Bir kredi sözleşmesi kapsamındaki faiz oranı. Kredi sözleşmesi kapsamında maksimum faiz. Yasal faiz nedir

Krediye faiz tahakkuku, geri ödeme yöntemine bağlıdır. Yani borçlunun krediyi toplu olarak geri ödemesi durumunda faiz, kredi tutarının tamamı üzerinden hesaplanır. Kredi koşulları kısmi kredi olanağı sağlıyorsa erken geri ödeme borç, faiz önce kredi tutarının tamamına, ardından tam geri ödemeye kadar kalan tutara hesaplanır. Paranın zamanında ödenmemesi durumunda, kredi sözleşmesi kapsamındaki faiz hesaplaması, borcun borçlu tarafından nihai olarak geri ödenmesine kadar yapılacaktır.

Bir krediye olan faizi hesaplamak için bu seçeneğe ek olarak, mevzuatın da akılda tutulması gerekir. Rusya Federasyonu ayrıca bunların hesaplanması için başka yöntemler de sağlar:

Toplu ödeme veya aylık ödeme ile sabit miktarda ücret;

Geri ödemesi dikkate alınmaksızın, kredi vadesi boyunca borcun tamamına tahakkuk eden faiz;

Sözleşmede faiz tahakkuku öngörülmeyebilir. Bu durumda (ancak azami borç tutarının 50 asgari ücretle sınırlı olduğu ve yalnızca bir kişi tarafından verilebilen karşılıksız kredi olmaması şartıyla) bir birey diğer), faiz, 1 Ocak 2016'dan itibaren kilit orana eşit olan Rusya Merkez Bankası'nın yeniden finansman oranı üzerinden tahakkuk edecektir.

Basit faize ek olarak, Rus mevzuatı bileşik faiz hesaplama olanağı da sağlamaktadır. Hesaplamaları, borçlunun faizi gerekli süre içinde (örneğin cari ay) geri ödeyememesi durumunda, bir sonraki ödeme döneminde borcun kalan bakiyesi artı önceki ödenmemiş faiz tutarı üzerinden faiz uygulanacağı anlamına gelir. Bileşik faiz ancak taraflar arasında yapılan anlaşmalar kapsamında uygulanabilir. girişimcilik faaliyeti gerekirse sözleşme şartlarına göre. Daha sık bu tip Faiz bankacılık ve yatırım faaliyetlerinde kullanılmaktadır.

Bir kredi sözleşmesi kapsamındaki faizi doğru hesaplamak için kredi tutarını, vadesini, faiz oranını ve faiz ödeme prosedürünü bilmeniz gerekir. Kural olarak, çoğu durumda faiz ödemeleri aylıktır ve daha az sıklıkla üç ayda bir yapılır. Ancak faiz ödeme prosedürünün sözleşmede belirtilmediği durumlar da vardır. Bu durumda varsayılan olarak faiz aylık olarak hesaplanır ve ödenir.

1. Basit faiz hesaplama formülü aşağıdaki gibidir:

Kredinin faiz tutarı = Kredi tutarı * Faiz oranı / 365 (366) gün * Kredinin kullanıldığı gün sayısı;

2. Bileşik faiz (diğer bir deyişle aktifleştirilen), orijinal kredi tutarının (1+r)n'ye eşit bir tutarla çarpılmasıyla hesaplanır; burada r, faiz oranıdır (hisse cinsinden ifade edilir), n ise geçmiş borçların sayısıdır. ödeme dönemleri.

Nihai hesaplama formülünün, kredi sözleşmesinin sabit veya değişken faiz öngörmesine bağlı olarak farklılık göstereceği anlaşılmalıdır. Değişken faiz oranını kullanarak faiz hesaplamak daha zor olacaktır, ancak benzer faiz oranına sahip krediler şu anda son derece nadir olarak verilmektedir ve çoğunlukla oran sabittir.

Borç servisi sürecinde, sözleşmede öngörülen tüm ödemelerin kesin olarak kararlaştırılan koşullar dahilinde yapılması son derece önemlidir. Tüm kredi sözleşmelerinin şartlarının ihlali durumunda ceza (ceza) verilir. Kredinin toplam faizi hesaplanırken gecikme ücreti de dikkate alınır. “Tüketici kredisi (kredi)” kanununa göre maksimum boyut cezalar yıllık %20'yi (günlük %0,05) aşamaz. Sözleşme şartları bir ceza öngörmüyorsa, Rusya Merkez Bankası'nın değeri temel alınarak hesaplanır ve değeri hakkında bilgi düzenleyicinin resmi web sitesinde bulunabilir.

Kredi sözleşmelerinin kontrol edilen işlemler olmaması durumunda (bağımsız taraflarla yapılan anlaşmalar dahil), taraflar böyle bir işleme ilişkin gelir ve giderleri, sözleşmeyle fiilen belirlenen faiz oranına göre dikkate alma hakkına sahiptir. Bu durumda herhangi bir vergi riski görmüyoruz.

Sonucun gerekçesi:

Bir kredi sözleşmesi kapsamında, taraflardan biri (borç veren), diğer tarafın (borç alan) mülkiyetine para veya belirtilen diğer şeyleri aktarır. genel özellikler ve borçlu, borç verene aynı miktarda parayı (kredi tutarını) veya kendisi tarafından alınan aynı tür ve kalitede eşit sayıda başka şeyi iade etmeyi taahhüt eder (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 807. maddesinin 1. fıkrası) .

Kredi sözleşmesi kapsamındaki oran, kredi sözleşmesinin tarafları tarafından herhangi bir miktarda belirlenebilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 1. maddesinin 2. fıkrası, 421. maddesi, 809. maddesinin 1. fıkrası).

Vergi amaçlı borç yükümlülüklerine ilişkin faizlerin muhasebeleştirilmesinin özellikleri Sanat tarafından belirlenir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 269'u (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 346.16. Maddesinin 2. fıkrası).

İlişkili tarafla kredi sözleşmesi

İşlemlerin kontrollü olarak tanınmasının koşulları ve özellikleri Sanat tarafından belirlenir. 105.14 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu. Vergi açısından kontrollü işlemler, ilişkili taraflar arasındaki işlemlerdir (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14. Maddesinde belirtilen özellikler dikkate alınarak).

Aynı zamanda, ilişkili taraflar arasındaki tüm işlemler kontrollü işlemler olarak kabul edilmez, yalnızca Madde 2'de belirtilen kriterleri karşılayanlar olarak kabul edilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'üncü maddesinin 1. fıkrası) * (2). Paragraflarda sayılan hallerin bulunmaması halinde. 2 ve 3 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü, işlemler birbirine bağımlı kişiler arasında yapılsa bile kontrollü sayılmaz.

İlişkili taraflar arasındaki işlemlerin kontrollü olarak tanınmasının temeli, özellikle, bir takvim yılındaki işlemlerden elde edilen gelir miktarının, belirlenen 1 milyar ruble tutarındaki tutar kriterini aşmasıdır. (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14. maddesinin 3. fıkrası).

Başka bir deyişle kuruluşlar arasındaki işlemler genel kural Bir takvim yılı için onlardan elde edilen gelir miktarı 1 milyar rubleyi aşarsa kontrollü sayılacaktır.

Bu arada, 01/01/2017 tarihinden itibaren, birbirine bağımlı kişiler arasında faizsiz kredi sağlanmasına ilişkin işlemlerin, Rusya Federasyonu'nun bulunduğu tüm tarafların ve lehdarların kayıt yeri veya ikamet yeri olduğunu belirtelim. miktar veya diğer kriterlere bakılmaksızın kontrollü olarak tanınmaz (madde 7, madde 4, madde 105.14 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu).

