Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi. Daromad solig'i deklaratsiyasi (3-NDFL). Hisobotni topshirish muddati va usullari

Jismoniy shaxslar qanday daromad solig'ini to'lashlari kerak? Shaxsiy daromad solig'i (NDFL) - jismoniy shaxslar tomonidan to'lanadigan daromad solig'i (daromad solig'i deb ataladigan soliq). Soliq to'lovchilar ham Rossiya fuqarolari, ham xorijiy fuqarolar bo'lishi mumkin. 9% dan 35% gacha bo'lgan besh xil stavka mavjud. Stavka (1) jismoniy shaxsning soliq maqomiga, ya'ni u soliq rezidenti bo'ladimi yoki yo'qmi (2) daromad turiga, masalan, ish beruvchidan olinadigan daromadga, mukofotlar shaklida, dividendlar va boshqalar. 2017 yilda shaxsiy daromad solig'i 2018 yilda o'zgarishsiz qoldi.

Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasiga muvofiq, jismoniy shaxslarning barcha daromadlari shaxsiy daromad solig'iga tortilmaydi.

Jismoniy shaxslarning 2018 yildagi daromadlari, shaxsiy daromad solig'i:

mulkka egalik qilishning minimal muddatidan kamroq muddatga egalik qilgan mol-mulkni sotishdan;
mulkni ijaraga berishdan;
rossiya Federatsiyasidan tashqaridagi manbalardan olingan daromadlar;
har xil turdagi yutuqlar ko'rinishidagi daromadlar;
boshqa daromadlar (jismoniy shaxslar tomonidan xususiy amaliyotdan, shuningdek, xususiy tadbirkorlardan olingan).

Rezident kim va nima uchun buni bilishingiz kerak?

Soliq rezidentlari, qoida tariqasida, Rossiyada doimiy yashaydigan va yiliga kamida 183 kunni Rossiyada o'tkazadiganlardir. Qoida tariqasida, Rossiyada doimiy yashamaydiganlar rezident sifatida tan olinmaydi. Fuqarolik soliq holatiga ta'sir qilmaydi (rezident yoki yo'q). Maqom (rezident yoki yo'q) shaxsiy daromad solig'ini to'lashingiz kerak bo'lgan daromad va soliqni hisoblash uchun qanday stavkalar bo'lishini belgilaydi. Bu sizning maqomingizga ham bog'liq bo'lib, siz chegirmalar olish huquqiga egasiz.

Soliq stavkalari

Rezidentlar uchun uchta soliq stavkasi mavjud - 9%, 13%, 35%. Rossiyadagi manbalardan ham, Rossiyadan tashqaridagi manbalardan ham daromad soliqqa tortiladi. Eng ko'p ishlatiladigan stavka 13% ni tashkil qiladi. U, masalan, ish beruvchidan yoki mulkni (masalan, avtomobil) sotishdan olingan daromad uchun ishlatiladi. Soliq stavkalari daromad miqdoriga bog'liq emas. Soliq rezidenti maqomiga ega bo'lmaganlar uchun ikkita soliq stavkasi mavjud - dividendlar uchun 15% va boshqa barcha daromadlar uchun 30%. Faqat Rossiyadagi manbalardan olingan daromadlar soliqqa tortiladi.

Siz uchun kim soliq to'laydi

Ko'pincha Rossiyada shaxsiy daromad solig'i "soliq agenti" maqomiga ega bo'lgan jismoniy shaxslardan, ya'ni boshqalar nomidan soliq to'lovchilardan ushlab qolinadi. Soliq agenti ko'pincha ish beruvchi hisoblanadi. Misol: Shaxsiy daromad solig'i summalarini hisoblash - agar sizning maoshingiz 100 rubl bo'lsa, ish beruvchi sizning maoshingizdan 13% (13 rubl) ushlab qoladi va sizga faqat 87 rubl to'laydi. U 13 rublni soliq idorasiga o'tkazadi.

Qanday qilib soliqni o'zingiz to'laysiz

Agar siz o'zingiz shaxsiy daromad solig'ini tadbirkorlik bilan bog'liq bo'lmagan holatlarda (masalan, kvartirani sotishdan olingan daromaddan) to'lashingiz kerak bo'lsa, qoida tariqasida, shaxsiy daromad solig'i daromad olgan jismoniy shaxslar tomonidan joriy yilning 15 iyulidan kechiktirmay to'lanadi. daromad olingan yildan keyingi yil. Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasini olgan shaxslar soliqni o'zlari to'lashlari kerak - shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lash. Ya'ni, agar siz inspeksiyangizdan soliq to'lash bo'yicha talabni olmagan bo'lsangiz, bu sizni to'lash majburiyatidan ozod qilmaydi.

