Kredit shartnomasi bo'yicha foiz stavkasi. Kredit shartnomasi bo'yicha maksimal foizlar. Yuridik manfaat nima

Kredit bo'yicha foizlarni hisoblash to'lash usuliga bog'liq. Shunday qilib, agar qarz oluvchi kreditni bir martalik to'lasa, foizlar butun kredit miqdori bo'yicha hisoblanadi. Agar kredit shartlari qarzni qisman muddatidan oldin to'lash imkoniyatini nazarda tutgan bo'lsa, foizlar birinchi navbatda kreditning butun summasiga, so'ngra to'liq qaytarilgunga qadar qolgan qismiga hisoblanadi. Pul o'z vaqtida qaytarilmagan taqdirda, kredit shartnomasi bo'yicha foizlarni hisoblash qarz oluvchi tomonidan qarzni yakuniy to'lashgacha amalga oshiriladi.

Shuni yodda tutish kerakki, kredit bo'yicha foizlarni hisoblash uchun ushbu variantga qo'shimcha ravishda qonunchilik Rossiya Federatsiyasi Shuningdek, ularni hisoblashning boshqa usullarini taqdim etadi, xususan:

Bir martalik yoki oylik to'lov bilan belgilangan miqdorda ish haqi;

Qarzning to'lanishini hisobga olmagan holda, kredit muddati davomida qarzning butun miqdori bo'yicha foizlarni hisoblash;

Foizlarni hisoblash shartnomada ko'zda tutilmasligi mumkin. Bu holda (lekin bu qarzning maksimal miqdori eng kam ish haqining 50 baravarigacha cheklangan va faqat bittasi tomonidan berilishi mumkin bo'lgan tekin kredit bo'lmasa. shaxs boshqa), foizlar 2016 yil 1 yanvardan boshlab asosiy stavkaga teng bo'lgan Rossiya bankining qayta moliyalash stavkasi bo'yicha hisoblanadi.

Oddiy foizlarga qo'shimcha ravishda, Rossiya qonunchiligi murakkab foizlarni hisoblash imkoniyatini nazarda tutadi. Ularning hisob-kitobi shuni ko'rsatadiki, agar qarz oluvchi foizlarni talab qilingan muddatda (masalan, joriy oyda) to'lay olmasa, keyingi to'lov davrida qarzning qolgan qoldig'iga va oldingi to'lanmagan foizlar miqdoriga foizlar undiriladi. Murakkab foizlar faqat tomonlar o'rtasidagi kelishuv asosida qo'llanilishi mumkin tadbirkorlik faoliyati, agar kerak bo'lsa, shartnoma shartlariga muvofiq. Hammasidan ko'proq bu tur foiz bank va investitsiya faoliyatida qo‘llaniladi.

Kredit shartnomasi bo'yicha foizlarni to'g'ri hisoblash uchun siz kredit miqdori, muddati, foiz stavkasi va foizlarni to'lash tartibini bilishingiz kerak. Qoida tariqasida, ko'p hollarda foizlar to'lovlari oylik va kamroq - har chorakda. Biroq, shartnomada foizlarni to'lash tartibi ko'rsatilmagan holatlar mavjud. Bunday holda, sukut bo'yicha foizlar har oy hisoblab chiqiladi va to'lanadi.

1. Oddiy foizni hisoblash formulasi quyidagicha:

Kredit foiz summasi = Kredit summasi * Foiz stavkasi / 365 (366) kun * Kreditdan foydalangan kunlar soni;

2. Murakkab foizlar (boshqacha aytganda, kapitallashtirilgan) dastlabki kredit summasini (1+r)n ga teng miqdorga ko‘paytirish yo‘li bilan hisoblanadi, bu yerda r – foiz stavkasi (aksiyalarda ifodalangan), n – o‘tgan yillar soni. to'lov muddatlari.

Shuni tushunish kerakki, yakuniy hisoblash formulasi kredit shartnomasida qat'iy yoki o'zgaruvchan stavka nazarda tutilganligiga qarab farqlanadi. O'zgaruvchan stavkadan foydalangan holda foizlarni hisoblash qiyinroq bo'ladi, ammo shunga o'xshash stavkadagi kreditlar hozirda juda kamdan-kam hollarda beriladi va ko'pincha stavka belgilanadi.

Qarzlarga xizmat ko'rsatish jarayonida shartnomada nazarda tutilgan barcha to'lovlarni qat'iy kelishilgan muddatlarda amalga oshirish juda muhimdir. Barcha kredit shartnomalari shartlari buzilgan taqdirda penya (penya) nazarda tutiladi. Kredit bo'yicha umumiy foizlarni hisoblashda kechiktirilgan to'lov ham hisobga olinadi. Qonunga muvofiq “To'g'risida iste'mol krediti(qarz)" maksimal hajmi jarimalar yiliga 20% dan oshmasligi kerak (kuniga 0,05%). Agar shartnoma shartlarida jarima nazarda tutilmagan bo'lsa, u Rossiya Bankining asosiy stavkasi asosida hisoblanadi, uning qiymati to'g'risidagi ma'lumotni regulyatorning rasmiy veb-saytida topish mumkin.

Agar kredit shartnomalari nazorat qilinadigan bitimlar bo'lmasa (shu jumladan mustaqil shaxslar bilan tuzilgan shartnomalar), tomonlar bunday bitim bo'yicha daromadlar va xarajatlarni shartnomada aniq belgilangan foiz stavkasidan kelib chiqqan holda hisobga olishga haqli. Bu holatda biz soliq xavfini ko'rmayapmiz.

Xulosa uchun asos:

Qarz shartnomasi bo'yicha bir tomon (qarz beruvchi) boshqa tomonning (qarz oluvchi) mulkiga pul yoki boshqa ko'rsatilgan narsalarni o'tkazadi. umumiy xususiyatlar, va qarz oluvchi qarz beruvchiga bir xil miqdordagi pulni (qarz miqdori) yoki o'zi olgan bir xil turdagi va sifatdagi boshqa narsalarni qaytarish majburiyatini oladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-moddasi 1-bandi). .

Qarz shartnomasi bo'yicha stavka kredit shartnomasi taraflari tomonidan istalgan miqdorda belgilanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 1-moddasi 2-bandi, 421-moddasi, 809-moddasi 1-bandi).

Soliq maqsadlarida qarz majburiyatlari bo'yicha foizlarni hisobga olish xususiyatlari San'at bilan belgilanadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 346.16-moddasi 2-bandi).

Aloqador shaxs bilan kredit shartnomasi

Bitimlarni nazorat qilinadigan deb tan olish shartlari va xususiyatlari San'at bilan belgilanadi. 105.14 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Soliq maqsadlarida nazorat qilinadigan operatsiyalar bog'liq shaxslar o'rtasidagi operatsiyalardir (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasida nazarda tutilgan xususiyatlarni hisobga olgan holda).

Shu bilan birga, bog'liq tomonlar o'rtasidagi barcha operatsiyalar nazorat qilinadigan bitimlar deb tan olinmaydi, faqat San'atda nazarda tutilgan mezonlarga javob beradigan bitimlar. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14 (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi 1-bandi) * (2). Paragraflarda sanab o'tilgan holatlar mavjud bo'lmaganda. 2 va 3 osh qoshiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasida bitimlar, agar ular o'zaro bog'liq bo'lgan shaxslar o'rtasida tuzilgan bo'lsa ham, nazorat ostida hisoblanmaydi.

Aloqador shaxslar o'rtasidagi operatsiyalarni nazorat qilinadigan deb tan olish uchun asos, xususan, kalendar yilidagi bitimlardan olingan daromadlar miqdorining belgilangan miqdor mezonidan 1 milliard rubldan oshishi hisoblanadi. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi 3-bandi).

Boshqacha qilib aytganda, tashkilotlar o'rtasidagi operatsiyalar umumiy qoida agar kalendar yili uchun ulardan tushgan daromad miqdori 1 milliard rubldan oshsa, nazorat ostida hisoblanadi.

Aytgancha, 01.01.2017 yildan boshlab Rossiya Federatsiyasida bo'lgan barcha tomonlar va benefitsiarlarning ro'yxatdan o'tgan joyi yoki yashash joyi bo'lgan bog'liq shaxslar o'rtasida foizsiz kreditlar berish bo'yicha bitimlar amalga oshiriladi. miqdoridan yoki boshqa mezonlardan qat'i nazar, nazorat ostida deb tan olinmagan (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 7-bandi, 4-bandi, 105.14-modda).

