İşletme sermayesi standartlarının hesaplanması. İşletme sermayesinin standardizasyonu Bitmiş ürün stoklarında işletme sermayesi standartları

İşletme sermayesi ihtiyacı, bir finansal plan hazırlanırken işletme tarafından belirlenir.

Standardın değeri sabit değildir. Öz işletme sermayesinin büyüklüğü, üretim hacmine, tedarik ve satış koşullarına, üretilen ürün yelpazesine ve kullanılan ödeme şekillerine bağlıdır.

İşletme sermayesinin oranlanması gerçekleştirillen parasal açıdan. Bunlara olan ihtiyacı belirlemenin temeli, planlanan dönem için ürünlerin (işler, hizmetler) üretimine ilişkin maliyet tahminidir. Aynı zamanda, üretimin mevsimsel olmayan bir niteliği olan işletmeler için, üretim hacminin kural olarak yıllık programdaki en büyük olduğu hesaplamalara temel olarak dördüncü çeyreğe ait verilerin alınması tavsiye edilir. . Sezonluk üretim yapan işletmeler için sezonluk ek işletme sermayesi ihtiyacı kısa vadeli banka kredileri ile sağlandığı için veriler üretim hacminin en düşük olduğu çeyreğe aittir.

Standardizasyon sürecinde özel ve toplu standartlar oluşturulur. Özel standartlar, üretim envanterlerindeki işletme sermayesi standartlarını içerir: hammaddeler, temel ve yardımcı malzemeler, satın alınan yarı mamul ürünler, bileşenler, yakıt, konteynerler, düşük değerli ve aşınma ve yıpranma kalemleri (IBP); devam eden işler ve kendi üretimimiz olan yarı mamul ürünler; ertelenmiş giderlerde; bitmiş ürünler. Özel standartların toplanmasıyla toplam işletme sermayesi standardı belirlenir.

1) Hammadde, ana malzeme ve satın alınan yarı mamullere ilişkin işletme sermayesi standardı belirlenirken bunların ortalama günlük tüketim (P SUT ) üretimdeki belirli bir unsurun yıllık (üç aylık) tüketiminin dönem içindeki gün sayısına oranına eşittir:

Daha fazla gelişme stok standartları- işletme sermayesinin her bir unsurunun stok hacmine karşılık gelen nispi değerler. Genellikle standartlar belirlenir Tedarik gün cinsinden ve sürenin süresini belirten, bu tür maddi varlıklar tarafından sağlanır.

Her tip veya homojen malzeme grubu için işletme sermayesi stok normu (N Z ) cari, sigorta, nakliye, teknoloji ve hazırlık stoklarında geçirilen süreyi dikkate alır.

Mevcut stok(3 TEK ) – sonraki iki teslimat arasında işletmenin kesintisiz çalışmasını sağlamak için gerekli olan ana stok türü.

Emniyet stoğu(3 STR ) Teslimat sürelerinin ve diğer öngörülemeyen koşulların ihlali durumunda oluşur.

Ödeme talepleri maddi varlıklardan daha erken ulaştığında nakliye stoku (3 TR) oluşur. Nakliye envanter süresi, kargo devir süresi ile belge dolaşım süresi arasındaki farka eşittir.

Teknolojik stok(3 ONLAR ) Gelen maddi varlıkların teknolojik sürecin gereksinimlerini karşılamadığı ve üretime konulmadan önce uygun işlemlere (kurutma, sıyırma, soyma, ısıtma, öğütme vb.) tabi tutulduğu durumlarda yaratılır. Bu stok, üretim sürecinin bir parçası değilse dikkate alınır.

Hazırlık stoğu (3 ALTINDA ) envanter alma, boşaltma, sıralama ve depolama ihtiyacı ile ilişkilidir.

Her hammadde türü için işletme sermayesi standardı tüm bu rezerv türlerinin toplamını sağlar:

N OS = Z TEK + Z STR + Z TR + Z TECH + Z ALTINDA.

Aynı zamanda mevcut stok (Z TEK ) ortalama günlük tüketimin (R SUT) iki teslimat arasındaki süre (I) ile çarpımı olarak tanımlanır; bu, mevcut stok oranını temsil eder:

Z TEK = P SUT · I,

Emniyet stoku (Z STR ) ortalama günlük malzeme tüketiminin (P SUT) yarısının, planlanan ve fiili teslimatlar arasındaki fark (AND FACT - AND PL) ile çarpımı olarak tanımlanır:

Z STR = P SUT · (VE GERÇEK - VE PL) · 0,5.