Soliq deklaratsiyasi, qoida tariqasida, soliq organiga soliq organiga daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani mustaqil ravishda deklaratsiyalashi shart bo'lgan to'lovchilarning ayrim toifalari tomonidan shaxsiy daromadlar to'g'risidagi deklaratsiyani topshirish muddatidan keyingi yilning 30 aprelidan kechiktirmay taqdim etiladi. daromad olindi. Va soliq deklaratsiyasida to'lanadigan soliq miqdori ko'rsatilishi kerak. Lekin deklaratsiyada jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig‘i to‘langan-qilmaganligi aniq emas. Jismoniy shaxslar tomonidan olingan daromadlar bo'yicha soliqlarni to'lash, masalan, davlatga boshqa har qanday to'lov kabi bank orqali amalga oshiriladi. Soliq xizmati rasmiy veb-saytidagi elektron xizmatlar qatorida soliq to'lash uchun hujjatlarni shakllantirish imkoniyati mavjud.

Soliq deklaratsiyasini taqdim etishi shart bo'lmagan shaxslar bunday deklaratsiyani o'zlarining yashash joyidagi soliq organiga yil davomida taqdim etish huquqiga ega.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha chegirmalarni olishingiz mumkin (soliqni qaytarish)

Jismoniy shaxslar uchun soliq imtiyozlari Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksida nazarda tutilgan.

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliqni kamaytiradigan bir qator soliq imtiyozlari mavjud. Bunday chegirmalardan faqat soliq rezidentlari foydalanishi mumkin. Bunday chegirma turlari mavjud - standart, ijtimoiy, mulkiy, qimmatli qog'ozlar va shaxsiy investitsiya hisobvaraqlari uchun ajratmalar va professional. Standart chegirmalar muayyan shartlar asosida taqdim etiladi: soliq to'lovchining daromadi ma'lum miqdordan oshmaydi, soliq to'lovchining farzandlari bor va hokazo. Ijtimoiy ajratmalar, agar to'lovchi ma'lum xarajatlarni amalga oshirgan bo'lsa - davolanish yoki o'qitish uchun to'langan va hokazo. Mulk solig'i chegirmalari, masalan, agar to'lovchi mol-mulkni sotgan yoki ko'chmas mulk sotib olgan bo'lsa va boshqa narsalar qatorida ipoteka krediti bo'yicha foizlarni qaytarish huquqini beradigan bo'lsa, taqdim etiladi. Qimmatli qog'ozlar va individual investitsiya hisobvarag'idan chegirmalar qimmatli qog'ozlar bo'yicha operatsiyalar va individual investitsiya hisoblari uchun muayyan holatlarda mavjud. Kasbiy chegirmalar soliq to'lovchilarning ayrim toifalari, masalan, badiiy asarlar mualliflari uchun mavjud.

Shaxsiy daromad solig'i haqida ko'proq ma'lumotni qayerdan olish mumkin

Soliq kodeksining 23-bobi shaxsiy daromad solig'iga bag'ishlangan.

Shaxsiy daromad solig'i deklaratsiyasi

Shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi 3-NDFL shaklida taqdim etiladi. Qoida tariqasida, mol-mulkni sotishdan daromad olgan, chet eldan daromad olgan, agent tomonidan jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i to'lanmagan daromad olgan shaxslar, xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi notariuslar, advokatlik idoralarini tashkil etgan advokatlar, xususiy umumiy soliqqa tortish tizimidan foydalanadigan tadbirkorlar va boshqalar.

Soliq organidan mol-mulk solig'i bo'yicha chegirma olish uchun asos shaxsiy daromad solig'i shaklidagi deklaratsiya hisoblanadi. Ko'pgina hollarda, deklaratsiyaga qo'shimcha ravishda, soliq organiga chegirma huquqini tasdiqlovchi hujjatlarni taqdim etish kerak. Shu bilan birga, ayrim chegirmalarni ham ish beruvchidan, ham soliq idorasi orqali olish mumkin.

To'g'ri 3-NDFL deklaratsiyasini olishning eng tez va eng oson yo'li qanday?

Eng oson yo'li - soliq bilan to'g'ri 3-NDFL deklaratsiyasini tezda tayyorlash. Soliq to'lash bilan deklaratsiyani qayta tuzish shart emas. Soliq departamenti shaklning kerakli varaqlarini yaratadi, jami summalarni hisoblab chiqadi, kerakli kodlarni kiritadi va ma'lumotlarni tekshiradi. Siz to'g'ri deklaratsiya va ekspert maslahatini olasiz. Va keyin siz deklaratsiyani inspektsiyaga o'zingiz topshirishni yoki onlayn tarzda topshirishni tanlashingiz mumkin.

Ish beruvchidan olingan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni aks ettiruvchi eng keng tarqalgan hujjat 2-NDFL shaklidagi sertifikatdir. Har bir xodimga ushbu hujjat turli organlar uchun kerak bo'lishi mumkin. Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi ma'lumotnoma, agar xodim bankdan kredit olish tartibidan o'tayotgan bo'lsa, huquqiy nizolarda yoki davlat organlariga taqdim etish uchun talab qilinadi. Maqolamizda ushbu sertifikat bilan bog'liq asosiy xususiyatlarni ko'rib chiqishga harakat qilamiz.

