Beyanname 3 diş tedavisi için kişisel gelir vergisi. Diş tedavisi için vergi indirimi: kişisel gelir vergisi iadesi. Sayfa E1 “Standart ve sosyal vergi kesintilerinin hesaplanması”

Diş tedavisi için 3 kişisel gelir vergisi beyannamesi doldurmak, dişhekimliği hizmetlerinde vergi indirimi almanın koşullarından biridir. Yapılan masrafların tamamen geri ödenmesinin ancak tedavinin pahalı olarak sınıflandırılması durumunda mümkün olabileceğini bilmekte fayda var. Diş tedavisi ve protez için verilen hizmetler pahalı değilse, kesinti için kabul edilen masrafların sınırı -120.000 ruble'dir. Bu yazıda, düşük maliyet kategorisine giren diş tedavisi için kişisel gelir vergisi beyannamesi 3'ün doldurulmasına bir örnek bakacağız.

Diş tedavisi kesintisi alma şartları ve bunun için gerekli evrak listesi tazminat alma koşullarıyla aynıdır. Dişhekimliği hizmetleri için kesinti talep eden bir kişinin kişisel gelir vergisi Form 3'teki bir beyanı doldurması gerektiği gerçeği değişmeden kalmaktadır.

Diş tedavisi için 3 kişisel gelir vergisi nasıl doldurulur

Diş tedavisi için 3 kişisel gelir vergisi beyanını doldurmak için Federal Vergi Servisi'nin resmi web sitesi sunulmaktadır, ancak bunu kendiniz bir bilgisayarda veya manuel olarak yapabilirsiniz. Kişisel gelir vergisi beyannamesi dosyasını 3 indirin, bilgisayarınızda doldurabilirsiniz veya yazdırıp gerekli sayfaları doldurun.

Diş tedavisi için kesinti almak için, yalnızca beş sayfalık kişisel gelir vergisi beyannamesi 3'ü doldurmanız gerekir: başlık sayfası, bölüm 1, bölüm 2, sayfa A, sayfa E1. Başlık sayfasıyla doldurmaya başlamalısınız. 3. kişisel gelir vergisi beyannamesinin doldurulmasına ilişkin bilgiler, beyan sahibinin işyerindeki muhasebeci tarafından verilen 2. kişisel gelir vergisi belgesinden alınabilir. Örneğin, başlık sayfasının en üstünde bulunan TIN satırına ilişkin verileri ondan alabilirsiniz.

Düzeltme numarası alanına beyannamenin kişi tarafından ilk kez verilmesi durumunda “0” değeri girilir. Beyan sahibinin dişhekimliği hizmetleri için geri ödeme almayı planladığı yıl “Vergi dönemi” satırına girilir. Tüm kesintilerin yıl sonunda işlendiğini unutmamak gerekir. Bu, diş tedavisi ile ilgili olarak cari yılda yapılan masrafların ancak bir sonraki yılda geri ödenmesinin mümkün olacağı anlamına gelir.

Bir bireyin (veya bireysel girişimcinin) kanunen yıllık olarak kesinti alabilmesinin yanı sıra, bunu önceki üç yıl için kullanma hakkı vardır, belgeler her yıl için ayrı ayrı sunulur. Örneğin 2016 yılında 2015, 2014 ve 2013 yıllarına ait beyannameler verebilirsiniz.

Doldurulacak bir sonraki satır “Vergi Dairesi Kodu” olup, beyannamenin verildiği vergi dairesinin dört haneli dijital kodu girilir. Federal Vergi Hizmetinizin kodunu, vergi hizmetinin resmi web sitesinde veya onlarla şahsen iletişime geçerek öğrenebilirsiniz.

Vergi mükellefi kodu alanına, beyanın bir kişi tarafından doldurulması durumunda “760” değerini ve bireysel bir girişimcinin kesinti talebinde bulunması durumunda “720” değerini girin.
Daha sonra “Vergi mükellefi hakkında bilgiler” ve “Kimlik belgesine ilişkin bilgiler” satırları doldurulmalı, bunlara ilişkin bilgiler beyanı dolduran kişinin pasaportunda yer almaktadır. “Vergi Mükellefi Durumu” alanına “1”, yurt dışı yerleşikler – “2” değerini girin.

“İkamet adresi” satırını doldururken, birey geçici kayıt adresinde yaşıyor olsa bile, verilerin kayıt yerinde girildiğini lütfen unutmayın. Yalnızca pasaportunuzda daimi kayıt bulunmadığı takdirde, ikamet ettiğiniz yerdeki INFS'ye beyanda bulunabilirsiniz (geçici kayıt). Bir sonraki sütun, diş tedavisi için kesinti alırken beyanname sayısını belirtmeyi amaçlamaktadır; bunlardan 5 tanesi vardır.

Daha sonra “Bilgilerin doğruluğunu ve eksiksizliğini onaylıyorum” satırına “1” değeri girilir, beyan sahibinin kesinti için belgeleri kendisi sunması durumunda tarih ve imza eklenir. Ivan Ivanovich Ivanov örneğini kullanarak diş tedavisi için geri döndüğünüzde kişisel gelir vergisi beyannamesinin 3 tamamlanmış başlık sayfası şöyle görünecektir:

Daha sonra Bölüm 1'e iadeye tabi vergi tutarına ilişkin bilgi girilir.
Beyannameyi hazırlayan kişi bütçeden para iade etmeyi ve ödememeyi planladığından 010 kodlu satıra “2” değeri girilir. Tedavi, eğitim ve konut alımı için bütçeden fonların geri ödenmesi için aşağıdaki bütçe sınıflandırma kodu tasarlanmıştır - 182 1 01 02010 01 1000 110, 020 kodlu sütuna girilir.

