Възстановяване на данък общ доход при повторно закупуване на апартамент. Възможно ли е да получите повторно данъчно приспадане при покупка на апартамент? Как да получите отново данъчно приспадане

Ако документът за собственост е получен преди 2014 г., възстановяването може да бъде направено в размер на не повече от 260 000 рубли еднократно, при спазване на всички горепосочени точки. Неизползваната сума, ако имуществото е на стойност под два милиона, се изгаря.

Правото на приспадане на имущество при закупуване на апартамент за втори път, възникнало след 2014 г., ви позволява да кандидатствате за възстановяване възможно най-много пъти, докато средствата, които трябва да бъдат върнати, са равни на 260 000. Пише се колко пъти можете да получите приспадане на данък върху имуществото.

Ипотеките са малко по-различна история.: сертификатът от 2013 г. позволява възстановяване на надплащане по ипотека в неограничени парични рамки, докато в момента максимум 390 000 рубли могат да бъдат върнати при банков заем.

Чрез работодателя

Нека първо разберем дали е възможно да върнем данъка върху покупката на апартамент втори път чрез работодателя и какво ще е необходимо за това.

За изчисляване на сумата, дължими по закон за жилищни разходи, е необходимо да извадите от 260 000 приспадането, което вече сте получили за първи път или трябва да получите допълнително, ако процесът все още не е приключил. В същото време можете да кандидатствате за възстановяване на данък при закупуване на апартамент втори път за следващия имот.

Често се задава въпросът: „Мога ли да получа данъчно облекчение за закупуване на апартамент за втори път с помощта на ипотека?“ В случаите на ипотечни покупки можете да избирате. Тъй като средствата за надплащане по заем могат да бъдат върнати само веднъж и в двата случая е използван заем, по-изгодно е да се изплати заемът, когато надплащането е по-голямо.

Къде да се свържете?

За да получите приспадане на имущество при закупуване на апартамент за втори път, трябва:

Подайте заявление до данъчната служба и всички необходими документи.
След като получите известие от данъчната служба за резултата от разглеждането на заявлението, занесете го в счетоводния отдел на организацията, в която сте служител. Там също трябва да подадете заявление.

Какво е необходимо за това?

Нека да разгледаме документите, които трябва да бъдат събрани, за да кандидатствате за данъчни облекчения при закупуване на втори апартамент:

оригинален сертификат 2-NDFL, изготвен от счетоводния отдел;
основен документ, по който е придобито правото (договор за покупко-продажба, акт за предаване на жилище), в оригинал и копие;
извлечение от Единния държавен регистър или сертификат, оригинал и копие;
чекове за плащане на цялата цена на жилището, оригинал и копие;
квитанции за допълнителни разходиза подобряване на имущество, ако говорим за нова сграда, в оригинал и копие;
договор за ипотекаако имотът е закупен със заемни средства, в оригинал и копие;
банково удостоверениеотносно лихвите, платени по ипотеката, ако има такива (също в два варианта).

Удостоверение за доход на физическо лице 2-NDFL: , .

Попълване на заявлението

Като правило те имат извадка и е много лесно да се попълни. Посочете сумата, която дължите, и годината.

Моля, въведете данните за вашия акаунт по-долу. Данъкът не се издава в брой.

Изтеглете заявление за приспадане при закупуване на апартамент:

за данък: , ;
за работодателя: , .

Характеристики на попълване на декларация за пенсионери

Трябва да подадете заявката си не по-рано от края на календарната година, през която е направена покупката. Тоест за транзакция от 2016 г. средствата могат да бъдат върнати през 2017 г. за предходните 3 години.
Невъзможно е възстановяване на сума за повече от последните 4 години.
Ако пенсионерът не е имал доходи през текущия период, тогава няма средства за връщане. Например, гражданин се пенсионира преди 6 години и оттогава не е работил, което означава, че няма право да кандидатства за приспадане.

Пише се за това дали е възможно неработещ пенсионер да получи приспадане и как да го направи.

Срокове и държавни такси

В декларацията трябва да се посочи информация за получени преди това удръжки и прехвърлената сума от предходния данъчен период.

По правило този метод се удължава за 3 месеца, след проверка на документацията средствата се превеждат по посочената от вас сметка. Възможно е данъчната служба да изиска изясняване на някои подробности, ако бъдат открити противоречия.

Характеристики на получаване на множество удръжки

След като разбрахме дали е възможно да получим данъчно приспадане при повторно закупуване на апартамент, трябва да поговорим малко за някои от тънкостите.

При покупка на втори дом

Законът позволява да се издават удръжки само в рамките на 3 години от датата на регистрация на правата. Преди да подаде заявлението, новият собственик на жилище трябва да плати данъци при закупуване на втори апартамент. Ако възнамерявате да върнете данък върху доходите веднага след сделката, трябва да платите данъка до края на отчетния период - 30 април на следващата година.