2-NDFL nima?

2-NDFL - bu korxona uchun o'z xodimi olgan daromadlar, shuningdek taqdim etilgan soliq imtiyozlari va ushlab qolingan soliqlar to'g'risida hisobot berishning standart shakli. Qoidaga ko'ra, sertifikat hisobot yili yoki olti oy uchun tayyorlanadi. Biroq, uni istalgan muddatga olish mumkin.

Sertifikatdagi ma'lumotlar har xil bo'lishi mumkin va bu sertifikatni kim olganiga bog'liq - to'g'ridan-to'g'ri xodimning o'zi yoki Federal Soliq xizmati.

Jismoniy shaxs uchun daromad sertifikatining shakli Federal Soliq xizmati tomonidan tasdiqlangan namunaga ega. Biroq, arizaning yangilanganligiga ishonch hosil qilish va eskirgan namunani to'ldirmaslik uchun avvalo buyurtmaning joriy, joriy versiyasi bilan tanishib chiqish tavsiya etiladi.

Daromad sertifikatida ko'rsatilishi kerak bo'lgan ma'lumotlar

2-NDFL sertifikati xodimga uning ish beruvchisi bo'lgan tashkilot tomonidan beriladi.

Maqsadga qarab sertifikatning ikkita asosiy turi mavjud:

1. Jismoniy shaxsga taqdim etish uchun (korxonaning amaldagi yoki ishdan bo'shatilgan xodimi). So'rov bo'yicha mavjud.

2. Federal soliq xizmatiga majburiy hisobotning bir qismi sifatida taqdim etish uchun.

Xodimga berilgan jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnomada quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:

Hisobot uchun yordam

Sertifikat korxona tomonidan soliq hisobotining quyidagi turlari bo'yicha taqdim etilishi mumkin:

1. O'tgan hisobot davrida ushbu tashkilotdan daromad olgan barcha shaxslar uchun (shaklda ko'rsatilgan xususiyat No 1).

2. Kompaniya daromadlaridan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turmagan barcha jismoniy shaxslar uchun (shaklda 2-son belgisi sifatida ko'rsatilgan).

1-sonli xarakteristikaga ega bo'lgan jismoniy shaxs uchun daromad sertifikatini to'ldirishda quyidagi ma'lumotlar bo'lishi kerak:

Sertifikat beruvchi kompaniya haqida umumiy ma'lumot: nomi, soliq to'lovchining shaxsiy raqami, soliq ro'yxatidan o'tish sababi kodi.
Shaxsiy daromad solig'i to'lanadigan oylik umumiy daromad.
Soliq imtiyozlari.
Hisobot davridagi daromadlarning to'liq miqdori, soliqlar va ajratmalar bo'yicha umumiy ma'lumotlar.

2-son belgisi bilan sertifikat

№ 2 atributli jismoniy shaxsning daromadlari bo'yicha soliq guvohnomasini taqdim etishda quyidagi ma'lumotlar ko'rsatilishi kerak:

Sertifikatni bergan korxona to'g'risida umumiy ma'lumot: soliq to'lovchining individual raqami ko'rsatilgan nom va korxonani soliq organlarida ro'yxatdan o'tkazish sababini ko'rsatadigan kod.
Sertifikat berilgan shaxs haqida umumiy ma'lumot.
Shaxsiy daromad solig'i ushlanmagan jami jami daromad.
Tutib qolmagan soliq summasi.

Bu shakl qayerda kerak bo'lishi mumkin?

Jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi 2-NDFL sertifikati korxonada ishlaydigan jismoniy shaxsga quyidagi hollarda kerak bo'lishi mumkin:

1. Bankda kredit olish uchun ariza berish tartibidan o'tayotganda.

2. Federal Soliq xizmatiga soliq imtiyozlarini topshirish va qayta ishlashga tayyorgarlik ko'rish.

3. Rossiya Federatsiyasi Pensiya jamg'armasida pensiyani ro'yxatdan o'tkazishda.

4. Ijtimoiy himoya organlariga tegishli ariza berish orqali ijtimoiy nafaqa olish uchun murojaat qilganda.

5. Mehnat masalalari bo'yicha sud ishlarini yuritishda yoki aliment miqdorini belgilashda.

6. Federal soliq xizmatiga soliq deklaratsiyasi topshirilganda (3-NDFL shakli; daromadni tasdiqlovchi hujjat sifatida talab qilinadi).

7. Vasiylikni ro'yxatga olish tartibidan o'tayotganda.

8. Viza tartibidan o'tayotganda.

Korxona to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmatiga sertifikat taqdim etishi kerak. Bu shaxsiy daromad solig'i bo'yicha umumiy monitoring, shuningdek, korxonada tekshirishga olib kelishi mumkin bo'lgan qonunbuzarliklarni nazorat qilish uchun taqdim etiladi.

