Buxgalteriya ma'lumotlari. Sarlavha sahifasini to'ldirish. Xodimlar tomonidan kompaniyadan olingan sovg'alar qanday aks ettiriladi?

2016 yildan boshlab barcha tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlar ro'yxatga olish joyidagi inspektorlarni maxsus hisobot - 6-NDFL bilan ta'minlaydilar. Bu shaxsiy daromad solig'ini hisoblash va to'lashning o'z vaqtida bajarilishini qo'shimcha nazorat qilish uchun mo'ljallangan hujjat.

6-NDFL shakli 1-chorak, yarim yil va 9 oylik hisobot davrlari uchun, shuningdek, bir yilga teng soliq davri uchun taqdim etiladi. Bunday holda, hisobot davrining tegishli kodi sarlavha sahifasida ko'rsatilgan - shaklni to'ldirish tartibiga 1-ilovada keltirilgan kodlarga muvofiq (Rossiya Federal Soliq xizmatining 14 oktyabrdagi buyrug'i bilan tasdiqlangan). 2015 yil MMV-7-11/450@, 2018 yil 17 yanvardagi tahrirda).

Shuni ham unutmaslik kerakki, ushbu hisob-kitob ish beruvchi tomonidan ishlatiladigan barcha OKTMO uchun topshirilishi kerak. Istisno faqat UTII va PSN bo'yicha yakka tartibdagi tadbirkorlar bo'ladi - ular ish joyida hisobot berishlari kerak.

Hisobotning o'zi ikki bo'limdan iborat bo'lib, birinchisi butun hisobot davri uchun hisoblangan daromadlar, ushlab qolingan soliqlar va jismoniy shaxslar sonini aks ettiradi, ikkinchisi oxirgi chorak bilan bog'liq daromadlarni hisoblash va to'lash sanalarini batafsil ko'rsatishga mo'ljallangan. hisobot davri, ulardan olinadigan soliq va ushlab qolinadigan soliqni to'lash kerak bo'lgan davr.

6-NDFL shaklining 1-bo'limini kümülatif ravishda to'ldirish

1-bo'limda barcha daromadlarni soliq stavkalari bo'yicha (13, 35% va boshqalar) bo'lish kerak. Keyinchalik, har bir soliq stavkasi uchun daromadni alohida ko'rsatishingiz kerak.

MUHIM! Hisobotni to'ldirishda siz doimo birinchi bo'lim yig'ma asosda - 1 yanvardan hisobot davrining oxirigacha to'ldirilganligini yodda tutishingiz kerak.

Ushbu maqolada 1-bo'lim haqida ko'proq bilib oling.

6-NDFL hisobotining 2-qismini to'ldirish

6-NDFL hisobotida 2-bo'limni to'ldirish shaxsiy daromad solig'i bilan soliqqa tortish bilan bog'liq bir qator nuanslarni bilishni talab qiladi. To'ldirish tartibi har doim ham buxgalterlar hisobotni yaratish jarayonida beradigan savollarga javob bermaydi.

6-NDFL 2-bo'limida hisobot davrining oxirgi 3 oyi davomida soliqni ushlab qolish va o'tkazish bo'yicha operatsiyalarni aks ettirish kerak. Ushbu bo'limni yaratish uchun siz barcha hisoblangan va jismoniy shaxslarga to'langan daromadlarni sana bo'yicha bo'lishingiz va har bir sana uchun bir nechta qatorlarni to'ldirishingiz kerak.

100-qatorda siz daromad olgan kuningizni ko'rsatasiz. Bu erda siz San'atga e'tibor qaratishingiz kerak. 223 Rossiya Federatsiyasining Soliq kodeksi. Masalan, shaxsiy daromad solig'ini hisoblash uchun ish haqi olingan kun ushbu turdagi daromadlar hisoblangan oyning oxirgi kuni deb e'tirof etiladi.

Maqolada ushbu qatorni to'ldirish haqida ko'proq o'qing "6-NDFL shaklining 100-qatorini to'ldirish tartibi" .

MUHIM! Ushbu sanani pul mablag'larini to'lash kuni bilan aralashtirmang.

130-qatorda (uning yonida) siz ushbu sanada mavjud bo'lgan daromad miqdorini ko'rsatasiz (undan soliqni olib tashlamasdan!).

Ammo barcha qoidalarga muvofiq hisoblangan soliq agenti soliq to'lovchining o'zi (ya'ni bizning holatda jismoniy shaxs) mablag'larini unga berilgan kunida ushlab turishi shart (Soliq kodeksining 226-moddasi). Rossiya Federatsiyasi). Shunday qilib, 110-satrda "Soliq ushlab qolish sanasi" siz jismoniy shaxs tomonidan va yaqin atrofdagi mablag'larni olgan sanani, 140-maydonda - ushlab qolingan soliq summasini ko'rsatasiz.

120-qator 2016 yilda kiritilgan qoida asosida to'ldirilishi kerak. Unda aytilishicha, shaxsiy daromad solig'i daromad to'langanidan keyingi kundan kechiktirmay to'lanishi kerak. Istisno - kasallik ta'tiliga soliq, shu jumladan bola parvarishi va ta'til to'lovi. U bunday to'lovlar amalga oshirilgan oyning oxirgi kunidan kechiktirmay o'tkaziladi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi).

Shunga ko'ra, 120-maydonda pul chiqarilgandan keyingi kun bo'lishi kerak. Biroq, bu sana San'atning 7-bandi qoidalariga bo'ysunadi. Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi, ya'ni dam olish kuniga to'g'ri keladigan bo'lsa, u hafta oxiridan keyingi ish kuniga o'tkaziladi.

120-qatorga ma'lumotlarni kiritishning nuanslari haqida "6-NDFL shaklining 120-qatorini to'ldirish tartibi" materialida o'qing. .

Natijalar

6-NDFL 2-bo'limidagi ma'lumotlar faqat hisobot davrining oxirgi choragiga tegishli ma'lumotlarni aks ettiradi. Biroq, ular 1-bo'limga kiradigan, jami yig'indisi bo'yicha tuzilgan raqamlar bilan bog'lanishi kerak. 2-bo'limni to'ldirishda siz Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6-NDFLda aks ettirilgan sanalarni aniqlash qoidalari bilan bog'liq bir qator talablariga rioya qilishingiz kerak.

2017 yilning 2-choragi uchun 6-NDFLni qanday to'ldirishni va hisobotni qachon topshirishni maslahatlashuvimizda aytib beramiz.

6-NDFL shaklini to'ldirishga qo'yiladigan talablar

6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitob ikkinchi chorak uchun yil boshidan boshlab hisob-kitob asosida to'ldiriladi. Bu 2-chorak uchun emas, balki olti oy davomida tayyorlanishi kerakligini anglatadi.

