Yuridik shaxsning kreditga layoqatliligini tahlil qilish metodikasi. Rossiya banklarida yuridik shaxslarning kreditga layoqatliligini baholashning asosiy usullari

Rossiya Federatsiyasining bank muassasalari hamkorlik qilishdan oldin yuridik shaxsning qarz oluvchisining kredit qobiliyatini to'liq baholashni amalga oshiradilar. Agar sizning kompaniyangiz bank moliyalashtirishni jalb qilishni rejalashtirayotgan bo'lsa, unda sizni uzoq vaqt va sinchkovlik bilan tekshirib turishingizga ishonch hosil qiling. Qarz oluvchi qanday tekshirilganligini bilib, siz o'zingizning kuchli va qobiliyatingizni oldindan hisoblashingiz mumkin.

Bankda qarz oluvchining jozibadorligini baholash mezonlari

Bankda qarz oluvchining jozibadorligini baholashning umumlashtirilgan mezonlarini bosqichlarga bo'lish mumkin. Keling, ularning har birini batafsil ko'rib chiqaylik.

Tashkilotning kreditga layoqatliligini baholashning bir qismi sifatida iqtisodiy xavfsizlikni tekshirish

Tekshiruv bankning iqtisodiy xavfsizlik xizmati tomonidan amalga oshiriladi. Ma'lumot so'rash odatiy amaliyotdir:

Sud jarayoni uchun

Arbitraj ishlari,

Kompaniya rahbariyatiga nisbatan ilgari qo'zg'atilgan jinoiy ishlarning mavjudligi,

Kompaniya boshqaruvining kredit tarixi

kompaniya tarixi

Masalan, tashkilotning kreditlari bor, u ularni to'lamaydi yoki muntazam ravishda kechiktiradi, keyin yangisini olish imkoniyati nolga teng.

Foydali hujjatlarni yuklab oling

Qarz mablag'larini jalb qilish sohasidagi siyosat

Ishbilarmonlik obro'si bozor ham hisobga olinadi va bir qator banklar qarz oluvchining jozibadorligini baholash uchun kontragentlardan yoki mijozning biznesiga xizmat ko'rsatadigan joriy banklardan tavsiya xatlarini so'rashadi. Misol uchun, savdo kompaniyasi aeroportga texnik xizmat ko'rsatish uskunalarini etkazib beradi. U mijozlar oldidagi majburiyatlarini bajaradi, lekin etkazib beruvchilar bilan hisob-kitob qilishdan qochadi va to'lov muddatini uzaytiradi. Ommaviy yoki ommaviy bosh direktor bo'lgan yuridik manzilda ro'yxatdan o'tish ham ball qo'shmaydi.

Sud jarayonlarida ishtirok etish

Bank tomonidan davlat shartnomalari bo‘yicha majburiyatlarni ta’minlash bo‘yicha bank kafolatlari to‘g‘risidagi ariza ko‘rib chiqilayotganda davlat mijozlarining da’volariga alohida e’tibor beriladi. Sud jarayonining mavjudligi sifatsiz ish/xizmatlarni ko'rsatishi va kafil bankka penya to'lash uchun da'vo qo'yish xavfini tug'dirishi mumkin.

Misol uchun, kompaniya Moskva meriyasini ichimlik suvi bilan ta'minlash bo'yicha tenderda g'olib chiqdi. Suv sifati dahshatli edi. Hokimlik esa pul to‘lashdan bosh tortdi va sifatsiz xizmat uchun da’vo arizasi bilan chiqdi. Kompaniya qora ro'yxatga kiritilgan va ikki yil davomida shtatda ishtirok eta olmadi. taklif

Manzil

Potentsial mijozning kreditga layoqatliligini baholashda, biznesni masofadan tekshirishdan tashqari, bank xodimining haqiqiy manzilni tasdiqlash uchun ofis yoki omborga tashrif buyurishi ham mumkin. Agar bunday tekshirish amalga oshirilsa, mijoz bilan sana va vaqtni kelishib olmasdan, mijoz bu haqda bilmasligi ham mumkin.

Tekshiruv tugagandan so'ng, xulosa yoziladi. Bu ijobiy yoki salbiy bo'lishi mumkin - sabab oshkor etilmaydigan bank rad etishi. Xulosa maslahat xarakteriga ham ega bo'lishi mumkin, ya'ni ariza keyingi ko'rib chiqiladi, ammo salbiy faktlar aniqlangan va ular bo'yicha qaror bankning kredit qo'mitasi doirasida birgalikda qabul qilinadi.

Moliyaviy va iqtisodiy faoliyat

Tashkilotning kreditga layoqatliligini baholashning birinchi bosqichi o'tishi bilan ariza biznesning samaradorligi va rentabelligini baholash uchun bankning moliyaviy blokining bo'linmalariga o'tkaziladi. Bu mijozning buxgalteriya bo'limi uchun mehnat talab qiladigan jarayon, chunki bank oxirgi 12 oy uchun moliyaviy ko'rsatkichlarni taqdim etishi kerak. Bank tomonidan moliyaviy baholashning butun davri kamida 2 hafta davom etadi.

Jarayonda daromadlar dinamikasi tahlil qilinadi: agar daromad ko'rsatkichlari pasaysa, mavsumiy tsikldan tashqari, bankning garovga qo'yadigan talablari yanada qattiqlashadi. Agar daromad 50% yoki undan ko'proqqa kamaysa, bank katta ehtimol bilan moliyalashtirishni rad etadi. Masalan, kompaniya qurilish uskunalarini sotadi. Sotib olish chet elda amalga oshiriladi. 2015 yilgi inqiroz davrida valyuta kurslari ko'tarildi. Uskunalar narxi sezilarli darajada oshdi va savdo tushdi. Natijada daromad ikki baravar kamaydi. Bu vaziyatni saqlab qolish uchun tashkilotni uskunalar yetkazib beruvchilarni mahalliy ishlab chiqaruvchiga almashtirishga majbur qildi.

Keyingi ko'rsatkich - sof foyda. Soliq bazasini optimallashtirish tadbirkorlik sub'ektlarini garovsiz kreditlash imkoniyatini istisno qiladi, yirik banklar rentabellikni faqat rasmiy hisobotlar bo'yicha baholaydilar va ko'rsatkichlarni hisobga olmaydilar. boshqaruv hisobi . Aksariyat tijorat banklari boshqaruv hisobi ma'lumotlarini qabul qiladilar, ammo kredit uchun ko'chmas mulk garovini olishni ham kutadilar. Banklar foyda keltirmaydigan korxonalarga kredit bermaydilar.

O'z kapitali miqdori ko'rsatkichlari, muammoli debitorlik qarzlarining mavjudligi va boshqa bir qator moliyaviy ko'rsatkichlar moliyalashtirish to'g'risidagi qarorga ta'sir qiladi.

Aktivlar

Taklif etilayotgan garovni baholash kredit bitimini tuzishning ajralmas qismi hisoblanadi. Bank uchun kerakli va likvidli garov bu ko'chmas mulkdir. Garov qiymatini baholashda kapital qurilish loyihalariga eng kichik chegirma qo'llaniladi: bozor qiymatining 10-20%. Avtomobillar va jihozlar uchun chegirma ishlab chiqarilgan yiliga va CASCO uchun qo'shimcha xarajatlarga qarab 30-50% oralig'ida. Transportning markasi va modeliga qarab, bu xarajatlar sezilarli bo'lib, aslida kredit mablag'lari narxini oshiradi.

Masalan, ikkita qurilish kompaniyasi kredit olish uchun bankka murojaat qilgan. Biri garov sifatida ko'chmas mulkni taklif qildi, ikkinchisi esa maxsus. texnikasi. Bank kompaniyalarni teng baholadi, lekin ko'chmas mulkni taklif qilgan kompaniyani moliyalashtirishga qaror qildi, chunki bank uchun bu xavfsizlik yanada ishonchli.

Banklar har doim tovarlarni garovga qo'yishdan manfaatdor emaslar. Aksariyat banklar faqat inventar buyumlari garov bo'lsa, biznesni moliyalashtirmaydi.

Muomaladagi tovarlarni kreditlashda banklar bir qator cheklovlarni qo'yadilar:

1. Mahsulot mavsumiylikka, o'lchamga, ya'ni. Bu erda biz darhol kiyim-kechak va poyabzal mahsulotlari guruhlarini istisno qilamiz.
2. Uzoq mahsulot aylanmasi.
3. Bank uzoq vaqt davomida ombordan sotilmagan tovarlarni likvid deb hisoblaydi va ularni garov sifatida qabul qilmaydi.

