Заявление за закриване на транзакция паспорт 138 и. Паспорти на транзакция: на какво да обърнете внимание? Външнотърговски сделки, изискващи изготвяне на паспорти на сделката

Множество промени в законодателството през последните години руска федерация, както и влизането на Руската федерация в Митническия съюз, определи необходимостта от подобряване на законодателните норми, регулиращи прилагането на валутни сделки. В резултат на това вместо Инструкция на Банката на Русия № 117-I от 15 юни 2004 г. „За реда за резиденти и нерезиденти да предоставят документи и информация на упълномощени банки при извършване на валутни операции, процедурата за упълномощени банки за регистриране на валутни транзакции и изготвяне на транзакционни паспорти” (наричано по-долу Инструкция № 117-I ) Инструкцията на Банката на Русия от 4 юни 2012 г. № 138-I е приета „За процедурата за подаване от резиденти и нерезиденти на документи и информация, свързани с извършването на валутни транзакции на упълномощени банки, реда за издаване на паспорти на транзакции, както и реда за упълномощени банки за регистриране на валутни транзакции и контрол върху тяхното изпълнение" (наричани по-долу Инструкция № 138-I), влязла в сила на 1 октомври 2012 г. В тази публикация ще разгледаме по-подробно основните разпоредби на новопубликувания документ относно процедурата за издаване на паспорти за транзакции от банките.

Общи положения

Какво е транзакционен паспорт? Отговорът на този въпрос се намира в чл. 20 Федерален законот 10 декември 2003 г. № 173-FZ (с измененията на 6 декември 2011 г.) „За валутното регулиране и обменен контрол“(наричан по-долу Федерален закон № 173-FZ). Най-общо паспортът на транзакция е документ, който съдържа информация, необходима за целите на осигуряване на счетоводство и отчетност и осъществяване на валутен контрол върху валутните транзакции между резиденти и нерезиденти. В него се посочва:

1) номер и дата на регистрация на паспорта на сделката;

2) информация за резидента и неговия чуждестранен контрагент;

3) обща информацияпо външнотърговска сделка (дата на договора, номер на договора (ако има такъв), обща суматранзакция (ако има такава) и валутата на цената на сделката, датата на приключване на изпълнението на задълженията по сделката);

4) информация за упълномощената банка, в която е издаден паспортът на транзакцията и чрез сметките, в които се извършват сетълменти за транзакцията;

5) информация за пререгистрацията и основанията за закриване на паспорта на сделката.

Процедурата за издаване на паспорт за транзакция се регулира от Централната банка на Руската федерация. По-специално, Инструкция № 138-I промени формата на паспорта на транзакцията, който преди беше определен от Инструкция № 117-I, а също така леко промени процедурата за попълването му и подаването му в банката. В резултат на такива промени паспортът на сделката се съставя в упълномощената банка на един лист (с изключение на договори за заем, които едновременно съдържат елементи както на договор, така и на договор за заем, когато паспортът на сделката се съставя на два листа : във формуляр 1 и във формуляр 2).

В съответствие с подс. 6.6 Инструкции № 138-I за издаване на паспорт на транзакция, резидентът представя на оторизирана банкаедновременно следните документии информация:

едно копие на паспорта на транзакцията (във форма 1 и (или) във форма 2), попълнен в реда, даден в Приложение 4 към Инструкция № 138;
договор (договор за заем) или извлечение от такъв договор (договор за заем), съдържащ информацията, необходима за издаване на паспорт на транзакция;
други документи и информация, включително документи и информация, които съдържат информация (включително информация, определена (изчислена) от резидента независимо), посочена от резидента във формуляра за паспорт на завършената сделка, включително информация за размера на дълга по главния дълг по договора за заем (ако е налице на датата, предхождаща датата на регистрация на паспорта на транзакцията).

Външнотърговски сделки, изискващи изготвяне на паспорти на сделката

В какви ситуации трябва да се издаде паспорт на транзакция? Според подс. 6.1 от Инструкция № 138-I, необходимостта от регистриране на транзакционни паспорти в упълномощени банки (което означава самата банка или неин клон) възниква за жители, които са страна по договора (договор за заем), посочен в гл. 5 Указания № 138-I. На свой ред в разд. 5 от Инструкция № 138-I се определя, че нейните изисквания се прилагат за договори, споразумения, предварителни споразумения, предложения за сключване на такива договори (споразумения), съдържащи всички съществени условияспоразумение (оферта, публична оферта), сключени между резиденти и нерезиденти, проекти на споразумения (договори, споразумения), които предвиждат извършването на валутни транзакции, свързани със сетълменти чрез сметки на резиденти, открити в оторизирани банки, и (или) чрез сметки на резиденти, открити в не -резидентни банки (наричани по-нататък - договори):

споразумения, включително агентски споразумения, комисионни споразумения, комисионни споразумения, предвиждащи износ от територията на Руската федерация или внос на територията на Руската федерация на стоки, с изключение на износ (внос) при извършване на външнотърговска дейност ценни книжав документална форма (наричан по-долу договора);
договори, предвиждащи продажба (покупка) и (или) предоставяне на услуги, свързани с продажба (покупка) на територията на Руската федерация (извън територията на Руската федерация) на горива и смазочни материали (бункерно гориво), храни, материални запаси и други стоки (с изключение на резервни части и оборудване), необходими за осигуряване на работата и поддръжкапревозни средства, независимо от вида и предназначението им по маршрута или на междинни спирки или места за паркиране (наричани по-долу договора);
споразумения, включително агентски споразумения, комисионни споразумения, комисионни споразумения, с изключение на споразуменията, посочени в ал. 5.1.1, 5.1.2 и 5.1.4 клауза 5 от Инструкция № 138-I, предвиждаща извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на информация и резултати интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях (наричан по-долу договор);
договори, предвиждащи прехвърлянето недвижими имотипо договор за лизинг, договори за финансов лизинг (лизинг) (наричан по-долу договор);
договори, чийто предмет е получаването или предоставянето пари в бройпод формата на кредит (заем), връщане на средства по договор за кредит (договор за заем), както и извършване на други валутни транзакции, свързани с получаване, предоставяне, връщане на средства под формата на кредит (заем) ( с изключение на споразумения (договори (споразумения), признати от законодателството на Руската федерация като вид заем или еквивалент на заем) (наричани по-долу договор за заем).

Очевидно е, че новоиздаденият документ, за разлика от Инструкция № 117-I, значително разшири случаите, когато трябва да се издаде паспорт на транзакция, включително сделки, свързани с изпълнението на агентски споразумения (комисионни споразумения, гаранции), продажби ( придобиване) на територията на Руската федерация или на територията на чужбина на горива и смазочни материали (бункерно гориво), храна, материално-технически консумативи и други стоки, необходими за експлоатацията и поддръжката на превозни средства, с прехвърляне на недвижими имоти по договор за лизинг, финансов лизинг (лизинг) и др. Това се дължи на необходимостта от затягане на контрола върху валутните операции с цел минимизиране на рисковете от прилагане на „сиви” схеми за износ на валута от страната.

Нека разгледаме някои въпроси, свързани с изготвянето на паспорти за транзакции.

Въпрос: Руска организация закупи семена от пшеница на стойност 60 000 долара от казахстанска фирма. Плащането на доставените стоки ще се извършва в руски рубли. Поради факта, че Казахстан е член на митническия съюз, необходимо ли е в тази ситуация Руска организацияиздаване на паспорт на транзакция в банката, обслужваща сметката?

отговор:В съответствие с клауза 5 и подп. 6.1, клауза 6 от Инструкция № 138-I, задължението за изготвяне на транзакционни паспорти е на местно лице, което е страна по договор (договор за заем), сключен с нерезидент, при условие че договорът предвижда извършването на валутни транзакции свързани със сетълменти чрез сметка на резидент, открита в банка и осигуряваща внос на стоки на територията на Руската федерация при извършване на външнотърговска дейност.

В съответствие с чл. 1 от Федералния закон № 173-FZ, резиденти, по-специално, означават юридически лица, създадени в съответствие със законодателството на Руската федерация, и нерезиденти - юридически лица, създадени в съответствие със законодателството чужди държавии се намира извън територията на Руската федерация. Същият закон установява, че валутните транзакции включват използването на руска валута като платежно средство. Оторизираните банки във Федералния закон № 173-FZ означават кредитни организациисъздадени в съответствие със законодателството на Руската федерация и имащи право въз основа на лицензи от Централната банка на Руската федерация да извършват банкови операции със средства в чуждестранна валута, както и клонове на кредитни институции, създадени в съответствие с със законодателството на чужди държави, действащи на територията на Руската федерация в съответствие с лицензите на Централната банка на Руската федерация, извършват банкови операции със средства в чуждестранна валута.