Bireyler, Sertifika 2-NDFL'nin 1. Bölümünden “OKTMO Kodu” (kod 030) satırına ait verileri alabilir ve bireysel girişimciler, vergi dairesine kayıtlı oldukları kuruluşun OKTMO'suna girerler. Dişhekimliği hizmetleri için geri ödenecek tutar “Kesinti Tutarı” sütununa girilir; yapılan masrafların tutarı %13 ile çarpılarak belirlenir.

Örneğin Ivanov, Alpha LLC'den 350.000 rubleye eşit yıllık gelir alıyor; bu yıl ödenen kişisel gelir vergisi 45.500 rubleye eşit. Aynı yıl 50.000 ruble tutarında diş protezi masrafı yaptı, bu durumda kesinti tutarı şu şekilde hesaplanacak: 50.000 ruble *% 13 = 6.500 ruble.

Daha sonra, üst kısmına faiz oranı değerini - “13” girdiği Bölüm 2'nin satırlarını doldurun.

“Toplam gelir miktarı” satırını doldurmak için işverenin kişisel gelir vergisi belgesi 2'nin 5. bölümüne başvurmalısınız. Vergiye tabi olmayan gelirlerin listesi kişisel gelir vergisi beyannamesi 3'ün D sayfasında bulunabilir; yoksa 2. bölümün 020. satırı doldurulmaz.

“Vergiye tabi toplam gelir tutarı” sütununu doldurmak için ikinci bölümün ilk paragrafından ikinciyi çıkarmanız gerekir. Beyan sahibine sağlanan her türlü vergi kesintisinin tutarı 040 “Toplam vergi kesintisi tutarı” kodu satırına yansıtılmaktadır. 050 kodlu alan çoğunlukla doldurulmaz, çünkü buna yansıyan harcama türleri oldukça nadirdir.

Vergi matrahı (kod 060), vergiye tabi gelirden sağlanan tüm kesintilerin çıkarılmasıyla elde edilir, yani değerini bulmak için bu bölümün 4. paragrafı ve 5. paragrafının 3. paragraftan çıkarılması gerekir. Matrahı %13 vergi oranıyla çarparsanız 070 kodlu alana girilen ödeme için hesaplanan vergi değerini elde edersiniz.

Kişisel gelir vergisi belgesi 2'nin 5. Bölümü, “Ödeme kaynağında kesilen vergi” (kod 080) formunun doldurulmasına ilişkin verileri içerir. Bütçeden iade edilecek vergi tutarını hesaplamak için (kod 140), ödeyenden kesilen vergi (madde 8) ile ödenecek vergi (madde 7) arasındaki farkı belirleyin. Ivanov örneğini kullanarak kişisel gelir vergisi beyannamesi 3'ün tamamlanmış 2. Bölümü şuna benzer:

Daha sonra, beyan sahibinin geliriyle ilgili bilgileri yansıtan A sayfası doldurulmalıdır.
Vergi oranı satırı “%13” olarak ayarlanmıştır. Beyannameyi dolduran kişinin maaş gelir kaynağı varsa 020 kodlu satırda “06” değeri belirtilir.

Beyan sahibinin gelir elde ettiği kuruluşun TIN'si (kod 030) ve kontrol noktası (kod 040) ile OKTMO kodu (kod 050) 2-NDFL sertifikasının ilk bölümünden aktarılabilir. A sayfasının sonraki satırlarına ilişkin veriler önceki bölümden alınmıştır. “Gelir tutarı” sütunu 1 noktadan doldurulur, “Tahakkuk eden gelir tutarı” satırı 3. noktaya karşılık gelir. Tahakkuk eden vergi tutarı (kod 090) ve stopaj vergisi tutarı (kod 100) da görüntülenebilir. Bölüm 2, nokta 8'de.

Kişisel gelir vergisi beyannamesi 3'teki diş tedavisi için kesinti yaparken son şey, sosyal ve standart kesintilere ilişkin verileri yansıtmayı amaçlayan E1 sayfasını doldurmaktır. 140 numaralı satıra tedavinin gerçek maliyetlerine ilişkin verileri girmelisiniz. “Toplam gider tutarı” (kod 170) sütununa tedavi, eğitim, sigorta giderlerinin toplam tutarı girilir, ancak 120.000 ruble'yi geçmez. Aynı tutar 180 kodlu sütuna da yazılmalıdır.

Sosyal ve standart kesintilerin toplam tutarı 190 koduna göre yansıtılmalıdır; beyan sahibi yalnızca tedavi amaçlı kesinti talep ediyorsa bu alanın değeri önceki iki satıra denk gelecektir.

Tıbbi hizmetlere para mı harcadınız? Daha sonra konsültasyonumuzda 2016 yılında tedavi için 3-NDFL doldurmanın doğru örneğini bulacaksınız. Bu beyanın bir örneği, formu nasıl dolduracağınızı hızlı bir şekilde anlamanıza ve tedavi için vergi indirimi alma şansı konusunda endişelenmenize yardımcı olacaktır.

Hangi biçimde?

2017 yılında, 2016 yılında tedavi için bir 3-NDFL örneği, 24 Aralık 2014 tarih ve MMV-7-11/671 sayılı Rusya Federal Vergi Dairesi Emri tarafından onaylanan bir formda doldurulmalıdır. En güncel versiyonu 10 Ekim 2016 tarihlidir.

Bu formu elle doldurarak veya bilgisayara veri girerek web sitemizden aşağıdaki şekilde tamamen ücretsiz olarak indirebilirsiniz.