VIDEO: Muzokaralarni boshlashdan oldin banklar haqida yana nimani bilishingiz kerak

Siz bank bilan muzokaralarga diqqat bilan tayyorgarlik ko'rishingiz kerak. Shuning uchun, muzokaralar vaqtida faoliyatning "real emasligi" va biznes istiqbollari bilan bog'liq barcha savollarga javob tayyorlang, bankka taqdim etilgan hujjatlarni diqqat bilan o'rganing va hisobotning "go'zalligi" ustida ishlang. Shuningdek, siz o'zingizning qarzlaringizni qanday manbalardan to'lashingizni aniq tushuntirishga tayyor bo'lishingiz kerak (uzoq muddatli shartnomalar, aniq biznes rejalar, butun kredit davri uchun pul oqimining ijobiy prognozi). Muzokaralarni boshlashdan oldin banklar haqida yana nimani bilishingiz kerak, - deydi "YAVA Management Company" MChJ moliyaviy direktori Natalya Kuznetsova.

1. 218-FZ-son "Kredit tarixi to'g'risida".

1. "Kredit tarixi milliy byurosi" OAJ tashkil etildi. Ustavga muvofiq kredit tarixi milliy byurosining maqsadi kredit tarixini shakllantirish, qayta ishlash va saqlash bo‘yicha pullik xizmatlar ko‘rsatish, shuningdek kredit hisobotlarini taqdim etish va tegishli xizmatlar ko‘rsatish orqali foyda olishdan iborat. rossiya Federatsiyasi qonunchiligi. Yuqoridagilardan tashqari Milliy kredit tarixi byurosi quyidagi faoliyat turlarini amalga oshirish huquqiga ega:

• maxfiy ma'lumotlarni texnik himoya qilish bo'yicha faoliyat;
• individual reytinglarni hisoblash uchun baholash usullarini ishlab chiqish yoki ulardan foydalanish bilan bog'liq xizmatlarni taqdim etish;
• mahsulotni ilgari surish va yangi turdagi mahsulotlarni ishlab chiqish, shu jumladan natijalarni statistik tahlil qilish maqsadida bozor konyunkturasini, mahsulotning maqbulligini, mahsulot xabardorligini va iste'molchilarning xarid qilish odatlarini o'rganish;
• ofis mashinalari va jihozlarini, shu jumladan kompyuter texnikasini ijaraga berish;
• boshqa xizmatlarni ko'rsatish, shu jumladan ko'rgazmalar, yarmarkalar va kongresslar tashkilotchilarining faoliyati.

• mutlaq likvidlik koeffitsienti;
• oraliq likvidlik koeffitsienti;
• umumiy qamrov nisbati;
• moliyaviy mustaqillik koeffitsienti.

• qisqa muddatli aktivlar;
• uzoq muddatli aktivlar;
• doimiy (mobil bo'lmagan) aktivlar (ko'chmas mulk).

• Qisqa muddatli majburiyatlar;
• uzoq muddatli majburiyatlar;
• doimiy (harakatsiz) majburiyatlar (ustav kapitali, maxsus fondlar va boshqalar).

• Najas =

• kompaniyani boshqarish sifati (boshqaruv darajasi);
• moliyalashtirilayotgan bitimning xarakteri;
• bankning ushbu aniq mijoz bilan tajribasi (kredit tarixi);
• 4) sanoat va mintaqaning holati, mijozning raqobatbardoshligi, ko'rsatilgan tarmoqdagi muayyan mijozning pozitsiyasi;
• mijozning moliyaviy ahvoli;
• mijozning mulkni boshqa ta'minot sifatida foydalanish uchun taqdim etish imkoniyati.

• bank qarzlarini to'lash;
• milliy valyutadagi majburiyatlarni bajarmaslik;
• xorijiy valyutadagi majburiyatlarni bajarmaslik.

Mavzu bo'yicha batafsil:

1. 6.5-mavzu. Qarz oluvchilar - yuridik shaxslarning kreditga layoqatliligi va uni aniqlash usullari
2. 6.5-mavzu. Qarz oluvchilar - yuridik shaxslarning kreditga layoqatliligi va uni aniqlash usullari
3. § 3. Yuridik shaxsning kollegial organining vasiyatnomasi (qarori) yuridik shaxsning irodasini tashkil etuvchi xulq-atvor qoidasi shakli sifatida
4. §3. Rossiya qonunchiligida yuridik shaxslarning fuqaroligini aniqlash.
5. Yuridik shaxslarning fuqarolik va yuridik shaxs masalalari bo'yicha normalarini birlashtirish va uyg'unlashtirish
6. Chet el yuridik shaxslarining filiallari va vakolatxonalari faoliyati
7. §2. Yuridik shaxsning ichki ishlarni boshqarish huquqini mustaqil subyektiv huquq sifatida asoslash
8. Paragraf 1. Yuridik shaxsni fuqarolik-huquqiy individuallashtirish tushunchasi va uning faoliyati natijalari.
9. Paragraf 2. Yuridik shaxslarni fuqarolik-huquqiy individuallashtirish vositalari va ularning faoliyati natijalari

- Mualliflik huquqi - Advokatlik - Ma'muriy huquq - Ma'muriy jarayon - Monopoliyaga qarshi va raqobat huquqi - Arbitraj (iqtisodiy) jarayon -

Maqolada Rossiya kredit xizmatlari bozorida qarz oluvchining kredit qobiliyatini baholashning mavjud nazariy va uslubiy apparati ko'rib chiqiladi. Baholash mezonlari tizimining cheklovlari aniqlandi. Qarz oluvchining moliyaviy bo'lmagan parametrlarini baholash jarayonini uslubiy qo'llab-quvvatlashning etarli emasligi ta'kidlangan, bu esa baholashning ob'ektivligini pasaytiradi. Tijorat banklari qarz oluvchining kredit qobiliyatini tahlil qilishning turli usullari va vositalaridan foydalanadilar. Ushbu xilma-xillikning sabablari orasida bir nechtasini ajratib ko'rsatish mumkin: kreditga layoqatlilik omillarini baholashning miqdoriy va sifat usullariga ishonchning turli darajalari, tarixan o'rnatilgan individual tamoyillarning xususiyatlari, kredit berish madaniyati va kredit layoqatliligini baholash amaliyoti va ma'lum vositalar to'plamidan foydalanish. kredit xavfini minimallashtirish uchun. Qarz oluvchining kreditga layoqatliligini baholashning taqdim etilgan usullari shuni ko'rsatadiki, qarz oluvchining kredit qobiliyatini baholashda uning holatini tahlil qilishning asosiy yo'nalishlaridan biri moliyaviy tahlildir. Muayyan tizim sifatida moliyaviy tahlilning turli jihatlari banklar tomonidan qo'llaniladigan potentsial qarz oluvchilar sifatini baholashning barcha taqdim etilgan usullarida o'z aksini topgan. Qarz oluvchining moliyaviy holatini tahlil qilish uning kreditga layoqatliligining eng muhim xususiyati hisoblanadi. Biroq, qarz oluvchining kredit qobiliyatini baholash uning individual xususiyatlarini hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak. Aks holda (barcha korxonalarni baholashning yagona metodologiyasi bilan) nafaqat qarz oluvchining, balki bankning moliyaviy natijalariga sezilarli ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan omillar e'tibordan chetda qolishi mumkin. Shu bilan birga, qarz oluvchini baholash metodologiyasining moslashuvchanligini oshirish muqarrar ravishda analitik hisob-kitoblarning mehnat zichligi oshishiga va ularni amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlarning oshishiga olib kelishini e'tiborsiz qoldirib bo'lmaydi.

indeks

metodologiyasi

kreditga layoqatlilik

1. Balakina R.T. Tijorat bankining kredit siyosati. - Omsk, 2009. - 120 b.

2. Bezborodova T.I. Makroiqtisodiy omillarning tashkilotning aktivlari va majburiyatlarini baholashga ta'siri // Ilmiy va amaliy jurnal. Iqtisodiy tahlil: nazariya va amaliyot. - M.: 2009. - 29-son.

3. Bondarenko V.V., Tanina M.A. Hududiy mehnat bozorida ishlaydigan yoshlarning intellektual salohiyatini boshqarish. // Oliy o'quv yurtlari yangiliklari. Volga viloyati. Ijtimoiy fanlar. 2010. - No 4 -S. 85-92

4. Byalkov A.V. Bank risklari: buxgalteriya hisobi, boshqaruv va tartibga solish muammolari. - M.: BDC-press, 2008. - 266 b.

5. Korolev O.G. Tijorat banklari tomonidan kredit qarzining adolatli qiymatini aniqlash usullarini ishlab chiqishga yondashuvlar / O. G. Korolev // Audit va moliyaviy tahlil. - 2007. - 1-son. - 263-288-betlar.

6. Medushevskaya I.E. "Rosselxozbank" OAJda qishloq xo'jaligi korxonasining kredit qobiliyatini baholash metodologiyasi va amaliyoti // Zamonaviy fanning dolzarb muammolari: nazariya va amaliyot: 1-xalqaro sirtqi ilmiy-amaliy konferentsiya materiallari (2013 yil 31 may); FSBEI HPE "Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya universiteti" Vladikavkaz filiali / Mas'ul. muharrir Zansheva Z.N. - Vladikavkaz: IPK "Litera", 2013. - P.111-126.