като се има предвид, че:

1) руската организация е резидент, а казахстанската компания е нерезидент;

2) договорът предвижда плащане за доставените семена в руски рубли от сметката на резидента, открита в упълномощена банка;

3) договорът предвижда внос на стоки на територията на Руската федерация,

В тази ситуация руската организация е длъжна да издаде паспорт на сделката.

Въпрос: Руската организация сключи споразумение с литовска компания за доставка на метални изделия за Литва. Споразумението предвижда следната процедура за плащане на доставените стоки: литовската страна предоставя услуги на руската организация за ремонт, зареждане и поддръжка на своите превозни средства на територията на Република Литва за 1 календарна година, а също така извършва плащане за доставената стока на стойност 80 000 евро по сметката на руската организация в оторизирана банка. Трябва ли руска организация да получи паспорт за транзакция от банка?

отговор:В съответствие с подс. 3 с.л. 2 от Федералния закон от 8 декември 2003 г. № 164-FZ (с измененията на 28 юли 2012 г.) „За основите на държавното регулиране на външнотърговската дейност“, външнотърговска бартерна сделка се разбира като сделка, извършена в извършване на външнотърговска дейност и включваща обмен на стоки, услуги, работи, интелектуална собственост, включително сделка, която заедно с определен обмен предвижда използването на пари и (или) други платежни средства при нейното изпълнение. Следователно въпросната сделка попада в определението за външнотърговска бартерна сделка.

Необходимостта от предоставяне на транзакционни паспорти и сертификати за валутни транзакции на оторизираните банки се регулира от Инструкция № 138-I. Глави 5 и 6 от тази инструкция не предвиждат необходимостта от издаване на паспорти за транзакции за бартерни сделки.

Въз основа на горното, руска организация не трябва да получава паспорт за транзакция от оторизирана банка.

Въпрос: Възможно ли е да сключите споразумение с обслужващата банка по такъв начин, че да й делегирате правата за попълване на паспорта на транзакцията?

отговор: Подточка 6.3 от клауза 6 от Инструкция № 138-I определя, че местно лице въз основа на споразумение, сключено с упълномощена банка, може да предостави на упълномощената банка, в която той ще извършва валутни транзакции, свързани със сетълменти по договор ( договор за заем), правото да попълните паспорт на транзакция въз основа на документи и информация, предоставени от местното лице в рамките на установения срок, които съдържат цялата необходима информация, която да бъде отразена в паспорта на транзакцията.

В този случай резидентът, заедно с документите и информацията, които са необходими на упълномощената банка за издаване на паспорт на транзакция, подава в упълномощената банка заявление за извършване на паспорт на транзакция, съставено по образец, договорен от упълномощена банка с резидента.

Въпрос: Руска организация произвежда и продава промоционални продукти на клон на казахстанска организация, разположена в Русия, на стойност 60 000 евро. Продуктът подлежи на разпространение в Руската федерация. Трябва ли руска организация да получи паспорт за транзакция от оторизирана банка?

отговор: В съответствие с подс. 6.1, клауза 6 от Инструкция № 138-I, местно лице, което е страна по договора (договор за заем), посочен в гл. 5 от тази инструкция съставя паспорт на сделката в упълномощената банка.

Според подс. 5.1, клауза 5 от Инструкция № 138-I, неговите изисквания се прилагат за споразумения, сключени между резиденти и нерезиденти, които предвиждат извършването на валутни транзакции, свързани със сетълменти чрез сметки на резиденти, открити в упълномощени банки и (или) чрез резиденти сметки, открити в банки - нерезиденти и осигуряващи износ от територията на Руската федерация или внос на територията на Руската федерация на стоки при извършване на външнотърговска дейност.

Поради факта, че в разглежданата ситуация няма факт на износ на стоки от територията на Руската федерация или техния внос на територията на Руската федерация, не е необходимо да се издава паспорт на сделката.

Както в Инструкция № 117-I, Инструкция № 138-I запазва правилото, според което не се изисква издаване на паспорт на транзакция за транзакции с незначителна стойност. По този начин не се издава паспорт на транзакция за договори (споразумения за заем), размерът на задълженията по които не надвишава еквивалента на 50 хиляди долара по официалния курс чужди валутипо отношение на рублата, установена от Банката на Русия към датата на сключване на договора (договор за заем), ако обменният курс на чуждестранните валути по отношение на рублата не е установен от Банката на Русия - по валутния курс установен по друг начин, препоръчан от Банката на Русия (наричан по-нататък валутен курс спрямо рублата), или в случай на промяна в размера на задълженията по договора (договор за заем) към датата на сключването последни промени(допълнения) към договора (договора за заем), предвиждащи такива промени.

Срокове за обработка на паспорти на транзакции

Инструкция № 138-I по-ясно определи сроковете за подаване на паспорти на транзакции в банките. Да подс. 6.5, клауза 6 от Инструкция № 138-I се установява, че за регистрация в упълномощена банка местното лице представя попълнен формуляр PS, документи и информация, въз основа на които се попълва посоченият формуляр, в зависимост от това кой от следните изпълнението на задълженията по договора (договор за заем) ще започне по-рано, включително срока за тяхната проверка от упълномощената банка, установен от подс. 6.7, 6.11, клауза 6 от Инструкция № 138-I, не по-късно от следните срокове:

при кредитиране на чуждестранна валута или валута на Руската федерация по договор (договор за заем) от чуждестранно лице по сметка на местно лице, открита в упълномощена банка или в чуждестранна банка - не по-късно от крайния срок, установен в Инструкция №. 138-I резидентът да представи удостоверение за валутни операции;
при отписване на чуждестранна валута или валутата на Руската федерация по договор (договор за заем) в полза на нерезидент от сметка на резидент, открита в упълномощена банка или в банка нерезидент - не по-късно от крайния срок, определен от Указание № 138-I за представяне от резидента на удостоверение за валутни операции;
при кредитиране на чуждестранна валута или валутата на Руската федерация по договор (договор за заем) от чуждестранно лице по сметка на местно лице, открита в упълномощена банка или чуждестранна банка, както и при отписване на чуждестранна валута или валута на Руската федерация по договор (договор за заем) в полза на чуждестранно лице от сметка на местно лице, открита в упълномощена банка или в чуждестранна банка, в която размерът на задълженията не е определен - не по-късно от определения краен срок с Инструкция № 138-I за представяне от резидент на сертификат за валутни транзакции при извършване на тази валутна транзакция, в резултат на което размерът на сетълментите по договора (договор за заем) ще надвиши еквивалента на 50 хиляди долара по обменния курс на чуждестранни валути спрямо рублата към датата на сключване на договора (договор за заем) или в случай на промяна в размера на задълженията по договора (договор за заем) към датата на сключване на последните промени (допълнения) към договора (договор за заем), предвиждащи такива промени;
при изпълнение на задължения по договор чрез износ от територията на Руската федерация или внос на територията на Руската федерация на стоки, ако те са включени в регулаторния правни актовев областта на митническото дело, изисквания за деклариране на стоки пред митническите органи - не по-късно от датата на подаване на митническа декларация, определена в съответствие с Инструкциите за реда за регистрация или отказ за регистриране на декларация за стоки, одобрени с Решение на Комисията на Митническия съюз от 20 май 2010 г. № 262 „За процедурата за регистрация, отказ за регистриране на декларация за стоки и формализиране на отказ за освобождаване на стоки“ (наричана по-долу Инструкция № 262);
при изпълнение на задължения по договор чрез износ от територията на Руската федерация или внос на територията на Руската федерация на стоки при липса на изискване в регулаторните правни актове в областта на митниците за деклариране на стоки пред митническите органи - не по-късно от крайния срок, определен от Инструкция № 138-I, за резидентът да представи удостоверение, потвърждаващо документи;
при изпълнение на задължения по договор чрез извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на информация и резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях, не по-късно от крайния срок, определен от Инструкция № 138-I, за местното лице да представи удостоверение за подкрепящи документи ;
при изпълнение на задължения по договор (договор за заем) по начин, различен от посочения в ал. 6.5.1–6.5.6, клауза 6, - не по-късно от крайния срок, определен от Инструкция № 138-I, за резидентът да представи удостоверение за подкрепящи документи.

Нека да разгледаме тези разпоредби на Инструкция № 138-I, като използваме конкретни примери.

