Kompaniyalarning bank xizmatlari. Korxona va tashkilotlarning bank hisobvaraqlari, ularni ochish va operatsiyalarni amalga oshirish tartibi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari

Zamonaviy sharoitda pul iqtisodiy hayotning ajralmas atributidir. Shuning uchun moddiy boyliklarni yetkazib berish va xizmatlar ko'rsatish bilan bog'liq barcha operatsiyalar pul hisob-kitoblarida yakunlanadi. Ikkinchisi ham naqd, ham naqd pulsiz shaklda bo'lishi mumkin. Naqd bo'lmagan pullardan foydalangan holda naqd to'lovlarni tashkil etish naqd to'lovlardan ko'ra afzalroqdir, chunki tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga erishiladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning keng qo'llanilishiga banklarning keng tarmog'i, shuningdek, davlatning jamg'arish va makroiqtisodiy jarayonlarni o'rganish va tartibga solish maqsadida ularning rivojlanishidan manfaatdorligi yordam beradi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar bank hisobvaraqlaridagi yozuvlar orqali amalga oshiriladigan naqd pul to‘lovlari bo‘lib, pul mablag‘lari to‘lovchining hisobvarag‘idan yechib olinadi va oluvchining hisobvarag‘iga o‘tkaziladi. Iqtisodiyotda naqd pulsiz hisob-kitoblar ma'lum bir tizim bo'yicha tashkil etiladi, bu esa naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari, ularni tashkil etishga qo'yiladigan talablar, biznesning aniq shartlari, shuningdek, to'lovlarning shakllari va usullari bilan belgilanadi. va tegishli hujjat aylanishi.

Mamlakatimizda 30-yillardan 1993 yilgacha mavjud bo'lgan naqd pulsiz hisob-kitoblar tizimi xarajatlarga asoslangan boshqaruv mexanizmiga moslashtirildi va xo'jalik yuritishning ma'muriy-buyruqbozlik usullariga mos keldi.

Iqtisodiyotda bozor munosabatlarining rivojlanishi naqd pulsiz hisob-kitob tizimining asoslarini, shu jumladan, ularni tashkil etish tamoyillarini o'zgartirishni talab qildi.

Banklar faoliyatida ham o‘zgarishlar ro‘y bermoqda: banklarning mustaqilligi va roli ortib bormoqda; bank xizmatlari samaradorligini oshirish yo‘llari izlanmoqda, faoliyat sohalari va funksiyalarini, ixtisoslashtirilgan moliya, kredit va bank institutlarini optimal chegaralash izlanmoqda, bank qonunchiligining joriy bosqichi vazifalariga muvofiq doimiy ravishda ishlab chiqilmoqda. rivojlanish.

Shu faktlar bilan bog‘liq holda, men bitiruv malakaviy ishim uchun tanlagan “ATB Lefko Bank misolida tijorat bankida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish” mavzusi, ayniqsa, hozirgi bozor sharoitida juda dolzarb ko‘rinadi.

Ushbu dissertatsiyaning o'rganish ob'ekti "Lefko-Bank" ATB hisoblanadi. Mavzu Lefko Bank ATBda amalga oshiriladigan naqd pulsiz to'lovlardir.

Rossiya Federatsiyasi tijorat banklarida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning nazariy jihatini o'rganish;

“Lefko-Bank” ATBda naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishni tahlil qilish;

“Lefko-Bank” ATB mijozlar bazasini tahlil qilish;

Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishda bank ishidagi ijobiy va salbiy parametrlarni aniqlash;

Maqolada Lefko Bank ATB misolida naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish tasvirlangan. Tezis uchta asosiy bobdan iborat. Birinchi bob naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishning umumiy masalalariga bag'ishlangan. Bitiruv malakaviy ishning ikkinchi bobida “Lefko-Bank” ATBning naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishdagi faoliyati tahlili keltirilgan. U o'rganilayotgan ob'ektda naqd pulsiz to'lovlar samaradorligini baholashni ta'minlaydi. Bank faoliyatining miqdoriy va sifat ko‘rsatkichlari iqtisodiy tahlildan o‘tkazildi. Tahlil davomida turli tadqiqot usullaridan, ya'ni matematik usullardan, taqqoslash usulidan, guruhlash usulidan (strukturaviy va analitik) foydalanilgan. Uchinchi bobda naqd pulsiz hisob-kitoblarning muammolari va kamchiliklari yoritilgan, shuningdek, tijorat bankining ushbu yo‘nalishdagi faoliyati samaradorligi va sifatini oshirishga xizmat qiladigan to‘lov va hisob-kitob tizimini takomillashtirish bo‘yicha qator chora-tadbirlar ko‘rsatilgan.

Bitiruv malakaviy ishini yozishda bank sohasidagi davriy nashrlar, me’yoriy-huquqiy hujjatlar, ham umumiy, ham bank faoliyatini tartibga soluvchi, xususan, tijorat banklarining naqd pulsiz hisob-kitoblari ko‘rinishidagi turli adabiyotlardan foydalanilgan. Bundan tashqari, Rossiya qonunchiligi asosida ishlab chiqilgan Lefko Bank ATBning ichki qoidalari qo'llanildi.

Aytish joizki, tijorat banklari tomonidan naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish muammosi matbuotda mazkur adabiyotlarni o‘qib chiqishda yetarlicha yoritilmoqda. Dissertatsiyani yozishda yuqoridagi barcha jihatlar hisobga olindi.

1-BOB. NAQD BO'LMAS TO'LOVLARNI TASHKIL ETISHNING UMUMIY ASOSLARI VA ULARNING IQTISODIY MAZMUNI.

1.1. Jahon amaliyotida qo'llaniladigan naqd pulsiz hisob-kitoblarning mohiyati va shakllari

Muayyan mamlakatda to'lovlarni tashkil etish ko'p jihatdan to'lov tizimining turli elementlaridan doimiy va bir xil qo'llanilishi asosida foydalanishda o'rnatilgan an'analar, ish odatlari va bank odatlari bilan belgilanadi. Shunday qilib, AQSh, Kanada, Buyuk Britaniya, Frantsiyada debet o'tkazmalariga, Germaniya, Gollandiya, Shvetsiya, Belgiya, Yaponiyada - kredit o'tkazmalariga ustunlik beriladi. Hisob-kitob operatsiyalarining ommaviyligi tufayli ularning ko'pchiligining shartlari birlashtirilgan.

Naqd pulsiz to'lovlar - naqd puldan foydalanmasdan, pul mablag'larini kredit tashkilotlaridagi hisobvaraqlarga o'tkazish va o'zaro da'volarni hisobga olish orqali amalga oshiriladigan to'lovlar. Pul mablag'lari aylanmasini tezlashtirish, muomalaga zarur bo'lgan naqd pulni kamaytirish va taqsimlash xarajatlarini kamaytirishda naqd pulsiz to'lovlar katta iqtisodiy ahamiyatga ega. Germaniya, Fransiya, Italiya va boshqa mamlakatlarda hisob-kitoblar – naqd pulsiz hisob-kitoblarning bir turi, avvalo maxsus banklar, keyin esa tijorat banklari va omonat kassalari orqali keng tarqaldi. Ushbu hisob-kitoblarning mohiyati ko'rsatmalar - buyruqlar asosida maxsus hisobvaraqlarga mablag'larni o'tkazishdir, ya'ni. to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini oluvchining hisob raqamiga o'tkazish bo'yicha yozma ko'rsatmalar.

70-yillarning oʻrtalaridan boshlab bank operatsiyalarini avtomatlashtirishning rivojlanishi va takomillashtirilishi bilan rivojlangan davlatlar kredit va toʻlov operatsiyalarini amalga oshirish va bank hisobvaraqlari holatini elektron signallarni uzatish orqali nazorat qilish uchun foydalaniladigan elektron toʻlovlar tizimidan foydalana boshladilar. qog'oz ommaviy axborot vositalari. Ular pul aylanmasini tezlashtirishga, mijozlar uchun kredit va bank xizmatlarini yaxshilashga va to'lov operatsiyalari bilan bog'liq xarajatlarni kamaytirishga yordam beradi.

Elektron qurilmalar va zamonaviy aloqa vositalaridan foydalangan holda to'lovlar banklardagi kompyuterlar yoki avtomatik hisob-kitob markazlari (ATK) orqali amalga oshiriladi. Avtomatik to'lov tizimi London kliring palatasi qoshida ishlaydi, uning a'zolari oltita kliring bankidir. Qo'shma Shtatlar Nyu-York hisob-kitob markazlarining banklararo to'lov tizimi va Federal zaxira tizimining 32 ta ARP tizimidan foydalanadi.

Ulgurji to'lov operatsiyalarida pul o'tkazmasini jo'natuvchidan oluvchiga pul mablag'larining zamonaviy harakati uchun pul o'tkazmalari qo'llaniladi.

G'arb mamlakatlarida tijorat banklari tomonidan amalga oshiriladigan eng muhim vositachilik operatsiyalaridan biri akkreditiv hisoblanadi.

To'lovlarning chek shakli ham ma'lum qiziqish uyg'otadi, garchi bitimlar va shartnomalar tuzishda milliy valyutada chek to'lovlari keng qo'llanilmasa ham, xalqaro to'lovlarda cheklardan sezilarli darajada foydalaniladi.

Internetga asoslangan elektron tijorat AQSh va Yevropada keng tarqaldi. Banklar Internetda katta tijorat salohiyatini va o'z bizneslarini butunlay yangi bosqichga ko'tarish imkoniyatini ko'rdilar.

Internet-banklarni rivojlantirish bo'yicha ilg'or xorijiy tajriba Rossiya banklariga Rossiya bank tizimining o'ziga xos xususiyatlarini hisobga olgan holda uni amalda qo'llashga yordam berdi.

Ayni paytda Rossiya banklari Internet xizmatlarini faol ravishda joriy etishdi, ularning umumiy hajmida asosiy ulush hisob-kitob xizmatlariga to'g'ri keladi. Bunga Internet orqali hisobni boshqarish, toʻlov kartalari egalari uchun masofaviy mijoz serverlari tizimi, toʻlov hujjatlarini tez tayyorlash va bankka oʻtkazish uchun moʻljallangan “Qalin mijoz” quyi tizimi va boshqalar kiradi.

Mahalliy banklar orasida Internet texnologiyalari GUTA-Bank, Bin-Bank, NOMAS Bank va boshqalar tomonidan ishlab chiqilmoqda.

Shu bilan birga, Rossiya amaliyotida Internet-bankingni ommaviy joriy etish va rivojlantirishga to'sqinlik qiladigan bir qator qiyinchiliklar mavjud. Bu qonunchilik jihatlari, shuningdek, maxfiy bank ma'lumotlarini himoya qilish bilan bog'liq.

Bozor sharoitida pul hisob-kitoblarini aniq tashkil etish masalalari ayniqsa dolzarb bo'lib qoladi, chunki kapital aylanishining pul bosqichi xo'jalik yurituvchi sub'ektlar faoliyatida katta rol o'ynaydi.

Iqtisodiyotni boshqarishning ma’muriy-buyruqbozlik tizimidan bozor munosabatlariga o‘tish ikki pog‘onali bank tizimiga asoslangan yangi to‘lov tizimini yaratish zaruratini tug‘dirdi. Turli xo'jalik yurituvchi sub'ektlarning pul kapitalini bo'linish va izolyatsiya qilishni hamda mustaqil tijorat banklarini shakllantirishni talab qildi.

Naqd pul hisob-kitoblarining tashkiliy shakllaridagi sifat o'zgarishlari barcha bozor sub'ektlari iqtisodiy faolligining oshishi va operatsiyalar soni va hajmining kengayishi hisobiga sodir bo'ldi. Ko'plab yangi tijorat tuzilmalari paydo bo'ldi, bu umuman to'lov tizimiga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq hujjat aylanishining keskin o'sishiga ta'sir qildi. To'lov tizimini qayta qurish naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillarini o'zgartirishni, to'lovlarni amalga oshirishning yangi shakllari va usullarini qo'llashni talab qildi.

Naqd pulsiz to'lovlarning aniq tashkil etilgan tizimining ahamiyati, katta o'zaro qarzlar va har qanday bo'g'indagi kechiktirilgan to'lovlar ularning eng muhim ko'rsatkichlariga ta'sir qilganda, to'lovsizlikning jiddiy inqirozini bartaraf etish zarurati sharoitida bir necha bor ortadi. ishlab chiqarish va tijorat faoliyati.

.

Naqd pulsiz to'lovlar

Uzluksiz to'lovlarni ta'minlash uchun naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etishning quyidagi asosiy tamoyillariga rioya qilish kerak:

Barcha tashkilotlar o'z mablag'larini bank hisoblarida saqlashlari shart. Kassalarda belgilangan chegaralar doirasida faqat kichik miqdordagi naqd pulni qoldirishga ruxsat beriladi;

Naqd pulsiz to'lovlarning katta qismi banklar orqali amalga oshirilishi kerak;

To'lovni kechiktirishning oldini olish uchun to'lov talabi tovarlar jo'natilishidan oldin yoki keyin amalga oshirilishi kerak. Biroq, to'lov inqirozi sharoitida ko'pchilik etkazib beruvchilar oldindan to'lovni talab qiladilar - tovarlarni chiqarishdan oldin pulni oldindan olish;

To'lovlar mijozlarning bank hisobvaraqlaridan faqat ularning roziligi bilan amalga oshiriladi. Ushbu muhim shart bankning ushbu bankda hisob raqamlarini ochgan tashkilotlarga tegishli mablag'larni tasarruf etishiga to'sqinlik qiladi;

Korxonalar o'z xohishiga ko'ra tanlashlari mumkin bo'lgan bir nechta to'lov shakllari va to'lov turlari mavjud.

Ushbu besh tamoyilga rioya qilish bozor iqtisodiyotini rivojlantirishning muhim vositasi sifatida naqd pulsiz hisob-kitoblardan foydalanish imkonini beradi.

To'lovlar naqd pulsiz amalga oshirilganda, mablag'lar banklarga joylashtiriladi va kredit resurslariga aylanadi.

Naqd pulsiz to'lovlar naqd to'lovlar uchun zarur bo'lgan juda ko'p miqdordagi banknotlarni chop etish, saqlash, tashish va qayta hisoblash uchun qo'shimcha xarajatlar shaklida muomaladagi xarajatlarni kamaytirishga yordam beradi. Shu bilan birga, banklarning uzluksiz ishlashi bilan naqd pulsiz hisob-kitoblar to'lovlar aylanmasini yaxshiroq tartibga solish va pirovard natijada aylanma mablag'lar aylanmasini va to'lovlarni amalga oshirishni tezlashtirish imkonini beradi.

Aytish joizki, naqd pulsiz muomalada fuqarolarning shaxsiy mulki bo‘lgan va bank hisobvaraqlarida jamg‘arma shaklida saqlanayotgan pullar ham ishtirok etishi mumkin. Depozit hisobvaraqlari hisobidan uy xo'jaligi xarajatlari uchun naqd pulsiz to'lovlar amalga oshirilishi mumkin. Bunday hollarda naqd pulni naqdsiz to'lovlarga almashtirish ham muomalaga sarflanadigan xarajatlarni kamaytiradi.

Naqd pulsiz to'lovlar, albatta, ikki (yoki undan ortiq) xo'jalik yurituvchi sub'ektlar va bankni o'z ichiga oladi. Bankda ochilgan hisobvaraqsiz bank hisobvaraqlari bo'yicha jiro aylanmasini amalga oshirish mumkin emas. Banklar tomonidan to'lov aylanmasiga xizmat ko'rsatish ushbu hisobvaraqlarning aktivlari yoki passivlarida tegishli summalarni aks ettirishdan iborat. Har bir xo'jalik yurituvchi sub'ekt o'z mablag'larini banklarda saqlaydi. Amaldagi qonunchilikda banklar mijozlarning hisobvaraqlariga pul mablag'larini qabul qilishlari va saqlashlari hamda ularning topshirig'iga binoan hisob-kitob, kredit, kassa va boshqa bank operatsiyalarini amalga oshirishlari nazarda tutilgan.

Tadbirkorlik faoliyati bilan shug‘ullanuvchi yuridik shaxslar va fuqarolar ro‘yxatdan o‘tgan joyidagi istalgan bankda yoki ushbu bankning roziligi bilan ro‘yxatdan o‘tkazilgan joydan tashqaridagi bankda hisobvaraq ochishga haqli. Yuridik shaxslar mavjud pul mablag'larini banklarda saqlashlari shart. Ustavida tegishli bank operatsiyalarini amalga oshirish nazarda tutilgan bankning mijozning pul mablag'larini saqlashga qabul qilish va hisobvaraq ochishni asossiz rad etishi mijoz tomonidan sudga shikoyat qilinishi mumkin.

Bank va mijoz o'rtasida bank hisobvarag'i shartnomasi tuziladi , unga ko'ra bank mijozning hisobvarag'idagi pul mablag'larini, ushbu hisobvaraqga olingan kredit summalarini saqlash, mijozning hisobvaraqdan pul o'tkazish va olish bo'yicha topshiriqlarini bajarish va qonun hujjatlarida ushbu hisobvaraq turi uchun nazarda tutilgan boshqa bank operatsiyalarini amalga oshirish majburiyatini oladi. qoidalar va kelishuv.

Hisobvaraq ochish uchun bankka ariza, ro‘yxatga olish guvohnomasi, imzo va muhr namunalari bilan notarius tomonidan tasdiqlangan kartochka taqdim etiladi. Bankda ochilgan hisobvaraqlar bo'yicha yozuvlar (yoki operatsiyalarni mashinaning elektron xotirasida aks ettirish) xo'jalik yurituvchi sub'ektning pul aylanmasini aks ettiradi.

Bank mijozning hisobvarag'ida mavjud bo'lgan mablag'lardan foydalanishi mumkin, bu esa hisobvaraq bo'yicha da'volar qo'yilganda ularning mavjudligini kafolatlaydi. Mijoz ushbu mablag'larni tasarruf etish va ular bo'yicha daromad (foiz) olish huquqiga ega. Bank mijozning mablag'laridan foydalanish yo'nalishini belgilash va nazorat qilishga hamda uning huquqlariga qonun yoki shartnomada nazarda tutilmagan boshqa cheklovlarni belgilashga haqli emas. Mijozning buyrug'isiz, agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa, hisobvaraqdagi mablag'larni hisobdan chiqarishga faqat sud yoki hakamlik sudining qarori bilan yo'l qo'yiladi.

Bank mijoz hisobvaraqlarining maxfiyligini kafolatlaydi. Bank tomonidan hisobvaraqlarning holati va ular bo‘yicha amalga oshirilgan operatsiyalar to‘g‘risida mijozning roziligisiz ma’lumot berishga yo‘l qo‘yilmaydi, qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollar bundan mustasno.

Bank hisobvarag‘i shartnomasi mijozning iltimosiga ko‘ra va qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa asoslarga ko‘ra bekor qilinadi. Bank hisobvarag'i bo'yicha operatsiyalarning yo'qligi shartnomaning bekor qilinishiga olib kelmaydi.

Bank buxgalteriyasida mijozning hisobvarag'iga pul tushumi schyotning kredit tomonida aks ettiriladi, ayni paytdagi qoldiq esa kredit qoldig'ini ifodalaydi. Hisobvaraqdan mablag'larni sarflash debet aylanmasi sifatida aks ettiriladi. Qoidaga ko'ra, mijozlarning joriy hisobvaraqlaridagi qoldiqlar kreditda bo'lishi kerak. Naqd pulsiz to'lovlarni tashkil etish mexanizmi shu qadar avtomatik tarzda amalga oshirilmasligi kerakki, u har qanday holatda ham mijozning etishmayotgan resurslarini to'ldiradi. Banklar tomonidan naqd pulsiz aylanma va kredit berish shunday tashkil etilishi kerakki, muomalaga ortiqcha bo‘lgan naqd pulsiz mablag‘lar muomalaga chiqarilmasin, bu esa ma’lum sharoitlarda inflyatsiyaning o‘sishi omillariga aylanishi mumkin. Bu shuni anglatadiki, barcha turdagi kredit yoki kreditorlik qarzlari ularni yo'qotish va noto'g'ri boshqarish, tijorat faoliyati tamoyillarini buzish natijasida yo'qotilgan mablag'larni qoplamasligi kerak. Agar kompaniya yomon ishlayotgan bo'lsa va uning bank hisobvarag'ida etarli mablag' bo'lmasa, tabiiyki, u o'z qarzlarini o'z vaqtida to'lash imkoniyatiga ega emas. Bunda bank bir qator shartlar bajarilgan taqdirdagina (kafolat ostida, muddati o‘tgan kreditlar bo‘lmaganda va hokazo) kredit berishi mumkin. Hisob-kitob hisobvaraqlari bilan bir qatorda banklarda joriy hisobvaraqlar ham ochilishi mumkin. (odatda korxonalarning filiallari, vakolatxonalari, bo'linmalari va boshqa o'z bo'linmalari, shuningdek, kooperativning filiallari va vakolatxonalari uchun). Ko‘rsatilgan bank hisobvaraqlari bilan bir qatorda xo‘jalik yurituvchi subyektlar depozit hisobvarag‘ini ochishi mumkin ma'lum vaqt uchun mablag'larni saqlash uchun, xorijiy valyuta hisob xorijiy valyuta bilan operatsiyalar uchun.

1.2.Rossiya Federatsiyasi hududida faoliyat yurituvchi naqd pulsiz to'lovlar shakllari

Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar quyidagi me'yoriy hujjatlar bilan tartibga solinadi: Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi, Markaziy bankning 2002 yil 3 oktyabrdagi qoidalari. No 2 - P "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida", Markaziy bankning 2003 yil 1 apreldagi qoidalari. № 222 - P "Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar bilan naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish tartibi to'g'risida".

Bitim ishtirokchilari muayyan operatsiyalarni hisobga olgan holda naqd pulsiz hisob-kitoblarning bitta shaklini tanlash huquqiga ega. Butun hisob-kitob tizimi to'lovlarni amalga oshirish va pul mablag'lari aylanishini tezlashtirish uchun qulay shart-sharoitlarni yaratadigan tarzda qurilgan. Hisob-kitoblarning kechikishi etkazib beruvchilarni sotishdan tushgan daromaddan mahrum qiladi va ishlab chiqarish va moliyaviy vazifalarni bajarishni qiyinlashtiradi. To'lovlar kechiktirilganda, xaridorlar kreditorlik qarzlarini rivojlantiradilar va moliyaviy tashkilotning eng muhim tamoyillari buziladi.

Zamonaviy sharoitda quyidagi hisob-kitob shakllari qo'llaniladi:

To'lov topshiriqnomalari;

Akkreditivlar;

To'plam bo'yicha;

Va qonunga zid bo'lmagan boshqalar.

To‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar - bu tashkilotning xizmat ko'rsatuvchi bankiga uning hisobvarag'idan ma'lum miqdorni o'tkazish to'g'risidagi buyrug'ini ifodalovchi hujjat. Buyurtmalar chiqarilgan kunni hisobga olmaganda, o'n kun davomida amal qiladi.

Bank to'lovchidan to'lov topshiriqnomalarini uning joriy hisobvarag'ida pul bo'lgan taqdirdagina ijro uchun qabul qiladi. Agar to'lov uchun mablag' bo'lmasa va bank kompaniyaga kredit berishni mumkin deb hisoblamasa, hujjatlar qaytariladi.

Cheklar orqali to'lovlar. Hisob-kitob cheki taqdim etilgan tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlar uchun ishlatiladi va depozitga qo'yilgan mablag'lardan to'lanadi, ya'ni. alohida tekshirish hisobida alohida ajratilgan. Cheklar chek egasining joriy hisobvarag‘idan ham to‘lanishi mumkin, lekin bank kafolatlagan summadan (chek berishda chek oluvchi bilan kelishilgan) ko‘p bo‘lmasligi kerak. Bunda bank ajratilgan ssuda orqali vaqtinchalik mablag‘ yetishmay qolgan taqdirda to‘lovni kafolatlashi mumkin. Cheklarni to'lash mumkin bo'lgan bank kafolatlari summasi maxsus balansdan tashqari hisobda hisobga olinadi.

Chek kitobini olish uchun korxona ariza topshirishi kerak agar to'lov bank tomonidan kafolatlangan bo'lsa, bir yoki ikki nusxada. Arizani joriy hisobvaraqdagi mablag'larni boshqarish huquqiga ega bo'lgan shaxslar imzolaydi. Arizada cheklar to'lanadigan hisob raqami ko'rsatilgan. Oldindan depozitga qo'yilgan cheklar berilganda, bu summa chek hisobvarag'ida qoladi. Depozitga qo'yilgan mablag'lar bilan cheklar bo'yicha to'lovlarni ta'minlash uchun chek berish to'g'risidagi ariza bilan bir qatorda ariza beruvchi chek hisobvarag'idan pul mablag'larini tekshirish hisobvarag'iga o'tkazish uchun to'lov topshiriqnomasini taqdim etishi shart.

Mijozga chek berishdan oldin bank chekning barcha tafsilotlarini to'ldirishi shart, shunda kelajakda oluvchi ham, bank ham naqd to'lovni to'g'ri qayta ishlash uchun barcha zarur ma'lumotlarga ega bo'ladi. Tugallangan chek to'lovchi tomonidan xizmat ko'rsatuvchi yoki tovarlarni o'tkazuvchi tashkilotga topshiriladi. Yetkazib beruvchi olingan tugallangan cheklarni to'lovchidan pul undirish uchun o'z bankiga o'tkazadi. Chekni olgandan so'ng, bank chek summasini oluvchining bank hisob raqamiga o'tkazadi. Keyin hujjatlar to'lovchining bankiga tekshirish hisobvarag'idan mablag'larni hujjatlashtirish uchun yuboriladi.

Cheklar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirishda cheklangan chek kitoblaridan foydalanish mumkin, berilganda bank oldindan alohida hisob raqamiga pul qo'yadi. Bunday kitobning muqovasida chegara ko'rsatilgan, ya'ni. cheklar yozilishi mumkin bo'lgan miqdorning chegarasi. Chek kitoblaridan cheklar bo'yicha to'lovlarni amalga oshirayotganda, pul oluvchining hisobvarag'idan olingan mablag'lar kelib tushgandan keyingina pul mablag'lari oluvchiga o'tkazilishi kerak. Chek kitobidan chek bilan to'langan mijoz uni o'zining tijorat bankiga taqdim etadi va u chekni to'lovchining bankiga pochta orqali yuboradi. U erda ushbu hujjat asosida pul olinadi va oluvchining bankiga o'tkaziladi.

Yaroqsiz cheklarga e'tibor berishingiz kerak, agar siz hisobvarag'ida mablag 'bo'lmasa va bank ularni oldindan to'lashga kafolat bermasa. Chek, shuningdek, agar bank tomonidan kafolatlangan summalar oshib ketgan bo'lsa yoki to'lovlarni kafolatlashni rad etish to'g'risidagi bildirishnoma yuborilgan kundan keyin berilgan bo'lsa ham haqiqiy emas deb hisoblanadi.

Akkreditivlardan foydalangan holda to'lovlar.Akkreditiv - Bu mijozning ko'rsatmasi bo'yicha kelib chiqadigan bankning shartnoma shartlarining bajarilishini tasdiqlovchi taqdim etilgan hujjatlar asosida yetkazib beruvchiga to'lovni amalga oshirish majburiyatidir. Ushbu to'lov shakli bilan to'lov xaridorga xizmat ko'rsatadigan bankda emas, balki etkazib beruvchining joylashgan joyida amalga oshiriladi. To'lovni amalga oshirish uchun xaridor bankka o'z hisobvarag'idan to'lov uchun mablag' ajratish talabini o'z ichiga olgan bayonot bilan murojaat qiladi. Binobarin, akkreditiv bilan sotib olingan tovarlar uchun to'lov uchun mablag'lar oldindan tayyorlanadi va odatda akkreditiv hisobvarag'iga kiritiladi. Akkreditiv ochgan bank (emitent bank), to'lovchi-xaridor nomidan pul mablag'larini yetkazib beruvchining bankiga o'tkazadi. Pul yetkazib beruvchining hisobvarag'iga faqat akkreditivda ko'rsatilgan barcha shartlar bajarilgan taqdirdagina o'tkaziladi. Akkreditiv to'g'ridan-to'g'ri etkazib beruvchiga - pulni oluvchiga xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan amalga oshiriladi.

Zamonaviy amaliyotda akkreditivlarning quyidagi turlari qo'llaniladi:

Qoplangan (kafolatlangan) yoki ochilmagan (kafolatlangan);

Qaytarib olinadigan va qaytarib bo'lmaydigan.

Depozitga qo'yilgan akkreditiv bilan emitent bank to'lovchining o'z mablag'larini yoki unga berilgan kreditni yetkazib beruvchi bank (ijro etuvchi bank) ixtiyoriga o'tkazadi. Ochilmagan , lekin shu bilan birga, agar to'lovchi mijozlarga xizmat ko'rsatuvchi ikkita bank bir-biri bilan vakillik hisoblariga ega bo'lsa, kafolatlangan akkreditivdan foydalanish mumkin. Shunda akkreditiv ijro etuvchi bankda ushbu bankka o‘zi yuritayotgan emitent-bank hisobvarag‘idan akkreditivning butun summasini hisobdan chiqarish huquqini berish orqali ochilishi mumkin.

Ko'rib chiqilishi mumkin Hozirgi vaqtda akkreditiv hisob-kitoblarda kamdan-kam qo'llaniladi, chunki uning shartlari o'zgartirilishi yoki emitent bank tomonidan etkazib beruvchi bilan oldindan kelishilmagan holda bekor qilinishi mumkin. To'lovchi etkazib beruvchiga qaytarib olinadigan akkreditiv shartlarini o'zgartirish to'g'risidagi barcha buyruqlarni faqat emitent bank orqali berishi mumkin, u bu haqda ijro etuvchi bankni, ikkinchisi esa - etkazib beruvchini xabardor qiladi. Shu bilan birga, taqdim etilgan bank akkreditivni o'zgartirish yoki bekor qilish to'g'risidagi bildirishnomani olgunga qadar yetkazib beruvchi tomonidan chiqarilgan va yetkazib beruvchining banki tomonidan qabul qilingan akkreditiv shartlariga mos keladigan hujjatlarni to'lashi shart.

Qaytarib bo'lmaydigan akkreditivlar juda tez-tez qo'llaniladi, ular bankning barcha shartlari bajarilgan taqdirda akkreditiv bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish bo'yicha qat'iy majburiyatini ta'minlaydi. Qaytarib bo'lmaydigan akkreditiv foydasiga ochilgan yetkazib beruvchining roziligisiz o'zgartirilishi yoki bekor qilinishi mumkin emas. Yetkazib beruvchi, agar u taqdim etilgan shartlarda nazarda tutilgan bo'lsa, akkreditivdan foydalanishni muddatidan oldin rad etishi mumkin.