6-NDFL shakli bo'limlarining tarkibi allaqachon tanish:

• Sarlavha sahifasi (001-sahifa);
• 1-bo'lim "Umumiy ko'rsatkichlar";
• 2-bo'lim "Jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'i haqiqatda olingan va ushlab qolingan daromadlarning sanalari va summalari".

6-NDFL shakli olti oy davomida hisob-kitob asosida to'ldirilganiga qaramay, 2-bo'limda 1-chorakda ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summalari aks ettirilmaydi. Ushbu summalar 1-chorak uchun 2-bo'limda allaqachon aks ettirilgan va endi ularni faqat 1-bo'limga kiritish kerak.

6-NDFL shaklini to'ldirish uchun asosiy talablar bilan tanishishingiz mumkin.

6-NDFL: tugash sanasi

6-NDFL shakli tegishli chorakdan keyingi oyning oxirgi kunidan kechiktirmay topshiriladi. Bu shuni anglatadiki, 2-chorak tugagandan so'ng, hisobot, qoida tariqasida, 31 iyuldan kechiktirmay topshirilishi kerak. Biroq, agar muddatning oxirgi kuni dam olish yoki ishlamaydigan bayram kuniga to'g'ri kelsa, muddatning tugashi keyingi ish kuni deb hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 6.1-moddasi 7-bandi).

2017 yilning olti oyi uchun 6-NDFL shakli odatdagi muddatda - 2017 yil 31 iyuldan kechiktirmay topshirilishi kerak, chunki bu kun dam olish yoki bayram emas, balki ish kunidir.

2-chorak uchun 6-NDFL: to'ldirish misoli

6-NDFL hisob-kitob shaklini to'ldirish uchun ma'lumotlar

E'tibor bering, 2017 yil yanvar-fevral oylari uchun avans va ish haqi summalari 1-bo'limning "Hisoblangan daromad miqdori" 020-qatorida aks ettirilgan, ammo 2-bo'limga kiritilmagan, chunki ushbu summalar bo'yicha soliqni ushlab qolish muddati 2017 yilning 1-choragiga to'g'ri keladi. . Shunga ko'ra, 2017 yilning 1-choragi uchun 2-bo'limga daromad va ushlab qolingan soliq summalari kiritilgan.

Xuddi shunday, 2017 yil iyun oyi uchun avans va ish haqi 6-NDFL shaklining 2-bo'limida aks ettirilmagan, chunki soliq aslida faqat 2017 yil iyul oyida ushlab qolinadi. Shunga ko‘ra, iyun oyi uchun avans to‘lovi va ish haqi summalari, shuningdek, ushlab qolingan soliq 2017 yilning 9 oyi uchun 2-bo‘limda aks ettiriladi. Ammo 1-bo'limda avans va ish haqi miqdori ko'rsatilgan, chunki soliqni hisoblash sanalari 2017 yilning birinchi yarmiga to'g'ri keladi. Shu sababli, 1-bo'limning 040 "Hisoblangan soliq summasi" va 070 "Ushlab qo'yilgan soliq summasi" qatorlari ko'rsatkichlari o'rtasida 2017 yil 30 iyun holatiga ko'ra hisoblangan, lekin ushlab qolinmagan shaxsiy daromad solig'i summasida farq mavjud edi. iyun oyidagi ish haqi 55 005 rubl miqdorida.

6-NDFLni hisoblash - barcha ish beruvchilar uchun hisobotning yana bir turi. 2016 yilning 1-choragidan boshlab xodimlari bo'lgan tashkilotlar va yakka tartibdagi tadbirkorlarga taqdim etilishi kerak.

Eslatma: 2018 yil 26 yanvarda Federal Soliq xizmati veb-saytida amaldagi hisob-kitob shakliga o'zgartirishlar kiritish to'g'risida buyruq e'lon qilindi va shuning uchun 2017 yil uchun 6-NDFL yangi shakl yordamida topshirildi. U hozircha nashr etilmagan va yaqin kelajakda veb-saytda paydo bo'ladi, shuningdek, uni to'ldirish namunasi.

6-NDFL to'ldirish namunasi

Ushbu sahifada 6-NDFL hisobini to'ldirish namunasini ko'rishingiz mumkin.

6-NDFL hisob-kitoblarini qaerga topshirish kerak

6-NDFL shaxsiy daromad solig'i o'tkazilgan Federal soliq xizmatiga topshirilishi kerak. Sizning soliq idorangizning manzili va aloqa ma'lumotlarini ushbu xizmatdan foydalanib topishingiz mumkin

Hisoblash shakli 6-NDFL

6-NDFL hisob-kitobi soliq idorasiga ikki shaklda topshirilishi mumkin:

1. Qog'oz shaklida shaxsan yoki ro'yxatdan o'tgan pochta orqali. Ushbu usul faqat soliq davrida daromad olgan xodimlarning o'rtacha soni 25 kishidan kam bo'lgan ish beruvchilar uchun javob beradi.
2. IN elektron formatda disklarda va flesh-disklarda yoki Internet orqali elektron hujjat aylanishi operatorlari yoki soliq xizmati veb-saytidagi xizmat orqali.

2018 yilda 6-NDFL shaklini topshirish muddati

Hisoblash 6-NDFL topshirilishi kerak har chorakda. Taqdim etish muddati - keyingi chorakning birinchi oyining oxirgi kuni.

Eslatma: Hisobot kuni dam olish yoki bayram kuniga to'g'ri kelsa, topshirish muddati keyingi ish kuniga ko'chiriladi.

6-NDFL shaklini taqdim etmaslik uchun jarimalar

6-NDFL hisob-kitoblarini kechiktirish uchun jarima 1000 har bir kechiktirilgan oy uchun rubl. Bundan tashqari, soliq inspektorlari ham huquqqa ega joriy hisobni bloklash tashkilot (IP) hisobotni topshirishda 10 kundan ortiq kechiktirilgan taqdirda.

Noto'g'ri ma'lumotni o'z ichiga olgan hisobotni topshirish uchun jarima 500 har bir hujjat uchun rubl.

6-NDFL shaklini to'ldirish tartibi

6-NDFL hisobini to'ldirish bo'yicha rasmiy ko'rsatmalarni ushbu havoladan yuklab olishingiz mumkin.