Въпрос: Организация внася превозно средство на стойност 70 000 евро в Руската федерация. Нарушават ли се сроковете за получаване на паспорт на транзакция, ако паспортът на транзакцията е издаден от организация след освобождаване на оборудване в съответствие с митническия режим за митнически транзит, но преди освобождаването му в съответствие с митническия режим за освобождаване за вътрешно потребление?

отговор:Според подс. 6.2, клауза 6 от Инструкция № 138-I, за да получи паспорт на транзакция в упълномощена банка, резидентът представя попълнен формуляр за паспорт на транзакция, документи и информация, въз основа на които се попълва посоченият формуляр, когато изпълнява задълженията си съгласно договора чрез внос на стоки на територията на Руската федерация не по-късно от датата на подаване митническа декларация, определени в съответствие с Инструкция № 262.

В съответствие с чл. 180 от Митническия кодекс на Митническия съюз (наричан по-нататък - TC CU), транзитната декларация, подобно на декларацията за стоки, попада в категорията на митническа декларация. В същото време Инструкция № 262 определя процедурата за регистрация (отказ от регистрация) на декларация за стоки и не урежда процедурата за регистрация или отказ за регистрация на транзитна декларация (те се регулират от отделен нормативен правен акт) .

По този начин, регистрация на транзакция паспорт в банката след дипломирането превозно средствов съответствие с митническия режим за митнически транзит и преди освобождаването му в съответствие с митническия режим за освобождаване за вътрешно потребление не представлява нарушение на сроковете за издаване на паспорт на сделката.

Въпрос: Руска организация сключи договор за покупко-продажба с беларуска компания, предвиждащ доставка на белоруски млечни продукти за Руската федерация. Кога трябва да се подадат документи за регистриране на паспорт на транзакция в банката?

отговор: В съответствие с подс. 6.5.5 клауза 6 от Инструкция № 138-I, организация, когато изпълнява задължения по договор чрез внос на стоки на територията на Руската федерация, ако няма изискване в регулаторните правни актове в областта на митниците да декларира стоки на митническите органи, трябва да представи документи на упълномощената банка за регистриране на паспорта на транзакцията не по-късно от крайния срок, определен от Инструкция № 138-I, за да представи резидентът удостоверение за подкрепящи документи.

В съответствие с чл. 179 от ТС на МС стоките подлежат на митническо деклариране при поставяне под митнически режим или в други случаи, установени в съответствие с ТС на МС. В същото време митническото законодателство (включително Митническият кодекс на Митническия съюз) не предвижда необходимостта от поставяне на белоруските млечни продукти, доставяни в Руската федерация, под митнически процедури и тяхното деклариране.

Подточка 9.2 от клауза 9 от Инструкция № 138-I определя, че удостоверение за оправдателни документи и оправдателни документи се представят от местно лице в банката не по-късно от 15 работни дни след края на месеца, в който оправдателните документи, посочени в подточка бяха издадени. 9.1.2 клауза 9 от Инструкция № 138-I. По-конкретно подс. 9.1.2 клауза 9 от Инструкция № 138-I предвижда предоставянето на следните подкрепящи документи на банката: транспорт (доставка, документи за изпращане), търговски документи, статистическа форма за регистриране на движението на стоките, установена от Правилата за поддържане на статистика на взаимната търговия на Руската федерация с държавите-членки на Митническия съюз в рамките на ЕврАзЕС, одобрена с постановление на правителството на Руската федерация от 29 януари 2011 г. № 40 (наричани по-нататък Правилата) , и (или) други документи, съдържащи информация за износа на стоки от територията на Руската федерация (изпращане, прехвърляне, доставка, движение) или вноса на стоки на територията на Руската федерация ( получаване, доставка, получаване, движение ), изпълнени в рамките на договор и (или) в съответствие с бизнес обичаите, включително документи, използвани от местно лице за регистриране на бизнес сделкиспоред правилата счетоводствои търговски обичаи.

По този начин документите за регистриране на паспорт на транзакция във връзка с млечни продукти, доставени от Беларус в Руската федерация, трябва да бъдат представени на банката не по-късно от 15 работни дни след края на месеца, в който са издадени оправдателните документи, посочени в параграф. 9.1.2 клауза 9 от Инструкция № 138-I.

По-специално, клауза 8 от Правилата установява, че статистическият формуляр се подава до митническия орган, в района на дейност на който заявителят е регистриран в данъчния орган в съответствие със законодателството на Руската федерация относно данъците и таксите, не по-късно до 10-то число на месеца, следващ месеца, през който стоките са изпратени (получени).

Следователно, ако млечните продукти са били внесени през януари 2013 г. статистическа формаподаден на митническия орган на 10.02.2013 г., тогава паспортът на сделката трябва да бъде издаден не по-късно от 15.03.2013 г.

Отказ за издаване на транзакционни паспорти

Както по-рано в Инструкция № 117-I, подп. 6.9, клауза 6 от Инструкция № 138-I установява случаи, когато банка откаже да приеме договора за услуга на резидент (договор за заем) и да издаде паспорт на транзакция за него. Такива случаи включват по-специално следните основания:

несъответствие между данните, посочени във формуляра за паспорт на попълнената транзакция, информацията и данните, съдържащи се в договора (договор за заем) и (или) други документи, и информацията, предоставена от местното лице, включително поради липса на основание за издаване на паспорт на транзакция в тях;
ако формулярът за паспорт на сделката е попълнен в нарушение на изискванията, установени от Инструкция № 138-I;
поради непредоставяне от страна на резидента на упълномощената банка на документите и информацията, необходими за издаване на паспорт на транзакция, включително представяне на непълен набор от документи и непълна информация.

Въпрос: Банката има ли право да откаже издаването на паспорт на транзакция в случай на ненавременно подаване на документи за нейното изпълнение?

отговор: Този случайне се предоставя като основание за отказ за издаване на паспорт на транзакция. Следователно банката няма право да откаже регистрацията му. В същото време банката ще изпрати информация за ненавременното изпълнение на паспорта на транзакцията до Федералната служба за финансов и бюджетен надзор, за да разгледа въпроса за включването на организацията в административна отговорностсъгласно чл. 15.25 от Кодекса за административните нарушения на Руската федерация.

Затваряне на паспорти на транзакции

Инструкция № 138-I, за разлика от Инструкция № 117-I, определя по-подробно основанията за закриване на паспорт на транзакция по искане на жител. Така, според подс. 7.1, клауза 7 от Инструкция № 138-I, резидентът подава до банката заявление за закриване на паспорта на транзакцията в следните случаи:

при прехвърляне на паспорт на транзакция от банка във връзка с прехвърляне на договор (договор за заем) за обслужване към друга упълномощена банка (към друг клон на тази упълномощена банка, от централата към клон на тази упълномощена банка, от клон до централния офис на тази упълномощена банка), както и когато резидент закрие всички банкови сметки;
когато страните изпълняват всички задължения по договора (договора за заем), включително изпълнението на задължения от трето лице - местно лице (друго лице - местно лице);
когато местно лице прехвърли вземане по договор (договор за заем) на друго местно лице или когато местно лице прехвърли дълг по договор (договор за заем) на друго местно лице;
когато местно лице преотстъпва вземане по договор (договор за заем) на чуждестранно лице;
при изпълнение (прекратяване) на задължения по договор (договор за заем) по други, непосочени в ал. 7.1.2–7.1.4 клауза 7 от Инструкция № 138-I основания, предвидени от закона RF;
при прекратяване на основанията, изискващи, в съответствие с Инструкция № 138-I, изпълнението на паспорт на сделката, включително поради въвеждането на подходящи промени и (или) допълнения към договора (договор за заем), както и в в случай, че паспортът на сделката е издаден погрешно при липса на договорни (договор за заем) основания, изискващи неговото изпълнение.

Въпрос: Руска организация, занимаваща се с търговия на едро, сключи споразумение с латвийска компания за доставка на морски дарове на стойност 60 000 долара за Руската федерация, след като достави морски дарове на стойност 30 000 долара, латвийската компания беше обявена в несъстоятелност. Съответно продуктите вече няма да се доставят. В разглежданата ситуация необходимо ли е руска организация да се свърже с банката с молба за закриване на паспорта на транзакцията?

отговор: В съответствие с подс. 7.1.6, клауза 7 от Инструкция № 138-I, резидентът подава до упълномощената банка заявление за закриване на паспорта на транзакцията в случай на прекратяване на основанията, изискващи, в съответствие с Инструкция № 138-I, изпълнението на транзакционен паспорт.