Sanatın uygulanması amacıyla gelir miktarını belirlerken. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü, kredi sözleşmeleriyle ilgili olarak birbirine bağımlı kişiler arasındaki işlemlerden elde edilen gelir, borç alınan fonların kendisine değil, kredi sözleşmelerindeki faiz miktarına göre belirlenmelidir (Rusya Maliye Bakanlığı'nın mektubu) 23.05.2012 tarihli N 03-01-18/4-67, 14.03 tarihli N 03-01-18/2-29, Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 11 Temmuz 2013 tarihli mektubunun 6. paragrafı N OA- 4-13/12513@).

Aynı zamanda Sanatın 3'üncü maddesiyle belirlenen sınırın belirlenmesinde gelir miktarının değerlendirilmesi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü, Sanat amaçları doğrultusunda Rusya Federal Vergi Servisi işlemlerinden elde edilen gelir miktarının belirlenmesinden bu yana piyasa fiyatlarına göre gerçekleştirilebilir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 14.2 ve 14.3 Bölümlerinin hükümlerini dikkate alarak, işlemlerden elde edilen gelir tutarlarının piyasa düzeyine uygunluğunu kontrol etme hakkına sahiptir (mektup) 13 Ağustos 2013 N 03-01-18/32745 tarihli Rusya Maliye Bakanlığı).

Böylece değerlendirmek vergi riski Bir işlemin muhasebeleştirilmesinin ardından, kontrollü bir kuruluş, gelir göstergesinde borç verenin borçludan alabileceği faiz tutarı da dahil olmak üzere, ilişkili tarafla yapılan işlemlerden elde edilen gelir miktarını belirlemelidir.

Paragraflara göre yukarıdakilerin hepsiyle. 2 bent 4 md. Kredi sözleşmesi kapsamındaki işlemin paragrafların koşullarını karşılayıp karşılamadığına bakılmaksızın, Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü (göz önünde bulundurulan duruma uygulandığı şekliyle). 1 madde 2 md. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü (toplam 1 milyar ruble kriteri), kuruluşların aynı anda aşağıdaki gereksinimleri karşılaması durumunda kontrollü olarak kabul edilmemektedir:

Rusya Federasyonu'nun bir konusuna kayıtlıdırlar;

onlar sahip değil ayrı bölümler Rusya Federasyonu'nun diğer kurucu kuruluşlarının topraklarında ve Rusya Federasyonu dışında;

Özetlemek gerekirse, birbirine bağımlı kuruluşlar arasındaki bir kredi sözleşmesinin yalnızca aşağıdaki durumlarda kontrollü bir işlem olduğu sonucuna varabiliriz:

bir takvim yılı boyunca aralarındaki tüm işlemlerden elde edilen gelir miktarı (işlem fiyatlarının toplamı) 1 milyar rubleyi aşıyor;

ve aynı zamanda sözleşmenin tarafları paragrafların gerekliliklerini yerine getirmiyor. 2 bent 4 md. 105.14 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Başka bir deyişle, bir takvim yılı boyunca birbirine bağımlı kuruluşlar arasındaki tüm işlemlerden elde edilen gelir miktarı (işlem fiyatlarının toplamı) 1 milyar ruble'den az ve 1 milyar ruble'yi aşarsa, bir kredi sözleşmesi kontrollü bir işlem olmayacaktır. - paragraflarda belirtilen kriterlerin karşılanması durumunda. 2 bent 4 md. 105.14 Rusya Federasyonu Vergi Kanunu.

Bir işlemin kontrollü olarak kabul edilmesi için şartların mevcut olması halinde, vergi mükellefinin bildirimde bulunması gerektiğini hatırlatırız. vergi makamları belirtilen işlem hakkında (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.16. Maddesi).

Bağımsız bir tarafla kredi anlaşması

Bazı durumlarda ilişkili olmayan taraflar arasındaki işlemler ilişkili taraflar arasındaki işlemlerle eşitlenir. Bu tür işlemlerin işaretleri Sanatın 1. paragrafında verilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü:

malların satışına (yeniden satışına) yönelik aracılık işlemleri (işin yapılması, hizmetlerin sağlanması) - belirli koşullar altında;

küresel döviz ticareti mallarının dış ticareti alanındaki işlemler;

Taraflardan birinin, kayıt yeri, ikamet yeri veya vergi ikamet yeri, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 2013 tarihli Emri ile onaylanan eyaletler ve bölgeler listesinde yer alan bir eyalet veya bölge olduğu bir kişi olan işlemler. 13 Kasım 2007 N 108n.

Dolayısıyla, genel kurallara göre, yukarıdaki durumlarda, işlemin kontrol ettiği kuruluşla ilgili olarak birbirine bağımlı olmayan bir tüzel kişilikle yapılan bir kredi sözleşmesinin tanınması için herhangi bir gerekçe görmüyoruz.

Bu arada şunu bir kez daha hatırlatalım. genel tanım vergi amaçlı birbirine bağımlı kişiler Sanatın 1. paragrafında verilmiştir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.1'i ve bu tanım, bir tüzel kişiliğin diğerine doğrudan katılımı kriterini çok fazla içermemekte, aynı zamanda hem katılım nedeniyle hem de tüzel kişiler arasındaki ilişkilerin özelliklerine dayanmaktadır. yetkili sermayeler ve kişiler arasında yapılan herhangi bir anlaşmaya uygun olarak veya bir kişinin başka kişiler tarafından alınan kararları belirlemesi için başka bir fırsat varsa (Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.1 maddesinin 1. paragrafının ikinci paragrafı).

Ayrıca Sanatın 10. paragrafında belirtildiği gibi. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü, bir işlem kontrol edilme kriterlerini karşılamasa bile, bu şekilde kabul edilebilir. adli prosedür Rusya Federal Vergi Servisi'ne göre, buna inanmak için yeterli neden varsa belirtilen işlem böyle bir işlemin, Sanatın diğer hükümleri tarafından belirlenen kontrollü bir işlemin özelliklerini karşılamamasını sağlayacak koşullar yaratmak amacıyla yapılan bir grup benzer işlemden biridir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü (ayrıca bkz. Rusya Maliye Bakanlığı'nın 24 Ekim 2013 N 03-01-18/44927 tarihli mektubu).

- Çözümler Ansiklopedisi. Vergi açısından birbirine bağlı kuruluşlar: kavram ve tanınma prosedürü; - Soru: Bir tüzel kişi başka bir tüzel kişiye yıllık %1 oranında kredi vermeyi planlamaktadır. İlişkinin tüm tarafları Rusya Federasyonu'nun sakinleridir ve başvuruda bulunurlar. genel mod vergilendirme. Bağlı ortaklıklar tarımsal üreticilerdir. vergi oranı kurumlar vergisi için Sanatın 1.3'üncü maddesine göre %0. Rusya Federasyonu'nun 284 Vergi Kanunu. Bir tüzel kişi başka bir tüzel kişiye yıllık% 1 oranında kredi verebilir mi? tüzel kişiler karşılıklı bağımlı kişiler değil mi ve tüzel kişilerin karşılıklı bağımlılığı durumunda (bunlardan biri diğerinin kurucusu (katılımcısı, hissedarı) %100 katılımla)? (servis yanıtı Hukuk danışmanlığı GARANTİ, Ağustos 2016);

Soru: Birbirine bağımlı tüzel kişiler arasında faizsiz bir kredi sözleşmesi imzalanırken ne gibi riskler olabilir (birbirine bağlı kuruluşlar arasındaki bir kredi işlemi, kontrol edilen olarak sınıflandırılmaz)? Kredi sözleşmesinde kredinin yeniden finansman oranından daha düşük bir kullanım yüzdesi (örneğin %3-4) belirlenmesi mümkün müdür? (Hukuk Danışmanlığı Servisi GARANT'ın yanıtı, Aralık 2017);

- Soru: Bir anonim şirketin intifa hakkı sahibinin oğlu olan yönetim kurulu üyesi, kredi sağlamayı planlıyor anonim şirket. İşlem, ilgili taraf işlemi olarak Yönetim Kurulu tarafından onaylanacaktır. Borç veren (Rusya Federasyonu mukimi) şirketin hissedarıdır ( Rus organizasyonu) değildir. Babası %86 hisseyle ana hissedardır. Bu bağlamda hem şirket hem de bir yönetim kurulu üyesi açısından ne gibi vergi riskleri ortaya çıkabilir? Faizsiz kredi veya Rusya Merkez Bankası'nın kilit oranından daha düşük bir minimum faiz oranında kredi sağlamak mümkün müdür? (GARANT Hukuk Danışmanlığı Servisi'nin yanıtı, Nisan 2019).