Пример 3. Никонорова Н.И. през 2012 г. тя инвестира в недвижими имоти. Стойността на договора е 1,5 милиона рубли. През 2013 г. тя подава данъчна молба. През 2016 г. гражданинът закупи друг апартамент за 1,5 милиона рубли. Възможно ли е да получи 13 процента от закупуване на апартамент за втори път за нея и какъв е размерът на обезщетението?

1 500 000 * 13% = 195 000 rub. – размера на дължимото обезщетение за разходи през 2012 г. За втория апартамент на Никоноров Н.И. тя вече няма да получава нищо, тъй като до 2014 г. беше възможно да се върнат средства само веднъж в живота й и тя се възползва от това право.

Пример 4. Никонорова Н.И. през 2014 г. инвестира в недвижими имоти. Стойността на договора е 1,5 милиона рубли. През 2016 г. гражданинът закупи друг апартамент за 1,5 милиона рубли. Нека да разберем дали в този случай е възможно да получите данъчно приспадане за закупуване на апартамент за втори път и какъв е размерът на обезщетението?

1 500 000 * 13% = 195 000 rub. – размера на дължимото обезщетение за разходи през 2014г.

Никонорова Н.И. можете отново да кандидатствате за приспадане, съгласно стандартите, които са в сила от 2014 г., и да кандидатствате за останалите 65 000 рубли. Общо ползата ще бъде 260 000 рубли.

При покупка с ипотека

Особеността на връщането при условията на банков заем е да се увеличи сумата за изчисляване на размера на приспадането с размера на платената лихва по заема.

Пример 5. Петров И.С. стана собственик на апартамент през 2015 г. Цената на жилището е 3 милиона, половината от сумата е надплащане за 10 години на заема. През 2016 г. той купува друго жилище на кредит, тук лихвите на банката вече са 3 милиона, когато цената на апартамента е 6 милиона и за период от 15 години. До този момент той все още не се е възползвал от възстановяването на данък върху имуществото си. Ако вторият апартамент е закупен чрез ипотека, какъв е най-добрият начин за връщане на данъчното приспадане?

Приспадането за 2015 г. ще бъде за И. С. Петров: 2 000 000 * 13% + 1 500 000 * 13% = 260 000 + 195 000 = 455 000 рубли.

Приспадане за 2016 г. = 2 000 000 * 13% + 3 000 000 * 13% = 260 000 + 390 000 = 650 000 рубли.

За ипотека трябва да върнете парите само веднъж. Очевидно за втория апартамент надплащането на лихвата е по-високо и той ще получи повече средства.

Ако вашият съпруг го е купил

Ако вашият съпруг е купил апартамента, при подаване на заявление приспадането може да бъде разпределено във всякакви пропорции. Според семейния кодекс в брака има две страни, участващи в разходите.

Изтеглете приложението за разпределяне на данъчни облекчения между съпрузи: , .

Пример 6. Съпрузите Вероника и Андрей Егоров закупиха апартамент, който според всички документи е регистриран на Андрей. Той обаче вече е упражнил правото си на обезщетение. Цената на жилището е 2 милиона. Двойката изготви произволно изявление, в което посочи, че за Вероника делът на приспадането е 100%, за Андрей - 0%. Така съпругата получи пълно обезщетение за апартамента на съпруга си.

Ако стойността в договора е четири милиона рубли или повече и ако никой от съпрузите не е използвал възможността си за полза, тогава ще има ясна осезаема полза от разделянето на приспадането наполовина. Тогава всеки ще получи 260 000 рубли, а без заявлението само един от съпрузите ще увеличи доходите си с тази сума. Дори ако някой от тях в момента не може да упражни това право, то ще остане за него и в бъдеще.

Пример 7: Денис Иванов купи къща за 6 милиона рубли. Въпреки факта, че съпругата беше в отпуск по майчинство и не подлежи на данъчно облагане, съпругът й подаде молба за приспадане, като посочи в заявлението: съпругата - 50%, а той също 50%. При завръщането си той ще получи капачката през годината, а съпругата му ще упражни правото си, след като има облагаеми доходи.

Кога няма да можете да върнете данъка отново?

Няма да можете да кандидатствате за приспадане отново, докато не се приравни на , ако първата покупка е направена преди 2014 г. и вече сте обработили възстановяването. Защото редът за ползване на обезщетението се определя от годината на възникване на правото. За 2012 г. са върнати 150 000 - това е всичко, останалата част от сумата е изгоряла.

Ако датата на придобиване на недвижим имот е след 2014 г., тогава подайте документи за обезщетения за разходи за собственост могат да бъдат направени толкова много пъти, докато обезщетението е равно на 260 000 рубли.

Надяваме се, че отговорихме много ясно дали е възможно да получите данъчно облекчение при закупуване на втори апартамент или не.

