Изтеглете фактура от 01.10. Фактура от индивидуален предприемач: подробности. Нова форма за фактура

В сила от 1 юли 2017 г нова формафактури. Също така от тази дата става задължително нов форматфактури, необходими за обмен на документи в електронен формуляр. Какво точно се е променило? Как изглежда новият формуляр за фактура от 1 юли 2017 г.? Промените засегнаха ли фактурите за корекция? Ще ви информираме за всички важни промени, свързани с възстановяването на ДДС и ще ви предоставим попълнен образец на новия формуляр за фактура.

Правила за работа с фактури: осн

Фактурата е документ, който служи като документална основа за купувача да приеме сумите на ДДС, представени от продавача за приспадане (възстановяване) (клауза 1 от член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Трябва да се издава фактура всеки път, когато продавате стоки, работи, услуги или права на собственост. Фактурите могат да се издават на хартия или по електронен път.

Хартиената форма на фактурата и правилата за нейното попълване са одобрени в Приложение 1 към Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137.

Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137 одобри текущите формуляри и правила за попълване (поддържане) следните документиизползвани при изчисляване на ДДС:

• фактури (Приложение No 1);
• фактура за корекция (Приложение No 2);
• дневник за получени и издадени фактури (Приложение № 3);
• книги за покупки (Приложение No 4);
• книги за продажби (Приложение No 5).

Ако продавачът желае да изпраща фактури на купувачите по електронен път, купувачът трябва да се съгласи с това. В същото време средствата за получаване, обмен и обработка на фактури по електронен път между продавача и купувача трябва да са съвместими. Те трябва да отговарят на установените формати (параграф 2, параграф 1, член 169 Данъчен кодекс RF). Фактурите се издават и получават по електронен път по начина, одобрен със заповед на Министерството на финансите на Русия от 10 ноември 2015 г. № 174n.

Защо са необходими фактури за корекция?

Данъчният кодекс на Руската федерация установява задължението за издаване на фактури за корекция (параграф 3, клауза 3, член 168 от Данъчния кодекс на Руската федерация). Продавачите на стоки (работа, услуги) издават такива фактури в случай на корекция на стойността на изпратените стоки (извършена работа, предоставени услуги) или прехвърлени права на собственост. Това може да се случи, когато например се променят цените или количеството (обемът) на стоките (работа, услуги), правата на собственост.

Задължителни данни за фактура

Нека изброим изчерпателен списък с подробности, които трябва да бъдат попълнени във фактурите (клаузи 5 и 6 от член 169 от Данъчния кодекс на Руската федерация):

• пореден номер и дата на съставяне;
• име, адрес и идентификационни номерапродавач и купувач или изпълнител и клиент;
• име и адрес на изпращача и получателя - само за изпратени стоки;
• номер на платежно нареждане или друг платежен и сетълмент документ - ако плащането е извършено преди изпращане;
• наименованието на изпратените стоки или описание на извършената работа, предоставените услуги и прехвърлените имуществени права, техните мерни единици, когато могат да бъдат определени;
• количеството на изпратените стоки или обема на извършената работа и предоставените услуги в посочените мерни единици, когато те могат да бъдат определени;
• наименование на валутата;
• цена за мерна единица при възможност по договора без данък. При прилагане на държавно регулирани цени - съобразен с размера на данъка;
• цената на изпратените стоки, извършената работа, предоставените услуги, прехвърлените права на собственост без данък;
• размера на акциза върху акцизните стоки;
• данъчна ставка;
• размера на данъка въз основа на текущите данъчни ставки;
• цената на общото количество доставени (изпратени) стоки съгласно фактурата (извършена работа, предоставени услуги), прехвърлени права на собственост, като се вземе предвид размерът на данъка;
• страна на произход на стоките - само за вносни стоки;
• номер митническа декларация– само за вносни стоки;
• код на вида на стоките съгласно стоковата номенклатура на външноикономическата дейност на ЕАЕС - при износ на стоки за страните от Евразийския икономически съюз.

