Това, което не е елемент от анализа, е номерът на подсметката. Аналитично счетоводство. Активни и пасивни акаунти

Приходен касов ордер- един от документите за касова дисциплина, използвани за обработка на разписки пари в бройв касата на индивидуален предприемач или организация.

Обикновено касов ордер (въз основа на Z-отчет, формуляри за строга отчетност (SSR), разписки за продажба, както и други документи, еквивалентни на касова бележка) се издава в края на деня на обща сумаполучени пари за целия ден.

Що се отнася до въпроса за регистриране на отделен PKO за конкретна парична транзакция (например при получаване на пари от юридическо лице), това остава по преценка на самата организация. Тоест, няма стриктно задължение в това отношение, акцентът е върху това колко удобно ще ви бъде да водите счетоводната си политика.

Придатъкът се състои от 2 части:

1. Самият приходен касов ордер
2. Квитанция за откъсване за PKO

PKO се издава в един екземпляр. Подписва се от касиера и също главен счетоводителили счетоводител (в тяхно отсъствие, лице, което ги замества, например ръководител на организация или индивидуален предприемач).

Разписката за откъсване се подписва от същите лица (главен счетоводител и касиер), запечатва се и се предава на лицето, което е внесло парите в касата. Печатът трябва да стои само върху касовата бележка. Има много популярно мнение, че печатът трябва да стига чак до PKO. Това наистина се практикува, но е нарушение на правилата за попълване на касови документи.

Издаденият ПКО остава в касата. Но преди това трябва да се регистрира в дневника за регистриране на входящи и изходящи парични документи ().

Корекции и петна в PKO са строго забранени!

ВНИМАНИЕ:инсталиран от 1 юни 2014 г нова поръчкаизвършване на касови операции, според които индивидуалните предприемачи не могат да съставят приходно-разходен касов ордер, както и да не поддържат касова книга (Инструкции на Централната банка на Руската федерация № 3210-U).

УКАЗАНИЕ ЗА ПОПЪЛВАНЕ НА РАЗХОДЕН КАСОВ ОРДЕР
(щракнете върху това поле за подробна информация)

Ред "Организация".Посочва се името на организацията (например LLC „Морков“). Ако PKO е попълнен от индивидуален предприемач, тогава ние го посочваме (например индивидуален предприемач Сергеев П.П.)

Редът по-долу показва името и кода структурна единицав организацията. Ако структурни подразделенияне - поставете тире.

Ред „Код според OKPO“.Кодът OKPO е посочен според данните в известието от Росстат.

Поле "Номер на документ".Серийният номер на PKO се посочва в съответствие с дневника за регистрация на входящи и изходящи касови документи. Съгласно правилата касовите документи се номерират по ред от началото на всяка календарна година.

Поле "Дата на съставяне".ПКО се съставя в деня на получаване на парите на каса! И нищо друго. Датата се посочва във формат - ДД.ММ.ГГГГ. Например 02.06.2017 г.

Колона "Дебит".Посочете номера на сметката, по дебита на която са получени средствата. Обикновено това е броене 50 – „кеш“. Индивидуалните предприемачи не попълват тази колона.

ТАБЛИЦА БЛОК “КРЕДИТ”.Индивидуалните предприемачи не го попълват.

Ние пишем Код на структурната единицаорганизация (ако има такава), за която се прави PKO.

Колона „Кореспондентска сметка, подсметка“.Номерът на сметката (подсметка) на източника на парични постъпления се посочва съгласно сметкоплана, например:

51 - получаване на средства от разплащателните сметки на организацията

62 – получаване на средства от купувачи и клиенти

71 – връщане на пари от отговорни лица

75-1 - вноска на учредителите на фондовете в уставния капитал

90-1 - приходи

Колона „Код аналитично счетоводство». Отразява се съответният код за акаунта, посочен в предходната колона (при условие, че организацията предвижда наличието на такива кодове).

Колона "Сума".Получената сума на касата се записва в цифри.

Колона „Код предназначение» . Посочва се кодът за целите на използване на получените средства (обикновено когато целево финансиране). Тази колона се попълва само ако организацията използва подходящата система за кодиране.

Редът „Прието от“.Посочено:

Пълно име на физическо лице в родителен падеж - ако се приемат пари от служител на организацията.

- „Име на организацията“ до „Пълно име“ (вижте примера по-долу) - ако се приемат пари от служител на трета организация.

Линия "База".Посочено е основанието за получаване на средства (съдържанието на финансовата транзакция). Например „Плащане по споразумение № 31 от 22 октомври 2015 г.“; „Връщане на баланса на отчетните суми.“

Ред "Сума".Посочваме сумата пари, която отива в касата. В този случай рублите се посочват с думи с главна буква, а копейките - с цифри. Ако след изписването на сумата в рубли остане празен ред, в него се поставя тире.

