Bank maqolasining moliyaviy holatini tahlil qilish. "Rossiya Standart Banki" YoAJ misolida bankning moliyaviy holatini tahlil qilish. Bankning o'z mablag'lari tahlilini ikki bosqichga bo'lish mumkin:

Bankning moliyaviy holatini tahlil qilish

Moliyaviy tahlil amaliyot sifatida, boshqaruv faoliyatining bir turi sifatida, moliyaviy masalalar bo'yicha qaror qabul qilishdan oldin, ularni qabul qilish bosqichi, operatsiyasi va sharti (axborot va tahliliy ta'minot) bo'lib, keyin qarorlar natijalarini umumlashtiradi va baholaydi. yakuniy ma'lumot.

Moliyaviy tahlil fan sifatida moliyaviy toifalar va moliyaviy ko'rsatkichlarda ifodalangan moliyaviy munosabatlarni o'rganadi. Bundan tashqari, uning tijorat bankini boshqarishdagi o‘rni shundan iboratki, u mustaqil boshqaruv funktsiyasi, moliyaviy boshqaruv vositasi va uni baholash usuli hisoblanadi.

Bankning moliyaviy holatini tahlil qilish uchun siz balans tuzilishini tahlil qilishdan boshlashingiz kerak.

1-jadval – Aktivlar tuzilishi

Tahlil qilinayotgan davrda aktivlar qiymati 30,84% ga oshdi, ya'ni. 8900252 ming rubl uchun. Bu quyidagi sabablarga ko'ra sodir bo'ldi:

• - qimmatli qog'ozlarga sof savdo investitsiyalarining o'sishi 157,23% ga;
• - sof kredit qarzi miqdorini 14150982 dan 23185243 ming rublgacha oshirish. (63,84 foizga);
• - sotilishi mumkin bo'lgan investitsiya qimmatli qog'ozlariga sof investitsiyalar hajmi 109,06 foizga o'sdi;
• - asosiy vositalar va nomoddiy aktivlar qiymatining 69,92 foizga o‘sishi;
• - foizlarni olish uchun talablarning o'sishi 4046 dan 25245 ming rublgacha;
• - boshqa aktivlar miqdorining 10,67% ga o'sishi.

Aktivlar tuzilishi dinamikasi ham qayd etilgan:

• - Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidagi kredit tashkilotlari mablag'lari ulushining 27,96 dan 12,28 gacha kamayishi;
• - mablag'lar miqdorining 1 874 834 dan 1 299 178 ming rublgacha kamayishi.

Bank aktivlarining yomonlashuvini bashorat qiluvchi eng xarakterli ko'rsatkich ularning yuqori o'sish sur'ati hisoblanadi. Kredit portfeli bankning strategik maqsadlariga muvofiq kengaytirilishi kerak.

2-jadval – Majburiyatlar tarkibi

Shunday qilib, quyidagi xulosalar chiqarish mumkin.

Ko'rib chiqilayotgan davrda bankning majburiyatlari 28 863 864 dan 37 764 116 ming rublgacha oshdi. sababli:

• - mijozlar mablag'lari (kredit bo'lmagan tashkilotlar)ning 39,08% ga o'sishi, bu bank operatsiyalari rentabelligini oshirishga yordam beradi;
• - asosiy vositalarni qayta baholash qiymatini 28 247 dan 463 167 ming rublgacha oshirish.

Majburiyatlar tarkibida eng katta ulushni passivlar egallaydi.

Keyinchalik, siz bankning daromadlarini tahlil qilishingiz kerak. Tahlil jarayonida bank tomonidan olingan daromadlarning hajmi va sifati o'rganiladi, chunki ular, o'z navbatida, tijorat banki foydasini shakllantirishning asosiy omili hisoblanadi.

3-jadval – Foiz daromadlarining tarkibi

Umuman olganda, tahlil qilingan davrda foizlar miqdori va shunga o'xshash daromadlar miqdori 4,4% ga kamaydi. Belgilangan daromadli qimmatli qog‘ozlar bo‘yicha daromadlar 67,29 foizga, boshqa manbalar hisobidan 32,29 foizga oshdi. Umuman olganda, foiz daromadlari asosan mijozlarga berilgan kreditlar hisobidan hosil bo'ladi, deyishimiz mumkin. Bunday kreditlar bo'yicha daromadlar foiz daromadlari tarkibida eng katta ulushni egallaydi.

4-jadval – Foiz xarajatlari tarkibi

Davr uchun to'langan foizlar va shunga o'xshash xarajatlar miqdori 1 227 288 dan 799 872 ming rublgacha kamaydi. Bu chiqarilgan qarz majburiyatlari va kredit tashkilotlaridan jalb qilingan mablag'lar bo'yicha xarajatlarning kamayishi bilan bog'liq. Foiz xarajatlarini shakllantirishda asosiy rolni mijozlardan (kredit bo'lmagan tashkilotlardan) mablag'larni jalb qilish xarajatlari o'ynaydi.

5-jadval – Sof nofoiz daromadlarining tarkibi

Sof nofoiz daromadi sof komissiya daromadi va xorijiy valyutadagi operatsiyalardan sof daromaddan shakllanadi. Ko'rib chiqilayotgan davrda qimmatli qog'ozlar bilan operatsiyalar bo'yicha sof daromadning 67,271 dan 553,534 ming rublgacha o'sishi, chet el valyutasini qayta baholashdan sof daromadning o'sishi va bir martalik operatsiyalardan sof daromadning o'sishi kuzatildi. Qimmatbaho metallar bilan operatsiyalardan olingan daromadlar darajasi kamaydi, mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxira kamaydi.

Bankning moliyaviy holatini tahlil qilish usullaridan biri bu bankning moliyaviy holatini baholash ko'rsatkichlari tizimidan foydalanishdir.

Bankning moliyaviy holatini baholash ko'rsatkichlari tizimi

- aktivning ishlash koeffitsienti K A1

K A1 = Daromad beruvchi aktivlar: Jami aktivlar

K A1 = (348332+1045753+1505031+771821+14150982)/28863864 = 0,62

Bu nisbat jami aktivlarda daromad keltiruvchi aktivlar 62% ni tashkil etishini ko‘rsatadi, bu optimal qiymatdir.

K A1 = (574417+2689998+3146401+648903+23185243)/37764116 = 0,8

Koeffitsient shuni ko'rsatadiki, daromad keltiruvchi aktivlar jami aktivlarning 80% ni egallaydi. Koeffitsient qiymati optimal 65-75% dan katta.

Shunday qilib, ko'rib chiqilayotgan davrda aktivlarning umumiy qiymatining o'sishi bilan birga daromad keltiruvchi aktivlar ulushi ham oshdi. Ya'ni, bank o'zining mavjud resurslaridan ko'proq darajada mijozlarga, aktsiyadorlarga va o'ziga daromad keltirish uchun foydalanadi.

- aktivlarni diversifikatsiya qilish koeffitsienti K A2

K A2 = 1-Bir hil aktivlar: Daromad keltiruvchi aktivlar

K A2 = 1-14150982/17821919=1-0,79=0,21

Koeffitsient bank operatsiyalarining ko'p qirralilik darajasini va faol operatsiyalar xavfining diversifikatsiya darajasini ko'rsatadi. Koeffitsientning qiymati kichik bo'lib, bu bankning torroq yo'nalishini (kreditlash) va diversifikatsiyaning past darajasini ko'rsatadi.

K A2 = 1-23185243/30244962 = 1-0,77=0,23

Avvalgidek, bankning asosiy faoliyati kreditlash bo'lib, bu operatsiyalardan yuqori daromad olish ehtimoli biroz oshadi.

- investitsion faollik koeffitsienti K A3

K A3 = Mijozlarga berilgan kreditlar: daromad keltiruvchi aktivlar

K A3 = 14150982/17821919 = 0,79

Daromad keltiruvchi aktivlarning umumiy miqdorida mijozlarga berilgan kreditlar ulushini ko‘rsatadi. Koeffitsientning yuqori darajasi bankning iqtisodiyotning real sektoriga sarmoya kiritishga yo'naltirilganligini tavsiflaydi.

K A3 = 23185243/30244962 = 0,77

Mijozlarga berilgan kreditlar jami daromad keltiruvchi aktivlarning 77 foizini tashkil qiladi. Biroq, bu ko'rsatkich darajasida biroz pasayish kuzatilmoqda.

- kredit sifati koeffitsienti K A4

K A4 = 1-Muddati o'tgan: kredit qarzining umumiy summasi (shu jumladan muddati o'tgan)

K A4 = 1-4046/(348332+14150982+4046) = 1-0,0002=0,9998

Koeffitsientning yuqoriligi muammoli kreditlar kreditlarning juda kichik qismini tashkil etishini ko'rsatadi.

K A4 = 1-25245/(574417+23185243+25245) = 1-0,001=0,999

Ishlamaydigan kreditlar umumiy kreditlarning juda kichik qismini tashkil qiladi. Koeffitsient qiymati pasaymadi, bu ijobiy dinamikani ko'rsatadi.

Shunday qilib, bankning asosiy yo'nalishi kreditlashdir. Aktivlarning umumiy hajmida daromad keltiruvchi aktivlarning optimal hajmi qayd etilgan. Bank investitsiyalari iqtisodiyotning real sektoriga yo‘naltirilgan. Kreditlar tarkibida muddati o'tgan qarzlar juda past bo'lib, bu kreditlarning yaxshi qaytarilishidan dalolat beradi.

Aktivlarni baholash uchun quyidagi ko'rsatkichlar qo'llaniladi:

- mijozlar bazasi koeffitsienti K P1

K P1 = (Fuqarolarning omonatlari + Korporativ mijozlarning mablag'lari): To'plangan mablag'larning umumiy miqdori

K P1 = (22821923+4467851)/(880175+22821923+4467851+1826761+81144) = 0,9

Bu nisbat mijozlar mablag'larining jalb qilingan mablag'lar miqdoridagi ulushini ko'rsatadi. Ya'ni, bank tomonidan jalb qilingan mablag'larning 90 foizini mijoz mablag'lari tashkil etadi.

K P1 = (31741055+4661710)/ (495701+31741055+4661710+1614867+76777) = 0,94

To'plangan mablag'larning umumiy hajmining 94 foizi mijozlar mablag'lari hisobiga to'g'ri keladi.

Bu koeffitsientda o'sish bor. Yuqori nisbat barqarorlik va tashqi moliyalashtirish manbalaridan mustaqillikni ko'rsatadi.

- qoplanish koeffitsienti K P2

K P2 = Kapital: To'plangan mablag'lar

K P2 = 3644796/30079854 = 0,12

Koeffitsient qarzga olingan mablag'larning bankning o'z mablag'lari hisobidan qoplanishi darajasini tavsiflaydi, ya'ni o'z mablag'lari jalb qilingan mablag'larni 12 foizga qoplaydi, bu optimal qiymatdan bir oz past bo'lgan 15 foizdir. Siz o'z mablag'ingizning etishmasligi haqida hukm qilishingiz mumkin.

K P2 = 3693056/38590110 = 0,096

O'z mablag'lari jalb qilingan mablag'larni atigi 9,6 foizga qoplaydi, bu juda past ko'rsatkichdir. O'z mablag'lari hajmining qisqarishi va qarz mablag'lari ulushining o'sishi tendentsiyasi kuzatilmoqda.

- kapitalni saqlash koeffitsienti K P3

K P3 = Sof kapital: Yalpi kapital

K P3 = 3644796/(59557+1134828+145100) = 2,72

K P3 =3693056/(178098+668213+306354) = 3,2

Immobilizatsiya xarajatlaridan keyin bank ixtiyorida qolgan o'z kapitalining ulushini tavsiflaydi.

- kapitalni shakllantirish koeffitsienti K P4

K P4 = Ustav fondi: Kapital

K P4 = 1472690/3644796 = 0,4

Ushbu koeffitsientning qiymati bank kapitalining 40% ustav kapitalidan tashkil topganligini ko'rsatadi.

K P4 = 1472690/3693056 = 0,39

- foydani kapitallashtirish koeffitsienti K P5

K P5 = Kapital: Ustav kapitali

K P5 = 3644796/1472690 = 2,47

K P5 = 3693056/1472690 = 2,5

Bu nisbat bankning o'z kapitalining shakllanishi faqat foyda hisobiga sodir bo'lishini ko'rsatadi.

Shunday qilib, bankning qarz mablag'lari asosan mijoz mablag'lari hisobidan shakllanadi. Bank tashqi moliyalashtirish manbalari hisobidan ancha barqaror. Biroq, kapitalni qoplash uchun o'z mablag'lari etarli emas. O'z kapitalining shakllanishi foyda hisobiga sodir bo'ladi.

Ishonchlilikni baholash uchun quyidagi ko'rsatkichlar qo'llaniladi:

- kapitalning etarlilik koeffitsienti

K H1 = Kapital: Daromad keltiruvchi aktivlar

K H1 = 3644796/17821919 = 0,2

Bankning xavfli investitsiyalari o'z kapitalining 20 foizi bilan ta'minlanadi. Normadan yuqori qiymat o'z kapitalining etarliligini ko'rsatadi.

K H1 = 3693056/30244962 = 0,12

Bankning o‘z kapitali bilan tavakkalchilikli investitsiyalarining ta’minlanishi 12 foizni tashkil etadi, bu norma hisoblanadi.

- mijoz kreditlashning mutanosiblik koeffitsienti K H5

K N5 = (Fuqarolarning omonatlari + Korporativ mijozlarning mablag'lari): Mijozlarga kreditlar

K H5 = (22821923+4467851)/14150982 = 1,92

Kreditlashning mutanosiblik koeffitsienti bankning o'z mijozlarini moliyalashtirish uchun banklararo kreditlardan foydalanishi yoki yo'qligini ko'rsatadi va shuning uchun mijoz kreditni to'lamasa, uning banklar oldidagi majburiyatlarini bajarmaslik ehtimoli qanday bo'ladi.

Ya'ni, bank kreditlarni faqat mijozlarning o'zlari hisobidan beradi.

K H5 = (31741055+4664710)/23185243 = 1,57

Bu nisbat yuridik va jismoniy shaxslarning barcha mablag'lari mijozlarga berilgan kreditlarda to'liq yo'naltirilganligini ko'rsatadi.

- kredit riskidan himoyalanish koeffitsienti K H6

K N6 = Kredit bo'yicha mumkin bo'lgan yo'qotishlar uchun zaxiralar: Kredit qarzining umumiy miqdori

K H6 = 558706/14150982 = 0,04

Bu koeffitsient kreditlar bo‘yicha yuzaga kelishi mumkin bo‘lgan yo‘qotishlar uchun zaxiralarni yaratish orqali bankning kredit riskidan qay darajada himoyalanganligini ko‘rsatadi, bunda bank muammoli kreditlarni to‘lash uchun foydalanishi mumkin. 01/01/05 holatiga ko'ra koeffitsient 4% ni tashkil etdi, ya'ni kredit xavfidan himoyalanishning past darajasi.

K H6 = 820352/23185243 = 0,035

Koeffitsient bankning kredit risklaridan etarlicha past darajada himoyalanganligini tavsiflaydi.

Shunday qilib, bankning xavfli investitsiyalari o'z kapitali bilan etarli darajada ta'minlanadi va kreditlar berish uchun ajratilgan mablag'lar mijozlar mablag'lari hisobidan shakllanadi. Kredit xavfi yuqori. Shuning uchun bankning mutlaq ishonchliligini hukm qilish mumkin emas.

Bank faoliyatini baholash uchun quyidagi ko'rsatkichlar qo'llaniladi:

- kapitalning rentabellik koeffitsienti K E1

K E1 = Foyda: Kapital

K E1 = 145100/3644796 =0,04

Kapitalning rentabelligi koeffitsienti bank faoliyatini uning aktsiyadorlari manfaatlari nuqtai nazaridan tavsiflaydi. Koeffitsient qiymati 4% ni tashkil etadi, bu optimal qiymatdan past bo'lib, bank kapitalining past rentabelligini ko'rsatadi.

K E1 = 306354/3693056 = 0,083

Kapitalning rentabelligi darajasining o'sishi tendentsiyasi kuzatilmoqda, ya'ni kapital rentabelligi ortib bormoqda, bu bank faoliyatidagi ijobiy o'zgarishlardir.

- aktivlarning rentabellik koeffitsienti K E2

KE2 = Foyda: daromad keltiradigan aktivlar

K E2 = 145100/17821919 = 0,008

Aktivlarning rentabelligi koeffitsienti shuni ko'rsatadiki, bank aktivlarining har bir rubli uchun 0,008 rubl foyda.

K E2 = 306354/30244962 = 0,01

01/01/06 holatiga ko'ra, bank bank aktivlarining har bir rubli uchun 0,01 rubl foyda oladi.

Albatta, ko'rib chiqilayotgan davr uchun aktivlar rentabelligining qiymatlari juda kichik. Shuning uchun biz bankning mavjud aktivlardan samarasiz foydalanishi haqida gapirishimiz mumkin.

- ustun aktivlar rentabelligi darajasi K E3

K E3 = Foyda: Bir hil aktivlar

K E3 = 145100/14150982 = 0,01

Bu koeffitsient bankda mavjud bo'lgan faol operatsiyalarning rentabelligini ko'rsatadi (bu holda kredit operatsiyalari). Ya'ni, kreditlarga qo'yilgan 1 rubl mablag' uchun bank 0,01 rubl foyda oladi.