От 1 юли 2017 г. фактурата е допълнена с нов ред

Направени са промени във формулярите за фактура и корекция. Измененията предвиждат, че от 1 юли 2017 г. формулярът за фактура се допълва с ред 8 „Идентификатор. държавен договор, договор (споразумение)“. Фактурата за корекция от своя страна от 1 юли 2017 г. се допълва с нов ред 5 със същото име.

IN нов редот 1 юли 2017 г. ще е необходимо да се посочи идентификаторът на държавния договор за доставка на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги), споразумение (споразумение) за предоставяне на федерален бюджет юридическо лицесубсидии, бюджетни инвестиции, вноски за уставен капитал.

Наложи се да се направят промени във формата на фактурата поради влизането в сила Федерален законот 03.04.2017 г. № 56-FZ, който разшири обхвата на информацията, която трябва да бъде посочена във фактурата, издадена за продажба на стоки (работа, услуги), прехвърляне на права на собственост.

Формата на фактурата, използвана за изчисления на ДДС, е одобрена с Правителствено постановление № 1137 от 26 декември 2011 г. Последни промениФактурата и формулярът за фактура за корекция са въведени през 2017 г. Да си ги припомним.

Фактура от 01.07.2017г

Първо беше добавен нов показател във формата на фактурата, както и фактурата за корекция (ПМС № 625 от 25 май 2017 г.). Поставя се след реда „Валута: име, код“ и се нарича „Идентификатор на държавен договор, споразумение (споразумение)“.

Този ред трябва да се попълни при издаване на фактура в следната рамка:

• държавен договор за доставка на стоки (строителство, услуги);
• договори (споразумения) за предоставяне на субсидии, бюджетни инвестиции, вноски в уставния капитал от федералния бюджет.

Тук трябва да посочите идентификатора на такъв договор или споразумение (споразумение), ако има присвоен идентификатор.

Фактура от 01.10.2017г

Втората актуализация на фактурата през 2017 г. донесе няколко промени наведнъж (Резолюция на правителството на Руската федерация от 19 август 2017 г. N 981):

• появи се нова колона 1а „Код на вида продукт”. В него руските износители на стоки за страните от ЕАИС трябва да посочат кода на вида на стоките. Такъв код се определя в съответствие с единната стокова номенклатура на външноикономическата дейност на ЕАЕС. Ако не е необходимо да се попълва тази колона, в нея се поставя тире;
• на ред „Идентификатор на държавна поръчка, споразумение (споразумение)“ бяха добавени думите „(при наличие)“;
• колона 11 започва да се нарича „ Регистрационен номермитническа декларация“ (вместо „Номер на митническа декларация“). Преди това той посочва съответния номер за стоки, произведени извън Руската федерация. Сега трябва да се попълни и по отношение на стоки, освободени от митниците за вътрешно потребление на територията на СИЗ в Калининградска област;
• в долната част на фактурата е посочено, че тя е подписана от индивидуален предприемач или др упълномощено лице. Тоест вече не трябва да има спор дали един предприемач може да делегира правата си да подписва фактури на друг.

Подобни промени бяха направени във формуляра на фактурата за корекция. Освен това е предвидено, че допълнителна информация може да бъде посочена в допълнителни редове на фактурата за корекция.

Тази форма на фактура се използва от 01.10.2017 г.

Формуляр за фактура можете да изтеглите през системата КонсултантПлюс.

Фактура 2019г

През 2018 г. фактурата не е променяна, което означава, че през 2019 г. трябва да се използва формулярът, използван от 01.10.2017 г.

UPD-2019

Формулярът UPD, препоръчан от Федералната данъчна служба (Писмо на Федералната данъчна служба от 21 октомври 2013 г. № ММВ-20-3/96@), не се промени нито през 2017 г., нито през 2018 г.

В същото време формулярът UPD се препоръчва и не е задължителен за използване, а Федералната данъчна служба не забранява въвеждането в универсалния формуляр документ за прехвърляне(UPD) допълнителна информация. Включително подробности, които бяха добавени към формуляра за фактура през 2017 г. (

Фактура

Има обаче специални правила за продавачите на алкохол. Нека поговорим за тях. Задължение автономни институцииразработва счетоводна политика, установена с чл. 8 от Закона за счетоводството, параграф 6 от Инструкция № 157n. В статията ще говорим какво трябва да бъде счетоводна политиказа 2017г. Работниците в някои категории трябва да работят, когато всички останали почиват. Такъв труд е частен случай на полагане на труд при условия, отклоняващи се от нормалните, и следва да бъде съответно заплатен - в увеличен размер.

