimning to'g'ri bajarilishi uchun xaridor tomonida mas'ul shaxsning pozitsiyasi qayd etiladi. Shaxs o'z imzosini transkript bilan qo'yadi. To'g'ri, agar 15-qatorda xuddi shu shaxs qabul qilish uchun javobgar sifatida ko'rsatilgan bo'lsa, imzo kerak bo'lmasligi mumkin. Keyin faqat lavozim va to'liq ismni kiritish kifoya va imzoni takrorlashning hojati yo'q.

19-qator “Xo‘jalik yurituvchi subyektning nomi – hujjatning muallifi”. Bu erda siz xaridor nomidan hujjatni to'ldirgan kompaniya nomini ko'rsatishingiz kerak. Bu, shuningdek, shartnoma asosida uning hisobini yuritadigan kompaniya bo'lishi mumkin. "M.P." maydonida qator to'ldirilmaydi hujjatni tuzgan tashkilotning nomi ko'rsatilgan muhr qo'ying. Shu bilan birga, agar chiziq to'ldirilgan bo'lsa, uni muhrlash shart emas. Hujjat usiz amal qiladi.

Buxgalteriya hisobida UPD qanday aks ettiriladi

Siz allaqachon ko'rganingizdek, universal o'tkazish hujjatida bir nechta turli sanalar bo'lishi mumkin (UTDning o'zi tayyorlangan sana, jo'natish sanasi, qabul qilish sanasi). Bunday vaziyatda asosiy narsa chalkashmaslik va hujjatni kerakli sanani hisobga olishda aks ettirishdir.

Sizning kompaniyangiz tomonidan chiqarilgan UPD. Sotuvchi sifatida, universal o'tkazish dalolatnomasi asosida siz buxgalteriya daromadini qayd qilasiz. Umumiy qoida sifatida, bu 11-qatorda ko'rsatilgan jo'natilgan sanada amalga oshirilishi kerak. Va agar berilgan qator to'ldirilmagan bo'lsa, daromadlar to'g'risidagi hisobot tuzilgan sanadagi daromadni tan oladi (1-qator).

Biroq, topshirilgan yukga egalik huquqi buyum xaridorga topshirilgan paytdan boshlab o'tishi mumkin. Keyin daromad yukni qabul qilish ro'yxatga olingan sanada aks ettiriladi (16-satr). Xuddi shunday tartib sotuvchi ish (xizmatlar) natijalarini o'tkazganda ham qo'llaniladi.

Soddalashtirilgan soliq tizimi bo'yicha soliq hisobini yuritishda biz sotish faktining muhim emasligini eslaymiz. Sotuvchi daromadni to'lov sanasiga qarab tan oladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.17-moddasi 1-bandi).

Va bu hammasi emas. Agar UPD 1-maqomga ega bo'lsa (hisob-faktura va o'tkazma hujjati), siz yana bitta sanani hal qilishingiz kerak - schyot-faktura qaysi sanada berilgan deb hisoblanadi. Axir, agar siz kontragentning iltimosiga binoan hisob-fakturani rasmiylashtirsangiz, hujjat berilgan chorak natijalariga ko'ra siz QQS deklaratsiyasini topshirishingiz kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 174-moddasi 5-bandi). federatsiyasi). Va agar siz vositachi sifatida ishlasangiz, hisob-faktura berilgan sanada siz UTDni hisob-faktura jurnalida ro'yxatdan o'tkazishingiz kerak.

Shunday qilib, hisob-faktura sanasi jo'natilgan sana bo'ladi (11-qator). Va agar u ko'rsatilmagan bo'lsa - UPD tuzilgan sana (1-qator). Istisno - bu holatlar turli kunlar ish natijalari uzatiladi va olinadi. Keyin 16-qatordan ishni qabul qilish sanasi ularni etkazib berish sanasi emas, balki tegishli bo'ladi.

UPD kontragentdan olingan. Qabul qilingan transfer dalolatnomasi asosida xaridor xarajatlarni tan oladi. Buxgalteriya hisobida, bu 16-satrda ko'rsatilgan sotib olish kunida amalga oshirilishi kerak. Xuddi shu sana hisob-fakturani qabul qilish sanasi ham hisoblanadi, agar, albatta, UTD 1-holat bilan chiqarilgan bo'lsa va hujjatda barcha kerakli ma'lumotlar mavjud bo'lsa. Ushbu holatda.

Soliq hisobidagi xarajatlarni aks ettirganda, soddalashtirilgan soliq tizimida nafaqat sotib olishni yakunlash, balki uni to'lash ham muhim ekanligini unutmang. Qo'shimcha xarajatlar talablari ham bo'lishi mumkin. Masalan, sotib olingan asosiy vositaning xarajatlarini hisobga olish uchun uni ishga tushirish kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 3-bandi 1-bandi).

Misol.
MChJ "Omega", uchun ishlaydi umumiy tizim soliqqa tortish, soliqqa tortish ob'ekti daromadlar minus xarajatlar bo'lgan soddalashtirilgan soliq tizimini qo'llaydigan "Star" MChJga yog'och mebellarni sotadi. Tovarlarni topshirish universal topshirish hujjati bilan rasmiylashtirildi. Tovarlar uchun to'lov 7 noyabr kuni amalga oshirildi.

Umumjahon yuk tashish hujjatiga asoslanib, 6-noyabr kuni "Star" MChJ buxgalteri 11 092 rubl, shu jumladan QQS - 1 692 rubl miqdorida tovarlarni hisobga oldi. Xarajatlar 7 noyabrda soliq hisoblarida aks ettirilgan.

• Yakka tartibdagi tadbirkor guvohnomasining ma'lumotlarini ko'rsatadigan yakka tartibdagi tadbirkor (agar UPD yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan to'ldirilgan bo'lsa);
• Tovar va materiallarni, ishlarni, xizmatlarni o'tkazgan xodim - 10-maydonda, agar bu shaxs schyot-fakturani imzolagan bo'lsa, unda imzo qoldirilishi mumkin (faqat lavozimi va to'liq ism-sharifini ko'rsating)
• Sotuvchi yoki pudratchi tomonidan UPDning to'g'ri bajarilishi uchun mas'ul bo'lgan xodim - 13-maydonda, agar bu shaxsning imzosi ilgari qo'yilgan bo'lsa, unda siz ushbu maydonga imzo chekishingiz shart emas (faqat lavozimni to'ldiring va to'liq ism);
• Tovar va materiallar, ishlarni, xizmatlarni olgan xodim - 15-maydonda;
• Xaridor yoki mijoz tomonidan UPDning to'g'ri bajarilishi uchun mas'ul bo'lgan xodim - 18-maydonda, agar 15-maydonda xuddi shu shaxs imzolangan bo'lsa, bu erda imzo chekishingiz shart emas.