ММВ-7-11/671 sayılı Federal Vergi Servisi'nin söz konusu emri aynı zamanda çeşitli kesintiler için 3-NDFL beyannamesinin hazırlanmasına ilişkin prosedürü de belirlemektedir. Tedaviyle ilgili olanlar dahil. Bu nedenle, tamamlanan beyanın bu düzenleyici belgenin gerekliliklerine uygun olması gerekir.

Temel kurallar ve yaklaşımlar

Tedavi için kesinti içeren bir beyanda bulunmanın birkaç yolu vardır:

1. Elle (bilgisayar dahil).
2. Federal Vergi Servisi www.nalog.ru'nun resmi web sitesinde bir bireyin kişisel hesabında çevrimiçi.
3. Federal Vergi Servisi programı “Beyannamesi 2016” yardımıyla.

Görüşümüze göre ve uygulama, son iki yöntemi kullanarak tedavi için 3-NDFL örneğini hazırlamanın en uygun ve hızlı olduğunu göstermektedir. Ayrıca hata veya yazım hatası yapma riski çok daha azdır.

Tedaviye yönelik her örnek 3-NDFL beyanı aşağıdaki formların eklenmesini gerektirir; bunların aşağıdaki sırayla doldurulması tavsiye edilir:

1. Ön sayfa.
2. Sayfa E1.
3. Yaprak A.
4. Bölüm 2.
5. Bölüm 1.

Belirlenen prosedüre göre vergi dışındaki tüm tutarlar kopek olarak verilmektedir. Ve tam tersine, kişisel gelir vergisi miktarı tam ruble cinsindendir:

• 50 kopek'e kadar dikkate alınmaz;
• 50 kopek ve üzeri 1 ruble olarak kabul edilmektedir.

2016 yılında tedavi için 3-NDFL doldurma örneğimiz

Diyelim ki E.A. 2016 yılında Shirokova diş tedavisine yönelik bir dizi tıbbi hizmet için ödeme yaptı. Toplam miktar 92.000 ruble idi. Bunları sağlayan diş kliniği uygun lisansa sahiptir. Diş ve ağız boşluğu tedavisi hizmetlerine ilişkin ödeme belgesinde kod 1 belirtilmektedir. Yani pahalı bir tedavi değildir.

İşverenin (Guru LLC) 2-NDFL sertifikasına göre, Shirokova’nın 2016 yılında maaş geliri 460.000 ruble olarak gerçekleşti. Gelir vergisi %13 oranında kesilerek tamamı hazineye aktarılmaktadır.

Alt temele dayalı. 3 s.1 sanat. 2017 yılında Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219'u olan Shirokova, kendisine sağlanan dişhekimliği hizmetleri için gelir vergisi iadesi yapmak istiyor. Bu amaçla, diş tedavisi için doldurulmuş bir 3-NDFL örneğini ikamet ettiği yerdeki Rusya Federal Vergi Dairesi müfettişliğine sunması gerekiyor.

Ayrıca diş tedavisi için 3-NDFL'yi doldurma örneğinde, Shirokova'nın standart kesintilerin yanı sıra diğer sosyal kesintileri de talep etmediği gerçeğinden yola çıkacağız. Yani, E1 Sayfasında yalnızca tıbbi hizmetlere ilişkin kesinti yansıtılacaktır.

Lütfen aklınızda bulundurun: Shirokova, göstergeyi Bölüm 2'nin 140. satırından tıbbi hizmetler için 3-NDFL örneğinin 050. satırına aktarır.

Tıbbi hizmetler için 3 kişisel gelir vergisinin doldurulmasına ilişkin ele alınan örneğin 070. satırında Shirokova, kişisel gelir vergisini toplam maaş gelirinden değil, özellikle vergi matrahından (368.000 ruble ×% 13) sağlıyor.

080 satırının değeri 2-NDFL sertifikasından alınmıştır. Tedavi iadesi için bu örnek 3-NDFL'de, Sayfa A'nın 100. satırında tekrar bulunabilir.

070 ve 080 numaralı satırların göstergeleri arasındaki fark negatifse (s. 140), o zaman tedavi ödemesine ilişkin bütçeden alınan vergi iade edilebilir.

Başvuru sahibi, 2-NDFL formundaki gelir belgesinden tedavi kesintisi ile 3-NDFL örneğinin A Sayfasını doldurmak için göstergeleri almalıdır. İşverenin muhasebe departmanından talep edilmesi gerekmektedir.

Ayrıca, işveren tarafından sağlanan kesintiler dikkate alınarak vergilendirilebilir gelirin (dikkate alınan 3-NDFL örneğine göre tedavi için 460.000 ruble) belirtilmesi gerektiğini de not ediyoruz.

2016 yılında tedavi için 3-NDFL'yi doldurma örneğimiz, Shirokova'nın başka herhangi bir kesinti hakkına sahip olduğunu göstermez. Bu nedenle E1 Sayfasında yalnızca tıbbi bilgiler yansıtılmaktadır.

Onun durumunda, tedaviye harcanan para miktarı (92.000 ruble), 120.000 ruble olan maksimum kesinti tutarını karşılamasına olanak tanıyor.

Vatandaşlardan ve tıbbi kurumlardan gelen soruları yanıtlıyoruz: Ortopedik diş hekimliği (protez) ve cerrahi diş hekimliği (implantoloji) pahalı tedavi türleri olarak mı değerlendiriliyor?