Mamlakat ichida to'lovlarni amalga oshirishda akkreditiv faqat bitta etkazib beruvchi bilan hisob-kitob qilish uchun mo'ljallangan, uning amal qilish muddati to'lovchi va etkazib beruvchi o'rtasidagi shartnomada belgilanadi. Akkreditiv shartnomasida odatda quyidagilar ko'rsatiladi: emitent bankning nomi; akkreditiv turi; akkreditiv ochilganligi to'g'risida yetkazib beruvchini xabardor qilish usuli; pul mablag'larini olish uchun etkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlarning to'liq ro'yxati; tovarlarni jo'natgandan keyin to'lash uchun hujjatlarni taqdim etish muddatlari.

Emitent-bank yetkazib beruvchiga xizmat ko‘rsatuvchi boshqa bank bilan o‘rnatilgan korrespondentlik munosabatlariga muvofiq xaridor bilan kelishilgan holda yopiq (kafolatlangan) akkreditivlarni ochadi. Akkreditiv ochish uchun to'lovchi o'z bankiga (emitent bankiga) yetkazib beruvchi va to'lovchi o'rtasidagi shartnomaning to'liqligini tekshirish imkonini beruvchi ma'lumotlar ro'yxatini o'z ichiga olgan belgilangan shakldagi arizani taqdim etishi kerak.

Pulni olish uchun yetkazib beruvchi bankka akkreditiv arizasining barcha shartlari bajarilishini tasdiqlovchi hujjatlarni (hisob registrlari va boshqalar) taqdim etadi. Shartlar qabul qilishni nazarda tutgan hollarda, bular. vakolatli xaridorning dastlabki roziligi, qabul qilish imzosi mavjudligi tekshiriladi. Transport hujjatlarining raqamlari va yuk jo‘natilgan transport turi ko‘rsatilmagan hisobvaraq-faktura reyestrlari to‘lovga qabul qilinmaydi.

Yetkazib beruvchining bankidagi kreditorlik qarzlari reestri uch nusxada taqdim etiladi, ulardan biri buxgalteriya yozuvlarini yozishda memorial order sifatida, ikkinchisi yetkazib beruvchiga tilxat sifatida beriladi, uchinchisi esa bank belgisi bilan yetkazib beruvchiga yuboriladi. to'lovchiga yetkazib berish uchun emitent banki. Yetkazib beruvchining bankida ochilgan akkreditiv muddat tugashi bilan yopiladi, bu haqda emitent bank xabardor qiladi. Yetkazib beruvchiga nisbatan da’volar kelib chiqsa, ular bank aralashuvisiz hisob-kitob bitimi ishtirokchilari tomonidan ko‘rib chiqiladi. Ushbu to'lov shaklining afzalligi shundaki, mahsulot va xizmatlar uchun to'lovda kechikishlar yo'q, pul oldindan tayyorlanadi va mablag'ni oluvchi o'ziga tegishli pulni, hatto to'lov kunida ham darhol olishiga ishonchi komil. jo'natish.

Shu bilan birga, yopiq akkreditivlar bilan hisob-kitoblarning o'ziga xos xususiyatlari mavjud. Gap shundaki, ijro etuvchi bankda mahsulot yetkazib beruvchiga to‘lov oldindan ajratilgan mablag‘lar hisobidan emas, balki ijrochi bank va emitent bank o‘rtasida korrespondentlik munosabatlari o‘rnatilgan taqdirdagina amalga oshiriladi.

Inkasso uchun hisob-kitoblar.Naqd pul hisob-kitoblari amaliyotida inkasso topshiriqlaridan foydalaniladi. To'plam - bu bankka to'lovchidan pul undirish to'g'risidagi buyruq. Bunday buyurtmalar odatda mablag'larni majburiy yig'ish uchun ishlatiladi. Kollektorlar inkasso topshiriqnomasini ijro varaqasi yoki unga tenglashtirilgan hujjatning sanasi va raqamini ko‘rsatgan holda bankka taqdim etadilar.

Hakamlik sudining farmoyishlari, sud qarorlari yoki notariuslar tomonidan chiqarilgan ijro varaqalari asosidagi ko‘rsatmalar tegishli ijro varaqlarining asl nusxasi yoki ularning dublikatlari bilan taqdim etiladi. Majburiy hujjatlarda quyidagilar bo'lishi kerak: da'vogar va to'lovchining to'liq va aniq nomi, undirilishi kerak bo'lgan summaning miqdori, summa hisobdan chiqarilishi kerak bo'lgan to'lovchining hisob raqamining nomi.

Ijro hujjatlari ilova qilingan inkasso topshiriqnomalari, shuningdek o‘sha shahardagi to‘lovchilarning hisobvaraqlaridagi mablag‘lar ro‘yxati to‘g‘risidagi farmoyishlar inkasso uchun to‘lovchi tomonidan to‘g‘ridan-to‘g‘ri to‘lovchining hisobvarag‘i yuritiladigan bankka, norezident uchun esa inkasso uchun taqdim etiladi. to'lovchilar - kollektorga xizmat ko'rsatuvchi bankka.

To'lovchining hisobvarag'i joylashgan bank jismoniy shaxslar foydasiga ijro hujjatlarini undirishda ijro hujjatlarini faqat ushbu bank faoliyat yuritayotgan hududdagi sudga biriktirilgan sud ijrochisi orqali qabul qiladi.

Hisobdan mablag'larni hisobdan chiqarish tartibi. Agar hisobvaraqda hisobvaraqqa taqdim etilgan barcha talablarni qondirish uchun etarli bo'lgan mablag'lar mavjud bo'lsa, ushbu mablag'lar mijozning buyurtmalari va hisobdan chiqarish uchun boshqa hujjatlarni olish tartibida hisobvaraqdan hisobdan chiqariladi (kalendar ustuvorligi). ), agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa.

Agar hisobvaraqda unga qo'yilgan barcha talablarni qondirish uchun mablag'lar etarli bo'lmasa, mablag'lar quyidagi tartibda hisobdan chiqariladi:

Hisobdan chiqarish, birinchi navbatda, hayoti va sog'lig'iga etkazilgan zararni qoplash to'g'risidagi da'volarni, shuningdek aliment undirish to'g'risidagi da'volarni qondirish uchun hisobvaraqdan pul mablag'larini o'tkazish yoki berishni nazarda tutuvchi ijro hujjatlari bo'yicha amalga oshiriladi;

Ikkinchidan, hisobdan chiqarish mehnat shartnomasi bo'yicha, shu jumladan shartnoma bo'yicha ishlayotgan shaxslar bilan ishdan bo'shatish nafaqasini va ish haqini to'lash uchun hisob-kitoblar uchun pul mablag'larini o'tkazish yoki berishni nazarda tutuvchi ijro hujjatlariga muvofiq amalga oshiriladi. kelishuv;

Uchinchidan, byudjetga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga to'lovlarni nazarda tutuvchi to'lov hujjatlari bo'yicha hisobdan chiqarish amalga oshiriladi;

To'rtinchidan, hisobdan chiqarish boshqa pul talablarini qondirishni nazarda tutuvchi ijro hujjatlari bo'yicha amalga oshiriladi;
- beshinchidan, kalendar tartibida boshqa to‘lov hujjatlari bo‘yicha hisobdan chiqarish amalga oshiriladi.

Bitta navbat bilan bog'liq da'volar bo'yicha hisobvaraqdan mablag'larni yechish hujjatlarni qabul qilishning kalendar tartibida amalga oshiriladi.

Elektron texnologiyalarning rivojlanishi ularning egalariga to‘lovlarni amalga oshirish va naqd pul olish imkonini beruvchi shifrlangan ma’lumotlarni o‘z ichiga olgan plastik kartochkalar ko‘rinishidagi naqd pulsiz to‘lovlardan keng foydalanish imkonini berdi.

Plastik karta - Bu qo'llaniladigan magnit chiziqli plastik plastinka yoki o'rnatilgan mikrosxema bo'lib, u bankdagi maxsus karta hisobining kalitini beradi. Qog'oz texnologiyasi bilan sotuvchi kartadagi ma'lumotlarni o'qish va avtorizatsiya qilish uchun maxsus terminaldan foydalanadi (maxsus liniya orqali hisob holati haqida batafsil ma'lumotlarni saqlaydigan protsessing markazi bilan bog'lanadi) va xarid uchun to'lash mumkinmi yoki yo'qligini bilib oladi. Xarid haqida batafsil ma'lumot slipda qayd etilgan (kartadan muhr) va to'lov tizimi markaziga yoki bankka yuboriladi. Slipdagi imzo maxsus karta hisobvarag'idan sotuvchining hisob raqamiga xarid uchun pul o'tkazish buyrug'ini anglatadi. Elektron tizimda karta egasi terminal orqali emitent bilan bevosita muloqot qiladi. Hisobni imzolash o'rniga, u klaviaturadan raqamlarning yashirin kombinatsiyasini kiritadi, agar to'g'ri kiritilsa, uning bank hisobvarag'ini debet qilishga ruxsat beradi. Iqtisodiy mazmuniga ko'ra kredit va debet kartalari farqlanadi. Kredit bankda kredit liniyasini ochish bilan bog'liq bo'lib, bu egasiga tovarlarni sotib olishda va naqd pul kreditlarini olishda kreditdan foydalanish imkonini beradi. Debet kartalar bankomatlardan naqd pul olish yoki elektron terminallar orqali to'lov amalga oshirilgan holda tovarlar sotib olish uchun mo'ljallangan. Pul karta egasining bank hisobvarag'idan yechib olinadi.

Bank kredit kartalari. Bank kreditidan foydalangan holda tovarlarni sotib olish, shuningdek naqd pulda avans olish uchun mo'ljallangan. Ushbu kartaning asosiy xususiyati bank tomonidan kredit liniyasini ochish, mahsulot xarid qilinganda yoki naqd pul krediti olinganda avtomatik ravishda foydalaniladi. Kredit liniyasi bank tomonidan belgilangan limit doirasida amal qiladi. Ba'zi tizimlarda bank kredit kartasidan ma'lum turdagi xizmatlar (masalan, telefon qo'ng'iroqlari) uchun imtiyozli to'lovlar, shuningdek, bankomatlardan pul olish uchun foydalanish mumkin.

Shaxsiy va korporativ kartalarning har xil turlari mavjud. Individual yakka tartibdagi bank mijozlariga beriladi va ular "standart" yoki "oltin" bo'lishi mumkin, ular yuqori kredit qobiliyatiga ega bo'lgan jismoniy shaxslar uchun mo'ljallangan va foydalanuvchilar uchun ko'plab imtiyozlar beradi. Korporativ karta tashkilotga (kompaniyaga) beriladi, u ushbu karta asosida tanlangan shaxslarga (menejerlarga yoki oddiygina qimmatli xodimlarga) individual kartalar berishi mumkin. Ular korporativ karta hisobiga bog'langan shaxsiy hisoblarni ochadilar. Korporativ kartalarning shaxsiy egalari emas, balki tashkilot bank oldida korporativ hisob uchun javobgardir.

Turizm va ko'ngilochar kartalar ushbu sohaga xizmat ko'rsatishga ixtisoslashgan kompaniyalar tomonidan chiqariladi (masalan, American Express va Dinner Club). Kartalar butun dunyo bo'ylab yuz minglab savdo tashkilotlari va xizmat ko'rsatish korxonalari tomonidan tovarlar va xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirish uchun qabul qilinadi, shuningdek, egalariga aviachiptalarni, mehmonxona xonalarini bron qilish, tovarlar narxida chegirmalar olish, hayotni sug'urtalash va boshqalar uchun turli xil imtiyozlarni taqdim etadi. . Ushbu tizimlarda shaxsiy va korporativ kartalar ham mavjud.

Savdo va xizmat ko'rsatish korxonalari uchun xususiy kredit kartalari.Ushbu kartochkalardan foydalanish savdo muassasalarining ma'lum bir yopiq tarmog'i, masalan, univermaglar tarmog'i yoki ma'lum bir kompaniyaning yoqilg'i quyish shoxobchalari tizimi bilan chegaralanadi. Kreditni kompaniyaning o'zi beradi va u kreditlar bo'yicha foizlarni ham oladi. Bank shaxsiy kartalari keng tarqaldi, ular yordamida siz ma'lum do'konlarda chegirma bilan xarid qilishingiz mumkin, ammo kartalarni chiqarish, xaridlar uchun kredit berish va savdo to'lovlarini to'lash uchun hisob-kitoblarni amalga oshiradigan bank tomonidan amalga oshiriladi. bitim tarafi.

Chakana savdo nuqtalarida terminallar orqali xarid qilish uchun kartalar. Ushbu turdagi kartalar ham debet kartalari toifasiga kiradi. Ular karta egasining chek yoki jamg'arma hisobiga bog'langan va avtomatik ravishda kredit bermaydi. Karta bank cheki funktsiyalarini bajaradi, ammo undan foydalanish ishonchliroq, chunki egasi operatsiya vaqtida aniqlanadi va pul darhol savdogarning bank hisob raqamiga o'tkaziladi.

Bankomatlar uchun kartalar. Bu bank hisobvarag'i egasiga banklarda, savdo markazlarida, vokzallarda va hokazolarda o'rnatilgan avtomatik qurilmalar orqali hisobdagi qoldiqgacha naqd pul olish imkonini beruvchi debet karta turidir. Agar sizda kartangiz bo'lsa, siz kunning istalgan vaqtida va bayramlarda pul olishingiz mumkin. Bundan tashqari, egasi o'z bank filialiga tashrif buyurish zaruratidan xalos bo'lib, savdo markazlarida, vokzallarda va hokazolarda joylashgan mashinalardan foydalanishi mumkin.

Plastik kartalarning yana bir tasnifi ularning texnologik xususiyatlari bilan bog'liq. Kartochkalarning eng keng tarqalgan turlari magnit chiziqli va o'rnatilgan mikrosxemaga ega.

Magnit chiziqli kartonlar Ularning orqa tomonida magnit chiziq mavjud bo'lib, u erda bankomatlar va chakana savdo muassasalarining elektron terminallarida foydalanilganda karta egasining shaxsini aniqlash uchun zarur bo'lgan ma'lumotlar qayd etiladi. Karta tegishli o'quvchiga kiritilganda, tranzaksiya uchun ruxsat olish uchun egasining shaxsiy ma'lumotlari aloqa tarmoqlari orqali uzatiladi.

Kartochkalardagi magnit chiziq kerakli ma'lumotlarni kodlangan shaklda yozib olish uchun bir nechta trekka ega. Treklardan birida shaxsiy identifikatsiya raqami (PIN-kod) mavjud bo‘lib, uni karta egasi bankomat va terminallardan foydalanganda maxsus klaviatura yordamida kiritadi. Terilgan raqamlar chiziqda yozilgan PIN kod bilan taqqoslanadi.

O'rnatilgan mikrosxema bo'lgan kartalarda ma'lumot saqlovchisi oldindan yozib olingan va keyinchalik tranzaksiya vaqtida yangilanishi mumkin bo'lgan mikrosxemadir. Bu kartaning funksionalligini kengaytiradi va uning ishonchliligini oshiradi.

Chipda qayd etilgan ma'lumotlarga asoslanib, karta operatsiyasi oflayn rejimda amalga oshirilishi mumkin, ya'ni. operatsiyani amalga oshirish vaqtida bank kompyuter tizimining markaziy protsessoriga bevosita ulanmasdan.

Rossiyada debet kartalari eng keng tarqalgan. Bundan tashqari, ikkala xalqaro tizimning kartalari (Visa, Eurocard-Mastercard, American Express, Dinner Club) va mahalliy kartalar - Sbercard, Unioncard.

1.3. Banklararo hisob-kitoblar: mohiyat, shakllar

Naqd pulsiz hisob-kitoblarning asosini banklararo hisob-kitoblar tashkil etadi. 90-yillarning o'rtalariga qadar ular tarmoqlararo aylanma tizimi (MFO) asosida qurilgan.

To'lovlar MFO tizimi orqali, asosan, o'z MFO hisobvarag'iga ega bo'lgan Markaziy bank muassasalari tomonidan amalga oshirildi. Ushbu raqamni har bir to‘lov hujjatida ko‘rsatib, bankning tashkil etilishi hisob-kitoblarning tezkorlik bilan amalga oshirilishiga xizmat qildi. MFO pul mablag'larining saqlanishini ta'minlaydigan, xatolar, hujjatlarning harakatiga ruxsatsiz kirishning oldini oladigan va pulning noto'g'ri manzilga yuborilishining oldini oladigan tarzda amalga oshirilishi kerak edi. Shuning uchun, MFO tizimida har bir dastlabki operatsiya javob bilan takrorlanadi.

MFO tashkil etuvchi bank muassasasi boshqa muassasaga mablag'larni kreditlash va tavsiflash bo'yicha ko'rsatma yubordi. Ushbu buyurtma maslahat yozuvi deb ataladi. Kredit eslatmalari farq qiladi (pul o'tkazilganda) va debet (pul hisobdan chiqarilganda). Maslahat xatini olgan bank muassasasida qabul qilingan maslahat xati ijroga qabul qilinganligini tasdiqlovchi o‘zaro aylanma amalga oshirildi.

Tijorat banklarining tashkil etilishi bilan banklararo hisob-kitoblarni boshqa element - vakillik hisobvaraqlari (korrespondent hisoblar) bo'yicha hisob-kitoblar bilan to'ldirish zarurati tug'ildi. Rossiya Markaziy bankidagi har bir tijorat bankiga ochilgan. Mahalliy markaziy bank tijorat banklari uchun vakillik hisobvaraqlari ochiladigan markaziy operativ bo'limlar (MOU), filiallar va kassa hisob-kitob markazlari (MKM) bilan ifodalanadi. Xaridorlardan sotilgan tovarlar uchun pul olish uchun tashkilotlar to'lov hujjatlarida o'z bankining vakillik hisob raqamini ko'rsatishi kerak. Tijorat banki uchun Markaziy bank muassasalari tadbirkor uchun tijorat banki kabidir. Tijorat bankida mavjud bo‘lgan pul mablag‘lari Markaziy bank muassasalaridagi vakillik hisobvarag‘iga kiritiladi.

Bank Markaziy bank muassasalari orqali boshqa banklar bilan o'zaro hisob-kitoblarni, odatda, mavjud mablag'lar qoldig'i doirasida amalga oshirishi mumkin. Ayrim banklar bunday mablag'lari yo'qligi sababli o'z mijozlari nomidan pul o'tkazmalarini o'z vaqtida amalga oshira olmaydilar. 1994 yilgacha banklar vakillik hisobvarag'i (overdraft) bo'yicha debet qoldig'ini qoplash uchun Markaziy bank tomonidan berilgan kreditlardan hisob-kitoblar uchun foydalanishlari mumkin edi.

Ushbu tartibni ta'minlash uchun uning vakillik hisobvaraqlaridan bank hujjatlari uchun quyidagi to'lov tartibi belgilandi. Tijorat bankining vakillik hisobvarag‘idan to‘lovlar, shu jumladan, majburiy zaxira fondiga mablag‘larni o‘tkazish ushbu hisobvaraqdagi mablag‘lar qoldig‘i doirasida operatsiya kunining boshida amalga oshiriladi. Agar Markaziy bank tomonidan joriy ish kunida tijorat banki foydasiga olingan summalarni hisobga olish texnik jihatdan imkoni bo‘lsa, tijorat bankining vakillik hisobvarag‘i bo‘yicha operatsiyalar ushbu summalarni hisobga olgan holda amalga oshirilishi mumkin. Tijorat bankining vakillik hisobvarag‘idan undagi mablag‘lar qoldig‘i doirasida to‘lovlarni amalga oshirish tartibi barcha tijorat banklari filiallarining vakillik subschyotlariga nisbatan qo‘llaniladi.

Tijorat banklari boshqa tijorat banklarida ham vakillik hisobvaraqlari ochish huquqiga ega va ular orqali ham o‘z operatsiyalarini, ham mijozlarning operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin.

Rossiya Banki tarmog'i orqali naqd pulsiz to'lovlar.

Amaldagi banklararo hisob-kitoblar tizimi (Rossiya Federatsiyasi hududida 1992 yil 9 iyuldagi banklararo hisob-kitoblarni tashkil etish to'g'risidagi nizomda, keyinchalik ba'zi tushuntirishlar bilan nazarda tutilgan) korrespondentlik hisobvaraqlari (korrespondent hisobvaraqlari) orqali to'lovlarni amalga oshirishga asoslangan. asosan Rossiya Markaziy banki muassasalarida ochilgan tijorat banklari - hisob-kitob-kassa markazlari (RCC). Asosan, bu tijorat banklari o'rtasidagi to'lovlar va kreditlar bo'yicha vositachilar bo'lgan Rossiya Bankining filiallari.

RCCning asosiy vazifasi korrespondentlik hisoblarini zarur yuritgan holda turli banklarning muassasalari o'rtasida hisob-kitoblarni amalga oshirishdan iborat. Shu bilan birga, RHMlar emissiya va kassa operatsiyalari bilan bir qatorda boshqa ko'plab operatsiyalar bilan ham shug'ullanadilar: tijorat banklariga kredit berish, turli davlat organlari byudjetlarining kassa ijrosi, byudjet mablag'lari hisobidan davlat kapital qo'yilmalarini moliyalashtirish, qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar va boshqa operatsiyalar. -xorijiy valyutadagi savdo operatsiyalari.

RCC operatsiyalarining aksariyati tijorat banklari mijozlariga xizmat ko'rsatish bilan bog'liq.

Mijozlarga hisob-kitob hujjatlarini to‘lov muddati tugashi arafasida bankka topshirish tavsiya etiladi. Agar hujjatda to'lov muddati ko'rsatilmagan bo'lsa, mijozdan hujjat qabul qilingan sana to'lovni to'lash sanasi hisoblanadi. To'lov hujjatlari soliq to'lovchining identifikatsiya raqamlari, shuningdek bank identifikatsiya kodlari majburiy ko'rsatilgan holda belgilangan talablarga muvofiq tuziladi.

Mijozlarning hisobvaraqlaridan mablag‘lar yechib olingandan so‘ng bank to‘lov ustuvor guruhlari bo‘yicha, guruh ichida esa to‘lov shartlari bo‘yicha hisob-kitob hujjatlarini tuzadi. Har bir ustuvor guruh va to'lov muddati bo'yicha hujjatlarni RCCga taqdim etish uchun bank alohida jamlanma to'lov topshirig'ini tuzadi, unga mijozlarning hisob-kitob hujjatlarining ikki nusxasi va hisob-kitob hujjatlari ro'yxati ilova qilinadi.

Tijorat banklarining vakillik hisobvaraqlari bo‘yicha to‘lovlarni amalga oshirishning asosiy tamoyili ularni ushbu hisobvaraqlardagi mablag‘lar qoldig‘i mavjud bo‘lganda va uning doirasida qat’iy ravishda amalga oshirishdan iborat. Agar to‘lovlarni amalga oshirish uchun bank hisobvarag‘ida mablag‘ yetarli bo‘lmasa, Markaziy bank ushbu bank hisobvarag‘iga nisbatan da’volarni uning krediti (overdraft) yordamida, lekin yuqori foiz stavkasida to‘lashi mumkin. Banklararo hisob-kitoblarni tashkil etishning ushbu tamoyili tijorat banklarining depozit siyosatini faollashtirishga, likvidlilikning tegishli darajasini saqlab qolgan holda ularga resurslarni oqilona qoplashga qaratilgan. Banklararo hisob-kitoblarning bunday tashkil etilishi har bir tijorat bankining Markaziy bankning boshqa vakillik banklari bilan hisob-kitoblarini uzluksiz amalga oshirish uchun yuqori mas’uliyatini nazarda tutadi. Banklar o‘rtasidagi to‘lovlarda vositachilik mamlakatda pul muomalasini nazorat qilish va tartibga solish imkonini beradi.

Zamonaviy sharoitda mahalliy banklar tomonidan boshqa banklarda ochilgan vakillik hisobvaraqlari yordamida hisob-kitoblar tez-tez amalga oshiriladi.

Bunday holda, banklar va ularning muassasalarining vakillik hisoblari Rossiya Bankining asosiy hududiy bo'linmalarining PFKda emas, balki boshqa banklarda va ularning muassasalarida yuritiladi. Bir bankning (muassasa) boshqa bankda (muassasa) vakillik hisobvarag‘ini ochish va uning ishlash tartibi banklarning o‘zaro kelishuvi bilan belgilanadi.

Korrespondent munosabatlar shartnomalari, xususan:

Korrespondent subschyotdan mablag'lar o'tkaziladigan tashkilotlar doirasi;

O'z to'lovlarini vakillik subschyotiga o'tkazadigan tashkilotlar doirasi;

Korrespondentlik hisobidan pul mablag'larini oladigan tashkilotlar doirasi;

Bank muassasasidagi vakillik hisobvarag'i ochilgan, unga pul mablag'larini kiritadigan tashkilotlar doirasi;

Korrespondentlik hisobvarag'i va vakillik subschyoti bo'yicha amalga oshirilgan operatsiyalar doirasi;

Ushbu turdagi hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish kerak bo'lgan hujjatlar;

To'lov shartlari;

Korrespondent bank muassasalarining nazorat funktsiyalari;

Korrespondentlik hisobvarag'i va vakillik subschyoti bo'yicha amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risida ma'lumot almashish tartibi;

Boshqa masalalar tomonlar - bank muassasalarining ixtiyorida.

Banklararo vakillik hisobvaraqlari orqali hisob-kitoblarning afzalliklari quyidagilardan iborat:

Birinchidan, bu boshqa banklarning mijozlari bilan barqaror shartnomaviy munosabatlarga ega bo'lgan mijozlar manfaatlariga mos keladi. Korrespondentlik munosabatlari boshidanoq mijozlarga xizmat ko'rsatish uchun maxsus o'rnatiladi.

Ikkinchidan, va birinchisi bilan chambarchas bog'liq holda, hisob-kitoblar sezilarli darajada tezlashadi, chunki ular to'g'ridan-to'g'ri, oraliq aloqalarsiz - RCCsiz amalga oshiriladi. Hisob-kitoblarning samaradorligi elektron to'lov tizimlari yoki muxbirlar o'rtasidagi munosabatlarda teleks aloqalaridan foydalanish orqali yordam beradi.

Uchinchidan, keng korrespondentlik munosabatlari bilan kliring uchun sharoitlar paydo bo'ladi. Korrespondent banklar o'rtasida kliringni o'tkazish vakillik hisobvaraqlaridagi mablag'lar qoldiqlarini minimallashtirish imkonini beradi, ya'ni ularning bir qismini hisob-kitoblar uchun bo'shatish va ulardan daromad olish uchun foydalanish demakdir.

To‘rtinchidan, bozorda faol ishlash va moliyaviy vositalarning butun majmuasidan foydalanish imkoniyatlari kengaymoqda. Bir tomondan, yirik bank vakillik hisobvaraqlari qoldig'i sifatida katta miqdordagi mablag'larni jalb qilishi va ularni turli operatsiyalar uchun ishlatishi mumkin. Katta vakillik tarmog'i yirik bankka veksel aylanishini rivojlantirish imkonini beradi. Boshqa tomondan, mijoz banklar garov sifatida vakillik hisobvaraqlaridagi qoldiqlarga ega bo'lib, bosh bank tomonidan amalga oshiriladigan operatsiyalar uchun kredit olishlari mumkin.

Hisob-kitoblarni tozalash. Kliring - to'lov majburiyatlari va bank talablarini hisobga olgan holda to'lovlarni amalga oshirish.

Kliring tashkiloti - bu Rossiya bankining maxsus litsenziyasi asosida bank bo'lmagan kredit tashkiloti:

Ishtirokchi banklar o'rtasida to'lov hujjatlarini almashish

ishtirokchi banklarning sof pozitsiyalarini hisoblash (ishtirokchi bankning yakuniy balansi - ishtirokchi banklarning talab va majburiyatlarini almashish natijasida shakllangan).

Sof pozitsiya deganda ishtirokchi banklarning talablari va majburiyatlarini almashish natijasida yuzaga keladigan yakuniy balans tushuniladi. To‘lov hujjatlarini qabul qilish va jo‘natish amaldagi qonun hujjatlariga va ishtirokchi banklar bilan elektron raqamli imzodan foydalanish tartibini belgilovchi shartnomaga muvofiq kliring tashkiloti tomonidan elektron shaklda amalga oshirilishi mumkin.

Qo'llash sohasiga qarab, kliring quyidagilar bo'lishi mumkin: ma'lum bir mintaqa banklari o'rtasida yoki ma'lum bir bank guruhi banklari o'rtasida va (yoki) bitta bank filiallari o'rtasida mahalliy; milliy - butun mamlakat ichida.

O'z navbatida, banklararo kliringning ushbu turlarining o'ziga xosligi ularni amalga oshirish usullarida namoyon bo'ladi. Oxirgi mezon asosida kliringlarni ajratish mumkin: markaziy bank muassasalari va yirik tijorat banklari orqali; maxsus banklararo tashkilotlar orqali - hisob-kitob (hisob-kitob) palatalari; bosh bankning kliring bo'limi (hisob-kitob markazi) orqali - uning filiallari o'rtasidagi hisob-kitoblar uchun.

Banklararo kliringning asoslari quyidagilardan iborat.

Uni amalga oshirish uchun asos bo'lib banklarning bir-biri bilan yoki maxsus hisob-kitob markazida ochilishi mumkin bo'lgan vakillik hisobvaraqlari hisoblanadi. Ishtirokchi banklar soni kliring samaradorligini belgilaydi: bitimlar hajmi qanchalik katta bo'lsa, o'zaro da'volarni to'liq to'ldirish.

Rossiya ikkita asosiy kliring modelini qabul qildi. Birinchi modelga ko'ra, kliring kliring tashkilotidagi ishtirokchilarning hisobvaraqlariga mablag'larni oldindan kiritmasdan amalga oshiriladi. Ikkinchisiga ko'ra, kliring kliring muassasasidagi hisob-kitob ishtirokchilarining hisobvaraqlariga pul mablag'larini oldindan kiritish bilan amalga oshiriladi. Yuqorida muhokama qilingan kliring institutlari banklar o'rtasida to'lovlarni amalga oshirishning yalpi tizimidan, aslida, kliringga qadar rivojlanmoqda. Keyingi takomillashtirish har bir kliring markazi negizida “banklar banki”ni tashkil etishdan iborat.

Ikkinchisi, jahon amaliyotidan ko'rinib turibdiki, kliring palatalariga nisbatan rivojlanishning tarixan yuqori darajasidir, chunki u yuqori texnologiyali va moslashuvchan bank tuzilmasi bo'lib, unga boshqa banklar ba'zi to'lov vakolatlarini topshiradi. O'zining operatsion muhitida bir-biri bilan chambarchas bog'langan axborot, dilerlik va hisob-kitob segmentlarini birlashtirib, u banklarni "banklar banki" orqali kirish mumkin bo'lgan eng yangi bank texnologiyalarini rivojlantirish uchun katta moliyaviy xarajatlardan ozod qiladi. “Banklar banki”ning xususiyatlari allaqachon Markaziy hisob-kitob palatasi va Banklararo moliya uyi faoliyatida yaqqol namoyon bo'lmoqda. Ushbu ishning murakkabligi, ko'lami va kapital zichligini hisobga olgan holda, Rossiya to'lov tizimini takomillashtirishda etakchi rol Rossiya Bankiga tegishli.

2-BOB. “LEFKO-BANK” ATBning NAQD BO'LMAS TO'LOVLARNI TASHKIL QILISh TAJRIBASI.