Hazırlanan cevap:
Hukuki Danışmanlık Hizmeti Uzmanı GARANT
Tsorieva Zara

Cevap kalite kontrolünden geçti

Materyal, Hukuk Danışmanlığı hizmetinin bir parçası olarak sağlanan bireysel yazılı istişare esas alınarak hazırlanmıştır.

*(1) Rusya Maliye Bakanlığı'nın 30 Eylül 2015 N 03-03-06/2/55797 tarihli mektubu, ilişkili taraflar arasındaki işlemlere ilişkin borç yükümlülüklerine ilişkin faizlerin, bu tür işlemlerin gerçekleşmesi durumunda muhasebeleştirilmesinin özelliklerini belirtmektedir. Madde uyarınca kontrollü olarak kabul edilmemektedir. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü, Sanat. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 269'u sağlanmamıştır (burada ayrıca Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 25. Bölümü amaçları doğrultusunda, işlemler kapsamındaki borç yükümlülüklerinden alınan faiz şeklinde vergi mükellefi gelirinin açıklandığı da açıklanmaktadır) ilişkili taraflar arasında akdedilen bu tür işlemlerin Rusya Federasyonu Vergi Kanunu uyarınca kontrollü olarak sınıflandırıldığına dair işaretler yoksa, fiili orana göre belirlenir ve Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 250. maddesinin 6. fıkrası esas alınarak dikkate alınır. Faaliyet dışı gelirin bir parçası olarak Rusya Federasyonu Vergi Kanunu). Benzer bir görüş, Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Haziran 2016 N 03-03-06/1/34200 tarihli mektubunda da belirtilmiştir.

*(2) Yani örneğin paragraflara göre. 4 s.2 yemek kaşığı. Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 105.14'ü, bir işlemin kontrollü olarak tanınmasının gerekçelerinden biri, işlemin taraflarından birinin vergi mükellefinin kurumlar vergisi yükümlülüklerinden muaf olmasıdır.

O.POPOVA, avukat
Finauditservis LLC

Kredi sözleşmesi bir ücret sözleşmesidir. Sanatın 1. paragrafına göre. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 819'u, borçlu, kredi sözleşmesi kapsamında aldığı para miktarına faiz ödemekle yükümlüdür.

Bir kredi sözleşmesinde faiz kavramının tanımı, geri ödeme sırası hususlarıyla ilgili olduğundan çok önemlidir. parasal talepler Kısmi ödeme durumunda, kredinin erken ödenmesi halinde ödenecek faiz, bileşik ve tefecilik faizi.

Çalışıyor Rus mevzuatı Tek bir yüzde kavramı yoktur. Kredi sözleşmesinde faizin tanımı konusunda hukukçular arasında farklı görüşler bulunmaktadır. Bize öyle geliyor ki en doğru tanım, bir kredi sözleşmesindeki faizin parasal ödül provizyon süresine bağlı olan ve borçlu tarafından elden çıkarılmasının sonuçlarına bağlı olmayan bir miktarda kredi kullanma imkanı için. Bu tanım, borç alan tarafından alınan sermayenin nasıl kullanılacağına bağımsız olarak karar verdiğinden, borç alan tarafından kullanım için değil, borç veren tarafından aktarılan sermayeyi kullanma fırsatı için ödendiğini açıklığa kavuşturmaktadır.

Kredi sözleşmesinde faizin bir diğer özelliği de, borçlunun sermayeyi kendi tasarrufuna koymak için borç verene herhangi bir çekince olmaksızın faiz ödemekle yükümlü olmasıdır. finansal sonuçlar faaliyetlerinden.

Elbette kredi sözleşmesinde faiz kavramının nihai tanımı ancak gayrinakdi fonların niteliğinin tam olarak anlaşılmasından sonra mümkündür.

Kredi sözleşmesinde faiz şartı şart mı? Sanat uyarınca. 2 Aralık 1990 tarih ve 395-I sayılı Federal Kanunun 30'u (3 Şubat 1996'da değiştirilen şekliyle, 30 Aralık 2004 itibarıyla değiştirilen ve eklenen şekliyle) Diğer önemli hususların yanı sıra "Bankalar ve Bankacılık Faaliyetleri Hakkında" sözleşme şartları kredi, kredilerdeki faiz oranlarını belirtmelidir. Ayrıca Sanat. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 819'u, kredi sözleşmesinin faizli olduğunu öngörmektedir. Fiyat durumu yardımcı normlar kullanılarak belirlenebilir.

Sanatın ikinci paragrafına dayanarak. 395-I sayılı Kanun'un 30. maddesine göre bazı uzmanlar faiz koşulunu kredi sözleşmesinin vazgeçilmez şartı olarak görmektedir. Ayrıca Sanatın 1. paragrafının uygulanması. Bu davada Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 809'unun Sanatın 2. paragrafının anlamına müdahale ettiği iddia ediliyor.

Kredi sözleşmesinin koşulsuz olarak telafi edilmesinden oluşan Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 819'u. Kredi sözleşmesinde faiz oranının bulunmaması, mağazanın malların üzerinde fiyat etiketi göstermemesine benzetilmektedir. Bir kredi sözleşmesinde borç veren ve borçlunun ödenecek faiz konusunda anlaşmaya varmaması durumunda, söz konusu kredi sözleşmesinin yapılmamış sayılacağı varsayılmaktadır. Bu, özellikle kredi sözleşmesini nakit kredi sözleşmesinden ayırır. Sanatın 1. fıkrası nedeniyle, içinde faiz hükmü bulunmasa bile kredi sözleşmesi yapılmış sayılır. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 809'u, faiz miktarına ilişkin hüküm bulunmayan bir kredi sözleşmesinin varlığına izin vermektedir. Bazı avukatlar, Sanatta bir kredi sözleşmesinin hukuki kavramını analiz ediyor. 819, daha da ileri giderek, kanunda belirtildiği gibi, yalnızca faiz miktarını değil, aynı zamanda ödeme prosedürünü de bir kredi sözleşmesinin temel koşulu olarak kabul etmektedir. Bu arada yasa koyucu, anlaşmada aksi belirtilmedikçe, kredi tutarının geri ödendiği güne kadar aylık olarak faiz ödeneceğini belirlemiştir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 809. maddesinin 2. fıkrası).