Промените в процедурата за използване на имуществени приспадания, въведени през 2014 г., са валидни и през 2017 г.:

Това е прехвърляне на недостатъчно използвани от 2 000 000 рубли. приспадане за друг апартамент;
Максималната сума на приспадане за платен ипотечен кредит е 3 милиона рубли;
Правото на родителите (осиновители, осиновители, настойници, попечители) да използват приспадането за деца, като запазват правото на децата да използват приспадането в бъдеще;
Право на получаване на приспадане от няколко работодатели.

Съгласно закона, а именно член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, можете да разчитате на данъчно облекчение, тоест да получите обратно част от парите, изразходвани за закупуване на имот.
Данъчното приспадане е необлагаемата част от дохода, която е 13% от стойността на имота.
Собствеността е жилищни сгради, апартаменти, стаи, включително приватизирани жилищни помещения, дачи, градински къщи или парцели и дялове в тях.

Условия за получаване

Официална заплата, от която се удържат 13% месечно (счетоводството на работното място се удържа автоматично)
- разходи за закупуване на жилища, апартаменти, стаи,
- разходи за изплащане на лихви по ипотека

Получаването на приспадане ще бъде отказано

Ако сделката за покупко-продажба се извършва от взаимозависими лица. Съгласно чл. 105.1 Данъчен кодекс взаимозависими лица са съпрузи, деца, родители, внуци, баби и дядовци, както пълни, така и полу-дядовци и баби
- ако имотът се заплаща със средства на работодателя
- ако имотът е платен за използване на майчински капитал, субсидии, сертификати, военни ипотеки, тогава тази част не подлежи на приспадане. Въпреки това частта от транзакцията, платена със собствени или ипотечни средства, подлежи на приспадане.

Сума на приспадане

1. Имате право да се върнете 13% от цената на придобиване на имота, максимум 260 000 rub.. (2 000 000 * 13%). Максималната сума на приспадане е 2 000 000 рубли. определени от закона. (Член 220 от Данъчния кодекс, клауза 3, клауза 1)
В този случай възстановяването на приспадането ще бъде в границите на данъка върху дохода, посочени от вашия счетоводен отдел на вашето работно място.
Оставащи загубени удръжки се пренасят за следващите години, до получаване на цялата сума на необходимото приспадане.

Р. Л. Ипатов похарчи 2 200 000 рубли за закупуване на апартамент през 2013 г.
840 000 рубли е доходът му за 2013 г

важно!

до 01.01.2014г, а стойността на имота е под 2 000 000 рубли, тогава балансът не може да се използва в бъдеще. С други думи, „неизразходваната“ част от приспадането се губи и нямате право да кандидатствате за приспадане отново.
Пример
Р. Л. Ипатов похарчи 1 800 000 рубли за закупуване на апартамент през 2012 г.
840 000 рубли е доходът му за 2012 г
109 200 рубли — данък общ доход (840 000 *13%)
Ипатов Р.Л. ще може да върне 234 000 рубли. (1 800 000*13%), но за 2012 г. той ще получи 109 200 рубли, остатъкът от 124 800 рубли се прехвърля към 2015 г.
В този случай балансът от 200 000 рубли изчезва (2 000 000 - 1 800 000).

Ако сте закупили имот или сте подготвили документи за собственост след 01.01.2014г, а стойността на имота е под 2 000 000 рубли, след това балансът
удръжките могат да се използват при закупуване на друг имот.
Пример
900 000 рубли - А. А. Петров похарчи за закупуване на стая през 2015 г
500 000 рубли е доходът му за 2015 г

Петров A.A ще може да върне 117 000 рубли (900 000 * 13%), но за 2015 г. той ще получи 65 000 рубли, остатъкът от 52 000 рубли се прехвърля на следващата 2016 г. 1 300 000 рубли - Петров A.A няколко години по-късно ще похарчи за закупуване апартамент
Годишният му доход е 500 000 рубли
65 000 рубли — данък общ доход (500 000*13%)
Петров А.А. ще може да използва остатъка от 1 100 000 рубли (2 000 000 - 900 000) и ще може да върне 143 000 рубли (1 100 000*13%) от бюджета.

Нововъведението от 2014 г. е от полза за тези, които купуват имоти в обща споделена собственост

Например, съпрузите купуват апартамент на стойност 1 500 000 рубли с ½ дял за всеки. Според старите правила всеки съпруг, използвайки приспадането, губи 1 250 000 (2 000 000 - 750 000). И според новите правила, при закупуване на следващ имот, те могат да получат още 162 500 рубли (1 250 000 * 13%) за всеки.

2. При закупуване на апартамент с ипотека вие допълнителноимате право на възстановяване на 13% от платената лихва.

Ако сте кандидатствали за приспадане на имущество за платени лихви по ипотека или сте получили ипотека до 31 декември 2013г, тогава ще получите обратно 13% от всички лихви, без ограничения.