2.1. "Lefko-Bank" ATBning umumiy xususiyatlari

"Lefko-Bank" aktsiyadorlik tijorat banki (ochiq aktsiyadorlik jamiyati) - 1991 yil 21 iyulda Moskvada qabul qilingan ta'sis yig'ilishining qarori asosida yopiq aktsiyadorlik jamiyati shaklida tashkil etilgan kredit tashkiloti. .

1993 yil 15 oktyabrda Moskva shahrida qabul qilingan aksiyadorlar umumiy yig'ilishining qarori bilan tashkiliy-huquqiy shakli ochiq aktsiyadorlik jamiyatiga o'zgartirildi.

O'rganilayotgan bank Rossiya Federatsiyasi bank tizimining bir qismi bo'lib, o'z faoliyatida Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga, Rossiya Bankining me'yoriy hujjatlariga, shuningdek Lefko Bank Ustaviga amal qiladi. Bank yuridik shaxs bo'lib, o'zining mustaqil balansida hisobga olinadigan alohida mulkka ega.

Bank aktsiyadorlari yuridik va jismoniy shaxslar bo'lishi mumkin. Shuningdek, bank o‘z majburiyatlari bo‘yicha barcha mol-mulki bilan javob beradi, o‘z nomidan mulkiy va nomulkiy huquqlarga ega bo‘lishi va ularni amalga oshirishi, javobgarlik zimmasida bo‘lishi, sudda da’vogar va javobgar bo‘lishi mumkin. Lefko Bank aktsiyadorlari bankning majburiyatlari bo'yicha javobgar emaslar va o'zlariga tegishli aktsiyalarning qiymati doirasida uning faoliyati bilan bog'liq yo'qotishlar xavfini o'z zimmalariga oladilar. Bank davlat va uning organlarining majburiyatlari bo‘yicha javob bermaydi. Davlat bankning majburiyatlari bo'yicha ham javobgar emas, davlatning o'zi bunday majburiyatlarni o'z zimmasiga olgan hollar bundan mustasno.

Bank mustaqil ravishda yoki boshqa yuridik va jismoniy shaxslar bilan birgalikda Rossiya Federatsiyasi hududida boshqa tijorat va notijorat tashkilotlarida ishtirok etish huquqiga ega; va undan tashqarida, Rossiya Federatsiyasi va tegishli xorijiy davlatning amaldagi qonunchiligiga muvofiq.

Bank belgilangan tartibda filiallar va vakolatxonalar ochishi hamda ularga yuridik shaxs huquqlarini bermagan holda bankning qonun hujjatlarida nazarda tutilgan huquqlar berishi mumkin. Filial va vakolatxonalar bank tomonidan tasdiqlangan nizom asosida faoliyat yuritadi. Bank filiallar va vakolatxonalarni ularning alohida balanslarida, shuningdek bank balansida qayd etilgan mol-mulk bilan ta'minlaydi.

Filiallar va vakolatxonalar rahbarlari bank tomonidan tayinlanadi va bank tomonidan berilgan ishonchnomalar asosida ish yuritadi. Filiallar va vakolatxonalar o'z faoliyatini Bank nomidan amalga oshiradilar. Bank filiallar va vakolatxonalar faoliyati uchun javobgardir.

Shuningdek, o'rganilayotgan bank faoliyat muddati cheklanmagan holda tuziladi va Rossiya Bankining litsenziyasi asosida ishlaydi.

Bank faoliyati qarorlar qabul qilishda davlat va boshqaruv organlaridan mustaqildir. U bank xodimlarining hujjatlarini hisobga olish va saqlanishini ta'minlaydi va qayta tashkil etilgan yoki tugatilgan taqdirda ularni zudlik bilan Federal arxivga davlat saqlashiga o'tkazadi.

Bank ustavida Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq amalga oshirishi mumkin bo'lgan bank operatsiyalari ham muhokama qilinadi.

Hisob-kitob va kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun bank Rossiya Bankining hisob-kitob tarmog'ining bo'linmasida vakillik hisobvarag'ini ochadi.

Lefko-Bank Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq quyidagi bank operatsiyalarini amalga oshirishi mumkin:

Jismoniy va yuridik shaxslardan omonatlarga (talab qilib va ​​maʼlum muddatga) mablagʻlarni jalb qilish;

O'z nomingizdan va o'z hisobingizdan yig'ilgan mablag'larni joylashtirish;

Jismoniy va yuridik shaxslarning bank hisobvaraqlarini ochish va yuritish;

Jismoniy va yuridik shaxslar, shu jumladan vakillik banklari nomidan ularning bank hisobvaraqlari bo‘yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish;

Jismoniy va yuridik shaxslar uchun pul mablag'lari, veksellar, to'lov-hisob-kitob hujjatlari va kassa xizmatlarini inkassatsiya qilish;

Naqd va naqdsiz shaklda xorijiy valyutani sotib olish va sotish;

Konlarni jalb qilish va qimmatbaho metallarni joylashtirish;

Bank kafolatlarini berish;

Jismoniy shaxslar nomidan bank hisobvaraqlarini ochmasdan pul o‘tkazmalarini amalga oshirish (pochta o‘tkazmalaridan tashqari).

Bank sanab o'tilgan bank operatsiyalariga qo'shimcha ravishda quyidagi operatsiyalarni amalga oshirishga haqli:

Pul shaklida majburiyatlarning bajarilishini nazarda tutuvchi uchinchi shaxslarga kafolatlar berish;

uchinchi shaxslardan pul shaklida majburiyatlarning bajarilishini talab qilish huquqini olish;

jismoniy va yuridik shaxslar bilan tuzilgan shartnomalar bo‘yicha mablag‘larni va boshqa mol-mulkni ishonchli boshqarish;

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq qimmatbaho metallar va qimmatbaho toshlar bilan operatsiyalarni amalga oshirish;

Shuningdek, bank Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq boshqa operatsiyalarni ham amalga oshirish huquqiga ega. Barcha bank operatsiyalari va boshqa operatsiyalar rublda, agar Rossiya Bankining tegishli litsenziyasi bo'lsa, chet el valyutasida amalga oshiriladi. Bank operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari, shu jumladan ularni moddiy-texnikaviy ta'minlash qoidalari Rossiya banki tomonidan Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq belgilanadi. federal qonunlar. Kredit tashkiloti bilan shug'ullanish taqiqlanadi ishlab chiqarish, savdo va sug'urta faoliyati.

O'rganilayotgan bankning tuzilishi quyidagilarga ega bo'lishi mumkin:

xavfsizlik xizmati, unga quyidagi funktsiyalar yuklangan:

Xodimlarning hayoti va sog'lig'ini himoya qilish;

Bankning mol-mulkini, shu jumladan uni tashish paytida xavfsizligini ta'minlash;

Bank sirlarini himoya qilish;

Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq boshqa funktsiyalar.

avtomobil transporti bo'limi.

Ushbu bo'linmalar belgilangan tartibda ro'yxatga olinadi va tegishli litsenziyalar, o'z ustavlari (nizomlari) asosida va Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga qat'iy muvofiq ravishda ishlaydi.

O'rganilayotgan Lefko-Bankning ustav kapitali 500 000 000 (besh yuz million) rubl miqdorida shakllantirilgan va har birining nominal qiymati 100 (yuz) rubl bo'lgan 5 000 000 (besh million) oddiy aktsiyalarga bo'lingan.

Ustav kapitali aksiyadorlar tomonidan sotib olingan aktsiyalarning nominal qiymatidan iborat. Ustav kapitali uning kreditorlari manfaatlarini kafolatlaydigan bank mulkining minimal miqdorini belgilaydi.

Ustav kapitalini shakllantirish uchun bankda quyidagilardan foydalanish mumkin emas:

To'plangan mablag'lar; qimmatli qog'ozlar, nomoddiy aktivlar;

Federal byudjet va davlat byudjetdan tashqari jamg'armalari mablag'lari, mavjud mablag'lar va boshqa mulk;

Federal davlat organlarining yurisdiktsiyasi ostida, federal qonunlarda nazarda tutilgan hollar bundan mustasno.

Ustav kapitalining hajmi aktsiyalarning nominal qiymatini oshirish yoki qo'shimcha aksiyalarni joylashtirish yo'li bilan oshirilishi mumkin. Bankning ustav kapitalini aksiyalarning nominal qiymatini oshirish hisobiga ko‘paytirish hamda Ustavga tegishli o‘zgartirish va qo‘shimchalar kiritish to‘g‘risidagi qaror Bosh direktor tomonidan qabul qilinadi. aktsiyadorlar yig'ilishi. Ustav kapitalini ko‘paytirish to‘g‘risidagi qaror aksiyadorlarning umumiy yig‘ilishi tomonidan aksiyadorlar umumiy yig‘ilishida ishtirok etuvchi bankning ovoz beruvchi aksiyalari egalari – aksiyadorlarning to‘rtdan uch qismining ko‘pchilik ovozi bilan qabul qilinadi. Ustav aksiyalarining soni va toifasi (turi) doirasida aksiyalarni joylashtirish yo‘li bilan bankning ustav kapitalini ko‘paytirish, shuningdek, bank ustaviga tegishli o‘zgartirish va qo‘shimchalar kiritish to‘g‘risidagi qaror direktorlar kengashi tomonidan qabul qilinadi. Bunday qaror direktorlar kengashining barcha a'zolari tomonidan bir ovozdan qabul qilinishi kerak.

Ustav kapitali qo'shimcha aktsiyalarni joylashtirish yo'li bilan faqat o'rnatilgan aksiyalar soni doirasida ko'paytiriladi. Qo'shimcha aksiyalarni joylashtirish yo'li bilan ustav kapitalini ko'paytirish to'g'risida qaror qabul qilishda joylashtiriladigan har bir turdagi qo'shimcha oddiy va imtiyozli aksiyalar soni ushbu toifadagi (turdagi) e'lon qilingan aksiyalar soni, joylashtirish usuli, joylashtirish tartibi doirasida belgilanishi kerak. obuna yo‘li bilan joylashtirilgan qo‘shimcha aksiyalarning narxi yoki uni belgilash tartibi, shu jumladan joylashtirish bahosi yoki joylashtirilayotgan aksiyalarni imtiyozli sotib olish huquqiga ega bo‘lgan aksiyadorlarga qo‘shimcha aksiyalarni joylashtirish narxini belgilash tartibi; obuna bo'yicha joylashtirilgan qo'shimcha aksiyalar uchun to'lov va joylashtirishning boshqa shartlari ham belgilanishi mumkin.

Ustav kapitalini ko'paytirishga u to'liq to'langanidan keyin ruxsat etiladi.

Bank etkazilgan zararni qoplash uchun uning ustav kapitalini ko'paytirishga yo'l qo'yilmaydi.

"Aksiyadorlik jamiyatlari to'g'risida" Federal qonunida nazarda tutilgan hollarda, bankning ustav kapitali miqdori aktsiyalarning nominal qiymatini kamaytirish yoki ularning umumiy sonini kamaytirish, shu jumladan aktsiyalarning bir qismini sotib olish yo'li bilan kamaytirilishi mumkin.

Aktsiyalarning bir qismini sotib olish va sotib olish yo'li bilan jamiyatning ustav kapitalini kamaytirishga yo'l qo'yiladi.

Bank o'z ustav kapitalini kamaytirishga haqli emas, agar bunday kamayish natijasida uning miqdori "Aksiyadorlik jamiyatlari to'g'risida"gi Federal qonunga muvofiq belgilangan ustav kapitalining eng kam miqdoridan kam bo'lsa. jamiyat ustavidagi tegishli o'zgarishlarni davlat ro'yxatidan o'tkazish uchun hujjatlarni taqdim etish va agar "Aksiyadorlik jamiyatlari to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq jamiyat o'z ustav kapitalini kamaytirishi shart bo'lsa, - davlat ro'yxatidan o'tkazilgan sanada. kompaniyaning.

"Lefko-Bank" ATB quyidagi filiallarga ega:

"Lefko-Bank" aktsiyadorlik tijorat bankining Kaluga filiali (ochiq aktsiyadorlik jamiyati) (qisqartirilgan nomi - KF AJ "Lefko-Bank" (OAJ)), 248600, Kaluga, st. Gagarina, 4-uy; ro'yxatga olish raqami 1605/2.

"Lefko-Bank" aktsiyadorlik tijorat bankining Chelyabinsk filiali (ochiq aktsiyadorlik jamiyati) (qisqartirilgan nomi - "Lefko-Bank" AJ xususiy filiali (OAJ) 454000, Chelyabinsk, st. K. Marksa, 68-uy; ro'yxatga olish raqami 1605/6.

"Lefko-Bank" aktsiyadorlik tijorat bankining Yaroslavl filiali (ochiq aktsiyadorlik jamiyati) (qisqartirilgan nomi - JF AJ "Lefko-Bank" (OAJ)), 150030, Yaroslavl, Moskovskiy prospekti, bino manzilida joylashgan. 117; ro'yxatga olish raqami 1605/8.

Filial yuridik shaxs emas. Filial ATB Lefko-Bank (OAJ) ning alohida bo'linmasi hisoblanadi. Filial umumiy yig'ilish qarori bilan tashkil etilgan bank aksiyadorlari (1995 yil 20 fevraldagi 30-sonli bayonnoma).

Filialning faoliyati Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga, Rossiya Bankining me'yoriy hujjatlariga, Lefko-Bank va filialning ichki qoidalariga, shuningdek filial to'g'risidagi Nizomga (1-ilova) muvofiq amalga oshiriladi.

Hisob-kitob va kassa operatsiyalarini amalga oshirish uchun bank Rossiya bankining hisob-kitob tarmog'i bo'linmalarida filial uchun vakillik sub-hisobvarag'ini va tijorat banklarida tegishli hisobvaraqlarni ochadi.

Filial bank mijozlari va muxbirlarining operatsiyalari, hisobvaraqlari va omonatlari, shuningdek tijorat sirini tashkil etuvchi boshqa ma’lumotlarning maxfiyligini kafolatlaydi.

Filial xodimlari amaldagi qonun hujjatlariga va bankning ichki me’yoriy hujjatlariga muvofiq o‘z xizmat vazifalarini bajarish chog‘ida olingan ma’lumotlarning maxfiyligini ta’minlash uchun javobgardirlar. Bank esa Filialning o‘z faoliyati davomida vujudga keladigan majburiyatlari bo‘yicha javobgar bo‘ladi.

Filialning asosiy maqsadlari quyidagilardan iborat:

Bank manfaatlarini ifodalash va himoya qilish;

Filialning samarali daromadli ishlashi;

Bank mijozlariga sifatli va o‘z vaqtida xizmat ko‘rsatish;

Mijozlar bazasini rivojlantirish orqali Bankning moliyaviy resurslarini oshirish.

2.2. Bank hisob-kitoblari "Lefko-Bank" ATB tomonidan amalga oshiriladi

"Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonuniga muvofiq, "Lefko-Bank" aktsiyadorlik tijorat bankiga (ochiq aktsiyadorlik jamiyati) bank operatsiyalarini amalga oshirish uchun 1605-sonli LITSENZIYA berildi.

Bank rubl va xorijiy valyutadagi mablag'lar bilan quyidagi operatsiyalarni amalga oshirish huquqiga ega:

Jismoniy shaxslardan depozitlarga mablag'larni jalb qilish (talab qilib va ​​ma'lum muddatga);

Jismoniy shaxslarning omonatlariga (talab qilib va ​​maʼlum muddatga) jalb qilingan mablagʻlarni oʻz nomidan va oʻz mablagʻlari hisobidan joylashtirish;

Jismoniy va yuridik shaxslarning bank hisobvaraqlarini ochish va yuritish;

Jismoniy va yuridik shaxslar nomidan ularning bank hisobvaraqlari bo‘yicha hisob-kitoblarni amalga oshirish.

Bankga berilgan litsenziya asosida Rossiya Federatsiyasining "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonuni, Markaziy bankning 2002 yil 3 oktyabrdagi nizomlari. 2-son - P "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida", Markaziy bankning 2003 yil 1 apreldagi Nizomi. No 222 - P "Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar bilan naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi bank quyidagi to'lovlarni amalga oshirishi mumkin:

To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar. To‘lov topshiriqnomasi – hisobvaraq egasining (to‘lovchining) unga xizmat ko‘rsatuvchi bankka oluvchining shu yoki boshqa bankda ochilgan hisob raqamiga ma’lum miqdordagi pul mablag‘larini o‘tkazish to‘g‘risida hisob-kitob hujjati sifatida hujjatlashtirilgan topshirig‘i. To'lov topshirig'i bank tomonidan qonun hujjatlarida nazarda tutilgan muddatlarda yoki bank hisobvarag'i shartnomasida belgilangan yoki bank amaliyotida qo'llaniladigan xo'jalik odatlarida belgilangan qisqaroq muddatda amalga oshiriladi.

To'lov topshiriqnomalari amalga oshirilishi mumkin:

Etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun pul o'tkazmalari;

barcha darajadagi byudjetlarga va byudjetdan tashqari jamg'armalarga mablag'larni o'tkazish;

kreditlarni (qarzlarni)/depozitlarni qaytarish/joylashtirish va ular bo‘yicha foizlarni to‘lash maqsadida pul mablag‘larini o‘tkazish;

Qonunda yoki shartnomada nazarda tutilgan boshqa maqsadlar uchun pul mablag'larini o'tkazish.

Asosiy shartnoma shartlariga muvofiq, to'lov topshiriqnomalari tovarlar, ishlar, xizmatlar uchun oldindan to'lash yoki davriy to'lovlarni amalga oshirish uchun ishlatilishi mumkin.

To'lov topshirig'i 0401060 shakl bo'yicha tuzilgan (2-ilova).

To‘lov topshiriqnomalari to‘lovchining hisobvarag‘ida pul mablag‘lari mavjudligidan qat’i nazar, bank tomonidan qabul qilinadi.

To‘lov topshiriqnomalarining to‘g‘ri to‘ldirilishi va ko‘rib chiqilishi to‘g‘riligi tekshirilgandan so‘ng “To‘lov bankiga kelib tushdi” maydonida bajarish uchun qabul qilingan to‘lov topshiriqnomalarining barcha nusxalari (oxirgisidan tashqari) bo‘yicha. Bankning mas’ul xodimi to‘lov topshiriqnomasini bankka olgan sanani kiritadi. “Bank belgilari” maydoniga bank muhri, qabul qilingan sana va mas’ul ijrochining imzosi qo‘yilgan to‘lov topshiriqnomasining oxirgi nusxasi to‘lov topshiriqnomasining ijroga qabul qilinganligini tasdiqlovchi hujjat sifatida to‘lovchiga qaytariladi. .

Agar to‘lovchining hisobvarag‘ida mablag‘ bo‘lmasa yoki yetarli bo‘lmasa, shuningdek, bank hisobvarag‘i shartnomasida hisobvaraqdagi mablag‘lardan ortiq bo‘lgan hisob-kitob hujjatlari bo‘yicha to‘lov shartlari ko‘rsatilmagan bo‘lsa, to‘lov topshiriqnomalari to‘lovdan tashqarida joylashgan fayl kabinetiga joylashtiriladi. balans hisobvarag'i N 90902 "O'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlari". Bunday holda, to'lov topshiriqnomasining barcha nusxalarining old tomonining yuqori o'ng burchagida, sanani ko'rsatuvchi karta indeksiga joylashtirish to'g'risida istalgan shaklda belgi qo'yiladi. To'lov topshiriqnomalarini to'lash qonun hujjatlarida belgilangan tartibda mablag'lar kelib tushganda amalga oshiriladi.

90902-sonli “O‘z vaqtida to‘lanmagan hisob-kitob hujjatlari” balansdan tashqari hisobvarag‘ida kartoteka bo‘yicha to‘lov topshiriqnomalarini qisman to‘lashga ruxsat beriladi.

To‘lov topshiriqnomasi qisman to‘langan taqdirda, bank 0401066 shakldagi to‘lov topshiriqnomasidan foydalanadi. Uni tayyorlash va to‘ldirish tartibi to‘lov hujjatlari blankalarini tayyorlash va to‘ldirishning umumiy tartibiga mos keladi.

Qisman to‘lov uchun to‘lov topshiriqnomasini berishda “Bank belgilari” maydonidagi barcha nusxalarga bank muhri, sanasi va bank mas’ul rahbarining imzosi qo‘yiladi. Qisman to'lov bo'yicha to'lov topshiriqnomasining birinchi nusxasi ham bankning nazoratchi xodimining imzosi bilan tasdiqlanadi.

Qisman to'langan to'lov topshiriqnomasining old tomonida yuqori o'ng burchakda "Qisman to'lov" yozuvi qo'yiladi. Qisman to‘lov to‘g‘risidagi yozuv (qisman to‘lovning tartib raqami, to‘lov topshiriqnomasining raqami va sanasi, qisman to‘lov summasi, qoldiq summasi, imzo) bankning mas’ul xodimi tomonidan bankning mas’ul xodimi tomonidan amalga oshiriladi. to'lov topshirig'ining teskari tomoni.

To‘lov topshiriqnomasi bo‘yicha qisman to‘lov amalga oshirilganda, to‘lov amalga oshirilgan to‘lov topshiriqnomasining birinchi nusxasi bankning kundalik hujjatlariga joylashtiriladi, to‘lov topshiriqnomasining oxirgi nusxasi to‘lovchining shaxsiy hisobvarag‘idan ko‘chirmaga ilova bo‘lib xizmat qiladi. .

To‘lov topshiriqnomasi bo‘yicha oxirgi qisman to‘lov amalga oshirilganda ushbu to‘lov amalga oshirilgan to‘lov topshiriqnomasining birinchi nusxasi to‘langan to‘lov topshiriqnomasining birinchi nusxasi bilan birga kunning hujjatlariga joylashtiriladi. To‘lov topshiriqnomasining qolgan nusxalari mijozga shaxsiy hisobvaraqdan ko‘chirma ilova qilingan to‘lov topshiriqnomasining oxirgi nusxasi bilan bir vaqtda beriladi.

To'lov topshirig'ini to'lashda to'lov hujjatining barcha nusxalarida "Hisobdan o'chirildi" maydonida. to‘lovchining hisobvarag‘idan mablag‘lar yechib olingan sana (qisman to‘lov amalga oshirilganda – oxirgi to‘lov sanasi) kiritiladi, “Bank belgilari” maydoniga bank muhri va mas’ul ijrochining imzosi qo‘yiladi.

Bank, agar bank hisobvarag'i shartnomasida boshqacha muddat nazarda tutilmagan bo'lsa, to'lovchi bank bilan bog'langan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay to'lovchini uning iltimosiga binoan to'lov topshirig'ining bajarilishi to'g'risida xabardor qilishi shart. To'lovchini xabardor qilish tartibi bank hisobvarag'i shartnomasida belgilanadi.

To'lov talablarini hisoblash. To'lov talabnomasi - kreditorning (mablag' oluvchining) qarzdorga (to'lovchiga) bank orqali ma'lum miqdorda pul to'lash to'g'risidagi asosiy shartnoma bo'yicha talabini o'z ichiga olgan hisob-kitob hujjati.

To'lov talablari etkazib berilgan tovarlar, bajarilgan ishlar, ko'rsatilgan xizmatlar uchun to'lovlarni amalga oshirishda, shuningdek asosiy shartnomada nazarda tutilgan boshqa hollarda qo'llaniladi.

To'lov talabnomalari orqali hisob-kitoblar oldindan akseptlangan holda va to'lovchining akseptisiz amalga oshirilishi mumkin.

To'lovchining akseptisiz to'lov talabnomalari bilan hisob-kitoblar quyidagi hollarda amalga oshiriladi:

Qonun bilan belgilangan;

To'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bankka uning buyrug'isiz to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish huquqini berish sharti bilan asosiy shartnoma bo'yicha tomonlar tomonidan taqdim etiladi.

To'lov talabnomasi 0401061 shakl bo'yicha tuziladi (3-ilova).

Tafsilotlarga qo'shimcha ravishda, to'lov talabnomasida quyidagilar ko'rsatilishi kerak:

To'lov shartlari;

Qabul qilishning oxirgi muddati;

Shartnomada nazarda tutilgan hujjatlar to'lovchiga yuborilgan (topshirilgan) sana, agar ushbu hujjatlar to'lovchiga yuborilgan (topshirilgan) bo'lsa;

Наименование товара (выполненных работ, оказанных услуг), номер и дата договора, номера документов, подтверждающих поставку товара (выполнение работ, оказание услуг), дата поставки товара (выполнения работ, оказания услуг), способ поставки товара и другие реквизиты - в поле " Tolovnoma tayinlash".

To'lovchilarning aksepti bilan to'lanadigan to'lov talabnomalari bo'yicha hisob-kitoblar. To'lovchining aksepti bilan to'langan to'lov talabnomasida mablag'ni oluvchi "To'lov shartlari" maydoniga "aksept bilan" so'zini kiritadi.

To'lov talablarini qabul qilish muddati asosiy shartnoma taraflari tomonidan belgilanadi. Bunday holda, qabul qilish muddati kamida besh ish kuni bo'lishi kerak.

To'lov talabini ro'yxatdan o'tkazishda kreditor (mablag' oluvchi) asosiy shartnoma bo'yicha "Qabul qilish muddati" maydonida to'lov talabini qabul qilish uchun shartnomada belgilangan kunlar sonini ko'rsatadi. Bunday ko'rsatma bo'lmasa, qabul qilish muddati besh ish kuni deb hisoblanadi.

Ijrochi bank tomonidan qabul qilingan to‘lov talabnomalarining barcha nusxalarida bankning mas’ul ijrochisi “Qabul qilish muddati tugashi” maydoniga to‘lov talabnomasini qabul qilish muddati tugagan sanani kiritadi. Sanani hisoblashda ish kunlari hisobga olinadi. Bank to'lov talabnomasini olgan kun ko'rsatilgan sanani hisoblashga kiritilmaydi.

To'lov talabnomasining oxirgi nusxasi to'lovchini to'lov talabnomasi olinganligi to'g'risida xabardor qilish uchun ishlatiladi. To‘lov hujjatining ko‘rsatilgan nusxasi to‘lov talabnomasi bank tomonidan olingan kundan boshlab keyingi ish kunidan kechiktirmay to‘lovchiga akseptlash uchun topshiriladi. To‘lov talabnomalarini to‘lovchiga o‘tkazish bank hisobvarag‘i shartnomasida belgilangan tartibda ijrochi bank tomonidan amalga oshiriladi.

To‘lov talabnomalari ijrochi bank tomonidan to‘lovchining aksepti kelib tushguniga qadar, aksept rad etilmaguncha (to‘liq yoki qisman) yoki qabul qilish muddati tugaguniga qadar to‘lov uchun akseptni kutayotgan hisob-kitob hujjatlari fayl shkafiga joylashtiriladi.

To'lovchi aksept uchun belgilangan muddatda bankka to'lov talabnomasini qabul qilganligi yoki asosiy shartnomada nazarda tutilgan asoslar bo'yicha uni qabul qilishdan to'liq yoki qisman rad etilganligi to'g'risidagi tegishli hujjatni taqdim etadi, shu jumladan, to'lovni amalga oshirish to'g'risida qaror qabul qilingan taqdirda. qo'llaniladigan to'lov shakli va tuzilgan shartnoma o'rtasidagi nomuvofiqlik, shartnomaning bandiga, raqamiga, sanasiga majburiy havola ko'rsatilgan va rad etish sabablari ko'rsatilgan.

To'lovchi bank hisobvarag'i shartnomasida ijrochi bankka to'lovchi tomonidan ko'rsatilgan har qanday kreditorlar (pul oluvchilar) tomonidan o'z hisobvarag'iga taqdim etilgan to'lov talablarini to'lash huquqini berishi mumkin, agar u to'lovchidan aksept yoki akseptni rad etish to'g'risidagi hujjatni olmasa. (to'liq yoki qisman) to'lovni qabul qilish uchun belgilangan muddatda talab qilish.

To'lov talabini qabul qilish yoki akseptni rad etish (to'liq yoki qisman) N 0401004 shakldagi aksept, akseptni rad etish to'g'risidagi ariza bilan rasmiylashtiriladi.

To'lov talabnomalarini qabul qilishda ariza ikki nusxada tuziladi, birinchisi hisob-kitob hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan mansabdor shaxslarning imzolari va to'lovchining muhri bilan tuziladi.

Qabul qilish to'liq yoki qisman rad etilgan taqdirda, ariza uch nusxada tuziladi. Arizaning birinchi va ikkinchi nusxalari hisob-kitob hujjatlarini imzolash huquqiga ega bo'lgan mansabdor shaxslarning imzolari va to'lovchining muhri bilan tuziladi.

To'lovchining hisobvarag'iga xizmat ko'rsatuvchi bankning mas'ul xodimi mijozning qabul qilish to'g'risidagi arizasining to'g'riligi va to'liqligini, akseptni rad etishni, rad etish uchun asoslar mavjudligini, ushbu asos nazarda tutilgan shartnoma raqami, sanasi, bandiga havolalarni tekshiradi. , shuningdek, shartnoma raqami va sanasining to'lov talabnomasida ko'rsatilganlarga muvofiqligi va uning imzosi va arizaning barcha nusxalarida sana ko'rsatilgan bank muhri. Aksept yoki akseptni rad etish to'g'risidagi arizaning oxirgi nusxasi to'lovchiga ariza qabul qilinganligi to'g'risida tilxat sifatida qaytariladi.

Qabul qilingan to‘lov talabnomasi ariza kelib tushgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay, to‘lovni qabul qilishni kutayotgan hisob-kitob hujjatlari summalarini hisobga olish uchun balansdan tashqari hisobvarag‘idan memorial order bilan hisobdan chiqariladi va bankdan to‘lanadi. to'lovchining hisobi. Arizaning nusxasi, to'lov talabnomasining birinchi nusxasi bilan birga, mijozning hisobvarag'idan mablag'larni yechib olish uchun asos sifatida kunning hujjatlariga joylashtiriladi.

Aksept to'liq rad etilgan taqdirda, to'lov talabnomasi to'lovni qabul qilishni kutayotgan hisob-kitob hujjatlari summalari bo'yicha balansdan tashqari hisobvarag'idan memorial order bilan hisobdan chiqariladi va ariza kelib tushgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay, pul mablag'larini oluvchiga qaytarish to'g'risidagi ariza nusxasi bilan birga emitent bankka qaytarilishi kerak.

Arizaning nusxasi to‘lov talabnomasi va memorial orderning nusxasi bilan birgalikda to‘lov talabnomasi summasini balansdan tashqari hisobvarag‘idan summalarni hisobga olish uchun hisobdan chiqarish uchun asos sifatida kunning hujjatlariga joylashtiriladi. to'lovni qabul qilishni kutayotgan hisob-kitob hujjatlari va hisob-kitob hujjatini to'lovsiz qaytarish.

Aksept qisman rad etilgan taqdirda, to‘lov talabnomasi ariza qabul qilingan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay hisob-kitob hujjatlari summalarini hisobga olish uchun balansdan tashqari hisobvarag‘idan to‘liq memorial order bilan hisobdan chiqariladi. to'lovni qabul qilishni kutmoqda va to'lovchi tomonidan qabul qilingan miqdorda to'lanadi. Bunda raqamlar bilan ko'rsatilgan to'lov so'rovi summasi aylana bo'lib, uning yonida to'lanishi kerak bo'lgan yangi summa ko'rsatiladi. Amalga oshirilgan yozuv bankning mas'ul xodimining imzosi bilan tasdiqlanadi.