Редът "Включително".Посочени са размерът и ставката на ДДС. Ако финансовата транзакция не предвижда данък върху добавената стойност, поставете тире или направете запис „Без ДДС“.

Ред "Приложение".Посочват се приложените първични и други документи (ако има такива).

Касова бележка за откъсване.Той дублира данни от PKO.

- Образци за попълване на PKO -

Приходи от търговия на дребно от индивидуални предприемачи (снимките са увеличени)

Връщане на пари от отговорни лица

Получаване на пари от купувачи

Понастоящем концепциите за синтетично и аналитично счетоводство често се използват в счетоводството. Аналитичното счетоводство е подробно разкриване на синтетична сметка или нейна подсметка по определени признаци. Например, ако говорим за синтетична сметка 10 „Материали“, тогава аналитичното счетоводство се води по вид, клас, размер, място на съхранение и др. По сметка 70 „Разплащания с персонал за заплати“ се води аналитично счетоводство за всеки служител. За всяка разплащателна сметка се води аналитично счетоводно отчитане по сметка 51 “Разплащателни сметки”.

Тази подробност е необходима, за да се разкрият фактите стопанска дейностзаписват се в синтетични счетоводни сметки, за да се види по коя текуща сметка са постъпили средствата, колко плащания се дължат на конкретен служител или какви конкретни материали са прехвърлени в производството. Аналитичното счетоводство ни позволява да изучаваме по-подробно счетоводната информация, разкрива ни обобщена информация от синтетична сметка, която е много важна в счетоводството, тъй като аналитичното счетоводство, например, сметка 01 показва какви конкретни дълготрайни активи има фирмата.

Къде се извършва аналитичното счетоводство?

Аналитичното счетоводство се отразява в същите сметки като синтетичното счетоводство. За да започнете да го използвате, трябва да решите нивото на детайлност в акаунта и по какви критерии да се комбинират обектите. Записите се водят както в различни съвременни автоматизирани информационни бази данни, използвани за поддържане счетоводство, така че на хартиен носител, като например счетоводна карта за материали, която се използва за записване на движението на материалите. Тази карта се използва за записване на сметка 10 „Материали“.

Код за аналитично счетоводство

В момента счетоводството се поддържа основно в компютърни счетоводни програми, които могат автоматично да използват система за кодиране. Кодът на аналитичното счетоводство е номер, присвоен от програмата на конкретни обекти в системата за аналитично счетоводство.

Нека разгледаме пример за кодиране за сметка 70, където всеки служител влиза голяма компанияприсвоен собствен персонален номер, който е посочен във всички документи за персоналаи помага да се идентифицира служител, например, със същите инициали. Това кодиране също е посочено в графика за време, който изглежда така:

Кодовете се присвояват автоматично при наемане на служител или при въвеждане на информация в програмата, когато например се въведе нов доставчик по сметка 60. Кодирането опростява процеса на работа с данни, помага за лесно генериране на отчети и намиране необходимата информацияв програмата.

В разписката посочваме и кода на аналитичното счетоводство касов ордерпо образец КО-1 в графа „Кредит“. Тук въвеждаме аналитичния счетоводен код за сметката, който е посочен в предишната колона „Кредит, кореспондираща сметка, подсметка“, освен ако, разбира се, този кодналични. Дебитът и кредитът се отразяват в съответствие с приложимия сметкоплан. Ако не се поддържа аналитично счетоводство, тогава в тази колона просто се поставя тире.

Отчет за аналитичното счетоводство

Най-често срещаният документ, съставен за аналитичното счетоводство, е аналитично-счетоводният отчет. Използва се за детайлизиране на сметки като стоки, дълготрайни активи, финансови инвестиции– за всички сметки, при които се изисква подробна информация за състава на сметката.

Нека да разгледаме извлечението от сметка 41 „Стоки“ в предприятие, което търгува с бижута.

Отчет за аналитична счетоводна стандартна форма 1 образец:

От 1 юни 2014 г., съгласно Директива на Централната банка на Руската федерация № 3210-U, се установява. Новата процедура за извършване на касови операции предвижда предишния входящ и изходящ касов ордер 2019 (PKO - формуляр за получаване KO-1 съгласно OKUD 0310001 и RKO-консумативен формуляр KO-2 съгласно OKUD 0310002). Ето примерен дизайн, попълване и образец, както и формуляр за касова бележка и дебитно нареждане. Освен това касовата бележка и консумативите могат да бъдат изтеглени безплатно.

Забележка: Съгласно Директивата на Централната банка на Руската федерация № 3210-U от 1 юни 2014 г. индивидуалните предприемачи не могат да водят касова книга и да съставят PKO и RKO.