Ако сте закупили имот с ипотека след 01.01.2014ги са декларирали правото си на приспадане, тогава те ще се върнат само при вас 3 000 000 рублиплатени лихви.
Например, преди края на срока на ипотеката трябва да платите 4 000 000 рубли лихва, за 3 000 000 рубли можете да получите възстановяване под формата на приспадане, а 1 000 000 рубли ще бъдат „изгорени“. важно!
Лихва по ипотечен кредит може да се получи само от един обектнедвижими имоти. Това означава, че ако не сте използвали напълно лимита от 3 000 000 рубли, тогава няма да можете да използвате останалата сума при закупуване на друг апартамент.

Приспадане при закупуване на апартамент за непълнолетни деца

До 01.01.2014гДанъчната инспекция предостави приспадане на родителите на непълнолетни деца, които имат дял в апартамента въз основа на решение (от 1 март 2012 г. № 6-P) на Конституционния съд. Тази точка обаче не е посочена в данъчния кодекс.

След 01.01.2014гЧлен 220, клауза 6 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че родителите (осиновители, приемни родители, настойници, попечители) имат право да получат приспадане. В същото време децата не губят правото си на приспадане, т.е. при закупуване на имот след няколко години те ще могат да получат приспадане.

3 000 000 рубли - семейство Ипатови закупува апартамент ½ принадлежи на бащата (1 500 000 рубли), ½ принадлежи на детето (1 500 000 рубли)
Бащата ще може да върне 195 000 рубли (1 500 000 * 13%) за себе си + приспадане за дела на детето от 65 000 рубли (500 000 * 13%) = 260 000 рубли. Тоест, разходите на детето се добавят към разходите на родителите, докато се достигне максималната стойност от 2 000 000 рубли.

Начини за получаване на приспадане

1. Възстановяване чрез данъчната служба. Инспекторатът ще върне размера на удръжката, ограничен до удържания данък върху доходите за календарната година, по разплащателната сметка, посочена в заявлението.

Р. Л. Ипатов похарчи 2 200 000 рубли за закупуване на апартамент през 2015 г.
840 000 рубли е доходът му за 2015 г
109 200 рубли — данък общ доход (840 000 *13%)
Ипатов Р.Л. ще може да върне 260 000 рубли. (2 000 000*13%), но за 2015 г. той ще получи 109 200 рубли, остатъкът от 150 800 рубли се прехвърля към 2016 г.

2. Възстановяване чрез работодателя. След като закупите апартамент, без да чакате началото на новата година, трябва да се свържете с данъчната служба, за да получите известие, адресирано до работодателя. Документът ще бъде във вашите ръце след 30 дни. Занесете известието в счетоводния отдел и те вече няма да удържат 13% данък общ доход от заплатата ви.

От 2014гИмате право да получите приспадане от няколко работодатели; за това известието трябва да посочи името на работодателя и размера на приспадането, което може да бъде получено. До 2014 г. приспадането се предоставяше само на един работодател.

Кога и за какъв период можете да получите приспадане?

Можете да подадете декларация и да върнете част от парите, изразходвани за покупка на имот, само в годината, следваща годината на закупуване на апартамента.
Изключение!Пенсионерите имат право да получават удръжки за 3 последователни години, предхождащи пенсионирането.

Ако сте закупили апартамент през 2016 г., можете да получите приспадането през 2017 г. Имате право да подадете декларация 3-NDFL през цялата 2017 г. (клауза 2 на член 229 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Ако закупите апартамент през 2016 г., ще получите приспадането през 2017 г.

Ако сте пропуснали момента на подаване на декларацията, тогава имате право да го направите по-късно (дори след продажбата на апартамента), но ще можете да получите приспадане само за последните 3 години.
Например, ако сте закупили апартамент през 2012 г. и не сте получили данъчно приспадане, тогава през 2016 г. ще можете да получите обратно данъка си само за 2013, 2014 и 2015 г.

Ако сте закупили жилище и сте получили приспадане на имущество преди 2001 г., сега, когато купувате нов имот, можете да кандидатствате отново за приспадане съгласно новите правила.

Приятен новогодишен подарък за много руснаци беше Закон № 212-FZ (от 23 юли 2013 г.) „За изменение на чл. 220, част II от Данъчния кодекс на Руската федерация. Често се споменава, че той влиза в сила месец след публикуването - тоест 1 октомври 2013 г., но самият 212-FZ съдържа чудесна фраза: „Този федерален закон влиза в сила... не по-рано от 1-вия ден на следващ данъчен период за данъка върху доходите на физическите лица." Преведено от официалния език на руски, това означава, че законът е влязъл в сила на 1 януари 2014 г. (тъй като данъчният период за данък върху доходите на физическите лица е календарна година).

Трябва обаче да се обясни защо това творение на законодателите трябва да се счита за приятен подарък. Основната новост на 212-FZ е възможността за многократно използване на данъчни облекчения при закупуване на жилище.

Преди това имаше строго ограничение - такова приспадане се предоставяше на гражданин само веднъж в живота му, което за много руснаци всъщност означаваше загуба на десетки хиляди рубли.

Вече говорихме за всички предимства на възможността за повторно използване на данъчни облекчения при покупка на жилище. Нека обаче обобщим накратко. В същото време нека си припомним какво е данъчно облекчение.