UPDda ko'rsatilgan tomonlarning har bir vakili uchun lavozimi va to'liq ismi ko'rsatilishi kerak.

QQSsiz UPD namunasi

Bosh sahifa — Maqolalar Biz UPDni tayyorlashda eng koʻp uchraydigan xatolarni koʻrib chiqishni taklif qilamiz. Bu xatolar ikki guruhga bo'linadi: birinchisi - QQSni chegirib tashlash va xarajatlar sifatida hisobdan chiqarish imkonini beruvchi noaniqliklar; ikkinchisi - ajratmalar va xarajatlarni yo'qotish xavfini keltirib chiqaradigan muhim xatolar. Eslatma! Yetkazib beruvchi shartnomada bunday asosiy shakl belgilanmagan bo'lsa ham, UPD chiqarish huquqiga ega.
Ehtimol, siz ilgari har doim standart to'plamni - hisob-fakturani va etkazib berish xatini yoki etkazib berish sertifikatini taqdim etgan etkazib beruvchidan UPDni birinchi marta oldingiz. ga o'tish haqida yangi shakl kelishuv yo'q edi. Shartnomada bu haqda hech narsa aytilmagan. Adashib qolmang: siz bunday UTDni xavf-xatarsiz hisobga olishingiz mumkin.

Albatta, agar u to'g'ri to'ldirilgan bo'lsa. Axir shartnomada birlamchi hujjatlar shakllarini ko'rsatish shart emas.

Rossiya Federal Soliq xizmati mutaxassislari QQSni to'lamaganlar tomonidan UTDdan foydalanish tartibini tushuntirdilar

Rossiya Federal Soliq xizmati 2013 yil 21 oktyabrdagi MMV-20-3/-sonli xatida mutaxassislar tomonidan ishlab chiqilgan tadbirkorlik sub'ektlarini taklif qildi. Soliq xizmati universal o'tkazma hujjati (UDD). Shaklning asosiy maqsadi schyot-fakturaning majburiy rekvizitlarini va birlamchi buxgalteriya hujjatini daromad solig'ini hisoblashda tasdiqlash va xarajatlarni, shuningdek, QQSni ushlab qolish huquqini qo'llash uchun birlashtirishdir. Aftidan, ushbu hujjat agar sotuvchi QQS solig'i to'lovchisi bo'lmasa, shartnoma taraflari uchun qiziqish uyg'otmasligi kerak, chunki xaridor hali ham chegirib tashlash huquqiga ega emas.
Biroq, bu holda xaridor muqarrar ravishda bir xil bitim uchun turli shakldagi hujjatlarni oladigan vaziyatga ega bo'lishi aniq - QQS to'lovchilar va to'lamaydiganlardan qiymat olish, bu ularning avtomatlashtirilgan tizimga kirishini qiyinlashtiradi. buxgalteriya tizimi.

UPD va QQSni chegirishdagi xatolar

• mos ravishda

  jo'natish, topshirish (etkazib berish) sanasi - "Tovarlar va xizmatlarni sotish" hujjatining sanasiga to'g'ri keladigan sana;

• satrida xo'jalik yurituvchi sub'ektning nomi - hujjat muallifi (shu jumladan komissioner/agent) - sotuvchi to'g'risidagi ma'lumotlar;
• satrida xo'jalik yurituvchi sub'ektning nomi - hujjatning muallifi - xaridor to'g'risidagi ma'lumotlar.

Guruch. 4 Iqtisodiy hayot faktini tavsiflovchi barcha boshqa ma'lumotlar hujjatga qo'lda kiritilishi kerak. Tugma yordamida tahrirlash rejimini yoqish va o‘chirish mumkin. Odatiy bo'lib, hujjat dastlab tahrirlash rejimida bo'ladi.

Agar xaridorning vakili tovarni sotuvchining omborida ishonchli vakil orqali qabul qilsa va keyin tovarlar xaridorning o'z kuchlari tomonidan olib qo'yilgan bo'lsa (olib ketish), sotuvchi UPDga kiradi. quyidagi ma'lumotlar(guruch.

2017 yil 1 oktyabrdan UPD namunasi

Ma'lumot

QQSni chegirib tashlashga ta'sir qilmaydigan UPDdagi xatolar UPDdagi ko'plab kamchiliklar kompaniyaning QQSni chegirib tashlashni talab qilish yoki daromad solig'ini hisoblashda xarajatlarni hisobga olish huquqiga ta'sir qilmaydi. Noto'g'ri hujjat holati Yetkazib beruvchida hujjat holatida xatolik bo'lishi mumkin (1). Masalan, schyot-faktura va yetkazib berish xati o‘rnini bosuvchi universal hujjatda 1 o‘rniga 2 qiymatini aks ettiring.

Diqqat

Yoki bu ma'lumotni to'ldirishni butunlay unuting. Bu tanqidiy emas. Ushbu ko'rsatkich faqat ma'lumot uchun mo'ljallangan. Hujjatning haqiqiy holatini aniqlashda majburiy schyot-faktura va asosiy ko'rsatkichlar to'ldirilgan yoki to'ldirilganligiga qarab chiqish kerak (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2013 yil 21 oktyabrdagi MMV-20-3-sonli xatiga № 4-ilova). /). Shunday qilib, kompaniya statusdagi xatolik bilan UTD bo'yicha chegirma talab qilish huquqiga ega.

Ammo hujjatning "hisob-faktura" qismi to'g'ri to'ldirilgan bo'lsa.

UPD to'ldirish

Misol tariqasida, UPD namunasi to'ldirildi, siz ushbu namunani quyidagi havoladan yuklab olishingiz mumkin. UTD holati Universal o'tkazish hujjati shaklini to'ldirishda, birinchi navbatda, unga to'g'ri holatni belgilashingiz kerak:

• 1 - agar operatsiyalar QQSga tortilsa va UTD hisob-faktura va schyot-fakturani almashtirsa;
• 2 - agar operatsiyalar QQSga tortilmasa va UTD faqat schyot-faktura yoki akt sifatida berilgan bo'lsa.