Касовите операции се извършват на бланките на входящ касов ордер (ПКО - приходник) и изходящ касов ордер (РКО - консуматив).

Ако в съответствие с данъците и таксите индивидуалните предприемачи на индивидуалните предприемачи водят записи за доходи или приходи и разходи и (или) други обекти на данъчно облагане или физически показатели, характеризиращи определен вид предприемаческа дейност, касови документи(приходен касов ордер 0310001 - ПКО и изходящ касов ордер - РКО 0310002) не могат да бъдат формализирани от тях.

Забележка: Индивидуалните предприемачи във всички данъчни системи водят записи на приходите и разходите или физически показатели.

Касови документи могат да бъдат изготвени от:

• главен счетоводител;
• счетоводител или др официален(включително касиер), определени в административен документ, или длъжностно лице на юридическо лице, физическо лицес които има сключени договори за предоставяне на счетоводни услуги (наричани по-нататък счетоводителя);
• лично от ръководителя на организацията

  Забележка: при отсъствие на главен счетоводител и счетоводител

Касовите документи се подписват от главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие - от управителя), както и от касиера.

В случай на извършване на касови операции и изготвяне на касови документи от управителя, касовите документи се подписват от управителя.

За извършване на касови операции касиерът трябва да има печат (печат), който съдържа подробности, потвърждаващи факта на касовата транзакция. Освен това касиерът трябва да има образци от подписи на лицата, които подписват касови документи.

Поддържайте безплатно касова книга по електронен път

ПОЛУЧАВАНЕ НА КАСОВ ОРЕР КО-1 съгласно OKUD 0310001
Образец и пример за пълнене

за какво е Приходен касов ордер (или PKO, Prikhodnik)? Това е основното счетоводен документ, който се използва за регистриране на получаването на средства в касата на организация или индивидуален предприемач.

Формулярът за получаване има унифицирана форма№ КО-1, който е одобрен с решение на Държавния комитет по статистика на Русия от 18 август 1998 г. № 88). PKO се издава в един екземпляр. Касовият ордер се състои от две части: разписка за получаванеи разписка за него. Последният се издава на лицето, което внася пари в касата, като потвърждение за приемането на тези пари от него. Варантите могат да се издават на ръка или с помощта на персонални компютри. При попълването на тези документи не се допускат петна или корекции. Следователно, ако е направена грешка в формуляр за касова бележка, трябва да отпечатате разписката и да я попълните отново.

В реда „Включително“ се посочва сумата на ДДС, която се записва в цифри, или се прави запис „без данък (ДДС)“.

В ред "Приложение" се изброяват приложените първични и други документи.

Разписката за приходния касов ордер се попълва по същия начин, както самият ордер.

Преди входящ касов ордер да стигне до касата, той трябва да бъде регистриран в регистъра на входящите и изходящите касови документи (Формуляр № КО-3).

След попълване и регистриране на ПКО, но преди получаване на пари за него, ПКО и разписката се подписват от главния счетоводител или лице, упълномощено за това с писмена заповед на управителя. Посочен е и преписът от подписа - фамилия и инициали.

При получаване на PKO касиерът е длъжен да провери: а) наличието и автентичността на подписа на главния счетоводител върху документите; б) коректността на документите; в) наличието на посочените в документите приложения. Ако някое от горните изисквания не е изпълнено, касиерът трябва да върне документите за преразглеждане и правилна регистрация. В противен случай касиерът приема парите и след получаването им полага своя подпис, фамилия и инициали върху приходното нареждане и разписката. В разписката касиерът посочва и датата на получаване на парите и заверява подписа си с печат.

Касовата бележка се подпечатва така, че ръбът да припокрива самата касова бележка (вижте примерното попълване). Документите, приложени към PQS, се анулират с печат или надпис „Получено“ с посочване на датата (ден, месец, година). След като парите пристигнат в касата, касиерът откъсва разписката за PKO по линията на разреза и я предава на лицето, което е предало парите, и оставя касовия ордер на касата.

И така, нека обобщим накратко приложението на този първичен документ. Всички парични средства на организация или индивидуален предприемач - индивидуален предприемач - се регистрират и извършват чрез "prikhodnik" - касова бележка - PKO.

Касиерът трябва внимателно да провери правилността на изготвянето на касовата бележка, а именно:

• наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (ако отсъстват, наличието на подпис на ръководителя) и съответствието му с образеца;
• наличие на подпис на вложителя,
• съответствие между сумата в брой, въведена с цифри, и сумата в брой, въведена с думи,
• наличие на оправдателни документи, посочени в приходния касов ордер.