Diğer avukatlar ise tam tersine, bir kredi sözleşmesinde fiyat anlaşmasının bulunmamasının, genel kural olarak, anlaşmanın hukuki gücünü zedelemediğine inanıyor. İÇİNDE Rus hukuku Sözleşmede faiz hükmü yoksa alacaklı, md. 1'e göre belirlenen tutarda kendisine ödenmesini talep etme hakkına sahiptir. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 809'u, yani. borçlunun borç tutarını veya buna karşılık gelen kısmını ödediği gün, borç verenin bulunduğu yerdeki yeniden finansman oranı üzerinden. Bu pozisyon onaylandı adli uygulama

. Kredi sözleşmesinde kredi kullanımına ilişkin belirli bir faiz oranının bulunmaması, işlemin bir bütün olarak sonuçlandırılmamış olarak tanınmasını gerektirmez (bkz. Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı'nın 18 Haziran 2002 tarihli Kararı) 2327/02). RF Silahlı Kuvvetleri genel kurulu ve Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi genel kurulunun 1 Temmuz 1996 tarih ve 6/8 sayılı genel kurulunun ortak kararında daha genel bir sonuca varıldı. bir Medeni Kanun Rusya Federasyonu" (madde 54). Sözleşmede fiyatın doğrudan belirtilmediği ve sözleşme şartlarından belirlenemediği durumlarda, ödemenin karşılaştırılabilir koşullar altında belirlenen fiyattan yapılması gerektiği dikkate alınmalıdır. genellikle benzer mallar, işler veya hizmetler için ücret alınır (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 424. Maddesinin 3. maddesi). Aynı zamanda hangi fiyatın takip edilmesi gerektiğini açıkça belirlemeyi mümkün kılan karşılaştırılabilir koşulların varlığının ilgili tarafça kanıtlanması gerekir. Fiyat şartlarında anlaşmazlık olması ve tarafların uygun bir anlaşmaya varamaması durumunda sözleşme yapılmamış sayılır (6/8 Sayılı Kararın 54. maddesi).

Maddede belirtilen koşullar. 395-I Sayılı Kanunun 30'u (yalnızca kredilerdeki faiz oranları değil, aynı zamanda örneğin, ödeme belgelerinin işlenmesinin zamanlaması dahil olmak üzere bankacılık hizmetlerinin zamanlaması, sorumluluk da dahil olmak üzere sözleşmenin ihlali nedeniyle tarafların mülkiyet sorumluluğu) ödemelerin zamanlamasına ilişkin yükümlülüklerin ihlali ve ayrıca sözleşmeyi feshetme prosedürü) Rusya Federasyonu Medeni Kanunu normlarında ve Rusya Bankası belgelerinde zaten yer almaktadır. Bu bağlamda, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun hükümlerinin temel koşullar anlaşmalar Sanat'a göre önceliklidir. 395-I Sayılı Kanunun 30'u, çünkü ikincisi Sanatın 2. fıkrasının ikinci fıkrasının şartını ihlal ediyor. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 3'ü şunu belirtiyor: medeni hukuk kuralları diğer yasalarda yer alan Rusya Federasyonu Medeni Kanununa uygun olmalıdır. Kredi sözleşmesinin telafi edilmiş olması (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 819. Maddesi), tek başına fiyat koşulunun tarafların anlaşması dışında belirlenemeyeceği anlamına gelmez.

Kanaatimizce fiyat konusunda anlaşmazlıklar mevcutsa sözleşme yapılmamış sayılmalıdır. Ancak taraflar fiyat şartlarını (faiz oranı) belirtmeden bir anlaşma imzaladıysa, böyle bir anlaşma yapılmış sayılmalıdır.

Bu durumda faiz oranı Sanatın 1. fıkrasına göre hesaplanır. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 809'u.

Genel Müdür kuruluşa Rus para birimi cinsinden kredi sağladı. Kuruluş için vergi riski olmadan sözleşmede belirtilebilecek maksimum yüzde nedir? Soru: lütfen söyle Genel Müdür

(kontrolsüz işlem) kuruluşa Rus para birimi cinsinden kredi sağladınız, kuruluş için vergi riski olmadan sözleşmede maksimum yüzde kaç oranında belirtebilirsiniz? Cevap: Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun kredilere ilişkin genel normları (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 807-818. Maddeleri) sağlamamaktadır. Sözleşmenin tarafı tarafından belirlenebilecek yüzde. Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 421. maddesi uyarınca taraflar, yaptıkları sözleşmenin şartlarını bağımsız olarak belirlerler. Buna dayanarak tarafların kredi tutarı üzerinden herhangi bir faiz talep etme ve bunu sözleşmede belirtme hakları vardır.

Ancak, borçlunun, sözleşmede yer alan faiz oranının yüksek olması durumunda, borç verenin haklarının kötüye kullanılmasına başvurabileceği, yüksek faizli bir kredi sözleşmesini irtifak nedeniyle geçersiz sayabileceği de dikkate alınmalıdır. (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 179. maddesinin 3. fıkrası). Faiz oranının benzer şartlara sahip anlaşmalar için piyasada geçerli olan ortalama faiz oranından çok daha yüksek olması durumunda, kredi sözleşmesinin borçluya irtifakı nedeniyle geçersiz sayılması söz konusu olabilir. Bu, adli uygulamalarla da doğrulanmaktadır, bkz. Federal Karar tahkim mahkemesi Volga-Vyatka Bölgesi, 26 Eylül 2006 tarih ve A43-3546/2006-4-74 sayılı, Federal Tahkim Mahkemesi Kararı Kuzey Kafkasya Bölgesi 20 Haziran 2006 tarihli, No. F08-2680/2006, A61-2402/05-3. Vergi otoriteleri de bu yargı uygulamasından yararlanarak gerekirse kredi sözleşmesini geçersiz ilan edebilir. Bu nedenle, sözleşme kapsamındaki kredi tutarına ilişkin faiz miktarını belirlerken, kredi sözleşmeleri ve kredi sözleşmeleri için piyasada geçerli olan ortalama faiz oranını aşmayacak bir yüzde belirlenmesi önerilir.

Gerekçe

Rusya Federasyonu Medeni Kanunu

Madde 179. Aldatma, şiddet, tehdit veya olumsuz koşulların etkisi altında yapılan işlemin geçersizliği

1. Şiddet veya tehdit etkisi altında yapılan bir işlem, mağdurun talebi üzerine mahkemece geçersiz sayılabilir.

2. Aldatma etkisi altında yapılan bir işlem, mağdurun talebi üzerine mahkeme tarafından geçersiz ilan edilebilir.
Kişinin, işlem şartlarına göre kendisinden beklenen vicdanla bildirmesi gereken durumlar hakkında kasıtlı olarak susması da aldatma sayılır.
Mağdurun üçüncü bir kişi tarafından aldatılmasının etkisi altında yapılan bir işlem, mağdurun talebi üzerine, diğer tarafın veya tek taraflı işlemin yapıldığı kişinin aldatmayı bilmesi veya bilmesi gerektiği takdirde geçersiz ilan edilebilir. Özellikle, aldatma suçundan suçlu olan üçüncü tarafın kendi temsilcisi veya çalışanı olması veya işlemin tamamlanmasına yardımcı olması halinde, bir tarafın aldatmadan haberdar olduğu kabul edilir.

3. Bir kişinin, zor koşulların bir araya gelmesi nedeniyle, karşı tarafın faydalandığı, son derece elverişsiz şartlara sahip bir işlem ( köleleştirme anlaşması), mağdurun talebi üzerine mahkeme tarafından geçersiz ilan edilebilir.

4. Bir işlemin bu maddenin 1-3 paragraflarında belirtilen gerekçelerden birine dayanarak geçersiz ilan edilmesi durumunda, bu Kanunun 167. maddesinde belirlenen işlemin geçersizliğinin sonuçları geçerli olur. Ayrıca mağdurun uğradığı zararlar karşı tarafça tazmin edilir. İşlemin konusunun kazara yok edilmesi riski, işlemin diğer tarafı tarafından karşılanır.

Madde 421. Sözleşme özgürlüğü

1. Vatandaşlar ve tüzel kişiler sözleşme yapmakta özgürdür.
Bir sözleşme yapma yükümlülüğünün bu Kurallar, yasa veya gönüllü olarak kabul edilen bir yükümlülük tarafından öngörüldüğü durumlar dışında, bir sözleşme yapmaya zorlamaya izin verilmez.56P. 1 yemek kaşığı. 426 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu S. 2 Mad. 846 Rusya Federasyonu Medeni Kanunu

2. Taraflar, kanun veya diğer kanunların öngördüğü veya öngörmediği bir anlaşma yapabilirler. yasal işlemler. Bu maddenin 3. paragrafında belirtilen işaretlerin bulunmaması durumunda, kanun veya diğer yasal düzenlemelerde öngörülmeyen bir anlaşmaya ilişkin kurallar belirli türler kanunla öngörülen sözleşmeler veya diğer yasal düzenlemeler geçerli değildir; bu, hukuk analojisine ilişkin kuralların (6. Maddenin 1. fıkrası) uygulanması olasılığını dışlamaz. bireysel ilişkiler anlaşmanın tarafları.