Umumjahon o'tkazish hujjatining haqiqiy holati to'ldirilgan tafsilotlar asosida aniqlanadi. Agar UPDda QQS ko'rsatilgan bo'lsa va holati "2" bo'lsa, u holda hujjat faqat ma'lumotga ega bo'lgan holatga qaramay, QQSni ushlab qolishni oqlash uchun schyot-faktura sifatida ishlatilishi mumkin.
Agar holat 1 bo'lsa UPD raqami Universal o'tkazma hujjatining raqami schyot-faktura bilan kichik bo'limning 1-qatoriga kiritiladi. U tartibli xronologik xarakterga ega.

UPD asosida QQS chegirmasi

UTD sanalari Universal o'tkazish hujjatida bir nechta sanalar mavjud:

• 1 – hujjat haqiqatda to‘ldirilgan kun;
• 1a - tuzatishlar kiritilgan kun (faqat UPD tuzatilgan taqdirda to'ldiriladi);
• 11 - tovarlar haqiqatda jo'natilgan, ishlar bajarilgan, xizmatlar o'tkazilgan kun, bu blanka berilgan sanaga to'g'ri kelmasligi mumkin;
• 16 - mijoz haqiqatda inventarni, ishlarni, xizmatlarni olgan kun 1 va 11-qatorlar sanalariga to'g'ri kelmasligi mumkin.

Agar 11-maydon to'ldirilmagan bo'lsa, u holda jo'natishning haqiqiy kuni UTD berilgan kunga to'g'ri kelgan deb hisoblanadi. Agar 16-maydon to'ldirilmagan bo'lsa, u holda qabul qilishning haqiqiy kuni jo'natilgan kunga to'g'ri kelgan deb hisoblanadi (yoki 11-maydon to'ldirilmagan bo'lsa, chiqish kuni). Ro'yxatdan o'tish uchun 11 va 16-maydonlar shart emas, lekin ularning barchasi mos bo'lsa ham sanalarni kiritish tavsiya etiladi.
Tovarlarni hisobga olish uchun hujjatlar 2013 yildan boshlab, sub'ektlar iqtisodiy faoliyat amalga oshirish, ish va xizmatlarni bajarish uchun hujjatlarni tayyorlash bo'yicha tanlov paydo bo'ldi. Kompaniya Universal Transfer Document (UDD) ning yagona shaklidan foydalanishi yoki birlamchi o‘tkazma hujjatini to‘ldirishi va eski usulda hisob-fakturani rasmiylashtirishi mumkin. Umumjahon hujjatga bo'lgan ehtiyoj uzoq vaqt oldin paydo bo'lgan.
Yuk tashish operatsiyalari, ish, xizmatlar, sotuvchilar va ijrochilarning tafsilotlari bir-biriga mos keladigan ikkita hujjatni yaratishi kerak edi. Ularni bitta hujjatda birlashtirish mumkinligini taxmin qilish mantiqan to'g'ri. Federal Soliq xizmati ushbu masalani Moliya vazirligi bilan birgalikda ko'rib chiqdi, natijada UPD shakli paydo bo'ldi, unga 10.21.13 yildagi MMV-20-3/-sonli xat ilova qilingan. 2016-yil 7-maydan kuchga kiradi elektron shakl UPD - batafsil ma'lumot bu erda.

• Tashish va yuk to'g'risidagi ma'lumotlar qatorida - yuk to'g'risidagi ma'lumotlar, masalan, qadoqlash turi, agar bunday ma'lumotlarning ko'rsatilishi bitim taraflari tomonidan nazarda tutilgan bo'lsa yoki shartnoma shartlariga muvofiq tegishli bo'lsa;
• O'tkazilgan tovarlar (yuk) / xizmatlar, ish natijalari, topshirilgan huquqlar qatorida - tovarlarni chiqargan mas'ul shaxsning imzosi.
• qatorda jo'natish, uzatish to'g'risidagi boshqa ma'lumotlar - ajralmas qo'shimchalarga havolalar, masalan, sifat sertifikatlariga (muvofiqlik sertifikatlari, xavfsizlik sertifikatlari va boshqalar), agar bunday hujjatlar shartnoma shartlariga muvofiq tovarlar bilan birga taqdim etilishi kerak bo'lsa. ;
• qatorda Iqtisodiy hayot faktini to'g'ri ro'yxatga olish uchun mas'ul - sotuvchi tomonidan bitimni qayta ishlash uchun mas'ul shaxsning stenogrammasi bilan lavozimi va imzosi.

Yangilangan 4-ustunda QQSsiz narx

Ammo bu kompaniyalarga oddiy hisob-fakturalar va birlamchi schyot-fakturalarga nisbatan qo'llaniladigan qoidalarga amal qilgan holda o'z ko'rsatkichlarini to'g'rilashiga to'sqinlik qilmaydi. Shunday qilib, tuzatishlar kiritilgan hujjat buxgalteriya hisobi uchun qabul qilinishi mumkin. Ammo bundan oldin siz etkazib beruvchining ko'rsatkichlarni to'g'ri sozlaganligini tekshirishingiz kerak.

Eslatma! Hisob-fakturaning bir qismidagi xatoni tuzatish uchun yetkazib beruvchi hujjatning yangi nusxasini berishi kerak. Va unda tuzatish sanasi va raqamini qo'ying. Hisob-faktura tafsilotlari, ya'ni 1-7-qatorlar, 1-11-ustunlar va menejer yoki bosh buxgalterning imzolaridagi kamchiliklar UPDning yangi nusxasini tuzish orqali tuzatiladi. Allaqachon to'g'ri ma'lumotlar bilan. 1a qatorida tuzatishning raqami va sanasi ko'rsatilishi kerak (5) (band
7 Hisob-fakturani to'ldirish qoidalari, tasdiqlangan. 1137-sonli qaror). Boshqa tafsilotlardagi xatolar birlamchi hujjatlardagi kabi tuzatilishi mumkin.

Agar bu shaxs tovarni (liniyani) jo'natgan shaxsga to'g'ri kelsa, unda lavozimi va to'liq ismi ko'rsatiladi. imzoni takrorlamasdan.rasm. 5 Transport kompaniyasi tomonidan xaridorning omboriga tovarlarni etkazib berishda UPDni to'ldirishning o'ziga xos xususiyatlari haqida ma'lumot olish uchun bu yerga qarang. Bundan tashqari, agar sotuvchi UPD ga qo'shimcha maydonlar (chiziqlar) qo'shish zarur deb hisoblasa, "Ko'proq" tugmasini bosish orqali ochilgan mavjud buyruqlar ro'yxatidan "Edit layout" buyrug'ini tanlab, tahrirlash uchun maketni ochishi mumkin. Yaratilgan va tugallangan UPD tegishli papka va formatni belgilab, Saqlash tugmasi yordamida foydalanuvchi kompyuteriga saqlanishi mumkin.