Umumiy talablar

Quyida 6-NDFL hisobini to'ldirishda kuzatilishi kerak bo'lgan asosiy talablar keltirilgan:

1. Hisoblash soliq registrlaridagi ma'lumotlar (hisoblangan va to'langan daromadlar, taqdim etilgan soliq imtiyozlari, hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i) asosida amalga oshiriladi.
2. 6-NDFL shakli hisoblash usulida (birinchi chorak, yarim yil, 9 oy va kalendar yili) tuziladi.
3. Agar barcha kerakli ko'rsatkichlar bir sahifaga sig'masa, kerakli sahifalar soni to'ldiriladi. Bu holatda yakuniy ma'lumotlar oxirgi sahifada aks ettirilgan.
4. Sarlavha sahifasidan boshlab barcha sahifalar raqamlangan bo'lishi kerak ("001", "002" va boshqalar).
5. 6-NDFL hisobini to'ldirishda quyidagilar taqiqlanadi:
   • tuzatish vositasi yordamida xatolarni tuzatish;
   • ikki tomonlama varaqni chop etish;
   • mahkamlash varaqlari, qog'ozning shikastlanishiga olib keladi.
6. 6-NDFL shaklini to'ldirishda siz qora, binafsha yoki ko'k siyohdan foydalanishingiz kerak.
7. Hisob-kitobni kompyuterda to'ldirishda belgilar balandligi 16-18 ball bo'lgan Courier New shriftida chop etiladi.
8. Hisoblash shaklidagi har bir ko'rsatkich ma'lum miqdordagi tanish joylardan tashkil topgan bitta maydonga to'g'ri keladi. Har bir maydonda faqat bitta ko'rsatkich ko'rsatilgan (istisno sana yoki o'nlik kasr bo'lgan ko'rsatkichlardir).
9. Sanani ko'rsatish uchun uchta maydon tartibda ishlatiladi: kun (ikki belgili maydon), oy (ikki belgi maydoni) va yil (to'rtta belgidan iborat maydon), "" belgisi bilan ajratilgan. ("nuqta").
10. O'nli kasrlar uchun nuqta bilan ajratilgan ikkita maydon ishlatiladi. Birinchi maydon o'nlik kasrning butun qismiga, ikkinchisi o'nlik kasrning kasr qismiga to'g'ri keladi.
11. Hisoblashda tafsilotlar va jami to'ldirish talab qilinadi. Agar umumiy ko'rsatkichlar uchun qiymat bo'lmasa, nol ("0") ko'rsatiladi.
12. Matn va raqamli maydonlar chapdan o'ngga, eng chap katakchadan boshlab yoki indikator qiymatini yozish uchun ajratilgan maydonning chap chetidan to'ldiriladi.
13. Agar biron bir indikatorni ko'rsatish uchun barcha maydonlarni to'ldirishingiz shart bo'lmasa, to'ldirilmagan katakchalarga chiziqcha qo'yishingiz kerak.
14. Kasr sonlar butun sonlarni to'ldirish qoidalariga o'xshash tarzda to'ldiriladi. Agar kasr qismini ko'rsatish uchun raqamlardan ko'ra ko'proq belgilar mavjud bo'lsa, u holda bo'sh kataklarga chiziqlar qo'yiladi (masalan, "123456——.50").
15. Shaxsiy daromad solig'i summalari yaxlitlash qoidalariga muvofiq hisoblab chiqiladi va to'liq rublda ko'rsatiladi (50 tiyindan kam tashlanadi va 50 tiyin yoki undan ko'p to'liq rublga yaxlitlanadi).
16. 6-NDFLni hisoblash har bir OKTMO uchun alohida to'ldiriladi.
17. 6-NDFL shaklining har bir sahifasida tegishli maydonda siz imzo va hisob-kitobni imzolash sanasini qo'yishingiz kerak.

Sarlavha sahifasi

Maydon "KARVONSAROY". Yakka tartibdagi tadbirkorlar va tashkilotlar soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi olingan guvohnomaga muvofiq TINni ko'rsatadilar. Tashkilotlar uchun TIN 10 ta raqamdan iborat, shuning uchun uni to'ldirishda oxirgi 2 katakchaga tire qo'yish kerak (masalan, "5004002010-").

Maydon "Nazorat punkti". Tekshirish punktining IP maydoni to'ldirilmagan. Tashkilotlar o'zlarining joylashgan joyidagi Federal Soliq xizmatidan olingan nazorat punktini ko'rsatadilar (alohida bo'linmalar o'zlarining joylashgan joyidagi nazorat punktini ko'rsatadi).

Maydon "Sozlash raqami". Quyidagilarni kiriting: "000" (agar hisob-kitob soliq davri (chorak) uchun birinchi marta taqdim etilgan bo'lsa), "001" (agar bu birinchi tuzatish bo'lsa), "002" (agar ikkinchi bo'lsa) va boshqalar.

Maydon "Taqdimot davri (kod)". Hisoblash topshirilgan davr kodi ko'rsatilgan ( 1-ilovaga qarang).

Maydon "Soliq davri (yil)". Hisob-kitoblar taqdim etilgan soliq davrining yili ko'rsatilgan (masalan, 2016 yil).

Maydon "Soliq organiga taqdim etilgan (kod)". 6-NDFL hisob-kitobi taqdim etilgan soliq organining kodi ko'rsatilgan. Siz Federal Soliq Xizmatining kodini bilib olishingiz mumkin.

Maydon "Joylashuvda (buxgalteriya) (kod)". Soliq organiga hisob-kitob taqdim etiladigan joyning kodi ko'rsatilgan ( 2-ilovaga qarang).

Maydon "soliq agenti". Yakka tartibdagi tadbirkorlar o‘z familiyasi, ismi va otasining ismini satr bo‘yicha to‘ldirishlari kerak. Tashkilotlar o'zlarining to'liq nomini ta'sis hujjatlariga muvofiq yozadilar.

Maydon "OKTMO kodi". Tashkilotlar OKTMO kodini o'zlarining joylashgan joyida (alohida bo'linma joylashgan joyda) ko'rsatadilar. Yakka tartibdagi tadbirkorlar OKTMO kodini yashash joyida ko'rsatadilar.

Maydon "Aloqa telefon raqami". Shaharning telefon kodini va soliq inspektsiyasi siz bilan bog'lanishi mumkin bo'lgan telefon raqamini ko'rsating (masalan, “+74950001122”).

Maydon "Sahifalarda". Ushbu maydon 6-NDFL hisobini tashkil etuvchi sahifalar sonini ko'rsatadi (masalan, "002").

Maydon "Tasdiqlovchi hujjatlar yoki ularning nusxalari bilan". Bu erda siz 6-NDFLni hisoblash uchun biriktirilgan hujjatlar varaqlari sonini kiritasiz (masalan, vakilning ishonchnomasi). Agar bunday hujjatlar bo'lmasa, unda chiziqlar qo'ying.

"Ishonchnoma va ushbu hisob-kitobda ko'rsatilgan ma'lumotlarning to'liqligini tasdiqlayman" bloki..

Birinchi maydonda quyidagilarni ko'rsatishingiz kerak: "1" (agar hisob-kitob yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot rahbari tomonidan tasdiqlangan bo'lsa), "2" (agar soliq agenti vakili bo'lsa).