Toplu değerlendirme yapılması durumunda mevcut stokun %50'si oranında emniyet stoğu alınabilir. Sanayi kuruluşunun ulaşım yollarından uzakta bulunması veya standart dışı, özgün malzeme kullanılması durumunda emniyet stok oranı %100'e kadar artırılabilmektedir. Doğrudan sözleşmeler kapsamında malzeme tedarik edilirken emniyet stoğu %30'a düşürülür.

Taşıma stoğu (Z TR ) Emniyet stoku ile aynı şekilde tanımlanabilir.

Z TR = P SUT · (VE GERÇEK - VE PL) · 0,5.

Teknolojik stok (Z TEKNİK ) malzeme üretilebilirlik katsayısının (K TECH) cari, sigorta ve nakliye stoklarının toplamı ile çarpımı olarak hesaplanır:

Z TECH = (Z TECH + Z STR + Z TR) ·K TECH.

Malzemenin üretilebilirlik katsayısı, tedarikçi ve tüketici temsilcilerinden oluşan bir komisyon tarafından belirleniyor.

Hazırlık stoğu (3 ALTINDA ) zamanlamaya göre belirlenir.

2) Yardımcı malzemeler için işletme sermayesi standardı temel hammaddeler için standartla aynı şekilde hesaplanır. Çok çeşitli yardımcı malzeme kullanıldığında yıllık tüketimin en az %50'si hesaplanmalıdır. Diğer yardımcı malzemeler ise geçmiş yıldaki tüketimler ve fiili bakiyeler esas alınarak belirlenmektedir.

3) Yedek parçalar için işletme sermayesi standardı 1 rub başına gerçek tüketime göre belirlenir. işletme sermayesi standardını ekipmanın defter değerine bölerek tüm ekipmanın maliyeti. Büyük benzersiz ekipmanlar için, yedek parçalara yönelik işletme sermayesi standardı, her parça için doğrudan sayma yöntemi kullanılarak, aşağıdaki formül kullanılarak hizmet ömrü ve fiyatı dikkate alınarak hesaplanır:

,

burada B, bir tipteki mekanizmaların (ekipman) sayısıdır, adet;

n, her mekanizmadaki aynı isimdeki parçaların sayısıdır, adet;

D - parça stoğu normu, günler;

K - azaltma katsayısı;

T - parçanın servis ömrü;

C - parçanın fiyatı, ovmak.

4) Devam eden çalışmadaki stok miktarı aşağıdaki formül kullanılarak hesaplanır:

N NP = Q SUT · C ED · D PC · K NZ, = C SUT · D PC · K NZ,

burada Q SUT, günde üretilen ürün miktarıdır (t., l., adet, vb.);

C ED - üretim birimi başına maliyet, rub.;

SUT ile - üretim için ortalama günlük maliyetler, rub.;

D PC - takvim günleri cinsinden üretim döngüsünün süresi;

K NZ - devam eden çalışmanın bir parçası olarak ürünün hazır olma düzeyini karakterize eden maliyet artış katsayısı.

Maliyet artış katsayısı (C NC) ile devam eden iş miktarı üzerindeki etkiyi belirlerken, üretim sürecindeki tüm maliyetler tek seferlik (ilk) maliyetlere bölünür, yani. üretim döngüsünün başında oluşan maliyetler (hammadde, temel malzemeler vb.) ve artan maliyetler (amortisman, ücretler, buhar, su, enerji vb.). Üretim sürecinde maliyetler eşit ve dengesiz bir şekilde artar. Maliyetlerdeki eşit bir artışla katsayı şu şekilde hesaplanır:

,

burada İLK - başlangıç ​​maliyetleri;

NAR ile - diğer maliyetler;

TAM İLE - tüm maliyetlerin toplamı (İLK + NAR İLE);

5) Ertelenmiş giderler için işletme sermayesi standardı formülle belirlenir:

N RBP = O NG + R B.PL – R S.PL,

nerede O NG - planlanan yılın başındaki gider dengesi;

R B.PL - planlanan yılda gerçekleşen ertelenmiş giderler;

R S.PL - planlanan yılda maliyet olarak yazılan giderlerin bir kısmı.

6) Bitmiş ürünler için standart pazarlanabilir ürünlerin (SUT ile) ortalama günlük üretiminin planlanan maliyetinin, seçim, paketleme süresi dikkate alınarak depoya alındığı tarihten istasyondan ayrılışına kadar geçen sürenin ürünü olarak hesaplanır, taşıma ve yerleşim belgelerinin depolanması, yüklenmesi, kaydedilmesi vb. (
):

N GP = C SUT 
,

Nerede
- bitmiş ürünler için gün cinsinden stok normu.