2-NDFL sertifikatini topshirish xususiyatlari va tartibi

Jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi guvohnomalarning nusxalarini taqdim etish noqonuniy hisoblanadi. Shuning uchun u faqat asl shaklida chiqariladi. Muammo nafaqat Rossiya Federatsiyasi fuqarosi bo'lgan xodimga, balki uning iltimosiga binoan chet el fuqarosiga ham berilishi mumkin.

Jismoniy shaxslarga sertifikatlar topshirish qoidalari

1. Chiqarish uchun qonunchilik asosi Rossiya Federatsiyasi Mehnat va Soliq kodeksi hisoblanadi.

2. Sertifikat berish uchun asos xodimning yozma arizasi bo'lishi mumkin (erkin shaklda tuzilishi mumkin).

3. Ushbu qog'oz chiqarilishi kerak bo'lgan muddat berishni so'rab ariza yozilgan kundan boshlab uch kundan oshmasligi kerak.

4. Sertifikat xodim tomonidan talab qilingan nusxalar sonida berilishi kerak.

5. Xodimga shaxsan yoki yashash joyida pochta orqali taqdim etilishi mumkin. Elektron shaklda taqdim etilgan nusxalar, shuningdek tashkilot muhri va vakolatli shaxsning imzosi bo'lmagan nusxalar haqiqiy emas.

Jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma tashkilotda mavjud bo'lgan namunaga muvofiq to'ldiriladi.

Federal Soliq xizmati inspektsiyasiga hisobot berishda sertifikat topshirish qoidalari

Agar №1 xususiyatga ega sertifikat taqdim etilsa, quyidagi qoidalarga rioya qilish kerak:

Qonunchilik asosi - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 230-moddasi ikkinchi xatboshi.
Taqdim etish muddati: hisobot yilidan keyingi yilning ikkinchi choragi boshiga qadar (ya'ni 1 aprelgacha).
Jismoniy shaxsning daromadlari to'g'risidagi guvohnoma (shaklning namunasi yuqorida keltirilgan) tashkilotning har bir xodimi uchun bir nusxada taqdim etilishi kerak.

Quyidagi taqdimot usullari mumkin:

Pochta yetkazib berish orqali.
Internet yoki elektron ommaviy axborot vositalari orqali. Bunday holda, tashkilotning elektron imzosi talab qilinadi. Ikki dona miqdorida tushuntirish registrini taqdim etish bilan birga.

Jismoniy shaxslarning 2-sonli belgisi bilan daromadlari to'g'risidagi guvohnomani taqdim etishda quyidagi qoidalarga rioya qilish kerak:

Qonunchilik asosi - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi beshinchi bandi.
Taqdim etish uchun asos qonun talabidir. Bundan tashqari, u majburiy tartib-qoidaga ega.
Taqdim etish muddati: shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinmasdan to'lovlar amalga oshirilgan hisobot yilidan keyingi birinchi oyning oxirigacha (ya'ni 31 yanvargacha).
Har bir xodim uchun ikki nusxada taqdim etilishi kerak. Ulardan biri to'g'ridan-to'g'ri Federal Soliq xizmati inspektsiyasi uchun, ikkinchisi - korxona xodimi uchun mo'ljallangan.

Quyidagi etkazib berish usullari mumkin:

Shaxsan tashkilot vakili tomonidan.
Pochta yetkazib berish orqali.
Internet yoki elektron ommaviy axborot vositalari orqali. Bunday holda, tashkilotning elektron imzosi talab qilinadi.
Jismoniy shaxs uchun - shaxsan yoki pochta orqali.

2-NDFL sertifikatini topshirishdan bosh tortish uchun mumkin bo'lgan javobgarlik

Agar korxona xodimning iltimosiga binoan jismoniy shaxsga to'langan daromad miqdori to'g'risidagi ma'lumotnomani taqdim etishdan qochsa yoki sertifikat berishda huquqbuzarliklarga yo'l qo'ysa, bunday harakatlar ikkita pozitsiyada baholanishi mumkin, ularning har biri ma'muriy javobgarlikka sabab bo'ladi:

1. Sertifikatni bermaslik (Soliq kodeksining 230-moddasi uchinchi bandi va Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 62-moddasi bilan tartibga solinadi). Bunday holda, Ma'muriy javobgarlik to'g'risidagi kodeksga muvofiq quyidagi profilaktika choralari qo'llanilishi mumkin:

Sertifikatlarni berish uchun mas'ul bo'lgan mansabdor shaxsga ma'muriy jarima solinishi mumkin. 1 ming rubldan 5 ming rublgacha.
Ma'muriy jarima bevosita tashkilotga solinishi mumkin. 30 ming rubldan 50 ming rublgacha.
Tashkilot faoliyatini uch oygacha muzlatib qo'ying.

2. Sertifikat berishni rad etish. Ma'muriy huquqbuzarliklar to'g'risidagi kodeksga muvofiq, sertifikatlar berish uchun mas'ul bo'lgan mansabdor shaxsga 1 mingdan 3 ming rublgacha bo'lgan miqdorda ma'muriy jarima solinishi mumkin.