В съответствие с подс. 6.1, клауза 6 от Инструкция № 138-I, местно лице, което е страна по договора (договор за заем), посочен в гл. 5 от Инструкция № 138-I, съставя паспорт на сделката в упълномощената банка. Въпреки това, според подс. 5.2, клауза 5 от Инструкция № 138-I нейните норми не се прилагат за договори, при които размерът на задълженията не надвишава еквивалента на $50 000.

По този начин, поради факта, че основанията, изискващи изпълнение на паспорт на транзакция в съответствие с Инструкция № 138-I, са преустановени, руската организация е длъжна да се обърне към упълномощената банка с молба за закриване на паспорта на транзакцията.

Освен това следва да се има предвид, че съгласно подс. 7.4, клауза 7 от Инструкция № 138-I едновременно със заявлението за закриване на паспорта на транзакцията на основата, посочена в параграф. 7.1.6, клауза 7 от тези инструкции, резидентът представя на упълномощената банка документи, посочващи липсата (прекратяването) на основанията, изискващи издаването на паспорт на транзакция (т.е. документ, потвърждаващ факта на фалит на латвийската компания).

Заключение

В тази статия се разглеждат основните промени, настъпили при изготвянето на паспорти за транзакции във връзка с влизането в сила на Инструкция № 138-I. Разглеждат се практически ситуации, които възникват в дейността на организациите при извършване на външнотърговска дейност и при издаване на паспорти на сделки. Очевидно е, че настъпилите промени са насочени към допълнително регламентиране на процедурата за издаване на паспорти на транзакции и осигуряване на прозрачност при външнотърговските сделки.

Нарушаването на процедурата за издаване на транзакционни паспорти води до сериозни икономически последициза организации. По-специално, за нарушение на установените правила за издаване на транзакционни паспорти, част 6 на чл. 15.25 от Кодекса на Руската федерация за административните нарушения предвижда доста сериозна отговорност под формата на налагане административна глобана длъжностни лицав размер от 4 хиляди до 5 хиляди рубли; за юридически лица - от 40 хиляди до 50 хиляди рубли.

Н. Дубински, доцент ЕЕ „Витебска държава технологичен университет“, д.ф.н. техн. науки

Основанията за дерегистрация на договор са изброени в параграф 6.1 от инструкция № 181-I. По-долу ще говорим за тези причини и веднага ще посочим кои допълнителни документище бъдат изискани от банката (те варират в зависимост от основанието за дерегистрация на договора). Но във всички случаи резидентът трябва да изпрати до банката заявление за отписване на договора (наричано по-долу заявлението) по образец:

ДОК Заявление за дерегистрация 33,2 KB

Моля, обърнете внимание:в едно приложение можете да посочите информация за дерегистрация на няколко договора. Заявлението може да бъде попълнено на електронен формулярв интернет банката Alfa Business Online. Подсказките и автоматичната проверка на въведените данни ще ви помогнат да попълните приложението бързо и без грешки.

И така, отписването на договор е необходимо в следните случаи:

ако резидент закрие всички разплащателни сметки в Alfa-Bank или прехвърли договор за услуга на друга упълномощена банка, включително превод за обслужване:
- от един клон на Alfa-Bank до друг
- от централния офис на Alfa-Bank до клон на Alfa-Bank
- от клон на Alfa-Bank до централния офис на Alfa-Bank
ако страните са изпълнили всички задължения по договора, включително изпълнението на задължения от трето лице;
ако местно лице отстъпи вземания по договор или прехвърли дълг по него на друго местно лице;
Допълнителни документи
ако местно лице отстъпи вземания по договор или прехвърли дълг по него на чуждестранно лице;
Допълнителни документи
ако задълженията по договора са изпълнени (прекратени) на други основания, предвидени от законодателството на Руската федерация;
Допълнителни документи
ако в съответствие с Инструкция № 181-I основанието за регистрация на договора е прекратено, включително поради промени / допълнения към договора, както и ако договорът е погрешно приет за регистрация при липса на основание за регистрация.
Допълнителни документи

Кога ще бъде дерегистриран договорът?

Банката проверява заявлението и всички документи не повече от 2 работни днислед датата на предоставяне на тези документи: проверява пълнотата на представения набор от документи, съответствието на основанията за дерегистрация с информацията, съдържаща се в тези документи, или друга информация, с която банката разполага. След това банката взема решение дали да дерегистрира договора или да го откаже.

Ако договор е дерегистриран поради прехвърляне на вземания или прехвърляне на дълг между жители, тогава банката не по-късно от 1 работен денслед датата на дерегистрация на договора предава на резидента информация от раздел I на банковия контролен протокол.

Вашият договор е дерегистриран от датата, посочена от банката в раздел I на извлечението за банков контрол.

Може ли банка да откаже отписване на договор?

Банката може да откаже отписване на договор, ако са налице следните основания:

резидентът не е предоставил на банката документите, необходими за отписване на договора;
резидентът е предоставил документи, но те не потвърждават основанията, посочени в заявлението за отписване на договора;
Банката не разполага с информация, достатъчна за дерегистрация на договора.

(клауза 6.5. Инструкция на Банката на Русия № 181-I от 16 август 2017 г.).

Ако банката откаже да дерегистрира договора, тя връща заявлението и всички документи на жителя, а също така информира за причините за отказа, като посочва датата на връщане на представените документи. Жителят има право да отстрани всички недостатъци и да изпрати отново заявлението и документите до банката.

(код на щатски долар - 840, евро - 978)

В какви случаи се издава паспорт на транзакция (TS)?

Отговорът на този въпрос се съдържа в уводните разпоредби (глава 5) на раздел II. „Процедурата за регистрация, закриване, преиздаване на паспорт на транзакция, подаване на подкрепящи документи от резиденти в упълномощени банки, формиране и поддържане на извлечение за банков контрол, прехвърляне на паспорт на транзакция в друга упълномощена банка и характеристики на счетоводството за чуждестранни обменни сделки по акредитиви" Инструкции на Централната банка № 138-I:

5.1. Изискванията на този раздел се прилагат за следните споразумения (договори, споразумения, предварителни споразумения, предложения за сключване на такива споразумения (споразумения), съдържащи всички съществени условия на споразумението (оферта, публична оферта), сключени между резиденти и не- резиденти, проекти на споразумения (договори, споразумения), които предвиждат извършването на валутни транзакции, свързани със сетълменти чрез сметки на резиденти, открити в упълномощени банки и (или) чрез сметки на резиденти, открити в чуждестранни банки (наричани по-долу споразумения) :

Формулярите (бланките) на паспортите на транзакциите са дадени в Приложение 4 към Инструкция на Централната банка № 138-I. Има различни форми на ПС за договори за доставка на стоки, предоставяне на услуги, изпълнение на работа (Форма 1) и за договори за кредит, договори за заем (Форма 2). В същото време в различни банки съответният формуляр PS може да бъде леко променен в резултат на добавяне на колони за подписи на жители, бележки от банкови служители и т.н. Освен това паспортът на транзакцията трябва правилно да посочва официалното име на банката. Следователно, за да подадете паспорт на транзакция към конкретна банка, трябва предварително да поискате PS формуляра, използван от тази банка.

Например формулярите за паспорт на транзакция на Sberbank могат да бъдат изтеглени в раздела „Документи“ на страницата http://www.sberbank.ru/moscow/ru/s_m_business/bankingservice/ved/.

Клауза 6.6 от Инструкция № 138-I на Централната банка:

6.6. За да регистрира PS, местното лице представя следните документи и информация на упълномощената банка едновременно:

6.6.1. едно копие на PS (във форма 1 и (или) във форма 2), попълнено в реда, даден в Приложение 4 към тези инструкции;

6.6.2. договор (договор за заем), посочен в глава 5 от настоящите инструкции, изпълнението на задълженията по който изисква сключването на договор за заем, или извлечение от такъв договор (договор за заем), съдържащ информацията, необходима за изпълнението на договор за заем , както и информация за условията на сетълменти по договора;

6.6.3. други документи и информация, като се вземат предвид изискванията на тези инструкции, включително документи и информация, които съдържат информация (включително информация, определена (изчислена) от резидента независимо), посочена от резидента в попълнения формуляр PS, включително информация за размера на дълга на главницата по договора за кредит (ако съществува към датата, предхождаща датата на регистрация на договора за кредит);

6.6.4. приет данъчни органина мястото на регистрация на резидента, известие за откриване (закриване) на сметка (депозит), за промяна на данните на сметката (депозит), за съществуването на сметка (депозит) в банка, разположена извън на територията на Руската федерация - в случай на валутни транзакции, свързани с договор за сетълмент (договор за заем), съгласно който е изготвен договорът за заем, чрез резидентни сметки, открити в чуждестранна банка.