Ushbu blokning qolgan maydonlarida:

• Agar hisob-kitob yakka tartibdagi tadbirkor tomonidan taqdim etilsa, u faqat imzo va hisob-kitobni imzolash sanasini qo'yishi kerak.
• Agar hisob-kitob tashkilot tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda "familiyasi, ismi, otasining ismi to'liq" maydonida menejerning nomi satr bo'yicha ko'rsatilishi kerak. Shundan so'ng menejer hisob-kitobni imzolashi va sanasini qo'yishi kerak.
• Agar hisob-kitob vakil (jismoniy shaxs) tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda "familiyasi, ismi, otasining ismi to'liq" maydonida vakilning to'liq nomi satr bo'yicha ko'rsatilishi kerak. Shundan so'ng vakil imzosi, imzolangan sanasi va uning vakolatini tasdiqlovchi hujjatning nomini ko'rsatishi kerak.
• Agar hisob-kitob vakil (yuridik shaxs) tomonidan taqdim etilgan bo'lsa, unda "familiyasi, ismi, otasining ismi to'liq" maydonida ushbu tashkilotning vakolatli shaxsining to'liq ismi yoziladi. Shundan so'ng, ushbu shaxs imzolashi, imzolangan sanasi va vakolatini tasdiqlovchi hujjatni ko'rsatishi kerak. Tashkilot, o'z navbatida, "tashkilot nomi" maydoniga o'z nomini to'ldiradi.

1-bo'lim. Umumiy ko'rsatkichlar

1-bo'limda soliq davri boshidan boshlab tegishli soliq stavkasi bo'yicha barcha xodimlar uchun shaxsiy daromad solig'ining umumlashtirilgan summalari ko'rsatilgan.

Agar soliq davridagi daromadlar turli stavkalarda to'langan bo'lsa, 1-bo'lim har bir soliq stavkasi uchun alohida to'ldirilishi kerak (060-090-qatorlardan tashqari).

Shunga ko'ra, agar 1-bo'lim satrlarining barcha ko'rsatkichlari bir sahifaga sig'masa, kerakli sahifalar soni to'ldiriladi. Barcha garovlar bo'yicha jami (060-090 qatorlar) birinchi sahifada to'ldiriladi.

1-bo'limda:

010-qator - shaxsiy daromad solig'i hisoblangan soliq stavkasi.

020-qator - soliq davri boshidan boshlab barcha xodimlar uchun hisoblangan daromadlarning umumlashtirilgan summasi.

025-qator - soliq davri boshidan boshlab barcha xodimlar uchun hisoblangan dividendlarning umumlashtirilgan summasi.

030-qator - soliq davri boshidan boshlab hisoblash asosida soliqqa tortiladigan daromadlarni kamaytirish sharti bilan soliq chegirmalarining umumlashtirilgan summasi.

040-qator - soliq davri boshidan boshlab barcha xodimlar uchun hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining umumlashtirilgan summasi.

045-satr - soliq davri boshidan boshlab hisoblash usuli bo'yicha dividendlar ko'rinishidagi daromadlar bo'yicha hisoblangan soliqning umumlashtirilgan summasi.

050-qator - soliq davri boshidan boshlab hisoblangan soliq miqdorini kamaytirish uchun olingan barcha xodimlar uchun belgilangan avans to'lovlarining umumlashtirilgan summasi.

060-qator - soliq davrida soliqqa tortiladigan daromad olgan xodimlarning umumiy soni. Xuddi shu soliq davrida bir xil xodim ishdan bo'shatilgan va ishga qabul qilingan taqdirda, xodimlar soniga tuzatish kiritilmaydi.

070-qator - soliq davri boshidan boshlab hisob-kitob asosida ushlab qolingan soliqning umumiy summasi.

080-qatorda soliq agenti tomonidan ushlab qolinmagan soliqning soliq davri boshidan boshlab jami summasi.

090-qator - Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 231-moddasiga muvofiq soliq agenti tomonidan soliq to'lovchilarga soliq davri boshidan boshlab yig'ilgan holda qaytarilgan soliqning umumiy summasi.

2-bo'lim. Haqiqiy olingan daromadlar va jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining sanalari va summalari

2-bo'limda xodimlar tomonidan haqiqiy daromad olish va soliqni ushlab qolish sanalari, soliqni o'tkazish muddatlari va amalda olingan daromadlar va barcha xodimlar uchun umumlashtirilgan holda ushlab qolingan soliq summalari ko'rsatilgan.

2-bo'limda:

100-satr - 130-satrda aks ettirilgan daromadning haqiqiy olingan sanasi.

110-satr - 130-satrda aks ettirilgan haqiqatda olingan daromad summasidan soliq ushlab qolingan sana.

120-qator soliq summasi o'tkazilishi kerak bo'lgan sanadan kechiktirmasdan hisoblanadi.

130-qatorda 100-qatorda ko‘rsatilgan sanada amalda olingan (ushlab qo‘yilgan soliq summasini olib tashlamagan holda) daromadning umumlashtirilgan summasi.

140-satr - 110-qatorda ko'rsatilgan sanada ushlab qolingan soliqning umumlashtirilgan summasi.

Agar haqiqiy kelib tushish sanasi bir xil bo'lgan har xil turdagi daromadlar bo'yicha soliqni o'tkazishning turli muddatlari mavjud bo'lsa, u holda 100-140-satrlar har bir soliq o'tkazmasining oxirgi muddati uchun alohida to'ldiriladi.

1-ilova. Ta'minlash muddatlari kodlari

Eslatma: tugatilayotgan (qayta tashkil etilgan) tashkilotlar tugatish (qayta tashkil etish) sodir bo‘lgan yil boshidan tugatish (qayta tashkil etish) tugallangan kungacha bo‘lgan davrga to‘g‘ri keladigan kodni to‘ldiradi.

Ilova 2. 6-NDFL hisob-kitoblarini topshirish joylari uchun kodlar

6-NDFL shakli bo'yicha nol hisoblash

Nol ko'rsatkichlar bilan 6-NDFL hisobotini taqdim eting Kerakmas.

Federal Soliq xizmati vakillarining bu masala bo'yicha pozitsiyasi juda oddiy: agar soliq davrida hech qanday to'lovlar bo'lmagan va shaxsiy daromad solig'i ushlab qolmagan bo'lsa, 6-NDFL shaklini topshirish shart emas.

Xodimlar umuman bo'lmagan hollarda, shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkor yoki tashkilot endigina ro'yxatdan o'tgan va hali ish boshlamagan hollarda 6-NDFLni topshirish shart emas.