Federal soliq xizmati uchun yillik hisobot sertifikati

Agar Federal Soliq Xizmatiga yillik hisobotlarni topshirish kontekstida jismoniy shaxslarning daromadlari to'g'risidagi yig'ma guvohnomani taqdim etish haqida gapiradigan bo'lsak, unda ikkita holatni ajratish mumkin:

1. Ariza topshirishning kechikishi (kechikish). O'z vaqtida topshirilmagan har bir sertifikat uchun korxonaga ikki yuz rubl miqdorida jarima solinadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi birinchi bandiga muvofiq).

2. Federal Soliq xizmati tomonidan so'ralgan sertifikatlarni taqdim etmaslik yoki ulardagi ma'lumotlarni qasddan buzib ko'rsatish uchun harakatlar (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 126-moddasi ikkinchi bandi). Agar bunday harakatlar aniqlansa, qonun hujjatlarida 10 ming rubldan ortiq bo'lmagan miqdorda jarima solinadi, shuningdek mansabdor shaxsga 300 dan 500 rublgacha jarima solishga sabab bo'lishi mumkin.

Eslatma: Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 2 oktyabrdagi N MMV-7-11/566@ buyrug'i bilan 2-NDFL sertifikatining yangi shakli tasdiqlandi. U 2019-yil 1-yanvardan kuchga kirdi va 2018-yil uchun hisobot uchun amal qiladi. Buyruq bilan xodimlarga berish uchun sertifikatning alohida shakli ham tasdiqlandi. Endi u "Jismoniy shaxsning daromadlari va soliq summalari to'g'risidagi guvohnoma" deb nomlanadi. Tashqi tomondan, u eski 2-NDFL shaklidan farq qilmaydi.

Eski shakl 2-NDFLni ushbu havoladan bepul yuklab olishingiz mumkin.

Soliq idorasiga taqdim etilgan 2-NDFL sertifikatining yangi shaklini yuklab olish mumkin.

Xodimga berilgan jismoniy shaxsning daromadlari va soliq summalari to'g'risidagi guvohnomaning yangi shakli yuklab olinishi mumkin.

2-NDFL sertifikatini qanday to'ldirish kerak

Federal Soliq Xizmatiga taqdim etilgan yangi 2-NDFL sertifikat shaklini to'ldirish bo'yicha batafsil ko'rsatmalarni ushbu sahifada topishingiz mumkin.

Xodimlarga berilgan sertifikatni to'ldirishga kelsak, Federal Soliq xizmati uni amalga oshirishning alohida tartibini tayyorlamagan va shuning uchun uni avvalgidek to'ldirish mumkin. Eski 2-NDFL sertifikat shaklini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarni ushbu havoladan yuklab olish mumkin.

2-NDFL to'ldirish namunalari va 2019 yilda jismoniy shaxs uchun daromad va soliq summalari sertifikatlari

Quyida 2-NDFL shaklidagi sertifikat va 2018 yil uchun jismoniy shaxs uchun daromad va soliq summalari to'g'risidagi guvohnomani to'ldirish misollari keltirilgan:

So'nggi yillarda 3-NDFLni shakllantirishga bir necha bor o'zgartirishlar kiritildi, ammo shuni bilish kerakki, deklaratsiyani to'ldirishda siz deklaratsiyani to'ldirayotgan kalendar yilida amal qilgan shakldan foydalaning.

Ushbu sahifada siz so'nggi yillar uchun bepul 3-NDFL deklaratsiyasi shakllarini yuklab olishingiz mumkin. Fayldagi har bir varaqda alohida deklaratsiya sahifasi mavjud. Siz faqat vaziyatingizga mos keladigan sahifalarni to'ldirishingiz kerak.

Shaklni chop etishingiz va uni qo'lda to'ldirishingiz yoki 3-NDFL deklaratsiyasini to'ldirish uchun onlayn dasturimizdan foydalanishingiz mumkin. Dastur oddiy savollar (maxsus bilimlarni talab qilmaydi) asosida qurilgan va to'ldirish jarayoni atigi 15-20 daqiqa davom etadi.

2018 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi shakli

2018 yil uchun soliq deklaratsiyasining shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2018 yil 3 oktyabrdagi MMV-7-11/569@-son buyrug'i bilan qabul qilingan. Yangi shakl o'tgan yilgi deklaratsiyadan sezilarli darajada farq qiladi.

2017 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi shakli

2017 yil uchun soliq deklaratsiyasi shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2017 yil 25 oktyabrdagi MMV-7-4/821@-son buyrug'i bilan qabul qilingan. Yangi shakl o'tgan yilgi deklaratsiyadan deyarli farq qilmaydi (bir nechta kichik o'zgarishlar kiritilgan).

2016 yil uchun deklaratsiya shakli 3-NDFL

2016 yil uchun soliq deklaratsiyasining shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2016 yil 10 oktyabrdagi MMV-7-11/552@-son buyrug'i bilan qabul qilingan. Yangi shakl o'tgan yilgi deklaratsiyadan deyarli farq qilmaydi (faqat bir nechta kichik o'zgarishlar kiritilgan).