Arizaning bir nusxasi to‘lov talabnomasining birinchi nusxasi bilan birgalikda mijozning hisobvarag‘idan pul mablag‘larini yechib olish uchun asos sifatida kunning hujjatlariga, arizaning boshqa nusxasi keyingi kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay joylashtiriladi. ariza qabul qilingan bo'lsa, pul mablag'larini oluvchiga o'tkazish uchun emitent bankka yuboriladi.

Aksept yoki akseptni rad etish to‘g‘risidagi ariza belgilangan muddatda olinmasa, shuningdek, bank hisobvarag‘i shartnomasida shart bo‘lmasa, to‘lov talabnomasi qabul qilish muddati tugaganidan keyingi keyingi ish kunida hisobdan chiqariladi. to'lovni qabul qilishni kutayotgan hisob-kitob hujjatlari summalarini hisobga olish uchun balansdan tashqari hisobvarag'idan memorial order va to'lov talabnomasining birinchi nusxasining orqa tomonida qaytarish sababi ko'rsatilgan tartibda bank-emitentga qaytariladi. : "Qabul qilishga rozilik olinmadi."

To'lovchi va mablag' oluvchi o'rtasida yuzaga keladigan barcha kelishmovchiliklar qonun hujjatlarida belgilangan tartibda hal qilinadi.

To'lovchilarning akseptisiz to'langan to'lov talabnomalari bilan hisob-kitoblar. To‘lovchilarning hisobvaraqlaridan to‘g‘ridan-to‘g‘ri pul mablag‘larini qonun hujjatlari asosida yechib olish to‘g‘risidagi to‘lov talabnomasida “To‘lov shartlari” maydoniga pul mablag‘larini oluvchi “akseptsiz” kiritadi, shuningdek, qonun hujjatlariga havola qiladi (uni ko‘rsatgan holda). raqami, qabul qilingan sana va tegishli modda), buning asosida yig'ish amalga oshiriladi. "To'lovning maqsadi" maydonida kollektor, belgilangan hollarda, o'lchov vositalarining ko'rsatkichlarini va joriy tariflarni ko'rsatadi yoki o'lchov vositalari va joriy tariflar asosida hisob-kitoblarni qayd qiladi.

Shartnoma asosida pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish to'g'risidagi to'lov talabnomasida "To'lov shartlari" maydonida pul mablag'larini oluvchi "akseptsiz", shuningdek, asosiy shartnomaning sanasi, raqami va unga tegishli ko'rsatiladi. to'g'ridan-to'g'ri debet huquqini nazarda tutuvchi band.

Asosiy shartnomada nazarda tutilgan hollarda hisobvaraqdan pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish, agar bank hisobvarag'i shartnomasida pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish to'g'risida shart mavjud bo'lsa yoki bank hisobvarag'i shartnomasiga qo'shimcha shartnoma asosida bank tomonidan amalga oshiriladi. tegishli shart. To'lovchi xizmat ko'rsatuvchi bankka pul mablag'larini akseptsiz hisobdan chiqarish bo'yicha to'lov talabnomalarini taqdim etish huquqiga ega bo'lgan kreditor (pul mablag'larini oluvchi), to'lovlar amalga oshiriladigan tovarlar, ishlar yoki xizmatlarning nomi to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi shart. shuningdek, asosiy shartnoma (sana, raqam va to'g'ridan-to'g'ri debet huquqini nazarda tutuvchi tegishli band) haqida.

Bank hisobvarag‘i shartnomasida yoki bank hisobvarag‘i shartnomasiga qo‘shimcha shartnomada pul mablag‘larini to‘g‘ridan-to‘g‘ri hisobdan chiqarish shartining yo‘qligi, shuningdek kreditor (mablag‘ oluvchi) to‘g‘risidagi ma’lumotlar va yuqorida ko‘rsatilgan boshqa ma’lumotlarning yo‘qligi bankning bunday qarorga kelishiga asos bo‘ladi. akseptsiz to'lov talabini to'lashni rad etish. Ushbu to'lov talabi besh ish kunini qabul qilish muddati bilan dastlabki qabul qilish tartibiga muvofiq to'lanadi.

Pul mablag'larini to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish uchun to'lov talabnomalarini qabul qilishda ijro etuvchi bankning mas'ul xodimi pul mablag'larini oluvchiga ko'rsatilgan hisob-kitob tartibiga huquq beruvchi qonun hujjatlariga (asosiy shartnomaga) havola mavjudligini, uning sanasi; raqam, tegishli band, shuningdek, belgilangan hollarda, o'lchash asboblari va joriy tariflar mavjudligi yoki o'lchov vositalari va joriy tariflar asosida hisob-kitoblarning yozuvlari.

"Akseptsiz" belgisi mavjud bo'lmagan taqdirda, to'lov talabnomalari to'lovchi tomonidan oldindan qabul qilish tartibida besh ish kunini qabul qilish muddati bilan to'lanishi kerak.

Banklar to'lovchilarning o'z hisobvaraqlaridan pul mablag'larini akseptsiz yechib olish bo'yicha e'tirozlarini asosli deb hisoblamaydilar.

Inkasso topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar. Inkasso topshiriqnomasi hisob-kitob hujjati bo‘lib, uning asosida pul mablag‘lari to‘lovchilarning hisobvaraqlaridan shubhasiz tarzda hisobdan chiqariladi.

Inkasso buyurtmalari qo'llaniladi:

Qonun hujjatlarida pul mablag'larini undirishning, shu jumladan nazorat funktsiyalarini amalga oshiruvchi organlar tomonidan pul mablag'larini undirishning shubhasiz tartibi belgilangan hollarda;

Ijro hujjatlari bo'yicha undirish uchun;

Asosiy shartnoma taraflari tomonidan nazarda tutilgan hollarda, to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bank uning buyrug'isiz to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish huquqini taqdim etgan holda.

Inkasso buyrug'i 0401071 shakl bo'yicha (4-ilova) tuziladi. Qonun hujjatlarida belgilangan hollarda hisobvaraqlardan pul mablag‘larini tortishuvsiz tartibda undirishda inkasso topshiriqnomasida “To‘lov maqsadi” maydonida (uning raqami, qabul qilingan sanasi va tegishli moddasi ko‘rsatilgan holda) qonunga havola qilinishi kerak.

Ijro hujjatlari asosida pul mablag‘larini undirishda inkasso topshiriqnomasida ijro hujjati berilgan sana, uning raqami, ijro etilishi lozim bo‘lgan hal qiluv qarori chiqarilgan ishning raqami, shuningdek nomi ko‘rsatilishi kerak. bunday qarorni qabul qilgan organ. Agar ijro yig‘imi sud ijrochisi tomonidan undirilgan bo‘lsa, inkasso farmoyishida ijro yig‘imi undirilganligi to‘g‘risidagi ko‘rsatma, shuningdek sud ijrochisining ijro hujjatining sanasi va raqami ko‘rsatilgan ma’lumot bo‘lishi kerak.

Ijro varaqalari asosida berilgan hisobvaraqlardan pul mablag‘larini undirish bo‘yicha inkasso topshiriqnomalari undiruvchi bank tomonidan ijro hujjatining asl nusxasi yoki uning dublikati ilova qilingan holda qabul qilinadi.

Agar inkasso topshirig‘iga ilova qilingan ijro hujjati qonun hujjatlarida belgilangan muddatdan keyin taqdim etilgan bo‘lsa, banklar inkasso topshiriqnomalarini bahssiz tartibda hisobdan chiqarish to‘g‘risidagi inkasso topshiriqnomalarini ijroga qabul qilmaydi. Qarzdorlarga xizmat ko‘rsatuvchi banklar (ijrochi banklar) olingan inkasso topshiriqnomalarini ijro hujjatlari ilova qilingan holda bajaradilar yoki qarzdorning hisobvarag‘ida undiruvchining talablarini qondirish uchun mablag‘lar bo‘lmaganda yoki yetarli bo‘lmaganda, ijro hujjatiga to‘liq yoki qisman bajarilmaganligi to‘g‘risida belgi qo‘yadi. qarzdorning mablag‘lar hisobvarag‘i yo‘qligi sababli unda ko‘rsatilgan talablarni bajarish va inkasso topshiriqnomasini ijro varaqasi ilova qilingan holda ishlar kabinetiga N 90902 “O‘z vaqtida to‘lanmagan hisob-kitob hujjatlari” balansdan tashqari hisobvarag‘iga joylashtirish. Inkasso topshiriqlari qonun hujjatlarida belgilangan tartibda mablag‘lar kelib tushganligi sababli rasmiylashtiriladi.

Mablag'larni hisobdan chiqarishning shubhasiz tartibi asosiy shartnoma shartlariga muvofiq majburiyatlar uchun qo'llaniladi, Rossiya banki tomonidan belgilangan hollar bundan mustasno.

Asosiy shartnomada nazarda tutilgan hollarda pul mablag'larini tortishuvsiz tarzda hisobdan chiqarish, agar bank hisobvarag'i shartnomasida pul mablag'larini bahssiz tartibda yoki asosda hisobdan chiqarish to'g'risida shart mavjud bo'lsa, bank tomonidan amalga oshiriladi. tegishli shartni o'z ichiga olgan bank hisobvarag'i shartnomasiga qo'shimcha kelishuv. To'lovchi xizmat ko'rsatuvchi bankka inkasso topshiriqnomalarini berish huquqiga ega bo'lgan kreditor (mablag' oluvchi) to'g'risidagi, to'lovlarni amalga oshirish majburiyati to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etishi shart. asosiy shartnoma (sana, raqam va bahssiz hisobdan chiqarish huquqini nazarda tutuvchi tegishli band).

Bank hisobvarag'i shartnomasida yoki bank hisobvarag'i shartnomasiga qo'shimcha shartnomada pul mablag'larini shubhasiz tarzda hisobdan chiqarish shartining yo'qligi, shuningdek kreditor (mablag' oluvchi) to'g'risidagi ma'lumotlar va yuqorida ko'rsatilgan boshqa ma'lumotlarning yo'qligi asos bo'ladi. bank inkasso topshirig'ini to'lashdan bosh tortishi.

Banklar to'lovchilarning o'z hisobvaraqlaridan pul mablag'larini hisobdan chiqarishga e'tirozlarini asosli deb hisoblamaydilar. Banklar quyidagi hollarda pul mablag'larini hisobdan chiqarishni shubhasiz to'xtatadilar:

qonun hujjatlariga muvofiq nazorat funksiyalarini amalga oshiruvchi organning qarori bilan undirishni to‘xtatib turish;

Agar undirishni to'xtatib turish to'g'risidagi sud hujjati mavjud bo'lsa;

Qonun hujjatlarida nazarda tutilgan boshqa asoslar bo‘yicha.

Bankka taqdim etilgan hujjatda inkasso to'xtatilishi kerak bo'lgan inkasso topshirig'ining rekvizitlari ko'rsatilgan.

Inkasso topshiriqnomasi bo‘yicha mablag‘larni hisobdan chiqarish qayta tiklanganda, uni ijro etish unda ko‘rsatilgan ustuvor guruh va guruh ichidagi hujjatni olishning kalendar tartibini saqlab qolgan holda amalga oshiriladi.

Mablag'lar undirish amalga oshirilmagan (ijroiya ishini tugatish hollari bundan mustasno) yoki qisman amalga oshirilgan ijro varaqasi ijro etuvchi bank tomonidan inkasso topshiriqnomasi bilan birga emitent bankka topshirish uchun qaytariladi. qaytarib oluvchining shaxsan o'zi kvitansiya olgani yoki xabarnoma bilan ro'yxatdan o'tgan pochta orqali. Bunda ijrochi bank ijro varaqasiga, agar hujjat uchun qisman to‘lov bo‘lgan bo‘lsa, undirilgan summani ko‘rsatgan holda ijro varaqasi qaytarilgan sana to‘g‘risida belgi qo‘yadi.

Qonunda belgilangan tartibda inkassosi amalga oshirilgan yoki to‘xtatilgan ijro varaqasi ijro varaqasini bergan sudga yoki boshqa organga bildirilgan holda, ijrochi bank tomonidan buyurtma xat orqali qaytariladi. Bunday holda, ijro etuvchi bank ijro varaqasiga undirilgan summani ko'rsatgan holda ijro varaqasi yoki undirishni to'xtatish uchun asosni ko'rsatgan holda qaytarish sanasi (da'vogar arizasining raqami va sanasi, sud qarori (arbitraj)) ko'rsatilgan belgi qo'yadi. sud) yoki boshqa hujjat) va agar hujjat uchun qisman to'lov bo'lsa, undirilgan summa.

Ijro varaqasi qaytarilganligi to‘g‘risida bankning ro‘yxatga olish jurnalida qaytarish sanasi, summasi (yoki summaning qoldig‘i) va qaytarish sababi ko‘rsatilgan holda qayd qilinadi.

O'rganilayotgan "Lefko-Bank" ATBda jismoniy shaxslar bilan naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish uchun quyidagi shartlar mavjud:

Tadbirkorlik faoliyati bilan bog'liq bo'lmagan hisob-kitob operatsiyalarini nazarda tutuvchi bank hisobvarag'i shartnomasi asosida jismoniy shaxs uchun bankda ochilgan bank hisobvarag'i.

Jismoniy shaxslar tomonidan joriy hisobvaraqlar bo‘yicha naqd pulsiz hisob-kitoblarni amalga oshirishda qonun hujjatlarida belgilangan naqd pulsiz hisob-kitob shakllaridan (to‘lov topshiriqnomalari bo‘yicha hisob-kitoblar, inkasso bo‘yicha hisob-kitoblar) foydalanish mumkin.

Bank jismoniy shaxsning joriy hisobvarag‘idan mablag‘larni hisobvaraq egasining buyrug‘i bilan yoki qonun hujjatlarida nazarda tutilgan hollarda uning buyrug‘isiz hisobvaraqdagi mablag‘lar doirasida hisob-kitob hujjatlari asosida hisobdan chiqaradi.

Joriy hisobvaraq ochish uchun jismoniy shaxs quyidagi hujjatlarni taqdim etishi kerak:

Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq pasport yoki shaxsni tasdiqlovchi boshqa hujjat (shaxsni tasdiqlovchi hujjat);

- Rossiya Banki tomonidan belgilangan tartibda berilgan OK 011-93 Butunrossiya boshqaruv hujjatlari klassifikatorining 0401026-shaklidagi (bundan buyon matnda f. 0401026 karta deb yuritiladi) “Imzolar va muhr izlari namunalari bilan karta”;

Qonunda va/yoki bank hisobvarag'i shartnomasida nazarda tutilgan boshqa hujjatlar.

Jismoniy shaxs tomonidan taqdim etilgan hujjatlar tekshirilgandan so‘ng u bilan bank hisobvarag‘i shartnomasi tuziladi va uning ishtirokida shaxsini tasdiqlovchi hujjatning nusxasi tuziladi. Hisobvaraq ochish uchun hujjatlar mijozning yuridik faylida saqlanadi.

2.3. Bankning resurs va mijozlar bazasini shakllantirish tahlili

Tijorat bankining resurs bazasining ko'payishi passiv operatsiyalar orqali amalga oshiriladi. Passiv operatsiyalar bank mijozlarining to'lovlari va hisob-kitoblari bilan bog'liq operatsiyalarni o'z ichiga oladi, chunki ular, qoida tariqasida, bank hisobvaraqlari orqali amalga oshiriladi, ular asosida bank resurslarining bir qismi shakllanadi. Shuningdek, shakllanish manbai yuridik va jismoniy shaxslarning hisobvaraqlaridagi pul mablag'larining qoldiqlari hisoblanadi. Resurs bazasining tuzilishi, holati va dinamikasini yuridik va jismoniy shaxslarga hisob-kitob va kassa xizmatlari bo‘limi faoliyatining ayrim ko‘rsatkichlarini hisobga olgan holda tahlil qilish mumkin.

Hisob balanslari resurs bazasini shakllantirishning foydali manbai hisoblanadi. Yuridik va jismoniy shaxslar uchun hisob-kitob-kassa xizmatlaridan olingan daromadlar tasdiqlangan bank tariflari va sotish hajmidan kelib chiqqan holda aniqlanadi. Kassa hisob-kitob xizmatlarining rentabellik tendentsiyasini batafsilroq aniqlash uchun bankning 2005 yil boshida olingan komissiya daromadlari to'g'risidagi ma'lumotlarni taqdim etadigan jadvalni (1-jadval) tahlil qilish kerak.

1-jadval

2004 yil uchun ATB Lefko Bankdan olingan komissiya

Ism

2005 yil yanvar uchun

2005 yil fevral uchun

Burilish

Miqdori (rub.)

Komissiya daromadida ulush

Miqdori (rub.)

Komissiya daromadida ulush

Mutlaq (RUB)

Nisbiy (%)

Joriy hisoblarni ochish

Joriy hisoblarni yopish

Sertifikatlar uchun RKO nusxalari

Chek kitoblari uchun

O'tkazish uchun plat. zaryad

Naqd pul hisob-kitoblari uchun har oy

"Bank - mijoz" tizimi uchun

Akkreditiv ochish uchun

Daromadlarni olish uchun

Naqd pul berish uchun

Ish haqi uchun

Uy xo'jaligida xarajatlar

Naqd pul konvertatsiyasi uchun 0,1%

1-jadvalning davomi

Kafedra bo'yicha jami

Boshqa komissiya:

Jami komissiya:

Jadval ma'lumotlari shuni ko'rsatadiki, 2005 yil fevral oyida bankning umumiy komissiya daromadlarining haqiqiy qiymati 1 857 757 rublni tashkil etadi, bu o'sha yilning yanvariga nisbatan 14,2% ga ko'pdir. Komissiya daromadlarining umumiy miqdoridan kassa xizmatlaridan olingan daromad 741 827 rublni tashkil qiladi. yoki yanvar oyida 43,6% ni tashkil etdi. Fevral oyida bu ko'rsatkich 878 857 rublni tashkil qiladi. yoki 46,3% ni tashkil etadi.Bu barcha komissiya daromadlarining 1/3 qismidan koʻprogʻi yuridik shaxslarning kassa hisob-kitob xizmatlaridan tushganligini bildiradi. Komissiya to'lovlari tarkibida eng katta daromad naqd pul emissiyasidan tushadi - 23,27%, shuningdek, oylik hisobvaraq to'lovlari - 8,63%.

Mijozlar bazasini mustahkamlash bankning bozordagi mavqeini saqlab qolishning ajralmas shartidir. Xizmat ko'rsatish sifatini doimiy ravishda oshirish bank mijozlarini saqlab qolish uchun zarurdir.

Biznes-reja ma'lumotlari asosida bank mijozlarining tarkibiy tahlili amalga oshirilishi mumkin. Tahlil jadvalda keltirilgan (2-jadval).

jadval 2

"Lefko-Bank" ATB korporativ mijozlari tarkibi

Mijozlar mulkining tashkiliy-huquqiy shakli

Tuzilishi, %

Og'ish % da

Tijorat tashkilotlari

Notijorat tashkilotlar

Yakka tartibdagi tadbirkorlar

Moliyaviy tashkilotlar

Jadval ma'lumotlaridan (2-jadval) ko'rinib turibdiki, bank mijozlari tarkibida eng katta ulushni tijorat tashkilotlari egallaydi. 2005 yilda ularning qiymati 68% ni tashkil etdi, bu 2004 yilga nisbatan 3% ga ko'pdir. Tarkibda ikkinchi o'rinni yakka tartibdagi tadbirkorlar egallagan, 2004 yilda 23 foiz, 2005 yilda esa 20 foiz. Keyingi o'rinda notijorat tashkilotlar va moliyaviy tashkilotlar. Ularning 2005 yildagi tarkibi 2004 yilga nisbatan o'zgarmadi.

2.4. "Lefko - Bank" ATB naqd pulsiz to'lovlarini tahlil qilish

Ishlamaydigan hisoblar bilan bog'liq muammoga alohida to'xtalib o'tish kerak. Bunday hisoblar ma'lumotlar bazasini "yopib qo'yadi", kassa inspektorlarining ishini murakkablashtiradi, shuningdek, bank xarajatlarini oshiradi. Bank doimiy ravishda ishlamaydigan hisoblarni yopish bo'yicha ish olib boradi. Ishlamaydigan hisoblarni yopish dinamikasini tahlil qilaylik. Ishlamaydigan hisobvaraqlar bo'yicha ma'lumotlar jadvalda aks ettirilgan (3-jadval).

3-jadval

"Lefko-Bank" ATBda ishlamaydigan hisoblarni yopish dinamikasi

Miqdori (dona)

O'ziga xos tortishish (%)

Miqdori (dona)

O'ziga xos tortishish (%)

Jami hisoblar:

Ulardan, faoliyat ko'rsatuvchi

Ishlamaydigan, jami:

Jadval ma'lumotlari shuni ko'rsatadiki, "Lefko-Bank" ATB 2004 yilda. 550 ta ishlamayotgan hisobvaraqlar mavjud bo'lib, ular umumiy hisobvaraqlar sonining 24,3% ni tashkil etdi. 1714 ta hisob qaydnomasi mavjud edi. yoki 75,7%. Bo‘lim xodimlarining sa’y-harakati bilan 50 ta ishlamayotgan hisobvaraqlar yopildi. Shunday qilib, 2005 yilda ishlamaydigan hisobvaraqlar ulushi 20,4% gacha kamaydi. Bo‘lim xodimlarining mehnati shu bilan tugamaydi. Barcha harakatlar qolgan ishlamayotgan hisoblarni yopishga qaratilgan.

Naqd pulsiz operatsiyalarni amalga oshirish uchun yuridik va jismoniy shaxslar naqd pulsiz hisob-kitoblarning turli shakllaridan foydalanadilar. "Lefko-Bank" ATB mijozlari tomonidan qo'llaniladigan naqd pulsiz to'lov shakllarining tarkibi jadvalda ko'rsatilgan (4-jadval).

4-jadval

"Lefko-Bank" ATB naqd pulsiz to'lov shakllarining tarkibi

To'lov shakllari

Tuzilishi, %

O'sish sur'ati %

Pul buyurtmalari

Akkreditivlar

Inkassatsiya uchun to'lovlar

4-jadvaldan ko'rinib turibdiki, naqd pulsiz to'lovlarning yarmidan ko'pi to'lov topshiriqnomalari yordamida amalga oshiriladi. Tarkibda ikkinchi o'rinni veksellar egallaydi. Ularning hisob-kitoblardagi ulushi 20% dan ortiq. Garchi 2005 yil boshiga kelib veksellardan foydalangan holda hisob-kitoblarda biroz pasayish kuzatildi. Inkasso hisob-kitoblari 18% dan ortiq. 2004-2005 yillarda to‘lovlar akkreditivlar yordamida amalga oshirilmagan. Ushbu to'lov shakli endigina to'lovlarning umumiy massasida o'z o'rnini egallamoqda. To'lovning chek shakli ATB Lefko-Bankda qo'llanilmaydi.

2.5. Bank-mijoz tizimidan foydalangan holda naqd pulsiz hisob-kitoblarni tahlil qilish

Avtomatlashtirilgan “Bank – Mijoz” tizimi – bu ofisdan chiqmasdan modem ulanishi yoki ajratilgan internet liniyasidan foydalangan holda shaxsiy bank hisobvarag‘ingizdagi mablag‘lar bilan operatsiyalarni amalga oshirish imkonini beruvchi dasturdir.

“Bank – Mijoz” tizimidan foydalanish mijozga quyidagi imkoniyatlarni beradi:

Istalgan vaqtda bank hisobvarag'idagi mablag'larning holati va harakati to'g'risida tezkor ma'lumot olish;

Ofisdan chiqmasdan hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirish, bu vaqtni tejaydi va kompaniyaning kurerlik va transport xarajatlarini to'lash bilan bog'liq qo'shimcha xarajatlarini kamaytiradi;

Agar kerak bo'lsa, to'lov topshirig'ini tezda sozlash imkoniyati;

To'lov hujjatini shakllantirishdan boshlab oluvchi tashkilotlarning hisobvaraqlariga pul mablag'larini kiritishgacha bo'lgan to'lovlar tezligini oshirish;

Mijozdan olingan to‘lovlarni qayta ishlash bank va mijoz o‘rtasida tuzilgan Shartnomaga muvofiq bankning to‘lovlarni qabul qilish bo‘yicha ish vaqti doirasida amalga oshiriladi;

Bank qabul qilingan elektron hujjatlar arxivini yuritganligi sababli ma'lum muddat uchun hisobvaraqdan ko'chirma olish imkoniyati;

Bank va mijoz faoliyatining turli sohalariga tegishli har qanday ma'lumotlarni uzatish.

“Bank-Mijoz” tizimi orqali korxona bilan ishlashda operatorga to‘lov topshiriqnomalari tafsilotlarini qo‘lda kiritish shart emas, shuning uchun tizim foydalanuvchilari uchun ish kuni o‘rtacha ikki soatga ko‘proq davom etadi – 15 soatgacha (va kelishuv bo‘yicha). bank bundan ham uzoqroq bo'lsa), qoida tariqasida, banklar qog'oz to'lovlarni faqat soat 13:00 gacha qabul qiladi. Bundan tashqari, buxgalter har kuni bankka borishi shart emas, chunki to'lov topshiriqlari kerak bo'lganda oyiga bir necha marta olinishi mumkin. To‘lov topshiriqlarini elektron tarzda qayta ishlash ularni to‘ldirishda xatolik yuzaga kelishi ehtimolini kamaytiradi. Birinchidan, korrespondent banklarning joriy hisob raqamlaridagi barcha o'zgarishlar, to'lov kodlari va to'lov hujjatlarining boshqa parametrlari sizning tizimingizda avtomatik ravishda yangilanadi. Ikkinchidan, agar siz to'lovni noto'g'ri to'ldirgan bo'lsangiz, tizim yoki operator sizga hujjatni olgandan so'ng darhol, ya'ni bir necha daqiqa ichida xato haqida xabar beradi.

"Lefko-Bank" ATBda hozirda "Bank-Mijoz" tizimi faol qo'llanilmoqda va ishlab chiqilmoqda. "Lefko-Bank" ATB ma'lumotlariga ko'ra, 2003 yil yanvar - dekabr oylari uchun. Ushbu tizim orqali 2609 ta hujjat qabul qilingan. Tizim orqali yuborilgan hujjatlar – 0. 2004 yilning shu davri uchun. rasm sezilarli darajada o'zgaradi. Qabul qilingan hujjatlar – 9134, jo‘natilgan – 496. “Bank – Mijoz” tizimidan foydalanilgan ishlar bo‘yicha ma’lumotlar (5-jadval).

5-jadval

Bank-mijoz tizimi samaradorligi ko'rsatkichlari

Ko'rsatkichlar

oylik to'lovlar soni dona.

B-K dona orqali Dt to'lovlar soni.

B-K orqali qayta ishlangan to'lovlarning % Dt.

Umuman olganda, debet to'lovlari soni ham ortib bormoqda: 2004 yilda 8448 ta. 2003 yildagi 3337 taga nisbatan Shu bilan birga, “Bank-mijoz” tizimi orqali debet to‘lovlari soni ham ortib bormoqda: 2004 yilda foizlarda bo‘lsa-da, 2004 yilda 1953 ta va 2003 yilda 991 ta. ko'rsatkichlar rejalashtirilgan darajaga etib bormaydi.

2.6. "Lefko-Bank" ATB moliyaviy natijalarini tahlil qilish

Har qanday kredit tashkilotining moliyaviy faoliyatini eng sifatli baholash uchun quyidagi yo'nalishlarda tahlil qilish kerak:

Kredit tashkilotining balansini tahlil qilish;

Moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilish;

Daromad va xarajatlarni tahlil qilish.

Keling, "Lefko-Bank" ATBni (6-jadval) quyidagi hisobot sanalari uchun ma'lumotlarga asoslanib tahlil qilaylik: 2003, 2004, 2005. (Lefko Bank balansi, 5-ilova).

6-jadval

"Lefko - Bank" ATB balansining tahlili

(ming rubl.)

Balans moddalarining qiymatlari

Dinamik (oldingi davrga o'zgarishlar zanjiri)

% dagi dinamika (oldingi davrga o'zgarishlar zanjiri)

maqolalar nomlari

Naqd pul va Rossiya Markaziy bankidagi hisobvaraqlar

Rossiya Markaziy bankidagi majburiy zaxiralar

Kredit tashkilotlaridagi mablag'lar zaxiradan kam (3.1-3.2)

kredit tashkilotlaridagi mablag'lar

mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar

savdo qimmatli qog'ozlariga sof investitsiyalar (4.1-4.2_)

Qimmatli qog'ozlar savdosiga investitsiyalar

Kredit va unga tenglashtirilgan qarz

Kredit bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar

Sof kreditlar (5-6)

Hisoblangan foizlar (shu jumladan muddati o'tgan)

To'lov muddatigacha saqlanadigan investitsiya qimmatli qog'ozlaridagi sof ulush (9.1-9.2)

Muddatigacha saqlanadigan investitsiya qimmatli qog'ozlari savdosiga investitsiyalar

Mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar

Asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va tovar-moddiy boyliklar

Sotish mumkin bo'lgan qimmatli qog'ozlarga sof investitsiyalar (11.1-11.2)

Sotish mumkin bo'lgan qimmatli qog'ozlar

6-jadvalning davomi

qimmatli qog'ozlarning amortizatsiyasi va yuzaga kelishi mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar

Hisoblangan foiz daromadiga tuzatilgan boshqa operatsiyalar uchun kechiktirilgan xarajatlar

Zaxiralarni chegirgan boshqa aktivlar (13.1-13.2)

Boshqa aktivlar

Mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar

Jami aktivlar (1+2+3+4+7+8+9+10+11+12+13)

Rossiya Markaziy bankidan kredit tashkilotlari tomonidan olingan kreditlar

Kredit tashkilotlarining mablag'lari

Mijoz mablag'lari

shu jumladan jismoniy shaxslarning omonatlari

Boshqa operatsiyalardan keyingi daromadlar

Qarz berilgan

Boshqa majburiyatlar

Forvard operatsiyalari va balansdan tashqari majburiyatlar va bitimlar bo'yicha qarzdorlar bilan hisob-kitoblar bo'yicha mumkin bo'lgan zararlar uchun zaxiralar

Jami majburiyatlar (15+16+17+18+19+20+21)

XUSUSIY MABLGALAR MANBALARI

Ustav kapitali (aksiyadorlar (ishtirokchilar) mablag'lari) (23,1+23,2+23,3)

Ro'yxatga olingan oddiy aktsiyalar va ulushlar

Ro'yxatdan o'tgan imtiyozli aktsiyalar

Aktsiyadorlik bo'lmagan kredit tashkilotlarining ro'yxatdan o'tmagan ustav kapitali

6-jadvalning davomi

Aktsiyadorlardan sotib olingan o'z aktsiyalari

Premiumni baham ko'ring

CO ixtiyorida qolgan mablag'lar va foyda

Asosiy vositalarni qayta baholash

Hisobot davri uchun foyda (zarar).