Eslatma: o'zingizning xavfsizlik tarmog'ingiz uchun siz Federal Soliq Xizmatiga qanday asosda (to'lovlar, faoliyatlar, xodimlarning etishmasligi) 6-NDFL hisobotini taqdim etmaganligingiz haqida har qanday shaklda tushuntirish yozishingiz mumkin (lekin shart emas).

2016 yilda soliqqa tortishni nazorat qilish uchun korxonaning (soliq agentining) barcha xodimlarining ish haqi bo'yicha hisoblangan shaxsiy daromad solig'ining umumiy summasini aks ettiruvchi va G'aznachilikka o'tkaziladigan 6-NDFL hisobotining yangi turi joriy etildi. Ushbu hisobot majburiydir va har chorakda taqdim etiladi. Federal Soliq xizmati olti oy uchun 6-shaxsiy daromad solig'ini tayyorlash bo'yicha ko'plab tushuntirishlar beradi, ammo savollar hali ham qolmoqda. Bizning maqolamiz to'ldirish va to'g'ri hisoblash bo'yicha batafsil tushuntirishlar berishga yordam beradi.

Olti oy davomida 6-shaxsiy daromad solig'ini qanday qilib to'g'ri to'ldirishni bilish uchun, xato qilish xavfiga duch kelmasdan, tushuntirish uchun ko'rsatmalarga murojaat qilishingiz kerak. Ko'rsatmalarda 6-NDFLni ro'yxatdan o'tkazish va tayyorlash uchun umumiy talablar mavjud bo'lib, ulardan quyidagi qoidalarni ajratib ko'rsatish mumkin, ularga rioya qilish majburiydir:

• Matn va raqamlardan iborat maydonlar birinchi chap katakdan chapdan o'ngga to'ldiriladi.
• Chiziqlar bo'sh katakchalarga qo'yiladi, shuningdek, raqamli kataklarda chap tomonda 0, qolganlarida esa tire borligini yodda tutish kerak.
• Agar qog'ozda taqdim etilgan bo'lsa, 6-NDFL shaklini ikki tomonlama bosib chiqarishdan foydalanish taqiqlanadi.
• Siyohdan foydalanish taqiqlanadi, olti oy davomida 6-NDFLni to'ldirish qoidalari qog'ozda hisobotni faqat bosma shaklda (printerda) taqdim etishni nazarda tutadi.

To'ldirish tartibi

Sarlavha sahifasini tayyorlashda katta qiyinchiliklar yuzaga kelmaydi, ammo 1 va 2-bo'limlarni tuzishni boshlaganda, ko'plab soliq agentlari bahsli masalalarga duch kelishadi. Ushbu bo'limlarda hisoblangan va o'tkazilgan shaxsiy daromad solig'i summalarini qanday to'g'ri aks ettirishni quyida batafsil ko'rib chiqamiz.

6 oy davomida 6-NDFLni topshirishdan oldin siz hisobotni to'ldirish tartibi va ko'rsatmalari bilan tanishishingiz kerak. Shakl bir nechta bo'limlarni o'z ichiga oladi:

1. Sarlavha sahifasi (001-sahifa).
2. 1-qism.
3. 2-qism.

Birinchi bo'limda butun hisobot davri uchun ish haqi miqdori va undan hisoblangan va ushlab qolingan soliqlar miqdori to'g'risidagi umumlashtirilgan ma'lumotlar ko'rsatilgan. 2-bo'limda jismoniy shaxslardan G'aznachilikka haqiqatda o'tkazilgan soliqlarning sanalari va summalari ko'rsatilgan. Tayyorlashning umumiy qoidalariga ko'ra, hisobot butun davr uchun hisoblangan summani aks ettiradi. Ya'ni, olti oy davomida 6-NDFLning 2-bo'limida jismoniy shaxslar tomonidan olingan ish haqining umumiy summalari va 6 oy davomida G'aznachilikka yuborilgan shaxsiy daromad solig'i to'g'risidagi ma'lumotlar mavjud.

Sarlavha sahifasini to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalar

Ushbu bo'limni to'ldirish ish beruvchiga hech qanday qiyinchilik tug'dirmasligi kerak, ammo ba'zi nuanslarga e'tibor beraylik. Korxonalar hisobotni to'ldirganda, ular Soliq to'lovchining identifikatsiya raqami (TIN) va KPPni ko'rsatadilar va o'ngdagi ikkita katakchada TINga chiziqlar qo'yiladi. Yakka tartibdagi tadbirkorlar haqida gap ketganda, olti oy davomida 6-NDFLni to'ldirish uchun sarlavha sahifasida faqat INN bilan hujayralar bo'lishi kerak.

Hisobot dastlab topshirilgan bo'lsa, tuzatish raqami maydoniga nollar, agar hisobot tuzatilgan va qayta topshirilgan bo'lsa, 001 kiritiladi.Shunday qilib, bu maydon tuzatish hisobiga (002, 003 va boshqalar) qarab to'ldiriladi.

Yarim yil uchun 6-NDFLni to'ldirish bo'yicha ko'rsatmalarda ko'rsatilganidek, kompaniyaning (ish beruvchining) nomi korxona ustavida taklif qilinganidek qisqartirilgan shaklda yoziladi. Agar kompaniya ustavida qisqartmalar nazarda tutilmagan bo'lsa, u holda kompaniya o'zining to'liq nomini yozishi mumkin. Birinchi varaqning qolgan satrlari hech qanday maxsus savollar tug'dirmaydi, chunki bu har qanday soliq deklaratsiyasida to'ldirilgan oddiy satrlar.

Yarim yil uchun 6-NDFLni to'ldirish tartibi "Tasdiqlash davri" maydoniga 31 kod kiritilganligini ko'rsatadi. E'tibor bering, agar yuridik shaxs qayta tashkil etilgan yoki yopilgan bo'lsa, ushbu qatorda boshqa kod ko'rsatilgan - 52 ( yarim yil uchun). "Soliq organi" qatorida to'lov yuborilgan tartibga solish xizmatining kodi ko'rsatilgan. "Joylashuv" maydoniga kod kiritiladi, uni to'ldirish tartibining 2-ilovasiga ko'ra aniqlash mumkin.

1-bo'limni yaratish bo'yicha ko'rsatmalar

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, yarim yil uchun 6 ta jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ini hisoblash yil boshidan boshlab 6 oy davomida jismoniy shaxslardan olinadigan daromad solig'ining ortib borayotgan summalarini hisobga olgan holda tuziladi. Bu erda shuni ta'kidlashimiz mumkinki, agar xodimlarning foydasi turli soliq stavkalari bo'yicha soliqqa tortilgan bo'lsa, unda hisob-kitob har bir stavka bo'yicha alohida taqdim etiladi. Bunday holda, hisoblangan dividendlar 025-qatorda qayd etiladi, ular uchun alohida hisob-kitoblarni amalga oshirishning hojati yo'q. Agar kompaniyada dividend to'lovlari bo'lmasa, unda 025 va 045 qatorlarida nollar qo'yiladi.