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nun 219. maddesinin 1. fıkrasının 3. bendi uyarınca (bundan sonra Kanun olarak anılacaktır), Kanunun 210. maddesinin 3. fıkrası uyarınca vergi matrahının büyüklüğünü belirlerken, vergi mükellefi Tıbbi kuruluşlar veya tıbbi faaliyetlerde bulunan bireysel girişimciler tarafından kendisine sağlanan tedavi hizmetleri için özellikle vergi dönemine ödediği tutarda sosyal vergi indirimi alma hakkına sahiptir (tarafından onaylanan tıbbi hizmetler listesine uygun olarak). Rusya Federasyonu Hükümeti).

Aynı zamanda paragraf uyarınca. Tıbbi kuruluşlarda veya tıbbi faaliyetler yürüten bireysel girişimcilerde pahalı tedavi türleri için Kanunun 219. maddesinin 3. paragrafının 1. paragrafı, sosyal vergi kesintisi tutarı, yapılan fiili harcamalar tutarında kabul edilir. Pahalı tedavi türlerinin listesi, 19 Mart 2001 tarih ve 201 sayılı Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi ile onaylandı “Rusya Federasyonu'nun tıbbi kurumlarında tıbbi hizmetler ve pahalı tedavi türlerinin listelerinin onaylanması üzerine, ilaçlar, sosyal vergi kesintisi tutarı belirlenirken vergi mükellefinin kendi fonları pahasına dikkate alınan ödeme tutarları” (bundan sonra Liste olarak anılacaktır).

Rusya Maliye Bakanlığı 27 Ekim 2011 tarih ve 03-04-05/7-818 sayılı mektubunda ortopedik diş hekimliği ve cerrahi diş hekimliğinin Listede öngörülen herhangi bir pahalı tedavi türü olarak sınıflandırılması konusunda iletişime geçmeniz gerektiğini bildirmektedir. Rusya Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı.

Rusya Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı, 7 Kasım 2006 tarih ve 26949/MZ-14 sayılı bir mektupta açıklıyor ve 8 Kasım 2011 tarih ve 26-3/378332-2065 sayılı bir mektupta protez implantasyon operasyonunun onaylandığını doğruluyor Hükümet Kararnamesi ile onaylanan, sosyal vergi indirimi miktarının belirlenmesinde (madde 9) dikkate alınan, vergi mükellefi tarafından fiilen yapılan masrafların boyutları, Rusya Federasyonu'nun sağlık kurumlarında pahalı tedavi türleri listesine dahil edilmiştir. Rusya Federasyonu'nun 19 Mart 2001 No. 201 tarihli ve sağlık kurumu, bu işlemi gerçekleştirirken Rusya Federasyonu vergi makamlarına 2 hizmet kodunu belirten bir sertifika vermeye yasal olarak yetkilidir. Belirtilen mektuplarda Rusya Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın yalnızca protez implantasyon operasyonlarını pahalı tedavi türleri olarak sınıflandırdığı göz önüne alındığında, diğer diş protezlerinin (ortopedik diş hekimliği), maksimum sosyal vergi indiriminin geçerli olduğu hizmet kodu 1 olan tedavi olarak sınıflandırılması gerekir. 120.000 ruble. vergi dönemindeki diğer sosyal kesintilerle birlikte.

Eğitim: Rusya Federasyonu Hükümeti'ne bağlı Finans Üniversitesi. Vergi dairelerinde 9 yıldan fazla deneyim. Tarih: 15 Eylül 2015. Okuma zamanı 9 dakika

Yasa koyucu, diş tedavisi, replantasyon, implantasyon, metal yapıların kurulumu ve diğer diş prosedürleri masraflarının bir kısmını sosyal vergi indirimi yoluyla iade etmenize izin veriyor. Ana koşullardan biri, kişinin kayıtlı olduğu yerde Müfettişliğe sunulan belgelerin doğru şekilde derlenmiş bir paketidir. Maksimum kesinti tutarı 120 bin ruble; pahalı tıbbi hizmetler için masraflar tamamen kabul edilir.

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu, bir kişinin tedavi, eğitim, hayır işleri vb. için harcadığı fonların bir kısmının iade edilmesi olasılığını sağlar. Bu vergi tercihine sosyal kesinti denir.

Tedaviyle ilgili masrafların geri ödenmesi konusunda en sık talep edilen hak dişçilik hizmetleridir: takma dişler, implantların takılması, köprü diş telleri vb. Yardım almanın ana koşullarından biri, diş tedavisi için vergi indirimi için bir belge paketinin hazırlanması ve Müfettişliğe sunulmasıdır. Ek olarak, maliyetlerin geri ödenmesinin mümkün olmayacağı bir takım gereksinimler vardır.

Kesinti gerekçeleri

• Tedavinin yapıldığı yılda %13 oranında gelir elde edilmesi.

  Belirtilen dönemde örneğin% 9 ve% 35 oranlarında gelir elde edilmişse, masrafların geri ödenmesi mümkün olmayacaktır. Bunun nedeni, sosyal kesintinin (SD) temelinin, tıbbi hizmet maliyetlerinin basit bir geri ödemesi değil, vergiye tabi gelirde %13 oranında bir azalma olmasıdır.

• Gerçekleştirilen diş prosedürlerinin Rusya Federasyonu Hükümeti Kararnamesi tarafından onaylanan özel bir listeye dahil edilmesi.

Bu listeye göre, metal yapıların yeniden ekimi, implantasyonu ve kurulumunun maliyetleri, harcanan fonların tam maliyetinin alınabileceği pahalı tedavi türleri olan MT olarak sınıflandırılmaktadır.

Takma dişlerin takılmasıyla ilgili olarak, finans departmanı 25 Aralık 2006 tarihli mektubunda (Ek No. 1), takma dişlerin pahalı hizmetler listesine dahil edilmediğini ve bunların maliyetlerinin 120'den fazla olmayan bir miktarda kabul edilebileceğini belirtmiştir. bin ruble.