Joriy yil foydasidan hisoblangan dividendlar

Taqsimlangan daromad (dividendlardan tashqari)

Taqsimlanmagan foyda (28-29-30)

O'z mablag'lariga ta'sir qiluvchi xarajatlar va xavflar

Jami CC manbalari (23-23.3-24+25+26+27+31-32 - daromad keltiruvchi tashkilotlar uchun) (23-23.3-24+25+26+27+28-32 - norentabel tashkilotlar uchun)

Jami majburiyatlar (22+23,3+33)

BLANSDAN TASHQIQ MOSHLABATLAR

Kredit tashkilotining qaytarib bo'lmaydigan majburiyatlari

Kredit tashkiloti tomonidan berilgan kafolatlar

Bankning balans ma'lumotlariga asoslanib (6-jadval), biz 2004 yil uchun balans valyutasi 15,8 baravar ko'payib, 7 088 816,5 ming rublni tashkil qilgan degan xulosaga kelishimiz mumkin. 2003 yilga nisbatan. Va agar biz 2005 yilni 2003 yil bilan taqqoslasak, bu davrda balans valyutasi 14,6 baravar ko'payib, 7 028 859,5 ming rublni tashkil etganini ko'rishimiz mumkin.

Keling, aktivlar va passivlarning tuzilishi va dinamikasini alohida ko'rib chiqaylik.

Tahlil qilinayotgan davrda mas'uliyat tarkibida (7-jadval) "Majburiyatlar" ulushi 4,56% ga o'sdi va 2005 yilda tashkil etdi. 66,21%. Shu sababli kapital ulushining 4,56% ga qisqarishi kuzatildi, bu 2005 yil uchun javobgarlik tarkibida atigi 32,79% ni tashkil etdi.

7-jadval

Passivning tuzilishi

o'zgartirish

Majburiyatlar

Guruch. 1. Passivlarning tarkibi

Va agar biz majburiyatlar dinamikasini tahlil qilsak, tahlil qilingan davrda "Majburiyatlar" 4,56% ga o'sganligini aytishimiz mumkin. Ushbu o'sish "CO fondlari" ning 37,13% ga o'sishi bilan bog'liq va 2005 yilda 377 941,5 ming rublni tashkil etdi. Ushbu moddaning “Majburiyatlar” tarkibidagi ulushi ham 0,83 foizga oshib, 8,12 foizni tashkil etdi. Shuningdek, dinamikada “Mijoz mablag‘lari” moddasi bo‘yicha 56,84 foizga (3 178 599,5 ming rubl) o‘sish kuzatildi, tuzilmada ham 14,70 foizga (68,30 foiz) o‘sish kuzatildi. Ushbu moddalarning o'sishi hisobiga “Chiqarilgan qarz majburiyatlari” moddasining ulushi 13,91 foizga (22,47 foiz) kamaydi. “Boshqa majburiyatlar” moddasi 62,11% ga kamaydi va 2005 yilda tashkil etdi. 38,930 ming rubl.

Guruch. 2. Majburiyatlarning tarkibi

8-jadval

Majburiyatlarning tuzilishi

o'zgartirish

CR mablag'lari

Mijoz mablag'lari

shu jumladan jismoniy shaxslarning hissalari shaxslar

chiqarilgan qimmatli qog'ozlar

Yuqorida ta'kidlab o'tilganidek, tahlil qilingan davrda "Kapital" strukturasi pasaygan (9-jadval), ammo dinamikaga qarasangiz, vaziyat unchalik emas, ya'ni. aksincha, 32,79% ga o'sish kuzatildi va 2005 yildagi KO ishining natijalariga ko'ra 2,374,964 ming rublni tashkil etdi.

Kapital tarkibida “Ustav kapitali” muhim o‘rin tutadi, bu ko‘rsatkich 2005 yilda “Kapital” tarkibida 21,05 foizni tashkil etgan bo‘lsa, tahlil qilinayotgan davrda 0,21 foizga kamaygan. Dinamikani tahlil qiladigan bo'lsak, u tahlil qilingan davrlar uchun o'zgarishsiz qoldi va 500 000 ming rublni tashkil etdi. Ushbu davr mobaynida 2005 yilda 2003 yilga nisbatan 17,66% ga "CO'lar ixtiyorida qolgan mablag'lar va foyda" moddasida sezilarli o'sish kuzatildi va 123,848 ming rublni tashkil etdi. Kapital tarkibida ushbu moddaning ulushi ham 1,31 foizga oshdi. Yuqoridagi o'sishlar bilan bir qatorda "Taqsimlanmagan foyda" moddasi bo'yicha 3,69% ga qisqarish kuzatildi.

9-jadval

Kapital tuzilishi

o'zgartirish

Ustav kapitali

KO taqsimlash uchun qoldirilgan mablag'lar va foyda

ajratilmagan daromad

Bank balansi aktivlarini tahlil qilar ekanmiz, “Daromad aktivlari” aktivlar tarkibida muhim o‘rinni egallab, tahlil qilinayotgan davrda ularning ulushi 0,12 foizga oshib, 84,35 foizni tashkil qilgan degan xulosaga kelishimiz mumkin.

“Daromad aktivlari” ulushining ortishi munosabati bilan quyidagi moddalarning qisqarishi kuzatildi:

Immobilizatsiya ulushi 0,38% ga;

“Boshqa aktivlar” ulushi 2,01% ga.

Guruch. 3. Kapitalning tuzilishi

Shuningdek, tahlil qilinayotgan davrda “Likvid aktivlar” ulushining 2,27% ga o'sishi kuzatildi (10-jadval).

10-jadval

Aktivlar tuzilishi

o'zgartirish

likvid aktivlar

daromad keltiruvchi aktivlar

immobilizatsiya

“Aktivlar” tuzilishini diagrammada aniqroq ko‘rish mumkin (4-rasm).

Guruch. 4. Aktivlarning tuzilishi

Umuman olganda, bank balansiga asoslanib, xulosa qilish mumkinki, tahlil qilingan davrda bank daromad keltiruvchi aktivlar va likvid aktivlar ulushini oshirdi, bu esa tahlil qilinayotgan davr uchun foydaning oshishiga olib keldi. Bu fakt Lefko-Bank ATB ishonchliligining yuqori darajasini ko'rsatadi. Bank ishidagi salbiy nuqta shundaki, bu davrda "taqsimlanmagan foyda" ning qisqarishi kuzatildi. Umuman olganda, tahlil qilingan davr uchun bankning holatini "yaxshi" deb baholash mumkin.

Rossiya Federatsiyasi AK banki faoliyatining moliyaviy natijalarini tahlil qilishning navbatdagi bosqichi moliyaviy ko'rsatkichlarni tahlil qilishdir.

Moliyaviy koeffitsientlarni tahlil qilish quyidagi yo'nalishlarga bo'linishi mumkin:

Aktivlar rentabelligini tahlil qilish;

Aktivlarning likvidligini tahlil qilish;

Majburiyatlardan foydalanish darajasini tahlil qilish;

Xarajat-foyda tahlili;

Faol operatsiyalarning xavf tahlili;

Mas'uliyatni tahlil qilish;

Foyda tahlili va foiz marjasini aniqlash.

Keling, bank faoliyatining moliyaviy ko'rsatkichlarining yuqoridagi guruhlarining har birini batafsil ko'rib chiqaylik (11-jadval).

11-jadval

Koeffitsientlarni hisoblash

Ism

Aktivlarning daromadliligi

K2=Foyda/A

K3=Daromad/A

K4=Foyda/arab

K5=Daromad/arab

aktivlarning likvidligi

K2=Lakt/hissalar

K3=Lakt/adv. Chorshanba

K5=1+2/15+16+17

K6=1+2+3+4/15+16+17

K7=1+2+3+4-15-16/17

majburiyatlardan foydalanish darajasi

K2=arab/majburiy

K3=Ssuda qarzi/mijoz mablag'lari

rentabellik

K1=Foyda/A

K2=Foyda/arab

K3=foyda/kapital

Faol operatsiyalar xavfi

K1=Zaxira/A xavfli

K2=Sof kapital/A riskli

Majburiyatlar

K1=immobil./Kapital

K2=kapital/asosiy vositalar

Kapitalning etarlilik ko'rsatkichlari

K1=Kapital/A

K2=Kapital/Aholisi, shu jumladan.

K3=Kapital/Vksellar

K4=Ust fond/kapital

Marja rel.=(% daromad -% xarajatlar)/A (A qul)

Aktivlar rentabelligini tahlil qilish.

Aylanma mablag'larning ulushi balans valyutasida oshib boradi va kerakli darajaga (70-90%) 84,35% ga etadi, lekin ayni paytda rentabellik koeffitsientlari va aktivlarning rentabelligi oshadi. Bu resurslardan samaraliroq foydalanishdan dalolat beradi.

Shunday qilib, aktivlar rentabelligi koeffitsienti 2003 yilga nisbatan 0,5 barobar oshdi va 2005 yilda 0,080 ni tashkil etdi.

Aktivlar rentabelligi koeffitsienti 1,5 baravar oshdi va 0,3619 ni tashkil etdi.

Aylanma mablag'larning rentabellik koeffitsienti 2005 yilda 2003 yilga nisbatan 0,5 barobar oshdi va 0,0094 ni tashkil etdi.

Aktivlarning likvidligini tahlil qilish.

Bank faoliyatining samaradorligi likvidlikning oshishi bilan birga keladi. Shunday qilib, balans valyutasida likvid aktivlarning ulushi ortib, 0,1433 darajasiga yetdi.

Omonatlarning (mijoz mablag'lari) likvid aktivlar bilan qoplanishi 2003 yilda atigi 32,11 foizni, 2005 yilda esa atigi 28,31 foizni tashkil etdi.

Qo'shimcha koeffitsientlar (Shchiborshch usuli yordamida hisoblangan) oldingi xulosalarni tasdiqlaydi, bu ham likvidlikning oshishini ko'rsatadi.

Mijoz mablag'larini likvid aktivlar bilan qoplash darajasi (Markaziy bank mablag'larini hisobga olmaganda) oshdi, 2003 yilda bu koeffitsient 0,1955, 2005 yilda esa 0,2164 ni tashkil etdi.

Majburiyatlardan foydalanish darajasini tahlil qilish.

Majburiyatlardan foydalanish darajasi pasaygan, buni quyidagi koeffitsientlarning qiymatlari tasdiqlaydi:

Amaldagi aktivlarning passivga nisbati pasaydi va 1,2740 ni tashkil etdi;

To‘lanmagan kreditlarning mijozlar mablag‘lariga nisbati 2 barobarga kamaydi va 1,7083 tani tashkil etdi.

Xarajat-foyda tahlili.

Daromad koeffitsientlari dinamikasi bank ishining samaradorligini oshirishdan dalolat beradi, chunki 2003 yilda ushbu guruhning barcha koeffitsientlari ijobiy qiymatlarni oldi. Agar 2004 va 2005 yillardagi koeffitsientlarning qiymatlarini solishtirsak, shuni aytishimiz mumkin:

Foydaning aktivlarga nisbati biroz oshdi va 0,0080 ni tashkil etdi;

Foydaning operatsion aktivlarga nisbati ham 0,024 ga oshdi;

Faol operatsiyalarning xavf tahlili.

Faol operatsiyalar bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar zaxirasining faol operatsiyalar qiymatiga nisbati kamaydi va 0,00000001 ni tashkil etdi, bu faol operatsiyalar xavfining kamayganligini ko'rsatadi. Xavfning kamayishi, shuningdek, sof kapitalning xavfli aktivlarga nisbatini tavsiflovchi koeffitsient dinamikasidan dalolat beradi, bu odatda pasayib, 2005 yilda 0,3824 ni tashkil etdi.

Passiv tahlil.

Immobilizatsiya koeffitsienti pasayishning barqaror tendentsiyasiga ega, shuning uchun tahlil qilinayotgan davrda 1,5 baravar pasayish kuzatildi va 0,0253 ni tashkil etdi, bu esa ishlab chiqarishdan tashqari xarajatlarni qoplash uchun o'z mablag'larining faol emasligidan dalolat beradi.

Kapitalning etarlilik koeffitsientlari o'sdi, bu boshqa narsalar teng bo'lsa, xavfning pasayishini ko'rsatishi mumkin.

Foyda tahlili va foiz marjasini aniqlash.

Bank foydasi ijobiy tendentsiyaga ega bo'lib, bu bankning yaxshi moliyaviy holatidan dalolat beradi.

Tahlil qilinayotgan davrda nisbiy foiz marjasi pasaydi, bu bankning asosiy faoliyati samaradorligining yomonlashganidan dalolat beradi.

3-BOB. “LEFKO-BANK” ATBning NAQD BO'LMAS TO'LOVLARINI TAKOLOMLAYISH BO'YICHA VOQEALAR.

Iqtisodiyotda tashkilot uchun naqd pulsiz to'lovlarning o'rni shundan iboratki, ular operatsiyalarni bajarish yoki ilgari qabul qilingan majburiyatlarni bajarish sharti bo'lib xizmat qiladi va butun iqtisodiyotni birlashtiruvchi tovarlar (xizmatlar) va pul muomalasini ta'minlashga yordam beradi.

Tijorat banklari uchun hisob-kitoblar faoliyatning asosiy yo'nalishlaridan biri bo'lib, asosan ularning ravnaqiga xizmat qiladi. Banklarning ma'lumotlariga ko'ra, daromadlarning umumiy miqdorida eng katta ulush pul o'tkazmalari xizmatlarini ko'rsatishdan olingan daromadlardan iborat. Mijozlarning barqarorligi va oqimi, faol operatsiyalarni amalga oshirish uchun katta va ko'pincha bo'sh resurslarni safarbar qilish hisob-kitob va kassa xizmatlarining sifatiga bog'liq. Hisob-kitob operatsiyalari banklarning umumiy ish vaqtining 2/3 qismini tashkil qiladi.

Mijozning bankka qo'ygan talablari hajmi uning joriy (joriy) hisobvarag'ida aks ettiriladi. Banklarning vakillik hisobvaraqlarida vakillik qiluvchi banklarga nisbatan talablar summalari aks ettiriladi. Hisob-kitob munosabatlarining murakkabligi va ahamiyati tartibga solish orqali bir xillikni o'rnatishni taqozo etadi. Buning uchun bank faoliyatini standartlashtirish va sertifikatlashtirishning yagona konsepsiyasini ishlab chiqish talab etiladi. Ushbu konsepsiya doirasida xalqaro va mahalliy amaliyot ham tasdiqlaydi.

O'rganilayotgan "Lefko Bank" ATBda mijozlarning hisobvaraqlari va hisob qaydnomalarini hisobga olish uchun ishlab chiqilgan elektron tizim mavjud emas. Asosan, barcha hisob balanslari operatorlar tomonidan qo'lda saqlanadi, bu esa qo'shimcha ravishda bank xodimlariga vaqt sarflaydi. Ehtimol, rahbariyat mijozlarga xizmat ko'rsatishni iloji boricha osonlashtirish uchun hisoblarni yuritish uchun yangi bank texnologiyalarini ishlab chiqishi va joriy qilishi kerak.

Bunday holda, "Lefko-Bank" ATBga xizmat ko'rsatish sifatini yaxshilash bo'yicha bir qator chora-tadbirlarni amalga oshirishni taklif qilish mumkin:

yangi xizmatlarni joriy etish va mavjudlarini takomillashtirish;

yangilarini joriy etish va mavjudlarini takomillashtirish hisobiga bank mahsulotlarini sotish hajmini oshirish.

3.1.Ish haqi loyihalaridan foydalanishga kirishish Yuridik shaxslar uchun viza

Lefko Bank tomonidan taklif etilishi mumkin bo'lgan yangi xizmatlardan biri bu yuridik shaxslar uchun Visa ish haqi loyihalaridan foydalanishdir.

Plastik kartochkadan foydalanishda plastik kartochkalarga xizmat ko‘rsatish bo‘yicha shartnoma tuzgan korxona (tashkilot) uchun ham, ushbu korxona xodimlari uchun ham, bank uchun ham ijobiy tomonlarini ajratib ko‘rsatish mumkin.

Kompaniyaning ijobiy tomonlari:

Xodimlarning hisobvaraqlariga pul mablag'larini bankka o'tkazilgan kundan boshlab keyingi ish kunidan kechiktirmay kiritish.

Kompaniyaning ish haqini to'lash uchun xarajatlarini kamaytirish (inkasso va kassir ishi uchun xarajatlar kamayadi).

Naqd pulni qabul qilish, saqlash, tashish va berish bilan bog'liq muammolar yo'q.

Kassa yoki bankomatni ofisingizga joylashtirish imkoniyati.

To'liq maxfiylik.

“Lefko-Bank” ATB tomonidan plastik kartalardan foydalangan holda xizmat ko'rsatuvchi kompaniya xodimlari uchun ijobiy tomonlar:

Siz dunyoning istalgan nuqtasida to'lovlar, tovarlar va xizmatlar uchun to'lashingiz mumkin.

Naqd pul o'g'irlanishi mumkin, lekin kartangizni yo'qotib qo'ysangiz ham hisobingizdagi pul qoladi.

Hisobdagi qoldiqlarni hisoblash rublda yiliga 5%, xorijiy valyutada yillik 3%.

Hisobingizga 24/7 kirish.

Savdo va xizmat ko'rsatish markazlarida chegirmalarni olish - 10% gacha.

12-jadval

Ism

Kartadagi minimal dastlabki depozit

Kartadagi minimal qoldiq

1 ta karta ishlab chiqarish uchun komissiya

Shoshilinch kartani chiqarish uchun to'lov (2 ish kuni ichida)

Karta yo'qolishi/o'g'irlanishi/buzilishi sababli to'lovlarni davom ettirish uchun to'lov

PIN-kod yo'qolganligi sababli to'lovlarni qayta tiklash uchun yig'im

Tovar va xizmatlarni to'lash uchun komissiya

"Lefko - Bank" ATB bankomatlari va PVN dan naqd pul yechib olish bo'yicha komissiya

Boshqa banklarning bankomatlari va nazorat-kassa mashinalaridan naqd pul olish operatsiyalari uchun komissiya (boshqa banklarning komissiyasidan tashqari)

Kompaniya xodimlaridan SCS ish haqi kartalariga pul o'tkazish uchun bank komissiyasi.

To'langan ish haqining 0,3% dan kam bo'lmagan miqdorda

Karta hisobvarag'i bo'yicha oylik foizlar (yillik foiz)

5% - rublda

3% xorijiy valyutada

7% - rublda

5% - xorijiy valyutada

Uchinchi tomon bankining bankomatida mini-hisobnoma uchun komissiya

Chet elga sayohat qilgan karta egalari uchun sug'urta polisi

Lefko-Bank ATB mijozlaridan biri Energotexnika injiniring kompaniyasi hisoblanadi. Uning xodimlari 200 kishidan iborat. Agar ATB Lefko Bank Visa plastik kartalarini joriy qilsa, natijalar quyidagicha bo'ladi.

Ish haqi plastik kartalaridan foydalanadigan korxona uchun afzalliklar (13-jadval).

13-jadval

Plastik loyihalarni joriy etish uchun korxonaning xarajatlari va daromadlari

Kompyuterdan foydalanishda kompaniya tejaydigan daromad

ishqalash. yilda

Kompaniyaning xarajatlari texnik xizmat ko'rsatishga o'tish bilan bog'liq. Kompyuter

ishqalash. yilda

Kassir ish haqi

Kartalarni yasash

Yig'ish xarajatlari

Pul o'tkazish uchun bank komissiyasi

Yiliga ish haqi plastik kartalaridan foydalanganda korxona mablag'larini tejash = 230 300 rubl.

Plastik kartochkalarni foydalanishga kiritishda bank oladigan imtiyozlar (14-jadval).

14-jadval

Plastik loyihalar bo'yicha bank daromadlari va xarajatlari

Plastik kartochkalarni joriy etishdan olingan bank daromadlari

ishqalash. yilda.

Bank kartalari bo'yicha xarajatlar

ishqalash. yilda

Kartalarni yaratish uchun

Uskunani sotib olish

Oylik transfer uchun komissiya

Xizmat ko'rsatish bo'yicha mutaxassisning ish haqi dastur

Yo'qotilgan kartani yangilash uchun to'lov

Plastik kartalar ishlab chiqarish

Uchinchi tomon banklarining bankomatlaridan naqd pul olish uchun komissiya

Foydalanishning birinchi yilida bank yangi to'lov tizimini (119 000 - 189 000 = 70 000 rubl) joriy etishda ba'zi xarajatlarni talab qiladi, ammo keyingi foydalanish bilan vaziyat o'zgaradi.

Yil davomida bank tomonidan olingan daromad: 109 000 rubl.

Bankning kartalarga xizmat ko'rsatish xarajatlari: 108 000 rubl.

Buni plastik kartochkalar bankini joriy etish natijalariga asoslangan 5-rasmdagi diagrammada yaqqol ko‘rish mumkin.

5-rasm. Yuridik shaxslarning ish haqi loyihalarini bank faoliyatiga joriy etish natijalari.

Shunday qilib, yuridik shaxslar – bank mijozlari uchun ish haqi loyihalarini joriy etish bank uchun foydali bo‘ladi va joriy etilganidan keyin bir yil ichida ijobiy natija bera boshlaydi.

3.2. “Internet-bank – mijoz” tizimini joriy etish natijalari

"Lefko - Bank" ATBda xizmat ko'rsatish sifatini yaxshilash bo'yicha ikkinchi chora sifatida "Bank - Mijoz" tizimini takomillashtirish va "Internet - Bank - Mijoz" yangi tizimiga o'tishni taklif qilish mumkin. mijozlar hisoblariga kengroq xizmat ko'rsatish imkoniyatlarini ta'minlaydi.

Ushbu tizimning afzalliklari quyidagilardan iborat:

Bir vaqtning o'zida ulangan foydalanuvchilarning ko'p sonini qo'llab-quvvatlaydi;

Bank tomonidan to‘lov hujjatlari bilan amalga oshirilgan barcha harakatlar to‘g‘risida foydalanuvchilarni majburiy ravishda xabardor qilish;

Eng yaxshi funksionallik (me'yoriy-huquqiy bazani tezkor yangilash, 1C, INFIN, Parus buxgalteriya dasturlari bilan to'lov hujjatlarini import/eksport qilish).

15-jadval

Operatsiya turi

Tarif hajmi

Tizimga ulanish:

Bank - mijoz "onlayn"

Bank – mijoz “off-line”

Oylik abonent to‘lovi:

Bank - mijoz "onlayn"

Bank – mijoz “off-line”

Tizimni mijoz kompyuteriga o'rnatish

Versiyadan versiyaga o'tish (on-linedan off-line)

Shartnomani yangilash va "Freedom" tizimidan foydalangan holda xizmat ko'rsatishga o'tish

Tekinga

Funktsional rivojlanish va operativ qo‘llab-quvvatlashning ustuvor yo‘nalishi yangi “Internet – Bank mijozi” tizimi ekanligini unutmang. Bank yaqin kelajakda eski tizimni qo'llab-quvvatlashni to'xtatishi mumkin.

"Bank-mijoz" Freedom tizimiga o'tishda bank foydasi

ishqalash. yilda

"Bank-mijoz" Freedom tizimiga o'tish bilan bog'liq xarajatlar

ishqalash. yilda

Onlayn tizimga ulanish

"Bank-mijoz"Freedom tizimini sotib olish

16-jadvalning davomi

Oflayn tizimga ulanish

Mijozlarga xizmat ko'rsatuvchi operatorlarning ish haqi uchun xarajatlar

Foydalanuvchining kompyuteriga o'rnatish

Tizim bilan ishlaydigan buxgalter-operatorning ish haqi

Onlayn abonent to'lovi

Mijozning shaxsiy kompyuteriga tizim o'rnatuvchi mutaxassisning ish haqi

Oflayn abonent to'lovi

Sayohat xarajatlari

Internet - Bank - Client Freedom tizimidan foydalanishga o'tishda bank tomonidan yil davomida olingan daromad 3 151 336 rublni tashkil qiladi.

Masofaviy xizmat ko'rsatish "Lefko-Banka" ATB texnologik rivojlanishining ustuvor yo'nalishlaridan biri va 2004 yil oxirigacha. 1900 dan ortiq bank mijozlari “Bank – Mijoz” tizimidan foydalangan holda hisobvaraq operatsiyalarini amalga oshirdi. Ammo bunday xizmatlarni sotish hajmining pastligiga e'tibor qaratish lozim. Tahlil shuni ko'rsatdiki, ushbu xizmat ommaviy talabga ega emas. Bank xodimlari ushbu xizmatlarni faol reklama qilishlari kerak.

Mijozlar bilan barqaror uzoq muddatli munosabatlarni rivojlantirishga yordam beradigan muhim fakt - bu xizmat ko'rsatishga kompleks yondashuv.

Umuman olganda, agar ushbu ikkita loyiha bank ishiga kiritilsa, bankning foydasi 3 152 336 rublga oshadi, bu yiliga taxminan 2% ni tashkil qiladi va to'liq 2 546 908 336 ming rublni tashkil qilishi mumkin.

Shuningdek, mijozlarning taklif etilayotgan xizmatlarga bo‘lgan ehtiyojlarini to‘liqroq o‘rganish uchun mijozlar bazasining harakatini, turli hisob guruhlari bo‘yicha mijozlar qoldiqlari dinamikasini, ochiq va yopiq hisobvaraqlar dinamikasini doimiy ravishda kuzatib borish zarur. .

Muayyan bank mahsulotlarini iste'mol qilishning afzalliklari va moyilligini aniqlagandan so'ng, bank infratuzilmasini mijozlar ehtiyojlarini maksimal darajada qondirish uchun joylashtirish muhimdir. Bank menejerlari mijozning ehtiyojlarini iloji boricha inobatga olishga intilishi va ularni qondirish uchun bankning barcha imkoniyatlaridan foydalanishi kerak.

Mijozlarga xizmat ko'rsatish samaradorligini oshirish, moliyaviy xizmatlar ko'lamini kengaytirish va yangi bank texnologiyalarini joriy etish butun Lefko Bankning ham, Rossiyaning turli mintaqalarida joylashgan bank filiallarining barqaror rivojlanishiga yordam beradi, bu esa to'lovlarni qulay va tezkor qayta ishlashni ta'minlaydi.

Mijozlarning paydo bo'lgan ehtiyojlarini yaxshilash bo'yicha ishlarni operatsiyalar bo'limi bankning boshqa bo'limlari bilan birgalikda amalga oshirishi kerak. Bunda mamlakatimiz bank tajribasi va jahon bank amaliyotini hisobga olish zarur.

"Lefko-Bank" ATB 13 yildan ortiq tajribaga ega, bank xizmatlari bozorida barqaror o'rinni egallaydi. Shu bilan birga, taklif etilayotgan mahsulot va xizmatlarni doimiy ravishda takomillashtirish, moslashuvchan va muvozanatli tarif siyosati, yuqori darajadagi xizmat ko‘rsatish bo‘lishi kerak, bu esa mijozlar bazasining ishonchli o‘sishini yanada ta’minlaydi va kelgusida rivojlanish uchun zamin yaratadi.

XULOSA

Naqd pulsiz to'lovlardan foydalangan holda naqd pul to'lovlarini tashkil etish naqd to'lovlarga qaraganda ancha afzalroqdir, chunki birinchi holatda tarqatish xarajatlarini sezilarli darajada tejashga erishiladi. Naqd pulsiz hisob-kitoblarning keng qo‘llanilishiga makroiqtisodiy jarayonlarni o‘rganish va tartibga solish maqsadida banklarning keng tarmog‘i, shuningdek, davlatning ularni rivojlantirishdan manfaatdorligi yordam beradi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar - bu to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'lari debetlanib, oluvchining hisobvarag'iga kirim qilinganda, bank hisobvaraqlariga yozuvlar kiritish orqali naqd pul to'lovlari. Iqtisodiyotda naqd pulsiz hisob-kitoblar ma'lum bir tizim bo'yicha tashkil etiladi, bu esa naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari, ularni tashkil etishga qo'yiladigan talablar, biznesning aniq shartlari, shuningdek, to'lovlarning shakllari va usullari bilan belgilanadi. va tegishli hujjat aylanishi.

Har qanday tashkilot ham xaridor, ham sotuvchi sifatida moliyaviy operatsiyalarni amalga oshiradi. Tashkilot, shuningdek, xodimlar bilan pul hisob-kitoblarini amalga oshiradi va byudjet va bank bilan hisob-kitoblarni amalga oshiradi. Barcha naqd to'lovlar yig'indisi to'lov aylanmasini tashkil qiladi . To'lov aylanmasining muhim qismi naqd pulsiz amalga oshiriladi, ya'ni. bank hisobvaraqlari bo'yicha yozuvlar (e'lonlar) qilish. Naqd pul, asosan, aholi ishtirok etadigan to'lov operatsiyalarida, shuningdek, kichik miqdorlar uchun hisob-kitoblarda qo'llaniladi.

Naqd pulsiz to'lovlar bank tizimini rivojlantirishda keng foydalanilgan va naqd puldan foydalangan holda hisob-kitoblarga nisbatan bir qator afzalliklarga ega.

Dissertatsiyada "Lefko-Bank" ATB texnologik rivojlanishining ustuvor yo'nalishlaridan biri bo'lgan masofaviy xizmat ko'rsatish ko'rib chiqiladi.

“Lefko-Bank” ATB filiallari, filiallari va bosh ofisi hamda boshqa kredit tashkilotlari o‘rtasida naqd pulsiz hisob-kitoblar bo‘yicha elektron ma’lumotlar almashinuvi tizimining yanada samarali ishlashi uchun elektron axborot almashinuvi tizimiga ulanish bo‘yicha faol qadamlar qo‘yilishi talab etiladi.

Ushbu tezisda olib borilgan tahlil "Lefko Bank" ATB naqd pulsiz to'lovlar qanchalik samarali amalga oshirilayotganligini va ushbu bank va umuman Rossiyaning rivojlanish istiqbollari qanday ekanligini ko'rsatadi. Bugungi kunda naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tizimi jadal ishlashda va rivojlanishda davom etmoqda. Lekin hali ham “Bank-mijoz” tizimini rivojlantirishga e’tibor qaratish lozim. Tahlil shuni ko'rsatdiki, "Lefko-Bank" ATBda ushbu xizmat jadal davom etmoqda, ammo ommaviy talabga ega emas. Bank xodimlari ushbu xizmatlarni faol reklama qilishlari kerak. Albatta, bu harakatlar reklama xarajatlarini oshiradi, ammo keyinchalik mijozlarning xabardorligi oshadi, bu albatta savdo hajmiga ta'sir qiladi.

Umuman olganda, naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish to'g'ridan-to'g'ri operatsiyalar bo'limi, naqd pul bilan ishlash bo'limi va umuman bank ishining sifati va tashkil etilishiga bog'liq. Ishni to‘g‘ri tashkil etish, barcha yangi mahsulot va chora-tadbirlarni joriy etish bilan nafaqat naqd pul o‘tkazmalari hajmi, balki butun bank daromadi ham ortadi.