7)İşletmedeki toplam işletme sermayesi standardı(N OS), tüm unsurlara ilişkin standartların toplamına eşit, bir ekonomik varlığın işletme sermayesi için toplam ihtiyacını belirler:

,

N OS i - özel standart.

Ancak bir işletmenin normal iş koşullarını uygulaması için gerekli olan işletme sermayesinin (sermaye) bileşimi, düzenlenmiş işletme sermayesinin yanı sıra standartlaştırılmamış olanları da içerir.

Standartlaştırılmamış işletme sermayesinin ana unsurları şunlardır: sevk edilen mallar; alacak hesaplarındaki fonlar ve yerleşimlerin özellikleri, kargo hareketinin şekilleri ve hızı nedeniyle ortaya çıkan diğer yerleşimler; peşin; Menkul kıymetlere kısa vadeli finansal yatırımlar. Standartlaştırılmamış işletme sermayesi, normalleştirilmiş işletme sermayesi gibi önceden dikkate alınamaz ve hesaplanamaz. Ancak işletmeler, finansal yönetim yöntemlerini (uzlaşmalar, krediler) kullanarak değerlerini etkileme ve bu fonları yönetme fırsatına sahiptir.

Standartlaştırılmış ve standartlaştırılmamış işletme sermayesi miktarı, işletmenin toplam işletme sermayesi ihtiyacını belirler.

Sanayi stoklarında işletme sermayesi normu aşağıdaki unsurları içerir:

· nakliye sırasındaki malzemeler için şirket tarafından ödenen süre ( taşıma stoğu), günler;

· kabul, boşaltma, tasnif etme, depolama ve üretime hazırlık süresi ( hazırlık veya teknolojik stok), günler;

· Vardiya, günlük ve benzeri stok şeklinde depoda geçirilen süre ( mevcut stok), günler;

· garanti stoğu şeklinde depoda geçirilen süre ( emniyet stoğu), günler

Envanter standardı(N pz) formülle belirlenebilir

burada Q cy t – ortalama günlük malzeme tüketimi (tüketim oranı);

NTR – standart taşıma stoğu, günler;

N PZ – hazırlık (teknolojik) stok normu, günler;

N T Ç – mevcut stok normu, günler;

N ctp – emniyet stoku normu, günler.

Ortalama günlük tüketim Hammaddeler, ana malzemeler, satın alınan ürünler ve yarı mamuller gruplar halinde hesaplanmakta ve her grupta bunların en önemli türleri belirlenmekte olup bu gruptaki maddi varlıkların toplam maliyetinin yaklaşık %80'ini oluşturmaktadır.

Malzeme kaynaklarının ortalama günlük tüketiminin hesaplanmasına ilişkin veriler tabloda verilmiştir. 4.

Maddi kaynakların ortalama günlük tüketimi, hammaddelerin, temel malzemelerin, satın alınan ürünlerin ve yarı mamul ürünlerin (972 milyon ruble) planlanan tüm yıllık giderlerinin toplamının bir yıldaki iş günü sayısına (şartlı olarak 360 gün) bölünmesiyle hesaplanır. ), yani R = 972/360 = 2700 ovmak.

Taşıma stok normu Doğrudan sayma veya analitik yöntemle hesaplanır. Sınırlı sayıda tedarikçiden gelen dar bir sarf malzemesi kaynağı aralığı olduğunda doğrudan sayma yöntemi kullanılır. Bu durumda, bir önceki dönemin sonuçlarına göre, nakliye stoku normu olan tedarikçiden tüketiciye kargo seyahatinin ortalama süresi belirlenir. Çok sayıda tedarikçi ve geniş bir sarf malzeme kaynağı yelpazesi ile nakliye stokunun standardı, bir önceki dönemin standardına dayanan analitik bir yöntemle belirlenmektedir.

Hazırlık stoku normu. Gelen maddi varlıkların teknolojik sürecin gereksinimlerini karşılamadığı ve üretime geçmeden önce uygun işlemlere tabi tutulduğu durumlarda hazırlık (teknolojik) stok oluşturulur. Teknolojik stok, malzeme üretilebilirlik katsayısı Ktech'in stok miktarına (cari, sigorta ve nakliye) çarpımı olarak hesaplanır:

TechZ = (TZ + SZ + TrZ) Ktech.

Malzemenin üretilebilirlik katsayısı, tedarikçi ve tüketici temsilcilerinden oluşan bir komisyon tarafından belirleniyor.