7. Finogeev D.G. Rossiya Federatsiyasida kichik va o'rta biznesni kreditlash muammolari // Ta'lim, fan va iqtisodiyotdagi yangi texnologiyalar: Xalqaro simpozium materiallari to'plami. M: Universitetni qo‘llab-quvvatlash jamg‘armasi axborot-nashriyot markazi. - 2004. - B. 58-61.

8. Fedotova M.Yu. Rossiya Sberbankida kredit risklarini boshqarish // Iqtisodiyot samaradorligini, boshqaruvini va mutaxassislarni tayyorlash sifatini oshirishning asosiy yo'nalishlari: IX Xalqaro ilmiy-amaliy konferentsiya maqolalari to'plami. - Penza: PDZ. - 2011. - B. 102-104.

9. Shcherbakov E.M. Qishloq xo'jaligi ishlab chiqaruvchilari uchun marketing bo'yicha konsalting //APK: Iqtisodiyot, menejment. - 2007. - No 7 - B. 67-69.

10. Shcherbakov E.M. Tijorat banklari: hozirgi holati va rivojlanish istiqbollari // Rossiyaning zamonaviy rivojlanishining ijtimoiy-iqtisodiy jihatlari: VII Butunrossiya ilmiy-amaliy konferentsiyasining maqolalari to'plami. - Penza: PDZ nashriyoti. - 2010. - B. 42.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tijorat banklariga qarz oluvchilarning moliyaviy ko'rsatkichlari ko'rsatkichlarining o'z tizimini ishlab chiqishni tavsiya qiladi. Qarz oluvchilarning moliyaviy holatini baholash metodologiyasi alohida nizom bilan rasmiylashtiriladi va tijorat banki boshqaruvi tomonidan tasdiqlanadi.

Tijorat banklari qarz oluvchining kredit qobiliyatini tahlil qilishning turli usullari va vositalaridan foydalanadilar. Ushbu xilma-xillikning sabablari orasida bir nechtasini ajratib ko'rsatish mumkin: kreditga layoqatlilik omillarini baholashning miqdoriy va sifat usullariga ishonchning turli darajalari, tarixan o'rnatilgan individual tamoyillarning xususiyatlari, kredit berish madaniyati va kredit layoqatliligini baholash amaliyoti, kreditga layoqatlilikni baholash uchun ma'lum vositalar to'plamidan foydalanish. kredit xavfini minimallashtirish.

Tijorat banki har chorakda qarz oluvchining moliyaviy holatini baholashni amalga oshirishi shart. Mijozning kreditga layoqatliligi va moliyaviy holatini aniqlash haqiqati qarz oluvchi kompaniyani moliyaviy va tadbirkorlik faoliyati samaradorligini oshirishga undashi kerak.

Qarz oluvchi – yuridik shaxsning (tijorat banklari bundan mustasno) moliyaviy holati va kreditga layoqatliligini baholash uchun uning faoliyatining aniq belgilangan ob’ektiv ko‘rsatkichlari hisobga olinishi kerak, masalan: sotish hajmi, foyda va zararlar; rentabellik; likvidlik ko'rsatkichlari; kreditning qaytarilishini va u bo'yicha foizlarni to'lashni ta'minlash uchun pul oqimlari (qarz oluvchining hisobvaraqlariga pul mablag'larining kelib tushishi); debitorlik va kreditorlik qarzlarining tarkibi va dinamikasi korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatini tavsiflovchi boshqa parametrlardir.

Tijorat banki asosan sub'ektiv xarakterga ega bo'lgan omillarni ham hisobga olishi kerak: qarz oluvchi korxonani boshqarish samaradorligi; qarz oluvchining bozordagi pozitsiyasi va uning iqtisodiyot va sanoatdagi davriy va tarkibiy o'zgarishlarga bog'liqligi; davlat buyurtmalarining mavjudligi va qarz oluvchini davlat tomonidan qo'llab-quvvatlash; qarz oluvchining o'tmishdagi kredit qarzini to'lash tarixi.

Tahlil qilingan usullar o'xshash va farqlarga ega, har bir usulning o'ziga xos afzalliklari va kamchiliklari mavjud.

Aniqlik uchun biz kreditga layoqatlilikni baholash usullarining qisqacha tavsifi va tahlilini taqdim etamiz (1-jadval).

1-jadval – Yuridik shaxslarning kreditga layoqatliligini baholash usullarini tahlil qilish

Qarz oluvchining kreditga layoqatliligini baholashning taqdim etilgan usullari shuni ko'rsatadiki, uning kredit qobiliyatini baholashda qarz oluvchining holatini tahlil qilishning asosiy yo'nalishlaridan biri moliyaviy tahlildir. Muayyan tizim sifatida moliyaviy tahlilning turli jihatlari banklar tomonidan qo'llaniladigan potentsial qarz oluvchilar sifatini baholashning barcha taqdim etilgan usullarida o'z aksini topgan. Qarz oluvchining moliyaviy holatini tahlil qilish uning kreditga layoqatliligining eng muhim xususiyati hisoblanadi.

Shu bilan birga, qarz oluvchining qarz beruvchisi tomonidan moliyaviy tahlilning mazmuni va asosiy jihatlari uning zaif tomonlarini aniqlash uchun tashkilotning o'zi tomonidan amalga oshiriladigan tahlilning ushbu xususiyatlaridan farq qiladi. Kreditor moliyaviy tahlilni kamroq tafsilotlar bilan amalga oshiradi, chunki asosiy maqsadlar qarz oluvchining kredit qobiliyatini baholash va kredit shartnomasining amal qilish muddati davomida uning moliyaviy barqarorligi xavfini baholashdir. Har bir tijorat banki moliyaviy ko'rsatkichlarning ma'lum bir to'plamini va ularning standart qiymatlarini mustaqil ravishda belgilaydi, chunki bugungi kunda ushbu sohani tartibga soluvchi normativ hujjatlar mavjud emas.

Qarz oluvchining kreditga layoqatliligini baholashning ko'rib chiqilayotgan usullarida moliyaviy holatni baholash uchun baholash ko'rsatkichlarining uchta guruhi qo'llaniladi:

1) likvidlik koeffitsientlari;

2) avtonomiya koeffitsientlari;

3) rentabellik va aylanma koeffitsientlari.

Qarz oluvchining moliyaviy-iqtisodiy holatini aks ettiruvchi ko'rsatkichlarning tarkibi va mazmuni har xil. Uchta bank uchun likvidlik ko'rsatkichlari orasida quyidagilar keng tarqalgan: joriy likvidlik koeffitsienti (umumiy qoplash koeffitsienti) va mutlaq likvidlik koeffitsienti. Barcha taqdim etilgan usullarda avtonomiya koeffitsienti (o'z mablag'larining kontsentratsiyasi) ham hisobga olinadi. Aylanma va rentabellik ko'rsatkichlari uchun quyidagilar keng tarqalgan: tovar ayirboshlash koeffitsienti, kreditorlik qarzlari aylanmasi koeffitsienti va sotishdan olingan daromad ko'rsatkichi.

Shuni ta'kidlash kerakki, tavsiflangan usullarda hisoblangan sanab o'tilgan ko'rsatkichlar turli xil standart qiymatlarga ega. Ushbu nomuvofiqlik bank tomonidan indikatorning o'rtacha sanoat (standart) qiymatlarini hisoblash metodologiyasi bilan bog'liq.

Kredit berishda banklar miqdoriy ko'rsatkichlardan tashqari, qarz oluvchining sifat xususiyatlarini (yuridik shaxsning ishbilarmonlik obro'si, qarz oluvchining kredit tarixi, boshqaruv samaradorligi va boshqalar) hisobga oladi.

Barcha tavsiya etilgan usullarga xos bo'lgan asosiy kamchilik - bu qarz oluvchining moliyaviy bo'lmagan parametrlarini baholash uchun metodologik asosning etarli emasligi. Garchi ikkinchisi yuridik shaxsning kreditga layoqatliligini baholashda hisobga olinsa-da, ular qarz oluvchining ma'lum bir sinfga berilishiga unchalik ta'sir qilmaydi. Rosbank tomonidan ishlab chiqilgan moliyaviy bo'lmagan parametrlarning miqdoriy bahosi faqat qarz oluvchi to'g'risida keng qamrovli ma'lumotlar taqdim etilgan taqdirdagina mumkin, bu bank uchun har doim ham mavjud emas, bu esa amalda foydalanishni qiyinlashtiradi.