Как правилно да подготвите фактура за плащания

Фактурата се изпраща на купувача. Въз основа на него последният може да извърши авансово плащане (плащане). Във фактурата се посочват закупените стоки (работа, услуги) с общото количество, цена и, ако е необходимо, включително ДДС. За трансфер пари в бройпод формата на авансово плащане за стоки (работа, услуги) или наемИ комунални плащанияможе да се използва фактура от формуляр № 868 или фактура в свободна форма, разработена, като се вземат предвид спецификите на дейността на организацията. Фактурата, използвана за сетълменти, е основният счетоводен документ.

Как да попълните правилно фактура

ако всичко е направено правилно и правилно. Има ситуации, когато ДДС не се начислява, например за предприемачи, работещи по опростената данъчна система. Но често купувачът, въпреки това обстоятелство, иска фактура, дори без ДДС. Това не е отговорност на продавача, но понякога все пак си струва да изпълните искането на купувача и да издадете фактура, просто посочете в документа, че е без данък върху добавената стойност, без да попълвате съответния ред на формуляра. ВАЖНО! Ако не сте платец на ДДС, не трябва да посочвате ставка 0% във фактурата вместо знака „Без ДДС“.

Фактура може да бъде издадена дори за сделки, които не се облагат с ДДС (например при опростената данъчна система). В края на краищата Данъчният кодекс дава право да не се съставя фактура, но също не го забранява, просто трябва да въведете „Без ДДС“ (писмо от 7 ноември 2017 г.).

Ако трябва да анулирате фактура (например документът е издаден преждевременно), тогава клиентът трябва да напише писмо, в което се посочва, че фактурата е издадена неправилно. За да отмените запис във фактура (корекция), трябва да използвате нови страници в книгата за покупки за тримесечието, в което сте направили неправилно въвеждане. (писмо от 26 декември 2017 г

Ако предплащането и изпращането на стоки се случи в рамките на 5 календарни дни, т.е. настъпят през същия данъчен период, продавачът може да не издаде фактура за авансовото плащане (Министерството на финансите на Русия в писмо от 10 ноември 2017 г.

Фактура за авансово плащане през 2017г

Въпреки това представители данъчна службаподдържайте различна гледна точка. В писмото на Федералната данъчна служба на Русия от 15 февруари 2011 г. № КЕ-3-3/354 се посочва, че продавачът (изпълнителят), получил авансовото плащане, трябва да издаде фактура във всеки случай. Ето защо, за да избегнете спорове с инспектори, препоръчваме да изготвяте фактури при всяко авансово плащане. Фактура за получен аванс (частично плащане) през 2017 г. се изготвя съгласно стандартния формуляр, одобрен с Указ на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. № 1137.

Фактура - първичен документ данъчно счетоводствоза данък добавена стойност. Стопанските субекти, регистрирани като платци на ДДС, са длъжни да използват фактура при регистрация бизнес сделкикоито се облагат с данък върху добавената стойност. Фактура се създава (издава) като доставчик (изпълнител) в случай на доставка на стоки (извършване на работа, предоставяне на услуги) в 2 екземпляра (единият се дава на купувача (клиента)) и в случай на аванс плащане от купувача (клиента) в 1 екземпляр, а от купувача (клиента) в случай, че е данъчен агент на доставчика (изпълнителя). Фактурата се подписва от този, който я е създал (издал).

Постановление на правителството на Руската федерация от 26 декември 2011 г. N 1137 (с измененията)

Процедура за издаване на фактура на купувача

Такива разяснения по въпроса за издаването на фактури в края на месеца са предоставени в писма от данъчната служба и Министерството на финансите на Русия (Министерство на данъците на Русия от 21 май 2001 г. № VG-6-03/404 и Министерството на финансите на Русия от 18 юли 2005 г. № 03-04-11/166). Не се носи отговорност при неспазване на сроковете за издаване на фактури. Съгласно чл. 120 от Данъчния кодекс на Руската федерация организацията може да бъде глобена само за липса на фактури. Трябва обаче да се помни, че ако крайните срокове са нарушени на кръстовището на данъчните периоди, инспекторите ще могат да глобят организацията.