Ancak aynı belgede Federal Vergi Servisi, Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın belirli tıbbi prosedürleri pahalı olarak sınıflandırma yetkisine sahip olduğunu kaydetti.

Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı, mektubunda protez implantasyon hizmetlerini pahalı bir tedavi türü olarak sınıflandırmıştır:

Bir tıbbi kuruluş tarafından verilen sertifikada 2 (pahalı) değil, kod 1 (sıradan hizmet) belirtiliyorsa, o zaman SV'nin yalnızca 120 bini aşmayan harcamalar için sağlanacağı unutulmamalıdır. Böyle bir durum meydana gelirse, size. tedavinin Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı tarafından pahalı olarak sınıflandırıldığını öne sürerek kurum personelinden kodu düzeltmesini isteyebilir. Ancak belirli hizmetlerin pahalı olarak sınıflandırılması kararı sağlık kurumunun takdirine bağlı olduğundan, kişinin göstergede değişiklik talep etme hakkı yoktur.

• Hizmet sağlayan bir dişhekimliği organizasyonunun veya bireysel girişimcinin tıbbi faaliyetler yürütme lisansına sahip olması gerekir.

  Roszdravnadzor web sitesinde bir kliniğin veya bireysel girişimcinin gerekli lisansa sahip olup olmadığını kontrol edebilirsiniz.

• Tedavi Rusya Federasyonu topraklarında yapılmalıdır

Yurt dışında diş tedavisi ve protezlerde vergi indirimi elde edilmesi mümkün olmayacaktır. Bu, Rusya Federasyonu Maliye Bakanlığı'nın aşağıdaki mektubunda doğrudan belirtilmiştir:

Kesinti tutarı ve sonraki dönemlere aktarılması

Kullanılmayan bakiye bir sonraki yıla devredilemez (Ek 2).

Diş tedavisine ilişkin gelir vergisinin iadesi hakkı, masrafların oluştuğu andan itibaren 3 yıl içinde kullanılabilir.

Akrabaların diş tedavisi için vergi indirimi nasıl alınır?

Kişisel gelir vergisi matrahınızı sadece kendiniz için değil, yakın akrabalarınızın harcamaları için de azaltabilirsiniz.

Hangi durumlarda geri ödeme reddedilir?

Kesinti için gerekli belgeler ve bunların tamamlanmasına ilişkin ayrıntılar

Müfettişliğe sunulan standart belge paketi şunları içerir:

Bu liste Mali Departmanın Mektubu tarafından oluşturulmuştur ve kapsamlıdır. Müfettişliğin, çeklerin, ruhsatların veya listede adı geçmeyen diğer belgelerin sağlanmaması nedeniyle kişisel gelir vergisi iadesini reddetme hakkı yoktur.

Müfettişlik çalışanlarının taleplerini hariç tutmak için yine de aşağıdaki belgeleri eklemenizi öneririz:

• Pasaport ve TIN fotokopisi;
• Lisansın bir kopyası;
• Dişhekimliği hizmetlerini kontrol eder;
• Yardım 2-NDFL

Kaydın ana aşamaları

1. Gerekli belge paketini toplayın;
2. Beyannameyi doldurun;
3. Belgeleri şahsen, posta yoluyla veya bir temsilci aracılığıyla ikamet yerindeki Müfettişliğe ibraz edin (80. Maddenin 4. bağlantısı)

   Bireyin temsilci aracılığıyla hareket etmesi halinde, menfaatleri temsil etmek üzere noter tasdikli vekaletname sahibi olması gerekir.

4. Vergi dairesinin kararını bekleyin

Müfettişliğin belgeleri aldığı andan itibaren üç ay içinde, kişisel gelir vergisini iade etme veya iade etmeyi reddetme kararının verildiği sonuçlara göre bir masa başı vergi denetimi (CTA) gerçekleştirilir.

Sonuç olumlu ise, fonların PSC'nin bitiminden itibaren bir ay içinde aktarılması gerekir.

Beyanname ile birlikte sunulan başvuruda, hangi fonların aktarılması gerektiği ayrıntıları belirtilmemişse veya hiç eklenmemişse, vergi iadesi ancak belirtilen belgenin Müfettişliğe sunulmasından sonra yapılacaktır. Geri ödeme süresi, vergi dairesinin başvuruyu banka ayrıntılarıyla birlikte aldığı tarihten itibaren bir ay olacaktır.

Vergi incelemesi sonuçlarına göre kesintinin reddedilmesi durumunda kişi bu karara denetimi yapan Müfettişliğe, bir üst vergi dairesine ve mahkemeye itiraz edebilir.

Mahkemeye dava açmanın ancak duruşma öncesi temyiz prosedürünün takip edilmesi durumunda mümkün olduğu unutulmamalıdır.

Hesaplama prosedürü

Pahalı olarak sınıflandırılmayan hizmetlerin geri ödenmesine tabi kişisel gelir vergisinin hesaplanması aşağıdaki formül kullanılarak yapılır:

Bütçeden geri ödenecek tutar, vergi döneminde ödenen gelir dikkate alınarak hesaplanır. Yani, vergiyi yalnızca kişisel gelir vergisinin bütçeye ödendiği miktarda iade edebilirsiniz.

Örnek No.2

FL, 2015 yılında 500 bin ruble tutarında implantasyon ve diş protezi gerçekleştirdi.

Diş protezi pahalı bir hizmet olarak sınıflandırıldığından, buna ilişkin harcamaların tamamı geri ödenmeye tabidir.

Talep edilebilecek maksimum kesinti tutarı 65 bin ruble. (500 bin*13/100).