Касиерът приема пари по лист, парче по парче. Освен това парите се приемат от касиера по такъв начин, че вложителят да може да наблюдава действията на касиера.

След приемане на парите в брой, касиерът сверява сумата, посочена в касовия ордер, с реално приетата сума в брой. Ако внесената сума в брой съответства на сумата в приходния касов ордер, само в този случай касиерът подписва приходния ордер, поставя печат (печат) върху екземпляра от приходния ордер, издаден на вложителя, и му дава посочения екземпляр от приходен касов ордер.

Ако внесената сума в брой не съответства на сумата, посочена в касовата бележка, касиерът кани вложителя да добави липсващата сума в брой или връща излишната внесена сума в брой. Ако вложителят откаже да добави липсващата сума в брой, касиерът му връща внесената сума в брой. Касиерът зачерква касовия ордер и го прехвърля на главния счетоводител или счетоводителя (в тяхно отсъствие, на управителя), за да преиздаде касовия ордер за действителната сума на депозираните пари.

Касова бележка може да бъде издадена след приключване на касови операции въз основа на контролна лента, отстранена от оборудването на касовия апарат, формуляри строга отчетност, приравнена на касова бележка, други предвидени документи Федерален законот 26 май 2003 г. № 54-FZ „и (или) сетълменти с помощта на платежни карти“ за общата сума на приетите пари в брой.

Приемането на парични средства в касата на юридическо лице се извършва по начина, определен от юридическото лице, съгласно касова бележка.

Как да съставите касов ордер за прехвърляне на пари от каса в касата на фирмата

Забележка: Писмо на Федералната данъчна служба на Русия от 09.07.2014 г. № ED-4-2/13338

В писмото данъчните обръщат специално внимание на изпълнението на приходен касов ордер, който се съставя в края на деня за сумата, приета през касата или чрез формуляри за строга отчетност. Те обясниха, че е необходимо да се състави „разписка“ след извършване на всички касови операции. За цялата приета сума се издава един документ. В този случай основата за изготвяне на разписка за получаване може да бъде или отстранена контролна лента, или бодлите на формуляри за строги отчети - ако касово оборудванене се прилага. Както и други документи, предвидени от Федералния закон от 22 май 2003 г. Например разписки от продажби или разписки. Те могат да бъдат издадени вместо касова бележка на платците на единния данък върху условния доход - UTII. Съответно, въз основа на тези документи те могат да издадат „приходник“.

РАЗХОДЕН КАСОВ ОРДЕР КО-2 по ОКУД 0310002
Образец и пример за пълнене

Теглене на пари в бройизвършва се с помощта на касови бележки - "консумативи" - РКО.

При получаване на разходен касов ордер касиерът проверява наличието на подписа на главния счетоводител или счетоводителя (ако те отсъстват, подписа на ръководителя) и съответствието му с образеца, съответствието на паричните суми, въведени в числа с въведени с думи суми. При издаване на пари в брой по разходен касов ордер, касиерът проверява и наличието на оправдателни документи, посочени в разходния касов ордер.

Касиерът издава пари в брой само след идентифициране на получателя на парите с помощта на паспорт или друг документ за самоличност, представен от него, или съгласно пълномощно и документ за самоличност, представени от получателя на парите в брой. Издаването на пари в брой се извършва от касиера директно на получателя на парите в брой, посочен в касовия ордер (ведомост за разплащане и ведомост, ведомост за заплати) или в пълномощно.

При издаване на пари в брой чрез пълномощно, касиерът проверява съответствието на фамилията, името, бащиното име (ако има такова) на получателя на парите, посочено в касовия ордер, с фамилното име, име, бащино име (ако има такова) на посочения принципал в пълномощното; съответствие на фамилията, името, отчеството (ако има такова) на упълномощеното лице, посочено в пълномощното и касовия ордер, данните от документа за самоличност, данните от документа за самоличност, представен от упълномощеното лице.

В случай на издаване на пари в брой с помощта на документ, издаден за няколко плащания или за получаване на пари в брой от различни юридически лица, индивидуални предприемачи, неговите копия се правят и заверяват по начина, установен от юридическо лице или индивидуален предприемач. Заверено копие от пълномощното се прилага към приходния касов ордер (фиш за заплати, фиш за заплати).

Касиерът не приема претенции от получателя на парите в брой за сумата в брой, ако получателят на парите в брой не е проверил съответствието на сумите в брой, записани с цифри, със сумите, вписани с думи в касовия ордер, и не е преизчислил получените от него парични средства на парче под надзора на касиера.

След издаване на пари в брой съгласно касовия ордер, касиерът го подписва.

За издаване на пари в брой на служител за разходи, свързани с дейността на юридическо лице или индивидуален предприемач, се съставя разходен касов ордер в съответствие с писмен документ, съставен във всякаква форма и съдържащ надпис за размера на парите и периода за които се издават пари в брой, подпис на управителя и дата.