Tablo 4

Ortalama günlük malzeme tüketiminin hesaplanması

Mevcut stok normu. Mevcut (depo) stok, üretime başlamak için tamamen hazırlanmış, sürekli bir malzeme tedarikidir. İşletmenin üretim faaliyetlerinin kesintisiz olarak sağlanması amacıyla tasarlanmıştır. Bu stoğun miktarı, bu tür malzemenin teslimat sıklığına (aralığına) bağlıdır. Teslimatlar arasındaki ağırlıklı ortalama aralığın yarısı mevcut stok normu olarak alınır.

Emniyet stoğu normu. Son teslim tarihlerine veya teslimat hacmine uyulmaması veya düşük kaliteli veya eksik malzemelerin alınması durumunda bir sigorta (garanti) malzeme stoğu oluşturulur. Emniyet stoku normu genellikle mevcut stok normunun %50'si olarak belirlenir.

Örnek Sanayi stoklarında işletme sermayesi standardının hesaplanması Tablo 5’te verilmektedir.

Tablo 5

Üretim stoklarında işletme sermayesi standardının hesaplanmasına bir örnek

Devam eden işte işletme sermayesinin oranlanması

Yapılmakta olan işletme sermayesi, atölyelerde ve alanlarda üretim sürecinin kesintisiz ilerlemesini sağlayan devresel, çalışma ve sigorta rezervleri oluşturmak için avans olarak kullanılır. Fiziksel anlamda yapılmakta olan iş bakiyeleri, işyerlerinde ve bunlar arasında gerekli sayıda parça, montaj ve yarı mamulden oluşur. Devam eden işin boyutu aşağıdaki faktörlere göre belirlenir:

· ürünlerin hacmi;

· üretim döngüsünün süresi;

· maliyetlerdeki artış katsayısı (ürün hazırlığı)
çalışmalar devam ediyor.

Ürün çıkış hacmi Bir günlük üretimin maliyet üzerinden hesaplanan değeri aracılığıyla, devam eden işin boyutunu etkiler. Üretim hacmi mevcut tüketici siparişleri ve satış tahminleri esas alınarak belirlenir.

Üretim döngüsü süresi devam eden işte kalan fonların süresini belirler (gün cinsinden stok oranı). Üretim döngüsü takvim zaman birimleri (gün, saat, dakika) cinsinden ölçülür ve aşağıdaki unsurları içerir; çalışma süresi, doğal süreçler, molalar. Üretim döngüsünün bireysel unsurları arasındaki bileşim ve ilişki, üretim döngüsünün yapısını karakterize eder.

Maliyet artış faktörü(Knz), devam eden çalışmanın bir parçası olarak ürünün hazır olma düzeyini karakterize eder. Maliyet artış katsayısının hesaplanması ihtiyacı, devam eden işlerdeki maliyetlerin farklı zamanlarda ortaya çıkmasından kaynaklanmaktadır. Genellikle bir kerelik ve diğer maliyetlere ayrılırlar. Tekrarlanmayan maliyetler, hammaddelerin, temel malzemelerin ve yarı mamul ürünlerin tüketimini içerir. Diğer maliyetler (ücretler, amortisman, genel giderler vb.) döngü boyunca kademeli olarak artar. Katsayı, devam eden işin maliyetinin ürünün planlanan maliyetine oranı olarak hesaplanır ve üretim döngüsünün süresini dikkate alır. Maliyetler dengesiz bir şekilde artıyorsa aşağıdaki formülü kullanın:

burada Зi tahakkuk esasına göre i'inci dönemin maliyetleridir (i = 1, 2, ..., p);

C, ürünün planlanan maliyetidir;

T, bir ürünün tam üretim döngüsünün takvim zaman birimleri (gün, hafta, ay) cinsinden süresidir.

Örnek.Ürün maliyeti - 1000 ruble. Üretim döngüsünün süresi 4 gündür. 1. günde maliyetler - 300 ruble, 2. günde -300 ruble, 3. günde - 200 ruble, 4. günde - 200 ruble. Maliyet artış faktörünü belirleyin.

Devam eden işte işletme sermayesi normu işletme için bir bütün olarak veya daha sonraki toplamlarla bölümler halinde hesaplanır. Bunu yapmak için şu formülü kullanın:

burada Nnp bir bütün olarak işletme için devam eden çalışma sermayesinin oranıdır;

Ti, bir ürünün veya bölümün üretim döngüsünün süresidir;

Ki, bir ürünün veya bölümün maliyetlerindeki artış katsayısıdır;

n - ürün gruplarının, bölümlerin sayısı.