(Клауза 6.6.4, въведена с Директива № 3016-U на Банката на Русия от 14 юни 2013 г.)

Срокове за представяне на паспорт на транзакция от жител

Клауза 6.5 от Инструкция № 138-I на Централната банка:

За регистриране на ПС в упълномощена банка, местното лице представя попълнен формуляр на ПС, документи и информация, въз основа на които се попълва посоченият формуляр, в зависимост от кое от следните изпълнение на задължения по договор (договор за кредит) започва по-рано, включително периода за тяхната проверка от упълномощената банка, установен от параграфи 6.7 и 6.11 от тези инструкции, не по-късно от следните крайни срокове:

6.5.1. при кредитиране на чуждестранна валута или валутата на Руската федерация по договор (договор за заем) от чуждестранно лице по сметка на местно лице, открита в упълномощена банка или в чуждестранна банка - не по-късно от крайния срок

6.5.2. при отписване на чуждестранна валута или валутата на Руската федерация по договор (договор за заем) в полза на нерезидент от сметка на резидент, открита в упълномощена банка или в банка нерезидент - не по-късно от определения краен срок тази инструкциярезидентът да представи удостоверение за валутни сделки;

6.5.3. когато чуждестранна валута или валутата на Руската федерация се кредитира по договор (договор за заем) от чуждестранно лице по сметка на местно лице, открита в упълномощена банка или чуждестранна банка, както и когато чуждестранна валута или валута на Руската федерация се отписва по договор (договор за заем) в полза на нерезидент със сметка на резидент, открита в упълномощена банка или в банка нерезидент, в която размерът на задълженията не е определен - не по-късно от краен срок, установен от тази инструкция, за местното лице да представи удостоверение за валутни транзакции при извършване на тази валутна транзакция, в резултат на което сумата на сетълментите по договора (договора за кредит) ще бъде равна или надвишава еквивалента на 50 хиляди щатски долара по обменния курс на чуждестранни валути спрямо рублата към датата на сключване на договора (договор за заем) или в случай на промяна в размера на задълженията по договора (договор за заем) към датата на сключване на последния промени (допълнения) към договора (договор за заем), предвиждащи такива промени;

(клауза 6.5.3, изменена с Директива № 3016-U на Банката на Русия от 14 юни 2013 г.)

6.5.4. при изпълнение на задължения по договор чрез износ от територията на Руската федерация или внос на територията на Руската федерация на стоки, ако има изискване в регулаторните правни актове в областта на митниците за деклариране на стоки пред митническите органи - не по-късно от датата на подаване на декларацията за стоки, документа, използван като декларация за стоки, заявления за условно освобождаване (заявления за освобождаване на компонент от изнасян продукт);

(клауза 6.5.4, изменена с Директива № 3016-U на Банката на Русия от 14 юни 2013 г.)

6.5.5. при изпълнение на задължения по договор чрез износ от територията на Руската федерация или внос на територията на Руската федерация на стоки при липса на изискване в регулаторните правни актове в областта на митниците за деклариране на стоки пред митниците. органи - не по-късно от крайния срок

6.5.6. при изпълнение на задължения по договор чрез извършване на работа, предоставяне на услуги, прехвърляне на информация и резултати от интелектуална дейност, включително изключителни права върху тях, не по-късно от крайния срок, определен от настоящите инструкции, резидентът трябва да представи удостоверение за подкрепящи документи;

6.5.7. при изпълнение на задължения по договор (договор за заем) по начин, различен от посочения в подточки 6.5.1 - 6.5.6 от тази клауза - не по-късно от крайния срок, определен от настоящите инструкции, за резидента да представи удостоверение за подкрепящи документи.

Срок за издаване на паспорт на сделката от банката

Клауза 6.7 от Инструкция № 138-I на Централната банка:

6.7. Упълномощената банка приема договор (договор за заем) за обслужване и съставя ПС по него или отказва да приеме договор (договор за заем) за обслужване и изготвя ПС по него в срок не по-дълъг от три работни дни след датата на представяне от резидента на документите и информацията, посочени в точка 6.6 от настоящата инструкция, с изключение на случая, посочен в параграф втори от настоящата точка.

В случай на валутни транзакции, свързани с разплащания по договора (договора за заем), по силата на който е съставен PS, чрез местни сметки, открити в чуждестранна банка, упълномощената банка приема договора (договора за заем) за обслужване и изготвя ПС по него или отказва да приеме за обслужване на договора (договор за заем) и изпълнение на ПС по него в срок не по-дълъг от десет работни дни след датата на представяне от резидента на документите и информацията, посочени в кла. 6.6 от настоящите Инструкции.

Документите и информацията, посочени в параграфи 6.6 и 6.11 от тези инструкции, се считат за подадени от резидента навреме, установени с клауза 6.5 от настоящите инструкции, ако упълномощената банка е приела документите и информацията, предоставени от местното лице в рамките на посочения срок, е приела договор за услуга (договор за заем) и е издала ПО за него.

(клауза 6.7, изменена с Директива на Банката на Русия № 3016-U от 14 юни 2013 г.)

6.8. Ако договор (договор за заем) бъде приет за обслужване, упълномощената банка в рамките на срока, определен в точка 6.7 от настоящата инструкция, формира PS във формата електронен документи му присвоява номер по реда, определен в Приложение 4 към тези Инструкции.

ПС се счита за издаден след присвояване от банката на ПС номер, дата на регистрация и подпис на отговорното лице.

PS Bank осигурява поддръжка на PS в електронен вид и съхранение на PS под формата на електронен документ.

Издаденият PS не по-късно от два работни дни след датата на регистрацията му се изпраща от банката PS на жителя.

(клауза 6.8, изменена с Директива на Банката на Русия № 3016-U от 14 юни 2013 г.)

Отказ на банката да приеме договора и да издаде паспорт на сделката

Клауза 6.9 от Инструкция № 138-I на Централната банка:

6.9. Упълномощената банка отказва да приеме на местно лице договор (договор за кредит) за обслужване и да издаде договор за кредит за него на следните основания:

6.9.1. поради несъответствие между данните, посочени в попълнения формуляр на PS, и данните и информацията, съдържащи се в договора (договора за заем) и (или) други документи и информация, представени от местното лице, включително поради липса на основание за издаване на PS ;

6.9.2. ако формулярът PS е попълнен в нарушение на изискванията, установени от тези инструкции;

6.9.3. поради непредоставяне на резидента на упълномощената банка на документите и информацията, посочени в параграф 6.6 от тези инструкции, включително представяне на непълен набор от документи, непълна информация, ненадеждни документи (информация);

6.10. В случай на отказ за издаване на PS, упълномощената банка, не по-късно от крайния срок за отказ за приемане на договор (договор за заем) за обслужване и издаване на PS по него, установен в параграф 6.7 от тези инструкции, информира резидента за това, като посочва причините за отказа за издаване на ПС, и връща представения комплект на жителя документи и информация, посочваща датата на връщането им.

Ако резидент получи отказ за издаване на PS, резидентът има право, след отстраняване на установените недостатъци, да предаде отново на упълномощената банка документите и информацията, посочени в параграф 6.6 от тези инструкции, в рамките на срока, определен от упълномощения банка.

Промени и преиздаване на транзакционни паспорти

Основни извлечения от глава 8 „Процедура за извършване на промени в паспорта на транзакцията (преиздаване на паспорта на транзакцията)“ от Инструкция № 138-I на Централната банка:

8.1. При извършване на промени и (или) допълнения към договора (договор за заем), които засягат информацията, съдържаща се в изпълнената ПО, или промени в друга информация, посочена в изпълнената ПО (с изключение на промени в информацията за ПО банка), резидентът изпраща заявление до PO банка за пререгистрация на PS.

8.3. Едновременно със заявлението за пререгистрация на PS, резидентът представя на PS банкови документи и информация, които са основа за извършване на промени в PS (в случая, установен с клауза 7.10 от настоящата инструкция, ако има такъв), с изключение на случаят, установен в точка 8.8 от настоящата инструкция.

(изменена с Директива на Банката на Русия № 3016-U от 14 юни 2013 г.)

8.4. Документите и информацията, посочени в параграф 8.3 от тази инструкция, се подават от резидента не по-късно от 15 работни дни след датата на изпълнение на съответните документи, с изключение на случаите, установени в параграф трети от настоящия параграф, параграфи 7.10 и 8.8 от настоящия Инструкция.