Съгласно член 220, параграф 1, параграф 2 от Данъчния кодекс на Руската федерация, дадено лице може да поиска от бюджета да му върне данъка върху доходите, който е платил върху сумата, изразходвана за закупуване на недвижим имот. Например, човек купи апартамент за 1,5 милиона рубли. Данък върху дохода върху тази сума ще бъде 195 хиляди рубли. (не забравяйте, че данъкът върху доходите на физическите лица обикновено е 13%). Тоест бюджетът ще прехвърли точно 195 хиляди на нашия герой.

Данъчният кодекс съдържа клауза: независимо от цената на закупеното жилище, бюджетът връща данък на купувача върху сума, която не надвишава 2 милиона рубли. Дори ако бъде закупен много скъп обект, хазната ще върне на гражданина не повече от 260 хиляди рубли. (сумата от 13 процента данък върху доходите на физическите лица, платен върху 2 милиона).

Бариерата от два милиона, съчетана със забраната за многократни удръжки, означава, че ако човек е закупил жилище за по-малко от 2 милиона рубли, тогава той ще получи по-малко от 260 хиляди от бюджета и никога няма да може да разчита на нищо друго. Не само купувачите на евтини апартаменти се оказаха в подобна ситуация, но и много жители на Екатеринбург (както и жители на други градове), които закупиха жилища в споделена или съвместна собственост. При такава сделка сумата на приспадането се разделя между всички съсобственици. Например, ако семейна двойка купи жилище за 4 милиона в споделена собственост 50/50, тогава всеки има право на приспадане в размер на един милион и ще получи 130 хиляди рубли от бюджета. (13% от 1 милион рубли). Всъщност те са се възползвали от половината приспадане и никога няма да могат да използват другата половина.

Така че, ако транзакцията е била завършена през 2014 г. или по-късно, тогава нашите герои получават правото да използват повторно данъчното приспадане. Докато всички не получат 260 хиляди рубли обратно от бюджета.

Покупка, завършване и ипотека - три различни приспадания

Само тези, които не са го използвали преди и са кандидатствали за такова приспадане за първи път във връзка с обект, чиято собственост е регистрирана не по-рано от 1 януари 2014 г., ще могат да получат данъчно приспадане многократно ( при закупуване на жилище).

Логично е, че много граждани, които вече са се възползвали от приспадането в намалена форма (т.е. които са получили правото да получат по-малко от 260 хиляди рубли от бюджета), започнаха да търсят начини да попаднат под влиянието на свежия 212-FZ, за да се възползват отново от приспадането и да го вземат изцяло от бюджета сумата, която обещаха. В отговор Министерството на финансите на Руската федерация издаде цяла поредица от официални писма (N 03-04-05/51408; N 03-04-05/44997; N 03-04-05/36870 и други) във всеки от които обясниха, че многократните удръжки са прерогатив на тези, които за първи път са кандидатствали за това след 1 януари 2014 г.

И все пак…

Кирил Котов, заместник-началник на отдела за данъчна администрация за физически лица на Федералната данъчна служба на Русия, даде известна надежда на Урал, както и на други руснаци. Анализирайки Закон № 212-FZ, той забеляза, че се предоставя данъчно облекчение за сумата на следните направени разходи: първо, за закупуване на жилище; второ, за завършване (довършване) на жилища; трето, върху ипотечните лихви. В споменатите по-горе писма се посочва, че Закон № 212-FZ се прилага само за лица, чието право на приспадане е възникнало след 1 януари 2014 г.

Но самата концепция за „възникването на правото на приспадане“ не е залегнала в закона, а произтича от решения на Върховния съд на Руската федерация и някои ведомствени документи. Всички тези документи обаче се отнасят само до възникването на правото на приспадане на РАЗХОДИ ЗА ПОКУПКА НА ЖИЛИЩЕ. Очевидно, заключава Кирил Котов, правото на приспадане на разходите за довършване на жилището и плащане на лихви по ипотеката възниква във всеки период на тяхното изпълнение (което може да не съвпада с периода, в който възниква правото на жилище).

„...Следователно не е ясно дали лица, които са получили приспадане на разходите за закупуване на самия жилищен имот преди 2014 г. и са взели друг такъв имот на кредит, ще могат да се възползват от правото на приспадане на разходите за довършване на този втори имот и да плащат лихви по заема, предоставен през периода след 1 януари 2014 г.“, заключава служителят на Федералната данъчна служба.

Тоест К. Котов не изключва ситуация, при която лице, което преди това се е възползвало от приспадането и не изглежда, че е предмет на разпоредбите на № 212-FZ, ще може да получи приспадането отново, но само по отношение на разходите за довършване на нов обект и/или за лихви по ипотечен кредит, теглен за закупуването му. При условие, че тези разходи ще бъдат извършени след 01.01.2014г.