2-NDFL sertifikasına göre, 2015 yılında bir kişinin geliri 480 bin ruble, bütçeye ödenen kişisel gelir vergisi ise 62.400 ruble oldu. (480 bin * 13/100).

Bir kişi kişisel gelir vergisini bütçeden 62.400 ruble tutarında geri ödeyebilir. Bu durumda bakiye 2.600 ruble. bir sonraki yıla devredilemez.

Örnek No.3

2014 yılında Alekserov V.V. 800 bin ruble tutarında implant kurulumu için ödeme yapıldı. karısı için kızına (15 yaşında) 100 bin ruble tutarında diş teli takıyor. ve 150 bin karşılığında diş protezi maliyeti 1.050.000 ruble olarak gerçekleşti. Maksimum CB miktarı 136.500 ruble olabilir.

Alekserov V.V.'nin geliri 2014 yılında 2,5 milyon ruble olarak gerçekleşti. Bu gelir için hesaplanıp bütçeye ödenen kişisel gelir vergisi miktarı 325 bin ruble. Buna göre tüm masrafları 136.500 ruble tutarında beyan edip geri ödeyebilecek.

Beyanın doldurulmasının özellikleri

• Belge elle veya özel programlar kullanılarak doldurulabilir;
• Mürekkep renkleri mavi ve siyahtır;
• Sayfaların yanlış bağlanması nedeniyle düzeltmelere, her iki tarafa yazdırmaya, barkodun hasar görmesine ve diğer bilgilerin kaybolmasına izin verilmez;

Beyannamede aşağıdaki sayfalar ve bölümler doldurulmalıdır:

• Başlık
• Bölüm 1 ve 2;
• Sayfa A ve E

Beyannameyi doldurma prosedürü hakkında daha fazla bilgiyi aşağıdaki videoda bulabilirsiniz:

2016 Yenilikleri

Rusya Federasyonu Vergi Kanunu'nda yapılan ve 1 Ocak 2016'da yürürlüğe giren değişikliklere göre, bir kişi yalnızca vergi dairesi aracılığıyla değil, aynı zamanda iş yerinde de yıl sonuna kadar indirim talebinde bulunabilir. hangi harcamalar yapıldı. Yani tedavi 2016 yılında ödenmişse masraflar aynı dönemde geri ödenecektir.

Bir başvuru ve kesinti hakkını onaylayan bir sertifika göndererek kişisel gelir vergisini azaltmak mümkün olacaktır (bunu almak için Müfettişliğe bir belge paketi göndermeniz gerekecek ve vergi dairesi belirtilen belgeyi 30 gün içinde vermelidir) ).

Yukarıdakileri özetlemek gerekirse, dişhekimliği hizmetleri için sosyal kesinti almanın temel noktalarını yansıtacağız:

1. Giderler ancak cari yılda kişinin %13 oranında geliri varsa geri ödenebilir. Özel rejimlerdeki bireysel girişimciler bu faydadan yararlanamaz;
2. Sağlanan hizmetler özel bir listeye dahil edilmelidir (pahalı olanlar da dahil olmak üzere dişçilik hizmetleri bu listeye yansıtılmıştır);
3. Bir tıbbi kurumun veya bireysel girişimcinin lisansa sahip olması ve Rusya Federasyonu topraklarında bulunması gerekir;
4. Masraflar yalnızca kendiniz için değil aynı zamanda yakın akrabalar (ebeveynler, çocuklar, eşler) için de geri ödenebilir;
5. Toplam vergi iadesi süresi 4 ayı (vergi beyannamesi için 3 ay, iade için 1 ay) geçmemelidir;
6. Kişisel gelir vergisi yalnızca son üç yıl içinde yapılan tedaviler için iade edilebilir. Kesinti bakiyesi bir sonraki yıla devretmez;
7. 2016 yılından itibaren harcamaların gerçekleştiği vergi döneminde işveren aracılığıyla kesinti alınabilecektir.

Vergi iadesi 2017

Birkaç yeni kural var. Tüm nüansları “Kapitalist”in özel raporunda öğrenin.

Yazar: . Eğitim: VGNA MF RF (şu anda Rusya Federasyonu Hükümeti'ne bağlı Finans Üniversitesi), Hukuk Fakültesi, uzmanlık - vergi hukuku. Vergi makamlarında 9 yıldan fazla deneyim.
15 Eylül 2015.

01/11/2019, Sashka Bukashka

Tedavi pahalı olabilir ama devlet tedavi fiyatını biraz daha düşürmeye hazır. Bunu yapmak için kişisel gelir vergisi mükellefi olmanız ve kesinti yapmanız gerekir. Bu makale size bunu nasıl doğru şekilde yapacağınızı anlatacaktır.

Tıbbi hizmetlere veya ilaç alımına harcanan paranın bir kısmı vergi indirimi şeklinde geri iade edilebilir. Kişisel gelir vergisi ödeyen her vatandaşın yüzde 13 oranında indirim alabileceği bildirildi.

Vergi indirimi. Nedir ve nasıl elde edilir?

Vergi indirimi, örneğin tıbbi hizmetlere harcanan paranın bir kısmının önceden ödenmiş kişisel gelir vergisinden iadesidir. Paranın bir kısmının iadesi için bir beyanda bulunmalısınız:

• kendisi veya yakın akrabaları (çocuklar, ebeveynler, karı/koca) için ödenen hizmetlerin lisanslı bir Rus kliniğinde sağlanması durumunda, 201 sayılı hükümet kararnamesi ile belirlenen listeye dahil edilir.
• Kendiniz veya yakın akrabalarınız için doktorunuzun yazdığı ücretli ilaçlar da buna dahilse. Bu arada onlar da oraya dahil.