Издаването на пари в брой се извършва при пълно погасяване от отговорното лице на дълга върху сумата на получените преди това пари в брой.

Издаване от касата на юридическо лице отделно поделениепаричните средства, необходими за касови операции, се извършват по начина, установен от юридическото лице, съгласно разходен касов ордер - „консумативи“.

За да може организацията на бизнес счетоводството да бъде представена в най-удобната форма, компанията ще трябва да изгради висококачествена система за синтетично и аналитично счетоводство. Нека да разгледаме какви са тези счетоводни системи, техните разлики и как се прилагат в практическото счетоводство.

Синтетично и аналитично счетоводство: прилики и разлики

Водене на записи в околната среда икономически субектие задължително изискванесамо за юридически лица. Що се отнася до индивидуалните предприемачи, на тях не е забранено да имат пълно счетоводство, за разлика от данъчното счетоводство.

Изграждането на счетоводна система се свежда до извършване на съответните записи в счетоводните регистри и отразяване на всички стопански операции в счетоводните сметки.

Счетоводната система е представена под формата на две взаимосвързани системи: синтетично и аналитично счетоводство.

Синтетичното счетоводство във фирмата се организира по счетоводни сметки. За целта е разработен и въведен в действие Сметкоплан. Този документ е основно средство за водене на синтетично или иначе казано обобщено счетоводство.

Например сметка 60 „Разплащания с доставчици и изпълнители“ разкрива информация за взаимни разплащания с доставчици на стоки и услуги на дружеството в парично изражение. Обобщените суми на компанията обаче не са достатъчни за извършване на дейност. В тази връзка организацията трябва да получи по-подробна информация. По отношение на сметка 60 компанията се нуждае от информация в контекста на всеки контрагент, с възможност за своевременно получаване на информация за наличието на вземания и задължения. Тази спецификация ни позволява да говорим за система за аналитично счетоводство.

По този начин аналитичното счетоводство е вид счетоводство, което се извършва директно върху конкретни (аналитични) сметки.

Също така ще разгледаме как може да се организира аналитичното счетоводно отчитане на разплащанията със служителите. За тези цели се използва сметка 70 „Разплащания с персонал за възнаграждения“. За този акаунт се отварят допълнителни подсметки, които ви позволяват да посочите информация за персонала. Въпреки това, по отношение на организацията на аналитичното счетоводство, когато се извършват плащания към персонала, се формират анализи за всеки отделен служител.

Какви са основните изисквания към аналитичните сметки? Нека да разгледаме основните.

• В зависимост от нуждите една фирма може да използва неограничен брой аналитични сметки;
• Ако дадена стопанска операция се записва в аналитична сметка, тя със сигурност трябва да бъде отразена в съответната синтетична сметка;
• В подробните сметки счетоводството трябва да бъде организирано в количествено и общо изражение, тоест в материално и разходно отношение;
• За да се избегнат несъответствия в счетоводството, ежемесечно трябва да се извършва равнение на данните, записани по аналитични и синтетични сметки. Препоръчително е да направите това с помощта на оборотни листове;
• За поддържане на аналитично счетоводство се използват специални регистри, представени под формата на отчети, книги, карти;
• Трябва да се постигне принципът на равнопоставеност, който се изразява в следното: началните и крайните салда по синтетичните сметки задължително трябва да бъдат равни на салдата, отразени в началото и края на месеца по аналитичните сметки;
• Оборотите на синтетичните и аналитичните сметки в края на месеца трябва да са еднакви.

Къде се води аналитичното счетоводство във фирмата?

Възможно е да се организира аналитична счетоводна система във фирма, както в електронен формат, така и на хартиен носител. Например, ако трябва да изградите подробна отчетност на стоките, получени от фирмата, записани на сметка 10 „Материали“, препоръчително е да използвате счетоводна карта, която ще разкрие информация за разновидностите, видовете, размерите на всяка отделна номенклатурна единица на стойност.

Какво е код за аналитично счетоводство?

В момента, поради широкомащабната автоматизация, счетоводството на хартиен носител е изключително рядко. За удобство при изграждането на счетоводна система навсякъде се използва система за кодиране.

Кодът на аналитичното счетоводство представлява даденост счетоводна програмав съответствие с приложената система за кодиране, условен номер, който трябва да бъде присвоен на определена единица от избраното ниво на детайлност.

Добавят се нови кодове, когато се добавят нови контрагенти, нови материали пристигат в складовете, нови служители се приемат в компанията и съответно се разширява анализът.

Благодарение на използването на система за кодиране, процесът на генериране на отчети въз основа на аналитична счетоводна информация значително се ускорява и прави процедурата възможно най-удобна.