Shunday qilib, faol rivojlanayotgan elektron axborot almashish tizimini, shuningdek, naqd pulsiz pul o‘tkazmalari tizimlarini joriy etish va rivojlantirish bankka zamon bilan hamnafas bo‘lib, talabni saqlab qolish, “Lefko Bank” ATB esa o‘z mavqeini saqlab qolish imkonini beradi. bozorda.

Ishda "Lefko-Bank" ATBning uch davrdagi moliyaviy faoliyati natijalari tahlil qilindi. Ushbu tahlil shuni ko‘rsatdiki, 2005 yilda bank bozordagi o‘z o‘rnini mustahkamlab, strategik muammolarni hal etishda ijobiy natijalarga erishdi. Bankning korporativ va xususiy mijozlari bilan mustahkam va o‘zaro manfaatli munosabatlar o‘rnatishga qaratilgan izchil boshqaruv siyosati bank rivojlanishining ijobiy dinamikasiga ta’sir ko‘rsatgan asosiy omil bo‘ldi.

Dissertatsiya ishida "Lefko-Bank" ATBda naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tartibini o'rganish bo'yicha ish maqsadi amalga oshirildi. Rossiyada banklarning naqd pulsiz hisob-kitoblarini tashkil etishni tartibga soluvchi Rossiya qonunchiligini o'rganish bo'yicha belgilangan vazifalar ham ko'rib chiqildi va bankning naqd pulsiz to'lovlarini tashkil etish bo'yicha "Lefko-Bank" ATB faoliyatini tartibga soluvchi ichki bank qoidalari ko'rib chiqildi. , shuningdek, Bank Ustavi o‘rganildi. "Lefko - Bank" ATB mijozlar bazasi tahlili o'tkazildi, ishda yuridik va jismoniy shaxslarning hisobvaraqlari bo'yicha to'lovlar amalda qanday amalga oshirilayotganligi, shuningdek, "Lefko - Bank" ATB ishidagi salbiy va ijobiy tomonlar yoritilgan. Bank” bankning naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishda ishtirok etayotgani aniqlandi. Ish davomida “Lefko-Bank” ATBda naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishda bir qator muammolar aniqlandi va bankda naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etishni rivojlantirish va takomillashtirish tendentsiyalari taklif etildi.

FOYDALANILGAN ADABIYOTLAR RO‘YXATI:

1. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi. – M.: Infra – M, 2005 yil.

2. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya banki) haqida: Feder. Rossiya Federatsiyasi qonuni. 2002 yil 10 iyul 86-son - Federal qonun.

3. Banklar va bank faoliyati haqida: Feder. Rossiya Federatsiyasi qonuni, 1990 yil 2 dekabr, 395-son - 1 (1996 yil 5 fevraldagi Federal qonun bilan o'zgartirilgan va oxirgi o'zgartirilgan).

4. Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida: Rossiya bankining nizomi, 2002 yil 3 oktyabr, No 2 - P (o'zgartirish va qo'shimchalar bilan).

5. Rossiya Federatsiyasida jismoniy shaxslar bilan naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish tartibi to'g'risida: Rossiya Bankining nizomi, 2003 yil 1 aprel, 222-son - P.

6. Bank ishi: darslik / I.O. Lavrushin, I.D. Mamonova, N.I. Valentseva; tomonidan tahrirlangan prof. VA HAQIDA. Lavrushin. – 3-nashr, qayta koʻrib chiqilgan. va qo'shimcha - M.: KNORUS, 2005 yil.

7. Moliya, pul muomalasi va kredit: Darslik / M.V. Romanovskiy va boshqalar; Ed. M.V. Romanovskiy, O.V. Vrublevskaya. – M.: Yurait – nashriyot uyi, 2004 yil.

8. Titova N.E. Pul, kredit, banklar: darslik. Universitetlar uchun qo'llanma / N.E. Titova, Yu.P. Kojaev. - M.: Vlados, 2003 yil.

9. Rossiya Federatsiyasida bank ishining asoslari: darslik. Universitetlar uchun qo'llanma / Ed. O.G. Semenyuti. - Rostov-na-Donu: Feniks, 2001 yil.

10. Anureev S.V. Rossiyada to'lov tizimlari va ularning rivojlanishi. – M.: Moliya va statistika, 2004 yil.

11. Efimova L.G. Bank huquqi: darslik. va amaliy nafaqa. – M.: BEK, 1999 yil.

12. Reznikov V.V. Naqd pulsiz to'lov shakllari. – M.: Glavbux, 2000 yil. - 138s.

13. Rudakova O.S. Elektron bank xizmatlari: darslik. universitetlar uchun qo'llanma. – M.: Banklar va birjalar, 1999 yil.

14. Semenyuta O.G. Rossiya Federatsiyasida pul, kredit, banklar: darslik. nafaqa. – M: Kontur, 1998 yil.

15. Semenov S.K. Pul, kredit, banklar: darslik. nafaqa / S.K. Semenov. - M.: Imtihon, 2005 yil.

16. Bank ishi: darslik. universitetlar uchun / ed. G.G. Korobova. – M.: Moliya va statistika, 2005 yil.

17. Pechnikova A.V. Bank operatsiyalari: Darslik. o'rta uchun prof. ta'lim / A.V. Pechnikova, O.V. Markova, E.B. Starodubtseva. -M.: Infra-M, 2005.

18. Moliya va kredit: darslik. Universitetlar uchun qo'llanma / Ed. A.M. Kovaleva. – M.: Moliya va statistika, 2005 yil.

19. Bank ishi: darslik. universitetlar uchun / Ed. IN VA. Kolesnikova, L.P. Krolivetskaya. – 4-nashr, qayta koʻrib chiqilgan. va qo'shimcha – M.: Moliya va statistika: 2002 yil.

20. Bank ishi asoslari (Bank ishi): darslik. nafaqa / Ed. K.R. Tagiberkova. – M.: Infra – M, 2002.

21. Amitova T. "Mijoz - bank" tizimi: o'rnatish va texnik xizmat ko'rsatish xarajatlarini hisobga olish / T. Amitova // Amaliy hisob. – 2005 yil - № 9.

22. Netesova “Bank – Mijoz” avtomatlashtirilgan tizimi: ijobiy va salbiy tomonlari / A. Netesova // Moliyaviy direktor. – 2003 yil - № 4.

23. Kontonistova E.V. Yuridik shaxslar o'rtasidagi hisob-kitoblarni amalga oshirish // Buxgalteriya hisobi. – 2004 yil № 12.

24. Kopytin V.Yu. To'lov tizimlarida hisob-kitoblar modellari / V.Yu. Kopytin // Moliya va kredit. – 2005 yil - № 3.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi, 855-modda.

Teglar: Tijorat banki misolida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish Boshqa Moliya, pul, kredit

Kirish

1-bob. Naqd pulsiz hisob-kitoblar

1.1. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish asoslari

1.2. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish tamoyillari

1.3. Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari

2-bob. Hisob-kitob operatsiyalari

2.1. Hisob-kitob va joriy hisobvaraqlar bo'yicha operatsiyalarni ochish va yuritish

2.2. Kredit tashkiloti tomonidan hisob-kitoblarni yuritish

2.3. Hisob-kitob (joriy) hisobvaraqlardan to'lovlarni amalga oshirish tartibi

2.4. Hisoblarni yopish

2.5. Depozitlar bo'yicha operatsiyalar va ularning buxgalteriya hisobida aks etishi

2.6. To'lov topshiriqnomalari bo'yicha hisob-kitoblar

2.7. Faktoring to'lovlari

3-bob. Kassa operatsiyalari

3.1. Kassa ishini tashkil etish

3.2. Kassa operatsiyalari bo'yicha buxgalteriya hisobi va hujjat aylanishi

3.3. Kechki kassalar va tushumlarni yig'ish

3.4.Kassa va hisob-kitob bank operatsiyalarini avtomatlashtirish.

Xulosa.

Normativ-huquqiy hujjatlar

Adabiyotlar ro'yxati

ILOVALAR

"Montazhspetsbank" aktsiyadorlik tijorat banki misolida bank balansida hisob-kitob va kassa operatsiyalarini tahlil qilish va aks ettirish.

Kirish

Ushbu diplom ishi tijorat banklarining korxonalar bilan ishlash amaliyotida qo‘llaniladigan to‘lov shakllari holatini tahlil qilishga bag‘ishlangan. To'lov shakllari butun to'lov tizimining ishchi vositasidir, shuning uchun to'lov shakllarini tahlil qilish to'lov tizimining umumiy holatining huquqiy muammolaridan ajralmasdir. Shuni hisobga olgan holda, ushbu ish to'lov shakllaridan foydalanish amaliyotining yuqori darajada ixtisoslashgan masalalariga, shuningdek, hozirgi bosqichda to'lov tizimidagi to'lov shakllarining ishlash mexanizmi va evolyutsion rivojlanish tarixini ochib berishga bag'ishlangan. . O'z navbatida, biz to'lov tizimining tashkiliy ierarxiyasi, to'lovni amalga oshirishda jismoniy va yuridik shaxslar o'rtasida pul mablag'larini o'tkazish uchun foydalaniladigan usullar, vositalar va tartiblar to'plamidan iborat bo'lgan to'lov tizimining asosiy muammolarini tahlil qilmasdan qilmaymiz. majburiyatlar.

Rossiyada to'lov tizimini isloh qilish 1992 yilda boshlangan. Ta’kidlash joizki, to‘lov tizimini yangi jahon siyosiy va iqtisodiy islohotlariga adekvat holatga keltirish murakkab, ko‘p qirrali huquqiy, uslubiy, tashkiliy-texnik ishlarning majmuidir.

To‘lov tizimini rivojlantirishning hozirgi bosqichi to‘lovning yangi shakllarini keng joriy etish, xalqaro standartlar va tamoyillarga javob beradigan yangi ilg‘or bank texnologiyalarini qo‘llash bilan tavsiflanadi. To'lov topshiriqnomalari to'lov talablarini almashtirdi, elektron hujjatlar ilgari an'anaviy ravishda qo'llanilgan qog'oz hujjatlarni almashtira boshladi. Shu munosabat bilan axborot uzatishning yangi shakllari joriy etila boshlandi. Elektron to‘lov tizimini joriy etish bo‘yicha qator sinov loyihalari boshlandi.

Hozirgi vaqtda hisob-kitoblar yuridik shaxslar va fuqarolar o'rtasidagi iqtisodiy va boshqa munosabatlar bilan bog'liq holda yuzaga keladigan pul talablari va majburiyatlari bo'yicha to'lovlarni tartibga solishni anglatadi. Hisob-kitoblar, bir tomondan, amaliyotda ishlab chiqilgan va yagona qoidalar va urf-odatlarda mustahkamlangan to'lovlarni amalga oshirish shartlari va tartibini, ikkinchi tomondan, banklarning ularni amalga oshirishdagi kundalik amaliy faoliyatini o'z ichiga oladi. Tijorat banklarining korxonalar bilan hisob-kitoblar sohasidagi faoliyati milliy qonunchilik bilan tartibga solinadi va o‘rnatilgan amaliyot bilan belgilanadi.

To'lov shakllari va shartlarini tanlash to'lovni olish tezligi va kafolatini, shuningdek, moliya institutlari orqali operatsiyalarni amalga oshirish bilan bog'liq xarajatlar miqdorini belgilaydi.

Amalda tijorat banklari va korxonalarning har xil turdagi munosabatlari va o‘zaro manfaatlarini hisobga olgan holda hisob-kitoblarning ayrim turlarining standart shakllari va shartlari ishlab chiqilgan.

1-bob. Naqd pulsiz hisob-kitoblar

1.1. Naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish asoslari

Bozor iqtisodiyoti sharoitida korxonaning mustaqilligi korxonalar va tijorat banklari uchun to‘lov shakllarini mustahkamlash, rivojlantirish va xilma-xilligini taqozo etadi. Bunday aloqalar pul hisob-kitoblari orqali amalga oshiriladi, bu esa mablag'lar muomalasi jarayonida qiymat shakllarining o'zgarishini ta'minlaydigan shartdir.

Naqd pul aylanmasidan farqli o'laroq , bunda pul mablag'lari to'lovchining kassasidan oluvchining kassasiga o'tkaziladi, naqd pulsiz pul aylanmasining mohiyati shundan iboratki, to'lovlar to'lovchining hisobvarag'idan oluvchining bank muassasalaridagi hisob raqamiga pul o'tkazish yo'li bilan amalga oshiriladi. Banklar korxonalarning pul mablag'larini o'z hisobvaraqlarida saqlaydilar, olingan summalarni ushbu hisobvaraqlarga kiritadilar, korxonalarning ularni o'tkazish va hisobvaraqlardan yechib olish bo'yicha topshiriqlarini bajaradilar, shuningdek bank qoidalari va shartnomalarida nazarda tutilgan boshqa bank operatsiyalarini amalga oshiradilar. . Hisob-kitob ishtirokchilariga xizmat ko'rsatuvchi banklarning joylashgan joyiga qarab, ular mahalliy va norezidentlarga bo'linadi, bu ularni tashkil etish tartibini belgilaydi.

Naqd pulsiz to'lovlar quyidagi shartlar asosida amalga oshiriladi:

To'lovchi qonunda yoki shartnomada nazarda tutilgan hollarda taqdim etilgan hujjat uchun to'liq yoki qisman to'lashdan bosh tortishga haqli.

To'lovchining roziligisiz yoki uning ko'rsatmalarisiz, odatda, hisobvaraqlardan pul mablag'larini hisobdan chiqarishga yo'l qo'yilmaydi.

To'lovlar to'lovchining o'z mablag'lari hisobidan, ba'zi hollarda esa - bank krediti va boshqa qarz mablag'lari hisobidan amalga oshiriladi.

Pul mablag'lari oluvchining hisobvarag'iga to'lovchining hisobvarag'idan yechib olingandan keyingina o'tkaziladi.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki tomonidan ishlab chiqilgan hujjat aylanishi qoidalariga rioya qilish va pul va pul hujjatlarining harakatini aniqlash.

Naqd pulsiz to'lovlarning umumiy muddati Rossiya Federatsiyasining ta'sis etuvchi sub'ektida ikki ish kunidan, Rossiya Federatsiyasi hududida besh ish kunidan oshmasligi kerak.

Naqd pulsiz to'lovlar uchun pul hujjatlari Rossiya Banki tomonidan belgilangan standartlar talablariga javob berishi kerak. To‘lov hujjatlari, agar ularning birinchi nusxasida hisobni yuritish huquqiga ega bo‘lgan shaxslarning ikkita imzosi va namunalari avval bankka yetkazilgan muhr bosilgan bo‘lsa, bank tomonidan ijro uchun qabul qilinadi.

Agar to'lovlar tadbirkor tomonidan yuridik shaxs tashkil etmasdan amalga oshirilsa, bank bitta imzo va muhr bo'lmagan holda to'lov hujjatlarini qabul qiladi.

To'lovchi va oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblar bo'yicha o'zaro da'volar tomonlar tomonidan bank muassasalari ishtirokisiz sud orqali ko'rib chiqiladi.

Agar to'lovchining hisobvarag'ida pul bo'lmasa yoki etarli bo'lmasa, to'lovlarni amalga oshirishda muammo yuzaga keladi. . 1989 yilgacha hujjatlarni to'lashning tanlangan tartibi mavjud edi. Unda hujjatlarda aks ettirilgan xo‘jalik operatsiyalarining xususiyatidan kelib chiqib, barcha to‘lovlar beshta navbatga, navbat doirasida esa belgilangan muddatlarga ko‘ra guruhlanishi nazarda tutildi. Har bir keyingi ustuvor guruhning to‘lovlari avvalgi guruhlarning to‘lovlari to‘liq to‘langanidan keyin amalga oshirildi. Ushbu qoida, shuningdek, oldingi guruhning hujjatlari keyingilaridan kechroq to'lash uchun taqdim etilgan holatlarga nisbatan ham qo'llaniladi. Bu to'lov intizomini mustahkamlashga yordam bermadi va korxonaning barcha majburiyatlarni o'z vaqtida to'lashdan manfaatdorligini zaiflashtirdi, chunki o'z ehtiyojlarini qondirish (ish haqi va byudjetga to'lovlar) birinchi pul tushumlaridan boshlab amalga oshirildi. Saylov ustuvorligi ishchilar va davlat manfaatlarini ta'minlaydi, chunki u ish haqini to'lash va byudjetga mablag'larni o'tkazishni ta'minlaydi. Shu bilan birga, materiallar va asbob-uskunalar yetkazib beruvchi korxonalar ham ish haqini o‘z vaqtida to‘lashi, byudjetga mablag‘ kiritishi va boshqa to‘lovlarni amalga oshirishi shartligi hisobga olinmagan.

Kirish

Yuridik va jismoniy shaxslar uchun bank hisobvaraqlarini ochish va yuritishni o'z ichiga olgan mijozlarga kassa va hisob-kitob xizmatlari banklar uchun juda muhim va foydali faoliyatdir.

Buning sababi, birinchi navbatda, uni amalga oshirish jismoniy va yuridik shaxslarning depozitga mablag‘larini jalb qilish hamda ushbu mablag‘larni bank nomidan va hisobidan joylashtirish bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirish bilan birgalikda, buning mezonidir: "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonuniga ko'ra, bank bank bo'lmagan kredit tashkilotidan farq qiladi.

Yuridik va jismoniy shaxslarni hisob-kitob-kassa xizmatlariga jalb qilish banklarga ular bilan ishbilarmonlik munosabatlarini o'rnatish imkonini beradi, shunda hisob-kitob-kassa xizmatlari bo'yicha munosabatlar keyinchalik hamkorlikning boshqa, yaqinroq shakllariga: kreditlash, bank kafolatlarini taqdim etish, lizing, faktoring, trastga aylanishi mumkin. va hokazo. Shu tarzda qurilgan munosabatlar juda kuchli, chunki bank va mijoz bir-birini yaxshi biladi va ishonadi, shuning uchun ham o'zaro manfaatdor va o'zaro manfaatli sheriklarga aylanadi.

Bundan tashqari, mijozlar uchun kassa hisob-kitob xizmatlari bank resurslarini oshirishga yordam berishi bilan banklar uchun ham foydalidir. Darhaqiqat, mijozlarning bank hisobvaraqlaridagi pul mablag'larini boshqarish bo'yicha xizmatlaridan kelib chiqadigan mablag'lar bankdan talab qilib olinmagan depozitlar ko'rinishidagi qarz mablag'laridan boshqa narsa emas. Bundan tashqari, bank ushbu qarz mablag'larini boshqa manbalardan: depozitlar, depozitlar, qarzdorlik qimmatli qog'ozlari, banklararo kreditlardan olinganiga nisbatan osonroq va qoida tariqasida arzonroq tarzda oladi.

Va nihoyat, mijozlarga hisob-kitob va kassa xizmatlari orqali bank tomonidan olingan mablag'lar uning likvidligini saqlashga yordam beradi, ya'ni o'z majburiyatlarini o'z vaqtida bajarilishini ta'minlaydi.

Ushbu maqsadga erishish uchun quyidagi vazifalarni hal qilish kerak:

1. Mijozlarga kassa va hisob-kitob xizmatlarini ko'rsatishda bank qanday faoliyat yuritayotganini bilib oling.

2. Joriy hisobning maqsadi nima ekanligini va hisobvaraq bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirishning asosiy qoidalari qanday ekanligini bilib oling.

3. Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlarning asosiy shakllari qanday mavjudligini, ularning har birining afzalliklari va kamchiliklarini bilib oling.

4. Bankka kassa xizmatlarini ko'rsatish jarayonida bank va mijozlar o'rtasidagi munosabatlarning mohiyatini ko'rib chiqing, bank kassasiga naqd pulni qabul qilish va undan berish tartiblari qanday.

Ish uslubi - ushbu mavzu bo'yicha bosma nashrlarni tahlil qilish.

Mijozlarga kassa va hisob-kitob xizmatlari

Korxona va tashkilotlarning bankdagi joriy hisobvaraqlari, ularni ochish va operatsiyalarni amalga oshirish tartibi

Naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirish uchun tashkilotlar joriy hisobvaraqlarni ochadilar.

Joriy hisoblar tijorat faoliyati bilan shug'ullanuvchi yuridik shaxslar (mulkchilik shaklidan qat'i nazar), shuningdek, yakka tartibdagi tadbirkorlar yoki xususiy amaliyot bilan shug'ullanuvchi jismoniy shaxslar uchun ochiq. Tashkilotning turli banklarda bir nechta joriy hisobvaraqlari bo'lishi mumkin.

Joriy hisobvaraq ochish uchun mijoz bankka quyidagilarni taqdim etishi kerak:

yuridik shaxs yoki yakka tartibdagi tadbirkor sifatida davlat ro'yxatidan o'tkazilganligi to'g'risidagi guvohnoma;

ta'sis hujjatlari (yuridik shaxs uchun) yoki jismoniy shaxsning shaxsini tasdiqlovchi hujjat;

litsenziyalanishi kerak bo'lgan faoliyatni amalga oshirish huquqiga litsenziyalar (patentlar) (patent berish yo'li bilan tartibga solish);

imzo namunalari va muhr bosilgan karta;

kartada ko'rsatilgan shaxslarning joriy hisobvaraqdagi mablag'larni boshqarish vakolatini tasdiqlovchi hujjatlar;

*soliq organida ro'yxatdan o'tganlik to'g'risidagi guvohnoma. Mijoz uchun joriy hisobvaraq ochiladi, agar bank barcha sanab o'tilgan hujjatlarni olgan bo'lsa va mijoz aniqlangan va u bilan bank hisobi shartnomasi tuzilgan.

Hisobvaraq ochishda bank va mijoz o‘rtasida bank hisobvarag‘i shartnomasi tuziladi, unga ko‘ra bank mijoz (hisobvaraq egasi) uchun ochilgan hisobvaraqga kelib tushgan mablag‘larni qabul qilish va kreditlash, uning o‘tkazish bo‘yicha topshiriqlarini bajarish majburiyatini oladi. hisobvaraqdan tegishli summalarni yechib olish va u bo'yicha boshqa operatsiyalarni amalga oshirish.

Joriy hisobvaraqni ochish ochiq hisobvaraqni ro‘yxatdan o‘tkazish daftariga tegishli yozuvni kiritish bilan yakunlanadi, bu mijoz bilan bank hisobvarag‘i shartnomasi tuzilgan kundan keyingi ish kunidan kechiktirmay amalga oshirilishi kerak.

2006 yilda Rossiya Federatsiyasida bank mijozlari uchun deyarli 370 million joriy hisobvaraqlar ochildi.

Rossiya Federatsiyasida bank hisobvarag'i shartnomasini tuzish va rasmiylashtirishda banklar va boshqa kredit tashkilotlari quyidagi qoidalarga rioya qilishlari shart:

Bank mijoz bilan bank hisobvarag'i shartnomasini tuzishi shart; bank tomonidan e'lon qilingan shartlarda ushbu turdagi hisobvaraq ochish taklifi bilan murojaat qilgan. Bank mijozni bank xizmatlariga qabul qilish imkoniyatiga ega bo‘lmagan taqdirdagina hisobvaraq ochishni rad etishi mumkin. Agar bank bank hisobvarag'i shartnomasini tuzishdan asossiz ravishda bosh tortsa, mijoz shartnoma tuzishga majbur qilish talabi bilan sudga murojaat qilish huquqiga ega (Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 445-moddasi 4-bandi). Shartnoma tuzishdan asossiz ravishda bosh tortgan bank mijozga bundan etkazilgan zararni qoplashi shart.

Bank mijozning mablag'laridan foydalanish yo'nalishini belgilash va nazorat qilish huquqiga ega emas pul mablag'larini o'z xohishiga ko'ra tasarruf etish huquqiga qonun hujjatlarida yoki bank hisobvarag'i shartnomasida nazarda tutilmagan boshqa cheklovlarni belgilash. Mijozning hisobvaraqdagi pul mablag'larini tasarruf etish huquqini cheklashga faqat ular olib qo'yilgan va hisobvaraq bo'yicha operatsiyalar qonun hujjatlarida belgilangan tartibda to'xtatilgan taqdirdagina yo'l qo'yiladi.

Bank mijoz uchun operatsiyalarni amalga oshirishga majburdir, ushbu turdagi hisobvaraqlar uchun qonun hujjatlari, bank qoidalari va tadbirkorlik odatlari (agar bank hisobvarag'i shartnomasida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa) nazarda tutilgan.

Bank mijozning hisobvarag'iga kelib tushgan pul mablag'larini o'tkazishi va uning ko'rsatmalariga muvofiq pul mablag'larini o'tkazishi shart keyingi kundan kechiktirmay bank tomonidan tegishli to'lov hujjatining kvitansiyasi. Shartnomada hisobvaraqga pul mablag'larini kiritish uchun qisqaroq muddat ko'zda tutilishi mumkin. Hisobvaraqdan pul mablag'larini berish va o'tkazish uchun qonun hujjatlarida, bank qoidalarida yoki shartnomada boshqa muddatlar belgilanishi mumkin. Mijozning hisobvarag‘iga kelib tushgan mablag‘lar o‘z vaqtida kiritilmagan yoki undan asossiz hisobdan chiqarilgan, shuningdek, mijozning hisobvaraqdan pul mablag‘larini o‘tkazish yoki yechib olish to‘g‘risidagi ko‘rsatmalarini bajarmagan taqdirda, bank ushbu summa bo‘yicha hisoblangan foizlarni to‘lashi shart. joriy qayta moliyalash stavkasi asosida.

Bank hisobvarag'i shartnomasida bunday imkoniyat ko'zda tutilishi mumkin qarz berish, bular. mablag 'etishmasligiga qaramay, hisobvaraqdan bank tomonidan to'lovlarni amalga oshirish. Bunda bank bunday to‘lov amalga oshirilgan kundan boshlab mijozga tegishli miqdorda kredit bergan deb hisoblanadi.

Mijozning buyrug'i asosida bank hisobvaraqdan mablag'larni yechib oladi. Sud qarori bilan va bank qonunchiligi asosida hisobdan chiqarish bundan mustasno. Mijoz bankka hisobvarag'idan mablag'larni hisobdan chiqarish to'g'risida buyruq berishi mumkin uchinchi shaxslarning iltimosiga binoan, shu jumladan mijozning ushbu shaxslar oldidagi majburiyatlarini bajarishi bilan bog'liq bo'lganlar (to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarish deb ataladi).

Rossiya Federatsiyasida banklar mijozlardan pul mablag'lari bilan operatsiyalarni amalga oshirish bilan bog'liq xizmatlar uchun haq olish, shuningdek, hisobvaraqlar qoldig'i bo'yicha foizlar undirish taqiqlanmaydi. Bankning mijozga hisobvarag‘iga kirim qilish va bank xizmatlari uchun haq to‘lash bilan bog‘liq pul talablarini hamda hisobvaraqdagi mablag‘lardan foydalanganlik uchun foizlarni to‘lash bo‘yicha mijozning bankka bo‘lgan talablarini hisobga olishga yo‘l qo‘yiladi. Hisobdan foydalanishning barcha shartlari tomonlar tomonidan kelishilgan va yuqorida aytib o'tilganidek, bank hisobvarag'i shartnomasida qayd etilgan.

Bank hisobvarag'i shartnomasi mijozning iltimosiga binoan istalgan vaqtda va bankning iltimosiga binoan quyidagi hollarda bekor qilinishi mumkin:

1) hisobvaraqdagi mablag‘lar miqdori bank qoidalari yoki shartnomasida nazarda tutilgan eng kam miqdordan past bo‘lsa va bank ogohlantirgan kundan boshlab bir oy ichida tiklanmagan bo‘lsa;

2) yil davomida hisobvaraq bo'yicha operatsiyalarning yo'qligi (agar shartnomada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo'lmasa).

Bank hisobvarag'i shartnomasini bekor qilish mijozning hisobvarag'ini yopish uchun asos bo'lib xizmat qiladi. Undagi mablag'lar qoldig'i mijozga beriladi yoki uning buyrug'i bilan mijozning yozma arizasi olingan kundan boshlab yetti kundan kechiktirmay boshqa hisob raqamiga o'tkaziladi.

Mijozlar hisob ochish uchun bankni mustaqil ravishda tanlaydilar. Bank mas'uliyatni o'z zimmasiga oladi kompleks hisob-kitob va kassa xizmatlari uchun: mijozlarning iltimosiga binoan pul mablag'larini o'tkazish, kassa va hisob-kitob cheklarini berish, hisobvaraqning holati va u bo'yicha amalga oshirilgan operatsiyalar to'g'risida ko'chirmalarni taqdim etish, hisob-kitoblarni o'tkazish bo'yicha pochta-telegraf xizmatlarini ko'rsatish. hujjatlar, hisob raqamiga pul o'tkazish, mijoz bilan maslahatlashish va boshqalar. Bank hisobdagi pulning saqlanishini ta'minlash, mijozning birinchi talabiga binoan uni qaytarish va hisobvaraq bo'yicha operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlarning maxfiyligini kafolatlash majburiyatini oladi, ya'ni. bank sirini saqlash.

Mijoz o'z zimmasiga oladi: hisob-kitob va to‘lov operatsiyalarini amaldagi qonunchilik va me’yoriy hujjatlarga muvofiq rasmiylashtirish, bankka hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko‘rsatish uchun zarur bo‘lgan buxgalteriya hisobi va statistik hisobotlar hamda boshqa hujjatlarni o‘z vaqtida taqdim etish, hisobvaraqni yopish niyati haqida bankni yozma ravishda oldindan xabardor qilish. , tashkiliy-huquqiy shakli, yuridik manzili, pochta rekvizitlari va h.k. oʻzgarishlari haqida bankni xabardor qilish.

Shartnomaning alohida bo'limida tomonlarning moliyaviy munosabatlari ko'rsatilgan: hisobvaraq ochganlik uchun yig'im, hisobvaraq bo'yicha operatsiyalarni amalga oshirganlik uchun komissiya va kassa xizmatlari va boshqalar, shuningdek, joriy hisobvaraqdagi qoldiq uchun foiz stavkasi (o'rtacha o'rtacha). yoki minimal), doimiy mijozlar uchun bonuslar miqdori va boshqalar P.

Bank javobgar mijoz hisobvaraqlaridan pul mablag‘larini o‘z vaqtida va to‘g‘ri yechish, hisobvaraqga summalarni (qayta moliyalash stavkasi miqdorida) kiritish, joriy hisobvaraqdan ko‘chirmalarni o‘z vaqtida taqdim etish va to‘g‘riligini, bank sirini buzganlik uchun va hokazo.

Mijoz javobgar hisobvaraq ochish va u bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshirish uchun taqdim etilgan hujjatlarning to‘g‘riligi, pul mablag‘larini qabul qilish uchun naqd pul arizasini o‘z vaqtida taqdim etish, bank xizmatlari uchun haq to‘lash, mijozlar uchun bank tomonidan rezervlangan naqd pulni qabul qilish.

Shartnoma shartlarini buzganlik uchun jarimalar, jarimalar va jarimalar miqdori tomonlarning o'zaro kelishuvi bilan amaldagi qoidalarni hisobga olgan holda belgilanadi.