San'atni qo'llash maqsadlari uchun daromad miqdorini aniqlashda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasiga binoan, qarz shartnomalari bo'yicha o'zaro bog'liq bo'lgan shaxslar o'rtasidagi operatsiyalardan olingan daromadlar qarz olingan mablag'larning o'zi emas, balki kredit shartnomalari bo'yicha foizlar miqdori asosida belgilanishi kerak (Rossiya Moliya vazirligining xati). 2012 yil 23 maydagi N 03-01-18 / 4-67, 2012 yil 14 martdagi N 03-01-18 / 2-29, Rossiya Federal Soliq xizmati 2013 yil 11 iyuldagi N xatining 6-bandi. OA-4-13/12513@).

Shu bilan birga, San'atning 3-bandida belgilangan chegarani aniqlashda daromad miqdorini baholash. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi bozor narxlari bo'yicha amalga oshirilishi mumkin, chunki Rossiya Federal Soliq xizmati operatsiyalari bo'yicha daromadlar miqdorini San'at maqsadlari uchun aniqlashda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi, Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 14.2 va 14.3-boblari qoidalarini hisobga olgan holda, operatsiyalardan olingan daromad summalarining bozor darajasiga muvofiqligini tekshirish huquqiga ega. Rossiya Moliya vazirligi 2013 yil 13 avgustdagi N 03-01-18/32745).

Shunday qilib, baholash uchun soliq xavfi Bitimni tan olgandan so'ng, nazorat qilinadigan tashkilot tegishli tomon bilan operatsiyalardan olingan daromadlar miqdorini, shu jumladan daromad ko'rsatkichida kreditor qarz oluvchidan olishi mumkin bo'lgan foizlar miqdorini aniqlashi kerak.

Yuqoridagilarning barchasi bilan, paragraflarga muvofiq. 4-moddaning 2-bandi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi (ko'rib chiqilayotgan vaziyatga nisbatan), qarz shartnomasi bo'yicha bitim bandlar shartlariga javob beradimi yoki yo'qmi. 1-band 2-modda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi (jami mezon 1 milliard rubl), agar tashkilotlar bir vaqtning o'zida quyidagi talablarni qondirsa, u nazorat qilinadigan deb tan olinmaydi:

ular Rossiya Federatsiyasining bir sub'ektida ro'yxatga olingan;

ularda yo'q alohida bo'linmalar rossiya Federatsiyasining boshqa ta'sis sub'ektlari hududlarida, shuningdek Rossiya Federatsiyasidan tashqarida;

Xulosa qilib aytganda, o'zaro bog'liq tashkilotlar o'rtasidagi kredit shartnomasi faqat quyidagi hollarda nazorat qilinadigan bitim hisoblanadi, degan xulosaga kelishimiz mumkin:

kalendar yili uchun ular o'rtasidagi barcha operatsiyalardan olingan daromad miqdori (bitim narxlari summasi) 1 milliard rubldan oshadi;

va shu bilan birga, shartnoma taraflari bandlar talablarini qoniqtirmaydi. 4-moddaning 2-bandi. 105.14 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Boshqacha qilib aytganda, agar bir kalendar yil davomida o'zaro bog'liq bo'lgan tashkilotlar o'rtasidagi barcha operatsiyalardan olingan daromad miqdori (bitim narxlari yig'indisi) 1 milliard rubldan kam bo'lsa va 1 milliard rubldan oshsa, kredit shartnomasi nazorat qilinadigan bitim bo'lmaydi. - bandlarida belgilangan mezonlar bajarilgan taqdirda. 4-moddaning 2-bandi. 105.14 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi.

Sizga shuni eslatib o'tamizki, agar operatsiyani nazorat qilinadigan deb tan olish uchun shartlar mavjud bo'lsa, soliq to'lovchi bu haqda xabardor qilishi shart soliq organlari ko'rsatilgan operatsiya to'g'risida (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.16-moddasi).

Mustaqil shaxs bilan kredit shartnomasi

Bir qator hollarda bog'liq bo'lmagan shaxslar o'rtasidagi bitimlar bog'langan shaxslar o'rtasidagi bitimlarga tenglashtiriladi. Bunday bitimlarning belgilari San'atning 1-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14.

tovarlarni sotish (qayta sotish) bo'yicha vositachilik operatsiyalari (ishlarni bajarish, xizmatlar ko'rsatish) - muayyan sharoitlarda;

jahon birja savdosi tovarlari tashqi savdosi sohasidagi operatsiyalar;

tomonlardan biri ro'yxatdan o'tgan joyi, yashash joyi yoki soliq rezidentsiyasi Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2008 yil 20-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan davlatlar va hududlar ro'yxatiga kiritilgan davlat yoki hudud bo'lgan shaxs bo'lgan bitimlar. 2007 yil 13 noyabr N 108n.

Shunday qilib, umumiy qoidalarga ko'ra, yuqorida ko'rsatilgan holatlarda biz bitim tomonidan nazorat qilinadigan tashkilotga nisbatan o'zaro bog'liq bo'lmagan yuridik shaxs bilan kredit shartnomasini tan olish uchun asoslarni ko'rmayapmiz.

Shu bilan birga, buni yana bir bor eslaylik umumiy ta'rif soliqqa tortish maqsadida o'zaro bog'liq shaxslar San'atning 1-bandida keltirilgan. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.1-moddasi va bu ta'rif nafaqat bir yuridik shaxsning boshqasida bevosita ishtirok etish mezonini o'z ichiga oladi, balki yuridik shaxslar o'rtasidagi munosabatlarning o'ziga xos xususiyatlariga asoslanadi, ham ustav kapitalida ishtirok etish, va shaxslar o'rtasida tuzilgan har qanday shartnomaga muvofiq yoki bir shaxs tomonidan boshqa shaxslar tomonidan qabul qilingan qarorlarni aniqlashning boshqa imkoniyati mavjud bo'lganda (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.1-moddasi 1-bandining ikkinchi xatboshi).

Bundan tashqari, San'atning 10-bandida ko'rsatilganidek. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi, agar bitim nazorat qilinadigan mezonlarga javob bermasa ham, u shunday deb tan olinishi mumkin. sud tartibi Rossiya Federal Soliq xizmati ma'lumotlariga ko'ra, agar bunga ishonish uchun etarli asoslar mavjud bo'lsa belgilangan tranzaksiya bunday bitim San'atning boshqa qoidalarida belgilangan boshqariladigan bitimning xususiyatlariga mos kelmaydigan shart-sharoitlarni yaratish uchun tuzilgan shunga o'xshash operatsiyalar guruhining bir qismidir. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14 (shuningdek, Rossiya Moliya vazirligining 2013 yil 24 oktyabrdagi N 03-01-18/44927 xatiga qarang).

- Yechimlar ensiklopediyasi. Soliq solish maqsadida o'zaro bog'liq bo'lgan shaxslar: tushunchasi va tan olish tartibi;- Savol: Bir yuridik shaxs boshqa yuridik shaxsga yillik 1% stavkada kredit berishni rejalashtirgan. O'zaro munosabatlarning barcha tomonlari Rossiya Federatsiyasining rezidentlari bo'lib, murojaat qilishadi umumiy rejim soliqqa tortish. Sho''ba korxonalari qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari soliq stavkasi yuridik shaxslarning daromad solig'i bo'yicha 0% San'atning 1.3-bandi asosida. 284 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Agar bir yuridik shaxs boshqa yuridik shaxsga yillik 1% bilan kredit berishi mumkinmi, agar yuridik shaxs o‘zaro bog‘liq shaxslar hisoblanmaydi va yuridik shaxslarning o‘zaro bog‘liqligida (ulardan biri 100 foiz ishtirokida boshqasining ta’sischisi (ishtirokchisi, aktsiyadori) hisoblanadi)? (GARANT yuridik maslahat xizmatining javobi, 2016 yil avgust);

Savol: O'zaro bog'liq bo'lgan yuridik shaxslar o'rtasida foizsiz kredit shartnomasini tuzishda qanday risklar bo'lishi mumkin (o'zaro bog'liq bo'lgan sub'ektlar o'rtasidagi ssuda bitimi nazorat qilinadigan deb tasniflanmaydi)? Kredit shartnomasida kreditdan foydalanish uchun foizlarni qayta moliyalash stavkasidan (masalan, 3-4%) kamroq belgilash mumkinmi? (GARANT yuridik maslahat xizmatining javobi, 2017 yil dekabr);

- Savol: Ushbu jamiyatning haqiqiy egasining o'g'li bo'lgan aksiyadorlik jamiyatining direktorlar kengashi a'zosi kredit berishni rejalashtirmoqda aktsiyadorlik jamiyati. Bitim direktorlar kengashi tomonidan manfaatdor shaxs sifatida tasdiqlanadi. Qarz beruvchi (Rossiya Federatsiyasi rezidenti) kompaniyaning aktsiyadoridir ( Rossiya tashkiloti) emas. Uning otasi 86% ulushga ega asosiy aktsiyador hisoblanadi. Bu borada ham kompaniya, ham direktorlar kengashi a'zosi uchun qanday soliq risklari yuzaga kelishi mumkin? Rossiya Bankining asosiy stavkasidan past bo'lgan minimal foiz stavkasida foizsiz kredit yoki kredit berish mumkinmi? (GARANT yuridik maslahat xizmatining javobi, 2019 yil aprel).