Например в приходен касов ордер се използва код за аналитично счетоводство. За хартиената версия на този документ посоченият код няма значение, докато в счетоводната програма ви позволява по-ефективно да създавате счетоводни регистри.

Отчет за аналитичното счетоводство

Изграждането на аналитично счетоводство във фирмата включва използването на специални счетоводни регистри - отчети.

Можете да изтеглите аналитично-счетоводния лист стандартен образец 1 - образец - от предоставената връзка:

Ръчно този документПопълва се рядко, в резултат на което основно се формира в програмата за бизнес счетоводство и се нарича счетоводен баланс. Във връзка със счетоводната сметка на стоките извлечението ще ви позволи да разкриете информация за асортимента от стоки, получени от доставчици, както и местата, където те се съхраняват. Всеки отчет завършва с обобщение на резултатите за разглеждания период, а именно определяне на крайното салдо.

Поради появата на нови форми на собственост, усложняването на производствените процеси и промените в икономическата политика, счетоводните методи също се разширяват. Потребителите се нуждаят от документи с в различна степендетайлизиране. Тези изисквания са изпълнени чрез регистриране на акаунти с обща и по-специфична информация за бизнес сделкив предприятието.

Например, понякога за директора на фирма е достатъчна обобщена информация за определени видове счетоводство. Управителят на склад или началник на цех ще разполага с достатъчно информация, пряко свързана с неговата сфера на дейност. Понякога може да се нуждаете от информация за конкретен доставчик, подизпълнител или конкретен длъжник или кредитор. Също така, например, има общо счетоводство на просрочените заплати и има за всеки служител. Формата за двойно записване се отразява в различни счетоводни документи, но крайните параметри в тях са еднакви.

Оказва се, че една и съща информация се появява в счетоводството с различна степен на детайлност. В същото време за обобщена синтетична информация се използва само паричната форма на отчитане, а регистрацията на аналитични данни може да се извърши във физически еквивалент. Всеки вид счетоводство има своя цел, начин на отразяване в счетоводството и класификация. Съгласно Закона за счетоводството сметките обикновено се разделят според степента на детайлност:

1. Синтетичен– съдържат обобщени данни.
2. Аналитичен– разкриват и конкретизират обобщена информация в детайли.
3. Подсметки(междинна връзка) - опростява групирането на обекти между обобщена информация от синтетичен ред и по-подробна, т.е. аналитична.

Съответно документите се регистрират в два вида. Двойният метод на отчитане дава пълна окончателна картина на счетоводството. Нека разгледаме аналитичните и синтетичните счетоводни сметки, примери за които ще намерите в текста.

Понятията за тези видове счетоводство са дадени в Закона за счетоводството, приет през 1996 г. И въпреки че с влизането в сила на Федералния закон от декември 2011 г. предишните разпоредби вече не се прилагат, старите определения са все още актуални днес.

Какво е синтетично счетоводство

За да имате представа какво ще бъде обсъдено, нека се отдръпнем малко от сухата теория, написана на чиновнически език. Представете си руска кукла с още няколко скрити вътре. Може да се сравни със счетоводството. Най-голямата кукла за гнездене е основната, не знаем със сигурност с какво е пълна вътре, само гадаем.

По същия начин обобщената информация съдържа определен тип информация за дейността на компанията, определена от хомогенни икономически характеристики, но не разкрива подробности за дейността. На организациите е разрешено да използват данните, предоставени в Сметкоплан. Без това ръководство е невъзможно да се води счетоводство, тъй като тази книга съдържа списък с всички имена, кодове, обяснения, диаграми на предназначението на всяка от синтетичните сметки.

По какво друго синтетичните сметки се различават от другите счетоводни документи? Те задължително имат двуцифрено число, което е присъщо на всяко име, не може да се променя, а в света на числата те използват не имена на сметки, а техния цифров еквивалент. С течение на времето тези, които се използват редовно (т.е. работният план), се запомнят и не е необходимо да знаете всичко.

Следователно в документите са посочени две числа, като всички счетоводители, които ще оперират с тях, знаят, че 01 е „Дълготрайни активи; 10 – „Материали”; 41 – „Стоки”; 60 – „Разплащания с доставчици и изпълнители“ и др. Използвайки кода, който е еднакъв за всички потребители, веднага ще стане ясно за какво точно се отнася отчетът. В предприятието, според вида на дейността, използват част от синтетичните сметки. Има общо 99 от тях, но не всички ферми трябва да водят записи за всяка от тях.

Заключение:За всички организации синтетичните сметки са еднакви и не зависят от профила на предприятието. Данните се отразяват в счетоводния баланс, който е негова основа.