Qarz oluvchini har qanday sinfga tasniflashda asosiy ma'lumot manbai moliyaviy hisobot bo'lib, axborot bazasi sifatida bir qator kamchiliklarga ega. Rossiyada biznes yuritishning noaniqligi, mamlakatimizdagi korxonaning moliyaviy holatini baholashda boshqaruv va fiskal hisobotning kombinatsiyalangan tahlilidan foydalanish zarurligiga olib keladi, chunki ikkinchisi tashqi foydalanuvchilarga haqiqatni ko'rishga imkon bermaydi. ko'rib chiqilayotgan biznesning rasmi va shuning uchun ko'rib chiqilayotgan korxonaga kredit berishning haqiqiy xatarlarini tushunish.

Kredit qobiliyatini tahlil qilishda foydalaniladigan deyarli barcha ko'rsatkichlar hisobot ma'lumotlari asosida hisoblanadi, ya'ni qarz oluvchining kredit imkoniyatlariga tarixiy baho beriladi. Kompaniyaning o'tgan davrda so'ralgan kreditga xizmat ko'rsatishi va to'lashi mumkinligi baholanadi. Retrospektiv ma'lumotlar korxonaning kelajakdagi kreditga layoqatliligi haqida tushuncha bermaydi.

Qarz oluvchi banklarga kutilayotgan pul oqimlari va moliyaviy natijalar to'g'risida ma'lumot taqdim etishiga qaramay, prognoz moliyaviy hujjatlarni tuzish soddalashtirilgan tartibda, asosan trend usulidan foydalangan holda amalga oshiriladi va ularning ma'lumotlari to'g'ridan-to'g'ri hisobga olinmaydi. qarz oluvchining toifasi.

Nafaqat taqdim etilgan usullarga, balki barcha ruslarga xos bo'lgan umumiy kamchilik Rossiyada biznes yuritishning o'ziga xos xususiyatlari, xususan, korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyatining zaif shaffofligi bilan bog'liq. Shunday qilib, yuridik shaxsning kreditga layoqatliligini baholashning har qanday usuli dastlabki ma'lumotlarning, ayniqsa moliyaviy hisobotlarning buzilishiga (ishonchsizligiga) juda sezgir.

Ishlab chiqilgan usullar birlashtirilgan, ya'ni ular ma'lum ko'rsatkichlar va mezonlar to'plamiga ega bo'lib, ular orqali qarz oluvchining kredit qobiliyati baholanadi, bu esa kredit talabnomalarining katta hajmini tez va minimal kuch bilan tahlil qilish imkonini beradi va shu bilan operatsion xarajatlarni kamaytiradi.

Biroq, qarz oluvchining kredit qobiliyatini baholash uning individual xususiyatlarini hisobga olgan holda amalga oshirilishi kerak. Aks holda (barcha korxonalarni baholashning yagona metodologiyasi bilan) nafaqat qarz oluvchining, balki bankning moliyaviy natijalariga sezilarli ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan omillar e'tibordan chetda qolishi mumkin.

Shu bilan birga, qarz oluvchini baholash metodologiyasining moslashuvchanligini oshirish muqarrar ravishda analitik hisob-kitoblarning mehnat zichligi oshishiga va ularni amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlarning oshishiga olib kelishini e'tiborsiz qoldirib bo'lmaydi.

Tahlil shuni ko'rsatadiki, amalda yuridik shaxs faoliyatining o'ziga xos xususiyatlari va so'ralayotgan kredit parametrlari o'rganilayotgan ko'rsatkichlarni tanlashga deyarli ta'sir qilmaydi. "Rosselxozbank" va "Rosbank Bank" yuridik shaxsining kredit layoqatliligini baholash usullarida faqat ma'lum turdagi kredit layoqatliligi hisobga olinadi - korxona sohasiga ko'ra, bu individual moliyaviy ko'rsatkichlar bo'yicha tartibga soluvchi cheklovlarni farqlashda ifodalanadi. Har bir tarmoq korxonaning moliyaviy-xo'jalik faoliyati natijalariga ta'sir qiluvchi bir qator o'ziga xos xususiyatlarga ega.

Taqrizchilar:

Tarasov A.V., iqtisod fanlari doktori, Penza davlat universiteti iqtisod va matematika kafedrasi professori, Penza.

Dresvyannikov V.A., iqtisod fanlari doktori, Rossiya Federatsiyasi hukumati huzuridagi Moliya universitetining Penza filiali menejment va marketing kafedrasi dotsenti, Penza.

Bibliografik havola

Federal ta'lim agentligi

Moskva iqtisodiyot, statistika va informatika instituti

Ryazan filiali

Kurs ishi

Intizom bo'yicha: Bank ishi

Mavzu bo'yicha: Yuridik shaxsning kreditga layoqatliligini baholash

Tugallagan: 3-kurs talabasi

Timakina A.A.

Tekshirildi: Art. o'qituvchi

Nikitina N.A.

Kirish

1-bob. Yirik va o'rta korxonalarning kreditga layoqatliligi

1. Mijozlarning kredit qobiliyatining moliyaviy koeffitsientlari
2. Pul oqimlarini tahlil qilish kreditga layoqatlilikni baholash usuli sifatida
3. Biznes risklarini tahlil qilish kreditga layoqatlilikni baholash usuli sifatida
4. Mijozning kreditga layoqatlilik sinfini aniqlash

2-bob. Kichik biznesning kreditga layoqatliligini baholash

Xulosa

Adabiyotlar ro'yxati

Ilovalar

Kirish

Tijorat banki mijozining kreditga layoqatliligi qarz oluvchining qarz majburiyatlarini to'liq va o'z vaqtida to'lash qobiliyatidir.

Kurs ishining maqsadi yuridik shaxsning kreditga layoqatliligini baholashning asosiy usullarini aniqlashdan iborat. Kurs ishining asosiy vazifalari quyidagi masalalarni ko'rib chiqishdan iborat: mijozlarning kreditga layoqatliligining moliyaviy koeffitsientlarini hisobga olish, pul oqimlarini tahlil qilish, biznes risklarini tahlil qilish va boshqalar.

Maqsadlardan kelib chiqib, kurs ishi quyidagi tuzilishga ega: u ikki bobdan iborat bo‘lib, birinchi bobda yirik va o‘rta korxonalarning kreditga layoqatliligini baholash, ikkinchi bobda kichik korxonalarning kreditga layoqatliligini baholash berilgan.

Har bir bob belgilangan vazifalarga muvofiq ochiladi.

Ishni yozishda bank ishi bo‘yicha darslik va o‘quv qo‘llanmalaridan foydalanilgan.

Qarz oluvchining kredit layoqati, uning to'lov qobiliyatidan farqli o'laroq, muddati o'tgan yoki biron bir sana uchun to'lanmagan to'lovlarni qayd etmaydi, balki yaqin kelajakda qarzni to'lash qobiliyatini bashorat qiladi. O'tmishdagi to'lovga layoqatsizlik darajasi mijozning kredit qobiliyatini baholashda tayanadigan rasmiylashtirilgan ko'rsatkichlardan biridir. Agar qarz oluvchining muddati o'tgan qarzi bo'lsa, qoldiq likvid bo'lsa va o'z kapitali miqdori etarli bo'lsa, u holda o'tgan davrda bankka to'lovlarni bir martalik kechiktirish mijozni muomalaga layoqatsiz degan xulosaga kelish uchun asos bo'lmaydi.

Kreditga layoqatli mijozlar bankka, etkazib beruvchilarga yoki byudjetga uzoq muddatli to'lovlarni amalga oshirmaslikka ruxsat bermaydi.

Mijozning kreditga layoqatlilik darajasi ma'lum bir qarz oluvchiga ma'lum kredit berish bilan bog'liq bo'lgan bankning individual (xususiy) tavakkalchilik darajasini ko'rsatadi.

1-bob. Yirik va o'rta korxonalarning kreditga layoqatliligi

Yirik va o'rta korxonalarning kreditga layoqatliligini baholash balansdagi haqiqiy ma'lumotlar, foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot, kredit arizasi, mijozning tarixi va uning rahbarlari to'g'risidagi ma'lumotlarga asoslanadi. Kreditga layoqatlilikni baholash usullari sifatida moliyaviy koeffitsientlar tizimi, pul oqimi tahlili, biznes tavakkalchiligi va boshqaruvi qo'llaniladi.

1. Mijozlarning kredit qobiliyatining moliyaviy koeffitsientlari

Jahon va Rossiya bank amaliyotida qarz oluvchining kredit qobiliyatini baholash uchun turli xil moliyaviy ko'rsatkichlar qo'llaniladi. Ularning tanlovi bank mijozlarining xususiyatlari, moliyaviy qiyinchiliklarning mumkin bo'lgan sabablari va bankning kredit siyosati bilan belgilanadi.

Barcha ishlatiladigan koeffitsientlarni besh guruhga bo'lish mumkin:

1. likvidlik ko'rsatkichlari;
2. samaradorlik yoki aylanma koeffitsientlari;
3. moliyaviy leveraj koeffitsientlari;
4. rentabellik koeffitsientlari;
5. qarzga xizmat ko'rsatish koeffitsientlari.