Фактура с и без ДДС 2017-2017г

По отношение на 2-ри въпрос преди това възникнаха много спорове между компании и представители данъчни инспекторати. От една страна, използването на аналози на подписи (факсимилета) върху първичните счетоводни документи е разрешено от разпоредбите на Граждански кодекс RF. Въпреки това данъчни органи, считайки фактурата за водеща обосновка за размера на косвения данък при неговото възстановяване, посочват нормите на Данъчния кодекс на Руската федерация, които не позволяват използването на аналози на подписи върху фактури.

Издаване на фактура 2017г

1. Не по-късно от пет календарни дни от датата на получаване на авансовото плащане се съставя авансова фактура в два екземпляра. Единият екземпляр от тази фактура се предоставя на купувача, а вторият се регистрира в книгата за продажби, клауза 3 на чл. 168 Данъчен кодекс на Руската федерация. - на ред (1) - датата на съставянето му и поредния номер. В този случай авансовите фактури се номерират в общ хронологичен ред с „експедиране“ Писмо на Министерството на финансите от 16 октомври 2012 г. N 03-07-11/427;

(2а). (2b). (6). (6а). (6б) посочете името, адреса на продавача и купувача, техния идентификационен номер на данъкоплатеца (TIN) и KPP. Имената и адресите се дават в съответствие с учредителните документи на продавача и купувача. В този случай имената могат да бъдат посочени както пълни, така и съкратени. При продажба на стоки чрез обособено подразделение (СУ) на продавача или при продажба на стоки отделно поделениеКупувачът е посочен от контролната точка на тези клаузи от ОП.

От 1 октомври 2017 г. с постановление на правителството на Руската федерация от 19 август 2017 г. № 981 е въведена нова форма на фактура, фактура за корекция, книга за покупки/продажби, както и дневник за записване на получени и издадени фактури въведени. Формулярът на фактурата е създаден с Постановление на правителството № 1137 от 26 декември 2011 г. и е актуализиран няколко пъти през годините.

Промени в процедурата за попълване на фактури

Появиха се нови колони във фактурата и фактурата за корекция. Колона 1а е задължителна във формуляра за фактура. Той отразява кода на вида на продукта в съответствие с единната стоковата номенклатура на външноикономическата дейност на ЕАЕС. Тези данни показват само стоки, изнесени от Русия на територията на държава-членка на ЕАЕС. Този ред трябва да се попълни от всички продавачи. Ако няма такива стоки, трябва да поставите тире в новата колона. Изискването за посочване на кода по ХС при износ на стоки към ЕАЕС все още е в сила (клауза 15, клауза 5, член 169). Но документът няма отделна колона за тази информация. В тази връзка продавачите посочват кода в други колони, например в 1, където се отбелязва името на продукта. От 1 октомври ще се използва актуализиран формуляр за фактура с допълнителна колона 1а.

Кодът на типа продукт във фактурата за корекция ще трябва да бъде посочен в колона 1б.

В същото време се променя процедурата за попълване на колона 11, която в момента се използва за номера на митническата декларация. Тази колона се попълва за стоки, чиято страна на произход не е Руската федерация. От 1 октомври в колона 11 вместо номера на митническата декларация трябва да поставите регистрационния номер на тази декларация. Тези числа варират.

Променя се процедурата за посочване на юридически адрес във фактурите. От 1 октомври редове 2а и 6а ще трябва да включват пълния юридически адрес с пощенския код, посочен в извлечението от Единния държавен регистър на юридическите лица. Използването на адресна информация от учредителния договор ще се счита за грешка.

Друго нововъведение е, че във фактурите за корекция от октомври ще може да се посочва допълнителна информация, включително реквизити първичен документ, при условие че се поддържа формата на коригиращата фактура. Подобна информация може да се въвежда в допълнителни редове и колони.