UPDning o'ng tomoni tovarni qabul qilgandan so'ng xaridor tomonidan to'ldiriladi. Sotuvchi faqat xaridor hamma narsani to'g'ri ko'rsatganligiga ishonch hosil qilishi kerak zarur ma'lumotlar(guruch.

Umumjahon o'tkazma hujjatining shakli bir necha bor o'zgartirildi - oxirgi marta o'tgan yili. Hujjatda "Mahsulot turi kodi" ustuni, qo'shimcha imzo uchun maydon mavjud, 8-qator va 11-ustun nomlari o'zgartirildi.

Shakl, qoidalar va UPDni to'ldirish namunasi ushbu sahifada. Hujjatning har bir maydoniga nima yozishni ham ko'rib chiqamiz.

2019 yil 1 yanvardan boshlab UPD QQS stavkasini 20% ko'rsatishi kerak. U hujjatning jadval qismidagi "Soliq stavkasi" 7-ustuniga kiritilishi kerak.

Shaklni qanday to'ldirishni bilmayapsiz. Qaysi sohada nimani ko'rsatishni to'ldirish va tushuntirishga misol kerakmi? Bularning barchasi quyida.

UPD to'ldirish namunasini yuklab oling:

2017 yil 1 iyuldan boshlab UPDga o'zgartirishlar

UPD namunasi 2017-yil 1-iyuldan boshlab hisob-fakturadan keyin o‘zgardi. Endi bu hujjatlarda davlat shartnomasi haqidagi ma'lumotni ko'rsatadigan qator bo'lishi kerak - uning raqami 8. Agar unda nima yozishni bilmasangiz, uni to'ldirishingiz shart emas. Ammo "Identifikator" qatorining o'zi davlat shartnomasi, shartnoma (shartnoma)” har qanday holatda ham UPDda bo'lishi kerak.

8-qatorni to'ldirish haqida batafsil

UPDga kiritilgan o'zgartirishlar 2017 yil 1 iyuldan kuchga kirdi. Ya'ni, shu yoki undan keyingi sana ko'rsatilgan barcha hujjatlar yangi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak.

2017 yil 1 oktyabrdan boshlab UPD shaklidagi o'zgarishlar

Diqqat!

2017-yil 1-oktabrdan boshlab Hukumatning 19.08.17-sonli 981-son qarori bilan tasdiqlangan schyot-faktura va UPD shakllari amal qiladi. Shaklga kiritilishi kerak bo'lgan o'zgarishlar ro'yxati:

Yuklab olish yangi namuna UPD 10/01/2017 dan

2020 yilda UPDda hamma davlat shartnomasi identifikatorini ko'rsatishi kerakmi?

Hisob-fakturalarda va UPDda davlat kontrakti identifikatori soliq organlariga federal byudjetdan olingan avans mablag'lari hisobidan tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) jo'natishni nazorat qilishni osonlashtirish uchun kerak.

Agar nima yozishni bilmasangiz yangi qator, keyin uni to'ldirishingiz shart emas. 8-qator faqat noyob identifikator berilgan davlat shartnomasi bilan ishlayotgan bo'lsangiz to'ldiriladi.

Agar sizning shartnomangizda bunday tafsilotlar bo'lmasa, UPDda davlat shartnomasi identifikatorini ko'rsatishingiz shart emas: maydonga chiziqcha qo'yiladi.

Noyob identifikatorlar mudofaa buyurtmalari bo'yicha davlat shartnomalariga beriladi (6.1-modda). Federal qonun 2012 yil 29 dekabrdagi 275-FZ-son "Davlat mudofaa buyurtmasi to'g'risida" gi qonuni), shuningdek byudjet manbalari hisobidan moliyalashtiriladigan shartnomalar ("To'g'risida" gi Qonunning 5-moddasi federal byudjet 2017 yil va 2018 va 2019 yillar rejalashtirish davri uchun Hukumat qarori Rossiya Federatsiyasi 2016 yil 30 dekabrdagi 1552-son).

Yangi modelga muvofiq UPDni to'ldirish qoidalari

Hujjat bir vaqtning o'zida ham hisob-fakturani, ham schyot-fakturani almashtirishi yoki faqat schyot-faktura yoki akt sifatida berilishi mumkin. Shuning uchun UPD holatini to'g'ri ko'rsatish muhim:

• 1 - agar UTD ham etkazib berish xati, ham schyot-faktura sifatida berilgan bo'lsa (QQS olinadigan operatsiyalar uchun);
• 2 - agar UTD faqat schyot-faktura yoki faqat akt sifatida berilgan bo'lsa (QQSsiz operatsiyalar uchun).

Quyidagi oddiy ko'rsatmalar UPDni to'ldirishni soddalashtirishga yordam beradi.

1-holatga ega UPD

Hisob-faktura bilan kichik bo'lim

1-qator
Hujjat raqami (xronologik tartibda) va uni tayyorlash sanasi. Hisob-fakturani rasmiylashtirishning maksimal muddati - tovarlar jo'natilgan, xizmatlar ko'rsatilgan, ish bajarilgan, topshirilgan kundan boshlab besh kalendar kun. mulk huquqi.

2, 2a va 2b qatorlari
Sotuvchi haqida ma'lumot: ism, manzil, soliq identifikatsiya raqami va nazorat punkti.

3 va 4 qatorlar
Yuk jo'natuvchi va qabul qiluvchi haqida ma'lumot. Satrlar faqat tovarlar sotilganda to'ldiriladi. Hisob-faktura xizmatlar yoki ish uchun berilgan bo'lsa, chiziqcha qo'shiladi. Agar tashkilot sotuvchi va jo'natuvchi bo'lsa, 3-qatorga "aka" deb yozing. Agar qabul qiluvchi va xaridor bir shaxs bo'lsa, unda qabul qiluvchining nomi va manzilini ko'rsating (siz "u" deb yoza olmaysiz).

5-qator
To'lov topshirig'ining raqami haqida ma'lumot. Agar avans to'lovi bo'lsa, to'ldirilgan, ya'ni. avans to'lovi uchun schyot-fakturada. Agar oldindan to'lov bo'lmasa yoki jo'natilgan kuni o'tkazilgan bo'lsa, chiziqcha qo'shiladi.