Devam eden işler için işletme sermayesi standardı formülle hesaplanır:

burada C/T planlanan maliyette bir günlük üretim oranıdır;

C, üretilen ürünlerin toplam maliyetidir;

T, dönemdeki takvim günlerinin sayısıdır.

Örnek. Devam eden işteki işletme sermayesi oranını hesaplamak için önceki örnekteki verileri kullanıyoruz.

İşletme sermayesi standardı, teknolojik sürecin normal akışını sağlamak için yeterli olan minimum kullanılabilirlik miktarını belirleyen bir göstergedir. Bu değerin belirli bir ticari varlık için sabit bir değeri yoktur. İşletme sermayesi standardı, doğrudan üretilen ürünlerin hacmine, ayrıca tedarik ve satış hizmetinin çalışmasına, malların ürün çeşitliliği listesine ve müşterilerle yerleşim biçimlerine bağlıdır. İşletmenin faaliyetlerinin mali alanında bu gösterge en değişken olanıdır.

Göstergenin hesaplanmasının ikinci aşamasında, teknolojik sürece dahil olan her bir unsur için üretim döngüsünün sürekliliği için gerekli stok miktarını oluşturmak amacıyla hacmi gerekli olan çalışma kaynaklarının miktarı belirlenir. Böylece özel standartlar belirlenir. Her öğe bir formül kullanılarak hesaplanır. Belirli bir unsur için dolaşımdaki fon stoku normunun ürününü, bu bileşenin planlanan dönem için tüketiminin verilen dönemin değerine bölünmesiyle elde edilen bölümle ifade eder.

İşletme için hesaplanan işletme sermayesi standardı, üretim kaynakları stoklarının kısmi göstergelerinin toplanmasıyla belirlenen bir değerden oluşur. Büyüklüğü, işletmenin kesintisiz işleyişini sağlayacak minimum mal ve maddi varlık hacimlerini ifade eder.

İşletme sermayesi oranı şu tutardır:

Üretim amaçlı envanter standartları;

Devam eden çalışma standardı;

Serbest bırakılan nihai ürünlere ilişkin standartlar;

Gelecek dönemlere ilişkin giderlere ilişkin standart.

Ürünlerin üretimiyle ilgili stoklara ilişkin göstergenin değeri, kaynakları kendi türlerine veya homojen malzeme gruplarına ayırır. Bu standardın büyüklüğü doğrudan değerli eşyaların hazırlık aşamasında olduğu süreye ve teknolojik sürecin uygulanma süresine bağlıdır. Emniyet stokları da dikkate alınır.

Devam eden işteki işletme sermayesi standardı doğrudan dört ana faktöre bağlıdır. Bunlar şunları içerir:

Ürünlerin hacmi ve bileşimi;

Teknolojik döngünün zaman göstergesi;

Malların serbest bırakılması sürecinde maliyetlerdeki artışın niteliği.

İşletmede onu standart değere getirmek için yetersiz miktarda kaynak varsa, aşağıdakilere katkıda bulunan süreçler meydana gelir:

Mal üretiminin azaltılması;

Üretimde ve satışta kesintiler ve bunun sonucunda planlanan hedeflere ulaşılamaması;

Malların müşterilere teslimat programlarının ihlali.

Modern piyasa koşullarında, işletme sermayesi standartlarını hesaplamanın önemi giderek artmaktadır. Bunların pratikte doğru uygulanması, bir ticari işletmenin mali durumunun ve ödeme gücünün güçlendirilmesine yol açmaktadır.

Konu 4. İşletmenin işletme sermayesi

Dersin amacı : İşletmenin işletme sermayesinin özü, yapısı, oluşum kaynakları ve işletme sermayesi ihtiyacının belirlenmesi hakkında bilgi sahibi olmak.

Şirketin işletme sermayesinin bileşimi Şekil 1'de gösterilmektedir. 2.

Sanayi hisse senetleri - bunlar üretim sürecine başlamak üzere hazırlanmış emek nesneleridir; Hammaddeler, temel ve yardımcı malzemeler, yakıt, yakıt, satın alınan yarı mamul ve bileşenler, kaplar ve ambalaj malzemeleri, sabit kıymetlerin rutin onarımları için yedek parçalardan oluşur.