Shartnoma odatda nizolarni hal qilish tartibi (sud, hakamlik, arbitraj) va uning muddati bo'yicha bo'limni o'z ichiga oladi. Shartnomaning maxsus shartlari, masalan, ma'lum bir bank tomonidan chiqarilgan cheklar yoki veksellar bilan hisob-kitoblarga nisbatan belgilanishi mumkin.

Tashkilotlar, yuqorida aytib o'tilganidek, o'zlarining bank hisobvaraqlaridagi mablag'larni mustaqil ravishda boshqaradilar. Ikkinchisi ushbu mablag'larni faqat hisob egalarining buyrug'i bilan hisobdan chiqarishi mumkin. Agar hisobvaraqdagi mablag'lar hisobvarag'iga taqdim etilgan barcha talablarni qondirish uchun etarli bo'lsa, u holda ular bank tomonidan mijozning buyurtmalari va hisobdan chiqarish uchun boshqa hujjatlar kelib tushgan tartibda hisobdan chiqariladi, ya'ni. kalendar tartibida.

Agar mablag 'etarli bo'lmasa, hisobvaraqdan mablag'larni olib qo'yishning quyidagi majburiy tartibi belgilanadi:

da'volarni va hayoti va sog'lig'iga etkazilgan zararni qoplash, shuningdek aliment undirish to'g'risidagi ijro varaqalari;

mehnat shartnomasi (kontrakt) bo'yicha ishlayotgan shaxslarga ishdan bo'shatish nafaqasi va ish haqi, shuningdek mualliflik shartnomasi bo'yicha haq to'lash to'g'risidagi ijro hujjatlari;

byudjetga va davlat byudjetidan tashqari jamg'armalariga to'lovlar bo'yicha to'lov hujjatlari, shuningdek mehnat shartnomasi (kontrakt) bo'yicha ishlaydigan shaxslar bilan ish haqi bo'yicha hisob-kitoblar uchun pul mablag'larini o'tkazish yoki berish;

nodavlat budjetdan tashqari jamg‘armalarga to‘lovlar bo‘yicha to‘lov hujjatlari;

boshqa pul talablarini qondirishni nazarda tutuvchi ijro varaqalari;

boshqa to'lov hujjatlari.

Bitta navbat ichida hisobdan chiqarish kalendar tartibida amalga oshiriladi.

Banklarning to'lov xizmatlari -- bu mijozlarning hisobvaraqlaridan pul mablag'larini o'tkazish va mijozlar foydasiga to'lovlarni qabul qilish bo'yicha xizmatlar bo'lib, ayrim hollarda tovarlar va ma'muriy hujjatlarni o'tkazish hamda to'lov kafolatlarini taqdim etish bilan birga keladi. To'lov xizmatlarining asosini naqd pulsiz to'lovlar tashkil etadi.

Naqd pulsiz hisob-kitoblar shakllari bank mijozlari tomonidan mustaqil ravishda saylanadi va ularning kontragentlari bilan tuzgan shartnomalarida nazarda tutiladi. Banklar mijozlarning shartnomaviy munosabatlariga aralashmaydi. To'lovchi va oluvchi o'rtasidagi hisob-kitoblar bo'yicha o'zaro da'volar, banklarning aybi bilan yuzaga kelganlar bundan mustasno, qonun hujjatlarida belgilangan tartibda ularning ishtirokisiz hal etiladi. Rossiya Federatsiyasining amaldagi qonunchiligiga muvofiq, naqd pulsiz to'lovlarning quyidagi shakllariga ruxsat beriladi:

pul o'tkazmalari;

akkreditivlar;

yig'ish; va boshq.

Banklar hisob-kitob hujjatlari asosida hisobvaraqlar bo‘yicha operatsiyalarni amalga oshiradilar.

Hisob-kitob hujjati qog'ozda tuzilgan hujjat yoki ba'zi hollarda elektron to'lov hujjati:

to'lovchining (mijoz yoki bank) o'z hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va oluvchining hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi buyrug'i;

pul mablag'larini oluvchining (inkassorning) to'lovchining hisobvarag'idan pul mablag'larini hisobdan chiqarish va oluvchi (inkassor) tomonidan ko'rsatilgan hisob raqamiga o'tkazish to'g'risidagi buyrug'i.

Naqd pulsiz to'lovlarni amalga oshirishda quyidagi to'lov hujjatlaridan foydalaniladi: to'lov topshiriqnomalari; akkreditivlar; cheklar; to'lov talablari; inkasso buyurtmalari.

To'lov hujjatlari miqdoridan qat'i nazar, banklar tomonidan ijro uchun qabul qilinadi. Bank hisobvaraqdan pul mablag'larini to'lov hujjatining birinchi nusxasi asosida yechib oladi.

Banklarda korxonalarga hisob-kitob-kassa xizmatlarini tashkil etish

Banklarning dastlabki va asosiy vazifasi hisob-kitoblarni amalga oshirishda vositachilik qilishdir. Shuning uchun hozirgi bosqichda tijorat banklari tomonidan pul muomalasini tashkil etish xususiyatlari shubhasiz qiziqish uyg'otadi.

Rossiyada pul muomalasini tashkil etish muayyan printsiplarga asoslanadi:

1) barcha korxona va tashkilotlar o'z mablag'larini bank hisobvaraqlarida saqlashlari shart;

2) korxonalar o‘rtasidagi hisob-kitoblar, birinchi navbatda, naqd pul mablag‘laridan foydalanmasdan, bank hisobvaraqlariga naqdsiz pul o‘tkazish yo‘li bilan yoki o‘zaro da’volar orqali amalga oshirilishi kerak;

3) naqd pulsiz hisob-kitoblar to‘lov hujjatlari asosida amalga oshiriladi.

Xo'jalik yurituvchi tashkilotlarning pul aylanmasining asosiy ulushi (80-90%) naqd pulsiz aylanmaga to'g'ri keladi va faqat kichik bir qismi naqd pulda amalga oshiriladi.

Hisob-kitob xizmatlarini ko'rsatishda bank, qoida tariqasida, agar kerak bo'lsa, korxona va tashkilotlarga kassa xizmatlarini ham ko'rsatadi.

Emitent markazi mamlakatning Bosh banki - hozirgi vaqtda Rossiya Markaziy banki bo'lganligi sababli, pul oqimining barcha masalalari ushbu organning hujjatlari bilan tartibga solinadi.

1998 yil 05 yanvarda Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki 14-P-sonli "Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul muomalasini tashkil etish qoidalari to'g'risida" gi Nizomni kiritdi.

Rossiya Federatsiyasi hududida naqd pul muomalasini tashkil etish qoidalari to'g'risidagi nizom 1999 yil 8 iyuldagi "Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki (Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki) to'g'risida" Federal qonuni bilan Rossiya Bankiga berilgan vakolatlarga muvofiq ishlab chiqilgan. Rossiya)", shuningdek, 1999 yil 8 iyuldagi "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonuni, Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksi, boshqa federal qonunlar va Rossiya Federatsiyasi hududida amaldagi huquqiy hujjatlar qoidalarini hisobga olgan holda. Federatsiya.

Ushbu Nizom Rossiya bankining hududiy filiallari, kassa hisob-kitob markazlari, kredit tashkilotlari va ularning filiallari, shu jumladan Rossiya Federatsiyasi jamg'arma banki muassasalari (bundan buyon matnda bank muassasalari deb yuritiladi), shuningdek, tashkilotlar, korxonalar tomonidan bajarilishi majburiydir. va Rossiya Federatsiyasi hududidagi muassasalar.

Korxonalarning kassalariga tushgan naqd pul mablag'lari keyinchalik ushbu korxonalarning hisobvaraqlariga o'tkazish uchun bank muassasalariga topshirilishi kerak.

Naqd pul mablag'lari korxonalar tomonidan to'g'ridan-to'g'ri bank muassasalarining kassalariga yoki korxonalardagi qo'shma kassalar orqali, shuningdek, Rossiya Federatsiyasi aloqa va axborotlashtirish davlat qo'mitasi (Rossiya Goskomsvyaz) korxonalari tomonidan tegishli hisobvaraqlarga o'tkazish uchun topshiriladi. bank muassasalarida. Naqd pul mablag'lari korxonalar tomonidan shartnoma shartlarida bank muassasalarining inkasso xizmatlari yoki naqd pul va boshqa boyliklarni inkasso qilish bo'yicha tegishli operatsiyalarni amalga oshirish uchun Rossiya banki tomonidan litsenziyalangan ixtisoslashtirilgan inkasso xizmatlari orqali kiritilishi mumkin.

Bank muassasalari tomonidan xizmat ko'rsatiladigan korxonalardan naqd pulni qabul qilish Rossiya Bankining 1995 yil 16 noyabrdagi 31-sonli muassasalarida berish va kassa ishlari bo'yicha yo'riqnomada va "Naqd pul operatsiyalarini amalga oshirish tartibi to'g'risida" gi Nizomda belgilangan tartibda amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasi hududidagi kredit tashkilotlarida 1997 yil 25 martdagi 56-son.

Naqd pul mablag‘larini omonatga qo‘yish tartibi va muddatlari bank xizmat ko‘rsatuvchi muassasalar tomonidan har bir korxona bo‘yicha o‘z rahbarlari bilan kelishilgan holda pul muomalasini tezlashtirish va tijorat bankiga o‘z vaqtida kelib tushish zaruratidan kelib chiqqan holda belgilanadi.

Tijorat banki tomonidan naqd pul muomalasini tashkil etish quyidagi asosiy qoidalar bilan tartibga solinadi:

1) bankdan olingan naqd pul korxona tomonidan qat'iy belgilangan maqsadda ishlatilishi kerak;

2) korxona va tashkilotlar kassadagi naqd pul qoldig‘i doirasida o‘z kassasida naqd pulga ega bo‘lishi va undan tushgan mablag‘lardan limit doirasida foydalanishi mumkin. Naqd pul qoldig'i chegaralari va tushumlardan foydalanish normalari korxonaga xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan taqdim etilgan hujjatlar asosida belgilanadi. Agar kerak bo'lsa, limit qayta ko'rib chiqilishi mumkin;

3) naqd pul qoldig'ining belgilangan chegaralaridan oshib ketishiga faqat ish haqi, ijtimoiy nafaqalar, stipendiyalar, pensiyalar to'langan kunlarda, lekin uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda, shu jumladan bankdan pul olish kunida yo'l qo'yiladi. O'z vaqtida to'lanmagan summalar bankka taqdim etilishi kerak;

4) naqd pul shaklida olingan barcha tushumlar (korxona ustaviga muvofiq ish haqi va ayrim xo'jalik xarajatlariga sarflanishi mumkin bo'lgan qismi bundan mustasno), korxona belgilangan tartibda hisobvaraqlarga zudlik bilan taqdim etishi shart. bank bilan kelishilgan.

Naqd pul qo'yilishi mumkin:

bank kassalariga;

bankka keyinchalik yetkazib berish uchun inkassatorlarga;

bank hisob raqamlariga o'tkazish uchun aloqa kompaniyalari.

Joriy hisobni ochgandan so'ng, doimiy ro'yxatdan o'tish guvohnomasini olish uchun siz ustav kapitalining yarmini qo'shganligini tasdiqlovchi sertifikat taqdim etishingiz kerak. Bank ushbu hujjatni joriy hisobvarag'iga ta'sis shartnomasida ko'rsatilgan ustav kapitali miqdorining 50 foizi miqdorida pul mablag'larini kiritgandan so'ng beradi. Buning uchun ta'sischilar naqd pul hissasi uchun e'lonni to'ldiradilar. Bunday holda, tasdiqlovchi hujjat reklama bilan birga to'ldirilgan, bank tomonidan belgi qo'yilgan chekdir. Xuddi shu hujjatlar bank bilan keyingi munosabatlarda naqd pul mablag'larini joriy hisob raqamiga kiritishda yoki bank xizmatlari uchun naqd pulda to'lashda (hisobvaraq ochish, chek daftarchasini berish va h.k.) foydalaniladi.

Tashkilotlarning iqtisodiy faoliyatida ko'pincha ishlab chiqarish ehtiyojlari uchun moddiy boyliklarni (ishlarni, xizmatlarni) naqd pulga sotib olish zarurati paydo bo'ladi. Bunday operatsiyalarni hujjatlashtirishda muayyan shartlarga rioya qilmaslik ko'pincha soliq va moliya-xo'jalik faoliyatini nazorat qiluvchi boshqa organlar bilan bog'liq muammolarga olib keladi.

Bosh buxgalter tomonidan tashkilotlarning ehtiyojlari uchun naqd pul xaridlarini to'g'ri hujjatlashtirishga e'tibor darajasi, birinchi navbatda, 1996 yil 21 noyabrdagi 129-FZ-sonli "Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuni bilan belgilanadi.

Ushbu Qonunning 9-moddasiga muvofiq, tashkilot tomonidan amalga oshiriladigan barcha xo'jalik operatsiyalari tasdiqlovchi hujjatlar bilan rasmiylashtirilishi kerak. Bu birlamchi buxgalteriya hujjatlari bo'lib xizmat qiladigan tasdiqlovchi hujjatlar bo'lib, ular asosida buxgalteriya hisobi yuritiladi.

"Buxgalteriya hisobi to'g'risida" Federal qonuniga binoan, birlamchi hujjatlar, agar ular birlashtirilgan shaklda tuzilgan bo'lsa, buxgalteriya hisobi uchun qabul qilinadi va faqat hujjatlarning yagona shakllari taqdim etilmagan xo'jalik operatsiyalari har qanday shakldagi hujjatlarda tuzilishi mumkin, ammo Qonunda nazarda tutilgan ma'lumotlar majburiy ko'rsatilgan holda.

Bunday holda, tashkilotning kassasidan xodimlarga naqd pul berish quyidagi hollarda amalga oshirilishi mumkin:

yoki biznes va operatsion xarajatlar to'g'risida hisobot berish uchun (tashkilot rahbari tomonidan belgilangan miqdorlarda va muddatlarda);

yoki xodimning shaxsiy mablag'lari hisobidan tashkilot ehtiyojlari uchun qilgan xarajatlarini qoplash uchun (tashkilot rahbarining qarori bilan).

Tashkilotlar odatda ushbu maqsadlar uchun pul mablag'larini xizmat ko'rsatuvchi bankdan oladilar. Doimiy naqd pul tushumiga ega bo'lgan tashkilotlar uni Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1993 yil 4 oktyabrdagi 18-sonli xati bilan tasdiqlangan "Kassa operatsiyalarini amalga oshirish tartibi" bilan belgilangan maqsadlarda sarflashlari mumkin (keyingi o'zgartirishlar va qo'shimchalar bilan kiritilgan o'zgartirishlar). ), ularga xizmat ko'rsatuvchi banklar bilan kelishilgan holda. Bunday ruxsatni olish uchun siz bankka tegishli so'rov xati bilan murojaat qilishingiz kerak.

Bank standart shakldagi naqd chek yordamida kompaniyaga naqd pul beradi. Bankda hisob raqamiga ega bo'lgan va kassa xizmatlarini ko'rsatuvchi korxona chek daftarchasining kvitansiyasini beradi. Buning uchun joriy hisob raqami, tashkilot nomi va pulni qabul qiladigan shaxs (odatda kassir) ko'rsatilgan holda chek kitobini berish uchun bankka standart shakldagi ariza taqdim etiladi. Kassirga qo'shimcha ravishda, agar kerak bo'lsa, cheklar va naqd pullar korxonaning boshqa xodimlariga (bosh buxgalter bundan mustasno) berilishi mumkin.

Korxonaga berilgan chek kitobida 50 yoki 25 ta chek bor. Chek kitobi quyidagilar bilan ifodalanadi: a) cheklarning o'zi - kompaniya ulardan pul oladi, ular kunning hujjatlarida bankda qoladilar; b) korxonada qoladigan va kassa hujjatlarini rasmiylashtirish uchun asos bo'lib xizmat qiluvchi cheklarning kontraplaklari.

Pul aylanmasining asosiy qismini naqd pulsiz to'lov aylanmasi tashkil etadi, u korxona va tashkilotlar o'rtasidagi iqtisodiy munosabatlarning deyarli barcha sohalarida vositachilik qiladi. Naqd pulsiz to'lovlar aylanmasi to'liq korxona va tashkilotlarning hisob raqamlari ochilgan bank muassasalari orqali amalga oshiriladi. Binobarin, korxonalar o‘rtasidagi hisob-kitoblarning o‘z vaqtida va tezkorligi, ularning moliyaviy ahvoli, respublikada to‘lov intizomining holati umuman naqd pulsiz hisob-kitob tizimini to‘g‘ri tashkil etishga bog‘liq. Mamlakatning butun iqtisodiy makonida uzluksiz to'lovlarni ta'minlovchi omillardan biri normativ hujjatlar bilan belgilanadigan to'lov qoidalarini bir xilda qo'llashdir. Ushbu hujjatlar mamlakat Markaziy banki tomonidan beriladi. Ular barcha banklar va ularning mijozlari uchun majburiydir.

2000 yil 1 noyabrgacha Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining "Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risida" gi Nizomi amal qiladi (Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 1993 yil 19 maydagi xati bilan o'zgartirishlar kiritilgan). № 37).

Mazkur Nizom barcha davlat, kooperativ, aksiyadorlik, qo‘shma, jamoat korxonalari, birlashmalar, tashkilot va muassasalar, tijorat banklari, moliyaviy hisob-kitob-moliyaviy kredit markazlari hamda jismoniy shaxslarga nisbatan qo‘llaniladi.

Rossiya Federatsiyasida tovar-pul munosabatlarini rivojlantirish sharoitida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish quyidagi printsiplarga asoslanadi:

1) korxonalarning mulkchilik shakllari va faoliyatining barcha xilma-xilligi bilan korxonalar to'lov shakllarini erkin tanlash va ularni shartnomalarda belgilash huquqini saqlab qoladilar. Tijorat bankining tanlash erkinligini cheklashga yo'l qo'yilmaydi;

2) korxona hisobvaraqlariga o‘tkazmalar to‘lovchi nomidan uning roziligi (aksepti) bilan amalga oshiriladi. Mablag'larni to'g'ridan-to'g'ri hisobdan chiqarishga qonun hujjatlarida belgilangan ayrim hollarda yo'l qo'yiladi;

3) agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa, korxonaning hisobvaraqlaridan barcha to‘lovlar korxona rahbari tomonidan belgilangan tartibda amalga oshiriladi.

Bank muassasalari tegishli hujjatni olgan kundan boshlab keyingi ish kunidan kechiktirmay korxonaga to'lanishi kerak bo'lgan summalarni hisobga olishlari (hisobdan chiqarishlari) shart.

Tijorat bankining mijozlari turli tijorat banklari tomonidan xizmat ko'rsatuvchi turli korxona va tashkilotlar bilan iqtisodiy munosabatlarga kirishganligi sababli, banklar o'rtasida hisob-kitoblarni tashkil etish zarurati tug'iladi.

Rossiyadagi banklar o'rtasidagi hisob-kitoblar Rossiya Markaziy banki tomonidan respublikalar, hududlar, viloyatlar, shaharlar va tumanlarda tashkil etilgan kassa hisob-kitob markazlari orqali amalga oshiriladi. Hisob-kitoblar bo'yicha bank operatsiyalari banklararo shartnomalar asosida bir-biri bilan ochilgan vakillik hisobvaraqlari orqali amalga oshirilishi mumkin.

Agar hisob-kitoblarning kechikishi bank yoki kassa hisob-kitob markazining aybi bilan yuzaga kelgan bo‘lsa, bu holda korxona qonunbuzarliklarga yo‘l qo‘ygan bank yoki kassa hisob-kitob markaziga da’vo arizasi bilan murojaat qilishga haqli.

Amaldagi Nizomga asoslanib, Rossiyada naqd pulsiz to'lovlar to'lov topshiriqnomalari, akkreditivlar, to'lov talabnomalari-buyurtmalari va inkasso to'lovlari yordamida amalga oshirilishi mumkin.

To'lovning u yoki bu shakllaridan foydalanish to'lovchi va pul mablag'larini oluvchi o'rtasidagi kelishuv bilan belgilanadi.

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankida buxgalteriya hisobini yuritish bo'yicha yangi qoidalar va Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan kredit tashkilotlarida buxgalteriya hisobini yuritish qoidalari joriy etilishi munosabati bilan Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki 51-sonli ko'rsatmani chiqardi. -u 1997 yil 3 dekabrdagi "Hisob-kitob hujjatlarining yangi shakllarini joriy etish to'g'risida"gi qarori bilan quyidagi hisob-kitob hujjatlari uchun yangi formatlar belgilandi: to'lov talabnomasi, to'lov talabnomasi-order, akkreditivga ariza.

1998-yil 1-yanvardan boshlab to‘lov talabnomalari, to‘lov talabnomalari-orderlari, akkreditivlarga arizalar, inkasso topshiriqnomalari (yo‘riqnomalari) mijozlar tomonidan bank muassasalariga faqat yangi shakllarda taqdim etiladi.

Kredit tashkiloti (filial) tomonidan Rossiya Bankining hisob-kitob tarmog'iga taqdim etilgan hisob-kitob hujjatida "To'lovchining banki" va "Qabul qiluvchining banki" maydonlarida kredit tashkilotining (filialning) nomi va joylashgan joyi ko'rsatilishi kerak.

To'lov shaklidan qat'i nazar, barcha to'lov hujjatlari belgilangan standartlar talablariga javob berishi va belgilangan rekvizitlarni o'z ichiga olishi kerak.

To‘lov hujjatlari summasidan qat’iy nazar bank tomonidan ijro uchun qabul qilinadi. Hisob-kitob hujjatlarini to'ldirishda qoralash va o'chirishga yo'l qo'yilmaydi. Bank butun ish kuni davomida hujjatlarni qabul qiladi. Mablag‘lar to‘lovchining hisobvarag‘idan hisob-kitob hujjatining birinchi nusxasi yoki telefaks orqali yuborilgan hujjat asosida, agar Markaziy bank tomonidan boshqacha qoida nazarda tutilgan bo‘lmasa, hisobdan chiqariladi.

Bu korxonaning o'ziga xizmat ko'rsatuvchi bankka o'z hisobvarag'idan oluvchining hisobiga ma'lum miqdorni o'tkazish to'g'risidagi buyrug'idir.

To‘lovchining topshirig‘i, agar to‘lovchi bilan bank o‘rtasidagi shartnomada boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa, to‘lovchining hisobvarag‘ida mablag‘ mavjud bo‘lsa, bank tomonidan ijro etiladi. Buyurtmalar bank tomonidan hisobvaraqdan mablag'larni hisobdan chiqarish tartibiga muvofiq amalga oshiriladi.

Mijozning ko'rsatmalari bajarilmagan yoki lozim darajada bajarilmagan taqdirda, bank Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 25-bobida nazarda tutilgan asoslar va miqdorlarda javobgar bo'ladi.

To'lovchining topshirig'ini bajarish uchun jalb qilingan bank tomonidan hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish qoidalari buzilganligi sababli topshiriq bajarilmagan yoki lozim darajada bajarilmagan hollarda ushbu bank sud tomonidan javobgarlikka tortilishi mumkin.

Agar bank tomonidan hisob-kitob operatsiyalarini amalga oshirish qoidalarining buzilishi pul mablag'larini noqonuniy ushlab turishga olib kelgan bo'lsa, bank Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 395-moddasida nazarda tutilgan tartibda va miqdorda foizlarni to'lashi shart.

Amalda keng qo'llaniladi, Art. Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 395-moddasiga binoan, qarzdor boshqa birovning pul mablag'larini noqonuniy ushlab turish, qaytarishdan bo'yin tovlash, to'lashni boshqa kechiktirish yoki asossiz ravishda olish yoki mablag'larni tejash natijasida foydalanganlik uchun javobgarlikni nazarda tutadi. boshqa odamning. Bundan tashqari, moddaning o'zidan kelib chiqadiki, yuqoridagi qoidalar faqat tomonlar o'rtasida pul majburiyatlari mavjud bo'lganda qo'llanilishi mumkin.

Bu bankning shartnoma bo'yicha mijoz nomidan kontragent foydasiga chiqaradigan shartli pul majburiyatidir.

Akkreditiv bo'yicha to'lovlarni amalga oshirayotganda, akkreditiv ochish bo'yicha to'lovchi nomidan ish olib boradigan bank uning ko'rsatmalariga muvofiq pul mablag'larini oluvchiga to'lovlarni amalga oshirish yoki vekselni to'lash, akseptlash yoki hurmat qilish majburiyatini oladi. boshqa bankka (ijrochi bankka) pul mablag'larini oluvchiga to'lovlarni amalga oshirish yoki vekselni to'lash, akseptlash yoki hurmat qilish huquqini berish.

Ijro etuvchi bank to'g'risidagi qoidalar pul mablag'larini oluvchiga to'lovlarni amalga oshiradigan yoki vekselni to'laydigan bank-emitentga nisbatan qo'llaniladi.

Qoplangan (depozitga qo'yilgan) akkreditiv ochilgan taqdirda, emitent bank uni ochgandan so'ng, akkreditiv (qoplamoq) summasini to'lovchi yoki unga berilgan kredit hisobiga o'tkazishi shart. emitent bank majburiyatlarining butun muddati davomida ijro etuvchi bankni tasarruf etish.

Qoplanmagan (kafolatlangan) akkreditiv ochilgan taqdirda, ijro etuvchi bank emitent-bankning o‘zi yuritadigan hisobvarag‘idan akkreditivning butun summasini hisobdan chiqarish huquqiga ega.

Akkreditiv bo'yicha to'lovlarni amalga oshirish tartibi qonun hujjatlari, shuningdek, unga muvofiq belgilangan bank qoidalari va bank amaliyotida qo'llaniladigan ish odatlari bilan tartibga solinadi.

To'lovning akkreditiv shaklidan foydalanish to'lov ishtirokchilaridan bir qator talablarga rioya qilishni talab qiladi. To'lovchi va yetkazib beruvchi o'rtasidagi akkreditiv bo'yicha hisob-kitoblarni nazarda tutuvchi shartnomada birinchi navbatda quyidagi shartlar belgilanishi kerak:

akkreditivning amal qilish muddati, to'lov tartibi;

emitent bankning nomi;

akkreditiv turi va uni rasmiylashtirish tartibi;

akkreditiv ochilganligi to'g'risida yetkazib beruvchini xabardor qilish usuli;

akkreditiv bo'yicha pul mablag'larini olish uchun yetkazib beruvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlarning to'liq ro'yxati va aniq tavsifi;

tovarlar jo'natilgandan keyin hujjatlarni taqdim etish muddatlari, ularni rasmiylashtirishga qo'yiladigan talablar.

Akkreditiv ochish uchun to‘lovchi bank-emitentga akkreditiv olish uchun ariza taqdim etishi kerak. Rossiya Markaziy bankining 1997 yil 3 dekabrdagi 51-U-sonli "To'lov hujjatlarining yangi shakllarini joriy etish to'g'risida" gi ko'rsatmalariga muvofiq akkreditiv uchun ariza 0401063 shakl bo'yicha tuziladi. , to'lovchi quyidagi ma'lumotlarni ko'rsatadi:

Akkreditiv to'g'risidagi arizani to'g'ri rasmiylashtirish, shuningdek, arizaning shartnoma shartlariga muvofiqligi katta ahamiyatga ega. Bu ikki holatga bog'liq.

Birinchidan, bank akkreditiv uchun arizani bajarishni rad etishga haqli, agar unda ma'lumotlar bo'lmasa, ularsiz akkreditiv ochish mumkin emas.

Ikkinchidan, xaridor tomonidan o'z kontragenti (yetkazib beruvchi) bilan kelishilmagan shartlarda akkreditiv ochish ikkinchisiga shartnoma bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarishni to'xtatib turish huquqini beradi. Bunday holda, etkazib beruvchi tovarni kechiktirish uchun javobgar bo'lmaydi.

Shartnoma taraflarining o'zlari akkreditiv shartlarining shartnomaga muvofiqligini nazorat qilishlari shart. Emitent bank bunday majburiyatga ega emas. Emitent bank faqat akkreditiv berish to‘g‘risidagi arizaning qonun hujjatlarida belgilangan shaklga muvofiqligini tekshirishi shart. Emitent bank tomonidan akkreditiv berish to'g'risidagi arizani shartnoma shartlariga muvofiq tekshirish aslida Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 845-moddasi 3-bandining buzilishi hisoblanadi. Ushbu maqolada bankning mablag'lardan foydalanish yo'nalishini aniqlash va nazorat qilishiga imkon bermaydigan qoida mavjud. Shuningdek, bank mijozining o'z mablag'larini tasarruf etishiga qonun yoki shartnomada nazarda tutilmagan cheklovlar o'rnatishga yo'l qo'yilmaydi.

To'lovning akkreditiv shaklidan foydalanganda bank pul mablag'larini oluvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlarni tekshiradi, lekin shartnomaning amalda bajarilishini tekshiradi. Bank tomonidan soxta hujjatlar asosida amalga oshirilgan, lekin ularga qo‘yilgan talablarga javob beradigan akkreditiv bo‘yicha to‘lov bankni akkreditivni lozim darajada rasmiylashtirmaganligi uchun javobgarlikka tortish uchun asos bo‘la olmaydi.

Rossiya Federatsiyasida naqd pulsiz to'lovlar to'g'risidagi nizom to'lov talablari bilan hisob-kitoblarni bekor qilishni nazarda tutadi. Shu bilan birga, banklar to'lov talablarini qabul qilish huquqiga ega, lekin ularni balansdan tashqari hisobvaraqda qayd etmasdan.

To'lovchining xizmat ko'rsatuvchi bankiga yuborilgan hisob-kitob va jo'natish hujjatlari asosida xaridorning to'lash to'g'risida etkazib beruvchining talablarini ifodalaydi.

To'lovchi o'z bankidan olingan hujjatlarni olgan holda, to'lovga rozilik bildirgan yoki uni rad etgan holda uch kun ichida to'lov talabnomasi-talabnomasini bankka qaytarishi shart. To'lov talabnomasi-buyurtma to'lovchining hisobvarag'ida mablag' mavjud bo'lgan taqdirda ijro uchun qabul qilinadi.

Inkasso to‘lovlarini amalga oshirayotganda bank (emitent-bank) mijozning topshirig‘iga binoan to‘lovchidan to‘lovni qabul qilish va (yoki) to‘lovni qabul qilish bo‘yicha uning hisobidan harakatlarni amalga oshirish majburiyatini oladi. Mijozning buyrug'ini olgan emitent bank uni amalga oshirish uchun boshqa bankni (ijro etuvchi bankni) jalb qilishga haqli. Inkasso to‘lovlarini amalga oshirish tartibi qonun bilan, unga muvofiq belgilangan bank qoidalari va bank amaliyotida qo‘llaniladigan ish odatlari bilan tartibga solinadi.

Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 874-moddasiga muvofiq, inkasso hisob-kitoblari bankning (emitent bankning) mijozning topshirig'iga binoan to'lovchidan to'lovni olish bo'yicha harakatlarni amalga oshirish majburiyatini nazarda tutadi. va (yoki) to'lovni qabul qilish. To'lovlarning inkasso shakli to'lov talabnomalari-orderlari (f. 0401064) va to'lov talabnomalari (f. 0401061) yordamida amalga oshiriladi.

To‘lov talabnomalaridan quyidagi hollarda hisob-kitoblar uchun foydalanish mumkin.