Yarim yil uchun 070-qator 6-NDFL 040-satrdan farq qilishi mumkin, chunki shaxsiy daromad solig'i xodimlar tomonidan olinganidan keyin ish haqidan ushlab qolinadi. Shunga ko‘ra, yarim yillik hisobotga ko‘ra, hisoblangan oydan keyingi oyning 10-kuniga belgilangan muddatlarda to‘lovlar amalda faqat 10 iyulda to‘lanadi, ya’ni undirilgan soliq summasi iyul oyida aks ettiriladi. . Soliq summasi 9 oy davomida 6-NDFL hisobotiga kiritiladi.

Quyida Keramresurs MChJ misolida olti oy davomida 6-NDFLni to'ldirish namunasi keltirilgan:

2-bo'limni yaratish bo'yicha ko'rsatmalar

Xodimlarga hisoblangan daromad miqdori, uning haqiqiy olinganidan qat'i nazar, 6 oy davomida to'liq hisobga olinadi. Misol uchun, agar belgilangan muddatga ko'ra, ish haqi 10-kunida to'langan bo'lsa, bu birinchi bo'limda ish haqi miqdorini aks ettirishga ta'sir qilmaydi. 2016 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFLni to'ldirish misoli 2016 yil iyun oyi uchun to'liq miqdorni o'z ichiga oladi.

Muddati

Nazorat qiluvchi organga 6-NDFLni topshirish muddati qonunchilik darajasida belgilanadi, bu hisobot davridan keyingi oyning oxirgi kuni (chorak). Shunga ko'ra, 2016 yilning birinchi yarmi uchun 6-NDFL 2016 yil 31 iyuldan kechiktirmay inspektorlarga yuboriladi. Ammo, bu kun dam olish kuni (yakshanba), shuning uchun oxirgi muddat keyingi ish kuniga - 2016 yil 1 avgustga belgilangan. Agar soliq hisobotini topshirish muddatlari bajarilmasa, ish beruvchilarga jarimalar tizimi qo'llaniladi.

6 Shaxsiy daromad solig'i buxgalter uchun yangi va eng murakkab hisobot shaklidir. U qanday shaklda taqdim etilgan va uni to'ldirish tartibi qanday?

6 Shaxsiy daromad solig'i buxgalter uchun yangi va eng murakkab hisobot shaklidir. Garchi u ikkita qisqa bo'limdan iborat bo'lsa-da. Ammo uni to'ldirish uchun ko'p vaqt kerak bo'ladi. Hatto soliq xizmati allaqachon nazorat koeffitsientlarini uch marta o'zgartirgan, uning yordamida 6 ta shaxsiy daromad solig'ini tekshiradi.

Agar 2016 yilda tashkilot yoki tadbirkor jismoniy shaxslarga kamida bir marta daromad hisoblagan yoki to'lagan bo'lsa, shu paytdan boshlab ular har chorakda yil oxirigacha 6-NDFL shaklida hisobot berishlari shart. Hisoblashda siz jismoniy shaxslarning daromadlarini, soliq imtiyozlarini, shuningdek, shaxsiy daromad solig'i summalarini ko'rsatishingiz kerak. Ko'rsatkichlar har bir xodim uchun alohida emas, balki butun tashkilot uchun belgilanadi. 6-NDFLni hisoblash shakli va tartibi Rossiya Federal Soliq xizmatining 2015 yil 14 oktyabrdagi MMV-7-11/450-son buyrug'i bilan tasdiqlangan..

6-NDFL shakli uchun hisobot davrlari 1-chorak, yarim yil, 9 oy va bir yil. Agar hisobot davrida ish haqi hisoblanmagan yoki to'lanmagan bo'lsa, unda nol ko'rsatkichli 6-NDFL shakli soliq idorasiga yuborilishi shart emas. Axir, bu hisob-kitob soliq agentlari tomonidan amalga oshiriladi. Lekin xavfsiz tomonda bo'lish uchun siz soliq idorasiga istalgan shaklda xat yozishingiz va hisob-kitobni taqdim etmasligingiz sababini ko'rsatishingiz mumkin. Buning sabablari quyidagilar bo'lishi mumkin: xodimlar yo'q, hisobot davrida hech qanday to'lovlar bo'lmagan, faoliyat yo'q.

6-NDFL shaklida hisob-kitob qanday shaklda taqdim etilgan? 6-NDFL shaklidagi hisob-kitob, agar daromad 24 dan ortiq bo'lmagan xodimlarga to'langan bo'lsa, ro'yxatdan o'tgan joydagi soliq idorasiga qog'oz shaklida taqdim etilishi mumkin. Agar daromad 25 yoki undan ortiq jismoniy shaxslarga to'langan bo'lsa, hisob-kitob elektron shaklda taqdim etiladi. Agar tashkilotning alohida bo'linmalari bo'lsa, unda hisobotlar bir nechta inspektsiyalarga topshirilishi kerak.

6-NDFL shakli bo'yicha hisob-kitobni to'ldirish tartibi.

Tashkilotning nomi va boshqa ma'lumotlar sarlavha sahifasida ko'rsatilgan. "Hisobot davri" qatorida hisobot davrining kodi ko'rsatiladi. Masalan, 6 oylik hisobotni topshirishda kod 31 bo'ladi.

1-bo'limda kalendar yili boshidan boshlab daromadlar, chegirmalar, hisoblangan va ushlab qolingan soliqning umumiy summalari hisoblash usuli bo'yicha aks ettiriladi. Agar 2015 yil uchun ish haqi 2016 yilda to'langan bo'lsa, uni 1-bo'limda aks ettirish shart emas (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / 3058@-sonli xati). 2-bo'limda ushbu to'lov uchun alohida blokni to'ldiring. 100-qatorda 31.12.2015 yilni, 110-qatorda - dekabr oyi uchun ish haqining oxirgi qismi chiqarilgan va shaxsiy daromad solig'i ushlab qolingan sanani yozing. 120-qatorda to'lov sanasidan keyingi kunni kiriting. 130 va 140-satrlarda dekabr oyi uchun hisoblangan ish haqi va unga shaxsiy daromad solig'i aks ettiriladi.

6-NDFL hisobotining 2-bo'limida to'lovlar, ushlab qolingan soliq, daromadlarni hisoblash va to'lash sanalari va shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddatlari alohida bloklarda aks ettirilgan. Ko'rsatkichlar faqat hisobot davrining so'nggi 3 oyi uchun qayd etiladi (Rossiya Federal Soliq Xizmatining 2016 yil 25 fevraldagi BS-4-11 / 3058@-sonli xati). Masalan, 6-NDFL shaklining 2-bo'limida 6 oy davomida apreldan iyungacha to'lovlar amalga oshiriladi.