Pirinç. 2. İşletmenin işletme sermayesinin bileşimi

Ertelenmiş giderler- bunlar, belirli bir dönemde (çeyrek, yıl) üretilen, ancak gelecek bir dönemin ürünleriyle ilgili olan (örneğin, tasarım ve geliştirme maliyetleri) yeni ürünlerin hazırlanması ve geliştirilmesine ilişkin maliyetler de dahil olmak üzere, işletme sermayesinin maddi olmayan unsurlarıdır. yeni ürün türleri, ekipmanın yeniden düzenlenmesi vb. için teknolojinin geliştirilmesi).

İşletmenin sürekli ve kesintisiz çalışmasını sağlamak için işletme sermayesinin bireysel unsurları standartlaştırılır, yani bunlara sınırlamalar getirilir.

İşletme sermayesinin oranlanması kurumsal kaynakların kullanımına ilişkin makul norm ve standartların oluşturulması sürecidir. Malzeme kaynağı tüketim oranı– üretim birimi başına maksimum hammadde, yakıt vb. miktarı.

QN= QH + Qotx+ QN, (4.1)

Nerede QN – parça başına malzeme tüketimine ilişkin tasarım ve teknik norm, kg;

QH – parçanın net ağırlığı, kg;

Qotx– parçanın üretim teknolojisiyle ilgili atık, kg;

QN – kesme, iş parçası boyutlarının fazla tahmin edilmesi vb. ile ilgili kayıplar, kg.

QH + Qotx+ QN QN – parça başına malzeme tüketim oranı;

Malzemelerin kullanım düzeyini belirlemek için planlı ( klütfen) ve gerçek ( khakikat) malzeme kullanım oranları.

https://pandia.ru/text/78/275/images/image003_35.gif" width = "119" height = "61 src = ">, (4.2)

Nerede QH – gerçek malzeme tüketimi, kg.

İşletme sermayesi oranı (CAR)İşletmenin faaliyet göstermesi için sürekli olarak ihtiyaç duyduğu asgari tahmini işletme sermayesi miktarını belirler.

Temel ve karşılaştırma dönemlerinde bir devrimin gün cinsinden süresi, gün.

Çözümlerle ilgili tipik sorunlar

Görev 1.

Aşağıdaki verilere dayanarak işletmenin standart işletme sermayesini belirleyin:

Emniyet stoku – mevcut stokun %35’i. Hazırlık (teknolojik) stoku yalnızca hammadde ve malzeme için gereklidir ve 2 gündür. Gelecekteki giderler için işletme sermayesi standardı 1.350 bin ruble.

Çözüm:

1. Standart envanteri hesaplayalım:

Ortalama günlük hammadde tüketimi (36000*1200+2100*24600)/360=263500 rub.

Bileşenlerin ortalama günlük tüketimi (36000*400+2100*6600)/360=78500 ovmak.

Hammadde ve malzemeler için üretim envanter standardı 8,75 * 263500 = 2305625 ruble'dir.

Bileşenler için üretim envanter standardı 16,2 * 78500 = 1271700 ruble'dir.

Toplam envanter standardı NOSPZ= 2305625+1271700=3577325 ovmak.

2. Devam eden çalışma standardını hesaplayalım:

A ürünü için devam eden çalışmaların standardı 36000*5000*5*0,66/360=1650000 ovuştur.

B ürünü için devam eden çalışmaların standardı 2100*75000*30*0,708/360=9292500 ovuştur.

Toplam devam eden çalışma standardı NOSNZP= 1650000+9292500= ovmak.

3. Ertelenmiş giderler standardı NOSRBP= 1350000 ovmak.

4. Bitmiş ürünler için stok standardını hesaplayalım:

A ürünü için standart bitmiş ürün stoğu 36000*5000*2/360=1000000 rub'tür.

B ürünü için bitmiş ürünler için stok standardı 2100*75000*7/360=3062500 rub'tür.

Toplam bitmiş ürün envanter standardı NOSGP= 1000000+3062500=4062500 ovmak.

5. İşletmenin genel işletme sermayesi standardı NOS=3577325++1350000+4062500= ovmak.

Görev 2.

Ürün satışlarından elde edilen gelir raporlama yılında 105 milyon ruble olarak gerçekleşti ve gelecek (planlanan) yılda gelirin 132 milyon ruble olması bekleniyor. Raporlama yılında ortalama işletme sermayesi bakiyesi 20 milyon ruble, planlama yılında ise 24 milyon ruble.

Şunları belirleyin: 1) işletme sermayesinin raporlanan ve planlanan ciro miktarı; 2) bir devrimin raporlanması ve planlanan süresi; 3) cirodaki değişikliklerin bir sonucu olarak işletme sermayesinin mutlak ve nispi serbest bırakılması (katılımı) miktarı.