Ushbu guruhlarning har biriga kiritilgan kreditga layoqatlilik ko'rsatkichlari juda farq qilishi mumkin.

Joriy likvidlik koeffitsienti (CLR) qarz oluvchining o'z qarz majburiyatlarini to'lashga qodirligini ko'rsatadi:

Ktl = Aylanma aktivlar: Qisqa muddatli majburiyatlar.

Joriy nisbat joriy aktivlarni taqqoslashni o'z ichiga oladi, ya'ni. mijozga turli shakllarda mavjud bo'lgan mablag'lar (pul mablag'lari, to'lov muddati tez bo'lgan sof debitorlik qarzlari, tovar-moddiy zaxiralarning qiymati va boshqa aktivlar), joriy majburiyatlar bilan, ya'ni. zudlik bilan to'lash muddati bo'lgan majburiyatlar (ssudalar, etkazib beruvchilar oldidagi qarzlar, veksellar, byudjet, ishchilar va xizmatchilar). Agar qarz majburiyatlari mijozning mablag'laridan oshsa, ikkinchisi kreditga layoqatli emas. Demak, koeffitsientlarning berilgan standart darajalari. Koeffitsient qiymati, qoida tariqasida, birdan kam bo'lmasligi kerak. Istisnolarga faqat kapital aylanmasi juda tez bo'lgan bank mijozi uchun ruxsat beriladi.

Tez (operativ) likvidlik koeffitsienti (KLR) biroz boshqacha ma'noga ega. U quyidagicha hisoblanadi:

Kbl = Likvid aktivlar: Qisqa muddatli majburiyatlar.

Likvid aktivlar joriy majburiyatlarning nisbatan tez qarzni to'lashga tayyor pulga aylanadigan qismini ifodalaydi. Jahon bank amaliyotida likvid aktivlarga naqd pul va debitorlik qarzlari kiradi, Rossiya amaliyotida esa tez sotiladigan tovar-moddiy boyliklarning bir qismi ham kiradi.

Tez likvidlik koeffitsientidan foydalanib, siz qarz oluvchining bank qarzini o'z vaqtida to'lash uchun muomaladan pul mablag'larini naqd pulda tez chiqarish qobiliyatini taxmin qilishingiz mumkin.

Samaradorlik (tovar aylanmasi) koeffitsientlari koeffitsientlarning birinchi guruhini - likvidlik ko'rsatkichlarini to'ldiradi va bizga yanada asosli xulosa chiqarish imkonini beradi. Misol uchun, agar likvidlik ko'rsatkichlari debitorlik qarzlarining ko'payishi va tovar-moddiy zaxiralar narxining oshishi tufayli ularning aylanmasi sekinlashsa, qarz oluvchining kredit reytingini oshirish mumkin emas. Samaradorlik koeffitsientlari guruhiga quyidagi ko'rsatkichlar kiradi.

Inventarizatsiya aylanmasi:

A) Tovar aylanmasining kunlardagi davomiyligi:

Davrdagi o'rtacha inventar qoldiqlari / Bir kunlik savdo tushumi

B) Davrdagi aylanishlar soni:

Davr uchun sotishdan tushgan tushum / davrdagi o'rtacha inventar qoldiqlari

Debitorlik qarzlarining kunlarda aylanmasi:

Davrdagi o'rtacha qarz qoldiqlari / Bir kunlik savdo tushumi.

Asosiy kapital aylanmasi (asosiy vositalar):

Savdodan tushgan tushum / davrdagi asosiy vositalarning o'rtacha qoldiq qiymati

Aktivlar aylanmasi:

Savdodan tushgan daromad / Davrdagi o'rtacha aktiv hajmi

Samaradorlik ko'rsatkichlari vaqt o'tishi bilan tahlil qilinadi, shuningdek, raqobatdosh korxonalar koeffitsientlari va sanoatning o'rtacha ko'rsatkichlari bilan taqqoslanadi.

Moliyaviy leveraj koeffitsienti qarz oluvchining o'z kapitali bilan ta'minlanganlik darajasini tavsiflaydi.

Ushbu koeffitsientni hisoblash variantlari har xil, ammo iqtisodiy ma'nosi bir xil: o'z kapitali hajmini va mijozning jalb qilingan resurslarga bog'liqlik darajasini baholash. Likvidlik koeffitsientlaridan farqli o'laroq, moliyaviy leveraj koeffitsientini hisoblashda, ularning shartlaridan qat'i nazar, bank mijozining barcha qarz majburiyatlari hisobga olinadi. To'plangan mablag'lar (qisqa muddatli va uzoq muddatli) ulushi qanchalik yuqori bo'lsa va o'z kapitalining ulushi qanchalik past bo'lsa, mijozning kreditga layoqatlilik darajasi past bo'ladi. Biroq, yakuniy xulosa faqat rentabellik koeffitsientlari dinamikasini hisobga olgan holda amalga oshiriladi.

Daromadlilik koeffitsienti barcha kapitaldan, shu jumladan uning jalb qilingan qismidan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi. Ushbu koeffitsientlarning navlari quyidagicha.

Daromad koeffitsientlari:

A. Foizlar va soliqlardan oldingi yalpi foyda / Sotishdan tushgan tushum;

B. Sof operatsion foyda (foizlardan keyin, lekin soliqlarni to'lashdan oldingi foyda) / Sotishdan tushgan tushum;

B. Foizlar va soliqlar/sotish tushumlaridan keyingi sof foyda.

Rentabellik koeffitsientlari:

A. Foizlar va soliqlardan oldingi daromadlar / Aktivlar yoki kapital;

B. Foizlardan keyin, lekin soliqlarni to'lashdan oldingi daromadlar / Aktivlar yoki Xususiy kapital;

B. Sof daromad (foizlar va soliqlardan keyingi daromad) / aktivlar yoki kapital

Uch turdagi rentabellik koeffitsientlarini taqqoslash foizlar va soliqlarning korxona rentabelligiga ta'sir darajasini ko'rsatadi.

Aksiya boshiga daromad nisbati:

A. Aksiyaga to'g'ri keladigan daromad = Oddiy aksiyalar bo'yicha dividendlar / Oddiy aksiyalarning o'rtacha soni;

B. Dividend daromadi (%) = Har bir aksiya uchun yillik dividend * 100 / Aksiyaning o'rtacha bozor narxi.

Agar sotishdan tushgan tushumning ulushi oshsa yoki aktivlar yoki kapitalning rentabelligi oshsa, moliyaviy leverage koeffitsienti yomonlashgan taqdirda ham mijozning reytingini pasaytirishning hojati yo'q.

Qarzlarga xizmat ko'rsatish koeffitsientlari (Bozor koeffitsientlari) belgilangan foiz to'lovlari tomonidan foydaning qancha qismi o'zlashtirilishini ko'rsatadi. Ularning umumiy miqdori quyidagicha hisoblanadi.

Foizlarni qoplash nisbati = Davr uchun foyda / Davr uchun foiz to'lovlari.

Ruxsat etilgan to'lovlarni qoplash koeffitsienti = Davr uchun foyda / (foizlar + lizing to'lovlari + imtiyozli aksiyalar bo'yicha dividendlar + boshqa qat'iy to'lovlar).

Foizlarni qoplash va qat'iy to'lovlarni qoplash koeffitsientlari hisoblagichini aniqlashning o'ziga xos metodologiyasi foizlar yoki qat'iy to'lovlar tannarxga kiritilganligiga yoki foydadan to'lanishiga bog'liq.

Agar, masalan, foizlar va lizing to'lovlari tannarxga kiritilgan bo'lsa, dividendlar va boshqa qat'iy to'lovlar foydadan to'lansa va ichki buxgalteriya tizimidagi moliyaviy faoliyatning natijasi balans foydasi bo'lsa, u holda belgilangan to'lovlarni qoplash koeffitsienti hisoblagichi bo'ladi. quyidagicha hisoblab chiqiladi:

Balans foydasi + Foiz to'lovlari + Lizing to'lovlari.

Qarzlarga xizmat ko'rsatish koeffitsientlari foydaning qancha qismi foizlarni yoki belgilangan to'lovlarni qoplash uchun ishlatilishini ko'rsatadi. Ushbu koeffitsientlar, ayniqsa, inflyatsiyaning yuqori sur'atlarida, to'langan foizlar miqdori mijozning asosiy qarziga yaqinlashishi yoki hatto oshib ketishi mumkin bo'lganda muhim bo'ladi. Foydaning katta qismi to'langan foizlar va boshqa qat'iy to'lovlarni qoplash uchun sarflansa, qarz majburiyatlarini to'lash va risklarni qoplash uchun shunchalik kam qoladi, ya'ni. mijozning kredit layoqati qanchalik yomon bo'lsa.