Данъчните консултанти от Екатеринбург обаче са доста предпазливи при оценката на възможността за получаване на повторно приспадане в описаната ситуация. Те директно казват, че гражданинът ще трябва да докаже правото си на повторно приспадане чрез съдилищата. Е, практиката показва, че съдия Темида най-вероятно ще реши такъв законодателен конфликт не в полза на данъкоплатеца. Можете обаче да опитате да изчакате възникването на съдебни прецеденти.

Много данъкоплатци не са в състояние да получат цялата сума, която им се дължи, наведнъж. Това се дължи на факта, че годишно можете да върнете данък върху доходите (данък върху доходите на физическите лица) не повече от сумата, която вашият работодател е превел за вас. Съответно размерът на данъка върху дохода зависи пряко от официалната заплата. Ако не е достатъчно да получите пълно приспадане на имущество за една година, трябва да подадете декларации за няколко години.

Пакет документи за възстановяване на данък при покупка на жилище

Тези, които вече са подали документи за възстановяване на данъка при закупуване на жилище, знаят, че пакетът от документи е доста голям, други могат да се запознаят с него на нашия уебсайт. И перспективата да се преписва тази купчина документи всяка година (особено договорите за заем, които понякога се съставят на 20-30 листа) не радва никого.

Ето защо често ни питат: ако всички подкрепящи документи за получаване на приспадане на имущество са представени в данъчната служба, трябва ли те да бъдат подавани отново, когато се издава 3-NDFL през следващите години, за да получите балансите?

Според закона при първоначално заявление в инспектората трябва да се представи пълен пакет документи, за да се върнат 13% от покупката на жилище.

Ако декларацията се подава повторно, не е необходимо тези документи, които вече са подадени, да се копират и подават отново.

Параграф 5 от член 93 от Данъчния кодекс на Руската федерация гласи, че по време на документна проверка инспекторът няма право многократно да изисква от данъкоплатеца да представи документи, които са били представени преди това. Това се обсъжда и в писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 12 август 2013 г. № AS-4-11/14599@.

По този начин, ако сте подавали декларация 3-NDFL за приспадане на данък върху имуществото в продължение на няколко години, не е необходимо да подавате отново вече представените документи.

И какви документи трябва да се подават ежегодно заедно с декларацията за получаване на салда за приспадане на имущество във всеки случай?

Сертификат 2-NDFL (за годината на връщане);
Копие от паспорта, ако е имало промяна в този документ и/или регистрация и/или фамилия;
Копие от акта за брак (развод), ако е имало промяна на фамилията;
Удостоверение от банката за размера на платената лихва при получаване на приспадане от ипотеката (за годината на погасяване).

Ограниченията за повечето данъчни облекчения (за образование, за лечение и т.н.) се установяват само в рамките на една календарна година: всяка календарна година „лимитът“ се нулира и приспадането може да бъде получено отново. За разлика от това приспадането на имущество за закупуване на жилище съдържа по-сериозни ограничения: както максималната сума на приспадането, така и броят пъти, в които може да се използва през целия живот, са законово ограничени.

До 2014 г. имаше ограничения, според които данъчни облекчения за разходи за покупка на жилище и лихви по кредита можеха да се получават само веднъж в живота и само за един жилищен имот. От 2014 г. беше разрешено приспадането да се получава за няколко жилищни имота, но новите правила беше разрешено да се прилагат само за нови сделки (сключени след влизането в сила на новия закон). В тази връзка възникнаха много въпроси: в какви случаи какви ограничения за приспадане се прилагат? Ако сте използвали приспадането по-рано, в какви случаи можете да го „получите“ при закупуване на нов дом? Възможно ли е да получите приспадане на лихвата по кредита, ако преди това сте използвали приспадането само за закупуване на жилище?

В тази статия ще се опитаме да отговорим на всички тези въпроси.

Моля, обърнете внимание:Ключовият фактор, от който зависят ограниченията за приспадане на имущество, е датата на закупуване на имота, за който получавате (или искате да получите) приспадането.
„Дата на закупуване на жилище“За целите на тази статия трябва да се има предвид следното:
- датата на регистрация на собствеността върху жилище съгласно извлечение от Единния държавен регистър на недвижимите имоти при закупуване по договор за покупко-продажба;
- датата на акта за прехвърляне при закупуване на жилище по споразумение за споделено участие в строителството.

Ограничения за приспадане за жилища, закупени преди 1 януари 2014 г

Ако сте закупили жилище преди 2014 г. и сте получили (или планирате да получите) приспадане на имущество за него, тогава за вас се прилагат „старите“ правила, според които можете да получите приспадане строго само един имот наведнъж(параграф 27, параграф 2, клауза 1, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен, валиден до 01.01.2014 г.) и в размер на не повече от 2 милиона рубли. (260 хиляди рубли за връщане). Освен това, дори ако сте получили приспадане под максималната сума, няма да можете да го получите допълнително при закупуване на друго жилище.