K E3 = 306354/23185243 = 0,01

Tahlil qilinayotgan davrda bankning kreditlash operatsiyalari rentabelligi avvalgidek past darajada saqlanib qoldi.

- jalb qilingan mablag'lardan foydalanish koeffitsienti (K E4 )

K E4 = Foyda: To'plangan mablag'lar

K E4 = 145100/30079854 = 0,005

Koeffitsient shuni ko'rsatadiki, jalb qilingan mablag'larning 1 rubli uchun 0,005 rubl foyda mavjud. Bunday holda, koeffitsient qiymati juda past.

K E4 = 306354/38590110 = 0,008

To'plangan mablag'larning rentabelligining o'sishi kuzatilmoqda, ya'ni 01/01/06 holatiga ko'ra, bank yig'ilgan mablag'ning 1 rubli uchun 0,008 rubl foyda oladi. Garchi bu hali ham yig'ilgan mablag'larning juda past rentabelligini ko'rsatadi.

- foyda marjasi

Foyda marjasi = Foyda: daromad

Foyda marjasi = 145100/2210792 = 0,07

Foyda normasi shuni ko'rsatadiki, bank umumiy daromadida foydaning ulushi 7% ni tashkil qiladi.

Foyda marjasi = 306354/3302566 = 0,09

01/01/06 holatiga ko'ra, bankning umumiy daromadidagi foyda allaqachon 9% ni tashkil etadi, ya'ni foyda miqdori o'sish tendentsiyasi mavjud. Biroq, o'sish ahamiyatsiz va bank daromadlarining parallel o'sishi bilan bog'liq.

- aktivlardan foydalanish koeffitsienti

Aktivlardan foydalanish nisbati = Foyda: Aktivlar

Aktivdan foydalanish koeffitsienti = 145100/28863864 = 0,005

Bu koeffitsient portfelni boshqarishning umumiy samaradorligini tavsiflaydi. 0,005 koeffitsient qiymati aktivlar portfelining samarasiz boshqaruvini va aktivlarning rentabelligini va shunga mos ravishda bankning o'zini oshirish uchun ushbu jarayonga zaruriy aralashuvni baholashga imkon beradi.

Aktivdan foydalanish koeffitsienti = 306354/37764116 = 0,008

Aktivlardan foydalanish koeffitsientining o'sishi kuzatilmoqda, bu ijobiy tendentsiyadir. Biroq, hatto bunday engil o'sish ham bankning aktivlarini boshqarish siyosatini o'zgartirishga hojat yo'q degani emas.

Tahlil natijasida bankning moliyaviy holati haqida quyidagi xulosalar chiqarish mumkin. Bank aktivlari tarkibida eng katta ulushni sof kredit qarzlari egallaydi, ya’ni bankning asosiy faoliyati kreditlashdir. Bank faoliyati muddati o‘tgan qarzlarning pastligi, investitsiyalar va iqtisodiyotning real sektorini qo‘llab-quvvatlash kabi ko‘rsatkichlar bilan ajralib turadi. Balansning passiv qismiga kelsak, mijozlar mablag'larining ko'payishini qayd etish mumkin, bu bank operatsiyalari rentabelligining oshishini anglatadi. Yuqori darajadagi barqarorlik va tashqi moliyalashtirish manbalaridan mustaqillik, o'z kapitali bilan xavfli investitsiyalarning etarli darajada ta'minlanishi, kreditlarning yaxshi qaytarilishi bank faoliyatining ijobiy xususiyatlari hisoblanadi. Ko'rib chiqilayotgan 2 yil davomida foydaning oshishiga qaramay, bankning rentabelligi juda past. Shunday qilib, tahlil natijalariga asoslanib, tijorat bankining barqaror moliyaviy holati haqida gapirish mumkin.

Sankt-Peterburg boshqaruv va iqtisodiyot akademiyasi

Iqtisodiyot va moliya fakulteti

Moliya va kredit kafedrasi

Mutaxassisligi 080105.65 “Moliya va kredit”

DIPLOM ISHI

"Rossiya Standart Banki" YoAJ misolida bankning moliyaviy holatini tahlil qilish.

Shik Yu.O tomonidan ijro etilgan.

No351/5 guruh talabasi

Ilmiy direktor

Zaitseva I.G.

Sankt-Peterburg - 2012 yil

KIRISH

1-BOB. TIJORAT BANKINING MOLIYAVIY AHVOLATINI TAHLIL QILIShNING NAZARIY JONLARI.

1 Moliyaviy hisobotning asosiy shakllarining xarakteristikalari

1.2 Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning asosiy usullari

2-BOB. “RUSSKY STANDART BANK” YoAJ MOLIYAVIY XOLATINING TAHLILI.

1 Rossiya standart banki YoAJning tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlari

2 Rossiya standart banki YoAJ moliyaviy holatini tahlil qilish

3-BOB. RUSSIAN STANDART BANK YoAJ FAOLIYATINI TAKMONLASHTIRISH YO'LLARI.

1 "Rossiya standart banki" YoAJning moliyaviy holatini yaxshilash bo'yicha takliflar

2 Rossiya standart banki YoAJda risklarni boshqarishni tashkil etish

XULOSA

BIBLIOGRAFIK RO'YXAT

ILOVALAR

KIRISH

So'nggi yillar bank sohasida chuqur o'zgarishlar, mijozlarga xizmat ko'rsatishni tashkil etish va shakllari, bank boshqaruvi uslublarida ko'plab yangiliklar davri bo'ldi. Bank faoliyatining an’anaviy turlari murakkablashib, yangi xususiyat kasb etdi. Shu bilan birga, avval bank amaliyotida o‘xshashi bo‘lmagan yangi turdagi moliyaviy operatsiyalar va xizmatlar paydo bo‘lmoqda. Shu bilan birga, bank faoliyati bilan bog'liq risklarning sezilarli darajada ortishi kuzatilmoqda va har qanday bank uchun ularni oldindan ko'rish va ularni minimal darajaga tushirish muhimdir.

Mavzuning dolzarbligi: Rossiya banklari yuqori xavf sharoitida ishlashga majbur va ko'pincha o'zlarining xorijiy hamkorlariga qaraganda inqirozli vaziyatlarga tushib qolishadi. Bu, birinchi navbatda, o'z moliyaviy ahvolini, jalb qilingan va joylashtirilgan mablag'larni, xizmat ko'rsatilayotgan mijozlarning ishonchliligi va barqarorligini etarli darajada baholamaslik bilan bog'liq. Bank (kredit muassasasi), har qanday tashkilot singari, uning egalari (aksiyadorlari, aktsiyadorlari) unga qo'yilgan kapitaldan maksimal foyda olishlari uchun yaratiladi va ishlaydi. Bozor iqtisodiyoti sharoitida banklar uchun qo'shimcha resurslarni jalb qilish imkoniyati ularning moliyaviy barqarorligi darajasi bilan aniq belgilanadi. Shu munosabat bilan bankning moliyaviy holatini tahlil qilishning roli va ahamiyati sezilarli darajada oshadi.

Mahalliy bank tizimi rivojlanishning yangi bosqichiga – inqiroz bosqichiga kirdi. Har tomonlama va chuqur tahlil asosida boshqaruv sifatini oshirish nafaqat muhim, balki mahalliy bank tizimi uchun mavjud vaziyatdan chiqishning sanoqli usullaridan biriga aylanmoqda.

Tijorat bankida moliyaviy tahlil o'z faoliyatining iqtisodiy samaradorligini baholash tizimi va uni boshqarish sifatini baholash usuli sifatida asosan ikkita o'zaro bog'liq sohada ish olib boradi: moliyaviy natijalar tahlili va bankning moliyaviy holatini tahlil qilish. .

Moliyaviy holatni tahlil qilish - bu bank mablag'larini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonini, shuningdek, samarali bank faoliyatini tashkil etish uchun zarur bo'lgan mablag'larning etarliligini o'rganish usullari majmuasidir.

Bank tizimi davlat iqtisodiyotining faoliyatida nihoyatda muhim rol o'ynaydi. Bozor munosabatlarining rivojlanishi va qaror topishi sharoitida bu rol yanada ortib bormoqda. Majoziy ma'noda uni xo'jalik organizmining "qon aylanish tizimi" deb atash mumkin, u orqali korxonalar, tashkilotlar, muassasalar va aholining o'zaro hisob-kitoblari va to'lovlari o'tadi.

Banklar kredit tizimining asosiy bo'g'inidir. Ular aholining turli qatlamlarining vaqtincha bo'sh pul mablag'larini, jamg'armalari va daromadlarini harakat kapitaliga jalb qiladi va aylantiradi, turli xil vositachilik krediti, investitsiya, trast va boshqa operatsiyalarni amalga oshiradi. Banklar – korxona, muassasa, tashkilotlar, aholi va boshqa resurslardan bo‘sh mablag‘larni jalb qilish, xalq xo‘jaligi uchun kassa va hisob-kitob xizmatlarini ko‘rsatish, valyuta va boshqa bank operatsiyalarini amalga oshirish orqali xo‘jalik yurituvchi subyektlar va fuqarolarga kreditlar berish vazifasini bajaradigan muassasalardir.

Bitiruv malakaviy ishning maqsadi tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish zarurligini isbotlash (yagona bank misolida), buxgalteriya balansi ma’lumotlari asosida moliyaviy holatni baholash uchun hozirda mavjud vositalarni taqdim etishdan iborat.

Ushbu maqsadlarga erishish uchun quyidagi vazifalarni hal qilish kerak:

· Moliyaviy hisobotning asosiy shakllarini tavsiflab bering

· Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning asosiy usullarini ko'rib chiqing

· Rossiya standart banki YoAJning tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlarini bering

· Rossiya standart banki YoAJning moliyaviy holatini baholash

· Bank faoliyatini takomillashtirish yo‘llarini ishlab chiqish.

Dissertatsiyaning tadqiqot mavzusi Rossiya banklarida mavjud moliyaviy tizim, shuningdek uni takomillashtirish yo'llari.

Tadqiqot ob'ekti Rossiya bank sektorining eng muvaffaqiyatli ishtirokchilaridan biri bo'lgan "Rossiya Standard Bank" YoAJ hisoblanadi.

Bitiruv malakaviy ishning birinchi bobida tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning nazariy jihatlari yoritiladi.

Ikkinchi bobda "Rossiya Standart Banki" YoAJ tavsifi berilgan. Bank moliyaviy faoliyatining nazariy jihatlari o‘rganiladi. Moliyaviy natijalarga ta'sir qiluvchi ko'rsatkichlarni hisoblash.

Dissertatsiya mahalliy va xorijiy iqtisodchilarning nazariy va amaliy ishlanmalarini o‘rganish, G‘arb bozorida faol foydalanilayotgan bank innovatsiyalarini o‘rganish jarayonida amalga oshirildi.

Ish kirish, uch bob va xulosadan iborat.

1-BOB. TIJORAT BANKINING MOLIYAVIY AHVOLATINI TAHLIL QILIShNING NAZARIY JONLARI.

.1 Moliyaviy hisobotning asosiy shakllarining xarakteristikalari

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2008 yil 8 oktyabrdagi 2089-U-sonli "Kredit tashkilotlari tomonidan yillik hisobotni tuzish tartibi to'g'risida" gi direktivasi kredit tashkilotining yillik hisobotini tuzish tarkibi va tartibini belgilaydi.

Yillik hisobot hisobot yilidan keyingi yilning 1 yanvar holatiga (keyingi o'rinlarda yangi yil deb yuritiladi) hisobot yilining 1 yanvaridan boshlanib, hisobot yilining 31 dekabrida (shu jumladan) tugaydigan davr uchun tuziladi. Hisobot yilining 31 dekabri "hisobot sanasi" deb nomlanadi.

Yillik hisobot ijobiy yoki salbiy xarakteridan qat'i nazar, hisobot sanasidan keyingi voqealarni hisobga olgan holda tuziladi. Yillik hisobot Rossiya Federatsiyasi valyutasida - rublda tayyorlanadi.

Yillik hisobotda xorijiy valyutadagi barcha aktivlar va majburiyatlar Rossiya banki tomonidan hisobot sanasida belgilangan rublga nisbatan tegishli xorijiy valyutaning rasmiy kursi bo'yicha rublda aks ettiriladi. Kredit tashkilotlarining qimmatbaho metallardagi aktivlari va majburiyatlari Rossiya banki tomonidan hisobot sanasida belgilangan chegirmali narx bo'yicha rublda aks ettiriladi.

Yillik hisobotni tuzish tartibi va muddati kredit tashkilotining hisob siyosatida ta'sis hujjatlariga muvofiq yillik hisobotni aktsiyadorlar (ishtirokchilar) umumiy yig'ilishiga tasdiqlash uchun taqdim etish va hisobga olish uchun belgilangan tartibda tasdiqlanadi. audit o'tkazish vaqtini hisobga olish.

Kredit tashkilotining yillik hisobotiga quyidagilar kiradi:

Buxgalteriya balansi (nashr qilingan shakl).

Daromad to'g'risidagi hisobot (nashr qilingan shakl).

Pul oqimi to'g'risidagi hisobot.

Kapitalning etarlilik darajasi, shubhali kreditlar va boshqa aktivlar bo'yicha zaxiralar miqdori to'g'risida hisobot.

Majburiy standartlar haqida ma'lumot.

"Banklar va bank faoliyati to'g'risida" 1990 yil 2 dekabrdagi 395-1-sonli Federal qonuni va 2008 yil 30 dekabrdagi 307-FZ-sonli Federal qonuni talablariga muvofiq tuzilgan yillik hisobot bo'yicha auditorlik xulosasi. Auditorlik faoliyati to‘g‘risida”.

Tushuntirish eslatmasi.

Yillik hisobotni tuzish uchun asos sintetik buxgalteriya hisobi registrlari (hujjatlari), shu jumladan Rossiya Bankining 2007 yil 26 martdagi № 9-sonli Nizomiga 9-ilova shaklida kredit tashkilotining 1 yanvar holatiga balansi hisoblanadi. 302-P, 302-P Nizomga 8-ilova shaklidagi hisobot yili uchun kredit tashkilotining hisobvaraqlarining aylanma varaqasi, 302-P-sonli Nizomga 4-ilova shaklida foyda va zararlar to'g'risidagi hisobot. va 302-P-sonli Nizomga 14-ilova shaklida hisobot sanasidan keyingi voqealarni aks ettirish uchun aylanma to'g'risidagi yig'ma hisobot. Yillik hisobotning tegishli ko'rsatkichlari va hisobot yilidagi sintetik buxgalteriya registrlari (hujjatlari) ma'lumotlari o'rtasidagi tafovutlarga yo'l qo'yilmaydi, hisobot yilidan keyingi voqealarni aks ettirish bo'yicha aylanma hisobga olinadi.

Yillik hisobot kredit tashkilotlari tomonidan ularning faoliyatini nazorat qiluvchi Rossiya bankining hududiy muassasalariga taqdim etiladi.

Yillik hisobot Rossiya Bankining kredit tashkilotlari va bosh kredit tashkilotlari tomonidan o'z faoliyati to'g'risidagi ma'lumotlarning bank (konsolidatsiyalangan) guruhlarini e'lon qilish va taqdim etish tartibi to'g'risidagi normativ hujjatiga muvofiq e'lon qilinishi kerak.

Yillik hisobotni tayyorlash uchun kredit tashkilotlari hisobot yilining oxirida quyidagi tayyorgarlik ishlarini olib boradilar:

Hisobot yilining 1-noyabr yoki 1-dekabr holatiga ko‘ra pul mablag‘lari va qimmatbaho buyumlar, asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, tovar-moddiy boyliklar, bank operatsiyalari va operatsiyalari bo‘yicha talablar va majburiyatlar bo‘yicha hisob-kitoblar, forvard operatsiyalari bo‘yicha talablar va majburiyatlar, debitorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblarni inventarizatsiya qilish. , shuningdek, yangi yilning 1 yanvar holatiga (hisobot sanasi holatiga) nazorat-kassa mashinasining auditlari;

Inventarizatsiya natijalariga ko'ra, mavjudlik va buxgalteriya hisobi ma'lumotlari o'rtasidagi aniqlangan tafovutlarni bartaraf etish choralari ko'riladi. Ortiqcha va kamomadlar hisobot yilida tegishli buxgalteriya hisoblarida aks ettirilishi kerak, shunda yillik hisobotdagi ma'lumotlar kredit tashkilotining mol-mulki, talablari va majburiyatlarining haqiqiy mavjudligini aks ettiradi;

Rossiya Federatsiyasining kredit tashkilotlarida Hisoblar rejasining D bo'limidagi hisobvaraqlarda qayd etilgan forvard operatsiyalari bo'yicha majburiyatlar va da'volarni, shuningdek 603 "Qarzdorlar va kreditorlar bilan hisob-kitoblar" schyotida ko'rsatilgan debitorlik va kreditorlik qarzlarini to'lash choralari ko'rilmoqda. 474 "Alohida operatsiyalar bo'yicha hisob-kitoblar" kredit tashkilotlarining hisobot yilidagi moliyaviy faoliyati natijalarini balansda to'liq aks ettirish uchun. Debitorlik va kreditorlik qarzlari bo'yicha yangi yil uchun o'tkazish qoldiqlari mavjud bo'lsa, etkazib beruvchilar, pudratchilar, xaridorlar va kontragentlar bilan debitorlik va kreditorlik qarzlarini solishtirish va uni ikki tomonlama aktlar bilan rasmiylashtirish kerak.