Çözüm:

3) işletme sermayesinin mutlak serbest bırakılması (dahil edilmesi):

Çünkü işletme sermayesinin mutlak bir katılımı vardı.

4) işletme sermayesinin göreceli serbest bırakılması: milyon ruble.

İşletme sermayesinde göreceli bir serbestleşme olduğu için

Endüstriyel stoklar işletmede bulunan ancak üretim sürecine girilmeyen maddi kaynaklardır.

Üretim stoklarında işletme sermayesinin oranlanması, planlanan yılda hammadde, temel malzeme ve satın alınan yarı mamul ürünlerin ortalama günlük tüketiminin belirlenmesiyle başlar.

Hammaddelerin, temel malzemelerin, satın alınan ürünlerin ve yarı mamullerin günlük ortalama tüketimi gruplar halinde hesaplanır ve her grupta, bu grubun toplam maddi varlık maliyetinin yaklaşık% 80'ini oluşturan en önemli türler belirlenir. Hesaplanmayan hammaddeler, temel malzemeler, satın alınan ürünler ve yarı mamuller diğer ihtiyaç giderleri olarak sınıflandırılır. Malzeme kaynaklarının ortalama günlük tüketimi P, hammaddelerin, temel malzemelerin, satın alınan ürünlerin ve yarı mamul ürünlerin planlanan tüm yıllık giderlerinin toplamının bir yıldaki iş günü sayısına (360) bölünmesi bölümüdür. Üretim envanteri standardı mevcut, sigorta, teknoloji ve nakliye stoklarından oluşur.

Mevcut stokun (TS), iki raporlama teslimatı arasında maddi varlıklarla üretim sağlaması amaçlanmaktadır:

burada J teslimat aralığıdır, gün.

Bu, üretime başlamak için tamamen hazırlanmış sürekli bir malzeme tedarikidir.

Bu rezerv maksimumdur. Mevcut stok bir sonraki teslimatta maksimum değerine ulaşır. Kullanıldıkça azalır ve bir sonraki teslimatta tamamen tükenir.

Mevcut stokların hesaplanması sürecinde en yoğun emek gerektiren teslimat aralığının oluşturulmasıdır, yani. sonraki iki teslimat arasındaki aralık. Malzemenin zamanından önce alınması durumunda; fiili aralık (J) planlanan aralığı (J) aştığında, gerekli malzeme eksikliğinden dolayı üretimin durması durumu ortaya çıkabilir. Üretim sürecinin durmasını önlemek için emniyet stoğu oluşturulur.

Güvenlik stoğu (SZ), ortalama günlük malzeme tüketiminin (P) ve tedarik aralığındaki boşluğun (J-JPL) çarpımının yarısı olarak tanımlanır,

SZ=P*(J-J)*0,5

kıymetli varlıkların karneye bağlanması

Toplu değerlendirme yapılması durumunda mevcut stokun %50'si tutarında alınabilir. Bir sanayi kuruluşunun ulaşım yollarından uzakta bulunması veya standart dışı, özgün malzeme kullanılması durumunda emniyet stoku normu %100'e kadar artırılabilmektedir. Doğrudan sözleşmeler kapsamında malzeme tedarik edilirken emniyet stoğu %30'a düşürülür.

Emniyet stoğunun oluşması, tedarikçinin malzeme tedarikindeki ihlalinden kaynaklanmaktadır. Bu ihlalin bir nakliye organizasyonuyla ilişkili olması durumunda, tedarikçinin faturasının ödendiği günden kargonun depoya varmasına kadar yönlendirilen işletme sermayesini içeren bir nakliye stoğu (TR) oluşturulur. Taşıma stoğu güvenlik stoğuyla aynı şekilde hesaplanır:

TrZ= P*(J-J)*0,5

Hem kalıcı hem de geçici faktörlerden etkilenen sigorta ve nakliye stoklarının tedarik aralığının belirlenmesi en emek yoğun süreçtir. Bu nedenle işletme sermayesi standartlarını hesaplarken her sanayi kuruluşunun kendine özgü üretim ve ekonomik koşullarının dikkate alınması gerekir.

Gelen maddi varlıkların teknolojik sürecin gereksinimlerini karşılamaması ve üretime geçmeden önce uygun işlemlere tabi tutulması durumunda teknolojik (hazırlık) stok oluşturulur. Teknolojik rezerv, malzeme üretilebilirlik katsayısı ile rezerv miktarının (cari, sigorta, nakliye) çarpımı olarak hesaplanır:

Malzemenin üretilebilirlik katsayısı, tedarikçi ve tüketici temsilcilerinden oluşan bir komisyon tarafından belirleniyor.