6, 6a va 6b qatorlari
Sotuvchi haqida ma'lumot. Xaridor haqidagi ma'lumotlar bilan bir xil tarzda to'ldiring.

7-qator
Valyutaning nomi va kodi. Hisob-faktura berilgan xorijiy valyuta, faqat shartnoma bo'yicha narxlar va hisob-kitoblar unda ifodalangan bo'lsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 169-moddasi 7-bandi).

8-qator
Hukumat shartnomasi identifikatori. UPD-dagi 8-qator faqat sizda ma'lumotlar mavjud bo'lganda to'ldiriladi. Agar shunday bo'lmasa (ya'ni, siz shartnoma bilan ishlamayotgan bo'lsangiz yoki shartnomangizda identifikator bo'lmasa), chiziqqa chiziqcha qo'yiladi.

Jadval qismi

A
Jadval qator raqami. Siz uni to'ldirishingiz shart emas.

B
Tovarlar, ishlar, xizmatlar kodi. Tovarlar uchun - maqola raqami, ish uchun - OKVED bo'yicha kod, xizmatlar uchun - OKUN bo'yicha kod. Agar ko'rsatish kerak bo'lsa, UPDda tovarlar, ishlar, xizmatlar kodi beriladi soliq imtiyozlari yoki boshqa maxsus shartlar.

1, 1a va 2-ustunlar
Tovarlarning nomi yoki tavsifi va bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar, o'tkazilgan mulkiy huquqlarning o'lchov birliklari. 1a ustunida YeOII yagona HS bo'yicha tovarlar turining kodi mavjud; 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab Rossiyadan YeOII davlatlariga - Belarusiya, Qozog'iston, Armaniston yoki Qirg'izistonga eksport qilinadigan tovarlar uchun uni to'ldirish majburiydir (aks holda tire qo'yiladi). Mahsulot kodi HS kodlari ma'lumotnomasidan olingan (Yevroosiyo iqtisodiy komissiyasi Kengashining 2012 yil 16 iyuldagi 54-son qarori bilan tasdiqlangan).

3-ustun
Tovarlar, ishlar, xizmatlarning miqdoriy parametrlari. Agar ularni aniqlashning iloji bo'lmasa, chiziqcha qo'shiladi.

4-ustun
O'lchov birligi uchun narx (agar uni ko'rsatish mumkin bo'lsa) QQSsiz.

5 quti
QQSsiz tovarlar, ishlar, xizmatlar, o'tkazilgan huquqlarning butun miqdori qiymati.

6-quti
Aktsiz solig'i miqdori. Faqat amalga oshirilgandan so'ng to'ldiriladi aktsiz to'lanadigan tovarlar. Aks holda "Aktsiz solig'isiz" deb yoziladi.

7-ustun
QQS stavkasi. Agar kompaniya Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 145-moddasiga binoan yoki QQS bilan ishlamaydigan kompaniyalar tomonidan schyot-faktura berilgan taqdirda ozod qilingan bo'lsa, "QQSsiz" deb yoziladi.

8-ustun
Yaxlitlashsiz rubl va kopeklarda QQS miqdori. Yuqorida ko'rsatilgan hollarda "QQSsiz" deb yoziladi.

9-ustun
QQSni hisobga olgan holda tovarlarning (ishlarning, xizmatlarning, o'tkazilgan huquqlarning) butun miqdorining qiymati.

10, 10a, 11-ustunlar
Ishlab chiqarilgan mamlakatning nomi va uning OKSN kodi, raqami bojxona deklaratsiyasi. Import qilinadigan tovarlar uchun to'ldirilgan. Diqqat! 2017-yil 1-oktabrdan boshlab 11-ustun nomi o‘zgartirildi.U endi “ Ro'yxatga olish raqami bojxona deklaratsiyasi."

2-holatli UPD

7 va 8-jadval ustunlari (QQS stavkasi va miqdori), 10, 10a va 11 (mamlakat va bojxona deklaratsiyasi) to'ldirilmaydi - ular faqat QQS to'lanadigan operatsiyalar uchun to'ldiriladi.

Hisob-fakturaning 2a va 2b, 3, 4, 5, 6a va 6b qatorlari bilan kichik bo'limdagi 4, 5 va 6-jadval ustunlarini to'ldirishingiz shart emas.

Qolgan maydonlar yuqorida aytib o'tilganidek to'ldiriladi.

UPD uchun ro'yxatdan o'tishda 1 va 2 holati o'rtasidagi farq nima?

UPD holati 1 va 2 hujjatning maqsadini belgilaydi. 1-holatga ega UPD ro'yxatga olish uchun asosiy hujjat sifatida ham foydalanish mumkin biznes operatsiyalari, va hisob-faktura sifatida. 2-holatga ega UPD faqat biznes operatsiyalarini qayta ishlash uchun asosiy hujjat sifatida ishlatilishi mumkin. Keyin hisob-faktura alohida tuziladi.

UPDni to'ldirish holati axborot xarakteriga ega. Hujjatning haqiqiy holati siz ko'rsatgan ma'lumotlar bilan belgilanadi: masalan, agar siz hujjat holati 2-ni belgilagan bo'lsangiz, lekin ayni paytda unda QQS ko'rsatilgan bo'lsa, unda bunday hujjat schyot-faktura sifatida ishlatilishi mumkin. holatiga qaramay, soliq imtiyozlari.

UPDdagi mahsulot kodini qayerdan olsam bo'ladi?

Agar soliq imtiyozlari yoki boshqa maxsus shartlarni ko'rsatish kerak bo'lsa, mahsulot maqolasidan yoki ish/xizmatlar uchun OKVED/OKUN kodidan foydalaning.

UPDni kim imzolaydi?

Universal o'tkazish hujjati sotuvchi va xaridor tomonidan mas'ul shaxslar tomonidan imzolanishi kerak. Ikkala tomonning har bir vakili uchun siz lavozimni va to'liq ismini ko'rsatishingiz kerak.