Tayyorlangan javob:
GARANT yuridik konsalting xizmati eksperti
Tsorieva Zara

Javob sifat nazoratidan o'tdi

Material individual asosda tayyorlanadi yozma maslahat Yuridik konsalting xizmati doirasida taqdim etiladi.

*(1) Rossiya Moliya vazirligining 2015 yil 30 sentyabrdagi 03-03-06/2/55797-sonli xatida aytilishicha, bunday operatsiyalar sodir bo'lgan taqdirda, aloqador tomonlar o'rtasidagi bitimlar bo'yicha qarz majburiyatlari bo'yicha foizlarni hisobga olish xususiyatlari. San'atga muvofiq nazorat qilinadigan deb tan olinmaydi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi, San'atda. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 269-moddasi nazarda tutilmagan (shuningdek, bu erda Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 25-bobi maqsadlari uchun soliq to'lovchining bitimlar bo'yicha qarz majburiyatlari bo'yicha olingan foizlar ko'rinishidagi daromadlari tushuntirilgan. bog'liq shaxslar o'rtasida tuzilgan, agar bunday bitimlar Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksiga muvofiq nazorat qilinadigan deb tasniflash belgilariga ega bo'lmasa, haqiqiy stavka asosida aniqlanadi va Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 250-moddasi 6-bandi asosida hisobga olinadi. Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi operatsion bo'lmagan daromadlarning bir qismi sifatida). Shunga o'xshash fikr Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 10 iyundagi N 03-03-06/1/34200-sonli xatida keltirilgan.

*(2) Shunday qilib, masalan, paragraflarga muvofiq. 4 bet 2 osh qoshiq. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 105.14-moddasi, bitimni nazorat qilinadigan deb tan olish uchun asoslardan biri bitim taraflaridan biri soliq to'lovchining yuridik shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha majburiyatlaridan ozod qilinganligidir.

O. POPOVA, huquqshunos
Finauditservis MChJ

Kredit shartnomasi pullik shartnoma hisoblanadi. San'atning 1-bandiga binoan. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 819-moddasiga binoan, qarz oluvchi kredit shartnomasi bo'yicha olgan pul miqdori bo'yicha foizlarni to'lashi shart.

Kredit shartnomasida foiz tushunchasining ta'rifi juda muhim, chunki bu to'lash tartibi masalalariga tegishli. pul da'volari qisman to'langanda, qarzni muddatidan oldin to'lashda to'lanadigan foizlar, murakkab va sudxo'rlik foizlari.

Ishda Rossiya qonunchiligi Yagona foiz tushunchasi mavjud emas. Kredit shartnomasi bo'yicha foizlarni belgilash bo'yicha advokatlar o'rtasida turli xil fikrlar mavjud. Bizningcha, eng to'g'ri ta'rif - bu kredit shartnomasi bo'yicha foizlar pul mukofoti kreditni berish muddatiga bog'liq bo'lgan va qarz oluvchi tomonidan uni tasarruf etish natijalariga bog'liq bo'lmagan miqdorda kreditdan foydalanish imkoniyati uchun. Ushbu ta'rif shuni aniqlaydiki, mukofot qarz oluvchi tomonidan foydalanganlik uchun emas, balki qarz beruvchi tomonidan berilgan kapitaldan foydalanish imkoniyati uchun to'lanadi, chunki qarz oluvchi olingan kapitaldan qanday foydalanishni mustaqil ravishda hal qiladi.

Kredit shartnomasidagi foizlarning yana bir xususiyati shundaki, qarz oluvchi o'z ixtiyoriga kapital qo'yganligi uchun qarz beruvchiga hech qanday shartsiz foizlarni to'lashi shart. moliyaviy natijalar faoliyati haqida.

Albatta, kredit shartnomasi bo'yicha foiz tushunchasining yakuniy ta'rifi faqat naqd pulsiz mablag'larning tabiati to'liq tushunilgandan keyin mumkin.

Kredit shartnomasidagi foiz bandi muhimmi? San'atga muvofiq. 1990 yil 2 dekabrdagi 395-I-sonli Federal qonunining 30-soni (1996 yil 3 fevraldagi o'zgartirish va qo'shimchalar bilan 2004 yil 30 dekabrdagi o'zgartirishlar va qo'shimchalar bilan) "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" gi boshqa muhim narsalar qatorida. shartnoma shartlari kreditda kreditlar bo'yicha foiz stavkalari ko'rsatilishi kerak. Bundan tashqari, Art. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 819-moddasida kredit shartnomasi foizli hisoblanadi. Narx holati yordamchi me'yorlar yordamida aniqlanishi mumkin. Agar kredit shartnomasida foiz stavkasi bo'yicha shart mavjud bo'lmasa, unda, bizning fikrimizcha, San'atga amal qilish kerak. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi. Ushbu moddaning normasi San'atning 3-bandida belgilangan umumiy qoidadan kelib chiqadigan alohida holat sifatida qaralishi mumkin. 424 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. Qarz shartnomasini tartibga solish uchun qo'llash imkoniyati San'atning 2-bandida belgilangan. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 819-moddasi. Agar shartnomada foizlar miqdori to'g'risida shart bo'lmasa, ularning miqdori kreditorning yashash joyidagi (agar kreditor yuridik shaxs bo'lsa, u holda uning joylashgan joyidagi) amaldagi bank foiz stavkasi (qayta moliyalash stavkasi) bilan belgilanadi. qarz oluvchi qarz summasini yoki uning tegishli qismini to'lagan kun (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 1-bandi).

San'atning ikkinchi bandi asosida. 395-I-sonli Qonunning 30-moddasi, ba'zi ekspertlar foizlar shartini kredit shartnomasining muhim sharti deb hisoblashadi. Bundan tashqari, San'atning 1-bandini qo'llash. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi, bu holda, San'atning 2-bandining ma'nosiga to'sqinlik qiladi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 819-moddasi, kredit shartnomasining so'zsiz to'lanadigan xususiyatidan iborat. Kredit shartnomasida foiz stavkasining yo'qligi do'konning tovarlarga narx belgilarini ko'rsatmasligi bilan taqqoslanadi. Agar kredit shartnomasi bo'yicha qarz beruvchi va qarz oluvchi to'lanadigan foizlar bo'yicha kelishuvga erishmasa, bunday kredit shartnomasi tuzilmagan deb hisoblanadi. Bu, xususan, kredit shartnomasini naqd kredit shartnomasidan ajratib turadi. Kredit shartnomasi, agar unda foizlar bandi bo'lmasa ham, tuzilgan hisoblanadi, chunki San'atning 1-bandi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi foizlar miqdori to'g'risida hech qanday qoida bo'lmagan kredit shartnomasining mavjudligiga imkon beradi. Ba'zi advokatlar, San'atda kredit shartnomasining huquqiy tushunchasini tahlil qilish. 819-sonli qonunda ko'rsatilgan kredit shartnomasining muhim sharti sifatida nafaqat foizlar miqdorini, balki ularni to'lash tartibini ham e'tirof eting. Shu bilan birga, qonun chiqaruvchi, agar shartnomada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, foizlar har oy kredit summasi qaytarilgunga qadar to'lanishini belgiladi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 2-bandi).

Boshqa advokatlar, aksincha, kredit shartnomasida narx kelishuvining yo'qligi, odatda, shartnomaning yuridik kuchini obro'sizlantirmaydi, deb hisoblashadi. IN Rossiya qonuni Agar shartnomada foizlar ko'rsatilmagan bo'lsa, kreditor ularni to'lashni ushbu moddaning 1-bandiga muvofiq belgilangan miqdorda talab qilishga haqli. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi, ya'ni. qarz oluvchi qarz summasini yoki uning tegishli qismini to'lagan kundagi kreditor joylashgan joyda qayta moliyalash stavkasi bo'yicha.