Ne kadar parayı geri alabilirim?

İade edilen nihai para miktarını etkileyen birkaç kural vardır:

• Raporlama yılında kişisel gelir vergisi bütçesine aktarılandan daha fazla parayı iade edemezsiniz;
• Tıbbi hizmetlere veya ilaç satın alımına daha fazla harcamış olsanız bile, izin verilen maksimum 120.000 ruble kesintinin% 13'üne kadar iade edebilirsiniz. Sonuç olarak, kişisel gelir vergisinden en fazla 15.600 ruble iade edilecek;
• Pahalı tedavi vakaları için 15.600 rublelik tavan kaldırıldı.

3-NDFL'de pahalı tedavi ne anlama geliyor?

Özel bir listede yer alan tıbbi hizmet türleri, pahalı tedavilerin bir listesini oluşturmaktadır. Bunlar arasında cerrahi operasyonlar, organ nakilleri, tüp bebek prosedürleri olmak üzere toplam 27 tedavi türü bulunmaktadır.

Örneğin pahalı diş tedavisi, takma dişlerin implante edilmesini içerir (Rusya Federasyonu Sağlık ve Sosyal Kalkınma Bakanlığı'nın 7 Kasım 2006 tarih ve 26949/MZ-14 sayılı mektubu). Bu operasyon için ödeme yaptıysanız, diş tedavisine harcadığınız tutarın tamamının %13'ünü 3-NDFL beyanı aracılığıyla iade edebilirsiniz.

Tedavi için 3-NDFL'nin kaydına ilişkin belgeler

Öncelikle kesintiyi tamamlamak için aşağıdaki belgeleri toplayın:

• pasaport;
• tıbbi hizmetlerin ödendiği yıl için (iş yerindeki muhasebe departmanı tarafından verilir);
• banka hesap ayrıntılarını gösteren vergi iadesi başvurusu;
• 3-NDFL formunda doldurulmuş bir beyan (2018 örneğinden farklı olmadığını unutmayın);
• tıbbi kurumun lisansının bir kopyası ve ücretli hizmetlerin sağlanmasına ilişkin bir anlaşma;
• masrafların miktarını ve tedavi türünü ve ayrıca pahalı olup olmadığını gösteren muayene için tıbbi hizmetler için ödeme belgesi (tıp kurumu tarafından verilir);
• tıbbi hizmetler için ödeme yapıldığını onaylayan çekler, makbuzlar ve/veya ödeme emirlerinin yanı sıra doktor tarafından reçete edilen ilaçların satın alınmasına ilişkin ödeme belgeleri;
• “Rusya Federasyonu vergi makamları için vergi mükellefi INN” damgasını taşıyan 107-1/u numaralı formda doktorlar tarafından yazılan reçeteler;
• Başvuru sahibinin pahalı ilaçlar ve sarf malzemeleri (pahalı tedavi için) satın alması gerektiğine dair bir sağlık kurumundan alınan sertifika;
• İlişkiyi doğrulayan belgeler (bir akrabanın tedavisi için ödeme yapılması durumunda):
  • çocuğun doğum belgesi;
  • evlilik cüzdanı;
  • Ebeveynlerden birinin tedavisi için ödeme yapılmışsa, başvuranın doğum belgesi.

Tedaviye ilişkin vergi indirimi beyanı 2019 (örnek) aşağıda tüm ayrıntılarıyla sunulacaktır.

Önemli: Yakın bir akrabanıza sağlanan tıbbi hizmetler için ödeme yapıyorsanız, sağlık kurumuyla yapılan sözleşmede ve hizmetlere ilişkin ödeme belgesinde hastanın adı değil, tam adınızın belirtilmesi gerekir.

Tedavi kesintisine başvurmak için 3-NDFL'yi doldurma talimatları

Rusya Federal Vergi Dairesi'nin 25 Ekim 2017 tarih ve ММВ-7-11/822@ emriyle onaylanan 3-NDFL beyan formunu kullanmanız gerekir. Güncellenen beyan formu, tedavi kesintisi almak amacıyla da dahil olmak üzere, 2017 yılında elde edilen gelirlerin beyanı için 2018 yılından bu yana yürürlüktedir. Beyannamede başlık sayfasını doldurun ve ardından A ve E1 Sayfalarını doldurun, ardından 2 ve 1. bölümlere gidin. Nasıl doldurulacağına bakalım.

İşte tedavi için Bildirge (sertifika) 3-NDFL yeni formu 2019 (örnek form) böyle görünüyor. Doldurulacak dosyayı yazının altından indirebilirsiniz.

Ön sayfa

Sayfa A “Rusya Federasyonu'ndaki kaynaklardan elde edilen gelirler”

Sayfa A, önceden ödenenlerin yanı sıra gelir kaynaklarını da yansıtmalıdır. Ücretlerle ilgili bilgiler, işyerinde önceden alınması gereken raporlama yılı için 2-NDFL sertifikasında yer almaktadır.

• “010” – vergi oranı – %13.
• “020” – gelir türünün kodu. Ücretler beyan edilmişse “06” giriniz. Kalan gelir seçenekleri ve kodları “” makalesinde tartışılmaktadır.
• “030” - “050” – işverenin TIN, KPP ve OKTMO'sunu gösterir.
• “060” başvuru sahibinin çalıştığı şirketin adı olup, maaş girişimci tarafından ödeniyorsa tam adı belirtilmelidir.
• “070” ve “080” paragraflarına, 2-NDFL sertifikasında belirtilen raporlama dönemi için alınan maaşın tamamını yazın.
• “080” satırına - 2-NDFL sertifikasına da yansıyan maaştan ödenen kişisel gelir vergisi girilir.
• “090” satırına - 2-NDFL sertifikasına da yansıyan ücretlerden ödeme nedeniyle kişisel gelir vergisi girilir.
• “100” alanına işveren tarafından bütçeye ödenen kişisel gelir vergisini belirtin (sertifika 2-NDFL'den).