607-“Asosiy vositalar va nomoddiy aktivlarni qurish (qurilish), yaratish (ishlab chiqarish) va sotib olishga investitsiyalar” schyotida amalda foydalanishga topshirilgan asosiy vositalarni hisobga olishni oldini olish maqsadida kapital qo‘yilmalarni tahlil qiling:

Yangi yilning 1 yanvarigacha bo'lgan davrga tegishli daromadlar va xarajatlarni hisobga olish va buxgalteriya hisobida aks ettirish;

Bosh buxgalter (o'rinbosari) analitik va sintetik buxgalteriya hisobining barcha balans va balansdan tashqari hisobvaraqlari bo'yicha qoldiqlarni solishtirishni amalga oshiradi, aniqlangan nomuvofiqliklarni bartaraf etadi. Analitik va sintetik hisob ma'lumotlari o'rtasidagi tafovutlarga yo'l qo'yilmaydi;

Mijozlarga - yuridik (shu jumladan kredit tashkilotlari) va jismoniy shaxslarga (agar bank hisobvarag'i (depozit) shartnomasi shartlarida nazarda tutilgan bo'lsa) yangi yilning 1 yanvar holatiga ko'ra ochilgan hisob-kitob, joriy hisobvaraqlardan, depozit hisobvaraqlaridan ko'chirmalarni berish. rubl va xorijiy valyutada, shuningdek, kredit qarzlarini (shu jumladan muddati o'tgan) hisobga olish uchun hisobvaraqdan ko'chirmalar;

Barcha mijozlar - yuridik shaxslar (shu jumladan kredit tashkilotlari), shuningdek jismoniy shaxslar (agar bank hisobvarag'i shartnomasi shartlarida nazarda tutilgan bo'lsa) o'zlari ochgan hisobvaraqlardagi qoldiqlar to'g'risida yangi yilning 1 yanvariga qadar yozma ravishda tasdiqlanishi shart. Yangi yilning 31 yanvari;

Yangi yilning 1 yanvar holatiga ularda ochilgan vakillik hisobvaraqlari bo‘yicha qoldiqlarning yozma tasdig‘i barcha kredit tashkilotlaridan (shu jumladan norezident banklardan) yangi yilning 31 yanvariga qadar olinishi kerak;

Agar biron-bir sababga ko'ra kredit tashkilotlari yuqorida ko'rsatilgan muddatda hisobvaraq qoldig'i to'g'risida yozma tasdiqni ololmasalar, u holda qoldiqlar to'g'risida yozma tasdiqni olish tartibi ular olinmaguncha davom ettirilishi kerak;

Yangi yilning birinchi ish kunida Rossiya Bankining tarkibiy bo'linmalaridan olingan ko'chirmalar asosida vakillik hisobvaraqlari (korrespondent subschyotlar), jamg'arma hisobvaraqlari, majburiy zaxiralar hisobvaraqlari (balans) va hisob-kitoblar bo'yicha qoldiqlar solishtiriladi. majburiy zaxiralar (balansdan tashqari), shu jumladan to'lanmagan jarimalar, kreditlar (Rossiya Bankidan olingan kreditlarni hisobga olish uchun, shu jumladan muddati o'tgan kreditlar, muddati o'tgan foizlar, garov ta'minotini hisobga olish uchun balansdan tashqari hisobvaraqlar bo'yicha hisob-kitoblar uchun) Rossiya Bankining kreditlari uchun), Rossiya Bankida joylashtirilgan depozitlar va boshqa mablag'larni hisobga olish uchun hisoblar. Kredit tashkilotlari va Rossiya Bankining tarkibiy bo'linmalari balanslarida ushbu hisobvaraqlar bo'yicha qoldiqlar summalari o'rtasidagi tafovutlarga yo'l qo'yilmaydi;

Hisob-kitoblar bo‘yicha aniqlik kiritilgunga qadar hisob-kitoblar va summalarni minimallashtirish bo‘yicha zarur choralar ko‘rilmoqda. Hisobot sanasida hisobvaraqlarda mablag‘ qoldig‘i mavjud bo‘lsa, kredit tashkilotlari tushuntirish xatida summalarning kelib chiqish sababi va sanasini ko‘rsatadi;

Yangi yilning 1 yanvaridan boshlab, Rossiya bankining tarkibiy bo'linmalari orqali amalga oshirilgan va 30223-sonli "Bo'linmalari orqali hisob-kitoblarni amalga oshirishda kutilayotgan hisob-kitob operatsiyalari uchun mijozlar mablag'lari" hisobvarag'ida aks ettirilgan mijozlar mablag'lari bilan operatsiyalar bo'yicha to'lanmagan hisob-kitoblarni yakunlash choralari ko'rilmoqda. Rossiya banki." Ushbu maqsadlar uchun Rossiya bankining tarkibiy bo'linmalaridan olingan ko'chirmalar va tasdiqlovchi hisob-kitob hujjatlari asosida vakillik hisobvaraqlariga (subschyotlarga) tushgan summalar to'liq hajmda tegishli hisobvaraqlarga joylashtirilishi yoki aniqlashtirilgunga qadar va aks ettirilgunga qadar hisobvaraqlarga kiritilishi kerak. hisobot yilining oxirgi ish kunida buxgalteriya hisobi registrlarida. Rossiya Bankining tarkibiy bo'linmalari orqali o'tkazish uchun pul mablag'lari hisobvaraqlaridan yechib olinadigan mijozlarning barcha hisob-kitob hujjatlari kredit tashkilotlari tomonidan Rossiya Bankining tarkibiy bo'linmalariga hisobotning oxirgi ish kunida taqdim etilishi kerak. O'z vaqtida to'lanmagan hisob-kitob hujjatlarini kartotekada to'lash yoki joylashtirish uchun yil - Rossiya banki tomonidan belgilangan tartibda vakillik hisobvarag'ida (subschyotda) mablag' yo'qligi uchun (operatsion kun va belgilangan mijozni buzmagan holda). xizmat ko'rsatish jadvali). Kredit tashkilotlari yangi yilning birinchi ish kunida mijozlarga hisob-kitob-kassa xizmatlarini ko'rsatish tartibini mustaqil ravishda belgilaydilar, bu haqda mijozlarni xabardor qiladilar;

Mumkin bo'lgan yo'qotishlar va kelajakdagi xarajatlar uchun zaxiralarning tegishli balans hisobvaraqlarida hisobga olish, aniqlashtirish va aks ettirish;

Kredit tashkilotining filiallari, filiallari va kredit tashkilotining bosh ofisi o'rtasidagi o'zaro hisob-kitoblarni solishtirishni amalga oshirish, filiallar bilan hisob-kitoblarni hisobga olish uchun tegishli hisobvaraqlar bo'yicha qoldiqlar summalarining aniqlanishini ta'minlash.

Buxgalteriya balansi (nashr etilgan shakl) Rossiya Bankining 2009 yil 12 noyabrdagi 2332-U-sonli "Kredit tashkilotlari uchun hisobot shakllarini tuzish va taqdim etishning ro'yxati, shakllari va tartibi to'g'risida" gi direktivasi bilan belgilangan tartibda tuziladi. Rossiya Federatsiyasi Markaziy banki» (bundan buyon matnda 2332-U-sonli Direktiv deb yuritiladi).

Foyda va zarar to'g'risidagi hisobot (nashr qilingan shakl) 2332-U-sonli Direktivda belgilangan tartibda tuziladi. Pul oqimi to'g'risidagi hisobot 2332-U-sonli Direktivda belgilangan tartibda tuziladi. Kapitalning etarlilik darajasi, shubhali kreditlar va boshqa aktivlar bo'yicha zahiralar miqdori to'g'risidagi hisobot 2332-U-sonli direktivada belgilangan tartibda tuziladi. Majburiy standartlar to'g'risidagi ma'lumotlar 2332-U-sonli direktivada belgilangan tartibda tuziladi.

Tushuntirish xatida kredit tashkiloti, uning moliyaviy holati, hisobot va o'tgan yillar uchun ma'lumotlarning taqqoslanishi, baholash usullari va moliyaviy hisobotning muhim moddalari to'g'risidagi muhim ma'lumotlar bo'lishi kerak, shu jumladan:

Moliyaviy natijaning o'zgarishiga eng katta ta'sir ko'rsatadigan kredit tashkilotining asosiy operatsiyalari ro'yxati, shuningdek kredit tashkiloti tomonidan turli jug'rofiy hududlarda amalga oshirilgan turli operatsiyalar to'g'risidagi ma'lumotlar;

kredit tashkiloti faoliyatida ro'y bergan muhim o'zgarishlar, shuningdek, kredit tashkilotining moliyaviy barqarorligiga, uning hisobot yilidagi siyosatiga (strategiyasiga) ta'sir ko'rsatgan yoki ta'sir ko'rsatishi mumkin bo'lgan voqealarning qisqacha tavsifi;

Ushbu kredit tashkilotiga xos bo'lgan turli bank operatsiyalari bilan bog'liq risklarning kontsentratsiya sohalari (darajalari) haqida qisqacha ma'lumot;

Kredit tashkiloti faoliyatining ayrim ko'rsatkichlarini taqqoslashga ta'sir qiluvchi hisob siyosatiga kredit tashkiloti tomonidan kiritilgan muhim o'zgarishlar ro'yxati;

Balans moddalarini inventarizatsiya qilish natijalari haqida qisqacha ma'lumot;

Debitorlik va kreditorlik qarzlari to'g'risidagi ma'lumotlar;

Muddati o'tgan qarzlar to'g'risidagi ma'lumotlar;

Balansning alohida moddalarini baholash va hisobga olish tamoyillari va usullari;

Kredit tashkilotining moliyaviy holatiga, aktivlari va majburiyatlarining holatiga sezilarli ta'sir ko'rsatadigan hisobot sanasidan keyin tuzatib bo'lmaydigan hodisaning xarakterini tavsiflash va uning oqibatlarini pul shaklida baholash. Agar hisobot sanasidan keyin sodir bo'lgan voqea oqibatlarini pul ko'rinishida baholash imkoni bo'lmasa, kredit tashkiloti buni ko'rsatishi kerak. Muhimlik mezonlari kredit tashkiloti tomonidan mustaqil ravishda belgilanadi va uning hisob siyosatida aks ettiriladi.

Bunday hodisalar, xususan, quyidagilarni o'z ichiga olishi mumkin:

Kredit tashkilotini qayta tashkil etish yoki uni amalga oshirishni boshlash to'g'risida qaror qabul qilish;

Sho''ba yoki qaram tashkilotni sotib olish yoki tasarruf etish;

Aktsiyalarni va boshqa qimmatli qog'ozlarni chiqarish bo'yicha qarorlar qabul qilish;

Investitsiyalar bozor qiymatining sezilarli darajada pasayishi;

Asosiy vositalar va moliyaviy aktivlarni sotib olish va sotish bilan bog'liq yirik bitim;

Asosiy vositalar qiymatining sezilarli pasayishi, agar bu hisobot sanasidan keyin sodir bo'lgan bo'lsa va hisobot sanasida asosiy vositalarni qayta baholashda aks ettirilmagan bo'lsa;

Kredit tashkiloti faoliyatining muhim qismi, agar hisobot sanasida buni ko'zda tutib bo'lmasa;

Dividendlar to'lash to'g'risida qaror qabul qilish;

G'aznachilik oddiy aktsiyalari bo'yicha muhim bitimlar;

Hisobot sanasidan keyin kuchga kiradigan soliqlar va yig'imlar to'g'risidagi Rossiya Federatsiyasi qonunchiligidagi o'zgarishlar;

Muhim shartnoma yoki shartli majburiyatlarni olish, masalan, katta kafolatlar berishda;

faqat hisobot sanasidan keyin sodir bo'lgan voqealar natijasida kelib chiqadigan sud protsessining boshlanishi;

yong'in, avariya, tabiiy ofat yoki boshqa favqulodda vaziyat, buning natijasida kredit tashkiloti aktivlarining katta qismi yo'q bo'lib ketgan;

Hisobot sanasidan keyin xorijiy valyuta kurslarining va moliyaviy aktivlarning bozor kotirovkalarining oldindan aytib bo'lmaydigan o'zgarishi;

Davlat organlarining harakatlari.

Tushuntirish xatida aktsiyadorlik jamiyati sifatida tashkil etilgan kredit tashkiloti keyingi hisobotda aktsiyaga to'g'ri keladigan daromad (zarar) to'g'risidagi ma'lumotni (agar mavjud bo'lsa) oshkor qiladi, bu keyingi hisobotda bir aksiyaga to'g'ri keladigan asosiy daromad (zararning o'sishi) darajasining mumkin bo'lgan pasayishini aks ettiradi. davr (keyingi o'rinlarda aksiya uchun suyultirilgan foyda (zarar) deb yuritiladi). Bir aksiya bo'yicha suyultirilgan foyda (zarar) miqdorini aniqlashda kredit tashkiloti Rossiya Federatsiyasi Moliya vazirligining 2000 yil 21 martdagi 2000 yil 20-sonli buyrug'i bilan tasdiqlangan aktsiyaga to'g'ri keladigan daromad to'g'risidagi ma'lumotlarni oshkor qilish bo'yicha uslubiy tavsiyalarga amal qilishi mumkin. 29n.

Tushuntirish xatida kredit tashkilotining mulkiy holati va moliyaviy natijalarini ishonchli aks ettirishga imkon bermagan hollarda buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'llamaslik faktlari tegishli asoslar bilan ko'rsatilishi kerak. Aks holda, buxgalteriya hisobi qoidalarini qo'llamaslik ularni amalga oshirishdan bo'yin tovlash deb hisoblanadi va Rossiya Federatsiyasining buxgalteriya hisobi to'g'risidagi qonun hujjatlarini buzish sifatida tan olinadi.

Tushuntirish xatida kredit tashkiloti keyingi hisobot yili uchun hisob siyosatidagi o'zgarishlarni, shu jumladan "ishning uzluksizligi" asosiy taxminini (tamoyilini) qo'llashni to'xtatishni e'lon qiladi.

Buxgalteriya balansi (nashr qilingan shakl), foyda va zarar to'g'risidagi hisobot (nashr etilgan shakl), pul mablag'lari harakati to'g'risidagi hisobot, kapitalning etarlilik darajasi to'g'risidagi hisobot, shubhali kreditlar va boshqa aktivlar bo'yicha zaxiralar miqdori, majburiy standartlar to'g'risidagi ma'lumotlar, tushuntirish xati imzolanadi. kredit tashkilotining rahbari va bosh buxgalteri tomonidan va aktsiyadorlarning (ishtirokchilarning) yillik yig'ilishi tomonidan tasdiqlanadi.

1.2 Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning asosiy usullari

Moliyaviy tahlil tushunchasi etarlicha keng talqinga ega va iqtisodiy nazariyada uning mohiyati bo'yicha konsensus mavjud emas.

Iqtisodiy tahlil nazariyasida moliyaviy tahlil boshqaruv va moliyaviy hisobning tarkibiy qismi sifatida qaraladi. Shu bilan birga, boshqaruv hisobi deganda nafaqat buxgalteriya hisobining o'zi, balki xo'jalik faoliyatini rejalashtirish, statistika va tahlil qilish tushuniladi, bu esa o'z navbatida moliyaviy tahlilni o'z ichiga oladi.

Moliyaviy menejmentda moliyaviy tahlil rejalashtirish bilan birgalikda ushbu ilmiy fanning mustaqil bo'limi bo'lib, uning barcha bosqichlarida va barcha turlarida (aktivlar, mablag'lar manbalari, kapital, moliyaviy qo'yilmalarni boshqarishda) qo'llaniladigan moliyaviy boshqaruv vositasidir. . Amaliy ma'noda moliyaviy tahlil menejmentning elementi, uning tarkibiy qismidir. Shu bilan birga, V.V. Kovalevning ta'kidlashicha, har qanday ob'ektni moliyaviy boshqarish "atrof-muhit sharoitida uning faoliyatining ishlab chiqarish va moliyaviy yo'nalishlarini baholash, ushbu faoliyatni ta'minlash uchun mablag'lar manbalarini izlash va safarbar etish va bundan manfaatdor bo'lgan barcha kontragentlar bilan moliyaviy hisob-kitoblarni amalga oshirishni nazarda tutadi. ob'ekt (davlat, mulkdorlar, investorlar, kreditorlar va boshqalar)" .