Sotuvchi tomonidan UPDdagi imzolar:

• Hisob-faktura bilan kichik bo'limda: tashkilot rahbarining imzolari (yoki boshqa vakolatli shaxs), bosh buxgalter (yoki boshqa vakolatli shaxs). Agar hujjat to'ldirilgan bo'lsa yakka tartibdagi tadbirkor, keyin yakka tartibdagi tadbirkorning imzosi va yakka tartibdagi tadbirkorning davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnomaning ma'lumotlarini ko'rsatish. Hujjatni tadbirkor o‘rniga imzolagan vakolatli shaxsning imzosi 2017-yil 1-oktabrdan boshlab qo‘shimcha imzo qo‘yish uchun maydonga qo‘yiladi.
• 10-jadval sohasida: tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni topshirgan shaxsning imzosi.
• 13-jadvalda: hujjatning to'g'ri bajarilishi uchun mas'ul shaxsning imzosi. Ushbu maydon UPDda "Iqtisodiy hayot faktini to'g'ri ro'yxatga olish uchun mas'ul" deb nomlanadi. Agar ushbu xodim allaqachon hujjatga imzo chekkan bo'lsa, u holda 13-maydonga yana kirishi shart emas: lavozimi va to'liq ismini ko'rsatish kifoya.

Xaridor tomonidan UPDdagi imzolar:

• 15-jadval maydonida: tovarlarni, ishlarni, xizmatlarni qabul qilgan shaxs.
• 18-jadval maydonida: hujjatning to'g'ri bajarilishi uchun mas'ul shaxs. Agar ushbu xodim 15-maydonda ro'yxatdan o'tgan bo'lsa, unda lavozimi va to'liq ismini ko'rsatish kifoya.

UPD qanday hujjatlarni almashtiradi?

UPD hisob-faktura, asosiy hujjat o'rniga yoki bir vaqtning o'zida ikkala hujjat o'rniga ishlatilishi mumkin. Shakl universaldir: ma'lum bir holatda UPD o'rnini nima egallashini o'zingiz hal qilasiz va shu asosda maydonlarni to'ldirasiz.

Bajarilgan ish sertifikati UPDni almashtiradimi yoki yo'qmi?

O'rnini bosadi. Har qanday tashkilot va tadbirkorlar, shu jumladan QQSni to'lamaydiganlar, ish tugaganligi to'g'risidagi guvohnoma o'rniga universal o'tkazma hujjatidan foydalanishlari mumkin.

Yetkazib berish xati o'rniga universal o'tkazma hujjatidan foydalanish kerakmi?

Bu mumkin, lekin kerak emas. Siz o'zingiz uchun nima qulayroq bo'lishini o'zingiz hal qilish huquqiga egasiz: UPD yoki TORG-12. Ikkinchisi UTD paydo bo'lishi bilan foydalanishdan chiqmadi va avvalgidek rasmiylashtirildi. Lekin konosament yoki boshqa birlamchi hujjat oʻrniga universal oʻtkazma hujjatidan foydalanish hujjatlarni rasmiylashtirishni soddalashtirishga va uning hajmini kamaytirishga yordam beradi.

Xizmatlar uchun UPD berish mumkinmi?

mumkin. Siz UPD-dan nafaqat tovarlarni jo'natish, balki xizmatlar ko'rsatish, ishlarni bajarish va mulkiy huquqlarni topshirishni rasmiylashtirish uchun ham foydalanishingiz mumkin. Xizmatlar uchun UPD tovarlarga nisbatan bir xil ko'rsatmalarga muvofiq to'ldiriladi.

Xizmatlar uchun UPD: akt kerakmi?

Agar siz UPD yordamida xizmatlar ko'rsatishni tashkil qilsangiz, alohida harakat tuzish kerak emas.

2020 yilda UPDda xizmatlar va tovarlarni bir vaqtning o'zida ko'rsatish mumkinmi?

mumkin. Soliq qonuni Rossiya Federatsiyasi mahsulot (xizmat)ning har bir turi uchun alohida hisob-faktura berishni talab qilmaydi. Bitta hisob-fakturada (yoki shunga mos ravishda bitta UPDda) bir vaqtning o'zida bitta xaridorga butun jo'natishni (tovar, ish, xizmatlar) aks ettirish mumkin. Bunday holda, siz bir vaqtning o'zida tugatish sertifikati va etkazib berish xati o'rniga bitta UPD tuzasiz. Hisob-fakturalarni berish muddatiga rioya qilish muhim - jo'natilgan kundan boshlab 5 kalendar kun).

Butun jo'natma uchun bitta hisob-fakturani berish uchun Federal soliq xizmatining 2016 yil 23 sentyabrdagi ED-4-15 / 17910-sonli xatiga qarang.

UPDdagi 8-qator: to'ldirish kerakmi yoki yo'qmi?

2017-yil 1-iyuldan boshlab universal o‘tkazma hujjati shakliga kiritish uchun zarur bo‘lgan 8-qator tegishli ma’lumotlarga ega bo‘lgan taqdirdagina to‘ldiriladi. Agar ular bo'lmasa, unda chiziqcha qo'yiladi, lekin chiziqning o'zi shaklda bo'lishi kerak. 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab satr sarlavhasi "Agar mavjud bo'lsa" belgisiga ega: bu faqat kerakli ma'lumotlarga ega bo'lsangiz, uni to'ldirish kerakligini anglatadi. Aks holda, chiziqcha qo'shiladi.

UPD qaysi yili joriy qilingan? UPD qaysi kundan boshlab kuchga kiradi?

Universal transfer hujjati 2013 yilda joriy qilingan. Ammo 2017-yil 1-oktabrdan boshlab yangi UPD namunasi amal qiladi, shuning uchun avvalroq sanalangan hujjatlar haqiqiy emas.

Aytgancha, 2017 yil 1 oktyabrdan boshlab UPDga kiritilgan o'zgarishlar MySklad foydalanuvchilari uchun hech qanday qiyinchilik tug'dirmadi, chunki bizning xizmatimizda hujjatlar avtomatik ravishda yaratiladi. Biz hujjat shakllarini o'z vaqtida yangilaymiz, shuning uchun foydalanuvchilarimiz Internetda shakllarni qidirishlari yoki maydonlarni qo'lda qo'shishlari shart emas.

U tadbirkorlik subyektlariga Soliq xizmati mutaxassislari tomonidan ishlab chiqilgan universal o‘tkazma hujjati (UDD) shaklini taklif qildi.

Shaklning asosiy maqsadi schyot-fakturaning majburiy rekvizitlarini va birlamchi buxgalteriya hujjatini daromad solig'ini hisoblashda tasdiqlash va xarajatlar, shuningdek, QQSni ushlab qolish huquqi uchun foydalanish uchun birlashtirishdir.