2015 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi shakli

2015 yil uchun deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 25 noyabrdagi N MMV-7-11/544@ buyrug'i bilan qabul qilingan. Yangi shakl 2014 yilgi deklaratsiyadan deyarli farq qilmaydi (unga ozgina o'zgartirishlar kiritilgan).

2014 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi shakli

2014 yil uchun deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq xizmati tomonidan 2014 yil 24 dekabrdagi MMV-7-11/6712@-sonli qabul qilingan va 2015 yil 14 fevraldan kuchga kiradi. Deklaratsiya avvalgi shaklga nisbatan jiddiy qayta koʻrib chiqildi (varaqlar va boʻlimlar tartibi, ularning nomlari oʻzgartirildi, bir qator boʻlimlar tuzilishiga oʻzgartirishlar kiritildi).

2013 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi shakli

2013 yil uchun deklaratsiya shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2013 yil 14 noyabrdagi N MMV-7-3/501@ buyrug'i bilan qabul qilingan. 2013 yil uchun deklaratsiya va oldingi shakl o'rtasidagi yagona farq OKATO kodlarini OKTMO kodlari bilan almashtirishdir.

2012/2011 yillar uchun 3-NDFL deklaratsiyasi shakli

2011 va 2012 yillar uchun deklaratsiyalar uchun Rossiya Federal Soliq xizmatining 2011 yil 10 noyabrdagi N MMV-7-3/760@ buyrug'i bilan qabul qilingan "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi shaklini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan qabul qilingan yagona shakl qo'llaniladi. 3-NDFL shakli), uni to'ldirish tartibi va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasining shakli (3-NDFL shakli)." Deklaratsiyaga kiritilgan asosiy o'zgarishlar soliq to'lovchilar uchun to'ldirish jarayonini soddalashtirishga qaratilgan edi.

2010 yil uchun deklaratsiya shakli 3-NDFL

2010 yil uchun 3-NDFL deklaratsiyasi shakli Rossiya Federal Soliq xizmatining 2010 yil 25 noyabrdagi MMV-7-3/654@ "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasi shaklini tasdiqlash to'g'risida" gi buyrug'i bilan qabul qilingan (3-shakl shakli). NDFL), uni to'ldirish tartibi va shaxsiy daromad solig'i bo'yicha soliq deklaratsiyasini formatlash (3-NDFL shakli)".

Rossiyada barcha fuqarolar olingan barcha daromadlar uchun soliq to'lashlari shart. Ushbu majburiyat qonunchilik darajasida, Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 57-moddasida mustahkamlangan.

Fuqaro olingan daromaddan zarur miqdorda soliq to'laydi va bu haqda deklaratsiyani to'ldirish va taqdim etish orqali nazorat qiluvchi soliq organiga xabar beradi.

Jismoniy shaxslar uchun soliq deklaratsiyasi nima

Fuqarolarning o'z daromadlari to'g'risida soliq organiga xabar berish majburiyati fuqaroning ma'lum bir davr uchun qilgan daromadlari va xarajatlarining barcha turlarini aks ettiruvchi soliq deklaratsiyasi bo'lgan maxsus hujjatni to'ldirish va fiskal organlarga taqdim etishdan iborat.

To'lovning o'ziga xos xususiyatlari va yuqoridagi soliqni hisoblash tartibi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 227-228-moddalari bilan tartibga solinadi.

Ushbu deklaratsiyaning boshqa hisobot hujjatlaridan asosiy farqi shundaki, fuqaro deklaratsiyani nafaqat daromad solig'ini to'lash, balki qaytarib olish (chegirmalar) olish uchun ham taqdim etishi mumkin.

Daromad kimga hisobot berishi kerak?

Yuqorida aytib o'tilganidek, Rossiya Federatsiyasi hududida yashovchi barcha fuqarolar hisobot berishlari shart. Xodimlar uchun hisobot ularning ish beruvchisi tomonidan taqdim etiladi. Deklaratsiyani faqat qonun bilan belgilangan fuqarolar toifalari shaxsan topshirishlari kerak.

Bularga quyidagi shaxslar kiradi:

soliq imtiyozlarini oluvchilar;
ko'chmas mulk yoki avtomobil sotilgan;
pul mukofoti yoki yutuq oldi;
ish haqiga qo'shimcha ravishda qo'shimcha daromadga ega bo'lish;
OSNOda joylashgan yakka tartibdagi tadbirkorlar;
xususiy amaliyot asosida xizmatlar ko'rsatuvchi sub'ektlar.

Sotib olingan mulk uchun soliq imtiyozlari

Ko'rib chiqilayotgan chegirma turini ro'yxatdan o'tkazish uchun tasdiqlangan soliq shakli 3-NDFL bo'yicha deklaratsiya taqdim etiladi. Hujjat quyidagi ma'lumotlarni o'z ichiga olishi kerak:

deklaratsiya topshirilgan yildan oldingi daromadlar;
olingan daromad manbai turi;
sotib olingan mulkning qiymati;
soliq solinadigan baza;
tasdiqlangan xarajatlar;
qaytariladigan soliq summasi;
keyingi yilga o'tkazilishi mumkin bo'lgan mulkni chegirib tashlashning qoldig'i (agar mavjud bo'lsa).