Tijorat banki (keyingi o'rinlarda - MB) faoliyatini tahlil qilish uning faoliyatini boshqarish doirasida quyidagilarni o'z ichiga oladi:

nazorat qiluvchi organlar tomonidan tijorat banki uchun belgilangan standartlarning amalga oshirilishini tavsiflovchi ko‘rsatkichlar qiymatlarini aniqlash;

tijorat banki kapitalini, ya’ni o‘z mablag‘larini boshqarish bo‘yicha samaradorlik ko‘rsatkichlarini tahlil qilish;

tijorat bankining o'z va jalb qilingan mablag'lari tannarxini tavsiflovchi ko'rsatkichlarni hisoblash va tahlil qilish;

bankning faol operatsiyalari ko'rsatkichlarini, unga qo'yilgan mablag'larning likvidligini ta'minlashni hisobga olgan holda tahlil qilish, turli faol operatsiyalarning rentabelligini aniqlash;

tijorat bankining moliyaviy holati va faoliyatiga ta’sir etuvchi omillarni aniqlash va tahlil qilish.

Moliyaviy tahlil - bu quyidagi maqsadlarda moliyaviy ma'lumotlarni to'plash, o'zgartirish va ishlatish usulidir:

Tashkilotning joriy va kelajakdagi moliyaviy holatini baholash;

Tashkilotning mumkin bo'lgan va tegishli rivojlanish sur'atlarini uning moliyaviy ta'minoti nuqtai nazaridan baholash;

Mavjud mablag' manbalarini aniqlash va ularni jalb qilish imkoniyati va maqsadga muvofiqligini baholash;

Tashkilotning bozordagi o'rnini bashorat qiling.

L.G.ga ko'ra. Batrakova, tijorat bankining tahlili - bu bank faoliyatining moliyaviy natijalarini o'rganish, sodir bo'layotgan jarayonlarning omillari, tendentsiyalari va nisbatlarini aniqlash, bankning rivojlanish yo'nalishlarini asoslash bilan bog'liq maxsus bilimlar tizimi.

Tijorat bankida moliyaviy tahlil o'z faoliyatining iqtisodiy samaradorligini baholash tizimi va uni boshqarish sifatini baholash usuli sifatida asosan ikkita o'zaro bog'liq sohada ish olib boradi: moliyaviy natijalar tahlili va bankning moliyaviy holatini tahlil qilish. .

Moliyaviy natijalarni tahlil qilish moliyaviy, mehnat, moddiy va boshqa resurslardan foydalanishdan olingan daromadlar miqdorini, resurslarning barcha turlari bo'yicha xarajatlarni, shuningdek, kredit muassasasi foydasi miqdorini va uni taqsimlashni aniqlash va tahlil qilish imkonini beradi. Bu erda kredit tashkilotining foyda va zarar to'g'risidagi hisobotidagi ma'lumotlar tahlil qilinadi.

Moliyaviy holatni tahlil qilish - bu bank mablag'larini shakllantirish va ulardan foydalanish jarayonini, shuningdek, samarali bank faoliyatini tashkil etish uchun zarur bo'lgan mablag'larning etarliligini o'rganish usullari majmuasidir.

Moliyaviy holatni tahlil qilish quyidagilar uchun zarur:

Moliyaviy holatni aniqlash;

makon va vaqt bo'yicha moliyaviy holatdagi o'zgarishlarni aniqlash;

Moliyaviy holatning o'zgarishiga sabab bo'lgan asosiy omillarni aniqlash;

Moliyaviy holatning asosiy tendentsiyalarini prognoz qilish.

Tijorat banki moliyaviy tahlilining asosiy vazifalari (1.2.1-rasm) quyidagilardan iborat:

Tahlil ob'ektining moliyaviy holatini, moliyaviy natijalarini, samaradorligini va tadbirkorlik faoliyatini ob'ektiv baholash;

Erishilgan holat va olingan natijalarning omillari va sabablarini aniqlash;

Boshqaruv qarorlarini tayyorlash;

Moliyaviy holat va moliyaviy natijalarni yaxshilash, barcha faoliyat samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash.

Guruch. 1.2.1 Tijorat banki moliyaviy tahlilining asosiy vazifalari

U amalga oshiradigan tahlilning markaziy vazifasi ilg'or tajriba va fan va amaliyot yutuqlarini o'rganish asosida faoliyat samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni izlashdan iborat.

Bizning fikrimizcha, moliyaviy tahlil, bank faoliyatining iqtisodiy samaradorligini o'rganuvchi va tavsiflovchi mustaqil boshqaruv funktsiyalaridan biri hisoblanadi, ya'ni bank faoliyatining iqtisodiy samaradorligini baholash tizimi tahlilni boshqaruv funktsiyasi sifatida amalga oshirishga imkon beradi, bankning moliyaviy natijalari va moliyaviy holatini tahlil qilish asosidir.

Tijorat bankining moliyaviy tahlilining vazifalari (1.2.2-rasm), V.V. Shcherbakov quyidagilarni o'z ichiga oladi:

bankning o'z mablag'larini (kapitalini) boshqarish samaradorligini baholash;

omillarning bankning moliyaviy natijalari va moliyaviy holatiga ta'sirini aniqlash;

Bank aktivlari va passivlarini boshqarish samaradorligini baholash;

bank faoliyatining majburiy iqtisodiy standartlariga, shu jumladan likvidlik ko'rsatkichlariga muvofiqligini tavsiflovchi ko'rsatkichlarning qiymatlarini aniqlash;

Boshqa umumiy moliyaviy ko'rsatkichlarni aniqlash.

Guruch. 1.2.2 Tijorat bankining moliyaviy tahlili vazifalari

Moliyaviy tahlilning mohiyati ko'p jihatdan uning ob'ektlari bilan belgilanadi, ular tijorat bankida kredit muassasasining barcha moliyaviy faoliyati mazmunini to'liq aks ettiradi.

Tijorat bankida asosiy tahlil ob'ekti uning barcha tijorat faoliyati: pul oqimlari, resurs bazasining holati, investitsiyalar, moliyaviy natijalar, likvidlik va to'lov qobiliyatidir.

Bankda moliyaviy tahlil ob'ektlari, shuningdek, bankning moliyaviy natijalari, faoliyati va moliyaviy holati ko'rsatkichlari bo'lishi mumkin; moliyaviy menejment tizimining samaradorligi ko'rsatkichlari; bank xizmatlari, operatsiyalari, texnologiyalari, moliyaviy xavfsizlik tizimlari va boshqalar samaradorligi.

Moliyaviy tahlil bank operatsiyalarini boshqarish jarayonining ajralmas qismi sifatida muhim bo'lganligi sababli, tahlil ob'ekti bank operatsiyalari tizimi bo'lib, uni quyidagicha tasniflash mumkin:

Bank resurslarini shakllantirish va joylashtirish bilan bog'liq operatsiyalar (aktivlar va passivlarni boshqarish);

Bank resurslarini shakllantirish va taqsimlash bilan bevosita bog'liq bo'lmagan boshqa operatsiyalar (ishonch xizmatlari, moliyaviy maslahatlar va boshqalar).

L.G. Batrakovaning ta'kidlashicha, tahlil sub'ektlari tijorat banklari, bank kontragentlari, shu jumladan Rossiya Banki (RMB), kredit tashkilotlari, davlat soliq xizmatlari, auditorlik firmalari, mahalliy va markaziy hokimiyat organlari, bankning haqiqiy va potentsial mijozlari va muxbirlari, boshqalar. jismoniy va yuridik shaxslar.

Tahlil sub'ektlarining ko'pligi ko'p sonli maqsadlar mavjudligini belgilaydi.

Bankning o'zi nuqtai nazaridan tahlilning maqsadi nazorat qiluvchi organlar tomonidan qo'yilgan cheklovlarga va tijorat banki rahbariyati tomonidan o'rnatilgan ichki cheklovlarga rioya qilgan holda moliyaviy boshqaruvni takomillashtirishdan iborat.

Jamiyat manfaatlarini ifodalovchi tijorat banklarining moliyaviy holatini baholash asosan milliy institut bo'lgan Rossiya banki tomonidan amalga oshiriladi va fuqarolarning ham, investorlarning ham, moliya-kredit tizimining manfaatlarini ta'minlashi kerak. hurmatga sazovor.

Jamiyat manfaatlarini hurmat qilish nuqtai nazaridan tijorat banki o‘z faoliyatida o‘zaro manfaatli sheriklik tamoyillariga amal qilishi, o‘z siyosatini jamiyat taraqqiyoti manfaatlari bilan muvofiqlashtirishi zarur. Shu sababli, tijorat bankining moliyaviy holatini tekshirishda Rossiya Banki institutlari nafaqat belgilangan iqtisodiy likvidlik standartlariga muvofiqlik darajasini, markazlashtirilgan mablag'larga badallarni va boshqalarni aniqlaydi (bu butun bank tizimining barqarorligi uchun asosdir). , shuningdek, bank faoliyatini tartibga solishning bir qismi sifatida, bank faoliyatini amalga oshirish bo'yicha maxsus ko'rsatmalar va qoidalarga amal qilishning boshidanoq nazorat qilish.

Soliq xizmati tijorat bankining hisobotini tekshirish va tahlil qilishda banklarning byudjet oldidagi majburiyatlarini bajarishi ustidan moliyaviy nazoratni amalga oshiradi. Tijorat banki faoliyatini tekshirish (tekshirish) o‘tkazayotganda soliq xizmati bankning alohida faol va passiv operatsiyalariga, bank daromadlari, xarajatlari va foydalarining hisobi va hisobotiga e’tibor beradi.

Auditorlik xizmatlari (tashqi va ichki), tijorat bankining yillik to'liq auditini (yoki joriy nazoratni) o'tkazish, buxgalteriya hisobi ma'lumotlari va hisobot ko'rsatkichlarining ishonchliligini tekshirish, banklar faoliyati natijalarini tasdiqlash yoki rad etish.

Bozor sub'ektlarining har biri: Rossiya banki, tijorat banklari, boshqa kredit-moliya institutlari, korxonalar va tashkilotlar, auditorlik firmalari, mahalliy va markaziy hokimiyat organlari, jismoniy shaxslar banklarni tahlil qilishda o'z maqsadlarini ko'zlaydilar. Shu bilan birga, barcha sub'ektlar uchun tahlilning umumiy maqsadi - faoliyat ko'rsatayotgan bank faoliyati samaradorligi va ishonchlilik darajasini aniqlash.

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish usuli bir qator aniq analitik tadqiqot usullaridan foydalanishni o'z ichiga oladi.

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish usulining o'ziga xos xususiyatlari quyidagilardan iborat:

Tashkilotlarning xo'jalik faoliyatini har tomonlama tavsiflovchi ko'rsatkichlar tizimini aniqlash;

Jami samarali omillarni va ularga ta'sir etuvchi omillarni (asosiy va ikkilamchi) aniqlagan holda ko'rsatkichlarning bo'ysunishini o'rnatish;

Omillar orasidagi munosabatlar shaklini aniqlash;

O'zaro munosabatlarni o'rganish uchun texnika va usullarni tanlash;

Agregat ko'rsatkichga omillarning ta'sirini miqdoriy o'lchash.

Iqtisodiy jarayonlarni o'rganishda qo'llaniladigan texnika va usullar majmuasi tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish metodologiyasini tashkil etadi. Ya'ni, metodologiya tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish maqsadiga erishishga bo'ysundirilgan iqtisodiy hodisalar va iqtisodiy faoliyat jarayonlarini o'rganishning tahliliy usullari va qoidalari majmuidir.

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning asosiy usullarini ko'rib chiqamiz.

Guruhlash usuli. Ushbu usul sizga balans ma'lumotlarini va boshqa hisobot shakllarini tizimlashtirish, ularni tahlil qilish uchun maqbulroq qilish, tahlil qilish mezonlarini ajratib ko'rsatish, shuningdek, ikkinchi darajali bank hisobvaraqlari asosida guruhlashning batafsil darajasini, tahliliy o'chirish imkonini beradi. -o'tkazilayotgan tahliliy ishning maqsadlariga qarab balans aktivlari va passivlarining balans schyotlari. Masalan, bunday tahlil uchun biz bank faoliyatining quyidagi asosiy ko'rsatkichlarini ajratib ko'rsatishimiz mumkin:

) Ustav fondi (UF) – bankning chiqarilgan va toʻlangan aksiyalarining (ulushlari, depozitlari) umumiy summasi, shu jumladan uning xorijiy valyutadagi qismini qayta baholash.

) O'z kapitali (K) - bankning mulki bo'lgan, o'z mijozlari va kreditorlari oldidagi majburiyatlardan xoli bo'lgan va bunday majburiyatlarni ta'minlash vazifasini bajaradigan mablag'lar. Ustav kapitali, boshqa mablag'lar va boshqalar miqdoriga teng.

) Talab bo'yicha majburiyatlar (OL) - talab muddati nolga teng yoki noma'lum bo'lgan bank majburiyatlari summasi. Ularga asosan yuridik va jismoniy shaxslarning hisob-kitob, byudjet, joriy, vakillik (loro) hisobvaraqlari, fuqarolarning omonatlari bo‘yicha qoldiqlar kiradi.

) Jami majburiyatlar (SO) - barcha bank majburiyatlarining umumiy summasi. Ular talab qilib olinmaguncha va muddatli majburiyatlardan (depozitlar, depozitlar, olingan banklararo kreditlar va boshqalar) iborat.

Jami majburiyatlar = Talab bo'yicha majburiyatlar + Qisqa muddatli majburiyatlar

) Likvid aktivlar (LA) - to'lov vositasi sifatida minimal "faollashtirish" davriga ega bo'lgan bank aktivlari. Bularning barchasi bankning naqd puldagi, boshqa banklardagi vakillik hisobvaraqlaridagi, Markaziy bank zaxiralaridagi mablag‘laridir.

) Ishlayotgan (xavfli) aktivlar (AR) - u yoki bu sabablarga ko'ra qaytarilmaslik imkoniyatini nazarda tutuvchi, ma'lum shartlarda kimgadir yoki kimdandir to'lanadigan mablag'lar miqdori. Berilgan kreditlar (ssuda qarzi), sotib olingan qimmatli qog'ozlar, lizing, faktoring va boshqalar kiradi.

) Kapitalni himoya qilish (CP) - bankning mulkiga va boshqa moddiy mulkiga (yer, ko'chmas mulk, asbob-uskunalar, qimmatbaho metallar va boshqalar) qo'yilgan mablag'lar miqdori. "Kapitalni himoya qilish" atamasi inflyatsiya sharoitida ushbu turdagi aktivlarning rolini ta'kidlaydi.

Koeffitsient usuli. Usul bizga turli guruhlar o'rtasidagi miqdoriy munosabatlarni aniqlash imkonini beradi, ya'ni. aktivning (passivning) umumiy hajmida yoki tegishli bo'limda hisobvaraqlar guruhlari (individual hisoblar, ob'ektlar) ulushini aniqlash.

Ushbu usul doirasida quyidagi koeffitsientlardan foydalanish mumkin.

1) Kapitalning yetarlilik koeffitsientlari.

Ushbu koeffitsient MBning operatsion aktivlarga (AP) qo'ygan investitsiyalari MBning o'z kapitali (K) tomonidan qanchalik himoyalanganligini ko'rsatadi, bu esa ma'lum bir aylanma aktivning qadrsizlangan shaklida qaytarilmasligi yoki qaytarilishi holatlarida mumkin bo'lgan yo'qotishlarni qoplaydi.

K2 = K / CO

Bu nisbat kapitalning (K) jami majburiyatlarga (SO) nisbatini, ya'ni MB tomonidan amalga oshirilgan operatsiyalar ko'lamini ko'rsatadi.

K3 = (K - UV) / K

Ushbu koeffitsient MB o'z kapitalining qaysi qismi foydadan, ya'ni MBning o'zi faoliyatidan (UF - ustav kapitali) shakllantirilganligini ko'rsatadi.

K4 = ZK / K

Bu koeffitsient bankning inflyatsiya jarayonlarini qanchalik hisobga olishini va u o'z aktivlarining qaysi qismini ko'chmas mulk, qimmatbaho buyumlar, asbob-uskunalar (ZK - himoyalangan kapital)ga joylashtirishini ko'rsatadi.

) MB likvidlik koeffitsientlari.

K5 = samolyot / OV

Bir lahzali likvidlik koeffitsienti tijorat banki mijoz pullaridan o'zining kredit resurslari (LA - likvid aktivlar, OB - talab majburiyatlari) sifatida qanchalik foydalanishini ko'rsatadi.

K6 = LA / SO

Bu koeffitsient tijorat bankining jami majburiyatlarining qaysi qismi mijozlarning birinchi talabiga binoan qaytarilishi mumkinligini ko'rsatadi.

K7 = LA / A

Bu koeffitsient likvid aktivlarning aktivlarning umumiy miqdoridagi ulushini (A) ko'rsatadi va tijorat banki tomonidan qabul qilingan risklar ko'lamini tavsiflaydi.

) CB rentabellik koeffitsientlari.

K8 = Pr / CO

Bu koeffitsient bankning jalb qilingan resurslardan foydalanish samaradorligini tavsiflaydi (Pr - CB foyda).

K9 = Pr/Ar

Bu koeffitsient CB operatsiyalarining samaradorligini tavsiflaydi.

K10 = Pr / K

Bu nisbat o'z kapitalidan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi.

K11 = Pr / A

Bu nisbat balans valyutasiga nisbatan foyda miqdorini yoki barcha resurslardan foydalanish samaradorligini ko'rsatadi.