3. Taraflar, kanun veya diğer yasal düzenlemelerde öngörülen çeşitli anlaşmaların unsurlarını içeren bir anlaşmaya varabilirler (karma anlaşma). Karma bir sözleşme kapsamındaki tarafların ilişkileri, tarafların anlaşmasından veya karma sözleşmenin özünden aksi çıkmadıkça, unsurları karma sözleşmede yer alan sözleşmelere ilişkin kuralların ilgili kısımlarında uygulanır.

4. Sözleşmenin şartları, ilgili terimin içeriğinin kanunla veya diğer yasal düzenlemelerle () öngörüldüğü durumlar dışında, tarafların takdirine bağlı olarak belirlenir.
Sözleşmenin koşulunun, tarafların anlaşmasında aksi belirtilmediği ölçüde uygulanan bir norm (tasarruf norm) tarafından sağlandığı durumlarda, taraflar, kendi anlaşmalarıyla, bunun uygulanmasını hariç tutabilir veya bir koşul tesis edebilirler. belirtilenden farklıdır. Böyle bir anlaşmanın bulunmaması durumunda sözleşmenin şartları belirlenir. tasarruf normu.

5. Sözleşme şartları taraflarca veya tasarruf kuralıyla belirlenmemişse, ilgili şartlar tarafların ilişkilerine uygulanan gümrükler tarafından belirlenir.

Kredi başvurusu nasıl yapılır

Kredi sözleşmesinin tarafları

Kredi, girişimci de dahil olmak üzere herhangi bir kuruluş veya kişi tarafından verilebilir ve alınabilir. Bunu yapmak için alıcıyla (borçlu) bir kredi sözleşmesi hazırlayın.

Kredi sözleşmesi nasıl hazırlanır

Ayrıca önemli olan: Faiz sağlanan bir kredi için nasıl ve ne zaman ödenmesi gerektiğini belirtin. Bu yapılmazsa, borçlu, borcun tamamen geri ödenmesine kadar aylık olarak faiz ödemek zorunda kalacaktır (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 809. maddesinin 2. fıkrası).

Bir kurucuya - bireye nasıl kredi verileceği ile ilgili bir örnek

LLC "Üretim Şirketi "Master" 2.000.000 ruble tutarında faizli bir kredi sağlamaya karar verdi. yıllık yüzde 6. Şirket krediyi iki yıl süreyle gayri nakdi taksitli olarak sağlıyor. Borçlu, ana parayla (parayla) aynı anda faiz de öder. Borçlu krediyi erken öderse borcun bir kısmı olarak aynı gün faiz öder. İşlemin tarafları bu şartları kredi sözleşmesinde belirtmişlerdir.

Sözleşme yürürlüğe girdiğinde

Kredi sözleşmesi ne zaman yürürlüğe girer?

Kredi sözleşmesi, borçlunun para veya başka bir mülk almasıyla birlikte yürürlüğe girer. Bu gerçekleşene kadar sözleşme yapılmış sayılmaz. Her iki tarafça da imzalanmış olsa bile. Bu muhasebeyi nasıl etkiler? Ödünç alınan fonların transfer edildiği gün, karşı tarafın borcu geri ödeme yükümlülüğü vardır. Ve bu tarihte alacaklının alacaklarını yansıtması gerekir.

Aynı zamanda sözleşmede belirtilen toplam kredi tutarı da o kadar önemli değil. Daha da önemlisi borçluya gerçekte ne kadar aktarıldığıdır. Diyelim ki kredi tutarı 10.000 ruble, ancak borçlu yalnızca 5.000 ruble aldı. Yani sadece 5.000 ruble miktarı için. bir borç doğar ve bunu geri ödeme yükümlülüğü (varsa faiziyle birlikte) Bu, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 807. maddesinin 1. paragrafının hükümlerinden ve 2. paragrafından kaynaklanmaktadır.

Kredi ödemeleri

Borçlu, borcunu sözleşmede belirtilen süre ve düzen içinde ödemekle yükümlüdür. Geri ödeme süresi belirlenmemişse, borçlunun krediyi, borç verenin talep etmesinden itibaren en geç 30 gün içinde geri ödemesi gerekir. Bu, paragraf 1'de belirtilmiştir

İade süresini takvim günü olarak belirleyin.

Medeni Kanuna göre son teslim tarihleri iş günlerinde değil takvim günlerinde hesaplanır. Bu durumda sürenin, kuruluşun kredinin geri ödenmesi talebinde bulunduğu tarihi takip eden günden itibaren sayılması gerekir. Borçlunun nihai ödeme yapmakla yükümlü olduğu son günün mesai dışı bir güne denk gelmesi halinde bu süre bir sonraki iş gününe ertelenir. Bu, makalelerde ve Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nda belirtilmiştir.

Nakdi kredi hem nakit hem de gayri nakdi olarak ödenebilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 807. maddesinin 1. maddesi). Ancak banka aracılığıyla ödeme yapmak daha kolaydır çünkü o zaman nakit ödemeler için belirlenen limitlere uymanıza gerek kalmaz.

Borçlu, borcunu zamanından önce ödeyebilir. Ancak faiz sağlandıysa borcu kapatın programın ilerisinde ancak borç verenin rızasıyla mümkündür. Kredinin faizsiz olması durumunda böyle bir izne gerek yoktur. Bu sipariş Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 810. maddesinin 2. paragrafı ile oluşturulmuştur.

Kredi bir çalışana mı verildi? Daha sonra başvuru üzerine maaşından anapara ve faiz tutarı kesilebilir.

Bir kredinin verilmesini ve geri ödenmesini resmileştirmek için hangi belge kullanılmalı?

Nakit kredi verdikten sonra masrafları hazırlayın nakit sipariş KO-2 numaralı forma göre. Krediyi ve faizi geri öderken, KO-1 numaralı formda bir nakit makbuz siparişi hazırlayın. Bu nakit belgelerin formları, 18 Ağustos 1998 tarih ve 88 sayılı Rusya Devlet İstatistik Komitesi Kararı ile onaylandı. Bunları kullanmak zorunludur.

Kredi ödemelerinin nakit dışı olması durumunda aktarılan tutarlar ödeme emirlerinde 0401060 numaralı formda görünecektir.

Durum: Düzenlerken yazarkasa çeki verilmesi gerekli midir? nakit krediler ve onlardan nakit olarak faiz almak

Hayır, gerekli değil.

Aşağıdaki durumlarda yazar kasa makbuzunu kasadan çalıştırın:

satılan mallar, gerçekleştirilen iş veya sunulan hizmetler için ödeme olarak nakit alınan;

kumarın organize edilmesi ve yürütülmesi faaliyetlerinin bir parçası olarak parasal bir bahis kabul etti ve kazançları ödedi;

satılan piyango biletleri veya piyango bahisleri için para aldı ve kazançları ödedi.