Ushbu chegirma turi soliq qonunchiligida - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 220-moddasida belgilangan. Rasmiy ravishda ish bilan ta'minlangan va daromadlari bo'yicha soliq to'laydigan fuqarolar bunday chegirma olishiga ishonishlari mumkin. Yakka tartibdagi tadbirkor sifatida ishlaydigan fuqarolar uchun ko'chmas mulkni sotib olishda bunday qoida nazarda tutilmagan.

O'qitish va davolanish uchun xarajatlar

Qabul qilingan va sotib olingan tibbiy yordam uchun, shuningdek olingan ta'lim uchun soliq imtiyozlari ijtimoiy soliq imtiyozlari toifasiga kiradi. Ular Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 219-moddasi bilan tartibga solinadi.

O'qish uchun chegirmaga kelsak, qonunga ko'ra, u faqat abituriyentning o'zi yoki farzandlarining ta'limi uchun olinishi mumkin. Ariza beruvchi nafaqat o'zi uchun, balki uning oila a'zolari uchun ham olingan davolanish uchun chegirma olish uchun ariza berishi mumkin.

Soliq shaklini to'ldirishda uning ajralmas qismi ta'lim yoki davolanish uchun to'lov faktini ko'rsatadigan hujjatlar bo'lishini hisobga olish kerak, masalan, ta'lim, tibbiy xizmatlarni ko'rsatish shartnomasi, cheklar, kvitansiyalar. , va boshqalar.

Mulkni sotishdan olingan daromadlar

Ko'chmas mulk yoki avtomobilni sotishda olingan daromad deklaratsiya qilinishi kerak.

Deklaratsiyada sotilgan mol-mulkning qiymati ko'rsatilishi, soliq imtiyozlari qo'llanilishi yoki mulkni sotib olishda qilingan xarajatlar ko'rsatilishi kerak. Agar sotib olish va sotish hujjatlari saqlanib qolgan bo'lsa, siz xarajatlarni qo'llashingiz mumkin.

Agar mulk besh yildan ortiq vaqt davomida fuqaroga tegishli bo'lsa, uni sotishda soliq idorasiga hujjatlar taqdim etilishi shart emas.

Biz yutuq va sovg'alarni e'lon qilamiz

Soliq qonunchiligi Rossiya Federatsiyasida fuqarolarning daromadlari bo'yicha hisoblangan foiz stavkasi 13 dan 35% gacha ekanligini belgilaydi.

Agar siz lotereyada naqd yoki naqd pul yutuqlarini olsangiz, soliq yuki 13% ni tashkil qiladi. Yutuqlarni olgandan so'ng, fuqaro mustaqil ravishda soliq organiga murojaat qilishi va deklaratsiya topshirishi kerak. Sovrinlar yoki yutuqlar uchun davlat yutgan yoki mukofotlangan mulk qiymatining 35 foizini to'lashi kerak bo'ladi.

Daromad solig'i deklaratsiyasini kim taqdim etishi kerak va qanday daromad uchun soliq to'lanishi kerakligi Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 228-moddasi bilan belgilanadi.

Agar sovg'alar yaqin qarindoshlar tomonidan berilgan bo'lsa, bu holda soliq solinadigan baza yo'q.

Qo'shimcha daromad

Agar siz daromad solig'i ushlanmagan qo'shimcha daromad olsangiz, soliq miqdorini mustaqil ravishda hisoblashingiz va 3-NDFL shaklida deklaratsiya topshirishingiz kerak. Agar soliq agenti to'langan summadan soliqni ushlab qolish imkoniga ega bo'lmasa, xuddi shunday harakatlar zarur.

Ammo bu holda, yakka tartibdagi tadbirkor maqomiga ega bo'lmagan fuqaro soliq agenti bo'la olmaydi, ya'ni soliq to'lash majburiyati shartnoma bo'yicha Buyurtmachiga yuklanadi.

OSNO bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar uchun soliq deklaratsiyasi

Maxsus soliq rejimlarini qo'llamasdan o'z biznesini yuritayotgan yakka tartibdagi tadbirkor ham ko'rib chiqilayotgan deklaratsiya turi to'g'risida hisobot berishi kerak.

Deklaratsiyada tadbirkor quyidagilarni ko'rsatadi:

yakka tartibdagi tadbirkor to'g'risidagi barcha ma'lumotlar;
faoliyatidan olingan daromadlar;
tovarlar yoki xizmatlar uchun to'lovchi kontragentlar to'g'risidagi ma'lumotlar;
uning ustav faoliyati bilan bog'liq xarajatlar;
belgilangan soliq stavkasi;
to'lanishi kerak bo'lgan miqdor.