Agar sotuvchi QQS to'lovchisi bo'lmasa, ushbu hujjat shartnoma taraflari uchun qiziq bo'lmasligi kerak, chunki xaridor hali ham chegirib tashlash huquqiga ega emas. Biroq, bu holda xaridor muqarrar ravishda bir xil bitim uchun turli shakldagi hujjatlarni oladigan vaziyatga ega bo'lishi aniq - QQS to'lovchilar va to'lamaydiganlardan qiymat olish, bu ularning avtomatlashtirilgan tizimga kirishini qiyinlashtiradi. buxgalteriya tizimi.

Shuning uchun Rossiya Federal Soliq xizmati UTD shaklini ishlab chiqishda dastlab o'z mijozlariga QQS undirmaydigan tadbirkorlik sub'yektlari, masalan, maxsus soliq rejimlaridan - soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan soliq to'lovchilar tomonidan foydalanish imkoniyatini taqdim etdi. STS) yoki yagona qishloq xo'jaligi solig'i (USAT).

Ko'rsatilgan xatda keltirilgan soliq bo'limining tushuntirishlariga ko'ra, har qanday tadbirkorlik sub'ekti qonun hujjatlarini buzmagan holda, moddiy boyliklarni topshirish uchun ilgari majburiy bo'lgan shakllardagi ma'lumotlarni birlashtirishi mumkin (TORG-12, M-15, OS-1, tovar). TTN bo'limi) dublikatlari bilan hisob-fakturalar tafsilotlari bilan ko'p narsalar. QQSni to'lamaganlarga daromadlarni to'g'ri shakllantirishga imkon berish va soliqni hisoblash va byudjetga to'lash bo'yicha qo'shimcha majburiyatlarni keltirib chiqarmaslik uchun UTD yordamida jo'natish operatsiyalarini ro'yxatdan o'tkazish uchun hujjatni to'g'ri to'ldirish kifoya.

Avvalo, soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo'jaligi soliq tizimining soliq to'lovchilari tomonidan tayyorlangan UPDda siz darhol "2" holatini ko'rsatishingiz kerak - faqat asosiy buxgalteriya hujjati(shaklning yuqori chap burchagiga qo'ying).

Biroq, bitimda QQS summalari yo'qligi haqidagi ma'lumotni hujjatda aks ettirish juda muhimdir. Asosiysi, hisob-faktura maydonida joylashgan va faqat QQS solig'i to'lovchilari tomonidan yaratilgan UPD ma'lumotlarini to'ldirmaslikdir.

Boshqacha qilib aytganda, soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo‘jaligi solig‘i soliq to‘lovchilari UPD shaklida sotilgan mahsulot tannarxiga QQS to‘lash zaruriyatini bartaraf etish maqsadida 7-9-ustunlarni to‘ldirmasliklari kerak.

Agar ko'rsatilgan UPD ustunlari to'ldirilgan bo'lsa, bu soliq to'lovchining soddalashtirilgan soliqqa tortish tizimiga yoki yagona qishloq xo'jaligi solig'i tizimiga schyot-faktura berganligini va shunga mos ravishda QQSni to'lash va deklaratsiya qilish majburiyatini olganligini ko'rsatadi. Bahslarni oldini olish uchun ushbu ustunlarga tire qo'yish tavsiya etiladi.

QQSni to'lamaganlar tomonidan UTDni qo'llash tartibi bo'yicha batafsil tushuntirishlar maqolada keltirilgan O.G. Lapina Va I.V. Steblina, jurnali

U soliq to'lovchilarga yo'l varaqasi (akt) va schyot-faktura o'rnini bosadigan universal o'tkazma hujjatidan (UDD) foydalanishni tavsiya qildi. Ko'pgina buxgalterlar bu imkoniyatga ehtiyotkorlik bilan munosabatda bo'lishdi, chunki soliq kodeksi bunday qoidani o'z ichiga olmaydi. Aksincha, ichida Art. 169 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida QQSni ushlab qolish uchun asos hisob-faktura ekanligi aniq ko'rsatilgan. Buxgalter nima qilishi kerak? Ishda UPD dan foydalanish xavfi bormi? Keling, ushbu muammolarni tushunishga harakat qilaylik va universal hujjatdan foydalanishning ijobiy va salbiy tomonlarini aniqlaylik.

Universal o'tkazma hujjatida hisob-fakturaning barcha tafsilotlari mavjud bo'lib, uni to'liq takrorlaydi. Aynan shu fakt UTD asosida QQSni ushlab qolish imkonini beradi. Bundan tashqari, tahlil qilingan hujjat TORG-12 hisob-fakturasining asosiy elementlarini o'z ichiga oladi: jo'natish uchun asos, tovarlarni jo'natish va qabul qilish sanalari (xizmatlar, huquqlar), mas'ul shaxslarning imzolari. Umuman olganda, UPD boshqa topshirish hujjatlarini almashtirishi mumkin: bajarilgan ish (xizmatlar) akti, M-15 tomoniga materiallarni berish uchun schyot-faktura, OS-1 asosiy vositalarni qabul qilish va topshirish sertifikati (Federalning xati). Soliq xizmati 2013 yil 21 oktyabrdagi MMV-20-3/ 96@). Umumjahon o'tkazma hujjati birlamchi buxgalteriya hujjati uchun barcha talablarga javob beradi, shuning uchun xaridor UPD asosida xarajatlarni tan olish huquqiga ega.

Ariza berishning batafsil shartlari, UTDni sotib olish va sotish kitobida to'ldirish va aks ettirish tartibi Federal Soliq xizmatining 2013 yil 21 oktyabrdagi MMV-20-3/96@-sonli xatida keltirilgan. Keling, universal hujjatlardan foydalanishning asosiy nuanslarini ko'rib chiqaylik.

UPDni qo'llash doirasi va tartibi

UPD shakli har qanday soliq tizimida tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar tomonidan ishlatilishi mumkin. Yuridik shaxs va soddalashtirilgan soliq tizimi va yagona qishloq xo'jaligi solig'i bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar UPD-dan soliqqa tortish uchun xarajatlarni tasdiqlash uchun 2-maqomga ega asosiy hujjat sifatida foydalanishlari mumkin (Rossiya Federal Soliq xizmatining 03/05/2014 yildagi GD-4-sonli xati). 3/3987).

2-maqomga ega UTD yuk jo'natuvchilar tomonidan tovarlarni jo'natishda va QQSga tortilmaydigan operatsiyalarni amalga oshiruvchi sotuvchilar tomonidan amalga oshirilishi mumkin.