Nakdi kredilerin verilmesi veya iadesi ve bunlara verilen faiz, hizmet sağlanması değil, kullanım amaçlı mülk sağlanmasıdır. Bu nedenle krediyi hesaplarken yazarkasa kullanmayın. Bu, 39. maddenin 3. paragrafının 4. alt paragrafından kaynaklanmaktadır. Vergi Kodu RF, 22 Mayıs 2003 tarih ve 54-FZ sayılı Kanunun 1.2 maddesinin 1. paragrafı. Düzenleyici kurumlar da bu sonuca katılıyor (Rusya Maliye Bakanlığı'nın 10 Mayıs 2011 tarih ve 03-01-15/3-51 tarihli mektupları ve Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 20 Aralık 2016 tarih ve ED-4 tarihli mektupları) -20/24495). Bu, Rusya Federasyonu Yüksek Tahkim Mahkemesi Başkanlığı tarafından onaylanmıştır (3 Ağustos 2004 tarih ve 3009/04 sayılı karar).

Durum: Borçlu, krediyi geri ödeyebilir ve borç verenin tedarik edilen mallara (iş, hizmetler) olan borcunu ödemek için üçüncü bir tarafa faiz ödeyebilir mi?

Evet, yapabilir.

Bu kredi geri ödeme yöntemiyle, borç verenin tedarikçiye olan borcu, borçlunun borcundan düşülür. Aynı zamanda özü sözleşmeye dayalı ilişkiler Borç veren, mal tedarikçisi (işler, hizmetler) ve borçlu arasındaki ilişki değişmez. Borcun devri söz konusu değil. Bu sonuç, Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'ndan kaynaklanmaktadır.

Borç veren, borçlunun borcu ödeyebileceğine karar vermişse, bunun bir yetki mektubu ile resmileştirilmesi gerekir. Aşağıdakileri içermelidir:

paranın aktarılması gereken tedarikçinin adı ve ayrıntıları (banka hesabı dahil);

borç verenin tedarikçiye borçlu olduğu anlaşmanın numarası ve tarihi veya ödeme faturasının numarası ve tarihi;

borçluya ödenmesi gereken tutar.

Örneğin bir çalışana gönderilen görev mektubu aşağıdaki gibi biçimlendirilebilir.

Borçlu, aşağıdakileri içermesi gereken nakit makbuz emri veya ödeme emri makbuzunun bir kopyasıyla ödemeyi onaylayabilir:

Ayrı bir satırda vurgulanan giriş KDV miktarı (tedarikçinin KDV sunması durumunda).

Hesaplama kısıtlamaları

Ödünç alınan para nakit olarak verilebilir veya borçlunun banka hesabına aktarılabilir. Büyük bir kredi tutarı söz konusu olduğunda ikinci seçeneği seçin. Gerçek şu ki, nakit olarak 100.000 ruble'den fazlasını veremezsiniz. tek bir sözleşme kapsamında. Bu sınırlama, Rusya Merkez Bankası'nın 7 Ekim 2013 tarih ve 3073-U sayılı Direktifi paragraflarında ve Direktifinde yer almaktadır.

Dikkat: Nakit kredi verirken belirlenen ödeme limitine uyun, aksi takdirde para cezasına çarptırılırsınız.

- kuruluşlar arasında;
- kuruluş ile girişimci arasında;
- girişimciler arasında.

Durum: kredi verirken katılımcıların (kurucular, hissedarlar) iznini gerektirir

Büyük miktarda borcun çıkarılması veya işlemin kriterlere göre ilgili taraflarla yapılan işlemlerle ilgili olması durumunda bu iznin alınması gerekir.

Dolayısıyla büyük tutar, son raporlama tarihi itibarıyla kuruluşun varlıklarının değerinin yüzde 25'ine eşit veya bu oranı aşan tutar olarak değerlendirilmektedir. Bu, 8 Şubat 1998 tarih ve 14-FZ sayılı Kanunun paragraf hükümleri ve 46. Maddesinden kaynaklanmaktadır.

Bir işlemi tamamlamakla ilgilenebileceklerin listesi, 26 Aralık 1995 tarih ve 208-FZ sayılı Kanunun 81. maddesinin 1. paragrafı ve 8 Şubat 1998 14 sayılı Kanunun 45. maddesinin 1. paragrafı ile belirlenir. -FZ. Örneğin ilgili taraf işlemi, kuruluş başkanının eşine, ebeveynlerine veya çocuklarına kredi verilmesi olabilir. Bu durumda kredi tutarı önemli değildir.

Her iki durumda da katılımcılardan (kurucular, hissedarlar) izin alınmaması durumunda kredi sözleşmesi geçersiz ilan edilebilir. Bu, 8 Şubat 1998 tarih ve 14-FZ sayılı Kanunun 45. maddesinin 5. paragrafında, 46. maddesinin 5. paragrafında ve ayrıca 79. maddesinin 6. paragrafında ve 26 Aralık 1995 tarih ve 208 sayılı Kanunda açıkça belirtilmiştir. -FZ.

Kredi verme kararı şu şekilde verilir:

genel kurul veya bireysel tek katılımcı OOO;

anonim şirketin hissedarlarının genel kurulu;

kar amacı gütmeyen bir kuruluşun yönetim kurulu veya denetim kurulu.

Ayni kredi ile emtia kredisi arasındaki fark nedir?

Muhasebe ve vergi açısından, ayni bir kredi sözleşmesi ile ticari bir kredi sözleşmesi arasında hiçbir fark yoktur.

Sadece birkaç tane var yasal özellikler. Örneğin sözleşmelerin yürürlüğe girdiği an:

kredi için - mülkün transfer tarihi (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 807. maddesinin 1. fıkrası);

ticari kredi için - imza günü (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 822. maddesinin 1. paragrafı).

Ek olarak, ticari bir kredi, yalnızca anlaşmada açıkça belirtilmesi durumunda faizsiz olarak kabul edilir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 819. maddesinin 1. fıkrası). Bir mülk kredisi varsayılan olarak faizsizdir (Rusya Federasyonu Medeni Kanunu'nun 809. Maddesinin 3. fıkrası).

Krediye nasıl başvurulur (kredi)

Bir kuruluş geçici kullanım için para (mülk) alabilir:
- bir kredi sözleşmesi kapsamında (Medeni Kanun'un 807. maddesinin 1. fıkrası);
- bir kredi sözleşmesi kapsamında (Medeni Kanun'un 819. maddesinin 1. fıkrası);
- sendikasyon kredisi (kredi) sözleşmesi kapsamında (31 Aralık 2017 tarihli ve 486-FZ sayılı Federal Kanun “Sendikasyon kredisi (kredi) ve bazı değişiklikler hakkında) yasama işlemleri Rusya Federasyonu").

Ancak bu anlaşmalar arasında önemli farklılıklar bulunmaktadır.

Kredi sözleşmesi ile kredi sözleşmesi arasındaki farklar

1. Nakdi kredi yalnızca bir banka veya kredi kuruluşu tarafından verilebilir (Medeni Kanunun 819. maddesinin 1. fıkrası). Nakdi kredi herhangi bir vatandaştan, girişimciden veya kuruluştan alınabilir (Medeni Kanun'un 807. maddesinin 1. fıkrası).

2. Parasal bir kredi sözleşmesi yalnızca faizli olabilir (Medeni Kanun'un 819. maddesinin 1. fıkrası). Bir kredi sözleşmesi kapsamında, faiz ödeme şartı olmadan para verilebilir (Medeni Kanun'un 809'uncu maddesinin 1. fıkrası).

3. Bir ticari kredi sözleşmesi, yalnızca metninde doğrudan belirtilmesi durumunda faizsiz olarak kabul edilir (Medeni Kanun'un 819. maddesinin 1. fıkrası). Ayni bir kredi sözleşmesi varsayılan olarak böyledir (Medeni Kanun'un 809. maddesinin 3. fıkrası).

Kredi sağlama şekilleri (kredi)

Bir kuruluşa sağlanan kredi (kredi), nakdi veya mülk (ayni kredi, emtia kredisi) olabilir.

Bu, Medeni Kanun maddelerinin hükümlerinden kaynaklanmaktadır.