Bu pozitsiya tasdiqlangan sud amaliyoti. Kredit shartnomasida kreditdan foydalanish uchun aniq foiz stavkasining yo'qligi bitimni umuman tuzilmagan deb tan olishga olib kelmaydi (Rossiya Federatsiyasi Oliy Hakamlik sudi Prezidiumining 2002 yil 18 iyundagi qaroriga qarang). № 2327/02). RF Qurolli Kuchlari plenumining va Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi plenumining 1996 yil 1 iyuldagi 6/8-sonli "Qismini qo'llash bilan bog'liq ba'zi masalalar to'g'risida" gi qo'shma qarorida yanada umumiy xulosa chiqarildi. bitta Fuqarolik kodeksi Rossiya Federatsiyasi" (54-modda).

Bajarilmaganligi sababli yuzaga kelgan nizoni hal qilishda yoki noto'g'ri ijro kompensatsiya shartnomasi, shuni hisobga olish kerakki, agar shartnomada narx to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilmagan bo'lsa va uni shartnoma shartlaridan aniqlash mumkin bo'lmasa, to'lov solishtirma sharoitlarda mavjud bo'lgan narxda amalga oshirilishi kerak. odatda shunga o'xshash tovarlar, ishlar yoki xizmatlar uchun haq olinadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 424-moddasi 3-bandi). Shu bilan birga, qanday narxga rioya qilish kerakligini aniq belgilashga imkon beradigan taqqoslanadigan holatlar mavjudligi manfaatdor tomon tomonidan isbotlanishi kerak. Agar narx shartlari bo'yicha kelishmovchiliklar mavjud bo'lsa va tomonlar tegishli kelishuvga erisha olmasalar, shartnoma tuzilmagan deb hisoblanadi (6/8-sonli qarorning 54-bandi).

San'atda ko'rsatilgan shartlar. 395-I-sonli Qonunning 30-moddasi (nafaqat kreditlar bo'yicha foiz stavkalari, balki, masalan, bank xizmatlarini ko'rsatish muddatlari, shu jumladan to'lov hujjatlarini ko'rib chiqish muddatlari, shartnomani buzganlik uchun tomonlarning mulkiy javobgarligi, shu jumladan javobgarlik. to'lovlar muddati, shuningdek shartnomani bekor qilish tartibi bo'yicha majburiyatlarni buzganlik uchun) allaqachon Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining normalarida va Rossiya Bankining hujjatlarida mustahkamlangan. Shu munosabat bilan ta'kidlaymizki, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining qoidalari muhim shartlar shartnomalar San'atga nisbatan ustunlikka ega. 395-I-sonli Qonunning 30-moddasi, chunki ikkinchisi San'atning 2-bandi ikkinchi xatboshi talabini buzadi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 3-moddasi fuqarolik huquqi normalari boshqa qonunlarda mavjud bo'lgan Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksiga muvofiq bo'lishi kerak. Kredit shartnomasining kompensatsiyasi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 819-moddasi) o'z-o'zidan narx holatini tomonlarning kelishuvidan tashqari belgilash mumkin emasligini anglatmaydi.

Bizning fikrimizcha, agar narx bo'yicha kelishmovchiliklar mavjud bo'lsa, shartnoma tuzilmagan deb hisoblanadi. Ammo agar tomonlar shartnomani narx (foiz stavkasi) shartlarini ko'rsatmasdan imzolagan bo'lsa, unda bunday shartnoma tuzilgan deb hisoblanishi kerak. Bunday holda, foiz stavkasi San'atning 1-bandiga muvofiq hisoblanadi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi.

Bosh direktor tashkilotga Rossiya valyutasida kredit berdi. Tashkilot uchun soliq xavfisiz shartnomada ko'rsatilishi mumkin bo'lgan maksimal foiz qancha?

Savol: Iltimos aytolmaysizmi, Bosh direktor(nazorat qilinmagan operatsiya) tashkilotga Rossiya valyutasida kredit bergan bo'lsa, tashkilot uchun soliq xavfisiz shartnomada maksimal qancha foizni ko'rsatish mumkin?

Javob: Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining kreditlar bo'yicha umumiy normalari (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-818-moddalari) shartnoma tarafi tomonidan belgilanishi mumkin bo'lgan maksimal foiz stavkasini nazarda tutmaydi. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 421-moddasiga muvofiq, tomonlar o'zlari tuzadigan shartnoma shartlarini mustaqil ravishda belgilaydilar. Shundan kelib chiqqan holda, tomonlar kredit summasi bo'yicha har qanday foizlarni ko'rsatish va uni shartnomada ko'rsatish huquqiga ega.

Shu bilan birga, shuni hisobga olish kerakki, agar shartnoma bo'yicha foiz stavkasi yuqori bo'lsa, qarz oluvchi kreditorning huquqlarini suiiste'mol qilishiga murojaat qilishi mumkin, shuningdek, yuqori foiz stavkasi bo'lgan kredit shartnomasini servituti tufayli haqiqiy emas deb tan olishi mumkin. (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 179-moddasi 3-bandi). Kredit shartnomasi, agar foiz stavkasi o'xshash shartlar bilan tuzilgan shartnomalar bozorida amalda bo'lgan o'rtacha foiz stavkasidan ancha yuqori bo'lsa, qarz oluvchi uchun servitut tufayli haqiqiy emas deb topilishi mumkin. Bu sud amaliyoti bilan tasdiqlangan, Federal qaroriga qarang arbitraj sudi Volga-Vyatka tumani 2006 yil 26 sentyabrdagi A43-3546 / 2006-4-74-son, Federal arbitraj sudining qarori Shimoliy Kavkaz okrugi 2006 yil 20 iyundagi No F08-2680/2006, A61-2402/05-3. Soliq organlari ham ushbu sud amaliyotidan foydalanishlari va kerak bo'lganda kredit shartnomasini haqiqiy emas deb topishlari mumkin. Shuning uchun shartnoma bo'yicha kredit summasi bo'yicha foizlar miqdorini belgilashda kredit shartnomalari va kredit shartnomalari bozorida amalda bo'lgan o'rtacha foiz stavkasidan oshmaydigan foizni belgilash tavsiya etiladi.

Mantiqiy asos

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi

Aldash, zo‘ravonlik, tahdid yoki noqulay holatlar ta’sirida tuzilgan bitimning haqiqiy emasligi 179-modda.

1. Zo'rlik yoki tahdid ta'sirida tuzilgan bitim jabrlanuvchining iltimosiga binoan sud tomonidan haqiqiy emas deb topilishi mumkin.

2. Aldash ta’sirida tuzilgan bitim jabrlanuvchining iltimosiga binoan sud tomonidan haqiqiy emas deb topilishi mumkin.
Bitim shartlariga ko'ra, shaxs o'zidan talab qilinadigan vijdonan xabar berishi kerak bo'lgan holatlar haqida qasddan sukut saqlash ham aldash hisoblanadi.
Jabrlanuvchini uchinchi shaxs tomonidan aldash ta’sirida tuzilgan bitim, agar boshqa taraf yoki bir tomonlama bitim tuzilgan shaxs aldash haqida bilgan yoki bilishi kerak bo‘lsa, jabrlanuvchining iltimosiga ko‘ra haqiqiy emas deb topilishi mumkin. Xususan, agar aldashda aybdor uchinchi shaxs uning vakili yoki xodimi bo‘lsa yoki bitimni yakunlashda unga yordam bergan bo‘lsa, aldash to‘g‘risida taraf bilgan deb hisoblanadi.

3. O‘ta noqulay shartlar asosida, boshqa taraf foydalangan holda, qiyin vaziyatlarning kombinatsiyasi tufayli shaxs amalga oshirishga majbur bo‘lgan bitim ( qullik bitimi), jabrlanuvchining iltimosiga binoan sud tomonidan haqiqiy emas deb topilishi mumkin.

4. Bitim ushbu moddaning 1-3-bandlarida nazarda tutilgan asoslardan biri bo‘yicha haqiqiy emas deb topilgan taqdirda, bitimning haqiqiy emasligining ushbu Kodeksning 167-moddasida belgilangan oqibatlari qo‘llaniladi. Bundan tashqari, jabrlanuvchiga etkazilgan zarar boshqa tomon tomonidan qoplanadi. Bitim predmetini tasodifan yo‘q qilish xavfi bitimning ikkinchi tomoni zimmasiga tushadi.