K12 = Pr/UV

Bu koeffitsient tijorat bankining samaradorligini, ya'ni o'z kapitalini qo'shimcha aksiyalar chiqarish yo'li bilan emas, balki foyda orqali oshirish imkoniyatini ko'rsatadi.

Aktivlar sifati va majburiyat sifati koeffitsientlari ham qo'llaniladi.

CAMEL metodologiyasi (AQSh bank tizimida qo'llaniladi). CAMEL qisqartmasi tahlil qilinadigan komponentlarning bosh harflarining birikmasidir. U quyidagicha ifodalanadi: - kapitalning etarliligi yoki kapitalning etarliligi. Tizim o'z kreditorlarini (depozitorlarini) himoya qilish uchun qanday bank kapitalidan foydalanish mumkinligini va uning miqdori etarlimi yoki yo'qligini aniqlaydi; - aktivlarning sifati yoki sifati. Tizim muammoli kreditlarning moliyaviy ta'siriga e'tibor qaratgan holda aktivlarning tiklanish darajasini baholaydi; - boshqaruv yoki boshqaruv sifati. Tizim ish natijalarini baholash, qonunlar va me'yoriy-huquqiy hujjatlarga muvofiqligi, qabul qilingan nazorat tizimi asosida bank boshqaruvi sifatini belgilaydi;- daromad, yoki rentabellik (rentabellik). Tizim bank faoliyati samaradorligini baholaydi va bankning kelajakdagi rivojlanishi uchun etarli foyda mavjudligini aniqlaydi; - likvidlik yoki likvidlik. Tizim bankning o‘z majburiyatlarini o‘z vaqtida bajarish bo‘yicha yetarli darajada likvidligini aniqlaydi.

Amerika reyting tizimi asos bo'lgan ko'rsatkichlarning aksariyati bank nazorati organlari tomonidan olingan hujjatlar asosida sirtdan aniqlanadi. Biroq, agar kerak bo'lsa, qiziqish tafsilotlarini aniqlash uchun joylarda nazorat tekshiruvlari o'tkaziladi. Shuning uchun CAMEL texnikasini to'liq masofaviy deb atash mumkin emas.

Tahlilning birinchi bosqichida bank nazoratchilarining e'tibori bank ishonchliligining asosiy ko'rsatkichi sifatida kapitalga qaratiladi. Katta kapitalga ega bo'lgan bank to'lov qobiliyatini saqlab qolgan holda va omonatchilarning pullarini yo'qotishining oldini olgan holda jiddiy yo'qotishlardan omon qolishi mumkin.

Keyinchalik, aktivlarning sifati baholanadi, bu bank tekshiruvi jarayonida joyida amalga oshiriladi. Barcha aktivlar nostandart, shubhali va zararlarga bo'linadi. Keyinchalik, 20% substandart, 50% shubhali va 100% zarar sifatida tasniflangan aktivlarni o'z ichiga olgan umumiy vaznli tasnif aniqlanadi. Umumiy vaznli tasnifning umumiy kapitalga nisbati aktivlar sifatini belgilovchi asosiy ko'rsatkichdir.

Uchinchi bosqichda bank daromadlari nazorat qiluvchi organlarning diqqat-e'tibori ob'ektiga aylanadi. Daromad uning darajasi (miqdori) va tuzilishi (sifati) asosida baholanadi. Miqdoriy nuqtai nazardan, daromadlar tegishli banklar guruhi doirasida uch yil davomida bank aktivlari rentabelligini (sof daromadni jami aktivlarning o'rtacha qiymatiga bo'lish yo'li bilan aniqlanadi) tahlil qilish yo'li bilan baholanadi. Uch yil davomida ma'lumotlardan foydalanish bank daromadlarining qisqa muddatli bozor tebranishlarining buzuvchi ta'sirini istisno qilish imkonini beradi. Daromadlarni tahlil qilishda jami aktivlar bo'yicha banklarning quyidagi tasnifi qo'llaniladi: 50 million dollardan kam; 50-100 million dollar; 100-300 million dollar; 1-5 milliard dollar; 5 milliard dollardan ortiq daromadni baholashda besh balllik reyting tizimi qo'llaniladi.

Shundan so'ng, bank balansining likvidligi tahlil qilinadi. Ikkinchisi bankning o'z majburiyatlarini o'z vaqtida bajarish qobiliyati va mijozlarning kredit ehtiyojlarini qondirishga tayyorligi asosida baholanadi. Likvidlik tahlili, xuddi rentabellik tahlili kabi, bank operatsiyalarining hajmi, mazmuni va ko'lamiga qarab bankdan bankka farq qiladi. Turli banklarning likvidligini baholashning yagona formulasi mavjud emas. Yakka tartibdagi bankning likvidligi omonatlarning o'zgaruvchanligini, foiz stavkalarining o'zgarishiga sezgir bo'lgan kredit resurslariga bog'liqlik darajasini, likvid aktivlarning mavjudligini, pul bozorlarining mavjudligini, samaradorligini hisobga olgan holda 1 dan 5 gacha baholanadi. aktivlar va passivlarni boshqarish, kelajakdagi sanada kredit majburiyatlarining mazmuni, hajmi va kutilayotgan ishlatilishi.

Va nihoyat, oxirgi bosqichda boshqaruv sifati tahlil qilinadi. U bank faoliyatini boshqarish samaradorligi nuqtai nazaridan baholanadi. Ob'ektiv va sub'ektiv omillarning keng doirasi hisobga olinadi. Kapitalning etarliligi, aktivlarning sifati va rentabelligi kabi omillar bilan bir qatorda ma'muriyat faoliyati professional kompetentsiya, etakchilik va boshqaruv qobiliyati, bank qoidalariga rioya qilish, o'zgaruvchan sharoitlarni rejalashtirish va javob berish qobiliyati kabi parametrlar bo'yicha ham baholanadi. .. Masshtablash bir xil besh balllik reyting tizimi asosida amalga oshiriladi.

Bank nazoratchisi CAMEL tizimining barcha besh komponentini baholab bo‘lgach, bankning umumiy reytingini aniqlash mumkin bo‘ladi, bu esa kompozit reyting deb ataladi. Buning uchun beshta ko'rsatkichning ballari qo'shiladi va beshga bo'linadi. Kompozit reyting bank nazoratchisiga umuman bankning “yaxshi”, “qoniqarli”, “adekvat”, “tanqidiy” yoki “qoniqarsiz” ekanligi haqida aniq tasavvur beradi.

Yuqoridagi usullarning asosiy kamchiliklari va afzalliklarini ko'rib chiqamiz (1.2.1-jadval).

1.2.1-jadval

Tijorat bankining moliyaviy tahlil usullarining kamchiliklari va afzalliklari

Jadval tahlili shuni ko'rsatadiki, kelajakda banklarning moliyaviy tahlili usullarini ishlab chiqishda an'anaviy usullarning afzalliklariga asoslangan usullardan foydalanishga asoslanadi, ularning kombinatsiyasi mumkin.

Banklarning moliyaviy holatini tahlil qilishning yangi usullarini ishlab chiqish va (yoki) eski usullarini takomillashtirish, birinchi navbatda, tegishli texnik va axborot bazasini talab qiladi. Hozirgi vaqtda mamlakatimiz banklari tomonidan yuqori kompyuter texnologiyalarini jadal rivojlantirish sharoitida zamonaviy tahliliy dasturiy mahsulotlarning mavjudligi asosiy raqobatdosh ustunliklardan biridir. Rossiya bank tizimi uchun to'liq va to'g'ri dastlabki ma'lumotlarga asoslanib, umuman bank sohasi va alohida kredit tashkilotlarining holati to'g'risida tegishli tasavvurni yaratishga imkon beradigan bank faoliyatini tahlil qilish tizimlari katta ahamiyatga ega.

Shunday qilib, tadqiqotning birinchi bobi natijalarini sarhisob qilar ekanmiz, shuni ta'kidlash kerakki, tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish bu bank faoliyatining moliyaviy natijalarini o'rganish, omillarni aniqlash bilan bog'liq maxsus bilimlar tizimidir. , davom etayotgan jarayonlarning tendentsiyalari va nisbati hamda bankning rivojlanish yo‘nalishlarini asoslash.

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning mohiyati uning funktsiyalari orqali ifodalanadi, ular quyidagilardan iborat: tahlil ob'ektining moliyaviy holatini, moliyaviy natijalarini, samaradorligini va tadbirkorlik faoliyatini xolisona baholash; erishilgan holat va olingan natijalarning omillari va sabablarini aniqlash; boshqaruv qarorlarini tayyorlash; moliyaviy holat va moliyaviy natijalarni yaxshilash uchun zaxiralarni aniqlash, barcha faoliyat samaradorligini oshirish.

Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilishning vazifalari quyidagilardan iborat: bankning o'z mablag'larini (kapitalini) boshqarish samaradorligini baholash; omillarning bankning moliyaviy natijalari va moliyaviy holatiga ta'sirini aniqlash; bank aktivlari va passivlarini boshqarish samaradorligini baholash; bank faoliyatining majburiy iqtisodiy standartlariga, shu jumladan likvidlik ko'rsatkichlariga muvofiqligini tavsiflovchi ko'rsatkichlarning qiymatlarini aniqlash; boshqa umumiy moliyaviy ko'rsatkichlarni aniqlash.

Tijorat banki faoliyatini tahlil qilish muayyan tamoyillarga (davlatchilik, ilmiylik, tizimlilik va h.k.) asoslanishi kerak va bu tamoyillar o‘zaro bog‘liq va o‘zaro bog‘liq bo‘lganligi uchun tahlilni o‘tkazishda ulardan har tomonlama foydalanishni ta’minlash zarur.

Tahlilni axborot bilan ta'minlashni tashkil etish masalasiga alohida e'tibor qaratish lozim, ya'ni tahlil qilish jarayonida bir qator talablarga javob beradigan ma'lumotlardan foydalanish kerak: ma'lumotlarning analitik xarakteri, ishonchliligi, samaradorligi, taqqoslanuvchanligi, ratsionalligi. , va boshqalar.

2-BOB. “RUSSKY STANDART BANK” YoAJ MOLIYAVIY XOLATINING TAHLILI.

.1 Rossiya standart banki YoAJning tashkiliy-iqtisodiy xususiyatlari

Rossiya standart banki YoAJ 1999 yilda tashkil etilgan. Bankning asosiy aktsiyadori "Rossiya standart kompaniyasi" YoAJ xolding kompaniyasidir.

Bugungi kunda "Rossiya standart banki" YoAJ federal ahamiyatga ega eng yirik milliy moliya institutlaridan biri hisoblanadi.

"Rossiya Standart Banki" YoAJ iste'mol krediti bozorida etakchi xususiy bank hisoblanadi:

· respublikaning 1200 dan ortiq aholi punktlarida kredit dasturlari;

· 23 milliondan ortiq mijozlar - jismoniy shaxslar;

· 25 milliondan ortiq bank kartalari;

· 30 milliard dollarga yaqin kreditlar ajratildi;

· 2500 dan ortiq bankomatlar va 400 ta filial va operativ ofislar;

· Rossiya Federatsiyasi hududida American Express ® to'lov tizimining kartalarini chiqarish va ularga xizmat ko'rsatish bo'yicha eksklyuziv huquqlar;

· Kuniga 24 soat, haftada 7 kun, yiliga 365 kun.

"Rossiya standart banki" YoAJ korporativ boshqaruv va korporativ axloqning eng yuqori standartlariga amal qiladi. "Rossiya standart banki" YoAJ rahbariyati biznes yuritishda menejment va shaffoflikning xalqaro tamoyillariga amal qiladi.

"Rossiya Standart Banki" YoAJ boshqaruv tuzilmasi, siyosati va biznes jarayonlari qarorlar qabul qilish va biznes-jarayonlarni amalga oshirish samaradorligi va shaffofligini ta'minlaydigan tarzda tuzilgan.

Muvaffaqiyat kaliti - bu Rossiya moliya tizimida katta tajribaga ega bo'lgan yuqori professional menejerlar jamoasi. "Rossiya standart banki" YoAJ xodimlari moliyaviy xizmatlarga eng ochiq kirishni va eng yaxshi xizmat darajasini ta'minlashga qaratilgan.

"Rossiya standart banki" YoAJ federal ahamiyatga ega bo'lgan eng yirik milliy moliya institutlaridan biridir. Bank tomonidan mamlakatimizning 1200 dan ortiq aholi punktlarida aholi uchun kredit dasturlari amalga oshirilmoqda. 2006 yildan beri "Rossiya Standard Bank" YoAJ Ukrainada bank operatsiyalarini amalga oshiradi. Rossiya standart banki YoAJ mijozlari soni 23 million kishidan oshdi, aholiga berilgan kreditlarning umumiy hajmi 30 milliard dollardan oshdi. "Rossiya Standart Banki" YoAJ o'z mijozlariga 25 milliondan ortiq bank kartalarini chiqardi va 2005 yildan beri Rossiyada faqat American Express ® to'lov tizimi kartalarini chiqaradi va ularga xizmat ko'rsatadi. "Rossiya Standard Bank" YoAJning savdo hamkorlari soni 35 mingdan oshadi.

"Rossiya standart banki" YoAJ o'z bo'linmalarining hududiy tuzilmasini rivojlantirish va sifat jihatidan o'zgartirishni davom ettirmoqda. 2009 yilda Rostov-Don, Yekaterinburg, Qozon, Ufa, Omsk, Samara, Voronej shaharlarida bank filiallari ochildi. Vakolatxonalar tuzilmasini filial tuzilmasiga o'zgartirish ko'rsatilayotgan xizmatlar ko'lamini va biznes geografiyasini kengaytirish imkonini berdi. Filial tuzilmasini rivojlantirish doirasida hududlarda aholiga malakali maslahatlar olish, bank mahsulotlari va xizmatlarini xarid qilish imkoniyatini yaratib beruvchi tezkor ofislarni ochish rejalashtirilgan. 2009 yilda "Rossiya Standard Bank" YoAJ 69 ta yangi filialni ochdi. "Rossiya standart banki" YoAJning Moskva shahridagi filiallarining umumiy soni 21 taga yetdi. Hozirgi vaqtda "Rossiya Standard Bank" ning mijozlarga xizmat ko'rsatish mintaqaviy tarmog'i 400 dan ortiq filial, ofis va vakolatxonalardan iborat. "Rossiya Standard Bank" YoAJning bankomatlar tarmog'i 2100 ga yaqin qabul qiluvchi va 400 ga yaqin naqd pul berish bankomatlarini o'z ichiga oladi.

"Rossiya standart banki" YoAJ o'z faoliyatini Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 2001 yil 19 iyuldagi 2289-sonli bosh litsenziyasi asosida amalga oshiradi.

2010 yilda Bank o'zining hisoblash quvvati va tizim funksionalligini sezilarli darajada rivojlantirdi, biznesning yangi tranzaksiya turlarida ishtirokini kengaytirdi.

Mavjud IT-platforma yangi modellar serverlari bilan jihozlangan bo'lib, bu nafaqat mavjud biznes turlarini samarali boshqarish, biznes jarayonlarini avtomatlashtirish bo'yicha sohada yetakchi o'rinni saqlab qolish, balki ma'lumotlarni qayta ishlashni tezlashtirish va mijozlarga xizmat ko'rsatish imkonini berdi. tezroq xizmat ko'rsatish. Virtual Prepaid va Sovg'a kartalari bilan biznesni rivojlantirish sohasida IT-platforma funksionalligi sezilarli darajada kengaytirildi, bu esa, o'z navbatida, mijozlarning Internet va mobil telefonlari orqali tranzaktsiyalarini amalga oshirishni kengaytirdi. 2010 yilda bank infratuzilmasi yirik toʻlov xizmatlarini koʻrsatuvchi kompaniyalar bilan hamkorlik orqali kengaytirildi, yangi vakolatxonalar, kassalar, bankomatlar, qabul qiluvchi bankomatlar va POS terminallar ulandi.

IT-texnologiyalarni rivojlantirishdagi muhim qadam Bankning PCI DSS sertifikatini olishi bo'ldi, bu bank tizimlarining global darajada sifat standartini baholashdir. Bajarilgan barcha ishlar bank biznes-jarayonlarini yuqori darajada avtomatlashtirish, tobora ortib borayotgan tranzaktsiyalarni qayta ishlash va ushbu operatsiyalarni yuqori darajadagi ishonchlilik bilan uzluksiz bajarish imkonini beradi. Axborot tizimlarining o'sishi bank biznesining rivojlanishiga mos keladi va operatsiyalar natijalari tanlangan texnologik echimlarning to'g'riligini tasdiqlaydi.

.2 Rossiya standart banki YoAJ moliyaviy holatini tahlil qilish

2009-2011 yillardagi "Rossiya standart banki" YoAJ tijorat bankining aktivlari dinamikasini tahlil qilaylik (2.2.1-jadval).

2.2.1-jadval

2009-2011 yillardagi Rossiya standart banki YoAJ bank aktivlarining dinamikasi, ming rubl.