Датата на изпълнение на документа, посочена в точка 8.3 от тези инструкции, е последната дата на подписването му или датата на влизането му в сила или, при липса на тези дати, датата на неговото изготвяне.

Ако се промени информацията за жител, посочена в издадено преди това PS, заявление за пререгистрация на PS, документи и информация, които са необходими за пререгистрация на PS, се подават от жителя не по-късно от 30 работни дни след дата на извършване на съответните промени в Единния държавен регистърюридически лица, или в Единния държавен регистър на индивидуалните предприемачи, или в регистъра на държавните нотариални кантори и нотариалните кантори, занимаващи се с частна практика, или в регистъра на адвокатите на съставния субект на Руската федерация.

В случаите, посочени в параграф 1 от клауза 7.10 от тези инструкции, документите и информацията, посочени в клауза 8.3 от тези инструкции (ако има такива), се представят от жителя не по-късно от крайните срокове, определени в точка 6.5 от тези инструкции.

(параграф, въведен с Директива на Банката на Русия № 3016-U от 14 юни 2013 г.)

8.8. Ако договорът (договор за заем) съдържа условия за възможността за неговото удължаване (удължаване) без подписване на допълнения и промени в договора (договор за заем), резидентът трябва да пререгистрира PS поради необходимостта да посочи различна дата за попълване изпълнението на задълженията по договора (договор за заем) не по-късно от 15 работни дни след датата, посочена в колона 6 на раздел 3 на издадения PS, подава до банката на PS само заявление за пререгистрация на PS, като посочи в него нова датаприключване на изпълнението на задълженията по договора (договор за заем).

Характеристики на регистрация на PS в случай на отнемане на лиценз на банка

Глава 13. Особености при регистрация на паспорт на транзакция в случай на отнемане на лиценз за извършване на банкови операции от упълномощена банка

13.1. В случай на отнемане на лиценз за извършване на банкови операции от упълномощена банка (наричан по-нататък лиценз за банкова дейност), местното лице, от което е издаден (обслужен) ПС в посочената банка, не по-късно от 30 работни дни след датата на оттеглянето банков лицензпредоставя на друга упълномощена банка, заедно с документите и информацията за регистрация на ПС, които са посочени в параграф 6.6 от настоящите Инструкции, копие от ПС, което притежава към датата на отнемане на банковия лиценз, която е била издаден (поддържан) в упълномощената банка, от която е отнет лицензът за банкова дейност.

13.2. PS, който е издаден (в процес на поддръжка) в упълномощена банка, чийто лиценз за извършване на банкова дейност е отнет, се счита за затворен от датата на отнемане на лиценза за извършване на банкова дейност на упълномощената банка.

13.3. Ако в периода между датата на отнемане на лиценза за извършване на банкова дейност и преди датата на представяне от резидента на документи и информация за изпълнение на нов ПС по договора (договора за кредит) се извърши валутна операция, свързана с кредитирането (дебитирането) на средства по сметката (от сметката) на резидента в друга упълномощена банка, резидентът кандидатства в тази упълномощена банка за регистрация на договор за сделка и представя документи и информация за регистрация на договор за сделка, които са посочени в параграф 13.1 от настоящите Инструкции, не по-късно от крайния срок за представяне на удостоверение за валутни транзакции за съответната валутна транзакция, включително периода за тяхната проверка от упълномощената банка, установен в параграфи 6.7 и 6.11 от настоящите Инструкции.

13.4. Ако през периода между датата на отнемане на банковия лиценз и регистрацията на нов PS в друга упълномощена банка по договор (договор за заем) са изпълнени задължения, различни от посочените в параграф 13.3 от тези инструкции, резидентът, с подаването на документи и информация за регистрация на PS, представя на упълномощената банка удостоверение за оправдателни документи и оправдателни документи, посочени в глава 9 от тези инструкции, включително (ако има такива) копия на декларации за стоки, посочени в параграф 9.8 от тези Инструкции (които посочват номера на PS, който преди това е бил обслужван от упълномощената банка, от която е лицензът, и датата на регистрация митнически органитакава декларация за стоки по-късно от датата на отнемане на лиценза и по-рано от датата на регистрация на нов PS) и (или) удостоверение за валутни транзакции в случаите, установени от тази инструкция, не по-късно от пет работни дни от датата на регистрация на ПС.

(изменен с директиви на Банката на Русия № 3016-U от 14 юни 2013 г., № 3438-U от 6 ноември 2014 г.)

13.5. Упълномощената банка, към която резидентът е подал заявление за изготвяне на нов PS по договора (договор за заем), го изготвя по начина, установен в глава 6 от настоящата инструкция, като присвоява нов номер и посочва в раздел 6 от PS номера на ПС по договор (договор за заем), който преди това е бил регистриран (в услуга) в упълномощена банка, чийто банков лиценз е отнет.

Затваряне на паспорта на транзакцията

Основни извлечения от глава 7 „Процедура за закриване на паспорт на транзакция“ от Инструкция № 138-I на Централната банка:

7.1. Жителят подава заявление до PS банката за закриване на PS в следните случаи:

7.1.1. при прехвърляне на ПС от ПС банка във връзка с прехвърляне на договор (договор за заем) за обслужване към друга упълномощена банка (към друг клон на тази упълномощена банка, от централата към клон на тази упълномощена банка, от клон до централния офис на тази упълномощена банка), както и когато резидент закрие всички разплащателни сметки в PS банка;

7.1.2. когато страните изпълняват всички задължения по договора (договора за заем), включително изпълнението на задължения от трето лице - местно лице (друго лице - местно лице);

7.1.3. когато местно лице прехвърли вземане по договор (договор за заем) на друго местно лице или когато местно лице прехвърли дълг по договор (договор за заем) на друго местно лице;

7.1.4. когато местно лице преотстъпва вземане по договор (договор за заем) на чуждестранно лице;

7.1.5. при изпълнение (прекратяване) на задължения по договор (договор за заем) на основания, различни от посочените в подточки 7.1.2 - 7.1.4 от тази клауза, предвидени от законодателството на Руската федерация;

7.1.6. при прекратяване на основанията, изискващи, в съответствие с тези инструкции, изпълнението на PS, включително поради въвеждането на подходящи промени и (или) допълнения към договора (договор за заем), както и ако PS е съставен погрешно. при липса на основание в договора (договор за заем), изискващо неговата регистрация.

7.9. PS Bank има право самостоятелно да затвори PS след 180 календарни дни след датата, посочена в колона 6 на раздел 3 на PS в следните случаи:

при изпълнение (прекратяване), въз основа на информацията, налична в банката PS, на всички задължения по договора (договор за заем) и неподаване на заявление от резидента за закриване на PS;

в случай на неизпълнение, въз основа на информацията, налична в банката PS, всички задължения по договора (договор за заем) и непредоставяне от страна на резидента в рамките на 180 календарни дни след датата, посочена в колона 6 на раздел 3 от PS, установените с тази инструкция документи и информация, въз основа на които банката PS поддържа регистър за банков контрол.

В случая, посочен в този параграф, PS банката информира (по своя преценка) резидента за затварянето на PS не по-късно от два работни дни след датата на затварянето му.

Когато резидент закрие всички разплащателни сметки в PS банката, без да закрие PS в съответствие с подточка 7.1.1 от точка 7.1 от тази инструкция, PS банката има право самостоятелно да закрие PS след 30 работни дни след датата на закриване на разплащателна сметка (последна сетълмент сметка) на резидента.

(параграф, въведен с Директива на Банката на Русия № 3016-U от 14 юни 2013 г., изменена с Директива на Банката на Русия № 3438-U от 6 ноември 2014 г.)

7.10. Ако след датата на закриване на ПС по договора (договор за заем) на основанията, посочени в клауза 7.1 и клауза 7.9 от настоящите инструкции, в резултат на изменения на такъв договор (договор за заем) или въз основа на местно лице заявление, съставено във формата, съгласувана с упълномощената банка, в Ако не са направени промени в такъв договор (договор за заем), изпълнението на задълженията ще продължи и ако срокът за съхранение на документи, установен в клауза 19.8 от настоящата инструкция, е изтекъл не е изтекъл, резидентът, по начина, установен в глава 8 от тази инструкция, прави промени в такъв PS, а PS банката продължава да взема предвид изпълнението на задълженията по този договор (договор за заем) в изготвения преди това отчет за банков контрол под PS по начина, установен с тази инструкция. Ако срокът за съхранение на документи, установен в клауза 19.8 от тези инструкции, е изтекъл, съгласно такъв договор (договор за заем), резидентът изготвя нов PS по начина, установен от тези инструкции във всяка упълномощена банка.