421-modda. Shartnoma erkinligi

1. Fuqarolar va yuridik shaxslar shartnomalar tuzishda erkindirlar.
Shartnoma tuzish majburiyati ushbu Kodeksda, qonunda yoki ixtiyoriy ravishda qabul qilingan majburiyatda nazarda tutilgan hollar bundan mustasno, shartnoma tuzishga majburlashga yo'l qo'yilmaydi.56P. 1 osh qoshiq. 426 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi P. 2-modda. 846 Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi

2. Tomonlar qonun hujjatlarida yoki boshqa hujjatlarda nazarda tutilgan va nazarda tutilmagan bitim tuzishlari mumkin huquqiy hujjatlar. Qonunda yoki boshqa qonun hujjatlarida nazarda tutilmagan shartnomaga, ushbu moddaning 3-bandida ko'rsatilgan belgilar bo'lmasa, ba'zi turlari qonun yoki boshqa qonun hujjatlarida nazarda tutilgan shartnomalar qo'llanilmaydi, bu esa qonunning o'xshashligi to'g'risidagi qoidalarni (6-moddaning 1-bandi) qo'llash imkoniyatini istisno qilmaydi. individual munosabatlar bitim taraflari.

3. Taraflar qonun hujjatlarida yoki boshqa huquqiy hujjatlarda (aralash shartnoma) nazarda tutilgan turli shartnomalar elementlarini o'z ichiga olgan shartnoma tuzishlari mumkin. Aralash shartnoma bo'yicha taraflarning munosabatlari, agar taraflarning kelishuvidan yoki aralash shartnomaning mohiyatidan boshqacha qoida nazarda tutilgan bo'lmasa, elementlari aralash shartnomada mavjud bo'lgan shartnomalar to'g'risidagi qoidalarning tegishli qismlarida qo'llaniladi.

4. Shartnoma shartlari tomonlarning ixtiyoriga ko'ra belgilanadi, tegishli muddatning mazmuni qonun yoki boshqa qonun hujjatlarida belgilangan hollar bundan mustasno ().
Shartnoma sharti taraflarning kelishuvida boshqacha qoida belgilanmagan darajada qo'llaniladigan normada nazarda tutilgan bo'lsa (dispozitiv norma), tomonlar o'z kelishuviga ko'ra uning qo'llanilishini istisno qilishi yoki shart belgilashi mumkin. unda nazarda tutilganidan farq qiladi. Bunday kelishuv bo'lmasa, shartnoma shartlari belgilanadi dispozitiv norma.

5. Agar shartnoma shartlari taraflar tomonidan yoki dispozitiv norma bilan belgilanmagan bo'lsa, tegishli shartlar tomonlarning munosabatlariga nisbatan qo'llaniladigan odatlar bilan belgilanadi.

Kredit olish uchun qanday murojaat qilish kerak

Kredit shartnomasining tomonlari

Kredit har qanday tashkilot yoki shaxs, shu jumladan tadbirkor tomonidan berilishi ham, olinishi ham mumkin. Buning uchun oluvchi (qarz oluvchi) bilan kredit shartnomasini tuzing.

Kredit shartnomasini qanday rasmiylashtirish kerak

Yana bir muhim narsa: foizlar taqdim etilgan kredit uchun ular qanday va qachon to'lanishi kerakligini ko'rsating. Agar bu bajarilmasa, qarz oluvchi qarzni to'liq to'lamaguncha har oy foizlarni to'lashi kerak (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 2-bandi).

Ta'sischiga - jismoniy shaxsga kredit berishning namunasi

"Master" ishlab chiqarish kompaniyasi" MChJ 2 000 000 rubl miqdorida foizli kredit berishga qaror qildi. yiliga 6 foiz. Korxona kreditni ikki yil muddatga naqd pulsiz shaklda bo‘lib-bo‘lib ajratadi. Qarz oluvchi asosiy qarz (pul) bilan bir vaqtda foizlarni to'laydi. Agar qarz oluvchi kreditni muddatidan oldin to'lasa, u qarzning bir qismi sifatida o'sha kuni foizlarni to'laydi. Bitim taraflari bunday shartlarni kredit shartnomasida ko'rsatgan.

Shartnoma kuchga kirganda

Kredit shartnomasi qachon kuchga kiradi?

Kredit shartnomasi qarz oluvchi unga ko'ra pul yoki boshqa mol-mulkni olishi bilanoq kuchga kiradi. Bu sodir bo'lgunga qadar shartnoma tuzilgan deb hisoblanmaydi. Har ikki tomon tomonidan imzolangan bo'lsa ham. Bu buxgalteriya hisobiga qanday ta'sir qiladi? Qarz mablag'larini o'tkazish kuni kontragent qarzni to'lash majburiyatiga ega. Va aynan shu sanada qarz beruvchi debitorlik qarzlarini aks ettirishi kerak.

Shu bilan birga, shartnomada ko'rsatilgan umumiy kredit miqdori unchalik muhim emas. Eng muhimi, qarz oluvchiga qancha pul o'tkazilganligi. Aytaylik, kredit miqdori 10 000 rubl, lekin qarz oluvchi faqat 5 000 rubl oldi. Shunday qilib, faqat 5000 rubl miqdorida. qarz va uni to'lash majburiyati paydo bo'ladi (foizlar bilan birga, agar mavjud bo'lsa). Bu Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-moddasi 1-bandining qoidalari va 2-bandidan kelib chiqadi.

Kredit to'lovlari

Qarz oluvchi shartnomada belgilangan muddatda va tartibda qarzni to'lashi shart. Agar to'lash muddati belgilanmagan bo'lsa, qarzdor kreditni qarz beruvchi talab qilgan kundan boshlab 30 kundan kechiktirmay to'lashi shart. Bu 1-bandda ko'rsatilgan

Kalendar kunlarda qaytarish muddatini aniqlang.

Fuqarolik kodeksiga ko'ra, muddatlar ish kunlarida emas, balki kalendar kunlarida hisoblanadi. Bunday holda, muddat tashkilot kreditni to'lash talabini qo'ygan kundan keyingi kundan boshlab hisoblanishi kerak. Agar qarzdor yakuniy to'lovlarni amalga oshirishi shart bo'lgan oxirgi kun ishlamaydigan kunga to'g'ri kelsa, bu muddat keyingi ish kuniga ko'chiriladi. Bu Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining moddalari va qoidalarida belgilangan.

Naqd pul krediti naqd pulda ham, naqd pulsiz ham to'lanishi mumkin (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-moddasi 1-bandi). Biroq, bank orqali to'lovlarni amalga oshirish osonroq, chunki u holda siz naqd to'lovlar uchun belgilangan limitlarga rioya qilishingiz shart emas.

Qarzdor kreditni muddatidan oldin to'lashi mumkin. Ammo foizlar taqdim etilgan bo'lsa, qarzni muddatidan oldin faqat kreditorning roziligi bilan yopish mumkin. Agar kredit foizsiz bo'lsa, bunday ruxsat talab qilinmaydi. Bu buyurtma Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 810-moddasi 2-bandida belgilangan.

Kredit xodimga berilganmi? Keyin asosiy qarz va foizlar miqdori arizaga ko'ra uning maoshidan ushlab qolinishi mumkin.

Kredit berish va qaytarishni rasmiylashtirish uchun qanday hujjatdan foydalanish kerak?

Naqd pul kreditini bergandan so'ng, xarajatlarni hisoblang naqd pul buyurtmasi No KO-2 shakli bo'yicha. Kredit va foizlarni to'lashda KO-1-son shaklda kassa kirim orderini tuzing. Ushbu kassa hujjatlarining shakllari Rossiya Davlat statistika qo'mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-sonli qarori bilan tasdiqlangan. Ulardan foydalanish majburiydir.

Agar kredit bo'yicha hisob-kitoblar naqd pulsiz bo'lsa, u holda o'tkazilgan summalar 0401060-son shakldagi to'lov topshiriqnomalarida ko'rsatiladi.

Vaziyat: Berilayotganda kassa chekini berish kerakmi naqd pul kreditlari va ular bo'yicha foizlarni naqd pulda olish

Yo'q kerak emas.

Kassa chekini kassa orqali boshqaring, agar:

sotilgan tovarlar, bajarilgan ishlar yoki ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lov sifatida olingan naqd pul;

qimor o'yinlarini tashkil etish va o'tkazish faoliyati doirasida naqd pul tikishni qabul qilgan va yutuqni to'lagan;

sotilgan lotereya chiptalari yoki lotereya garovi uchun pul olgan va yutuqni to'lagan.