2.2.1-jadval tahlili quyidagi xulosalar chiqarish imkonini beradi:

) 2010 yilda 2009 yilga nisbatan bank aktivlarining 7 213 353 ming rubl miqdorida o'sishi kuzatilmoqda. (o‘sish sur’ati 216,67%). Shu bilan birga, Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidagi kredit tashkilotlarining mablag'lari bundan mustasno, barcha turdagi bank aktivlarining o'sishi kuzatilmoqda. Mutlaq ko'rinishda sof kredit qarzi va naqd pul mablag'lari eng ko'p o'sdi, nisbiy jihatdan kredit tashkilotlaridagi mablag'lar va boshqa aktivlar eng ko'p o'sdi. 2008 yilga nisbatan aktivlar tarkibiga sotilishi mumkin bo'lgan qimmatli qog'ozlarga sof investitsiyalar kiradi;

) 2011 yilda 2010 yilga nisbatan bank aktivlarining 18 541 284 ming rubl miqdorida o'sishi ham kuzatilmoqda. (o‘sish sur’ati 238,41%). Shu bilan birga, bank aktivlarining barcha turlarida ham o'sish kuzatilmoqda: mutlaq ko'rsatkichlarda sof kreditlar va asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va tovar-moddiy boyliklar eng ko'p o'sdi, nisbiy jihatdan - asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar, tovar-moddiy boyliklar va qimmatli qog'ozlarga sof investitsiyalar. mavjud. sotiladi. 2010 yilga nisbatan aktivlar tarkibiga savdo qimmatli qog'ozlariga sof investitsiyalar va to'lov muddatigacha saqlanadigan investitsiya qimmatli qog'ozlariga sof investitsiyalar kiradi;

) butun tahlil qilinayotgan davr mobaynida bank aktivlarining o'sishi bank faoliyati ko'lamining kengayganligidan dalolat beradi.

2.2.2-jadval

"Rossiya standart banki" YoAJ tijorat bankining 2009-2011 yillardagi aktivlari tarkibi, %.

2.2.2-jadval tahlili shuni ko'rsatadiki:

) 2009 yilda bank aktivlari tarkibida sof kredit qarzlari va Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidagi kredit tashkilotlarining mablag'lari sezilarli darajada ustunlik qildi;

) 2010 yilda, 2009 yilga nisbatan, aktivlar tarkibida sof kredit qarzi ham ustunlik qiladi, uning ulushi yana 4,98% ga oshadi, ammo Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankidagi kredit tashkilotlari mablag'larining ulushi, bu bilan birga naqd pul va mablag'larning kamayishi, kredit tashkilotlarida ularning bank aktivlari tarkibida bir xil tartibdagi ulushlarga ega bo'lishi;

) 2011 yilda 2010 yilga nisbatan aktivlar tarkibida sof ssuda qarzi ham ustunlik qilmoqda, asosiy vositalar, nomoddiy aktivlar va moddiy tovar-moddiy zaxiralar ulushi sezilarli darajada oshdi, aktivlar turlarining qolgan ulushi sezilarli darajada o‘zgarmadi.

Biz "Rossiya standart banki" YoAJ tijorat bankining majburiyatlari tahlilini bankning kapitali va majburiyatlari tahliliga ajratamiz.

Tahlil qilinayotgan davr uchun kapital dinamikasini ko'rib chiqamiz (2.2.3-jadval).

2.2.3-jadval

2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki YoAJ bank kapitalining dinamikasi, ming rubl.

2.2.3-jadval tahlili quyidagi xulosalar chiqarish imkonini beradi:

) 2010 yilda 2009 yilga nisbatan bankning o'z mablag'lari manbalarida 589,872 ming rubl miqdorida o'sish kuzatildi. (o‘sish sur’ati 157,02%). Shu bilan birga, bankning o'z mablag'larining barcha turlarida o'sish kuzatilmoqda, hisobot davridagi taqsimlash uchun foyda bundan mustasno. Mutlaq ko'rsatkichlarda aktsiyadorlarning mablag'lari eng ko'p ko'paydi, nisbiy jihatdan - kredit tashkiloti ixtiyoridagi o'tgan yillardagi mablag'lar va foydalanilmagan foyda;

) 2011 yilda 2010 yilga nisbatan bankning o'z mablag'lari manbalarida 3,399,111 ming rubl miqdorida o'sish kuzatildi. (o‘sish sur’ati 309,26%). Shu bilan birga, bankning o'z mablag'larining barcha turlarida o'sish kuzatilmoqda: mutlaq ko'rsatkichlarda asosiy vositalar va aktsiyadorlar mablag'larini qayta baholash eng ko'p o'sdi, nisbiy jihatdan - hisobot davrida taqsimlash uchun foyda. 2010 yil bilan taqqoslaganda, tashkilot kapitali tarkibida aksiyalar ustamasi va asosiy vositalarni qayta baholash kabi manbalar paydo bo'ldi.

2.2.4-jadval

2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki YoAJ tijorat bankining kapital tarkibi, %.

2.2.4-jadval tahlili shuni ko'rsatadiki:

) 2009 va 2010-yillarda bank kapitali tarkibida aksiyadorlarning mablag‘lari sezilarli darajada ustunlik qildi;

) 2011 yilda 2010 yilga nisbatan aktivlar tarkibida asosiy vositalarni qayta baholash kabi o'z mablag'lari manbalarining ulushi sezilarli darajada oshdi, aksiyadorlar mablag'lari ulushi sezilarli darajada kamaydi.

Tahlil qilinayotgan davr uchun majburiyatlarning dinamikasini ko'rib chiqamiz (2.2.5-jadval).

2.2.5-jadval

"Rossiya Standart Banki" YoAJning 2009-2011 yillardagi bank majburiyatlari dinamikasi, ming rubl.

2.2.5-jadval tahlili quyidagi xulosalar chiqarish imkonini beradi:

) 2010 yilda 2009 yilga nisbatan bank majburiyatlarida 6 623 481 ming rubl miqdorida o'sish kuzatildi. (o‘sish sur’ati 228,66%). Shu bilan birga, barcha turdagi majburiyatlar bo'yicha o'sish kuzatilmoqda: mutlaq ko'rsatkichlarda mijozlar (kredit bo'lmagan tashkilotlar) mablag'lari eng ko'p o'sdi, nisbiy jihatdan - boshqa majburiyatlar;

) 2011 yilda 2010 yilga nisbatan 6 623 481 ming rubl miqdorida bank majburiyatlarida ham o'sish kuzatildi. (o‘sish sur’ati 228,66%). Shu bilan birga, bank majburiyatlarining barcha turlarida ham o'sish kuzatilmoqda: mutlaq ko'rinishda mijozlar (kredit bo'lmagan tashkilotlar) mablag'lari eng ko'p o'sdi, nisbiy jihatdan - kredit tashkilotlari mablag'lari.

2.2.6-jadval

"Rossiya standart banki" YoAJ tijorat bankining 2009-2011 yillardagi majburiyatlari tarkibi, %

2.2.6-jadval tahlili shuni ko'rsatadiki:

) tahlil qilinayotgan davrda bank majburiyatlari tarkibida mijozlar (kredit bo'lmagan tashkilotlar) mablag'lari, keyin esa chiqarilgan qarz majburiyatlari sezilarli darajada ustunlik qildi; boshqa turdagi majburiyatlar ahamiyatsiz ulushlarni egallaydi;

) tahlil qilinayotgan davrda bank majburiyatlari tarkibi biroz o'zgaradi.

Tijorat bankining likvidligi deganda bankning o'z ehtiyojlarini minimal xarajatlar bilan o'z vaqtida moliyalashtirish qobiliyati tushunilishi kerak. Bankning likvidligi aktivlar va passivlar balansi, joylashtirilgan aktivlar shartlari va bank tomonidan jalb qilingan majburiyatlar o'rtasidagi muvofiqlik darajasi bilan belgilanadi, shuningdek, likvid aktivlarni sotish va turli moliyaviy vositalar orqali mablag'larni sotib olish qobiliyatini nazarda tutadi. eng qisqa vaqt va eng kam yo'qotishlar bilan.

Likvidlikni o'lchashning eng keng tarqalgan vositalari bu aktivlar va passivlarning muddatli tuzilmasi, shuningdek yuqori likvidli aktivlar hajmining etarliligini tavsiflovchi turli ko'rsatkichlar: oniy, joriy, uzoq muddatli va umumiy likvidlik koeffitsientlari, qaysi va ularning me'yoriy ahamiyati Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining 110-I-sonli "Banklar uchun majburiy standartlar to'g'risida" gi yo'riqnomasi bilan tartibga solinadi:

1) Tezkor likvidlik koeffitsienti (N 2) - bankning yuqori likvidli aktivlari miqdorining bankning talab qilingan hisobvaraqlar bo'yicha majburiyatlari miqdoriga nisbati va quyidagi formula bilan aniqlanadi:

N 2 = LA M × 100% / OB M,

bu erda LA M yuqori likvidli aktivlar, ya'ni. keyingi kalendar kunida olinishi kerak bo‘lgan va (yoki) bank tomonidan darhol talab qilinishi yoki sotilishi mumkin bo‘lgan moliyaviy aktivlar;

OBM - talab bo'yicha majburiyatlar (majburiyatlar), ular bo'yicha omonatchi va (yoki) kreditor ularni darhol to'lashni talab qilishi mumkin.

) Joriy likvidlik koeffitsienti (N 3) - bankning likvidli aktivlari miqdorining bankning talab bo'yicha va 30 kungacha bo'lgan muddatdagi majburiyatlari miqdoriga nisbati:

N 3 = LA T × 100% / OB T,

bu erda LA T likvid aktivlar, ya'ni. bank tomonidan olinishi kerak bo‘lgan va (yoki) keyingi 30 kalendar kuni ichida talab qilinishi mumkin bo‘lgan va (yoki) zarur hollarda bank tomonidan keyingi 30 kalendar kuni ichida sotilishi mumkin bo‘lgan moliyaviy aktivlar;

OBT - omonatchi va (yoki) kreditor zudlik bilan to'lash talabini qo'yishi mumkin bo'lgan talab bo'yicha majburiyatlar (majburiyatlar) va keyingi 30 kalendar kuni ichida bankning kreditorlar (depozitorlar) oldidagi majburiyatlari.

) Uzoq muddatli likvidlik koeffitsienti (N 4) - bir yil davomida bank oldidagi barcha qarzlarning bank kapitaliga, shuningdek, bankning depozit hisobvaraqlari, olingan kreditlar va boshqa uzoq muddatli majburiyatlari bo'yicha o'tgan davr mobaynidagi majburiyatlariga nisbati. yil va formula bo'yicha hisoblanadi

N 4 = KRD × 100% / (K + OD),

bu erda K RD - qolgan to'lov muddati 365 yoki 366 kalendar kundan ortiq bo'lgan kredit talablari, shuningdek, yangi belgilangan to'lash muddatlarini hisobga olgan holda, qolgan to'lov muddati 365 yoki 366 kalendar kundan ortiq bo'lgan uzaytirilgan kreditlar;

K - bankning o'z kapitali;

OD - bank tomonidan olingan kreditlar va depozitlar bo'yicha bankning majburiyatlari (majburiyatlari), shuningdek, 365 yoki 366 kalendar kunidan ortiq muddatga bozorda sotiladigan qarz majburiyatlari.

Keling, ushbu ko'rsatkichlarni tahlil qilingan bank, "Rossiya standart banki" YoAJ uchun hisoblaylik.

Buning uchun 2009-2011 yillar uchun bank aktivlari va passivlarini guruhlash ko'rib chiqiladi (2.2.7-jadval).

2.2.7-jadval

2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki YoAJ bankining aktivlari va majburiyatlarini guruhlash, ming rubl.

Jadvalga asoslanib, biz likvidlik koeffitsientlarini hisoblaymiz.

) Tezkor likvidlik koeffitsienti (N 2):

N 2 2008 = 294836 × 100% / 2092545 = 14,09%;

N 2 2009 = 873229 × 100% / 5931358 = 14,72%;

N 2 2010 = 3371289 × 100% / 15969398 = 21,11%.

) Joriy likvidlik koeffitsienti (N 3):

N 3 2008 = 5526368 × 100% / 5072428 = 108,95%;

N 3 2009 = 11659898 × ​​100% / 11535784 = 101,08%;

N 3 2010 = 24077959 × 100% / 26465386 = 90,98%.

) Uzoq muddatli likvidlik koeffitsienti (N 4):

H 4 2008 = 361281 × 100% / (75580+1034477) = 32,55%;

H 4 2009 = 862711× 100% / (235705+1624349) = 46,38%;

H 4 2010 = 4487874 × 100% / (448276+5023460) = 82,02%.

Keling, ushbu ko'rsatkichlarning dinamikasini ko'rib chiqaylik (2.2.8-jadval).

2.2.8-jadval

2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki YoAJ bankining likvidlik standartlari dinamikasi, %

2.2.8-jadval tahlili quyidagi xulosalar chiqarish imkonini beradi:

) Tezkor likvidlikning iqtisodiy ma'nosi shundan iboratki, talab qilinadigan hisobvaraqlarda saqlanadigan har 10 rubl uchun tijorat banklari kamida 1,5 rubl zaxirada saqlashlari kerak. Ushbu ko'rsatkich qiymatini oshirish orqali Markaziy bank passiv hisobvaraqlarda yangi pul mablag'larini yaratish imkoniyatini pasaytiradi va uni pasaytirish orqali banklarning emissiyaviy imkoniyatlarini kengaytiradi.

Hisoblangan ko'rsatkichlarni N 2 standartining minimal qabul qilinadigan qiymati (15%) bilan taqqoslash, tahlil qilingan davr boshida bankning tezkor likvidlik darajasi etarli emasligi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi. Biroq, dinamikada bu ko'rsatkichning o'sishi kuzatildi (2.2.1-rasm).

Guruch. 2.2.1 "Rossiya Standart Banki" YoAJning 2009-2011 yillardagi tezkor likvidlik koeffitsienti dinamikasi

) Joriy likvidlilik koeffitsientini hisoblash banklarning balansidagi likvidlikning zarur darajasini saqlab qolish manfaatlaridan kelib chiqib, ularning faol va passiv operatsiyalarini tartibga solish imkonini beradi. Baholash ko'rsatkichining haqiqiy qiymatlari bank tizimi institutlarining tahliliy ishlarida qo'llanilishi mumkin. Joriy likvidlik standartlarining hisoblangan ko'rsatkichlarini standartning minimal maqbul qiymati (50%) bilan taqqoslash bankning joriy likvidligi etarli degan xulosaga kelishga imkon beradi. Biroq, vaqt o'tishi bilan bu ko'rsatkich pasayib bormoqda (2.2.2-rasm).

Guruch. 2.2.2 2009-2011 yillar uchun Rossiya standart banki YoAJ bankining joriy likvidlik koeffitsienti dinamikasi

Uzoq muddatli likvidlik standartlarining hisoblangan ko'rsatkichlarini N 4 standartining ruxsat etilgan maksimal qiymati (120%) bilan taqqoslash bankning uzoq muddatli likvidligining etarli darajasiga ega degan xulosaga kelish imkonini beradi. Shu bilan birga, bu ko'rsatkich vaqt o'tishi bilan ortib boradi (2.2.3-rasm).

Guruch. 2.2.3 2009-2011 yillar uchun "Rossiya standart banki" YoAJ bankining uzoq muddatli likvidlik koeffitsienti dinamikasi

Hisoblangan likvidlik ko'rsatkichlarining umumiy tahlili bank tomonidan likvidlikni yo'qotish xavfi minimal ekanligi haqida xulosa chiqarishga imkon beradi.

Shuni ta'kidlash kerakki, likvidlikka bo'lgan talablar aktivlar birligiga to'g'ri keladigan daromadni ko'paytirishning maqsadli funktsiyasi bilan ma'lum bir ziddiyatga ega. Bank portfelidagi aktivlarning likvidligi qanchalik yuqori bo'lsa, ular bilan bog'liq risk shunchalik past bo'ladi, lekin shunga mos ravishda ular bo'yicha to'lanadigan foiz stavkasi ham shunchalik past bo'ladi. Bank boshqaruvi san'ati - qabul qilingan likvidlik me'yorlaridan tashqariga chiqmasdan, aktivlarga qo'yilgan kapitalning eng yuqori daromadliligini ta'minlashdir.

Kerakli likvidlik darajasini ta'minlash usullari quyidagilardan iborat:

· kreditlarni bekor qilish yoki konvertatsiya qilish;

· kreditlar va investitsiyalar portfelining bir qismini sotish;

· muayyan likvidlik koeffitsientlarini saqlab turish uchun har bir turdagi majburiyatlarning qaysi qismini likvid aktiv moddalariga joylashtirish kerakligini aniqlash maqsadida barcha passiv schyotlar jadvalini tuzish orqali aktiv va passivlarni taqsimlash;

· mijoz mablag'larini jalb qilish bo'yicha passiv operatsiyalar ko'lamini kengaytirish;

· muomalaga chiqariladigan depozit sertifikatlari, obligatsiyalar va boshqalarni chiqarish;

· Markaziy bankdan kredit olish va boshqalar.

Biz bank faoliyatining tavakkalchiligini riskning uch turi bo‘yicha tahlil qilamiz: kredit, foiz va valyuta.