Ro'yxatga olingan moliyaviy ko'rsatkichlar haqiqiy hisobot ma'lumotlari yoki rejalashtirilgan davr uchun prognoz qiymatlari asosida hisoblanishi mumkin. Barqaror iqtisodiyot yoki qarz oluvchining nisbatan barqaror holatida uning kredit qobiliyatini baholash o'tgan davrlar uchun haqiqiy xususiyatlarga asoslanishi mumkin. Xorijiy amaliyotda bunday haqiqiy ko'rsatkichlar kamida uch yil davomida olinadi. Bunda kreditga layoqatlilik koeffitsientlarini hisoblash uchun asos bo‘lib inventar qoldiqlari, debitorlik va kreditorlik qarzlari, kassadagi yoki bank hisobvaraqlaridagi mablag‘lar, ustav kapitali (ustav kapitali) miqdorining yil (chorak, yarim yil, oy) uchun o‘rtacha ko‘rsatkichlari hisoblanadi. ), o'z kapitali va boshqalar.

Iqtisodiyotning barqaror bo'lmagan sharoitida (masalan, ishlab chiqarishning pasayishi), yuqori inflyatsiya sur'atlari, o'tgan davrlar uchun haqiqiy ko'rsatkichlar mijozning kelajakda o'z majburiyatlarini, shu jumladan bank kreditlarini to'lash qobiliyatini baholash uchun yagona asos bo'la olmaydi. Bunday holda, ushbu koeffitsientlarni hisoblash uchun yoki prognoz ma'lumotlaridan foydalanish kerak, yoki korxonaning kreditga layoqatliligini baholashning ko'rib chiqilayotgan usuli boshqa, masalan, kredit berish paytidagi biznes tavakkalchiligi tahlili bilan to'ldiriladi. boshqaruvni baholash.

Nisbatan uzoq muddatga (bir yil yoki undan ko'proq) kreditlar berishda, o'tgan davrlar uchun hisobotga qo'shimcha ravishda, mijozdan prognoz balansini, tegishli davr uchun daromadlar, xarajatlar va foyda prognozini ham olish kerak. kredit muddatiga. Prognoz odatda sotishdan tushgan tushumning o'sish (pasayishi) tezligini rejalashtirishga asoslanadi va mijoz tomonidan batafsil asoslanadi.

Ta'riflangan moliyaviy kredit koeffitsientlari hisobot sanalaridagi o'rtacha balans qoldiqlari asosida hisoblanadi. Birinchi raqam uchun ko'rsatkichlar har doim ham ishlarning haqiqiy holatini aks ettirmaydi va hisobot berishda nisbatan osonlik bilan buziladi. Shuning uchun jahon amaliyotida natijalar asosida hisoblangan koeffitsientlar tizimi ham qo'llaniladi. Ushbu hisobda hisobot davri uchun aylanma ko'rsatkichlari mavjud. Dastlabki aylanma ko'rsatkichi savdo daromadidir. Undan alohida elementlarni (moddiy va mehnat xarajatlari, foizlar, soliqlar, amortizatsiya va boshqalar) chiqarib tashlash orqali oraliq ko'rsatkichlar olinadi va natijada davr uchun sof foyda olinadi. Natijalar diagramma shaklida taqdim etilishi mumkin (2-ilova).

Hisob ma'lumotlari natijalariga ko'ra, tijorat banki mijozining kredit qobiliyatini aks ettiruvchi koeffitsientlar hisoblanadi.

1.2 Pul oqimlarini tahlil qilish kreditga layoqatlilikni baholash usuli sifatida

Pul oqimlarini tahlil qilish tijorat banki mijozining kreditga layoqatliligini baholash usuli bo'lib, u mijozning hisobot davridagi pul mablag'lari aylanmasini tavsiflovchi haqiqiy ko'rsatkichlardan foydalanishga asoslangan. Pul oqimini tahlil qilishning ushbu usuli mijozning kreditga layoqatliligini moliyaviy koeffitsientlar tizimi asosida baholash usulidan tubdan farq qiladi, uning hisobi balans ko'rsatkichlariga asoslanadi.

Naqd pul oqimi tahlili odatda so'ralayotgan kredit muddatiga to'g'ri keladigan davrda qarz oluvchilarning chiqish va tushumlarini solishtirishni o'z ichiga oladi. Bir yilga kredit berishda pul oqimlarini tahlil qilish har yili, 90 kungacha bo'lgan muddatga - har chorakda va hokazo.

Ushbu davr uchun mablag'lar oqimining elementlari quyidagilardan iborat:

1) ma'lum bir davrda olingan foyda;

2) Yil uchun hisoblangan amortizatsiya;

3) Mablag'larni chiqarish:

Aktsiyalardan,

Debitorlik qarzlaridan,

Asosiy vositalardan,

Boshqa aktivlardan;

4) kreditorlik qarzlarining ko'payishi;

5) boshqa majburiyatlarning o'sishi;

6) ustav kapitalining ko'payishi;

7) yangi kreditlar berish.

Mablag'lar oqimining elementlari quyidagilardan iborat:

Soliqlar,

Foiz,

Dividendlar,

Jarimalar va jarimalar;

2) qo'shimcha investitsiyalar:

kutilgan tushim,

Boshqa aktivlar,

Asosiy vositalar;

3) kreditorlik qarzlarining qisqarishi;

4) boshqa majburiyatlarni kamaytirish;

5) ustav kapitalining chiqib ketishi;

6) kreditlarni qaytarish.

Mablag'larning kirib kelishi va chiqishi o'rtasidagi farq umumiy pul oqimining miqdorini tavsiflaydi. Yuqoridagi ro‘yxatda ko‘rinib turganidek, mablag‘larning kirib kelishi va chiqishi elementlari, tovar-moddiy boyliklar, debitorlik va kreditorlik qarzlari, boshqa aktiv va passivlar, asosiy vositalar hajmining o‘zgarishi pul mablag‘larining umumiy aylanmasiga turlicha ta’sir ko‘rsatadi. Ushbu ta'sirni aniqlash uchun inventar ob'ektlarning qoldiqlari, debitorlar, kreditorlar va boshqalar taqqoslanadi. davr boshida va oxirida. Tovar-moddiy zaxiralar, qarzdorlar va boshqa aktivlar qoldig'ining davr mobaynida ko'payishi pul mablag'larining chiqib ketishini anglatadi va hisob-kitoblarda "-" belgisi bilan ko'rsatiladi, kamayishi esa mablag'larning kirib kelishi hisoblanadi va "+" belgisi bilan qayd etiladi. Kreditorlar va boshqa majburiyatlarning ko'payishi mablag'larning kirib kelishi, kamayishi esa chiqib ketishi deb hisoblanadi.

Asosiy vositalarning o'zgarishi bilan bog'liq holda mablag'larning kirib kelishi va chiqishini aniqlashning xususiyatlari mavjud. Nafaqat davr mobaynida ularning qoldiq qiymatining ortishi yoki kamayishi, balki asosiy vositalarning bir qismini davr davomida sotish natijalari ham hisobga olinadi. Sotish narxining balans bahosidan oshib ketishi mablag'larning kirib kelishi, teskari holat esa mablag'larning chiqib ketishi sifatida qaraladi:

Asosiy vositalar qiymatining o'zgarishi hisobiga mablag'larning kirib kelishi (chiqishi) = Davr oxiridagi asosiy vositalarning qiymati - Davr boshidagi asosiy vositalarning qiymati + Davr davomida asosiy vositalarni sotish natijalari.

Pul oqimlarini tahlil qilish modeli mablag'larning kirib kelishi va chiqishi elementlarini korxonani boshqarish sohalariga guruhlashga asoslangan. Quyidagi bloklar pul oqimlarini tahlil qilish modelining ushbu sohalariga mos kelishi mumkin:

1. korxona foydasini boshqarish;
2. inventarizatsiya va hisob-kitoblarni boshqarish;
3. moliyaviy majburiyatlarni boshqarish;
4. soliq va investitsiyalarni boshqarish;
5. o'z kapitali va kreditlar nisbatini boshqarish.

Yuqorida tavsiflangan pul oqimlarini tahlil qilish usuli bilvosita deb ataladi. To'g'ridan-to'g'ri usulning umumiy mazmuni quyidagicha:

Jami pul oqimi (Sof pul) = ishlab chiqarish-xo'jalik faoliyati natijasida pul mablag'larining ko'payishi (kamayishi) + Investitsiya faoliyati natijasida pul mablag'larining ko'payishi (kamayishi) + Moliyaviy faoliyat natijasida pul mablag'larining ko'payishi (kamayishi).

Jami pul oqimining birinchi muddatini hisoblash:

Sotishdan tushgan tushum - Yetkazib beruvchilar va xodimlarga to'lovlar + Olingan foizlar - To'langan foizlar - Soliqlar.