Naqd pul kreditlari va ular bo'yicha foizlarni berish yoki qaytarish xizmatlar ko'rsatish emas, balki foydalanish uchun mulkni taqdim etishdir. Shuning uchun, kreditni hisoblashda, kassa apparatlaridan foydalanmang. Bu Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 39-moddasi 3-bandining 4-bandidan, 2003 yil 22 maydagi 54-FZ-sonli Qonunning 1.2-moddasi 1-bandidan kelib chiqadi. Nazorat qiluvchi organlar ham ushbu xulosaga rozi bo'lishadi (Rossiya Moliya vazirligining 2011 yil 10 maydagi 03-01-15 / 3-51-sonli xatlari va Rossiya Federal soliq xizmatining 2016 yil 20 dekabrdagi ED-4-sonli xatlari). -20/24495). Bu Rossiya Federatsiyasi Oliy Arbitraj sudi Prezidiumi tomonidan tasdiqlangan (2004 yil 3 avgustdagi 3009/04-son qarori).

Vaziyat: qarzdor kreditni to'lashi va etkazib berilgan tovarlar (ishlar, xizmatlar) uchun qarz beruvchining qarzini to'lash uchun uchinchi shaxsga foizlar to'lashi mumkinmi?

Ha, ehtimol.

Kreditni to'lashning ushbu usuli bilan qarz beruvchining etkazib beruvchiga qarzi qarz oluvchining qarziga nisbatan kamayadi. Shu bilan birga, mohiyat shartnoma munosabatlari kreditor, tovarlar (ishlar, xizmatlar) yetkazib beruvchi va qarz oluvchi o'rtasida o'zgarmaydi. Qarzni o'tkazish yo'q. Ushbu xulosa Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksidan kelib chiqadi.

Agar qarz beruvchi qarz oluvchi uni to'lashi mumkinligiga qaror qilgan bo'lsa, bu ruxsatnoma bilan rasmiylashtirilishi kerak. Unda quyidagilar bo'lishi kerak:

pul o'tkazilishi kerak bo'lgan etkazib beruvchining nomi va uning rekvizitlari (shu jumladan bank hisobvarag'i);

kreditor etkazib beruvchiga qarzdor bo'lgan shartnomaning raqami va sanasi yoki to'lov uchun schyot-fakturaning raqami va sanasi;

qarz oluvchiga to'lanishi kerak bo'lgan miqdor.

Misol uchun, xodimga yuborilgan topshiriq xati quyidagicha formatlanishi mumkin.

Qarz oluvchi to'lovni kassa kirim topshirig'i uchun kvitansiya nusxasi yoki to'lov topshiriqnomasi bilan tasdiqlashi mumkin, unda quyidagilar bo'lishi kerak:

alohida satrda ko'rsatilgan kiritilgan QQS miqdori (agar yetkazib beruvchi QQSni taqdim etsa).

Hisoblash cheklovlari

Qarzga olingan pul naqd pulda berilishi yoki qarz oluvchining bank hisob raqamiga o'tkazilishi mumkin. Katta kredit miqdori haqida gap ketganda ikkinchi variantni tanlang. Gap shundaki, siz 100 000 rubldan ko'p bo'lmagan naqd pul berishingiz mumkin. bitta shartnoma bo'yicha. Ushbu cheklash paragraflarda va Rossiya Bankining 2013 yil 7 oktyabrdagi 3073-U-sonli Direktivasida mavjud.

Diqqat: Naqd pul kreditini berishda belgilangan to'lov limitiga rioya qiling, aks holda sizga jarima solinadi.

- tashkilotlar o'rtasida;
- tashkilot va tadbirkor o'rtasida;
- tadbirkorlar o'rtasida.

Vaziyat: kredit berishda ishtirokchilar (muassislar, aktsiyadorlar) ruxsati talab qilinadi.

Agar katta miqdordagi qarz berilgan bo'lsa yoki bitim, mezonlarga ko'ra, manfaatdor shaxslar bilan bitimlar bilan bog'liq bo'lsa, bunday ruxsatnoma olinishi kerak.

Shunday qilib, oxirgi hisobot sanasidagi tashkilot aktivlari qiymatining 25 foiziga teng yoki undan ortiq bo'lgan miqdor katta miqdor deb hisoblanadi. Bu 1998 yil 8 fevraldagi 14-FZ-son Qonunining bandlari va 46-moddasi qoidalaridan kelib chiqadi.

Bitimni yakunlashdan manfaatdor bo'lishi mumkin bo'lgan shaxslar ro'yxati 1995 yil 26 dekabrdagi 208-FZ-son Qonunining 81-moddasi 1-bandi va 1998 yil 8 fevraldagi 14-sonli Qonunining 45-moddasi 1-bandi bilan belgilanadi. -FZ. Masalan, tashkilot rahbarining turmush o'rtog'i, ota-onasi yoki farzandlariga qarz berish manfaatdor shaxs bitimi bo'ladi. Bu holda kredit miqdori muhim emas.

Ikkala holatda ham, agar ishtirokchilarning (muassislarning, aktsiyadorlarning) ruxsati bo'lmasa, kredit shartnomasi haqiqiy emas deb topilishi mumkin. Bu to'g'ridan-to'g'ri 1998 yil 8 fevraldagi 14-FZ-son Qonunining 45-moddasi 5-bandi, 46-moddasining 5-bandida, shuningdek, 79-moddaning 6-bandida va 1995 yil 26 dekabrdagi 208-sonli Qonunda to'g'ridan-to'g'ri belgilangan. -FZ.

Kredit berish to'g'risidagi qaror quyidagilar tomonidan qabul qilinadi:

umumiy yig'ilish yoki MChJning yagona ishtirokchisi;

aktsiyadorlik jamiyati aktsiyadorlarining umumiy yig'ilishi;

notijorat tashkilotning direktorlar kengashi yoki kuzatuv kengashi.

Naturadagi kredit va tovar krediti o'rtasidagi farq nima?

Buxgalteriya hisobi va soliqqa tortish maqsadlarida naturadagi ssuda shartnomasi va tovar krediti shartnomasi o'rtasida hech qanday farq yo'q.

Faqat bir nechtasi bor huquqiy xususiyatlar. Masalan, shartnomalar kuchga kirgan payt:

kredit uchun - mulkni topshirish sanasi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 807-moddasi 1-bandi);

savdo krediti uchun - imzolangan kun (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 822-moddasi 1-bandi).

Bundan tashqari, agar bu shartnomada aniq ko'rsatilgan bo'lsa, savdo krediti foizsiz deb tan olinadi (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 819-moddasi 1-bandi). Ko'chmas mulk krediti sukut bo'yicha foizsizdir (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 3-bandi).

Kredit (kredit) uchun qanday murojaat qilish kerak

Tashkilot vaqtincha foydalanish uchun pul (mulk) olishi mumkin:
- qarz shartnomasi bo'yicha (FKning 807-moddasi 1-bandi);
- qarz shartnomasi bo'yicha (FKning 819-moddasi 1-bandi);
- sindikatlangan ssuda (qarz) shartnomasi bo'yicha ("Sindikatsiyalangan kredit (qarz) va ba'zilariga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida" 2017 yil 31 dekabrdagi 486-FZ-sonli Federal qonuni. qonun hujjatlari Rossiya Federatsiyasi").

Biroq, bu shartnomalar o'rtasida sezilarli farqlar mavjud.

Kredit shartnomasi va kredit shartnomasi o'rtasidagi farqlar

1. Naqd pul krediti faqat bank yoki kredit tashkiloti tomonidan berilishi mumkin (Fuqarolik Kodeksining 819-moddasi 1-bandi). Naqd pul krediti har qanday fuqaro, tadbirkor yoki tashkilotdan olinishi mumkin (Fuqarolik Kodeksining 807-moddasi 1-bandi).

2. Pul ssuda shartnomasi faqat foizli bo'lishi mumkin (Fuqarolik Kodeksining 819-moddasi 1-bandi). Qarz shartnomasi bo'yicha pul foizlarni to'lash shartisiz berilishi mumkin (Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 1-bandi).

3. Savdo krediti shartnomasi, agar bu uning matnida to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilgan bo'lsa, foizsiz deb tan olinadi (FKning 819-moddasi 1-bandi). Naturadagi kredit shartnomasi sukut bo'yicha shunday (Fuqarolik Kodeksining 809-moddasi 3-bandi).

Kredit (kredit) berish shakllari

Tashkilotga beriladigan kredit (kredit) pul yoki mulkiy (naturadagi ssuda, tovar krediti) bo'lishi mumkin.

Bu Fuqarolik Kodeksining moddalari qoidalaridan kelib chiqadi.

Kredit shartnomasi shartlari

Kredit (kredit) bo'yicha foizlar miqdori shartnomada belgilanishi mumkin. Agar bunday band bo'lmasa, tashkilot kreditorlik foizlarini to'lash sanasida amalda bo'lgan qayta moliyalash stavkasi bo'yicha (qarzning (kreditning) butun miqdori yoki uning bir qismi) to'lashi kerak.