6-NDFL shakli bo'limining 100,110 va 120-qatorlariga qanday sanalar qo'yilishi jadvalda ko'rsatilgan.

Keling, misollarni alohida ko'rib chiqaylik:

1. Ish haqi ular hisoblangan oyda to'lanadi.(Yarim yil uchun hisob-kitoblarni taqdim etish misoli)

1-bo'limda yanvardan iyungacha hisoblangan to'lovlar (020-satr), chegirmalar (030-satr) va ushbu davr uchun hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi (040-satr), daromad olgan jismoniy shaxslar soni (060-satr), summasi aks ettirilgan. ushlab qolingan soliq (070-satr) bu holda 040-qatorga to'g'ri keladi.

100 30.04.2016 130 290000.00

110 29.04.2016 140 37700.00

100 31.05.2016 130 290000.00

110 31.05.2016 140 37700.00

100 30.06.2016 130 290000.00

110 30.06.2016 140 37700.00

2. Ish haqi hisoblangan oydan keyingi oyda to'lanadi.

1-bo'limda yanvardan iyungacha hisoblangan to'lovlar (020-satr), chegirmalar (030-satr) va ushbu davr uchun hisoblangan shaxsiy daromad solig'i summasi (040-satr), daromad olgan jismoniy shaxslar soni (060-satr) aks ettiriladi. 070-qatorda biz faqat 30 iyundan kechiktirmay berilgan ish haqidan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i summasini ko'rsatamiz. Shuning uchun, iyul oyida to'langan iyun oyidagi ish haqi bo'yicha soliq bu erga kiritilmaydi.

Yarim yillik uchun 2-bo'lim quyidagicha to'ldirilsin:

100 31.03.2016 130 290000.00

110 05.04.2016 140 37700.00

100 30.04.2016 130 290000.00

110 05.05.2016 140 37700.00

100 31.05.2016 130 290000.00

110 31.05.2016 140 37700.00

Mart oyidagi ish haqi 5 aprelda to'langanligi sababli, biz ushbu to'lovlarni 2-bo'limga kiritamiz. Va 5 iyulda to'langan iyun oyidagi ish haqi yarim yillik hisob-kitobning 2-bo'limiga kiritilmasligi kerak.

3. 6-NDFL shaklida ta'til to'lovini aks ettirish.

Dam olish to'lovi shaxsiy daromad solig'iga tortiladi, shuning uchun ularning miqdori 6-shaxsiy daromad solig'ida aks ettiriladi. O'ziga xoslik shundaki, ta'til to'lovi har kimga individual ravishda to'lanadi. Axir, xodimlar turli vaqtlarda ta'til olishadi. Ish beruvchi ta'til boshlanishidan kamida uch kun oldin ta'til to'lovini o'tkazishi shart (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 136-moddasi). Ta'til to'lovi uchun to'lovning oxirgi muddati ta'til to'lovi ro'yxatga olingan oyning oxirgi kuni hisoblanadi.

1-bo'limda biz ta'til to'lovini quyidagicha aks ettiramiz. 020-qatorda biz ta'til to'lovining hisoblangan miqdorini kiritamiz. 030-qator - xodimlarga beriladigan chegirmalar. 040-qatorda - hisoblangan soliq. 070-qatorda ta'til to'lovi uchun soliq ushlab qolinadi.

2-bo'limda siz chorakda ushbu summalar to'langan kunlar soni kabi ko'plab bloklarni to'ldirishingiz kerak. Agar ta'til to'lovi bir kunda bir nechta xodimga o'tkazilgan bo'lsa, to'lovlarni birlashtiring. Ularni bitta blokga yozing. Agar turli kunlarda dam oluvchilarga pul to'langan bo'lsa, har biri uchun alohida blokni to'ldiring.

Quyidagi ko'rsatkichlarni bloklarga joylashtiramiz. 100 va 110-qatorlarda biz xodimga pul mablag'lari berilgan sanani yozamiz. Bu kun daromad olingan deb hisoblanadi va siz undan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turasiz. (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi). 120-satrda siz ta'til to'lovini to'lagan oyning oxirgi kunini ko'rsating. Bu shaxsiy daromad solig'ini to'lashning oxirgi muddati (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi). Va 130 va 14-qatorlarda ta'til to'lovining hisoblangan summasi va ta'til to'lovidan ushlab qolingan soliq bo'ladi.

100 19.05.2016 130 52000.00

110 19.05.2016 140 6760.00

4. 6-NDFL shaklida kasallik ta'tilidagi nafaqalarni aks ettirish.

Xodimlarga to'lanadigan barcha imtiyozlardan faqat vaqtinchalik nogironlik nafaqalari shaxsiy daromad solig'iga tortiladi. Shuning uchun u 6-NDFL shaklida aks ettirilishi kerak. Imtiyozlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lash muddati pul to'langan oyning oxirgi kuni hisoblanadi (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 226-moddasi 6-bandi 2-bandi). Foyda hisoblanganda emas, qachon to'langanligi muhim.

Agar siz nafaqalarni hisoblab, to'lagan bo'lsangiz, uni 6-NDFL shaklining 1-bo'limi va 2-bo'limida aks ettiring.

1-bo'limga 020-qator bo'yicha hisoblangan nafaqa summasini kiriting. 040 va 070-qatorlardagi ko'rsatkichlarga esa nafaqadan shaxsiy daromad solig'i qo'shing.

2-bo'limda 100-140-qatorlardan alohida blokda to'langan nafaqalarni yozing. Imtiyozlar ish haqi bilan birga aks ettirilmaydi. Axir, ushbu daromadlar uchun shaxsiy daromad solig'ini to'lashning turli muddatlari belgilanadi. Ish haqi uchun - to'lovdan keyingi kun. Va imtiyozlar uchun - oyning oxirgi kuni. 100 va 110-qatorlarda to'lov sanasini kiriting (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi). 120-qatorda xodimga pul to'langan oyning oxirgi kunini yozing. 130 va 140-satrlarda nafaqalarning hisoblangan summasi va undagi soliq aks ettiriladi.

100 16.05.2016 130 8400.00

110 16.05.2016 140 1092.00

Agar siz nafaqa to'plagan bo'lsangiz, lekin ularni hisobot davri oxirigacha to'lamagan bo'lsangiz(olti oy, 9 oy, yil), uning miqdorini 6-NDFL shaklining 1-bo'limida aks ettiring. 020-qatordagi ko‘rsatkichga hisoblangan summani, 040-qatorga esa hisoblangan shaxsiy daromad solig‘ini qo‘shing. 070-qatorda imtiyozlar miqdori bo'yicha soliqni aks ettirmang. Axir, hisobot sanasida siz nafaqa to'lamagansiz. 080-qatorda imtiyozlar bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini hisobga olishning hojati yo'q. Solig'ini ushlab qolish muddati hali kelmagan.