Hujjat yiliga bir marta topshiriladi. Unda asosiy tadbirkorlik faoliyati bilan shug'ullanish natijasida olingan daromadlar to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Agar deklaratsiya topshirishdan oldingi yilda yakka tartibdagi tadbirkor daromad olmagan yoki biron bir faoliyat bilan shug'ullanmagan bo'lsa, soliq organiga nol hisobot taqdim etiladi.

Xususiy amaliyotda soliq to'lovchilar

Xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi shaxslar (notariuslar, advokatlar, hakamlik sudlari rahbarlari) qaysi shaklda olinganligidan qat'i nazar, ish davomida olingan haqlar asosida soliqni mustaqil ravishda hisoblashlari shart.

Deklaratsiyada hisobot davri uchun haq to'lagan barcha kontragentlar, ularning tafsilotlari va to'langan summalari ko'rsatilgan. Soliq deklaratsiyasi xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchilar uchun bir qator xususiyatlarga ega.

3-NDFL deklaratsiyasini topshirishning oxirgi muddatlari

Majburiyatlari deklaratsiyalarni topshirishni o'z ichiga olgan sub'ektlar uchun bunday harakatlarni joriy yilning 30 apreliga qadar bajarish majburiyati mavjud. Hujjatlar besh kundan kechiktirmay (yopilgan kundan boshlab) xususiy amaliyotchi sifatidagi faoliyati toʻxtatilgan subʼyektlar tomonidan taqdim etilishi kerak.

Mulk yoki ijtimoiy ajratmalar uchun 3-NDFLni taqdim etish muddatlari qonun bilan belgilanmagan. Yil davomida istalgan vaqtda deklaratsiya topshirishingiz mumkin.

Mulkni chegirib tashlash uchun da'vo muddati yo'q, ammo daromad deklaratsiyasi uchun oxirgi uch yil olinadi.

Ijtimoiy chegirma uchun ariza berishda asosiy shart soliq davri oxirida hujjatlarni taqdim etish bilan bog'liq. Ariza beruvchining ijtimoiy chegirma uchun ariza berish muddati uch yildan ortiq bo'lishi mumkin emas.

Soliq deklaratsiyasini to'ldirish qoidalari

Deklaratsiyani to'ldirish uchun siz soliq idorasining veb-saytidan tayyor rasmiy shakllarni yuklab olishingiz mumkin. Siz ularni qo'lda yoki kompyuterda to'ldirishingiz mumkin. Hujjat qo'lda yoki kompyuterda to'ldirilishi mumkin.

Agar deklaratsiya printerda chop etilsa, faqat qora va oq chop etishga ruxsat beriladi. Deklaratsiyani varaqning har ikki tomoniga chop eta olmaysiz. Belgilar va tuzatishlarga yo'l qo'yilmaydi.

Soliq to'lovchi hujjatni to'ldirish uchun elektron dasturdan foydalanish huquqiga ega.

Belgilangan to'ldirish qoidalariga rioya qilmasangiz, ma'lumotlar to'g'ri kiritilgan bo'lsa ham, hujjat qabul qilinmasligi mumkin.

3-NDFL deklaratsiyasini topshirishni buzganlik uchun javobgarlik

Har qanday soliq qoidabuzarligi singari, 3-NDFL soliq deklaratsiyasini taqdim etmaslik yoki belgilangan muddatlarni buzgan holda topshirish jarimalar shaklida jarimaga olib keladi.

Agar siz deklaratsiyani topshirish muddatini buzsangiz, siz 1000 rubl miqdorida jarima to'lashingiz kerakligini bilishingiz kerak. Agar byudjetga to'lanishi kerak bo'lgan soliq miqdori mavjud bo'lsa, jarima har bir kechiktirilgan oy uchun summaning 5 foizini tashkil qiladi. Ammo umumiy soliqning 30% dan ko'p emas.

Agar soliq o'z vaqtida to'lanmasa va soliq deklaratsiyasi kechiktirilsa, jarima soliq summasining 20 foizini tashkil qiladi.

Jarimalardan tashqari, har bir kechiktirilgan kun uchun Markaziy bank tomonidan belgilangan qayta moliyalash stavkasining 1/300 qismini tashkil etadigan penyalar undiriladi.

Agar soliq to'lovchi deklaratsiyani topshirgandan so'ng, unda tuzatilishi kerak bo'lgan noaniqliklarni aniqlasa, u aniqlovchi hujjatni taqdim etishi mumkin.

Agar yangilangan deklaratsiya birlamchi hujjatni topshirish muddatini buzmasdan topshirilgan bo'lsa, u o'z vaqtida topshirilgan hisoblanadi.

Agar deklaratsiyaga kiritilgan tuzatishlar soliq miqdorini oshirmasa, unda tuzatishni taqdim etish shart emas.

Agar soliq organlari tomonidan noaniqliklar aniqlansa, soliq to'lovchi jarima va penya shaklida javobgarlikka tortilishi, shuningdek qo'shimcha soliq to'lashi kerak.