Допълват се и ред 8 от фактурите и ред 5 от корективните фактури. От 1 юли 2017 г. те посочват идентификатора на държавния договор. От 1 октомври редът ще бъде допълнен с бележка, че се попълва само ако има идентификатор на договор/договор.

Нова форма на дневник за фактури, книга за покупки и продажби

От 1 октомври нови формуляри на дневника за получени и издадени фактури, книги за покупки и книги за продажби, както и определя реда за тяхното попълване. Новите формуляри подлежат на задължително използване от всички организации и индивидуални предприемачи, които извършват сделки с ДДС.

С промените се определя дневникът на получените и издадените фактури да се поддържа само от посредници, които действат въз основа на комисионни договори, агентски договориосигуряване на продажба и покупка на стоки от името на комисионер или агент. При изпълнение на договорите също трябва да се води дневник. транспортна експедиция, както и при изпълнение на функциите на разработчик.

В дневника се отразява само информация за стоки и услуги, продадени като част от посреднически сделки. Тоест, ако фактурата съдържа собствени стоки и стоки, продадени по комисионни договори, трябва да въведете данни в дневника само за втората група стоки.

Същевременно се изясняват случаите, когато посредниците не трябва да водят бордови дневник. От октомври дневникът не се съхранява в следните случаи:

• продажби на стоки и услуги от комисионер (агент) на купувачи, които са освободени от ДДС;
• продажба на стоки и услуги от комисионер (агент) на чуждестранни купувачи.

Фактурите от 1 октомври се записват в дневника за периода, в който е извършена сделката, а не в периода, в който са получени или издадени.

BUKH.1S отвори канал в месинджъра на Telegram.В този канал ежедневно публикуваме най-важните новини за деня за счетоводители и потребители на програми 1C. За да станете абонат на канала, трябва да инсталирате месинджъра Telegram на вашия телефон или таблет и да се присъедините към канала: https://t.me/buhru (или да въведете @buhru в лентата за търсене в Telegram).

Новини за данъци, счетоводство и 1C - незабавно във вашия телефон!

Също така от 1 октомври ще се промени формата на книгата за покупки и продажби и процедурата за попълването им. Допълнителни колони 3a и 3b ще се появят в книгата за продажби. Те ще трябва да посочат съответно регистрационния номер на митническата декларация и кода на вида на стоките съгласно Класификацията на стоките на външноикономическата дейност на ЕАЕС. Ред 3а се попълва от жители на SEZ в Калининградска област в съответствие с член 151, параграф 1, параграф 1 от Данъчния кодекс на Руската федерация. А ред 3б се попълва по аналогия с фактурите само в случай на продажби в страните от ЕАЕС.

Имената на някои колони в книгата за покупки са променени. Вместо колона „Информация за посредника (комисионер, агент)“, от октомври ще има колона „Информация за посредника (комисионер, агент, спедитор, лице, изпълняващо функциите на предприемача)“. Вместо колоната „Номер на митническата декларация“ ще трябва да попълните колоната „Регистрационен номер на митническата декларация“.

Поддръжка на промени в системните решения на 1C:Enterprise

Подкрепата за промените, одобрени с Указ на правителството на Руската федерация от 19 август 2017 г. № 981, е планирана на 2 етапа:

1. До 1 октомври 2017 г. в системните решения 1C:Enterprise ще бъде внедрен нов формуляр за фактура.
2. До края на ноември 2017 г. се предвижда промяна на формата и правилата за водене на книгата за покупки и продажби и дневника за фактури.

В решенията на системата 1C:Enterprise 8, във връзка с промени във формите на книги и дневници, се планира да се внедри следното:

• регистрация в дневника на получените фактури след края на данъчния период
• промени в регистрацията в дневника на фактурите за смесени покупки
• преиздаване на фактура от комисионера данъчен агент
• регистриране в книгите на една фактура за корекция
• регистриране в книгите на повторна корективна фактура
• регистриране в книгите на консолидирана фактура за комисионна
• посочване в книгите на данните на купувача и продавача
• справка-разчет, обобщен документ при изчисляване на ДДС
• отразяване на получени коригирани фактури в допълнителен лист
• HS код в книгата за продажби.

Можете да научите повече за времето на внедряване на промените в