2-bo'limda to'lanmagan nafaqalarni qayd qilmang. Siz uni keyingi davrda, pulni xodimga o'tkazganingizdan so'ng ko'rsatasiz.

5. Ishdan bo'shatilgan xodim bilan hisob-kitoblarni aks ettirish.

Ishdan bo'shatilgan xodimga oxirgi ish kunida ish haqi va foydalanilmagan ta'til uchun kompensatsiya, agar qonun yoki mehnat shartnomasida nazarda tutilgan bo'lsa, ishdan bo'shatish nafaqasi to'lanishi kerak. (Rossiya Federatsiyasi Mehnat kodeksining 178-moddasi). Ish haqi va kompensatsiya to'liq shaxsiy daromad solig'iga tortiladi va ishdan bo'shatish nafaqasi faqat xodimning uch o'rtacha oylik ish haqi miqdoridan oshsa (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 217-moddasi 3-bandi). Rossiya Federatsiyasi va Rossiya Moliya vazirligining 2016 yil 23 maydagi 03-04 -06/29283-sonli xati). Uzoq Shimol va unga tenglashtirilgan hududlar uchun shaxsiy daromad solig'i faqat o'rtacha ish haqining olti baravaridan ortiq bo'lgan ishdan bo'shatish nafaqasi miqdoridan undiriladi. 6-NDFL shakli faqat shaxsiy daromad solig'iga tortiladigan ishdan bo'shatish to'lovlarining miqdorini aks ettiradi.

1-bo'limda 020-satrda hisoblangan ish haqi va ta'til uchun kompensatsiyalar va soliqqa tortiladigan imtiyozlar summalarini kiriting. 030-qatorda chegirmalar, 040-070-satrlarda hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i bo'ladi.

2-bo'limda ishdan bo'shatilgan xodimga to'langan summalarni alohida blokda yozing. Ular boshqa xodimlar uchun ish haqi bilan blokda aks ettirilishi mumkin emas. 100 va 110-qatorlarda to'lov sanasini kiriting. 120-qator keyingi ish kunini ko'rsatadi. 130 va 140-qatorlarda hisoblangan summalar va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i aks ettiriladi.

100 15.06.2016 130 54000.00

110 15.06.2016 140 7020.00

Xodim avval ta'tilga chiqqan va keyin ishdan bo'shatilgan vaziyatda ta'til to'lovini alohida blokda yozing.

6. Xodimlar uchun sovg'alarni aks ettirish.

Shaxsiy daromad solig'i 4000 rubldan ortiq sovg'alar qiymatidan ushlab qolinadi. yil boshida.

6-NDFL shaklining 1-bo'limida sovg'alarni quyidagicha aks ettiring. 1-qismning 020-qatoridagi rasmda sovg'aning to'liq narxini kiriting. Va 030-satrda to'lovning soliqqa tortilmaydigan qismini ko'rsating. Bu 4000 rubl. yoki sovg'aning qiymati, agar u pastroq bo'lsa. 040 va 070 satrlarda sovg'a bo'yicha hisoblangan va ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'ini ko'rsating. Agar siz sovg'a narxidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab qololmagan bo'lsangiz, soliq summasini 080-qatorda aks ettiring.

2-bo'limda sovg'a uchun 100-140 qatorli alohida blokni to'ldiring. 100 va 110 qatorlarda sovg'a berilgan sanani ko'rsating. 120-qatorda shaxsiy daromad solig'ini to'lashning oxirgi muddati. Bu soliq ushlab qolingandan keyingi keyingi ish kuni. 130-satrda sovg'aning to'liq narxini yozing. 140-qatorda, agar siz sovg'a bilan birga xodimga pul bergan bo'lsangiz, shaxsiy daromad solig'i summasini kiriting. Keyin naqd to'lovdan sovg'a narxidan shaxsiy daromad solig'ini ushlab turdingiz. Agar sovg'a berilgan kuni siz xodimga pul to'lamagan bo'lsangiz, shaxsiy daromad solig'i ushlab qolinmaydi. Bunday holda, 140-satrda soliq summasini 0 bilan almashtiring.

Misol (agar sovg'aning qiymati 5000 rubl bo'lsa, shaxsiy daromad solig'i o'sha kuni to'langan ish haqidan ushlab qolinishi mumkin edi).

100 08.06.2016 130 5000.00

110 08.06.2016 140 130.00

7. Shartnoma bo'yicha to'lovlarni aks ettirish.

Fuqarolik shartnomasi bo'yicha daromad jismoniy shaxsga pul to'lash kunida tan olinadi. Shunday qilib, bunday shartnoma bo'yicha shaxsiy daromad solig'ini oldindan to'lashdan ushlab qolish kerak (Rossiya Federatsiyasi Soliq kodeksining 223-moddasi 1-bandi 1-bandi va Rossiya Moliya vazirligining 2014 yil 26 maydagi № 36-sonli xati). 03-04-06/24982).

6-shakldagi shaxsiy daromad solig'ining 1-bo'limida jismoniy shaxslarning yil boshidan beri hisoblangan barcha soliqqa tortiladigan daromadlarini, shuningdek, undagi soliqni yozing. 020-satrdagi indikatorga fuqarolik shartnomalari bo'yicha avanslar va yakuniy to'lovlar summalarini kiriting. Ular bo'yicha hisoblangan soliqni 040-qatorda ko'rsating va 070-qatorda ushlab qolingan soliqni kiriting. Agar hisobot davri oxirigacha yakuniy summa hisoblangan bo'lsa. shartnoma bo'yicha, lekin uni to'lamadi, uni 020 qatorida aks ettiradi va hisoblangan soliq 040 qatorida. Lekin bu shaxsiy daromad solig'ini 070 qatoriga yozmang.

Hisobotning 2-bo'limida siz oxirgi uch oy davomida chiqarilgan summalarni qayd qilasiz. GPA bo'yicha avans to'lovi va yakuniy to'lovni 100-140 qatorlardan alohida bloklarda yozing. 100 va 110-qatorlarda summalar berilgan sanani kiriting. 120-satrda keyingi ish kunini ko'rsating, ammo 130 va 140-satrlarda hisoblangan avans yoki yakuniy to'lov summasi hamda ulardan ushlab qolingan shaxsiy daromad solig'i ko'rsatiladi.

100 20.04.2016 130 12000.00

110 20.04.2016 140 1560.00

Men jismoniy shaxslarga to'lovlarning eng keng tarqalgan turlarini va ularning 6-NDFL shaklidan foydalangan holda hisob-kitoblarda aks etishini misollar bilan qisqacha tasvirlab berdim.