За пълен контрол върху всички дейности на предприятието само (обобщена) информация не е достатъчна. Ето как изглежда например синтетичното счетоводство:

Сметка 10 „Материали“

Таблицата показва приходите и разходите, но не се знае какви продукти са. За да се проучи подробно съдържанието, е необходима допълнителна, по-разбираема картина на репортажа. За целта се използват подробни фактури, в които е посочено наименованието на всеки вид материал.

Какво е аналитично счетоводство

Аналитичните сметки разкриват вътрешното съдържание на обобщените данни. Те предоставят подробна информация за видове собственост, задължения и бизнес процеси. Счетоводството, основано на тях, се нарича аналитично. Мерните единици може да варират. Като измерители могат да се използват различни счетоводни единици: себестойност; естествен; труд Тук пишат без криптиране пълни и конкретни имена:

например, от синтетична сметка 41 (Стоки) можем да установим Обща суманаличието им в предприятието.Но ние не знаем точно какво се крие под числата. Ами ако дойдат регулаторните органи? Да, те ще кажат на главния счетоводител на име Хотбиша: „И какви точно стоки сте изпратили, получили и какво е сега в склада?“ И тук ни спасяват аналитичните бележки. Разгледахме, проверихме, уверихме се, че всичко пасва! Уф, успяхме!

Благодарение на такива фактури, в които изрично е посочено, че дъските са чамови, рендосани, имаме информация за всеки вид или група стоки: тяхното конкретно местоположение, структура, количество, наименование и др. Този списък се регулира от самата компания, въз основа на неговия профил. Спомняйки си куклата за гнездене, можете да предположите, че детайлизирането на аналитичните сметки е многостепенно.

например, Да вземем сметка 60 (Разплащания с доставчици и изпълнители): ще видим общата сума на дълга.Тук дори директорът ще иска да знае: на кого и колко дължим? Кой все още може да чака и с кого трябва да се уреди възможно най-бързо? Отново са необходими аналитични данни. Информацията в тях ще се отразява за всеки доставчик, купувач или изпълнител поотделно. Тази информация ще каже много повече от обобщена версия.

например, сметка 70 (Разплащания с персонал за заплати) ще покаже общия дълг към служителите,но точно на кого трябва да се плати и колко може да се разбере само чрез аналитични данни. Дават информация за заплатата на всеки.

Горните примери показват, че аналитичните сметки се откриват като развитие на синтетична отделна сметка. Тоест това е вътрешното съдържание на Главната матрьошка. Освен това, образно казано, теглото на голямата кукла и теглото на всички вътрешни трябва да съвпадат, стотинка за стотинка. Съответно крайната дебитна и кредитна част на тези документи трябва да бъдат идентични, както и салдото.

Аналитична счетоводна схема: Сметка 10 „Материали“

Сравнете показанията на синтетичните (вижте таблицата по-горе) и аналитичните сметки: крайните цифри са еднакви. Аналитичната счетоводна информация винаги е свързана с конкретно предприятие. От кариерното му ориентиране зависи колко подробно ще се водят сметките.

Аналитичното счетоводство обикновено се извършва в складове или цехове, където има стокооборот. Предимно синтетично счетоводство се води в офиси, но например такава позиция като заплати на персонала не се извършва в складове. Бригадирът може да назначи CTU на служителя, да запише отсъствието му и размерът на печалбата ще бъде изчислен от счетоводителя. Той ще следи и дали общите крайни показатели съвпадат с аналитичните.

Забележка:Няма разлики в начина на водене на двата вида счетоводство. Те се поддържат по същия начин: дебит, кредит, баланс, така нареченият „самолет“. Въпреки факта, че обобщената синтетична информация се отнася до сметки от първи ред, основата за тях са аналитични данни, създадени въз основа на първични документи. Тук започва документооборота.

Какво е подсметка

Подсметката е междинно звено между аналитичните и синтетичните сметки.Използва се за отчитане на различни видове обекти. Тази допълнителна стъпка ще помогне за групирането на идентична информация във второ ниво на детайлност. За всяка група се води аналитична документация, в която вещите от всяка група се наричат ​​със собствените им имена. Ако това не е достатъчно, те го разработват още по-подробно.

Подсметките могат да се поддържат както в разходни, така и във физически единици. Целта им е ясна в проста диаграма:

Забележка:По правило една подсметка съдържа няколко аналитични сметки, а синтетичната сметка може да включва няколко подсметки. Тази счетоводна схема не е задължителна, ако не е необходимо допълнително групиране.