Пример:През 2008 г. Левашов И.И. купи апартамент за 500 хиляди рубли. и получи данъчно приспадане за това (върна 65 хиляди рубли платени данъци). При закупуване на апартамент през 2016 г. Левашов И.И. няма да може да използва приспадането отново, тъй като до 2014 г. имущественото приспадане се предоставя само веднъж за един жилищен имот

Приспадане на кредитна лихва за жилище, закупено преди 1 януари 2014 г. нямаше ограничения в сумата(възможно беше да се върнат 13% от всички платени ипотечни лихви), но можете да го получите само за същия имот, за който сте получили основното приспадане(приспадане на разходите за покупка). Това се дължи на факта, че до 2014 г. приспадането на основното имущество и приспадането на лихвата не бяха разделени и представляваха един вид приспадане (член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, както е изменен, валиден до 01.01.2014 г. ).

Пример:През 2012 г. Иванченко А.А. Купих апартамент и получих данъчно облекчение за него. През 2013 г. Иванченко купи друг апартамент с ипотека и искаше да получи приспадане на лихвата по кредита. Данъчната служба законно му отказа приспадането, тъй като за жилище, закупено преди 1 януари 2014 г., основното приспадане и приспадането на лихвата можеха да се получат само за един жилищен имот.

Граници на приспадане за жилища, закупени след 2014 г

От 1 януари 2014 г. бяха направени значителни промени в Данъчния кодекс на Руската федерация, според които, ако данъчното приспадане за покупка на апартамент/къща не е получено в максималния размер (т.е. от сума, по-малка от 2 милиона рубли), тогава остатъкът може да бъде получен при закупуване на други жилищни имоти (параграф 2, параграф 1, параграф 3, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример:През 2016 г. Укладова T.I. Купих стая за 500 хиляди рубли. и получи приспадане на имущество (върна 65 хиляди рубли). През 2017 г. тя купи апартамент за 3 милиона рубли. Укладова Т.И. ще можете да получите допълнително приспадане на имущество за закупуване на апартамент в размер на 1,5 милиона рубли. (да се върнат 195 хиляди рубли).

Нови правила започнаха да се прилагат и за приспадане на кредитна лихва върху жилище, закупено след 1 януари 2014 г.:

приспадането на кредитната лихва не е свързано с приспадането на разходите за закупуване на жилище и може да се получи за отделен обект;
Максималното приспадане на кредитната лихва е 3 милиона рубли. (да се върнат 390 хиляди рубли);
за разлика от приспадането на разходите за закупуване на жилище, приспадането на кредитната лихва може да се получи само веднъж в живота за един имот;

Пример:През 2016 г. Панюков E.I. купи апартамент на стойност 8 милиона рубли. За да купи апартамент, той взе ипотека в размер на 6 милиона рубли. (върху които ще плати лихва в размер на 3,5 милиона рубли) Panyukov E.I. ще могат да получат основно приспадане на имущество в размер на 2 милиона рубли. (да бъдат върнати 260 хиляди рубли), както и приспадане на лихва в размер на 3 милиона рубли. (за връщане - 390 хиляди рубли).

Пример:През 2014 г. Епифанова Т.К. Купих апартамент и получих приспадане на имущество за разходите по покупката. През 2017 г. тя купи нов апартамент с ипотека и ще може да получи приспадане на платената лихва по кредита.

Пример:През 2014 г. Черезов А.А. Купих апартамент на стойност 1 милион рубли с ипотека. Черезов А.А. е получил удръжка за разходи за покупка и удръжка за лихва по кредита. През 2017 г. той закупи друг апартамент на стойност 3 милиона рубли. (също с кредитни средства). Черезов А.А. ще може да получи допълнителен приспадане за разходи за покупка (тъй като не го е използвал изцяло), но няма да може да получи допълнителен приспадане за кредитна лихва, тъй като се предоставя само за един имот.

Възможно ли е да получа допълнително приспадане, ако съм го използвал по-рано за жилище, закупено преди 1 януари 2014 г.?

Както посочихме по-горе, съгласно действащия Данъчен кодекс, ако приспадането не е получено в максималния размер (т.е. от сума под 2 милиона рубли), тогава остатъкът може да бъде получен при закупуване на други жилищни имоти (параграф 2, параграф 1, т. 3, член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Но, за съжаление, това правило не важи, ако сте упражнили правото на приспадане за жилище, закупено преди 1 януари 2014 г. В този случай няма да можете да получите остатъка от приспадането при закупуване на друго жилище. Това се дължи на факта, че новите правила се прилагат само за правоотношения, възникнали след 1 януари 2014 г. Ако жилище е закупено преди 1 януари 2014 г., тогава се счита, че сте се възползвали от приспадането на имуществото според „старите правила“: приспадането се предоставя само веднъж в живота за един имот (член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация, в сила преди 1 януари 2014 г.) . Не се допуска обаче повторно получаване на приспадане (дори за жилища, закупени след 1 януари 2014 г.).(Клауза 2 на член 2 от Закон N 212-FZ, Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 18.09.2013 г. № BS-4-11/16779@, Писмо на Министерството на финансите на Русия от 03.07. /2017 г. № 03-04-05/12936, от 26.07.2016 г. № 03-04-05/43559).