Kredi sözleşmesinin şartları

Kredinin (kredinin) faiz miktarı sözleşmede belirtilebilir. Böyle bir madde yoksa, kuruluş borç verene geri ödeme tarihinde geçerli olan yeniden finansman oranı üzerinden (kredinin (kredinin) tamamı veya bir kısmı) faiz ödemek zorundadır.

Faiz ödeme prosedürü de sözleşmede öngörülebilir. Ancak bu koşulun bulunmaması durumunda, kredinin (kredinin) tamamen geri ödenmesine kadar kuruluşun aylık olarak faiz ödemesi gerekir.

Borç veren (alacaklı) faizsiz bir kredi (kredi) sağlıyorsa, bu durumun sözleşmede açıkça belirtilmesi gerekir (bunun istisnası, varsayılan olarak faizsiz olan ayni verilen bir kredidir).

Nakit ödemeler için maksimum tutar 100.000 RUB'dur. Bu sınır, tek bir anlaşma kapsamındaki uzlaşmalar için geçerlidir:

kuruluşlar arasında;

kuruluş ile girişimci arasında;

girişimciler arasında.

Bankanın finansal izleme hizmetine ilişkin bildirimi

Kuruluş tarafından en az 600.000 ruble tutarında gayri nakdi formda bir kredinin (kredinin) alınması üzerine. Bankalar finansal izleme servisine bildirimde bulunmalıdır. Bu, aşağıdaki durumlarda gerçekleşir:
- kuruluş faizsiz bir kredi almışsa;
- kredi (kredi) sözleşmesinin taraflarından birinin, gelirlerin yasallaştırılması (aklanması) ile mücadele alanında uluslararası işbirliğine katılmayan bir eyalette (bölgede) kayıtlı, ikamet eden veya bulunan bir kuruluş veya vatandaş olması durumunda suç ve terörizmin finansmanı;
- Kredi (kredi) sözleşmesinin taraflarından biri, belirtilen eyalette (belirtilen bölgede) kayıtlı bir bankada hesabı olan kişidir.

Kredinin geri ödenmesi (kredi)

Kuruluş, alınan krediyi (krediyi) zamanında ve belirtilen şekilde geri ödemekle yükümlüdür. sözleşmenin öngördüğü. Geri ödeme süresi belirlenmemişse, kuruluş, borç verenin (alacaklının) böyle bir talepte bulunmasından itibaren en geç 30 gün içinde krediyi geri ödemek zorundadır.

Bir kuruluşun faizsiz bir krediyi (krediyi) erken geri ödeme hakkı vardır. Faiz getiren kredilerin (kredilerin) erken geri ödenmesine yalnızca borç verenin (alacaklının) rızasıyla izin verilir.

Bu prosedür Medeni Kanun'un 819. maddesinin 2. paragrafı ile oluşturulmuştur.

Nakit olarak kredi (kredi) verilmesi ve geri ödenmesi

Kredi alırken veya ödünç alınan fonları nakit olarak iade ederken, gelen veya giden bir nakit emri hazırlayın (18 Ağustos 1998 tarihli ve 88 sayılı Devlet İstatistik Komitesi Kararı ile onaylanan KO-2 ve No. KO-1 formları) . Aynı zamanda uyulması gereken

Her şeyden önce, herhangi bir kredi teklifinin çekiciliği kredi kurumu Faiz oranına göre değerlendiriyoruz. Bankalar bunu çok iyi biliyor ve bizi yıllık faizlerde bir indirim daha ayartıyor. Aslında oran, herhangi bir kredinin fiyatını (nihai fazla ödeme) etkileyen en önemli parametresidir, ancak ayrıntılı olarak tartıştığımız tek şey olmaktan uzaktır. Bu incelemede ne olduğu, çeşitleri ve onu nasıl etkileyebileceğiniz hakkında daha fazla bilgi edineceksiniz.

Faiz oranı. Nedir?

Faiz oranı, borçlunun ödünç alınan paranın kullanımı karşılığında belirli bir zaman aralığında (gün, hafta, ay, yıl vb.) ödediği, verilen kredi tutarının yüzdesi olarak ifade edilen bir tutardır.

Genellikle yıllık bir faiz oranıyla, yani bir kredi kullanmanın bir yılı için fazla ödeme tutarıyla karşı karşıya kalırız, ancak çoğu zaman günlük bir faiz oranıyla da karşılaşabiliriz. Örneğin herhangi bir mikro finans kurumu kredinin günlük faizini gösterir. Ancak özünde, bir kredinin faiz oranı (bundan sonra PV olarak anılacaktır) yıllık PV ile eşanlamlıdır.

Sadece eğlence için küçük bir deney yapın. Herhangi bir kredi hesaplayıcıyı açın (herhangi bir kredi hesaplayıcısında bulmak kolaydır) arama motoru: Yandex veya Google) ve ödeme planını aşağıdaki kredi parametreleriyle hesaplayın: tutar - 100.000 ruble; vade – 1 yıl (12 ay); kredi faizi – %10; ödeme türü - yıllık gelir Sonuç olarak, 5.499 ruble fazla ödeme alacaksınız. Lütfen bu miktarın 100 binin %10'u (ki bu 10 bin ruble) gibi olmadığını, çok daha az olduğunu unutmayın. Neden?

Çok basit. Gerçek şu ki, ödeme planı aylık kredi geri ödemeleri için tasarlandı (bunların türleri hakkında biraz sonra konuşacağız). Bir sonraki geri ödemeden sonra borç miktarı (kredi gövdesi) aylık taksit tutarı kadar azaltılır ve ardından her ay küçülen borç bakiyesine faiz tahakkuk ettirilir. Bu nedenle toplam fazla ödeme belirtilenden daha düşük olacaktır.

Ama tamamını bir defada öderseniz 110 bin ödemek zorunda kalıyorsunuz. Bu arada, bankaların ikinci tek seferlik geri ödeme seçeneğiyle daha karlı olmasına rağmen, herhangi bir kredi taksitler halinde ve çoğu durumda her ay geri ödeniyor. Bu sadece müşterinin rahatlığı için yapılmaz. Bankalar, borçlunun sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerini ne kadar zamanında yerine getirdiğini görmeli, ödeme yapılmaması durumunda zamanında önlem almalıdır.

Kredi faiz oranını etkileyen faktörler nelerdir?

Bir kredinin faiz tutarını etkileyen birçok faktör vardır. Ancak bunlardan birincisi, anahtar oranın boyutudur. Merkez Bankası RF. Bu yazının yazıldığı sırada %9 olarak belirlenmişti ancak değeri her üç ayda bir, hatta ayda bir değişebilir veya değişmeden kalabilir. Her şey ülkedeki ekonomik duruma bağlı.

Rusya Federasyonu Merkez Bankası'nın kilit oranı bize, daha düşük yıllık faiz oranına sahip tek bir banka teklifinin gerçek olamayacağını söylüyor. Ve eğer daha düşük oranlı banka teklifleri görürseniz, o zaman finans kurumu muhtemelen bu tür ürünlere başka birçok başka teklifi de dahil etmiştir, bu da gerçekte ödenen faiz miktarını ortalama piyasa seviyesine getirir.

Banka yalnızca ödünç alınan fonlardan kredi verdiğinden, yıllık faiz düzeyi aşağıdakilerden etkilenir:

mevcut enflasyonun değeri;
bankalar arası borç verme oranı (bankalar iş arkadaşlarından borç alabilir);
Mevduat sahiplerine faiz ödeme giderleri.

Faiz oranı türleri

Farklı bağlı olarak değişken faktörler ve ayarlama yönteminde çeşitli oran türleri vardır:

1. Sabit. Krediye sabit miktarda faiz, anlaşmayla kurulmuş zamanla değişmeyen, ekonomik duruma ve diğer kriterlere bağlı olmayan bir durumdur.

2. Yüzer. Faiz oranındaki değişiklikler, enflasyon seviyesi ve ülke ekonomisindeki diğer olaylarla bağlantılı olarak periyodik incelemeye tabidir.