Foizlarni to'lash tartibi ham shartnomada belgilanishi mumkin. Ammo agar bu shart bo'lmasa, tashkilot kredit (kredit) to'liq qaytarilgunga qadar har oy foizlarni to'lashi kerak.

Agar qarz beruvchi (kreditor) foizsiz ssuda (kredit) bersa, bu shart shartnomada to'g'ridan-to'g'ri ko'rsatilishi kerak (istisno natura shaklida berilgan, sukut bo'yicha foizsiz bo'lgan kreditdir).

Naqd to'lovlar uchun maksimal miqdor - 100 000 rubl. Ushbu cheklov bitta shartnoma bo'yicha hisob-kitoblarga nisbatan qo'llaniladi:

tashkilotlar o'rtasida;

tashkilot va tadbirkor o'rtasida;

tadbirkorlar o'rtasida.

Bank tomonidan moliyaviy monitoring xizmati to'g'risida xabarnoma

Tashkilot tomonidan naqd pulsiz shaklda kamida 600 000 rubl miqdorida kredit (kredit) olinganda. banklar moliyaviy monitoring xizmatini xabardor qilishlari shart. Bu quyidagi hollarda sodir bo'ladi:
- agar tashkilot foizsiz kredit olgan bo'lsa;
- agar ssuda (kredit) shartnomasi taraflaridan biri daromadlarni legallashtirishga (legallashtirishga) qarshi kurashish sohasida xalqaro hamkorlikda ishtirok etmayotgan davlatda (hududda) roʻyxatdan oʻtgan, yashash joyi yoki joylashgan tashkilot yoki fuqaro boʻlsa; jinoyatchilik va terrorizmni moliyalashtirish;
- kredit (kredit) shartnomasi taraflaridan biri ko‘rsatilgan davlatda (ko‘rsatilgan hududda) ro‘yxatdan o‘tgan bankda hisob raqamiga ega bo‘lgan shaxs hisoblanadi.

Kreditni to'lash (kredit)

Tashkilot olingan ssudani (kreditni) shartnomada belgilangan muddatda va tartibda qaytarishga majburdir. Agar to'lash muddati belgilanmagan bo'lsa, tashkilot kreditor (kreditor) bunday talabni qo'yganidan keyin 30 kundan kechiktirmay kreditni to'lashi kerak.

Tashkilot foizsiz kreditni (kreditni) muddatidan oldin to'lash huquqiga ega. Foizli ssudalarni (kreditlarni) muddatidan oldin qaytarishga faqat qarz beruvchining (kreditorning) roziligi bilan yo'l qo'yiladi.

Ushbu tartib Fuqarolik Kodeksining 819-moddasi 2-bandida belgilangan.

Naqd pulda kredit (kredit) berish va to'lash

Kredit olishda yoki qarzga olingan mablag‘larni naqd pulda qaytarishda kassa kirim yoki chiqim orderini tuzing (Davlat statistika qo‘mitasining 1998 yil 18 avgustdagi 88-son qarori bilan tasdiqlangan KO-2 va KO-1-son shakllar). . Shu bilan birga, unga rioya qilish kerak

Avvalo, har qanday kredit taklifining jozibadorligi kredit tashkiloti Biz foiz stavkasi bo'yicha baholaymiz. Banklar buni juda yaxshi bilishadi va bizni yillik foizlarni yana bir pasaytirish bilan o'ziga jalb qiladi. Darhaqiqat, stavka har qanday kreditning eng muhim parametridir, bu uning narxiga (yakuniy ortiqcha to'lov) ta'sir qiladi, ammo bu biz batafsil muhokama qilgan yagona narsadan uzoqdir. Bu nima, uning navlari va unga qanday ta'sir qilish mumkinligi haqida ushbu sharhda ko'proq bilib olasiz.

Stavka foizi. Bu nima?

Foiz stavkasi - qarz oluvchi ma'lum vaqt oralig'ida (kun, hafta, oy, yil va h.k.) qarzga olingan pul mablag'laridan foydalanganlik uchun to'laydigan berilgan kredit summasining foizi sifatida ifodalangan summadir.

Odatda biz yillik foiz stavkasi, ya'ni kreditdan foydalanganlik uchun bir yil uchun ortiqcha to'lov miqdori bilan duch kelamiz, lekin biz ko'pincha kundalikka duch kelishimiz mumkin. Masalan, har qanday mikro Moliya instituti kredit bo'yicha kunlik foizlarni ko'rsatadi. Ammo mohiyatiga ko'ra, kredit bo'yicha foiz stavkasi (bundan buyon matnda PV deb yuritiladi) yillik PV bilan sinonimdir.

Faqat o'yin-kulgi uchun, bir oz tajriba ko'ring. Har qanday kredit kalkulyatorini oching (ularni istalganidan topish oson qidiruv tizimi: Yandex yoki Google) va to'lov jadvalini quyidagi kredit parametrlari bilan hisoblang: miqdori - 100 000 rubl; muddati - 1 yil (12 oy); kredit foizlari - 10%; to'lov turi - annuitet.Natijada siz 5499 rubl miqdorida ortiqcha to'lov olasiz. E'tibor bering, bu miqdor 100 mingdan 10% (bu 10 ming rubl) kabi emas, lekin ancha kam. Nega?

Hammasi oddiy. Gap shundaki, to'lov jadvali oylik kredit to'lovlari uchun mo'ljallangan (ularning turlari haqida biroz keyinroq gaplashamiz). Keyingi to'lovdan so'ng, qarz miqdori (qarz organi) oylik to'lov miqdoriga kamaytiriladi, shundan so'ng qarzning qoldig'iga foizlar hisoblab chiqiladi, bu har oy kamroq bo'ladi. Shu sababli, umumiy ortiqcha to'lov belgilanganidan past bo'ladi.

Ammo agar siz butun summani bir marta to'lagan bo'lsangiz, 110 ming to'lashingiz kerak bo'ladi. Aytgancha, banklar ikkinchi, bir martalik to'lov opsiyasi bilan foydaliroq bo'lishiga qaramay, har qanday kredit bo'lib-bo'lib to'lanadi va ko'p hollarda har oyda to'lanadi. Bu nafaqat mijozning qulayligi uchun amalga oshiriladi. Banklar qarz oluvchi shartnoma bo'yicha o'z majburiyatlarini qanchalik o'z vaqtida bajarayotganini ko'rishi, to'lanmagan taqdirda esa o'z vaqtida choralar ko'rishi kerak.

Kredit bo'yicha foiz stavkasiga qanday omillar ta'sir qiladi?

Kredit bo'yicha foizlar miqdoriga ta'sir qiluvchi ko'plab omillar mavjud. Lekin asosiysi, kalit stavkasi deb ataladigan o'lchamdir Markaziy bank RF. Yozish vaqtida u 9% ga belgilangan, ammo uning qiymati har chorakda yoki hatto oyda o'zgarishi yoki o'zgarishsiz qolishi mumkin. Hammasi mamlakatdagi iqtisodiy vaziyatga bog'liq.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining asosiy stavkasi shuni ko'rsatadiki, yillik foiz stavkasi past bo'lgan biron bir bank taklifi haqiqat bo'lishi mumkin emas. Va agar siz pastroq stavkalar bo'lgan bank takliflarini ko'rsangiz, unda moliya instituti, ehtimol, to'langan foizlar miqdorini bozorning o'rtacha darajasiga olib keladigan ko'plab boshqa mahsulotlarni bunday mahsulotlarga kiritadi.

Bank faqat qarz mablag'lari hisobidan kreditlar berganligi sababli, yillik foizlar darajasiga quyidagilar ta'sir qiladi:

joriy inflyatsiya qiymati;
banklararo kreditlash stavkasi (banklar o'zlarining biznes hamkasblaridan qarz olishlari mumkin);
omonatchilarga foizlarni to'lash xarajatlari.

Foiz stavkalarining turlari

Turli xil o'zgaruvchan omillarga va belgilash usuliga qarab, tariflarning bir necha turlari ajratiladi:

1. Ruxsat etilgan. Kredit bo'yicha doimiy foizlar, kelishuv bilan belgilanadi, bu vaqt o'tishi bilan o'zgarmaydi va iqtisodiy vaziyatga va boshqa mezonlarga bog'liq emas.

2. Suzuvchi. Asosiy stavkaning o'zgarishi, inflyatsiya darajasi va mamlakat iqtisodiyotidagi boshqa hodisalar munosabati bilan davriy ko'rib chiqilishi shart.