Kredit riski - mijozlar, kontragentlar yoki emitentlar tomonidan bank oldidagi o'z majburiyatlarini yoki ular tomonidan kafolatlangan bitimlar bo'yicha majburiyatlarni bajarmaslik (yoki noto'g'ri bajarish) natijasida bankning pul oqimlari tarkibidagi noqulay o'zgarishlar natijasida yuzaga keladigan yo'qotishlar ehtimoli. bank. Ushbu toifaga qarz oluvchilarga to'g'ridan-to'g'ri kredit berish va ularga kredit xizmatlarini ko'rsatish bilan bog'liq risklar, shuningdek, bank tomonidan ochiq bozorda tuzilgan bitimlar bo'yicha hisob-kitoblar shartlarini buzish bilan bog'liq risklar kiradi.

Biz "Rossiya standart banki" YoAJ tijorat bankining kredit xavfini ekspert usulidan foydalangan holda baholaymiz. Buning uchun biz kredit riski omillarining quyidagi guruhlarini ko'rib chiqamiz va baholaymiz:

Kredit xavfini oshiradigan omillarga quyidagilar kiradi:

1) qarz oluvchilar yoki tarmoqlarning tor doirasiga berilgan katta miqdordagi mablag'lar, ya'ni. bankning kreditlash faoliyatini iqtisodiyotdagi o'zgarishlarga sezgir bo'lgan har qanday sohada (tarmoqda) jamlash;

2) kreditlar va boshqa bank shartnomalarining katta qismi ma'lum moliyaviy qiyinchiliklarni boshdan kechirayotgan mijozlarga to'g'ri keladi;

) bank faoliyatini kam o'rganilgan, yangi, noan'anaviy sohalarda jamlash;

) bankning kreditlar berish va qimmatli qog'ozlar portfelini shakllantirish siyosatiga tez-tez yoki jiddiy o'zgartirishlar kiritish;

) bankda yetarli ma'lumotga ega bo'lmagan yangi va yaqinda jalb qilingan mijozlar ulushi;

) liberal kredit siyosati (zarur ma'lumot va mijozning moliyaviy ahvolini tahlil qilmasdan kreditlar berish);

) qarz olish uchun tegishli garov ololmaganligi yoki bozorda sotilishi qiyin bo'lgan yoki tez eskirishi mumkin bo'lgan qiymatlarni garov sifatida qabul qilish;

) o'zaro bog'liq qarz oluvchilarga berilgan muhim summalar;

) beqaror iqtisodiy va siyosiy vaziyat;

Kam ehtimollik;

Mumkin emas;

Ehtimol;

Juda ehtimol;

Deyarli mumkin.

Mutaxassislar, shuningdek, omillarning har bir guruhiga o'z vaznini (w i) belgilaydilar, bu omil ta'sirining umumiy xavfdagi ulushini aks ettiradi. Bunday holda, og'irliklar yig'indisi 1 ga teng.

Har bir ekspert uchun kredit riskining qiymati (R) quyidagi formula bilan aniqlanadi:

R = S (B i × w i).

Keling, omillarning ballari va vaznlari bo'yicha ekspert baholarini, shuningdek, har bir ekspert uchun kredit riski miqdorini ko'rib chiqaylik (2.2.9 - 2.2.13-jadvallar).

2.2.9-jadval

Kredit riski omillarini baholash (1-mutaxassis)

2.2.10-jadval

Kredit riski omillarini baholash (2-ekspert)

2.2.11-jadval

Kredit riski omillarini baholash (3-ekspert)

2.2.12-jadval

Kredit xavfi omillarini baholash (4-ekspert)

2.2.13-jadval

Kredit riski omillarini baholash (5-ekspert)

R avg = (2,56+2,46+2,47+2,61+2,31)/5 = 2,48.

R muhiti 1 ga qanchalik yaqin bo'lsa, xavf shunchalik past bo'ladi; 5 ga yaqin bo'lsa, shuncha yuqori bo'ladi. Xavfning kattaligini baholashda siz xavf zonalarining quyidagi shkalasidan foydalanishingiz mumkin (2.2.4-rasm).

Guruch. 2.2.4 Xavf zonasi shkalasi

Shunday qilib, ekspert baholash usuli yordamida biz tomonidan topilgan o'rtacha risk qiymati tahlil qilinayotgan bankning kredit riski darajasi maqbul xavf zonasida degan xulosaga kelish imkonini beradi.

Bank risklarini boshqarish jarayonida e'tibor berish kerak bo'lgan xavfning yana bir turi - bu foiz stavkasi. Bozor foiz stavkalari va valyuta kurslarining o'zgarishi, shuningdek, depozitlar bo'yicha foiz stavkalarining tartibga solinmaganligi foiz stavkalari riskini boshqarish bank faoliyatini moliyaviy boshqarishning asosiy vazifalaridan biriga aylanganiga olib keldi va bugungi kunda bu moliyaviy vositachining aktivlari va majburiyatlarini boshqarish kontseptsiyasining elementi.

Foiz stavkalari riskini boshqarish bankning aktivlari va majburiyatlarini boshqarishni o'z ichiga oladi. Bu boshqaruvning o‘ziga xosligi shundaki, u, birinchidan, bank aktivlari portfelining likvidlik talablari va kredit riski bilan, ikkinchidan, boshqa banklarning narx raqobati bilan chegaralanadi. Mas'uliyatni boshqarish bank o'z omonatchilari va boshqa kreditorlari o'rtasida istalgan vaqtda muvaffaqiyatli joylashtirishi mumkin bo'lgan qarz vositalarining cheklangan tanlovi va hajmi, shuningdek, mavjud mablag'lar uchun boshqa banklar va nobank kredit tashkilotlarining narx raqobati tufayli qiyin. .

Foiz xavfini baholash uchun biz o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblash asosida xavfni statistik baholash usulini qo'llaymiz. Buning uchun biz bir nechta ko'rsatkichlar uchun o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblaymiz:

) Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi;

) raqobatdosh banklarning nomoliyaviy tashkilotlarga bergan kreditlari bo'yicha o'rtacha stavkasi;

) talab qilib olinmagan depozitlarsiz aholi depozitlari bo'yicha raqobatdosh banklarning o'rtacha stavkasi.

Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi bo'yicha o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblash uchun biz 2.2.14-jadvalni tuzamiz.

2.2.14-jadval

Rossiya Federatsiyasi Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi bo'yicha o'zgaruvchan ko'rsatkichlarni hisoblash

Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining o'rtacha qiymati oddiy o'rtacha arifmetik formula yordamida aniqlanadi:

x o'rta 1 = Sx i / n = 110,5/7 = 15,8%.

O'zgaruvchanlik koeffitsienti qiymati 40% dan kam bo'lganligi sababli, Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasi bo'yicha o'rtacha qiymat ishonchli bo'lib, bu foiz stavkasi xavfining ushbu turini - qayta moliyalashtirishdagi o'zgarishlar tufayli bank yo'qotish xavfini anglatadi. Rossiya Markaziy bankining kursi - katta emas.

Nomoliyaviy tashkilotlarga berilgan kreditlar bo'yicha raqobatdosh banklar stavkalarining o'zgarishi ko'rsatkichlarini hisoblash uchun biz 2.2.15-jadvalni tuzamiz.

2.2.15-jadval

2011 yil uchun nomoliyaviy tashkilotlarga berilgan kreditlar bo'yicha raqobatchi banklar stavkasi bo'yicha o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblash

Raqobatchi banklarning nomoliyaviy tashkilotlarga bergan kreditlari bo'yicha o'rtacha stavkasi:

x o'rta 2 = 122,1/12 = 10,2%.

O'rtacha qiymatga nisbatan tarqalishni aniqlash uchun standart og'ishni topish uchun formuladan foydalanamiz:

Kredit stavkasi ko'rsatkichining o'rtacha arifmetik qiymatining ishonchlilik o'lchovini baholash uchun o'zgarish koeffitsienti quyidagi formula yordamida hisoblanadi:

Raqobatchi banklarning nomoliyaviy tashkilotlarga bergan kreditlari bo'yicha stavkasining o'zgarish koeffitsienti qiymati 40% dan kam bo'lganligi sababli, raqobatdosh banklarning nomoliyaviy tashkilotlarga bergan kreditlari bo'yicha stavkasining o'rtacha qiymati ishonchli hisoblanadi. foiz stavkasi riski bu turi nomoliyaviy tashkilotlar uchun kreditlar bo'yicha raqobatchi banklar stavkasi o'zgarishi (ba'zi mijozlarni raqobatchilarga yo'naltirish) tufayli bank yo'qotish xavfi, degan ma'noni anglatadi - katta emas.

Raqobatchi banklarning aholiga kreditlar bo'yicha stavkalarining o'zgarishi ko'rsatkichlarini hisoblash uchun biz 2.2.16-jadvalni tuzamiz.

2.2.16-jadval

2011 yil uchun raqobatdosh banklarning aholiga kreditlar bo'yicha stavkalari bo'yicha o'zgaruvchanlik ko'rsatkichlarini hisoblash.

Raqobatchi banklarning aholiga bergan kreditlari bo‘yicha o‘rtacha stavkasi:

Biz o'zgaruvchanlik koeffitsientini hisoblaymiz:

Raqobatchi banklarning aholiga berilgan kreditlar bo'yicha stavkasining o'zgarish koeffitsienti qiymati 40% dan kam bo'lganligi sababli, bu foiz stavkasi riskining ushbu turi - raqobatdosh banklar stavkasining o'zgarishi sababli bank yo'qotish xavfini anglatadi. aholiga berilgan kreditlar bo'yicha (ba'zi mijozlarni raqobatchilarga chalg'itish) - katta emas.

Xuddi shunday, biz valyuta riskini baholaymiz, bu valyuta kurslarining o'zgarishi tufayli tashkilotning mablag'larini yo'qotish xavfi. Shunday qilib, AQSH dollari kursining oʻzgarishi koʻrsatkichlarini tahlil qilishimiz kerak (2.2.17-jadval).

Shuni ta'kidlash kerakki, kurs Rossiya Federatsiyasi byudjetini shakllantirishga kiritilgan prognoz ma'lumotlariga asoslanadi.

2.2.17-jadval

AQSh dollari kursining o'zgarishini hisoblash

AQSh dollarining o'rtacha kursi:

x o'rtacha 4 = 211,8/7 = 30,3 rub.

Standart chetlanishni topamiz:

surtish.

O'zgaruvchanlik koeffitsientini aniqlaymiz:

O'zgaruvchanlik koeffitsienti qiymati 40% dan ortiq bo'lganligi sababli, bu valyuta riskini anglatadi - valyuta kurslarining o'zgarishi tufayli tashkilotning mablag'larini yo'qotish xavfi bank uchun muhimdir.

Shunday qilib, statistik usullar asosida tijorat bankining foiz stavkasi va valyuta riskini baholash quyidagi xulosalar chiqarish imkonini beradi:

) Rossiya Markaziy bankining qayta moliyalash stavkasining o'zgarishi sababli bank yo'qotish xavfi katta emas;

) raqobatdosh banklarning nomoliyaviy tashkilotlarga kreditlar bo'yicha stavkalarining o'zgarishi (ba'zi mijozlarni raqobatchilarga chalg'itishi) tufayli bank yo'qotish xavfi katta emas;

) raqobatdosh banklarning uy xo'jaliklariga kreditlar bo'yicha stavkalarining o'zgarishi (ba'zi mijozlarni raqobatchilarga chalg'itishi) tufayli bank yo'qotish xavfi katta emas;

) valyuta riski - valyuta kurslarining o'zgarishi sababli tashkilot mablag'larini yo'qotish xavfi - bank uchun muhim ahamiyatga ega.

2.2.18-jadval

Bankning 2009-2011 yillardagi Rossiya standart banki YoAJ daromadlari dinamikasi, ming rubl.

Moliyaviy tahlil fan sifatida moliyaviy toifalar va moliyaviy ko'rsatkichlarda ifodalangan moliyaviy munosabatlarni o'rganadi. Bundan tashqari, uning tijorat bankini boshqarishdagi o‘rni shundan iboratki, u mustaqil boshqaruv funktsiyasi, moliyaviy boshqaruv vositasi va uni baholash usuli hisoblanadi. Tahlilning mohiyatini aniqroq aks ettirish uchun moliyaviy holat tahlili tushunchasiga biroz boshqacha yondashish talab etiladi. Bankning moliyaviy holatini masofaviy tahlil qilish bo'yicha muallifning ta'rifi bobning oxirida beriladi.

Moliyaviy tahlil turlarining eng muhim tasnifi tahlilning ichki va tashqi bo'linishidir. Bu erda asosiy farqlovchi xususiyat tahlil predmetidir. Ichki tahlil bank insayderlari tomonidan amalga oshiriladi, tashqi (masofaviy) tahlil sub'ektlari esa nazorat organlari (Ukraina Milliy banki), bozordagi kontragent banklar va potentsial mijozlar kabi bank autsayderlaridir. Masofaviy tahlil predmet tarkibiga ko'ra farqlanadi, shunga mos ravishda tahlil qilish uchun foydalaniladigan ma'lumotlar (axborot bazasi) bilan farqlanadi. Agar ichki tahlil bank faoliyati to'g'risidagi to'liq ma'lumot bilan ishlasa, tashqi tahlilchilar ko'pincha moliyaviy hisobotning eng keng tarqalgan shakllaridan foydalanishlari mumkin:

Hisobotning tashqi foydalanuvchilarining quyidagi guruhlari (va shunga mos ravishda tahlil natijalari) ajralib turadi. Birinchi guruhga manfaatlari bank faoliyati bilan bevosita bog'liq bo'lgan sub'ektlar kiradi. Ushbu guruhning asosiy vakillari:

bank aktsiyadorlari; ularni quyidagilar qiziqtiradi: rivojlanish prognozi, shu jumladan uzoq muddatli, bank boshqaruvining samaradorligi, bankning faol operatsiyalarining rentabelligi va riskliligi, dividend siyosati istiqbollari;

kreditorlar; kreditorlar qisqa muddatli istiqbollarga ko'proq qiziqishadi; Kreditorlar uchun muhim bo'lgan narsa bank operatsiyalarining rentabelligi emas, balki likvidligi, bankning o'z majburiyatlarini o'z vaqtida to'lash qobiliyatidir;

bank mijozlari; mijozlar, albatta, bank tomonidan ko'rsatilayotgan xizmatlar ko'lami va sifati bilan qiziqadi, ammo bunda mijozlar moliyaviy faoliyat to'g'risidagi ma'lumotlardan foydalanuvchi sifatida qaraladi; Bu pozitsiyadan ular birinchi navbatda bankning ishonchliligi bilan qiziqishadi.

Tahliliy axborotdan tashqi foydalanuvchilarning navbatdagi guruhi moliyaviy ahvoli bank faoliyati bilan bevosita bog'liq bo'lmagan sub'ektlardir. Ular bank va tashqi foydalanuvchilarning birinchi guruhi o'rtasida vositachi bo'lib yoki nazorat va boshqaruv funktsiyalarini bajarish uchun tahliliy axborotdan foydalanadilar. Bunday foydalanuvchilar ko'p bo'lishi mumkin. Ushbu guruhning asosiy vakillari:

markaziy bank; davlat bank tizimidagi nosozliklarning oldini olish maqsadida tijorat banklari tomonidan talab va standartlarga rioya etilishini nazorat qiladi;

auditorlik kompaniyalari;

• - bank reytinglari;
• - turli mamlakatlar markaziy banklari tomonidan qo'llaniladigan usullar;
• - bank auditi jarayonida qo'llaniladigan tahliliy protseduralar (odatda rejalashtirish vaqtida);
• - kontragent banklarni tahlil qilish usullari, ular bo'yicha faol banklararo operatsiyalar uchun limitlarni belgilash.

Bank reytinglari - bu, qoida tariqasida, axborot xizmatlari yoki ixtisoslashgan reyting agentliklari tomonidan amalga oshiriladigan tahlil usuli. Uning asosiy xususiyatlari moliyaviy barqarorlikni har tomonlama baholash bo'lib, u ko'pincha ma'lum bir kredit tashkiloti uchun umumiy reyting ballini berish bilan yakunlanadi. Reyting natijalaridan aholi va bank aksiyadorlari faol foydalanmoqda. Rossiya matbuotida banklarni ma’lum ko‘rsatkichlar (aktivlar miqdori, kapital, foyda va boshqalar) bo‘yicha tartiblash ham keng tarqalgan. Ba'zan bunday reyting reyting deb ataladi. Ammo bu faoliyatga reyting atamasini qo'llash to'g'riroq (inglizcha rank - row dan).

Bank reytinglarining ahamiyati juda katta, chunki ular asosida ko'plab muhim moliyaviy qarorlar qabul qilinadi. Hatto kontragent banklarni tahlil qilishning o'ziga xos tahliliy usullariga ega bo'lgan banklar ham tahlil metodologiyasining ajralmas qismi sifatida reytinglardan foydalanadilar.