Birinchidan, agar to'lov talablari yordamida hisob-kitoblar bank hisobvarag'i shartnomasida nazarda tutilgan bo'lsa. Shartnomada to'lov talabnomalaridan foydalanish to'g'risidagi kelishuvning yo'qligi bankka to'lov talabini qabul qilish va bajarishni rad etish uchun asos bo'ladi.

Ikkinchidan, to'lov talabnomalari asosida pul mablag'lari bank mijozlarining hisobvaraqlaridan akseptsiz hisobdan chiqariladi. Hozirgi vaqtda mijozning buyrug'isiz pul mablag'larini hisobdan chiqarish bilan bog'liq to'lov talablari quyidagi to'lov holatlarida berilishi mumkin:

elektr va gaz ta'minoti tashkilotlari tomonidan etkazib beriladigan elektr va issiqlik energiyasi va gaz iste'molchilari (byudjet tashkilotlari va aholi bundan mustasno), shuningdek, "Rosnefteproduk" konsernining neft ishlab chiqarish birlashmalari va korxonalari va tashkilotlari tomonidan sotiladigan neft va neft mahsulotlari (Prezident qarori). Rossiya Federatsiyasining 1992 yil 18 sentyabrdagi 1091-son "Yoqilg'i-energetika kompleksi mahsulotlari uchun to'lovlarni takomillashtirish chora-tadbirlari to'g'risida");

Rossiya Federatsiyasi hududida joylashgan har qanday mulk shaklidagi aloqa korxonalari (ularning alohida bo'linmalari) tomonidan ko'rsatiladigan aloqa xizmatlarining iste'molchilari (aholidan tashqari) (Rossiya Federatsiyasi Oliy Kengashining 1993 yil 19 maydagi 4986-son qarori). 1);

elektr va issiqlik energiyasi, suv ta'minoti va kanalizatsiya xizmatlari iste'molchilari (uy-joy-kommunal xo'jaligi, byudjet tashkilotlari va aholi bundan mustasno) (Rossiya Federatsiyasi Oliy Kengashining 01.04.93 yildagi 4725-1-sonli "Uy-joylarni takomillashtirish chora-tadbirlari to'g'risida"gi qarori. shahar energiya va suv ta'minoti va kanalizatsiya korxonalarining mahsulotlari va xizmatlari uchun to'lovlar").

Hisobvaraq egasining buyrug'isiz mablag'larni hisobdan chiqarishning sanab o'tilgan turlari o'lchov vositalarining ko'rsatkichlari va joriy tariflar asosida amalga oshiriladi.

Markaziy mintaqaviy bankning 1997 yil 3 dekabrdagi 51-U-sonli "To'lov hujjatlarining yangi shakllarini joriy etish to'g'risida"gi ko'rsatmalarining 3-bandiga muvofiq, to'g'ridan-to'g'ri debetda "Akseptsiz" ko'rsatilishi kerak. to'lov so'rovining "To'lov muddati" maydoni. Shuningdek, normativ hujjatga (Federal qonun, Rossiya Federatsiyasi Prezidentining Farmoni, Rossiya Federatsiyasi Hukumatining qarori) havolasi bo'lishi kerak, buning asosida mablag'lar qabul qilinmasdan hisobdan chiqariladi.

Rossiya Federatsiyasi Oliy arbitraj sudining 1999 yil 15 yanvardagi "Akreditiv va inkasso to'lov shakllaridan foydalanish bilan bog'liq nizolarni hal qilish amaliyotini ko'rib chiqish" ma'lumot xatida ushbu to'lov shakllari bo'yicha quyidagi tavsiyalar mavjud:

Agar xaridor shartnomada ko'zda tutilmagan shartlar bo'yicha akkreditiv ochgan bo'lsa (agar xaridor akkreditiv shartlarini uning amal qilish muddati bo'yicha bir tomonlama o'zgartirsa, taqdim etilishi kerak bo'lgan hujjatlar va taqdim etiladigan hujjatlar) etkazib berishni kechiktirish huquqiga ega. kontragent oldidagi shartnoma majburiyatlarini buzuvchi akkreditiv turi).

Xaridor akkreditiv ochilgunga qadar yetkazib beruvchi tomonidan jo‘natilgan bo‘lsa ham, o‘zi qabul qilgan tovar uchun haq to‘lashi shart. Yetkazib beruvchi akkreditiv bo'lmagan taqdirda tovarni etkazib berishni rad etishga haqli, lekin majburiyatga ega emas.

Xaridor tomonidan akkreditiv ochish shartlarini buzish o'z-o'zidan tovar uchun o'z vaqtida to'lanmagan oqibatlarga olib kelmaydi. Akkreditiv ochish to'lov emas. Ushbu harakat etkazib beruvchining akkreditiv shartlarini bajargan taqdirda to'lovni olishini ta'minlashga qaratilgan.

Banklarning yopiq akkreditiv bo'yicha mablag'larni qaytarish bo'yicha o'z majburiyatlarini bajarmasliklari xaridorni olingan va shartnoma shartlariga mos keladigan tovarlar uchun to'lash majburiyatidan ozod qilmaydi. Akkreditiv bo'yicha xaridor va bank o'rtasidagi munosabatlar, shu jumladan to'lov summalarini qaytarish bo'yicha munosabatlar mustaqil va to'lov amalga oshirilgan bitimdan farq qiladi.

Xaridor o'zi haqli ravishda rad etgan tovar uchun akkreditiv bilan to'langan summalarni qaytarishni talab qilishga haqli. Bunday holda, sotuvchi to'langan summalarni va foizlarni qaytarishga majburdir. Agar akkreditiv shartlari buzilmagan bo'lsa, u holda akkreditiv bo'yicha to'lovlarni amalga oshirgan bank javobgar bo'lmaydi.

Agar to'lovchi tomonidan shaklni buzgan holda berilgan akkreditiv bank tomonidan ijroga qabul qilingan bo'lsa, uning to'g'ri rasmiylashtirilishi uchun javobgar bo'ladi. Bank, bank qoidalari talablariga muvofiq bo'lmagan shakldagi topshiriqni qabul qilib, ushbu buyruqni mijoz tomonidan unga berilgan ko'rsatmalarga zid ravishda bajarsa, to'lovchining xat ochish to'g'risidagi buyrug'idan kelib chiqadigan majburiyatlarini buzgan bo'ladi. kredit.

Emitent bank akkreditiv berish to‘g‘risidagi ariza shartlarining to‘lovchi va pul mablag‘larini oluvchi o‘rtasidagi kelishuvga muvofiqligini tekshirishga majbur emas. Bank talabnoma shartlarining shartnomaga muvofiqligini tekshirishga majbur emas, hatto akkreditivda ushbu shartnomaga havola bo'lsa ham.

Akkreditiv ochilgan shartnomaning haqiqiy emasligi bankning akkreditiv bo'yicha majburiyatlarining haqiqiy emasligiga olib kelmaydi. Emitent bank oldi-sotdi shartnomasining tarafi emas. Uning akkreditiv ochish majburiyati mustaqil bo'lib, bankni oldi-sotdi shartnomasi bo'yicha majburiyatlarning bir tomoniga aylantirmaydi.

Akkreditivdan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirishda bank oldi-sotdi shartnomasining amalda bajarilishini tekshirish uchun javobgar emas. Akkreditivdan foydalangan holda to'lovlarni amalga oshirishda bank tovarlarni etkazib berish faktini emas, balki pul oluvchi tomonidan taqdim etilgan hujjatlarni tekshirishi shart.

To'lovchi oldidagi javobgarlik Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 872-moddasi 3-bandida nazarda tutilgan hollarda (ijrochi bank tomonidan qoplangan yoki tasdiqlangan xat bo'yicha pul mablag'lari noto'g'ri to'langan taqdirda) ijrochi bankka yuklanishi mumkin. akkreditiv shartlari buzilganligi sababli kredit).

Tasdiqlovchi bank Rossiya Federatsiyasi Fuqarolik Kodeksining 395-moddasi asosida pul mablag'larini oluvchi oldida javobgar bo'lishi mumkin. Akkreditivning ijrochi bank tomonidan tasdiqlanishi pul mablag'larini to'lash bo'yicha mustaqil majburiyatni o'z zimmasiga olishni anglatadi.

Emitent bank akkreditiv shartlariga muvofiq to'langan summalarni, to'lovchi tomonidan qoplanishi mumkinligidan qat'i nazar, ijrochi bankka qaytarishi shart.

To'lovchiga akkreditiv bo'yicha asossiz to'langan summalarni qoplagan ijrochi bank pul mablag'larini oluvchidan ularni qaytarishni talab qilishga haqli.

Ijro etuvchi bank to'lov talablarini faqat hisob egasi - to'lovchi bilan kelishuv bo'lgan taqdirdagina qabul qilishi va bajarishi shart.

Joriy hisobvaraqdagi mablag'lar bilan operatsiyalarni amalga oshirishda ularning harakati sodir bo'ladi. Odatda, bank muassasasi pul mablag'larining har bir harakati uchun mijozga hisobvaraqdan ko'chirma beradi. Turli banklarda ularning shakllari har xil, ammo har birining majburiy atributlari quyidagilardir: mijozning hisob raqami, oldingi ko'chirma sanasi va keyingi hisobot uchun dastlabki qoldiq bo'lgan uning yakuniy balansi. O'tkazmalar miqdori (hisob-faktura miqdorini oshirish yoki kamaytirish) bu erda, shuningdek, ushbu sanadagi mablag'lar qoldig'i ham qayd etiladi. Har bir pul o‘tkazmalari bo‘yicha bank ko‘chirmasiga tasdiqlovchi hujjat (to‘lov topshirig‘i, talab-order) ilova qilinadi.Bank ko‘chirmalari tekshirilib, ularning summalari tasdiqlovchi hujjatlar summalari bilan solishtirilgandan so‘ng bank ko‘chirmasiga vakillik hisobvarag‘i kiritiladi.

Rossiya Federatsiyasi Davlat soliq xizmatining 1997 yil 31 yanvardagi VK-6-11/94-sonli "Mijozlarning to'lov topshiriqlarini bajarmaganlik (kechik bajarmaganlik) uchun banklarning javobgarligi to'g'risida" gi xatida moliyaviy javobgarlik choralari ko'rib chiqiladi. soliqlarni to'lash va byudjetga o'tkazish uchun mas'ul bo'lgan sub'ektlar uchun.

Rossiya Federatsiyasining "Rossiya Federatsiyasida soliq tizimining asoslari to'g'risida" gi Qonunining 11-moddasida soliq to'lovchi soliqlarni o'z vaqtida va to'liq to'lashi shart, soliq to'lovchining soliq to'lash majburiyati esa Rossiya Federatsiyasi qonunchiligiga muvofiq bekor qilinadi. soliqni to'lash yoki soliqni bekor qilish.

Rossiya Federatsiyasi Davlat soliq xizmatining 1998 yil 20 oktyabrdagi VP-6-11/749-sonli xatiga ko'ra, Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 57-moddasida qonun bilan belgilangan soliqlar va yig'imlarni to'lash bo'yicha konstitutsiyaviy majburiyat sifatida Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudining 1996 yil 17 dekabrdagi qarorida Rossiya Federatsiyasining 1993 yil 24 iyundagi "Federal soliq politsiyasi to'g'risida" gi Qonunining 11-moddasi birinchi qismining 2 va 3-bandlarini konstitutsiyaga muvofiqligini ko'rib chiqishda qayd etilgan. Organlar”, xususiy huquq (fuqarolik) emas, balki maxsus, ya'ni ommaviy huquqqa ega bo'lib, bu davlat va davlat hokimiyatining tabiati ommaviy huquqdan kelib chiqadi: soliqni belgilashning qonunchilik shakli, soliqni belgilashning majburiy va majburiy xususiyati. uning olib qo'yilishi, soliq majburiyatlarining bir tomonlama xususiyati soliq va davlat xazinasi va fiskal suverenitetning ommaviy-huquqiy tabiati bilan bog'liq; Natijada, soliq majburiyatini bajarmaslik to'g'risidagi nizo fuqarolik emas, balki ommaviy huquq doirasida.

Rossiya Federatsiyasining "Rossiya Federatsiyasida soliq tizimining asoslari to'g'risida" gi Qonunining 2-moddasiga muvofiq, soliq, yig'im yoki yig'im tegishli darajadagi byudjetga majburiy badal sifatida tushuniladi. Qonuniy belgilangan soliqlar va yig'imlarni to'lash bo'yicha konstitutsiyaviy majburiyat soliq to'lovchilarning mablag'lari byudjet hisobvarag'iga tushgan paytdan boshlab bajarilgan deb hisoblanishi mumkin. Ushbu majburiyatni bajarish jarayonida soliq to'lovchidan tashqari kredit tashkilotlari va davlat organlari ham ishtirok etadilar.

Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 57-moddasini Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining boshqa qoidalari bilan tizimli bog'liq holda talqin qilish soliq to'lovchining barcha ishtirokchilarning harakatlari uchun javobgar ekanligi haqida xulosa chiqarishga imkon bermaydi. soliqlarni to'lash va byudjetga o'tkazishning ko'p bosqichli jarayoni.

Soliqlarni to‘lash bo‘yicha konstitutsiyaviy majburiyatning bir qismi sifatida soliq to‘lovchi qonun bilan belgilangan soliqlar va yig‘imlarni to‘lash bo‘yicha, kredit tashkilotlari esa byudjetga tegishli to‘lovlarni o‘tkazishni ta’minlash bo‘yicha ommaviy-huquqiy majburiyatga ega.

Soliq to'lovchilar va kredit tashkilotlari o'rtasida soliq to'lovlarini hisobdan chiqarish bo'yicha to'lov topshiriqnomalarini bajarishda yuzaga keladigan soliq munosabatlari soliq qonunchiligi bilan tartibga solinadi. Soliqlarni to'lash uchun olingan mablag'larni byudjet hisobvaraqlariga o'tkazish bilan bog'liq munosabatlar byudjetdir va hozirgi vaqtda Rossiya Federatsiyasining Byudjet kodeksi kuchga kirgunga qadar Rossiya Federatsiyasining 1993 yil 15 apreldagi "To'g'risida" gi qonuni bilan tartibga solinadi. Rossiya Federatsiyasi, avtonom viloyatlar, avtonom okruglar, hududlar, Moskva va Sankt-Peterburg shaharlarining viloyatlari, Rossiya Federatsiyasi tarkibidagi respublikalarning davlat hokimiyati vakillik va ijroiya organlarining byudjetdan tashqari jamg'armalarini shakllantirish va ulardan foydalanish uchun byudjet huquqlari va huquqlarining asoslari. Sankt-Peterburg, mahalliy hukumatlar. Shunday qilib, amaldagi soliq va byudjet qonunchiligida badallarni to'lash va soliqlarni hisobga olish tushunchalari farqlanadi.

Soliq to'lovchilar - yuridik shaxslar tomonidan amaldagi soliq qonunchiligiga muvofiq soliq to'lash, birinchi navbatda, soliqlarni byudjetga o'tkazish uchun tegishli banklarga to'lov topshiriqnomalarini taqdim etish orqali amalga oshiriladi. Rossiya Federatsiyasining "Rossiya Federatsiyasida soliq tizimining asoslari to'g'risida" gi qonuni korxonalar soliqni byudjetga o'tkazish uchun belgilangan muddatdan oldin tegishli bank muassasalariga to'lov topshirig'ini taqdim etishlari shartligini belgilaydi; xizmat ko'rsatish uchun to'lovlar. yuridik va jismoniy shaxslardan bunday operatsiyalar uchun undirilmaydi (15-moddaning oltinchi va ettinchi qismlari).

Shunday qilib, soliq qonunchiligi banklarning soliq to'lovchilar - yuridik shaxslar bilan munosabatlarida davlat huquqiy javobgarligini belgilaydi. Davlat soliq va boshqa organlar tomonidan taqdim etilgan holda, banklarning ushbu ommaviy-huquqiy funktsiyalarni qanday bajarishi ustidan nazoratni amalga oshiradi. "Banklar va bank faoliyati to'g'risida" Federal qonunida (1999 yil 8 iyuldagi tahrirda) nazarda tutilgan asoslar mavjud bo'lsa, banklarning bank operatsiyalarini amalga oshirish uchun litsenziyalari bekor qilinishi mumkin.

Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 57-moddasida soliq to'lovchi - yuridik shaxsning soliq to'lash bo'yicha konstitutsiyaviy majburiyati soliq to'lovchining kredit tashkilotidagi joriy hisobvarag'idan pul mablag'lari hisobdan chiqarilgan kunida bajarilgan deb hisoblanadi. soliq to'lovchining hisobvarag'ida etarli miqdorda naqd pul qoldig'i.

Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudi 1996 yil 17 dekabrdagi qarorida soliq - bu konstitutsiyaviy ommaviy huquq majburiyatidan kelib chiqadigan mulkning bir qismini qonuniy olib qo'yish ekanligini ko'rsatdi. Soliq to'lovchi o'z mol-mulkining ma'lum miqdorda pul shaklida g'aznaga kiritilishi kerak bo'lgan qismini o'z xohishiga ko'ra tasarruf etishga haqli emas.

Har bir soliq to'lovchining soliq to'lash bo'yicha konstitutsiyaviy majburiyati uning mol-mulkining byudjetga to'lash uchun mo'ljallangan bir qismi soliq sifatida olib qo'yilgan paytdan boshlab bajarilgan deb hisoblanishi kerak. Bunday olib qo'yish bank soliq to'lovchining joriy hisobvarag'idan soliqni to'lash uchun tegishli mablag'larni hisobdan chiqarganda sodir bo'ladi. Joriy hisobdan yechib olingandan so'ng, soliq to'lovchining mol-mulki allaqachon musodara qilingan, ya'ni. soliq to'langan. Shuning uchun Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 57-moddasida mavjud bo'lgan soliqni to'lash to'g'risidagi qoida soliq to'lovchilardan soliqni haqiqiy olib qo'yish deb tushunilishi kerak.

Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasi soliq to'lovchi o'z xohishiga ko'ra tasarruf eta olmaydigan mol-mulkni ajratadi, chunki u byudjetga ma'lum miqdorda pul mablag'lari shaklida kiritilishi kerak bo'lgan mulk bilan xususiy mulk, kafolatlari Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 53-moddasida nazarda tutilgan.

Insofli soliq to‘lovchidan byudjetga tushmagan soliqlarni qayta-qayta undirish xususiy mulkning konstitutsiyaviy kafolatlarini buzadi. Bu holda undirilgan pul summalari qarz hisoblanmaydi, chunki soliqlarni to'lash bo'yicha konstitutsiyaviy majburiyat insofli soliq to'lovchining mol-mulkining bir qismini ommaviy huquq munosabatlari doirasida olib qo'yish haqiqatda sodir bo'lgan paytda bajarilgan hisoblanadi. Binobarin, ushbu mablag'larni inkasso uchun to'lov topshiriqnomalarini berish orqali so'zsiz hisobdan chiqarish sud qarori bo'lmagan taqdirda, kimnidir o'z mulkidan mahrum etishga yo'l qo'yilmasligi to'g'risidagi konstitutsiyaviy qoidaga ziddir (Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 35-moddasi 3-qismi).

Shunday qilib, Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasiga muvofiq, yuridik shaxsning soliq to'lash majburiyati soliqni to'lash bilan tugatiladi. Soliq to'lovchi - yuridik shaxsning soliq to'lash bo'yicha majburiyatini bajarish vaqti byudjetga mablag'lar kelib tushgan payt deb taxmin qilinadigan talqin turli soliq to'lovchilar - yuridik va jismoniy shaxslarning soliq to'lovchilarning soliq to'lashdan kelib chiqqan holda teng huquqliligiga bo'lgan konstitutsiyaviy huquqini buzadi. Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasining 19-moddasi (1-qism) va 57-moddalaridan.

Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyaviy sudi qaror qildi:

1. Rossiya Federatsiyasining 1991 yil 27 dekabrdagi "Rossiya Federatsiyasida soliq tizimining asoslari to'g'risida" gi Qonunining 11-moddasi 3-bandining qoidasi yuridik shaxsning soliq to'lash majburiyati uning soliq to'lash majburiyati bilan tugatilganligi to'g'risida e'tirof etilsin. Rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasiga muvofiq soliq to'lash, chunki bu konstitutsiyaviy normalarni hisobga olgan holda, soliq to'lovchi - yuridik shaxs tomonidan soliq to'lash kredit tashkiloti to'lovchining joriy hisobvarag'idan to'lovni hisobdan chiqargan kundan boshlab, summalar tegishli budjet yoki budjetdan tashqari hisobvarag‘iga kirim qilingan vaqtdan qat’i nazar.

Rossiya Federatsiyasining 1991 yil 27 dekabrdagi "Rossiya Federatsiyasida soliq tizimining asoslari to'g'risida" gi Qonunining 11-moddasi 3-bandining ko'rsatilgan qoidasi belgilangan huquqni qo'llash amaliyotida unga berilgan ma'noni hisobga olgan holda tan olinsin, soliq to'lovchi - yuridik shaxsning faqat tegishli summalar byudjetga tushgan paytdan boshlab soliq to'lash majburiyatini bekor qilishni nazarda tutadi va shu bilan soliq to'lovchidan byudjetga tushmagan soliqlarni qayta undirish imkoniyatini beradi. rossiya Federatsiyasi Konstitutsiyasiga, uning 19 (1-qism) va 35-moddalariga (3-qism) rioya qilmaslik.

Agar soliq to'lovchi soliq to'g'risidagi qonun hujjatlari bilan o'ziga yuklangan soliqning tegishli summasining byudjetga tushishini ta'minlash bo'yicha barcha harakatlarni bajargan bo'lsa (soliq to'lovlarini byudjetga o'tkazish bo'yicha to'g'ri rasmiylashtirilgan to'lov topshiriqnomasini bankka zudlik bilan taqdim etadi). to'lovchining hisobvarag'idagi mablag'lar), unga nisbatan qo'llanilishi mumkin emas.ushbu Qonunning 13-moddasi 1-bandining «v» kichik bandida nazarda tutilgan javobgarlik, biroq soliq to'lovchining soliq to'lash bo'yicha majburiyati ushbu mablag'lar kelib tushgunga qadar bajarilgan deb hisoblanishi mumkin emas. byudjetga.

Mijozning hisobvaraqdan pul mablag‘larini o‘tkazish to‘g‘risidagi topshirig‘ining bank tomonidan bajarilmaganligi (o‘z vaqtida bajarilmaganligi) fuqarolik qonunchiligida belgilangan javobgarlikka sabab bo‘ladi, soliq to‘lovchining soliqlarni byudjetga o‘tkazish to‘g‘risidagi topshirig‘iga ko‘ra esa bank soliqlarni bajarmaganligi (o‘z vaqtida bajarmaganligi) uchun. tegishli to'lov topshiriqnomalari, shuningdek, Rossiya Federatsiyasining "Rossiya Federatsiyasida soliq tizimining asoslari to'g'risida" gi Qonunining 15-moddasida belgilangan javobgarlikni o'z zimmasiga oladi.

Shunday qilib, soliq to'lovchiga xizmat ko'rsatuvchi bankning aybi bilan, xususan, bankning vakillik hisobvarag'ida pul mablag'lari yo'qligi sababli soliqni to'lamaslik (kechiktirish) sodir bo'lgan bo'lsa, soliq to'lovchi bankka soliq to'lovchiga soliq to'lash bo'yicha talablar qo'yish huquqiga ega. fuqarolik qonunchiligida nazarda tutilgan javobgarlikni qo'llash, ammo soliq to'lovchining soliqni to'lash majburiyati tegishli mablag'lar byudjetga tushgandan keyin bajarilgan deb hisoblanadi va bu majburiyat bajarilmagan taqdirda soliq organlari undirib olishga haqli. soliq to'lovchining boshqa joriy hisobvarag'i bo'yicha qarzlar.

Bank operatsiyalari paytida o'tkazilgan mablag'lar "yo'qolgan", ya'ni ular belgilangan joyga etib bormagan holatlarni istisno qilib bo'lmaydi. Keyin korxona ularni topish muammosiga duch keladi. Ushbu muammoni minimal vaqt bilan muvaffaqiyatli hal qilish uchun banklar o'rtasidagi hisob-kitoblar sxemasini, shuningdek, bunday vaziyatlarda ko'rilgan choralarni bilish kerak.

Korrespondentlik hisobvarag'i orqali to'lovlarni amalga oshirayotganda, to'lovchining banki bu haqda Rossiya Markaziy bankining vakillik hisobvarag'i ochilgan muassasasiga so'rov yuboradi. To'lov hujjatlarining rekvizitlari aniqlangandan so'ng, ushbu ma'lumot to'lovchi orqali pul mablag'larini oluvchiga uzatiladi, u ma'lumotlarni o'z bankiga xabar qiladi.

Keyinchalik, oluvchi bankining xodimi pul noto'g'ri manzilga noto'g'ri kiritilganligini tekshiradi. Ushbu tekshiruvdan so'ng u Markaziy bank muassasasiga so'rov yuboradi. Bu erda yo'qolgan mablag'lar odatda topiladi, qoida tariqasida noto'g'ri vakillik hisobiga, boshqa bankka o'tkaziladi. Qabul qiluvchining Markaziy banki muassasasida pul mablag'larini to'g'ri o'tkazish (bir hisobdan yechib olish va boshqasiga kredit berish) qoladi.

Ammo bu holda, pul juda uzoq davom etadi.

Telegraf o'tkazmalari bank hisob-kitoblarini sezilarli darajada tezlashtiradi. Buning uchun to'lov topshirig'ida "Telegraf" ko'rsatiladi va bankka qo'shimcha ma'lum miqdor to'lanadi. Agar uch kun ichida pul olinmasa, pul o'tkazilgan telegraf kodining raqamini bilib olishingiz kerak. Yo'qolgan pulni ushbu kodga ega bo'lgan bankda izlash kerak.

Ba'zi hududlarda, masalan, Moskva va Moskva viloyatida, banklar o'rtasida to'g'ridan-to'g'ri hisob-kitoblar tizimini yaratish tufayli hisob-kitob sxemasi soddalashtirildi. Ya'ni, Markaziy bankning har bir muassasasiga to'lovlar bevosita amalga oshiriladigan kod beriladi (to'lov pochta yoki telegraf orqali amalga oshiriladimi, muhim emas).

Banklarning dastlabki va asosiy vazifasi hisob-kitoblarni amalga oshirishda vositachilik qilishdir. Shuning uchun hozirgi bosqichda tijorat banklari tomonidan pul muomalasini tashkil etish xususiyatlari shubhasiz qiziqish uyg'otadi.

Rossiyada pul muomalasini tashkil etish muayyan printsiplarga asoslanadi:

1) barcha korxona va tashkilotlar o'z mablag'larini bank hisobvaraqlarida saqlashlari shart;

2) korxonalar o‘rtasidagi hisob-kitoblar, birinchi navbatda, naqd pul mablag‘laridan foydalanmasdan, bank hisobvaraqlariga naqdsiz pul o‘tkazish yo‘li bilan yoki o‘zaro da’volar orqali amalga oshirilishi kerak;

3) naqd pulsiz hisob-kitoblar to‘lov hujjatlari asosida amalga oshiriladi.

Xo'jalik yurituvchi tashkilotlarning pul aylanmasining asosiy ulushi (80-90%) naqd pulsiz aylanmaga to'g'ri keladi va faqat kichik bir qismi naqd pulda amalga oshiriladi.

Tijorat banki tomonidan naqd pul muomalasini tashkil etish quyidagi asosiy qoidalar bilan tartibga solinadi:

1) bankdan olingan naqd pul korxona tomonidan qat'iy belgilangan maqsadda ishlatilishi kerak;

2) korxona va tashkilotlar kassadagi naqd pul qoldig‘i doirasida o‘z kassasida naqd pulga ega bo‘lishi va undan tushgan mablag‘lardan limit doirasida foydalanishi mumkin. Naqd pul qoldig'i chegaralari va tushumlardan foydalanish normalari korxonaga xizmat ko'rsatuvchi bank tomonidan taqdim etilgan hujjatlar asosida belgilanadi. Agar kerak bo'lsa, limit qayta ko'rib chiqilishi mumkin;

3) naqd pul qoldig'ining belgilangan chegaralaridan oshib ketishiga faqat ish haqi, ijtimoiy nafaqalar, stipendiyalar, pensiyalar to'langan kunlarda, lekin uch ish kunidan ko'p bo'lmagan muddatda, shu jumladan bankdan pul olish kunida yo'l qo'yiladi. O'z vaqtida to'lanmagan summalar bankka taqdim etilishi kerak;

4) naqd pul shaklida olingan barcha tushumlar (korxona ustaviga muvofiq ish haqi va ayrim xo'jalik xarajatlariga sarflanishi mumkin bo'lgan qismi bundan mustasno), korxona belgilangan tartibda hisobvaraqlarga zudlik bilan taqdim etishi shart. bank bilan kelishilgan.

Naqd pul qo'yilishi mumkin:

§ bank kassalariga;

§ keyinchalik bankka topshirish uchun kollektorlarga;

§ bank hisob raqamlariga o'tkazish uchun aloqa kompaniyalari.

Pul aylanmasining asosiy qismini naqd pulsiz to'lov aylanmasi tashkil etadi, u korxona va tashkilotlar o'rtasidagi iqtisodiy munosabatlarning deyarli barcha sohalarida vositachilik qiladi. Naqd pulsiz to'lovlar aylanmasi to'liq korxona va tashkilotlarning hisob raqamlari ochilgan bank muassasalari orqali amalga oshiriladi. Binobarin, korxonalar o‘rtasidagi hisob-kitoblarning o‘z vaqtida va tezkorligi, ularning moliyaviy ahvoli, respublikada to‘lov intizomining holati umuman naqd pulsiz hisob-kitob tizimini to‘g‘ri tashkil etishga bog‘liq. Mamlakatning butun iqtisodiy makonida uzluksiz to'lovlarni ta'minlovchi omillardan biri normativ hujjatlar bilan belgilanadigan to'lov qoidalarini bir xilda qo'llashdir. Ushbu hujjatlar mamlakat Markaziy banki tomonidan beriladi. Ular barcha banklar va ularning mijozlari uchun majburiydir.

Rossiya Federatsiyasida tovar-pul munosabatlarini rivojlantirish sharoitida naqd pulsiz hisob-kitoblarni tashkil etish quyidagi printsiplarga asoslanadi:

1) korxonalarning mulkchilik shakllari va faoliyatining barcha xilma-xilligi bilan korxonalar to'lov shakllarini erkin tanlash va ularni shartnomalarda belgilash huquqini saqlab qoladilar. Tijorat bankining tanlash erkinligini cheklashga yo'l qo'yilmaydi;

2) korxona hisobvaraqlariga o‘tkazmalar to‘lovchi nomidan uning roziligi (aksepti) bilan amalga oshiriladi. Akseptsiz pul mablag'larini hisobdan chiqarishga qonun hujjatlarida belgilangan ayrim hollarda yo'l qo'yiladi;

3) agar qonun hujjatlarida boshqacha tartib nazarda tutilgan bo‘lmasa, korxonaning hisobvaraqlaridan barcha to‘lovlar korxona rahbari tomonidan belgilangan tartibda amalga oshiriladi.