Пример:През 2006 г. Сидорчук Ф.М. купи апартамент на стойност 500 000 рубли и получи данъчно приспадане от него (върнат данък върху доходите в размер на 65 000 рубли). През 2015 г. Сидорчук Ф.М. купи нов апартамент на стойност 3 000 000 рубли и след като прочете за промените в закона, искаше да получи останалата част от приспадането в размер на 1 500 000 рубли от новата покупка. В приспадането за новия апартамент Сидорчук Ф.М. е получил отказ, тъй като вече се е възползвал от приспадането за жилище, закупено преди 2014 г.

Възможно ли е да получите приспадане на кредитната лихва, ако преди това сте използвали приспадането само за разходи за покупка?

Често възниква ситуация, че дадено лице е получило основното приспадане на имущество за жилище, закупено преди 1 януари 2014 г., но не се е възползвало от приспадането на кредитната лихва. В този случай възниква въпросът - възможно ли е да получите приспадане на лихвата при закупуване на нов имот? След промените в Данъчния кодекс през 2014 г. регулаторните органи дълго време не можаха да стигнат до обща позиция: мненията бяха както положителни, така и отрицателни. Но писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 21 май 2015 г. N BS-4-11/8666 сложи край на този въпрос и, за щастие, в полза на данъкоплатците.

Съгласно това писмо (задължително за използване от данъчните власти), ако сте упражнили правото си на приспадане на основния имот преди 2014 г., тогава при закупуване на жилище с ипотека след 1 януари 2014 г. ще можете да получите приспадане на лихва по кредита . Тази позиция е потвърдена от Министерството на финансите на Русия в негово писмо от 27 април 2016 г. № 03-04-05/24331.

Пример:През 2013 г. Щитов М.А. закупил апартамент и получил приспадане на основното имущество. През 2017 г. той купи нов апартамент с ипотека. Щитов М.А. може да се възползва от приспадане на ипотечната лихва, платена за нов апартамент, въпреки факта, че преди това е получил основното приспадане за друг апартамент.

Пример:През 2012 г. Диконов А.А. закупил апартамент и получил приспадане на имущество за разходите по закупуването му. През 2013 г. той купува втори апартамент с ипотека и иска да получи приспадане на кредитната лихва върху него. Въпреки това му беше отказано приспадане, тъй като отделно приспадане на кредитната лихва е възможно само за жилища, закупени след 1 януари 2014 г. Ако в бъдеще Диконов А.А. закупи нов дом с кредитни средства, той ще може да получи приспадане на платената лихва.

Пример:През 2013 г. Зеленская Ю.В. Купих апартамент с ипотека и получих приспадане на разходите за покупка и платената лихва по кредита. През 2017 г. тя закупи нов апартамент с ипотека. Тъй като правото на приспадане на собственост (основна и лихва) Зеленская Ю.В. Ако е използвала апартамент, закупен преди 1 януари 2014 г., тя няма да може да получи отново приспадане (както основно, така и лихва).

Получаването на удръжки преди 1 януари 2001 г. не се взема предвид

В заключение на статията отбелязваме, че до 2001 г. приспадането на имущество се предоставяше въз основа на Закона на Руската федерация от 7 декември 1991 г. N 1998-1 „За данъка върху доходите на физическите лица“. Този закон стана невалиден на 1 януари 2001 г. Следователно, ако сте поискали приспадане на имущество и всички плащания по него са извършени преди 1 януари 2001 г., тогава можете да приемете, че не сте използвали приспадането. При закупуване на друго жилище (след 1 януари 2001 г.) можете отново да получите приспадане на имущество (писма на Министерството на финансите на Русия от 13 февруари 2014 г. N 03-04-05/5889 от 24 юли 2013 г. N 03- 04-05/29229).

Пример:През 1998 г. Клестова Я.Ф. Купих си апартамент. През 1999 г. и 2000 г. тя подава декларации 3-NDFL в данъчната служба и получава пълно приспадане на имуществото. През 2013 г. Клестова Я.Ф. Пак си купих апартамент. Тъй като е получила пълното приспадане преди 1 януари 2001 г., при закупуване на апартамент през 2013 г., тя ще може отново да се възползва от приспадането на имуществото (съгласно правилата на член 220 от Данъчния кодекс на Руската федерация).

Пример:През 1999 г. Ezhov N.N. купи апартамент. През 2000, 2001, 2002 и 2003 г. той кандидатства в данъчната служба, за да получи приспадане на имущество. През 2017 г. Ежов Н.Н. купи втори апартамент. Тъй като част от плащанията за приспадане са извършени след 1 януари 2001 г., Н. Н. Ежов може да получи приспадане на имущество за закупения през 2017 г. апартамент. не мога.