Kağıdın sonuna imza atmayı ve tarih atmayı unutmayın.

Sayfa E1 “Standart ve sosyal vergi kesintilerinin hesaplanması”

Paragraf 1'in tüm alt paragraflarına, tedavi giderleriyle ilgili olmayan vergi kesintilerini içerdikleri için sıfır girin. Madde 1.3'te tireler vardır.

2. bölümde, 2.3 numaralı maddeyi doldurun; eğer pahalı bir tedavi gördüyseniz, masrafların tamamını belirtin. Bu rakamı alt madde 2.4'te kopyalayın.

Düşük maliyetli tedavi karşılığında geri ödeme almak için, tıbbi hizmetlere ve ilaç satın alımına harcanan tutarı belirttiğiniz 3.2 ve 3.5 paragraflarını doldurun.

Raporlama yılında tedavi için zaten bir kesinti kullandıysanız, bunu paragraf 3.5.1'de belirtin.

Paragraf 3.6'da, alt paragraf 2.4 ve 3.5'teki rakamları özetleyin. Aynı yılda kesintiler yapılmışsa, 3.5.1'deki rakam sonuçtan çıkarılmalıdır. Ortaya çıkan değeri 4. paragrafa da girersiniz.

Bölüm 2 “Vergi matrahının hesaplanması ve yüzde 001 oranında vergilendirilen gelir vergisi tutarı”

• Bölüm başlığı ilk doldurulacak öğeyi (“001”) içerir - %13'lük bir oranı belirtir.
• “002” satırında gelir türünü seçin. Bu durumda – 3 (diğer).
• “010” satırına A sayfasının “070” maddesindeki tutarı da “030” satırında belirtiyoruz.
• “040” alanında sosyal ve standart vergi kesintilerinin miktarı belirtilir - bunu E1 Sayfasındaki 4 ve 3.5.1 paragraflarından alıyoruz.
• “060” satırında, toplam gelir tutarından (“030”) kesinti tutarını (“040”) çıkararak elde edilen kişisel gelir vergisini hesaplamak için vergi matrahını belirtirsiniz.
• “070” – bütçeye ödenmesi amaçlanan toplam vergi tutarı. Vergi matrahının (“060”) oranıyla (“001”) çarpılmasıyla hesaplanır. Kişisel gelir vergisi tutarı her zaman en yakın tam sayıya yuvarlanır.
• “080” alanı, gelir ödemesinin kaynağında kesilen vergi tutarını yansıtır. Sayfa A'nın “100” satırında belirtilen değerleri ekleyin.
• “140” noktası bütçeden size iade edilmesi gereken tutarı hesaplar. Hesaplamak için “080” ve “070” satırları arasındaki farkı bulmanız gerekir.

Kullanılmayan alanlara tire işareti koyun.

Bölüm 1 “Bütçeye ödemeye (ekleme)/bütçeden geri ödemeye tabi vergi tutarlarına ilişkin bilgi”

Bölüm 1, Bölüm 2'nin tamamlanmasından sonra, burada verilen hesaplamalara göre doldurulur.

• “010” maddesine 2 koyun – bütçeden getiri.
• “020” satırı, geri ödemenin yapılması gereken vergi gelirlerinin (KBK) bütçe sınıflandırmasının kodunu belirtir. Bu durumda 18210102010011000110 girin. Diğer durumlarda BCC, Federal Vergi Hizmetinin web sitesindeki hizmet kullanılarak belirlenebilir.
• OKTMO kodunu (“030”) vergi dairesinde veya Federal Vergi Servisi web sitesinde bulabilirsiniz. OKTMO kodu en fazla 11 karakter içerebilir. Kodunuz daha az sayı içeriyorsa, kalan hücrelere tire işareti koymanız gerekir.
• Kişisel gelir vergisi zaten işveren tarafından devlete aktarıldığı için “040” satırına kısa çizgi koyduk.
• “050” paragrafına Bölüm 2'nin “140” paragrafında hesaplanan tutarı girin.

Bu nedenle tedavi için 3-NDFL beyanının doldurulmasını ayrıntılı olarak inceledik (2019'dan güncel bir örnek). Geriye sadece birkaç soru kaldı.

Belgeleri nereye ve ne zaman teslim etmeliyim?

Kayıtlı olduğunuz yerdeki vergi dairesine destekleyici belgelerle birlikte bir beyanname gönderin.

Tedavi için 3-NDFL'yi cari yılın herhangi bir gününde gönderebilirsiniz; belgelerin teslimi için herhangi bir son tarih yoktur. Tedaviye harcanan paranın bir kısmının, tıbbi hizmetler için ödeme tarihinden itibaren üç yıl içinde iade edilmesi yönünde beyanda bulunabilirsiniz.

Vergi kesintisi parası ne zaman ödenecek?

İki ila dört ay sürecek olan beyanname ve ekindeki belgeler kontrol edildikten sonra gerekli para banka hesabınıza aktarılacaktır.

Cari yılda tıbbi hizmetlerin bedeli ödenmişse, vergi indirimi için başvurabilirsiniz. Belgelerin vergi dairesine teslim edilmesinden sonraki 30 gün içerisinde iş yerindeki muhasebe departmanına sunulması gereken bir bildirim düzenlenecektir. Bundan sonra maaşınızdan kesilen kişisel gelir vergisinin bir kısmı yıl sonuna kadar her ay size verilecektir.