Ikkinchi muddatni hisoblash:

Asosiy vositalarni sotishdan tushgan tushumlar - Kapital qo'yilmalar.

Uchinchi muddatni hisoblash: Olingan kreditlar - Qarz majburiyatlarini to'lash + Obligatsiyalar chiqarish + Aksiyalarni chiqarish - Dividendlarni to'lash.

Pul oqimini tahlil qilish uchun kamida uch yil uchun ma'lumotlar olinadi. Agar mijozda mablag'larning chiqib ketishiga nisbatan barqaror ortiqcha oqim bo'lsa, bu uning moliyaviy barqarorligini - kreditga layoqatliligini ko'rsatadi. Jami pul oqimi qiymatining o'zgarishi, shuningdek, chiqib ketishning qisqa muddatli mablag'lar oqimidan oshib ketishi mijozning kreditga layoqatlilik nuqtai nazaridan pastroq reytingini ko'rsatadi. Nihoyat, pul mablag'lari oqimidan chiqib ketishning muntazam ravishda oshib ketishi mijozni kreditga layoqatsiz deb tavsiflaydi. Natijada jami pul oqimining o'rtacha ijobiy qiymati (mablag'larning chiqib ketishidan kelib tushgan tushumning oshib ketishi) yangi kreditlar berish uchun chegara sifatida ishlatilishi mumkin. Belgilangan ortiqcha miqdor mijozning davr mobaynida qarz majburiyatlarini to'lashi mumkin bo'lgan miqdorni ko'rsatadi.

Umumiy pul oqimining nisbati va mijozning majburiyatlari hajmiga (pul oqimi nisbati) asoslanib, uning kredit qobiliyati klassi aniqlanadi.

Naqd pul oqimini tahlil qilish korxonani boshqarishdagi to'siqlar haqida xulosa chiqarishga imkon beradi. Masalan, pul mablag'larining chiqib ketishi tovar-moddiy zaxiralarni, hisob-kitoblarni (qarzdorlar va kreditorlar), moliyaviy to'lovlarni (soliqlar, foizlar, dividendlar) noto'g'ri boshqarish bilan bog'liq bo'lishi mumkin. Boshqaruvdagi qiyinchiliklarni aniqlash kredit shartnomasida aks ettirilgan kreditlash shartlarini ishlab chiqish uchun ishlatiladi. Masalan, agar pul mablag'larining chiqib ketishining asosiy omili ularning to'lovlarga haddan tashqari yo'naltirilishi bo'lsa, u holda mijozga kredit berishning "ijobiy" sharti kreditdan foydalanishning butun davri davomida debitorlik qarzlari aylanmasining ma'lum darajasini saqlab turishi mumkin. Ustav kapitalining etarli emasligi kabi chiqib ketish omili bilan, kreditlash uchun shart sifatida moliyaviy leverage koeffitsientining ma'lum bir standart darajasiga rioya qilish talab qilinishi mumkin.

Nisbatan uzoq muddatga kredit berishning maqsadga muvofiqligi va hajmini aniqlash uchun pul oqimi tahlili nafaqat o'tgan davrlar uchun haqiqiy ma'lumotlar, balki rejalashtirilgan davr uchun prognoz ma'lumotlari asosida ham amalga oshiriladi. Haqiqiy ma'lumotlar istiqbolli ma'lumotlarni baholash uchun ishlatiladi. Mablag'larning kirib kelishi va chiqishining alohida elementlari qiymatining prognozi ularning oldingi davrlardagi o'rtacha qiymatlari va sotishdan tushgan tushumning rejalashtirilgan o'sish sur'atlariga asoslanadi.

1.3 Mijozning kreditga layoqatliligini baholash usuli sifatida biznes risklarini tahlil qilish

Tadbirkorlik tavakkalchiligi - bu qarz oluvchining mablag'lari muomalasi o'z vaqtida va kutilgan samara bilan yakunlanmasligi bilan bog'liq risk. Tadbirkorlik tavakkalchiligi turli sabablarga ko'ra yuzaga keladi, bu esa ma'lum bosqichlarda mablag'lar aylanishining to'xtab qolishiga yoki kechikishiga olib keladi. Tadbirkorlik tavakkalchilik omillarini fond aylanmasi bosqichlari bo‘yicha guruhlash mumkin.

1-bosqich - zaxiralarni yaratish:

Yetkazib beruvchilar soni va ularning ishonchliligi;

Saqlash joylarining sig'imi va sifati;

Tashish usulining yukning xususiyatiga muvofiqligi;

Qarz oluvchi uchun xom ashyo va ularni tashish narxlarining mavjudligi;

Xom ashyo va boshqa moddiy boyliklarni xaridorlar bilan ishlab chiqaruvchi o'rtasidagi vositachilar soni;

Yetkazib beruvchining uzoqligi;

Iqtisodiy kuchlar;

Sotib olingan xom ashyo va boshqa qimmatbaho buyumlar uchun moda;

Valyuta xavf omillari;

Import qilingan xomashyoning eksporti va importiga cheklovlar joriy etish xavfi.

2-bosqich - ishlab chiqarish:

Ishchi kuchining mavjudligi va malakasi;

Uskunaning yoshi va quvvati;

Uskunaning yuki;

Ishlab chiqarish binolarining holati.

3-bosqich - sotish:

Xaridorlar soni va ularning to'lov qobiliyati;

Qarzdorlarni diversifikatsiya qilish;

Xaridorlarni to'lamaslikdan himoyalanish darajasi;

Qarz oluvchining moliyalashtirilayotgan tayyor mahsulot xususiyatiga ko‘ra asosiy sanoatga tegishliligi;

Sanoatdagi raqobat darajasi;

Ijtimoiy an'analar va imtiyozlarning moliyalashtirilgan tayyor mahsulot narxiga, siyosiy vaziyatga ta'siri;

Ushbu mahsulotlar bozorida ortiqcha ishlab chiqarish muammolarining mavjudligi;

demografik omillar;

Valyuta xavf omillari;

Mahsulotlarni mamlakatdan olib chiqish va boshqa davlatga olib kirishga cheklovlar joriy etish imkoniyati.

Bundan tashqari, sotish bosqichidagi xavf omillari birinchi va ikkinchi bosqich omillaridan birlashtirilishi mumkin. Shu sababli, taqsimlash bosqichidagi biznes riski inventarizatsiya va ishlab chiqarish bosqichlariga qaraganda yuqori hisoblanadi.

Iqtisodiy beqarorlik sharoitida, kredit berish paytidagi tadbirkorlik riskini tahlil qilish, o'tgan hisobot davrlaridagi o'rtacha haqiqiy ma'lumotlar asosida hisoblangan moliyaviy ko'rsatkichlardan foydalangan holda mijozning kredit qobiliyatini baholashni sezilarli darajada to'ldiradi.

Bank kredit olish uchun standart ariza shakllarini va kredit berish imkoniyatining texnik-iqtisodiy asoslarini ishlab chiqishda sanab o'tilgan biznes xavf omillari majburiy ravishda hisobga olinadi.

Tijorat banki tomonidan tadbirkorlik tavakkalchiligini baholash har bir tadbirkorlik tavakkalchilik omili ball bilan baholanganda, reyting tizimi yordamida rasmiylashtirilishi va amalga oshirilishi mumkin (3-ilova).

Xuddi shunday, xavfni baholash modeli boshqa mezonlar asosida qo'llaniladi. Har bir mezon uchun ballar beriladi va umumlashtiriladi. Bal qanchalik yuqori bo'lsa, xavf shunchalik past bo'ladi va operatsiyani prognoz qilingan samara bilan yakunlash ehtimoli shunchalik yuqori bo'ladi, bu qarz oluvchiga qarz majburiyatlarini o'z vaqtida to'lash imkonini beradi.

1. Mijozning kreditga layoqatlilik sinfini aniqlash

Mijozning kreditga layoqatlilik klassi asosiy va qo'shimcha ko'rsatkichlar asosida aniqlanadi. Bank tomonidan tanlangan asosiy ko'rsatkichlar nisbatan uzoq vaqt davomida o'zgarishsiz qolishi kerak. Bankning kredit siyosati to'g'risidagi hujjat yoki boshqa hujjatlarda ushbu ko'rsatkichlar va ularning me'yoriy darajalari qayd etiladi, ular xalqaro standartlarga yo'naltirilgan bo'lishi mumkin, ammo ma'lum bir bank va ma'lum bir davr uchun individualdir.

Qo'shimcha ko'rsatkichlar to'plami mavjud vaziyatga qarab qayta ko'rib chiqilishi mumkin. Bunday ko'rsatkichlarga, masalan, tadbirkorlik riskini baholash, boshqaruv, bank oldidagi muddati o'tgan qarzdorlik muddati, natijalar hisobi asosida hisoblangan ko'rsatkichlar va balans tahlili natijalari kiradi.