3. Dekursiv. Foiz to'lovlari kredit muddati oxirida asosiy qarz bilan birga bir martalik to'lov sifatida undiriladi. Ya'ni, iste'mol kreditida bunday turdagi yillik stavka qo'llaniladi.

4. Antisipativ (yoki dastlabki). Bu erda vaziyat avvalgi ko'rinishga mutlaqo ziddir. Barcha foizlar kredit berish vaqtida olinadi va uning miqdori qarzning umumiy miqdoridan kelib chiqqan holda hisoblanadi.

5. Hozirgi. Muayyan sanada belgilangan va faqat shu kuni berilgan kreditlar uchun amal qiladigan stavka. Bir kun, hafta, oy ichida butunlay boshqa yillik foiz stavkalari amal qiladi.

6. Oldinga. Shuningdek, u ma'lum bir sanada belgilanadi, lekin u tuzilganidan keyin rasmiylashtirilgan barcha majburiyatlar uchun amal qiladi. Ushbu stavka uning yangi qiymati belgilangan kungacha amal qiladi.

7. Sozlanishi va sozlanmaydigan. Ta'sirga bog'liq davlat organlari(xususan, Markaziy bank) yillik foiz stavkasi miqdori bo'yicha. Tijorat banklarida tartibga solinmagan turlari ko'proq uchraydi.

8. Auktsion. Bular tender orqali chiqarilgan kredit shartnomalari uchun stavkalardir savdo platformasi. Binobarin, auktsion tartiblari ularning qiymatiga bevosita ta'sir ko'rsatdi.

9. Bank ishi. To'g'ridan-to'g'ri qarz oluvchilarga (kompaniyalar va jismoniy shaxslar) berilgan kreditlar bo'yicha yillik foiz stavkasi. To'g'ridan-to'g'ri moliya instituti tomonidan o'rnatiladi.

10. Nominal. Bank muassasasi aktivlarining joriy tahliliga asoslanib, bundan mustasno bozor jarayonlari. Ushbu ko'rsatkich asosida har bir foiz davri uchun stavkalar hisoblanadi.

11. Real. Narxlar o'zgarishiga moslashtirilgan nominal stavka.

Past foizli kreditni qo'lga olish yoki haqiqiy yillik foiz stavkasini qanday aniqlash mumkin

Aytganimizdek, banklar tomonidan berilgan kreditlarning birortasi ham jalb qilingan bank resurslaridan arzonga tusha olmaydi. Kim zarar ko'rib ishlaydi? Albatta, bank emas! Pul, aslida, xuddi shu tovar bo'lib, undan foydalanish uchun siz to'lashingiz kerak.

Reklamalar va davom etayotgan aktsiyalar har doim bankda mavjud bo'lgan minimal kredit stavkasi haqida gapiradi, chunki moliyaviy institut qilish kerak bo'lgan birinchi narsa mijozni jalb qilishdir. Va shundan keyingina uni saqlab qolishingiz va mahsulotingizni sotishingiz mumkin. Shuning uchun, "yiliga 12% bilan" ko'rsatilgan kreditga murojaat qilganingizda, siz ushbu stavkaga tegishli ekanligini bilib olasiz. imtiyozli toifalar(ish haqi mijozlari, nafaqaxo'rlar va boshqalar) va ko'pincha (bir yilgacha) qisqa muddatli kredit turlari uchun amal qiladi - odatda (o'z uchun) deb atalmish eng kam stavkalari bor.

Sizning ehtiyojlaringiz va imkoniyatlaringiz uchun bankda yillik foiz stavkasi, masalan, "19% dan" bo'lgan "juda foydali" taklif ham bo'ladi. rozi bo'lishga shoshilmang, raqobatchilarning takliflarini o'rganing.

Yana bir reklama hiylasi - bu kamuflyaj. Ko'pincha bank ko'pchilik orasida kredit bo'yicha real foiz stavkasini "yashirishga" harakat qiladi qo'shimcha xizmatlar va tegishli to'lovlar. Natijada, mijozga minimal yillik foizlar aytiladi, ammo u qolgan "qo'shimcha to'lovlar" haqida keyinroq bilib oladi. Ular aytganidek, syurpriz bo'ladi.

Haqiqiy stavka haqida gapirganda, biz samarali foiz stavkasini nazarda tutamiz (garchi 2008 yildan beri u endi bunday deb nomlanmaydi), bu (TPC) ni aks ettiradi. Qonunga muvofiq, XKS kredit shartnomasining birinchi sahifasining yuqori o'ng tomonida qora ramkada katta hajmda ko'rsatilishi kerak. U olingan kreditga xizmat ko'rsatish bo'yicha barcha xarajatlarni o'z ichiga oladi va aslida kreditning narxidir. Aynan shu parametr bo'yicha turli banklarning takliflarini solishtirish kerak. Aytgancha, PSC majburiy ravishda YILLIK stavka shaklida ko'rsatiladi.

Va yana bir nuance - har qanday jumlada "yillik" so'zini qidiring. Siz tez-tez moliya instituti "atigi" 2% kredit taklif qilayotgani haqidagi reklamani ko'rishingiz mumkin, ammo uning yonida kichik harflar bilan "kuniga" deb yoziladi. Natijada, bunday kredit yiliga kamida 730% ni tashkil qiladi. Va bu yanada soddalashtirilgan nomga ega bo'lgan haqiqiy talonchilik - sudxo'rlik.

Qaysi kredit eng foydali ekanligi haqida o'qing.

Ortiqcha to'lovni hisoblash

Oxir oqibatda bankka to'lanishi kerak bo'lgan summa, shuningdek, uning uchun to'lov turiga bog'liq - u farqlanishi yoki annuitet bo'lishi mumkin.

Differentsial to'lov sxemasi bilan kredit organi kutilayotgan to'lovlar soniga qarab teng qismlarga bo'linadi (buni to'lov jadvalida topish mumkin). Har bir teng qismga qarz qoldig'i bo'yicha hisoblangan foizlar qo'shiladi, bu birinchi to'lovda maksimal va oxirgi to'lovda minimal bo'ladi. Shunday qilib, to'lov miqdori har oy kamayadi.

Annuitet sxemasi barcha to'lovlarni teng taqsimlaydi. Qarz qoldig'iga foizlar ham hisoblab chiqiladi, lekin qaytarilgan kredit organining birinchi to'lovlardagi ulushi minimal bo'ladi - to'lovning asosiy qismi kredit bo'yicha foizlar bo'ladi. Shunday qilib, avval siz foizlarni to'laysiz, keyin esa asosiy qarzni to'laysiz.

Siz har bir to'lov sxemasining afzalliklari va kamchiliklari haqida o'qishingiz mumkin, aytaylik, banklar asosan annuitet sxemasidan foydalanadilar.

Oylik to'lovlarni hisoblash uchun quyidagi formulalar qo'llaniladi (ayniqsa manfaatdorlar uchun):

Jami ortiqcha toʻlovni kredit shartnomasining ajralmas qismi sifatida banklar tomonidan chiqarilgan toʻlov jadvalida koʻrishingiz yoki uni quyidagi manzilda hisoblashingiz mumkin. kredit kalkulyatori bank veb-saytida yoki boshqa Internet-resursda.

Kredit bo'yicha foizlarni qanday kamaytirish mumkin?

Kredit bo'yicha yillik foiz stavkasi qanday bo'lishidan qat'i nazar, uni pasaytirish imkoniyati doimo mavjud. Buning uchun siz yosh, ish tajribasi va daromad bo'yicha bankning barcha talablariga javob berishingiz kerak, shuningdek, taqdim etishga tayyor bo'lishingiz kerak qo'shimcha hujjatlar. Agar qabul qilsangiz ish haqi ish haqi kartasida, keyin sizda imtiyozli shartlarda kredit olish uchun barcha imkoniyatlar mavjud, xuddi shunday doimiy mijozlar bank va omonatchilar, garchi omonatingiz bo'lgan bir xil moliya muassasasidan kredit olish tavsiya etilmasa ham (agar bank litsenziyasini yo'qotsa, siz kreditni to'lamaguningizcha omonat sizga qaytarilmaydi).

Shuningdek, siz kafilning "xizmatlaridan" foydalanishingiz yoki kafolatli kredit olishingiz mumkin.

Umumjahon maslahat: agar siz banklar sizga doimo sodiqlik bilan munosabatda bo'lishini istasangiz, "kredit hayotingiz" boshidanoq intizomli qarz oluvchi bo'ling, shartnoma bo'yicha o'z majburiyatlaringizni o'z vaqtida bajaring va kreditingiz yomonlashishiga yo'l qo'ymang. kredit tarixi. Uni buzish oson, lekin tuzatish qiyinroq.