Hazırlık stoğu, üretim stoklarının alınması, yüklenmesi, sınıflandırılması ve depolanması ihtiyacı ile ilişkilidir. Bu operasyonlar için gereken zaman standartları, teknolojik hesaplamalara veya zamanlamaya dayalı olarak her operasyon için ortalama teslimat büyüklüğüne göre belirlenir.

Bu durumda hazırlık stoğu, gelen malzemenin alınması ve boşaltılması için geçen ortalama süre ile belgeleme ve depolama süresinin toplamının çalışma saati sayısına bölünmesine eşittir (8). Teknolojik rezerv belirtilmemiştir.

Stok oranı:

Yeni Zelanda= PZ+TZ+SZ+TRZ,

burada NZ stok normudur;

PZ - hazırlık stoğu;

TK - mevcut stok;

SZ - emniyet stoğu;

TRZ - taşıma stoğu.

Hazırlık stoğu, tedarikçiden gelen malzemenin alınması ve boşaltılması için geçen ortalama süre ile bir teslimat için dokümantasyon, kalite kontrol ve depolamanın tamamlanması için geçen ortalama sürenin toplamının 8 saate bölünmesiyle hesaplanır.

Stok normlarının hesaplanması

Bir günlük malzeme tüketiminin maliyet açısından hesaplanması:

n=doğal ölçü birimleri cinsinden toplam malzeme miktarı*malzeme birimi başına standart fiyat / yıllık iş günü sayısı.

Bir yıldaki iş günü sayısı, hafta sonları ve tatil günleri hariç bir yıldaki gün sayısıdır (250).

Günlük malzeme tüketiminin belirlenmesi:

Her malzeme türü için stok standardı, toplam stok standardı ile günlük malzeme tüketiminin çarpımına eşittir:

Malzemeler için toplam stok standardı, ayrı ayrı malzeme türleri için stok standartlarının toplamına eşittir:

SNZ= 244568.305, burada

СНЗ - toplam malzeme stoğu.

Yedek parçalar için işletme sermayesi standardı, 1 milyon ruble tutarındaki fiili tüketimlerine göre belirlenmektedir. işletme sermayesi standardını ekipmanın defter değerine bölerek tüm ekipmanın maliyeti.

Yedek parça standardı ekipman grubuna göre hesaplanır. Birinci grup, yedek parçalar için standart işletme sermayesi standartlarının geliştirildiği ekipmanı içerir; standart, azaltma faktörleri dikkate alınarak standart standartların ve bu ekipmanın miktarının çarpımı olarak tanımlanır. İkinci grup, standardı doğrudan sayma yöntemiyle belirlenen, ithal edilenler de dahil olmak üzere büyük, benzersiz ekipmanı içerir. Üçüncü ekipman grubu, standardı konsolide sayma yöntemiyle belirlenen küçük tek ekipmanı içerir. Yedek parçalara ilişkin işletme sermayesi standardı genellikle üç ekipman grubuna yönelik standartların toplamına eşittir.

Düşük değerli ve aşınma ve yıpranma stoklarındaki işletme sermayesi standardı, depodaki ve operasyondaki stok esas alınarak her bir kalem için hesaplanır. Depo stoğu standardı, hammadde ve temel malzemelerle aynı şekilde belirlenir; operasyonel stok için standart, kural olarak, kalem maliyetinin% 50'si olarak belirlenir, maliyetlerinin diğer yarısı, işletmeye transfer üzerine üretim maliyetine yazılır.

Mevcut işletme sermayesinin karneye bağlanması sisteminin bir takım olumsuz sonuçları vardır ve bu nedenle iyileştirilmesi gerekmektedir. Örneğin, stoklardaki işletme sermayesi standardı, gerçek ihtiyaçları karşılamayan bireysel malzeme stoklarının maliyetini dikkate alır. Aslında, bir günlük malzeme ve bitmiş ürün tedarikinin maliyeti sabit değildir ve yıl içinde planlanan değerden önemli ölçüde sapabilir. Sonuç olarak, standarda dayalı işletme sermayesi planlanırken, önemli bir malzeme yelpazesinde, bir kısmının maksimum rezervlerle, diğerinin ise minimum rezervlerle karakterize edilebileceği gerçeğinin dikkate alınması gerekir. Üretim faaliyetleri sırasında maksimum stoklar artarsa, normalleştirilmiş işletme sermayesi miktarı gerçek ihtiyacı aşacaktır; fazla stok ortaya çıkacaktır.