Buxgalteriya hisobi uchun universal hujjatdan foydalanishga qaror qilsangiz va soliq hisobi, ushbu yechimni yozib oling hisob siyosati. Shuningdek, tashkilot foydalanadigan UPD shaklini tasdiqlang.

UPD-dan foydalanishga to'liq o'tish shart emas. Hatto bir nechta etkazib berishni o'z ichiga olgan bitta shartnoma bo'yicha ham siz odatdagi hujjatlarni (hisob-faktura, etkazib berish xati, akt) va UPDni tuzishingiz mumkin. Bu Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2015 yil 27 maydagi GD-4-3/8963-sonli xati bilan tasdiqlangan. Qonuniylik haqida soliq imtiyozlari universal hujjat asosida, xususan, Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2014 yil 16 iyundagi 03-07-09/28664-sonli xatida ko'rsatilganidek.

Agar tashkilot universal o'tkazma hujjatlaridan foydalanishga o'tgan bo'lsa, bu haqda mijozlarni xabardor qilish shart emas. O'z navbatida, xaridorlar etkazib beruvchidan UPD o'rniga schyot-fakturalar berishni talab qilish huquqiga ega emaslar. Ba'zi etkazib berish shartnomalarida sotuvchi tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni) jo'natishda tuzadigan hujjatlarning nomini o'z ichiga oladi. Bunday holda siz yaratishingiz kerak qo'shimcha kelishuv UPDni qo'llash shartlari ko'rsatilgan shartnomaga.

UPD holati

Hujjatning chap tomonida ikkita holatdan birini tanlashingiz kerak. 1-sonli holat hujjat bir vaqtning o'zida o'tkazish hujjatini (yo'l varaqasi, akt) va hisob-fakturani almashtirganligini ko'rsatadi. 2-sonli maqom sizning oldingizda faqat transfer dalolatnomasi borligini bildiradi. Agar sotuvchi 2-maqomga ega UTD chiqargan bo'lsa, schyot-fakturani ham berish kerak (QQS bilan ishlaydigan tashkilotlar uchun amal qiladi).

2-kodli holat faqat hisob-faktura (aksiya) uchun zarur bo'lgan ma'lumotlarni to'ldirishga imkon beradi. Bu shuni anglatadiki, sotuvchi UPD ma'lumotlarining bir qismini bo'sh qoldirish huquqiga ega:

• 5-qator "To'lov va hisob-kitob hujjatiga";
• 6-ustunda “Shu jumladan aktsiz solig‘i summasi”;
• "Soliq stavkasi" 7-ustun;
• 10 va 10a ustunlari “Tovar kelib chiqqan mamlakat” ( raqamli kod va qisqa ism);
• 11-ustunda “Bojxona deklaratsiyasi raqami”.

UPD shaklida "Xo'jalik yurituvchi sub'ektning nomi" (No 14 va 19) qatorlari mavjud. Agar hujjatda sotuvchi va xaridorning muhri bo'lsa, ularni to'ldirish shart emas. Muhrda tashkilotning to'liq nomi bo'lishi kerak.

Hujjatning holati faqat ma'lumot uchun mo'ljallangan. UPDning haqiqiy holati birlamchi buxgalteriya hujjatlari va (yoki) hisob-fakturalarga nisbatan barcha majburiy ko'rsatkichlarning mavjudligi / yo'qligi bilan belgilanadi. Shuning uchun, hatto 2-maqomga ega UPD ham, agar barcha ma'lumotlar to'ldirilgan bo'lsa, sotib olish kitobida va savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazilishi kerak.

Qo'shimcha UPD tafsilotlari

UPD shakli maslahat xarakteriga ega va foydalanish uchun majburiy emas. Soliq to'lovchi hujjatga qo'shimcha ma'lumotlarni kiritish huquqiga ega (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2014 yil 24 yanvardagi ED-4-15/1121@-sonli xatining 3-bandi).

UTDni sotib olish kitobida va savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazish

Xaridor dastlab UTDni qabul qilingan va berilgan schyot-fakturalar jurnalida, so'ngra sotib olish kitobida ro'yxatdan o'tkazadi. Bunday holda siz Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 1137-sonli qarorida nazarda tutilgan qoidalarga rioya qilishingiz kerak.

Belgilangan qoidalarga muvofiq, schyot-fakturalar kelib tushgan sana bo'yicha xronologik tartibda qayd etiladi. UPDda ushbu ma'lumot 16-qatorda joylashgan va sotib olish kitobining 8-ustunida aks ettirilgan.

Tovarlarni (ishlarni, xizmatlarni, mulkiy huquqlarni) sotuvchi UTDni olingan va berilgan schyot-fakturalar jurnalida va savdo kitobida ro'yxatdan o'tkazadi. UPDda bir nechta turli sanalar (tarkibi, jo'natish, qabul qilish) bo'lishiga qaramay, UPDni tuzish sanasi (1-qator) savdo kitobining 3-ustuniga o'tkaziladi.

UPD ning afzalliklari

Universal hujjatlardan foydalanish hujjat aylanishini sezilarli darajada osonlashtiradi.

UPD ning asosiy afzalliklari orasida:

• qog'oz xarajatlarini kamaytirish;
• barcha turdagi savdolar uchun yagona hujjat uslubi (UPD xizmat sertifikatlarini almashtiradi, TORG-12, OS-1, M-15);

• hujjatlarni rasmiylashtirish uchun vaqtni tejash;
• hujjatlar arxivini qisqartirish.

Lekin ba'zida siz fakturalarsiz qilolmaysiz. Masalan, hisobvaraq-faktura oldindan to'lovni olgandan keyin beriladi. Bu vaziyatda, maqsadlar uchun buxgalteriya hisobi Hujjatni tayyorlashning hojati yo'q, lekin soliq hisobi uchun zarur. Shuning uchun tashkilot UPD chiqara olmaydi, chunki 1-maqomga ega bo'lgan hujjat nafaqat hisob-fakturani, balki bu erda talab qilinmaydigan o'tkazish aktini ham almashtiradi.

Xulosa qilib shuni ta'kidlash mumkinki universal hujjatlar kelajak. Va vaqt o'tishi bilan ular ularga, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining 2011 yil 26 dekabrdagi 1137-sonli qarori bilan belgilangan QQS hujjatlarini to'ldirishning yangi shakllari va qoidalariga o'rganadilar.

Normativ sizga UPDdagi xatolarni qanday tuzatish kerakligini aytadi.

Universal sozlash hujjatini to'ldirish xususiyatlari haqida batafsil o'qing.