(изменена с Директива на Банката на Русия № 3438-U от 6 ноември 2014 г.)

Ако след датата на закриване на PS по договора (договор за заем) изпълнението на задълженията по него ще бъде завършено, ако срокът за съхранение на документите, установен в параграф 19.8 от тези инструкции, е изтекъл, изпълнението на нов PS по такъв договор (договор за заем) не се изисква.

(клауза 7.10, изменена с Директива № 3016-U на Банката на Русия от 14 юни 2013 г.)

Период на съхранение за паспорти на транзакции от жители

Член 24, част 2, параграф 2 от Федералния закон от 10 декември 2003 г. № 173-FZ „За валутно регулиране и валутен контрол“:

2. Резидентите и нерезидентите, извършващи валутни операции в Руската федерация, са длъжни:

2) водят записи по установения начин и съставят отчети за извършваните от тях валутни операции, като гарантират безопасността на съответните документи и материали най-малко три години от датата на съответната валутна операция, но не по-рано от датата на изпълнение на договора;

„6. Неспазване на установената процедура за подаване на счетоводни и отчетни форми за валутни транзакции, процедурата за подаване на отчети за движението на средства по сметки (депозити) в банки извън територията на Руската федерация и (или) подкрепящи банкови документи, нарушение установен редпредставяне на оправдателни документи и информация при извършване на валутни транзакции, нарушаване на установените правила за издаване на паспорти на транзакции или нарушение установени сроковесъхраняване на счетоводни и отчетни документи за валутни транзакции, оправдателни документи и информация при извършване на валутни транзакции или паспорти на транзакции, неуведомяване в определения срок от страна на финансовия агент (фактор) - местно лице, на което е възложено паричното вземане (включително като в резултат на последващо възлагане) на резидента, който е в съответствие с условията на външнотърговско споразумение (договор) с нерезидент, лице прехвърля стоки на това нерезидент, извършва работа за него, предоставя му услуги или му предава информация или резултати от интелектуална дейност, вкл изключителни прававърху тях, при изпълнение (неизпълнение) от чуждестранно лице на задължения, предвидени в посочения външнотърговски договор (договор), или при последващо възлагане парично вземанепо посочения външнотърговски договор (договор) с прилагане на съответните документи -

(изменен с федерални закони от 16 ноември 2011 г. N 311-FZ, от 28 юни 2013 г. N 134-FZ, от 29 юни 2015 г. N 181-FZ, от 28 ноември 2015 г. N 350-FZ)

води до налагане на административна глоба на граждани в размер от две хиляди до три хиляди рубли; за длъжностни лица в размер от четири хиляди до пет хиляди рубли; за юридически лица - от четиридесет хиляди до петдесет хиляди рубли.

(изменен с федерални закони от 22 юни 2007 г. N 116-FZ, от 28 ноември 2015 г. N 350-FZ)

6.1. Нарушаване на установените срокове за подаване на счетоводни и отчетни форми за валутни транзакции, подкрепящи документи и информация при извършване на валутни транзакции или срокове за подаване на отчети за движението на средства по сметки (депозити) в банки извън територията на Руската федерация и ( или) подкрепящи банкови документи за не повече от десет дни -

води до предупреждение или налагане на административна глоба на гражданите в размер от триста до петстотин рубли; за длъжностни лица в размер от петстотин до хиляда рубли; за юридически лица - от пет хиляди до петнадесет хиляди рубли.

(Част 6.1, въведена с Федерален закон от 16 ноември 2011 г. N 311-FZ)

6.2. Нарушаване на установените срокове за подаване на счетоводни и отчетни форми за валутни транзакции, подкрепящи документи и информация при извършване на валутни транзакции или срокове за подаване на отчети за движението на средства по сметки (депозити) в банки извън територията на Руската федерация и ( или) подкрепящи банкови документи за повече от десет, но не повече от тридесет дни -

(изменен с федерални закони от 28 юни 2013 г. N 134-FZ, от 28 ноември 2015 г. N 350-FZ)

води до налагане на административна глоба на гражданите в размер от хиляда до хиляда и петстотин рубли; за длъжностни лица в размер от две хиляди до три хиляди рубли; за юридически лица - от двадесет хиляди до тридесет хиляди рубли.

(изменен с Федерален закон от 28 ноември 2015 г. N 350-FZ)

(Част 6.2, въведена с Федерален закон от 16 ноември 2011 г. N 311-FZ)

6.3. Нарушаване на установените срокове за подаване на счетоводни и отчетни форми за валутни транзакции, подкрепящи документи и информация при извършване на валутни транзакции или срокове за подаване на отчети за движението на средства по сметки (депозити) в банки извън територията на Руската федерация и ( или) подкрепящи банкови документи за повече от тридесет дни -

(изменен с федерални закони от 28 юни 2013 г. N 134-FZ, от 28 ноември 2015 г. N 350-FZ)

води до налагане на административна глоба на граждани в размер от две хиляди и петстотин рубли до три хиляди рубли; за длъжностни лица в размер от четири хиляди до пет хиляди рубли; за юридически лица - от четиридесет хиляди до петдесет хиляди рубли.

(изменен с Федерален закон от 28 ноември 2015 г. N 350-FZ)

(Част 6.3, въведена с Федерален закон от 16 ноември 2011 г. N 311-FZ).“

6.4. Повторен ангажимент административно нарушение, предвидени по част 6 на тази статия, с изключение на случаите на повторно извършване на административно нарушение, изразяващо се в неспазване на установената процедура за подаване на отчети за движението на средства по сметки (депозити) в банки извън територията на Руската федерация и (или) подкрепа банкови документи, -

(изменен с Федерален закон от 28 ноември 2015 г. N 350-FZ)

води до налагане на административна глоба на гражданите в размер на десет хиляди рубли; за длъжностни лица в размер от дванадесет хиляди до петнадесет хиляди рубли; за юридически лица - от сто двадесет хиляди до сто петдесет хиляди рубли.

В момента е в сила инструкция на Централната банка на Руската федерация от 4 юни 2012 г. № 138-I. Той не съдържа ясни основания за закриване на паспорта на транзакцията. Какво може да бъде такова основание (например прекратяване на задължения)?

Основанията за закриване на паспорт на транзакция по искане на жител са предвидени в клауза 7.1 от Инструкция № 138-I, по-специално:

когато страните изпълняват всички задължения по договора (клауза 7.1.2 от Инструкция № 138-I);
при прекратяване на основанията, изискващи, в съответствие с Инструкция № 138-I, изпълнението на паспорт на сделката, включително поради въвеждането на подходящи промени и (или) допълнения към договора (клауза 7.1.6 от Инструкция № 138 -аз).

В съответствие с клауза 7.4 от Инструкция № 138-I, едновременно със заявлението за закриване на PS на основата, посочена в клаузи. 7.1.5, клауза 7.1 от Инструкция № 138-I, резидентът представя на упълномощената банка удостоверение за оправдателни документи и документи, съдържащи информация, потвърждаваща изпълнението (прекратяването) на задълженията по договора.

По този начин непредставянето на упълномощената банка, едновременно със заявлението за закриване на PS, удостоверение за оправдателни документи и документи, съдържащи информация, потвърждаваща изпълнението (прекратяването) на задълженията по договора, е основание за разглеждане на въпроса за предявяване на Руска организация към административна отговорност по част 6 на чл. 15.25 Кодекс за административните нарушения на Руската федерация.

Въпреки закриването на ПС, при определени обстоятелства банката може да продължи да взема предвид изпълнението на задълженията на резидента по договора, по отношение на който този паспортсделки. Горните обстоятелства са изяснени. Понастоящем клауза 7.10 от Инструкция № 138-I гласи: следва продължение, ако резидентът след датата на закриване на PS по договора продължава да изпълнява задължения по него във връзка с промяна в размера на задълженията или удължаване от крайния срок за изпълнение на задълженията по такъв договор.

От 01.10.2013 г. трябва да са изпълнени следните условия, при които банката ще продължи да отчита изпълнението на задълженията по договора в извлечението за банков контрол, съставено преди това съгласно PS (и в този случай резидентът трябва да направи промени в PS).

Първо, PS може да се използва отново само ако е бил затворен:

по искане на резидента във връзка с изпълнението от страните на всички задължения по договора;
независимо от PS банката при изпълнение (прекратяване) въз основа на наличната информация за всички задължения по договора и неподаване на заявление от резидента за закриване на PS;
независимо от банката в случай на неизпълнение (въз основа на информацията, с която разполага) на всички задължения по договора и непредставяне от резидента в рамките на 180 календарни дни след датата на приключване на изпълнението на задълженията по договора, посочени в колона 6 на раздел. 3 ПС документи и информация, въз основа на които банката поддържа банков контролен лист.