3. Anlamlı. Faiz ödemeleri, kredi vadesi sonunda anapara borcuyla birlikte toplu olarak tahsil edilir. Yani, şu durumda tüketici kredisi Bu tür yıllık oran kullanılır.

4. Antisipatif (veya ön). Burada durum önceki görüşün tam tersidir. Kredinin verildiği anda tüm faiz derhal tahsil edilir ve tutarı aşağıdakilere göre hesaplanır: toplam tutar borç.

5. Güncel. Belirli bir tarihte sabitlenen ve yalnızca o gün verilen krediler için geçerli olan oran. Bir günde, haftada, ayda tamamen farklı yıllık faiz oranları uygulanacaktır.

6. İleri. Ayrıca belirli bir tarih sabittir ancak kuruluşundan sonra resmileşen tüm yükümlülükler için geçerlidir. Bu oran yeni değerinin sabitlendiği güne kadar geçerlidir.

7. Ayarlanabilir ve ayarlanamaz. Etkiye bağlıdır devlet kurumları(özellikle Merkez Bankası) yıllık faiz oranının büyüklüğüne ilişkin. Düzenlemeye tabi olmayan türler daha çok ticari bankalarda mevcuttur.

8. Açık artırma. Bunlar, ihale yoluyla düzenlenen kredi sözleşmelerinin oranlarıdır. ticaret platformu. Sonuç olarak, açık artırma prosedürlerinin değerleri üzerinde doğrudan etkisi oldu.

9. Bankacılık. Doğrudan borçlulara (şirketler ve bireyler) verilen kredilere ilişkin yıllık faiz oranı. Doğrudan finans kurumu tarafından belirlenir.

10. Nominal. Bankacılık kurumunun varlıklarının güncel analizine dayanmaktadır. piyasa süreçleri. Bu göstergeye dayanarak her faiz dönemi için oranlar hesaplanır.

11. Gerçek. Fiyat dalgalanmalarına göre düzeltilmiş nominal oran.

Düşük faizli bir kredinin yakalanması veya gerçek yıllık faiz oranının nasıl bulunacağı

Bankaların verdiği tek bir kredinin, çekilen banka kaynaklarından daha ucuza mal olamayacağını zaten söylemiştik. Kim zararına çalışır ki? Kesinlikle banka değil! Aslında para, kullanımı için ödemeniz gereken aynı metadır.

Reklamlar ve devam eden promosyonlar her zaman bankadaki mümkün olan minimum borç verme oranından bahsedecektir çünkü bir finans kurumunun yapması gereken ilk şey müşteri çekmektir. Ve ancak o zaman onu elinizde tutabilir ve ürünlerinizi satabilirsiniz. Bu nedenle, “yıllık %12 oranında” belirtilen bir krediye başvururken, büyük olasılıkla bu oranın aşağıdakiler için geçerli olduğunu göreceksiniz: tercihli kategoriler(maaş müşterileri, emekliler vb.) ve çoğunlukla kısa vadeli kredi türleri için geçerlidir (bir yıla kadar) - genellikle sözde (kendileri için) minimum oranlara sahiptir.

İhtiyaçlarınız ve yetenekleriniz için bankanın yıllık faiz oranıyla örneğin “%19'dan başlayan” “çok avantajlı” bir teklifi de olacak. Anlaşmak için acele etmeyin, rakiplerin tekliflerini inceleyin.

Bir diğer reklam hilesi ise kamuflajdır. Çoğu zaman banka, bir kredinin gerçek faiz oranını pek çok kişi arasında "gizlemeye" çalışır. ek hizmetler ve ilgili ücretler. Sonuç olarak, müşteriye minimum yıllık yüzde söylenecek, ancak kalan "ek ücretleri" daha sonra öğrenecektir. Dedikleri gibi bir sürpriz olacak.

Reel orandan bahsettiğimizde, (TPK)'yı yansıtan, efektif faiz oranı denilen (2008'den beri artık öyle adlandırılmamasına rağmen) demek istiyoruz. Yasaya göre, PSC'nin kredi sözleşmesinin ilk sayfasının sağ üst köşesinde siyah bir çerçeve içinde büyük harflerle belirtilmesi gerekiyor. Alınan krediye ilişkin tüm masrafları içerir ve aslında kredinin fiyatıdır. Bu parametreye göre farklı bankalardan gelen teklifleri karşılaştırmak gerekir. Bu arada, PSC mutlaka YILLIK oran şeklinde belirtilir.

Ve bir nüans daha - herhangi bir cümlede "yıllık" kelimesini arayın. Bir finans kuruluşunun "sadece"% 2 oranında kredi sunduğuna dair bir reklamı sıklıkla görebilirsiniz, ancak yanında küçük harflerle "günlük" yazılacaktır. Sonuç olarak, böyle bir kredinin maliyeti yılda en az% 730 olacaktır. Ve bu, daha basit bir adı olan tefecilik olan gerçek bir soygundur.

Hangi kredinin en karlı olduğunu okuyun.

Fazla ödeme hesaplaması

Nihayetinde bankaya ödenmesi gereken tutar, ödemenin türüne de bağlıdır; farklılaştırılabilir veya yıllık olabilir.

Farklılaştırılmış bir geri ödeme planıyla, kredi gövdesi beklenen ödeme sayısına bağlı olarak eşit parçalara bölünür (bu, ödeme planında bulunabilir). Her eşit parçaya, ilk ödemede maksimum, son ödemede minimum olacak şekilde borç bakiyesine tahakkuk eden faiz eklenir. Böylece ödeme tutarı her ay azalacaktır.

Yıllık gelir planı tüm ödemeleri eşit olarak böler. Borç bakiyesine de faiz tahakkuk ettirilir, ancak geri ödenen kredi organının ilk ödemelerdeki payı minimum düzeyde olacaktır - ödemenin ana kısmı kredinin faizi olacaktır. Böylece önce faizini, ardından ana borcunu ödeyeceksiniz.

Her geri ödeme planının avantajlarını ve dezavantajlarını şurada okuyabilirsiniz, diyelim ki bankalar esas olarak yıllık gelir planını kullanıyor.

Aylık ödemeleri hesaplamak için aşağıdaki formüller kullanılır (özellikle ilgilenenler için):

Toplam fazla ödeme tutarını kredi sözleşmesinin ayrılmaz bir parçası olarak bankaların hazırladığı ödeme planında görebilir veya hesaplayabilirsiniz. kredi hesaplayıcı bankanın web sitesinde veya başka bir İnternet kaynağında.

Bir kredinin faizi nasıl azaltılır?

Kredinin yıllık faiz oranı ne olursa olsun, her zaman düşürme şansı vardır. Bunu yapmak için tüm banka yaşı gerekliliklerini karşılamanız gerekir, iş deneyimi ve gelir ve ek belgeler sağlamaya hazır olun. Eğer alırsanız ücretler maaş kartında, tercihli şartlarda kredi alma şansınız var, aynısı geçerli düzenli müşteriler Banka ve mevduat sahipleri, mevduatınızın bulunduğu finans kuruluşundan kredi almanız tavsiye edilmese de (bankanın lisansını kaybetmesi durumunda, siz krediyi geri ödeyene kadar depozito size iade edilmeyecektir).

Ayrıca bir garantörün "hizmetlerini" kullanabilir veya teminatlı bir kredi alabilirsiniz.

Evrensel tavsiye: Bankaların size her zaman sadık davranmasını istiyorsanız, o zaman “kredi hayatınızın” en başından itibaren disiplinli bir borçlu olun, sözleşme kapsamındaki yükümlülüklerinizi zamanında yerine getirin ve kredinizin bozulmasına izin vermeyin. kredi geçmişi. Onu mahvetmek kolaydır ama düzeltmek daha zordur.