Mijozning kreditga layoqatlilik klassi asosiy ko'rsatkichlar asosida aniqlanadi va qo'shimcha ko'rsatkichlarni hisobga olgan holda tuzatiladi.

Asosiy ko'rsatkichlar darajasiga asoslangan kreditga layoqatlilik klassi ball shkalasi yordamida aniqlanishi mumkin.

Ballarni hisoblash uchun indikatorning klassi qo'llaniladi, u haqiqiy qiymatni standart bilan taqqoslash yo'li bilan aniqlanadi, shuningdek ko'rsatkichning reytingi (ahamiyati).

Ko'rsatkichning reytinglari ma'lum tijorat bankining siyosati, mijozning xususiyatlari, balansining likvidligi va bozordagi mavqeiga qarab har bir qarz oluvchilar guruhi uchun alohida belgilanadi. Masalan, qisqa muddatli resurslarning yuqori ulushi, muddati o'tgan kreditlarning mavjudligi va etkazib beruvchilarga to'lanmaganligi tez likvidlik koeffitsientining rolini oshiradi, bu esa korxonaning mablag'larni tez chiqarish qobiliyatini ko'rsatadi. Bank resurslaridan foydalanish, doimiy zaxiralarni kreditlash va o'z kapitali hajmini kamaytirib ko'rsatish moliyaviy leverage ko'rsatkichining reytingini oshiradi. Kreditning iqtisodiy chegaralarini buzish, mijozlarning "qarzdorligi" kredit qobiliyatini baholashda joriy likvidlik koeffitsienti darajasini birinchi o'ringa qo'yadi.

Kreditga layoqatlilikning umumiy bahosi ball bilan ifodalanadi. Bal har bir indikator reytingining kredit sinfiga ko'paytirilgan yig'indisidir.

Ko'rsatkichlar va reytinglarning bir xil darajasiga turli omillar tufayli erishish mumkin, ularning ba'zilari ijobiy jarayonlar bilan bog'liq, boshqalari esa salbiy. Shuning uchun sinfni aniqlash uchun kreditga layoqatlilik koeffitsientlarining omilli tahlili, balans tahlili, tarmoq yoki mintaqadagi ishlarning holatini o'rganish katta ahamiyatga ega.

2-bob. Kichik biznesning kreditga layoqatliligini baholash

Kichik biznesning kreditga layoqatliligini yirik va o'rta qarz oluvchilarning qarzni to'lash qobiliyati kabi baholash mumkin - moliyaviy kredit koeffitsientlari, pul oqimi tahlili va biznes risklarini baholash.

Biroq, bankning moliyaviy koeffitsientlari va pul oqimlarini tahlil qilish usulidan foydalanish ushbu bank mijozlarining buxgalteriya hisobi va hisobotining holati tufayli qiyin.

Xorijiy va Rossiya kichik korxonalarida, qoida tariqasida, litsenziyalangan buxgalter yo'q. Bundan tashqari. Ushbu bank mijozlari uchun audit xarajatlari mavjud emas. Shu sababli, qarz oluvchining hisobotini auditorlik tasdiqlashi yo'q, buning natijasida mijozning kreditga layoqatliligini baholash uning moliyaviy hisobotlariga emas, balki bank xodimlarining ushbu biznesdagi bilimlariga asoslanadi. Ikkinchisi mijoz bilan doimiy aloqani nazarda tutadi: u bilan shaxsiy suhbat, korxonaga muntazam tashriflar. Kichik korxona rahbari bilan shaxsiy suhbat chog‘ida kreditning maqsadi, qarzni to‘lash manbasi va muddati aniqlashtiriladi. Mijoz kreditlangan tovar-moddiy zaxiralarning ma'lum bir sanaga kamayib borishini va kreditlangan xarajatlar sotilgan mahsulot tannarxiga hisobdan chiqarilishini isbotlashi kerak.

Kichik korxonalarning yana bir xususiyatini ta'kidlash kerak: ularning rahbarlari va xodimlari ko'pincha bir oila a'zolari yoki qarindoshlari. Shu sababli, egasining shaxsiy kapitalini korxona kapitali bilan aralashtirish mumkin. Bundan chet elda (AQSh) kichik biznes sub'ektlari bilan bank kredit munosabatlarini tashkil etishning quyidagi xususiyati kelib chiqadi: kreditning qaytarilishi mulkdorning mulki bilan kafolatlanadi. Shu munosabat bilan, kichik mijozning kredit qobiliyatini baholashda egasining moliyaviy holati hisobga olinadi, ikkinchisi shaxsiy moliyaviy hisobotga muvofiq belgilanadi. Shaxsiy moliyaviy hisobot shakli jismoniy shaxsning aktivlari va majburiyatlari haqida ma'lumot beradi. Bunda garovga qo'yilgan aktivlar va ta'minlangan majburiyatlar farqlanadi. Aktivlarga pul mablag'lari, qimmatli qog'ozlar va obligatsiyalar, qarindoshlar, do'stlar va boshqalarning debitorlik qarzlari, ko'chmas mulk, hayotni sug'urtalashning taslim qiymati va boshqalar kiradi. Mas'uliyat banklar, qarindoshlar va boshqa shaxslar oldidagi qarzlar, veksellar va soliqlar bo'yicha qarzlar, garovga qo'yilgan mol-mulk qiymati, shartnomalar bo'yicha to'lovlar, kreditorlar, sug'urta uchun foydalaniladigan to'lovlar va boshqalardan iborat. Batafsilroq tahlil qilish uchun aktivlarning alohida turlarini taqsimlash. va jismoniy shaxsning majburiyatlari berilgan.

Kredit qobiliyatini baholashning an'anaviy usullari Rossiyada kichik biznes uchun ham qabul qilinishi mumkin emas. Bu uning rasmiy hisobotidagi xatolarning yuqori foizi va soliq to'lashdan bo'yin tovlashning turli sxemalaridan foydalanish bilan izohlanadi. Shu munosabat bilan kichik korxona faoliyatining moliyaviy tahlili qarz oluvchining dastlabki hujjatlari, shuningdek taqdim etilgan ma'lumotlar asosida bank vakillari tomonidan tuzilgan hisobotlar asosida amalga oshiriladi. Daromad to'g'risidagi hisobotni tuzishda oila xarajatlari hisobga olinadi; oy oxiridagi naqd pul qoldig'ining 70% dan oshmasligi kerak bo'lgan oylik kreditni to'lashning nazorat qilinadigan miqdori oila xarajatlarini hisobga olgan holda; xususiy kreditorlardan norasmiy qarzlar mavjudligi tekshiriladi. Tasdiqlangan ma'lumotlarga asoslanib, moliyaviy ko'rsatkichlarni hisoblash mumkin.

Shunday qilib, bankning kichik qarz oluvchilarning kredit qobiliyatini baholash tizimi quyidagi elementlardan iborat:

1. biznes risklarini baholash;
2. mijozning ishini kuzatish;
3. bankir va kompaniya egasi o'rtasidagi suhbat;
4. egasining shaxsiy moliyaviy ahvolini baholash;
5. birlamchi hujjatlar asosida korxonaning moliyaviy holatini tahlil qilish.

Xulosa

Rossiya banklari potentsial qarz oluvchilarning moliyaviy ahvolini baholash uchun turli xil yondashuvlardan foydalanadilar. Muayyan metodologiyani (yondashuvni) tanlash faoliyatning tabiati, korxona hajmi, tashkiliy-huquqiy shakli, o'rganishning chuqurligi va batafsil darajasi kabi omillarning kombinatsiyasi bilan belgilanadi. axborot iste'molchisining qiziqishi. Tashqi manbalardan ma'lumot olishning keng imkoniyatlari bilan bir qatorda, mijozning kredit qobiliyatini mustaqil tadqiqot qilish mexanizmi mavjud.

Tijorat banklari samarali loyihalarni (birinchi navbatda, barqaror sotuvga ega, raqobatbardosh mahsulot ishlab chiqaradigan, bozorda o‘z o‘rnini topgan va eksportga yo‘naltirilgan korxonalarda amalga oshirilishi kutilayotgan loyihalarga taalluqli); ekspert va kredit bo‘limlarini kapital qo‘yilmalar samaradorligini aniqlash, tavakkalchiliklarni boshqarish va kreditlash sxemalarini ishlab chiqishning eng yangi usullarini puxta egallagan bank boshqaruvi sohasidagi malakali mutaxassislar bilan mustahkamlash; korxonalarga ushbu bank tomonidan sinovdan o'tgan samarali loyihalar va kreditlarni qaytarishning maqbul sxemalarini tavsiya etish; kreditning yangi shakllarini (lizing, sanoat ipoteka) rivojlantirish; loyihalarni moliyalashtirish va sindikatlashtirilgan kreditlarni tashkil etish va ulardan kengroq foydalanish.