Второ, в договора са направени промени или резидентът трябва да подаде до банката заявление, съставено във форма, съгласувана с упълномощената банка (ако не са направени промени в договора).

Трето, резидентът ще продължи да изпълнява задълженията си по договора.

Четвърто, изминали са по-малко от три години от закриването на паспорта на транзакцията (говорим за периода на съхранение на документите по договора, по силата на който е издаден сертификатът за транзакция). Ако този срок е изтекъл, резидентът ще трябва да издаде нов PS във всяка оторизирана банка. В същото време, ако след датата на приключване на ПС изпълнението на задълженията по договора приключи и тригодишният период е изтекъл, не се изисква изпълнение на нов ПС по такъв договор.

Обосновката на тази позиция е дадена по-долу в материалите на системата Главбух.

ИНСТРУКЦИЯ на Централната банка на Руската федерация от 04.06.2012 г. № 138-I „За реда за предоставяне от резиденти и нерезиденти на документи и информация, свързани с валутни транзакции, на упълномощени банки... (както изменен от 14 юни 2013 г.) (версия в сила от 1 октомври 2013 г.)"

Глава 7. Процедура за закриване на паспорт на транзакция

7.1. Жителят подава заявление до PS банката за закриване на PS в следните случаи:

7.1.4. когато местно лице преотстъпва вземане по договор (договор за заем) на чуждестранно лице;

7.1.5. при изпълнение (прекратяване) на задължения по договор (договор за заем) на други основания, които не са посочени в параграфи 7.1.2 -7.1.4 от настоящия параграф, предвидени от законодателството на Руската федерация;

7.1.6. при прекратяване на основанията, изискващи, в съответствие с тези инструкции, изпълнението на ПС, включително поради въвеждането на подходящи промени и (или) допълнения към договора (договор за заем), както и в случай, че ПС е бил погрешно съставен, когато в договора (договора за заем) не е имало основание, налагащо вписването му.*

7.10. Ако след датата на закриване на ПС по договора (договор за заем) на основанията, посочени в подточка 7.1.2 от клауза 7.1 и клауза 7.9 от тези инструкции, в резултат на изменения на такъв договор (договор за заем) или на въз основа на заявление на местно лице, изготвено във формата, одобрена от упълномощена банка, ако не са направени промени в такъв договор (договор за заем), изпълнението на задълженията ще продължи и ако срокът за съхранение на установените документи не е изтекъл, резидентът, по начина, установен в глава 8 от настоящата инструкция, прави промени в такива PS, а PS банката продължава да взема предвид изпълнението на задълженията по този договор (договор за заем) в отчета за банков контрол, съставен преди това съгласно PS по начина, установен с тази инструкция. Ако срокът за съхранение на документи, установен в клауза 19.8 от тези инструкции, е изтекъл, съгласно такъв договор (договор за заем), резидентът изготвя нов PS по начина, определен от тези инструкции, във всяка упълномощена банка, ако след датата на закриване PS по договора (договор за заем) изпълнението ще бъде изпълнено задълженията по него, ако срокът за съхранение на документа, установен в клауза 19.8 от тези инструкции, е изтекъл, не се изисква изпълнението на нов PS по такъв договор (договор за заем) .*

Светлана Шарипкулова,
експерт БСС "Система Главбух"

7.1.4. когато местно лице преотстъпва вземане по договор (договор за заем) на чуждестранно лице;

7.2. Заявлението на жителя за закриване на PS трябва да посочи:

информация за резидента - пълна или съкратена име на марката юридическо лице(негов клон) (за търговски организации), наименование на юридическото лице (негов клон) (за организации с нестопанска цел) или фамилия, собствено име, отчество (ако има) индивидуален - индивидуален предприемач, физическо лице, занимаващо се с частна практика в съответствие с процедурата, установена от законодателството на Руската федерация. При изписване на името се допуска използването на общоприети съкращения;

данни за PS (номер и дата);

датата, на която жителят е подписал заявлението за закриване на ПС и е положен подписът му.

В едно заявление за закриване на PS жител може да посочи информация за закриването на няколко PS.

7.3. Едновременно със заявлението за закриване на PS на основата, посочена в подточка 7.1.3 от клауза 7.1 от тези инструкции, резидентът представя на PS банкови документи, потвърждаващи прехвърлянето на вземането по договора (договор за заем) на друго местно лице или прехвърлянето на дълг по договора (договор за заем) на друго лице е местно лице.

7.4. Едновременно със заявлението за закриване на PS на основата, посочена в подточка 7.1.5 от клауза 7.1 от тези инструкции, резидентът представя на PS банката удостоверение за оправдателни документи и документи, съдържащи информация, потвърждаваща изпълнението (прекратяването) на задълженията по договор (договор за заем) по други, непосочени в подточки 7.1.2 - 7.1.4 на клауза 7.1 от тези инструкции, на основанията, предвидени от законодателството на Руската федерация.

Едновременно със заявлението за закриване на PS на основанията, посочени в подточка 7.1.6 от точка 7.1 от настоящите инструкции, резидентът представя на PS банкови документи, посочващи липсата (прекратяването) на основания, изискващи регистрация на PS.

7.5. PS Bank, в срок не по-дълъг от три работни дни след датата на подаване от резидента на заявлението за закриване на PS и документите, необходими за закриване на PS, проверява заявлението за закриване на PS, пълнотата на представените документи , съответствието на основанието за закриване на ПС с информацията, съдържаща се в представените документи и друга информация, ПС, налична в банката, и взема решение за закриване на ПС или за отказ за закриване на ПС.

7.6. Ако резидент не представи на PS банката документите, необходими за закриване на PS, или представи документи, които не съдържат необходимата информация, потвърждавайки причината, посочена от резидента за закриване на PS, или липсата в PS банката на друга информация, необходима за закриване на PS, не по-късно от крайния срок, определен в параграф 7.5 от тези инструкции, се връща на резидента; заявлението за закриване на PS, представените документи и информира резидента за причините за отказ за закриване на PS, като посочва датата на връщане на представените документи.

Ако едно заявление за закриване на PS съдържа информация за няколко PS и PS банката реши да откаже закриването на отделен PS, тя по начин, съгласуван с резидента, го информира за PS, по отношение на който е взето решението за отказ при закриване връща документите, подадени за такива ПС, и информира обитателя за причините за отказа да ги закрие. PS, по отношение на които (които) е взето решение за закриване, се закрива (са) от PS банката по начина, установен в клауза 7.7 от тези инструкции.

Ако резидентът получи отказ за закриване на PS, резидентът има право след отстраняване на установените недостатъци да подаде отново в банката PS заявление за закриване на PS и необходимите документи.

(клауза 7.6, изменена с Директива на Банката на Русия № 3016-U от 14 юни 2013 г.)

(виж текста в предишното издание)

7.7. След приемане на заявлението за закриване на PS и документите, необходими за закриване на PS, PS банката закрива PS в срока, определен от клауза 7.5 от тази инструкция, и не по-късно от два работни дни след датата на закриването му го прехвърля на резидентът, с изключение на случая, установен в параграф 2 от тази клауза, на хартиен носител, затворен PS и отчет за банков контрол, генериран на датата на закриване на PS, чиято процедура за формиране и поддържане е установена от глава 10. от тази инструкция и, по искане на резидент на PS, и банков контролен отчет в електронна форма във форматите, установени в приложения 8 и към тази инструкция.

Когато резидент закрие PS на основанията, посочени в подточка 7.1.1 на клауза 7.1 от тези инструкции, банката на PS прехвърля на резидента хартиено копие на затворения PS и две копия от банковия контролен лист, генериран на датата на закриване PS, както и PS и банковия контролен лист в електронна форма във форматите, установени в Приложения 8 и към тази инструкция, за последващо представяне от резидента на друга упълномощена банка, в която ще се обслужва договорът (договорът за заем).

Ако въз основа на информацията, с която разполага банката PS, всички задължения по договора (договор за заем) не са изпълнени и резидентът не предостави в рамките на 180 календарни дни след датата, посочена в колона 6 на раздел 3 от PS, документи и информация, установени с тази инструкция, въз основа на които банката PS поддържа регистър за банков контрол.

Когато резидент закрие всички разплащателни сметки в PS банка, без да закрие PS в съответствие с