Взаимодействие на синтетичното и аналитичното счетоводство

Сега, когато същността на двойното счетоводство е ясна, връзката между тези понятия става очевидна. За да се разбере конкретното съдържание на общата сметка, която синтезира голямо количество информация, но не разкрива естествен и разбираем поглед върху счетоводните обекти, е необходима аналитична информация. Всеки доклад се основава на първични документи. В един случай, както се казва, всичко е в една бутилка. Друг изброява всяка съставка поотделно.

Основното нещо в отчетната документация е всичко да се събира.Следователно записите в двата варианта на отчитане се водят паралелно, в противен случай, независимо от часа, всичко ще се обърка, изгуби, забрави. И може да се наложи проверка и съгласуване на данни в най-неочаквания момент.

Често, за да съвпадат стриктно крайните показатели на двата вида счетоводство, в синтетичните сметки числата се записват с молив. След проверка на аналитичните данни, ако всичко е изчислено правилно, можете да направите бележка с мастило с твърда ръка.

От горното става ясно колко важни са един за друг двата вида счетоводство. Тази схема е необходима само за сложни видове синтетично счетоводство, когато се изисква специфично декодиране на съдържанието и потвърждаване на коректността (съответствие с реалността) на показанията в документа. Има моменти, когато не са необходими аналитични данни и всичко е ясно. Такива сметки се наричат ​​прости.

Какви параметри ще показват, че счетоводството е идеално? Критерий - числата в крайните показания на двата вида счетоводство трябва да съвпадат. Тези счетоводни параметри включват:

• начално салдо;
• краен баланс;
• обороти (доход, потребление).

Обикновено към една синтетична сметка се присъединяват няколко аналитични сметки. Но вариантите са възможни. Нека си спомним за простите и сложните сметки. Балансът понякога може да съдържа няколко вида обобщени индикации, които се потвърждават от минимален брой аналитични документи. Това зависи от профилната ориентация на предприятието и неговата икономическа политика. Тоест възможни са варианти.

Но ние анализираме класическия тип счетоводство. И така, обобщавайки крайната подробна информация, ние я сравняваме с крайните цифри на обобщените. Всичко съвпадна. Това означава, че записите се водят правилно. Сега ясно ли е какво е синтетично и аналитично счетоводство в счетоводството?

Забележка:Изброените показатели и на двата вида счетоводство са идентични. Ако крайните суми не съвпадат, тогава е направена грешка. По този начин връзката между синтетични и аналитични сметки е контролен инструмент за безупречно счетоводство.

Поддържане и криптиране на записи

На синтетичните акаунти се присвоява двуцифрен код, тоест правителствено криптиране от 01 до 99. Ако трябва да въведете конкретен акаунт, който не е в плана, вземете безплатен номер за това. Да, те също са предоставени. Следователно всяко предприятие с нестандартно профилиране ще може самостоятелно да зададе вида, името и номера на синтетична сметка и да води записи по нея.

Ако кодирането е трицифрено без разделителен знак, такава сметка не се показва в баланса. Това е така нареченият задбалансов вид документ. Например: 001; 002; 003... и т.н. От криптирането веднага става ясно, че счетоводните обекти не принадлежат на предприятието. Това могат да бъдат дълготрайни активи на лизинг или комисионни стоки и др. За тях се водят сметки, за да не се загубят, но не се отразяват в баланса. Има само 11 вида.

Подсметките имат трицифрен код, като първите две цифри са кодът за името на синтетичната сметка. След точка, знак за дроб или тире може да има числа от 1 до 9. Например:

• 1; 10.2;
• 10/1; 10/2;
• 10-1; 10-2... и т.н.

Аналитични данни има следващ изгледкриптиране:

• 10/02;
• 10-03... и т.н.

Забележка:Цялата информация за криптиране и класификация е посочена в Единния държавен сметкоплан. Ръководството по счетоводство е одобрено със Заповед № 94 на Министерството на финансите от октомври 2000 г. Представената информация ще е валидна през 2018 г.

Сметките са разделени по важност в следните категории:

1. Синтетичните сметки спадат към сметките от първи ред.
2. Подсметки – II ред.
3. Аналитични – III, IV, V и др.

Аналитичното счетоводство се води в карти:

• счетоводство на материалите;
• счетоводно отчитане на ДМА;
• счетоводство на длъжници и кредитори и др.

Също така аналитичните показатели могат да бъдат записани в отчети:

• заплащане;
• изчислено;
• оборотни ведомости (материали);
• баланс;
• както и в книги (например хамбар).

Аналитичната информация се събира, групира и накрая се обобщава в синтетични данни, които се въвеждат в дневници за поръчки, Главна книга и машинни диаграми.

Заключение:Въз основа на горното синтетичните и аналитичните сметки в счетоводството могат да се извършват по следната схема: синтетични - подсметка - аналитични сметки. И също така имат комбиниран изглед с вариации и индивидуално ниво на детайлност на информацията.