Markaziy banklar usullarining xarakterli xususiyati shundan iboratki, bu holda tahlildan maqsad moliyaviy barqaror bo‘lmagan, muammoli banklarni aniqlash, ularga nisbatan litsenziyasi bekor qilingunga qadar turli ehtiyot choralarini qo‘llashdan iborat. Bu maqsad mantiqan to'g'ri, chunki ko'plab mamlakatlar (shu jumladan Rossiya) markaziy banklarining vazifasi bank tizimining barqarorligini ta'minlashdan iborat bo'lib, nazorat harakatlarining optimal konsentratsiyasi uchun moliyaviy barqaror bo'lmagan banklarni aniqlash zarur. Ko'pgina markaziy bank usullarining muhim xususiyati ularning aralash tabiati bo'lib, moliyaviy hisobot ma'lumotlari va joyida tekshirish asosida sof masofaviy tahlil qilishni ta'minlaydi.

Turli banklarning tahliliy bo'limlari tomonidan doimiy ravishda olib boriladigan kontragent banklar tahlilining maqsadi bankning faol operatsiyalari uchun kredit riskini optimallashtirishdir. Tahlilning amaliy natijasi, qoida tariqasida, tahlil qilinayotgan bank bilan faol operatsiyalar bo'yicha limitning o'rnatilishi bo'lib, uni oshirib bo'lmaydi. Ko'pgina usullarning o'ziga xos xususiyati shundan iboratki, tahlil natijalariga ko'ra bankning moliyaviy holatining umumiy jamlanma bahosini (reytinglarda bo'lgani kabi) taqdim etishning hojati yo'q; ma'lum bir muddatdan keyin kontragent bankning to'lov qobiliyati prognozi. qisqa muddat (1-3 oy) juda etarli.

Bankning moliyaviy hisobotlarini auditorlik tahlilining o'ziga xos xususiyati buxgalteriya hisobining muammoli sohalarini, eng katta e'tiborni talab qiladigan sohalarni (ko'p miqdordagi auditorlik protseduralarini) aniqlashga qaratilganligidir. Balans moddalarining noodatiy o'zgarishlari, ayrim hisobot ko'rsatkichlarining noodatiy og'irligi va boshqalar aniqlanadi.Usullarning o'ziga xos xususiyati ularning aralash xususiyatidir: moliyaviy hisobot ma'lumotlari auditorlarning ma'lum bir korxona faoliyatini tushunish nuqtai nazaridan tahlil qilinadi. oldingi auditlar davomida olingan xo'jalik yurituvchi sub'ekt.

Bankning moliyaviy holatini tahlil qilish usuli tijorat banki faoliyatini matematik, statistik, buxgalteriya hisobi va axborotni qayta ishlashning boshqa usullaridan foydalangan holda kompleks, uzviy bog‘liq holda o‘rganishdir. Moliyaviy holatni tahlil qilish usulining o'ziga xos xususiyatlari quyidagilardan iborat:

Bank faoliyatini har tomonlama tavsiflovchi ko'rsatkichlar tizimidan foydalanish;

Ushbu ko'rsatkichlarning o'zgarishi omillari va sabablarini o'rganish;

Ular o'rtasidagi munosabatlarni aniqlash va o'lchash.

Tahlil, qoida tariqasida, operativ hisobga olish va nazorat qilish jarayonida shakllangan ko'rsatkichlar tizimidan foydalanadi. Ba'zi etishmayotgan ko'rsatkichlar o'rganish davomida hisoblab chiqiladi. Tahlil qilish orqali bank faoliyati natijalarining o'zgarishiga ta'sir qiluvchi eng muhim omil ko'rsatkichlari aniqlanadi.

Tahlil qilinayotgan ko‘rsatkichlar o‘rtasidagi bog‘liqlikni aniqlash va o‘lchash tijorat banki faoliyatini har tomonlama, uzviy bog‘langan holda o‘rganishni ta’minlaydi.

1. Guruhlash usuli iqtisodiy hodisalarni ularning o‘zaro bog‘liqligi va bog‘liqligida o‘rganish, o‘rganilayotgan ko‘rsatkichga alohida omillarning ta’sirini aniqlash, banklar faoliyatiga xos bo‘lgan ayrim qonuniyatlarning namoyon bo‘lishini aniqlash imkonini beradi. Shuni yodda tutish kerakki, guruhlash har doim o'rganilayotgan hodisa va jarayonlarni, shuningdek, ularni belgilovchi sabab va omillarning asosli tasnifiga asoslanishi kerak. Guruhlash usuli bank balansi ma’lumotlarini tizimlashtirish orqali tahlil qilinayotgan hodisa va jarayonlarning mohiyatini tushunish imkonini beradi.

Bank balansini tahlil qilishda birinchi navbatda hisoblarni aktiv va passiv bo‘yicha guruhlash kerak.

Tahlil maqsadlariga ko'ra, aktiv va passiv moddalar bir qator belgilarga ko'ra guruhlanadi. Majburiyatlar mulkchilik shakllari bo‘yicha quyidagi belgilardan foydalangan holda guruhlanadi: tannarx, talab darajasi, kontragentlar, bitimlar shartlari, turlari, foydalanish kafolatlari, manbalar turlari. Aktiv tashkiliy-huquqiy shakl, mulkchilik shakli, iqtisodiyot tarmoqlari va faoliyat turi bo‘yicha guruhlangan. Ushbu guruhlarning har birini rentabellik, likvidlik, kontragentlar, muddatlar, bitimlar turlari, aktivlar qiymatining bir qismini yo'qotish xavfi darajasi va investitsiya shakllari bo'yicha yana ajratish mumkin.

Tahlilda guruhlash usulining ahamiyatini ortiqcha baholash qiyin. Uning yordami bilan juda murakkab tadqiqot muammolari hal qilinadi. Masalan, bank balansi moddalarini bank mablag'larini investitsiya qilish manbalarining turlari va shakllari bo'yicha funktsional guruhlashdan foydalanish balans moddalarini "iflos" yalpi ko'rsatkichlardan "tozalash" muammosini hal qilish imkonini beradi.

Loyihalash va bank operatsiyalarini amalga oshirish vositalarining o'ziga xos xususiyatlariga ko'ra, balans moddalarini quyidagicha guruhlash mumkin: depozit va ssuda, hisob-kitob, investisiya, agentlik.

Balans moddalarini muomala sub’ektlari bo‘yicha ham aktiv, ham passiv bo‘yicha guruhlashda quyidagilar ajratiladi: banklararo operatsiyalar, bank ichidagi operatsiyalar, mijozlar bilan operatsiyalar, boshqa kontragentlar bilan operatsiyalar.

Tahlil davomida bankning o'z va jalb qilingan resurslarini taqsimlash, uzoq muddatli va qisqa muddatli kredit qo'yilmalari, faol-passiv operatsiyalarni amalga oshirish muddatlari, daromadlar va xarajatlar turlari bo'yicha balans schyotlarining eng muhim guruhlari qo'llaniladi. , va hokazo. Balans aktivlari moddalarini likvidlik darajasi, rentabellik darajasi, risk darajasi va boshqalar bo'yicha guruhlash mumkin.

Shuni yodda tutish kerakki, aktiv va passiv moddalarni guruhlash mezonlari, batafsillik darajasi, shuningdek, boshqa xususiyatlari bankda olib boriladigan tahliliy ishlarning aniq maqsadlari bilan belgilanadi.

2. Taqqoslash usuli bank faoliyati to'g'risida to'liq ma'lumot olish uchun zarur. Balansning alohida moddalari va hisoblangan ko'rsatkichlar o'zgarishini doimiy ravishda kuzatib borish, shu bilan birga ularning qiymatlarini solishtirish muhimdir. Taqqoslash usuli dinamik o'zgarishlar va og'ishlarning sabablari va ta'sir darajasini, masalan, normativdan haqiqiy likvidlikni aniqlash, bank operatsiyalarining rentabelligini oshirish va operatsion xarajatlarni kamaytirish uchun zaxiralarni aniqlash imkonini beradi.

Shuni esda tutish kerakki, taqqoslash usulini qo'llash sharti taqqoslangan ko'rsatkichlarni to'liq taqqoslashdir, ya'ni. ularni hisoblash metodologiyasida birlikning mavjudligi. Shu munosabat bilan solishtirish usullari qo'llaniladi: to'g'ridan-to'g'ri qayta hisoblash, yopish, bitta bazaga qisqartirish.

Amaliy faoliyat va bank boshqaruvi uchun nafaqat bank ichidagi qiyosiy tahlil, balki rentabellik, likvidlik va ishonchlilikning asosiy eng muhim ko'rsatkichlarini boshqa banklar ma'lumotlari bilan taqqoslash ham qiziqish uyg'otadi. Ko'rib chiqilayotgan tahlil usuli banklararo qiyosiy tahlil deb ataladi.

Koeffitsient usuli balansning turli moddalari, bo'limlari yoki guruhlari o'rtasidagi miqdoriy bog'liqlikni aniqlash uchun ishlatiladi. U bilan parallel ravishda guruhlash va taqqoslash usullaridan foydalanish mumkin. Koeffitsient usulidan foydalanib, ma'lum bir moddaning majburiyatlarning (aktivlarning) umumiy hajmida yoki balansning tegishli bo'limidagi ulushini hisoblashingiz mumkin. Faol (passiv) hisoblarni passivlar (aktivlar) bo'yicha qarama-qarshi hisoblar bilan ham, oldingi davrlarning o'xshash balans schyotlari bilan ham solishtirish mumkin, ya'ni. dinamikada.

Koeffitsient usuli Rossiya Markaziy banki tomonidan kapitalning etarliligini, likvidlik darajasini va tijorat banklari operatsiyalarining xavflilik darajasini nazorat qilish uchun zarurdir. Bundan tashqari, qayta moliyalash operatsiyalarini miqdoriy baholash uchun ham foydalanish mumkin.

Tahlil natijalarini vizualizatsiya qilish usullari, ulardan biri jadvallash usulidir. Ushbu usuldan foydalanganda tadqiqot natijalari asosida tuziladigan jadvallarning turlari va sonini aniqlash juda muhimdir. Bu jadvallarni formatlash tartibi ham katta ahamiyatga ega.

Olingan natijalarni vizualizatsiya qilishning yana bir usuli - bu diagrammalar, taqsimlash egri chiziqlari va boshqalar ko'rinishida imkon beradigan grafik usul. yakuniy tahlil ma'lumotlarini solishtiring.

Indeks usuli statistikada juda keng tarqalgan usul. Bank faoliyatini tahlil qilishda asosan tijorat bankining tadbirkorlik faoliyatini o'rganish uchun foydalaniladi.

Tizim tahlili usuli hozirgi bosqichda axborotni tahlil qilishning eng samarali usuli hisoblanadi. U alohida axborot fragmentlarini emas, balki butun ma'lumotlar to'plamini qayta ishlashga asoslangan murakkab boshqaruv muammolarini hal qilish imkonini beradi. Ushbu usuldan foydalanish faqat kompyuterdan foydalanilganda mumkin.

Yo'q qilish usuli boshqa omillar ta'sirini bartaraf etish orqali umumiy ko'rsatkichga individual omillarning ta'sirini aniqlash imkonini beradi. Yo'q qilish usullaridan biri zanjir almashtirish usulidir. Uni qo'llash sharti - bu omillar omil sifatida harakat qiladigan aloqaning multiplikativ shaklining mavjudligi. Usulning mohiyati qisman ko'rsatkichlarning asosiy qiymatini haqiqiy qiymat bilan ketma-ket almashtirish va ularning har birining ta'sirini ketma-ket o'lchashdan iborat. Nihoyat, natijaga barcha omillar ta'sirining algebraik yig'indisi o'rnatiladi.

Zanjirni almashtirish usulining o'zgarishlari mutlaq va nisbiy farqlar usullaridir. Ularning afzalligi - yanada ixcham ro'yxatga olish shakli.

Mutlaq farq usuli har bir alohida omil ta'sirida ishlash ko'rsatkichidagi o'zgarishlarni o'lchaydi. Bunday holda, omilning haqiqiy qiymatining bazadan (biznes-reja) chetlanishi ko'rib chiqilayotganidan oldingi barcha omillarning haqiqiy qiymatlariga va barcha keyingi omillarning asosiy qiymatlariga ko'paytiriladi.

Nisbiy farqlar usuli shundaki, har qanday omil ta'sirida samaradorlik ko'rsatkichining o'sishi natijaning asosiy qiymatini analitik formulada ko'rib chiqilganidan oldingi barcha omillarning biznes-reja ijrosi indekslariga ko'paytirish yo'li bilan aniqlanadi. ko'rib chiqilgan biznes-rejaning bajarilishi indeksi, bir omilga qisqartirilgan.

Shuni esda tutish kerakki, omilning miqdoriy ta'sirining kattaligi omillarni almashtirish tartibiga bog'liq. Shu munosabat bilan, samaradorlik ko'rsatkichining analitik formulasini qurishda birinchi navbatda miqdoriy omillar, oxirgi o'rinda esa sifat omillari qo'yiladi. Agar bir nechta miqdoriy omillar mavjud bo'lsa, unda birinchi o'ringa miqdoriy mustaqil omil qo'yiladi, so'ngra omillar umumlashma darajasiga ko'ra tartibga solinadi: umumlashtirish darajasi qanchalik yuqori bo'lsa, omil formulaning boshiga yaqinroq bo'lishi kerak. .

Yo'q qilish usuli bankning foiz daromadlari yoki xarajatlariga ta'sir etuvchi omillarni tahlil qilishda keng qo'llanilishini topdi. Bundan tashqari, kredit qo'yilmalari, bank majburiyatlari, foyda va boshqalarni tahlil qilish uchun foydalanish mumkin. Shuningdek, individual omillarning samaradorlik ko'rsatkichiga ta'sirini o'lchash uchun boshqa usullardan foydalanish mumkin.

Ko'rib chiqilgan usullar natijaga eng muhim ta'sir ko'rsatadigan omillarni aniqlash, bank faoliyatining ijobiy va salbiy tomonlarini aniqlash, uning samaradorligini oshirish uchun zaxiralarni aniqlash imkonini beradi.

Shunga o'xshash hujjatlar

Tijorat banki barqarorligini moliyaviy baholashni amalga oshirishning iqtisodiy asoslari. Bank ishonchliligi ko'rsatkichlari. Balans samaradorligi ko'rsatkichlari, majburiyatlari va aktivlarini baholash. Tijorat banki barqarorligini baholashni takomillashtirish yo'nalishlari.

dissertatsiya, 25/12/2012 qo'shilgan


"VTB24" PJSC bankining yaratilish va rivojlanish tarixi. Bankning asosiy faoliyati. Kredit muassasasining moliyaviy holati, aktiv va passivlar holati, likvidligi va to'lov qobiliyati, bankning moliyaviy barqarorligi, risklarni boshqarish tahlili.

amaliyot hisoboti, 25/12/2014 qo'shilgan


Kredit tashkilotlari faoliyati samaradorligini oshirish vositalari va usullari. Kedr Bank moliyaviy faoliyatini tahlil qilish, turli risklarni ekspert baholash. Bankning ustav kapitalini oshirish va aktivlarini diversifikatsiya qilish, uning likvidligini pasaytirish chora-tadbirlari.

dissertatsiya, 04/01/2012 qo'shilgan


Aktivlar va passivlar holatini tahlil qilish, daromadlar bazasi va xarajatlar strukturasi dinamikasi, muddati o'tgan qarzlar, kredit tashkilotining balans foydasini shakllantirish. Bank operatsion idorasi daromadlarini oshirish va ularning samaradorligini baholash chora-tadbirlari.

dissertatsiya, 25/01/2016 qo'shilgan


Kontragent banklarning moliyaviy barqarorligi monitoringini tashkil etish. Tijorat bankining moliyaviy holatini "KBR davlat jamg'arma banki" OAJ misolida baholash, uni yaxshilashning mumkin bo'lgan yo'llari. Balansning tuzilishi, bank foydasini baholash.

kurs ishi, 2014-01-17 qo'shilgan


Kredit tashkiloti tomonidan qo'llaniladigan tashkiliy boshqaruv tuzilmasining turi. BTA-Qozon bankining asosiy moliyaviy ko'rsatkichlarini baholash: likvidlik, kapitalning etarliligi, rentabellik. Berilgan kredit tashkilotining aktivlari va passivlarini tahlil qilish.

amaliyot hisoboti, 30.05.2014 qo'shilgan


Tijorat bankining ishonchliligi tushunchasi. Muxbirlik munosabatlari tizimini rivojlantirish. Tijorat bankining ishonchliligini belgilovchi omillar. Bank likvidligi, ishonchliligi va samaradorligini tahlil qilish usullari. Tijorat bankining moliyaviy holatini tahlil qilish.

kurs ishi, 2012-05-15 qo'shilgan


dissertatsiya, 12/08/2008 qo'shilgan


Tijorat bankining likvidligi va to'lov qobiliyati ko'rsatkichlari. Bank likvidligi va to'lov qobiliyatining asosiy muammolari, ularni boshqarish usullari. Bank moliyaviy ahvolining barqarorligi shartlari. Sharqiy Sibir banki faoliyatini tahlil qilish.

kurs ishi, 2013-06-15 qo'shilgan


Tijorat bankining resurs bazasi va faol operatsiyalarining tarkibiy tahlili. Aktivlar va passivlar sifatini tahlil qilish. Tijorat bankining moliyaviy ahvolini tahlil qilishni uning faoliyatini boshqarishning asosi sifatida “Milliy biznes banki” (MChJ) KB misolida takomillashtirish yo‘llari.